個(gè)人所得稅稅率的基本形式是（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅稅率的基本形式是

《財(cái)稅小偵探》專(zhuān)注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

現(xiàn)在很多企業(yè)都有通過(guò)自然人代開(kāi)合理解決成本缺失問(wèn)題，尤其是在與個(gè)人進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，當(dāng)自然人不愿意成立企業(yè)的情況下，這無(wú)疑是最好的方法。之前有些自然人去稅務(wù)大廳詢(xún)問(wèn)過(guò)關(guān)于代開(kāi)的事項(xiàng)，一般情況下得到的回復(fù)都是按照勞務(wù)報(bào)酬20%~40%代開(kāi)發(fā)票，對(duì)于個(gè)人是不太能夠接受，可為什么還是會(huì)選擇自然人代開(kāi)呢？

之前自然人代開(kāi)需要拿上相應(yīng)資料并親自到稅務(wù)大廳，如今選擇優(yōu)惠園區(qū)進(jìn)行代開(kāi)，只需要提供相關(guān)資料，并在園區(qū)核定征收，由平臺(tái)去為其申請(qǐng)代開(kāi)就可以了，合同、流水由公司和個(gè)人自行完善。

那么核定后的個(gè)人所得稅稅率是多少呢？就以小編所了解到的園區(qū)為例，個(gè)稅稅率在0.5%~1.5%左右，加上現(xiàn)在小規(guī)模增值稅1%，附加稅12%，綜合稅率也就在1.6%~2.6%左右。

既然還有人選擇自然人代開(kāi)，那么肯定在稅負(fù)上是有所優(yōu)惠的，現(xiàn)在一些園區(qū)針對(duì)于自然人代開(kāi)推出了優(yōu)惠政策，對(duì)于其個(gè)人所得稅不再以勞務(wù)報(bào)酬的形式代開(kāi)，而以個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收的方式進(jìn)行，核定后的稅率就比較低了。

自然人去進(jìn)行代開(kāi)要建立在業(yè)務(wù)真實(shí)的基礎(chǔ)上，要事前簽訂相關(guān)業(yè)務(wù)合同，完成銀行流水，保證合同、銀行流水、發(fā)票三流一致。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《財(cái)稅小偵探》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號(hào)了解

【第2篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅稅率表

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收1.5％，增值稅最低3％，增值稅降低40%

現(xiàn)目前國(guó)內(nèi)有許多經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)，工業(yè)園區(qū)等稅收洼地，在這些稅收洼地中針對(duì)企業(yè)都有一些稅收上面的獎(jiǎng)勵(lì)政策。每個(gè)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)或是工業(yè)園區(qū)的稅收優(yōu)惠都是有差異的，除了當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策不同還有針對(duì)的企業(yè)性質(zhì)及類(lèi)型等也有所不同。因此在企業(yè)選擇稅收洼地時(shí)也因?qū)⑦@些元素放在考慮范圍之中，不應(yīng)單看稅收優(yōu)惠政策的獎(jiǎng)勵(lì)比例!

企業(yè)在選擇稅收優(yōu)惠政策時(shí)因確認(rèn)一下幾個(gè)考慮重點(diǎn)：

一、經(jīng)辦人：稅收優(yōu)惠政的獎(jiǎng)勵(lì)，稅收洼地都會(huì)“間接性‘’告訴企業(yè)稅收獎(jiǎng)勵(lì)，例如：地方留存部分，其余部分的，地方剩余部分等字眼。企業(yè)應(yīng)深究“地方留存”到底留多少?下面介紹一下小編所在園區(qū)的稅收政策 增值稅地方留存為50%，其余50%上繳于國(guó)家，不用再交上級(jí)財(cái)政，企業(yè)繳納增值稅可享受地方留存40%——70%的獎(jiǎng)勵(lì)。也就是增值稅總納稅額的25%——35%?企業(yè)所得稅地方留存為40%，其余60%是上繳于國(guó)家財(cái)政，不用再上繳于上級(jí)財(cái)政了，企業(yè)繳納企業(yè)所得稅可享受地方留存40%——70%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)，相當(dāng)于企業(yè)所得稅納稅總額的20%——28%的獎(jiǎng)勵(lì)。?注：納稅大戶(hù)，一事一議

二、核定征收 針對(duì)企業(yè)享受核定征收，目前只有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受地方性的核定征收(132+7193+5807 甜)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是鑒于有限公司及個(gè)體工商戶(hù)之間的一人獨(dú)資企業(yè)，由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)健全的賬目，交易金額小，因此享受核定征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅種為：增值稅、個(gè)人所得稅及附加稅 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)目前享受核定征收稅率為：1.5%或2%(由于園區(qū)不同，因此稅率有所不同)

三、稅收洼地的穩(wěn)定性及真實(shí)性 財(cái)政局做招商引資基本不會(huì)自己招商，而是會(huì)找專(zhuān)業(yè)的招商平臺(tái)與招商平臺(tái)簽訂招商引資協(xié)議書(shū)，但是也有許多招商平臺(tái)會(huì)找二級(jí)代理或是三級(jí)代理來(lái)代理招商。

【第3篇】演員個(gè)人所得稅稅率表

演藝明星片酬或演藝收入涉及增值稅、附加稅費(fèi)和個(gè)人所得稅。

一、增值稅

文藝表演屬于“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——文化體育服務(wù)”稅目，也就是屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)適用3%的征收率。

二、附加稅費(fèi)

根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，增值稅納稅義務(wù)人，同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的納稅（費(fèi)）人。

城市維護(hù)建設(shè)稅區(qū)分城市市區(qū)、縣城及建制鎮(zhèn)和其他地區(qū)，分別適用7%、5%、1%的稅率，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)。

教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)費(fèi)依據(jù)，分別適用3%、2%的費(fèi)率。

三、個(gè)人所得稅

勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率；

每次收入不超過(guò)4,000元的，減除費(fèi)用800元；4,000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定（可見(jiàn)下表）

個(gè)人所得稅稅率表

屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

特別提示：支付片酬或演藝報(bào)酬的單位和個(gè)人，是扣繳義務(wù)人，負(fù)有扣繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。

【例舉】某演藝明星或藝人，一次性取得片酬收入5000萬(wàn)元，該明星或藝人需要繳納多少稅。

1、增值稅

5000/1.03×3%=145.63萬(wàn)元

2、附加稅費(fèi)（假設(shè)支付片酬或演藝費(fèi)的單位所在地為城市市區(qū)）

145.63×（7%+3%+2%）=17.48萬(wàn)元。

3、個(gè)人所得稅

片酬或演藝所得為4854.37（5000/1.03）萬(wàn)元大于4000元，減除費(fèi)用額20%

減除費(fèi)用=4854.37萬(wàn)元×20%=970.87萬(wàn)元

應(yīng)納稅所得額=4854.37萬(wàn)元-970.87萬(wàn)元=3883.50萬(wàn)元

應(yīng)納稅額=

3883.50萬(wàn)元×40%-7000元=1552.70萬(wàn)元

以上應(yīng)納稅額合計(jì)=145.63+17.48+1552.70=1715.81萬(wàn)元

個(gè)人實(shí)際收入3284.19萬(wàn)元

【第4篇】個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)稅率表

昨天晚上一個(gè)大新聞，說(shuō)年終獎(jiǎng)優(yōu)惠政策要延續(xù)到2023年，這到底是什么意思呢？我來(lái)給大家完整的解釋一下。

首先什么是年終獎(jiǎng)？

不會(huì)有人真覺(jué)得年終獎(jiǎng)是公司“獎(jiǎng)”的吧？

現(xiàn)在人又不是傻子，不管你這個(gè)公司有沒(méi)有年終獎(jiǎng)，大家都只會(huì)把月薪和年終獎(jiǎng)加起來(lái)，算一年總收入，收入低了就跳槽，高了就留下。

所以年終獎(jiǎng)這個(gè)東西表面上是一種獎(jiǎng)勵(lì)，實(shí)際上就是工資而已，不過(guò)是把你的月收入降低，然后集中到年底來(lái)發(fā)放罷了。

這么做有2個(gè)好處。

對(duì)公司來(lái)說(shuō)，是薅你羊毛防止離職的神器，以“年終獎(jiǎng)”這種無(wú)賴(lài)的方式克扣你每月工資，讓你不好在平時(shí)離職。

而事實(shí)上，由于我們年終獎(jiǎng)往往在2月春節(jié)發(fā)放，但卻是按自然年（1-12月）來(lái)算錢(qián)的，所以相當(dāng)于又拖延了2個(gè)月，即便你2月拿到錢(qián)就離職，也是白給公司打工了2個(gè)月。

對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，年終獎(jiǎng)也是有好處的，因?yàn)槲覀儑?guó)家對(duì)年終獎(jiǎng)有一個(gè)優(yōu)惠政策，可以避稅。

注意這里的金額是指扣除免稅額度后，應(yīng)納稅的金額，非“個(gè)稅起征點(diǎn)”

我們正常是要按收入來(lái)交個(gè)稅的，收入越高，不但交稅的基數(shù)越大，交稅的稅率也越高。比如你年收入10萬(wàn)的時(shí)候，大概要交7000塊的稅；而你年收入翻倍達(dá)到20萬(wàn)的時(shí)候，就不是交140000那么簡(jiǎn)單了，而是要交到20000多。

但國(guó)家對(duì)年終獎(jiǎng)有個(gè)優(yōu)惠，那就是年終獎(jiǎng)收入可以單獨(dú)算稅，不用和工資加到一起去算總收入。

也就是說(shuō)，如果你工資10萬(wàn)，年終獎(jiǎng)10萬(wàn)，那么就會(huì)按2次10萬(wàn)來(lái)分別收稅，一共也就收14000；而如果你直接發(fā)20萬(wàn)工資，那么不好意思，就得收你2萬(wàn)多的稅了。

所以年終獎(jiǎng)是可以合法避稅的。

然并卵，因?yàn)楹萌兆泳鸵筋^了。。。。

任何人都可以發(fā)現(xiàn)，這種計(jì)稅方式是不合理的，等于鼓勵(lì)大家鉆空子，把精力都浪費(fèi)在了避稅上，對(duì)國(guó)家沒(méi)好處，對(duì)個(gè)人又增加了負(fù)擔(dān)，本來(lái)中年人頭上不多的幾根毛又要保不住了。。。

所以在前幾年稅改的時(shí)候，我們連年終獎(jiǎng)也一起改了，將年終獎(jiǎng)收入一并計(jì)入全年總收入計(jì)稅，也可以理解為，年終獎(jiǎng)交稅變多了。

當(dāng)然，國(guó)家也給大家留了時(shí)間，規(guī)定2023年1月1日起正式執(zhí)行，也就是說(shuō)今年是年終獎(jiǎng)優(yōu)惠的最后一年。

這個(gè)影響就是，明年起年終獎(jiǎng)和工資是一樣的了，那么公司就沒(méi)有發(fā)年終獎(jiǎng)的必要了。反過(guò)來(lái)，如果公司還是堅(jiān)持發(fā)年終獎(jiǎng)，那便是“司馬昭之野心，路人皆知”，無(wú)非就是要坑員工而已。

然而，千算萬(wàn)算算不到疫情。

該通知是2023年下發(fā)的，當(dāng)時(shí)我們經(jīng)濟(jì)還很好。結(jié)果2年后就遇到了疫情，導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)承壓，很多人收入下降，在這種情況下，為了保證大家的生活和收入，國(guó)家經(jīng)過(guò)審慎研究，決定放寬年終獎(jiǎng)的優(yōu)惠，即把優(yōu)惠期從2023年底延遲了兩年到2023年底，粗算下來(lái)，相當(dāng)于給老百姓發(fā)了1000多億。

年終獎(jiǎng)的來(lái)龍去脈就是這樣。

年終獎(jiǎng)就說(shuō)這么多，下面說(shuō)一下我們最新的個(gè)稅制度。

前兩年我們進(jìn)行了稅改，最主要的幾點(diǎn)：

1、將免征額從3500提高到5000，相當(dāng)于降低了所有人的個(gè)稅，收入越低的人獲益越大。

2、將月薪制改為年薪制收稅

3、每月交稅額按總收入計(jì)算（累計(jì)預(yù)扣法）

第一條不用解釋了，大家都知道。

月薪改年薪，主要是針對(duì)銷(xiāo)售行業(yè)這種每月收入都不固定的人而言的。

比如在最早之前，銷(xiāo)售員小張，1月份收入6萬(wàn)，后面11個(gè)月都掛0蛋，那么他應(yīng)該交多少稅呢？

不好意思，即便你全年收入只有6萬(wàn)塊，但我交稅是按月收入來(lái)的，即你一月要按超高比例來(lái)交近1萬(wàn)塊的個(gè)稅，剩下11個(gè)月不交稅，全年交1萬(wàn)。

本來(lái)就窮死了還要交1萬(wàn)塊，這明顯不合理。

所以后來(lái)我們改為了年薪制，即按你全年收入來(lái)交稅，這樣小張就不用交稅了，大家的負(fù)擔(dān)都減少了。

而第三條是什么意思呢，啥叫“累計(jì)預(yù)扣法”呢？

以往我們按月收入收稅的時(shí)候，你這個(gè)月工資多少就交多少稅，很好理解。

但我們現(xiàn)在按年收入交稅了，總不能給你拖著到年底再一次性收稅吧？萬(wàn)一你跑路怎么辦？所以依然得每個(gè)月交稅。

可是很多人的月收入是浮動(dòng)的，你沒(méi)法按他的年薪收稅再平分到12個(gè)月，因?yàn)槟憔筒恢浪衲昕偸杖胧嵌嗌佟?/p>

于是我們每個(gè)月交稅的時(shí)候，就只能把“截止到今天為止”的總收入當(dāng)成全年收入來(lái)交稅了。

比如銷(xiāo)售小張，1月收入10萬(wàn)，2月收入10萬(wàn)，3月0，那么小張1月的時(shí)候按10萬(wàn)交稅7000,；2月的時(shí)候則要按“年收入20萬(wàn)”來(lái)交稅20000，扣除一月已經(jīng)交的7000，2月就得交13000；3月不交稅。

于是很多人會(huì)發(fā)現(xiàn)，我收入并沒(méi)有變化，但這個(gè)月卻莫名其妙交了很多稅，就是這個(gè)原因。不過(guò)大家也不用擔(dān)心，因?yàn)槟氵@個(gè)月交稅多了，后面幾個(gè)月交稅也就少了，不會(huì)坑你的。

按個(gè)人年薪收稅就非常準(zhǔn)確嗎？

也未必，比如有很多人提出，要按家庭總收入來(lái)交稅。

確實(shí)，有很多家庭只有一個(gè)人工作，那么一方年收入12萬(wàn)，實(shí)際上不過(guò)是2人平均收入6萬(wàn)，生活困難，不應(yīng)該收稅的?？墒前船F(xiàn)在的規(guī)定，依然得交稅。

同樣，有的銷(xiāo)售職業(yè)可能今年收入高，明年收入低，平均下來(lái)收入也就平平，卻要按高點(diǎn)來(lái)交稅，也未必合理。

這些，都需要我們社會(huì)慢慢去調(diào)整，最終選取一個(gè)最合適的方法。

老外也不合理

我以前經(jīng)常去德國(guó)，德國(guó)那里就很有意思，他們要么是從不結(jié)婚（大部分家庭都生了小孩但不領(lǐng)證），要么結(jié)婚了就一個(gè)人去工作，另一個(gè)全職。

這是德國(guó)法律所導(dǎo)致的。

德國(guó)稅法很有意思，大意是，一個(gè)家庭如果1人工作，那么個(gè)稅很低（比如20%）；如果2人都工作，那么個(gè)稅很高（比如2人都要交40%）。

以上數(shù)字是我瞎猜的，只為了表達(dá)個(gè)意思。

這帶來(lái)個(gè)結(jié)果，月薪2000的情況下，一個(gè)人工作到手收入1600；2個(gè)人工作到手收入2400（2000*2*60%）。

也就是說(shuō)，第二個(gè)人去上班，那么辛苦才多賺800塊，意義不大，于是大家都安心在家?guī)蘖恕?/p>

至于德國(guó)人不結(jié)婚，除了稅的原因外，德國(guó)對(duì)離婚的懲罰也很?chē)?yán)重。

大意是，如果離婚了，男方要永久拿出50%的工資給女方，直到她找到工作為止，而女方絕壁不可能再去找工作了。。。。

德國(guó)之前有個(gè)男總理，離婚了好幾次，每次離婚少一半收入，基本上就是給前妻們打工了。。。。

美國(guó)稅務(wù)部門(mén)最牛逼了，全球聞風(fēng)喪膽，你可以去死，但死了也不能不交稅。當(dāng)年有個(gè)大毒梟，因?yàn)楸Ｃ芄ぷ髯龅煤?，警方拿他一點(diǎn)辦法沒(méi)有，結(jié)果因?yàn)槁┒惐蛔ミM(jìn)去了。。。

所以，你看老外的法律，很多時(shí)候也不講理。

反正，情況就是這么個(gè)情況，大家都要去積極適應(yīng)，在規(guī)則下活得最好最幸福。

最后給大家普及下計(jì)算個(gè)稅的方法。

下面這張表叫“個(gè)稅稅率表”，注意，這里面的數(shù)字不是你的工資，而是“應(yīng)納稅收入”，即你的工資減去5000的免稅額，再減去社保金額，剩下的錢(qián)才是你要交稅的錢(qián)。

所以，如何算你今年的個(gè)稅呢？

1、用你的總收入減去6萬(wàn)（每月5000），再減去全年社保，得出應(yīng)納稅額。

2、看應(yīng)納稅額在哪一檔。

3、“應(yīng)納稅額”乘以“該檔預(yù)扣率”減去“該檔速算扣除數(shù)”，即可得出你的個(gè)稅金額

對(duì)于很多高收入人群（比如房產(chǎn)銷(xiāo)售）來(lái)說(shuō)，免稅額與社保金額太小，影響也小，所以你可以忽略他們，直接用傭金來(lái)算個(gè)稅，即傭金 * 預(yù)扣率-速算扣除數(shù)。

比如年傭金100萬(wàn)，就是：

1000000×45%-181920=268080，真實(shí)稅率不過(guò)27%；

傭金50萬(wàn)，就是：500000×30%-52920=97080，真實(shí)稅率不到20%

所以中國(guó)個(gè)稅是不高的，我們財(cái)政收入里個(gè)稅占比也非常非常小，真正有爭(zhēng)議的是企業(yè)稅，而企業(yè)稅偏高的原因是，很多企業(yè)會(huì)逃稅，基數(shù)小了，稅率就得高。

這又是另一個(gè)話(huà)題了，今天就不再多說(shuō)。

【第5篇】我國(guó)個(gè)人所得稅稅率

進(jìn)入2023年以后，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)將由3500元提升到5000元。這對(duì)于很多納稅人來(lái)說(shuō)，就意味著未來(lái)的實(shí)際收入會(huì)有所增加?，F(xiàn)在，大家都很想知道2023年新個(gè)稅稅率表是什么樣的。今天，為大家介紹一下最新情況。

2023年新個(gè)稅稅率表

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%；

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%；

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%；

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%；

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%；

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%；

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%；

8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

新個(gè)稅速算扣除數(shù)

1、應(yīng)納稅所得在3000元以?xún)?nèi)，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；

2、應(yīng)納稅所得在3000-12000元之間，包括120000元，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元；

3、應(yīng)納稅所得在12000-25000元之間，包括25000元，稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410元；

4、應(yīng)納稅所得在25000-35000元之間，包括35000元，稅率為25%，速算扣除數(shù)為2660元；

5、應(yīng)納稅所得在35000-55000元之間，包括55000元，稅率為30%，速算扣除數(shù)為4410元；

6、應(yīng)納稅所得在55000-80000元之間，包括80000元，稅率為35%，速算扣除數(shù)為7160元；

7、應(yīng)納稅所得超過(guò)80000元的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)為15160元。

【第6篇】個(gè)體工商戶(hù)核定征收個(gè)人所得稅稅率表

關(guān)注《稅小點(diǎn)》，園區(qū)稅收優(yōu)惠政策早知道！.公眾號(hào).

由于疫情的原因，導(dǎo)致了我國(guó)近幾年的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不太好，我國(guó)很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)都大幅度地降低，又到了一個(gè)經(jīng)濟(jì)的低谷期，雖然國(guó)家現(xiàn)在降息，來(lái)刺激市場(chǎng)的資金活躍，但是人民幣的貶值加上美元購(gòu)買(mǎi)力增強(qiáng)，導(dǎo)致了整體效果不佳，那么企業(yè)今年想要更快的恢復(fù)發(fā)展，可以享受什么稅收優(yōu)惠政策呢？今年還可以申請(qǐng)核定征收嗎？

核定征收最開(kāi)始的時(shí)候什么規(guī)模的公司都可以申請(qǐng)的，最開(kāi)始的時(shí)候有限公司也可以申請(qǐng)核定征收，但是到如今只有個(gè)體工商戶(hù)可以申請(qǐng)核定征收，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也都暫停了核定征收，就算現(xiàn)在有的園區(qū)可以申請(qǐng)核定征收，那么也都是默認(rèn)核定。所以今年核定征收還是以個(gè)體工商戶(hù)為主，因?yàn)樵诙悇?wù)眼中，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是屬于企業(yè)性質(zhì)，而個(gè)體工商戶(hù)是屬于個(gè)人性質(zhì)。

個(gè)體工商戶(hù)核定征收也已經(jīng)是最后的選擇了，今年核定征收主要是以定期定額為主，為固定稅率。不會(huì)根據(jù)開(kāi)票金額多少而改變稅率的，核定稅率為0.75%，今年個(gè)體工商戶(hù)還可以享受增值稅普通發(fā)票免征政策，只需要繳納個(gè)稅就完稅，一年開(kāi)票額在500萬(wàn)以?xún)?nèi)。

在園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)適用的地方也比較多，個(gè)人在外承接業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票給到企業(yè)，那么也可以注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)來(lái)跟公司進(jìn)行合作，開(kāi)票給公司，將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得40%降低到0.75%來(lái)進(jìn)行繳納，還有一些公司缺少成本發(fā)票，無(wú)票支出等，也是可以用個(gè)體工商戶(hù)來(lái)承接業(yè)務(wù)，來(lái)降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。

了解更多稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)關(guān)注《稅小點(diǎn)》。

【第7篇】3500個(gè)人所得稅稅率表

7-8 計(jì)算個(gè)人所得稅 (10 分)

假設(shè)個(gè)人所得稅為：稅率×(工資?1600)。請(qǐng)編寫(xiě)程序計(jì)算應(yīng)繳的所得稅，其中稅率定義為：

當(dāng)工資不超過(guò)1600時(shí)，稅率為0；

當(dāng)工資在區(qū)間(1600, 2500]時(shí)，稅率為5%；

當(dāng)工資在區(qū)間(2500, 3500]時(shí)，稅率為10%；

當(dāng)工資在區(qū)間(3500, 4500]時(shí)，稅率為15%；

當(dāng)工資超過(guò)4500時(shí)，稅率為20%。

輸入格式:

輸入在一行中給出非負(fù)工資。

輸出格式:

在一行輸出個(gè)人所得稅，精確到小數(shù)點(diǎn)后2位。

輸入樣例1:

1600

輸出樣例1:

0.00

輸入樣例2:

1601

輸出樣例2:

0.05

輸入樣例3:

3000

輸出樣例3:

140.00

輸入樣例4:

4000

輸出樣例4:

360.00

輸入樣例5:

5000

輸出樣例5:

680.00

【第8篇】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率

個(gè)人（自然人）轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的設(shè)備，可以選擇按自然人身份轉(zhuǎn)讓?zhuān)部梢赃x擇辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的方式以小規(guī)?；騻€(gè)體身份轉(zhuǎn)讓。

選擇一：以自然人身份轉(zhuǎn)讓

1、印花稅

如設(shè)備是向有關(guān)部門(mén)登記的設(shè)備，適用稅目：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，以所載金額的萬(wàn)分之五計(jì)算印花稅，再減半征收。

如未登記的設(shè)備，適用稅目：購(gòu)銷(xiāo)合同，以所載金額的萬(wàn)分之三計(jì)算印花稅，再減半征收。

參考政策：

國(guó)務(wù)院令第11號(hào) 中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例附件1 第11項(xiàng)

關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減征相關(guān)稅費(fèi)的通知(川財(cái)規(guī)[2019]1號(hào))

2、個(gè)人所得稅

按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納，稅率為百分之二十，按一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅。

應(yīng)納稅所得額=收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）

注：原值包括購(gòu)進(jìn)價(jià)，運(yùn)費(fèi)等，必須提供有效憑證，否則核定原值。

3、增值稅?？上蚨悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票(免稅），自然人轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的設(shè)備不得開(kāi)具專(zhuān)票。

參考政策：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》 第十五條：下列項(xiàng)目免征增值稅：（七）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條： 條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍，限定如下：（三）第一款第（七）項(xiàng)所稱(chēng)自己使用過(guò)的物品，是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。

選擇二：辦理臨時(shí)稅務(wù)登記，以小規(guī)模（或者個(gè)體戶(hù)）身份轉(zhuǎn)讓

1.辦理：

某區(qū)稅務(wù)局：個(gè)人從事建筑工程服務(wù)以外的情形：如從事銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的話(huà)無(wú)法辦理個(gè)人臨時(shí)稅務(wù)登記。（某些地區(qū)稅務(wù)局辦理臨時(shí)稅務(wù)登記實(shí)際操作困難，具體請(qǐng)咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局）

2.稅費(fèi)：

增值稅：可選擇3%減按2%征收率的優(yōu)惠，也可放棄上述優(yōu)惠選擇3%減按1%的的疫情期間優(yōu)惠。單月15萬(wàn)銷(xiāo)售額以?xún)?nèi)免增值稅；附加稅隨增值稅征免。

增值稅發(fā)票：可以選擇代開(kāi)普票或?qū)Ｆ保瑢?zhuān)票不能享受優(yōu)惠。

印花稅：按規(guī)定減半征收。

企業(yè)所得稅：不涉及企業(yè)所得稅。

個(gè)人所得稅：按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)業(yè)務(wù)屬性核定征收個(gè)人所得稅。

【第9篇】年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅稅率表計(jì)算器

2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法可以分為二種情況，本文介紹2023年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法、年終獎(jiǎng)個(gè)稅扣除計(jì)算器的用法等內(nèi)容，希望對(duì)你有所幫助。

2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法可以分為二種情況，本文介紹2023年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法，以及excel公式算法和年終獎(jiǎng)個(gè)稅扣除計(jì)算器的用法等內(nèi)容，希望對(duì)你有所幫助。

【2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法(一)】

當(dāng)扣除五險(xiǎn)一金后不包含年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資低于3500

這種情形，我們需要從年終獎(jiǎng)中抽出部分填補(bǔ)扣除五險(xiǎn)一金后當(dāng)月工資不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再計(jì)算剩下來(lái)的年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅。

下面一例子可作為參考：

周先生當(dāng)月發(fā)放年終獎(jiǎng)24100，當(dāng)月工資薪金扣除三險(xiǎn)一金是3400元，不足3500元，用其取得的年終獎(jiǎng)收入24100元補(bǔ)足其差額部分100元(3500-3400)，再將剩余部分24000元除以12個(gè)月為2000元，按適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計(jì)算，(24100-100)×10%-105=2295元;總計(jì)應(yīng)繳個(gè)稅0+2295=2295元。

ps:工資部分不納稅(沒(méi)達(dá)到3500)

【2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法(二)】

當(dāng)扣除五險(xiǎn)一金后不包含年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500

如果月收入≧3500，用年終獎(jiǎng)除以12，用此結(jié)果匹配上圖得到適用稅率和相應(yīng)的速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎(jiǎng)的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

下面一例子可作為參考：

小楊年終獎(jiǎng)金是24000元，而且當(dāng)月工資薪金扣除三險(xiǎn)一金為3600元(超過(guò)了3500).我們先確定稅率:24000÷12=2000元 ,那么對(duì)應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。則小楊當(dāng)月工資薪金應(yīng)納稅額=(3600-3500)*3%=3元

年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額:24000 ×10%-105=2295元

【2023年終獎(jiǎng)個(gè)稅扣除計(jì)算器】

點(diǎn)擊或文字圖片即可進(jìn)入》》2023年終獎(jiǎng)個(gè)稅扣除計(jì)算器

【excel公式計(jì)算2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅1個(gè)公式搞定】

g2輸入如下公式后向下填充

=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

【2023年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法政策依據(jù)】

政策依據(jù)：國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)

1.全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

2.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅

3.納稅人在一個(gè)月度內(nèi)分次取得屬于全年一次性獎(jiǎng)金性質(zhì)的收入，可以將其合并后單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅;

4.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次;

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【第10篇】2007個(gè)人所得稅稅率表

關(guān)于個(gè)人所得稅稅率！今天一次給大家匯總說(shuō)明，建議每個(gè)會(huì)計(jì)人都能保留一份！

稅目稅率總表

2019新個(gè)稅最全稅率表

一、個(gè)人所得稅稅率基本規(guī)定

1.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（詳見(jiàn)個(gè)人所得稅稅率表一）；

居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款（詳見(jiàn)個(gè)人所得稅預(yù)扣率表三）。

2.非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。依照《個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）》按月?lián)Q算后（詳見(jiàn)個(gè)人所得稅稅率表四）計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。（詳見(jiàn)個(gè)人所得稅稅率表二）

4. 財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

6.利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

二、個(gè)人所得稅各稅率表速算扣除數(shù)及適用范圍

個(gè)人所得稅稅率表一

（綜合所得適用）

1.適用居民個(gè)人取得綜合所得，綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；

2.適用居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款

3.適用在2023年12月31日前，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金如選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納稅款；

4.適用自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅計(jì)算繳納稅款；

5.在2023年12月31日前，居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)，符合相關(guān)規(guī)定條件，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款；

6.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。

個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶(hù)資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶(hù)余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算繳納稅款。

7.個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

8.個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

個(gè)人所得稅稅率表二

（經(jīng)營(yíng)所得適用）

經(jīng)營(yíng)所得適用，本表所稱(chēng)全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表三

1.適用居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳

2.另：向居民個(gè)人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

個(gè)人所得稅稅率表四

1.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額；

2.在2023年12月31日前，取得全年一次性獎(jiǎng)金收入，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表；

3.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；

4.單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，符合財(cái)稅〔2007〕13號(hào)文件第二條規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

【第11篇】農(nóng)民工個(gè)人所得稅稅率

農(nóng)民工在城市打工是否繳稅？這個(gè)問(wèn)題是要看個(gè)人的工資狀況而定，不一定人人都需要繳納稅收。也就是說(shuō)有的人打工工資很高，高出了規(guī)定的人均平均工資上限以外的部分，是需要交稅的。普通的農(nóng)民工，在城市打工工資水平很低，這樣的群體是不需要交任何稅收的。

目前農(nóng)民工打工，一般情況下稅收只涉及到個(gè)人收入所得稅。若是農(nóng)民工工資水平相當(dāng)高，這樣的人群，只需要交了個(gè)人工資收入所得稅。一般每個(gè)月平均工資5000元的農(nóng)民工，超出5000元的部分，按照20%的個(gè)人所得稅率記稅。如某位農(nóng)民工每日收入8000元，減去人均工資5000元，剩下的3000元按照20%的稅率計(jì)費(fèi)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納個(gè)人收入所得稅600元。這600元個(gè)人收入所得稅由發(fā)放工資單位 代理扣繳。

但是，農(nóng)民工工資計(jì)稅部分，必須扣除五險(xiǎn)一金的費(fèi)用。在所得工資里面，必須扣除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和贍養(yǎng)父母費(fèi)用，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，購(gòu)房每月貸款或者租房費(fèi)用，失業(yè)費(fèi)用，子女教育費(fèi)用以及個(gè)人繼續(xù)教育費(fèi)用。具體扣除辦法是依據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理扣除手續(xù)。繼續(xù)扣除免費(fèi)部分。是不應(yīng)該給予個(gè)人工資收入所得稅范疇之內(nèi)。因此。一個(gè)農(nóng)民工工資，應(yīng)該是5000元平均工資上限，加上贍養(yǎng)父母養(yǎng)老費(fèi)用和子女教育費(fèi)用等等相關(guān)合法的規(guī)定不計(jì)個(gè)人收入所得稅的工資部分，是不需要征收個(gè)人收入所得稅的。

所以農(nóng)民工朋友在城市打工工資，超出了基本人均工資5000元和合法的免費(fèi)部分以外的工資，必須按照個(gè)人收入所得稅20%的費(fèi)率計(jì)稅，由發(fā)放工資單位替稅務(wù)部門(mén)代扣個(gè)人工資收入所得費(fèi)。

一般情況下農(nóng)民工在城市打工，每月工資只要超過(guò)5000元以外部分，全部需要按20%稅率，扣除個(gè)人收入所得稅。在這扣除的個(gè)人收入所得稅部分已經(jīng)包括了合法的免費(fèi)工資部分，必須要到第二年5月1日以后，由稅務(wù)部門(mén)核實(shí)農(nóng)民工免費(fèi)部分后，再通過(guò)個(gè)人收入所得稅渠道退還給農(nóng)民工。這就是人們所說(shuō)的退稅部分。

一般農(nóng)民工在城市打工的工資并不高，沒(méi)有超過(guò)5000元的工資。這樣的工資水平的農(nóng)民工是不需要繳納個(gè)人工資收入所得稅的。因此，農(nóng)民工朋友們?cè)诔鞘写蚬r(shí)，根本不需要考慮自己的工資需要自己到稅務(wù)機(jī)關(guān)去申報(bào)個(gè)人工資收入所得稅的。一般情況下，個(gè)人工資收入所得稅都是由發(fā)放工資部門(mén)，集體扣除繳納稅收的。事實(shí)上多扣多繳征收的個(gè)人收入所得稅部分，到翼年五月一日以后，稅務(wù)部門(mén)通過(guò)審核個(gè)人免稅部分，再統(tǒng)一將多扣多繳部分，全額退還給納稅本人。

總而言之，農(nóng)民工朋友們?cè)诔鞘写蚬ぃ救烁静恍枰紤]自己工資個(gè)人收入所得稅上交問(wèn)題。一般情況下都是由工資發(fā)放部門(mén)代替扣除個(gè)人工資收入所得稅的。

【以上是本人觀(guān)點(diǎn)，如有不妥，請(qǐng)大家在留言區(qū)處留下你寶貴的意見(jiàn)，并積極參與評(píng)論，特邀請(qǐng)大家關(guān)注鄂東三農(nóng)，一起探討三農(nóng)問(wèn)題，圖片來(lái)源網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)刪除?！?/p>

【第12篇】個(gè)人所得稅核定征收稅率表

2019核定征收個(gè)人獨(dú)資合理節(jié)稅多少？個(gè)稅核定1.5%，總稅負(fù)4.86%

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指?jìng)€(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)，是最古老、最簡(jiǎn)單的一種企業(yè)組織形式。它的存在期比有限責(zé)任公司早多了，只是大家現(xiàn)在更多的使用有限責(zé)任公司，而有點(diǎn)忽略了它的前輩。它們的共同點(diǎn)是都是自然人個(gè)人出資設(shè)立的公司，差異點(diǎn)也不少。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受的是國(guó)家政策，是十分穩(wěn)定且長(zhǎng)期有效的，整體節(jié)稅效果可以得到保障的。個(gè)體工商戶(hù)在法律規(guī)定中超過(guò)10萬(wàn)元一定要查賬征收的，對(duì)于市面上說(shuō)個(gè)體工商戶(hù)可以享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇兆畹投惵噬踔聊艿陀?.5%是無(wú)稽之談，因?yàn)?0萬(wàn)元以上就是要查賬征收收取35%的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅，對(duì)于企業(yè)主們來(lái)講每個(gè)企業(yè)進(jìn)行節(jié)稅的金額數(shù)量都應(yīng)該大于10萬(wàn)，這樣下來(lái)企業(yè)根本沒(méi)有享受到應(yīng)有的收收優(yōu)惠。我們?cè)倏磦€(gè)人獨(dú)資企業(yè)是如何享受稅收優(yōu)惠政策的，個(gè)獨(dú)可以被設(shè)立在中國(guó)稅收洼地之中，然后享受當(dāng)?shù)卣秊榱苏猩桃Y而付出的稅收優(yōu)惠，這對(duì)于我們來(lái)講是一件非常好的事情，既滿(mǎn)足了當(dāng)?shù)卣畬?duì)于招商引資的需求，同時(shí)也讓我們企業(yè)能合理合法的享受稅收優(yōu)惠政策!

某自由職業(yè)者年度勞務(wù)費(fèi)300萬(wàn)元、增值稅稅率3%，應(yīng)稅所得率10%核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為例來(lái)計(jì)算。而個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得額為300÷(1+3%)×10%≈291262元，適用35%的個(gè)人所得率稅率，速算扣除數(shù)為65500，實(shí)際應(yīng)交個(gè)稅為291262×20%-10500≈47752元，增值稅稅金：300萬(wàn)÷(1+3%)×3%=8.74萬(wàn)元。

那么如果按勞務(wù)報(bào)酬20%-40%的稅率交納個(gè)稅，這些年入數(shù)十萬(wàn)的自由職業(yè)者們

會(huì)甘愿繳納這么多稅金嗎?他們又是怎么做的呢?

答案就是【由用人單位或職業(yè)自由人】成立具有【個(gè)稅核定征收】的個(gè)人工作室!知識(shí)點(diǎn)：小編推薦的重慶、湖北、上海園區(qū)可以按照開(kāi)票收入的1.5%征收所得稅那么需要交稅明細(xì)如下(個(gè)稅核定1.5%)：

1. 增值稅稅金：300萬(wàn)÷(1+3%)×3%=8.74萬(wàn)元

2. 應(yīng)交地方附加稅金：8.74萬(wàn)×5% =0.44萬(wàn)元

3. 應(yīng)交個(gè)人所得稅：300萬(wàn)÷(1+3%)×1.5%=4.37萬(wàn)元

當(dāng)然，隨著個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的銷(xiāo)售收入越來(lái)越高，個(gè)稅適用的稅率也越來(lái)越高，稅負(fù)也會(huì)越高。超出120萬(wàn)后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就不在享受增值稅免征的優(yōu)惠政策，超過(guò)500萬(wàn)的時(shí)候，就需要做一般納稅人的認(rèn)定，對(duì)于會(huì)計(jì)核算的要求也會(huì)越來(lái)越嚴(yán)格，核定征收也不再適用。這樣在做稅務(wù)籌劃的時(shí)候，就需要考慮是否感覺(jué)企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行分立。

我們一切都按法規(guī)來(lái)!業(yè)務(wù)真實(shí)，發(fā)票合法

首先，只有您和公司發(fā)生存在真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系，簽訂符合規(guī)定的合同，

有收入才會(huì)開(kāi)票，發(fā)票是從稅務(wù)局的系統(tǒng)開(kāi)出的，真實(shí)合法。

當(dāng)然，隨著個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的銷(xiāo)售收入越來(lái)越高，個(gè)稅適用的稅率也越來(lái)越高，稅負(fù)也會(huì)越高。超出120萬(wàn)后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就不在享受增值稅免征的優(yōu)惠政策，超過(guò)500萬(wàn)的時(shí)候，就需要做一般納稅人的認(rèn)定，對(duì)于會(huì)計(jì)核算的要求也會(huì)越來(lái)越嚴(yán)格，核定征收也不再適用。這樣在做稅務(wù)籌劃的時(shí)候，就需要考慮是否感覺(jué)企業(yè)的規(guī)模進(jìn)行分立。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(132+7193+5807 甜）：

園區(qū)給與企業(yè)進(jìn)行核定征收，增值稅3%，附加稅0.15%，所得稅2%以?xún)?nèi)。

(小規(guī)模、一般納稅人都可核定征收)

現(xiàn)在很多企業(yè)都采用注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方法降低稅負(fù)，如果能利用好節(jié)稅地的稅收優(yōu)勢(shì)，將能更好的合理節(jié)稅。

哪些適合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(個(gè)稅核定1.5%)的注冊(cè)登記呢?

建筑設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)科技、生物研發(fā)、咨詢(xún)服務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)策劃、信息技術(shù)、

企業(yè)管理、商務(wù)服務(wù)、市場(chǎng)推廣、會(huì)務(wù)服務(wù)、展覽展示、文化創(chuàng)意、

設(shè)計(jì)服務(wù)、醫(yī)藥科技、醫(yī)藥咨詢(xún)、醫(yī)藥學(xué)術(shù)推廣、貿(mào)易等行業(yè)

【第13篇】個(gè)人所得稅勞務(wù)費(fèi)稅率

現(xiàn)在很多人都覺(jué)得稅負(fù)高，這不僅體現(xiàn)在企業(yè)，也與我們個(gè)人的利益相關(guān)。對(duì)于個(gè)人而言，主要關(guān)心的還是個(gè)稅稅收問(wèn)題，個(gè)稅的稅率，不管是經(jīng)營(yíng)所得，還是工資所得，都是比較有分量的。這兩收入雖然不低，但有高有低！

勞務(wù)報(bào)酬所得20-40%個(gè)稅的起點(diǎn)高，看著就嚇人。今天就來(lái)討論一下是不是這么恐怖！

此圖是稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票，但這發(fā)票其實(shí)是錯(cuò)的，是的，就是錯(cuò)的！因?yàn)樽廛?chē)（光租）是財(cái)產(chǎn)租賃所得，不需要支付方代扣代繳個(gè)人所得稅，以暫時(shí)不需要看這個(gè)錯(cuò)誤的地方。這里主要要告訴你的是，如果我們?nèi)ザ悇?wù)局開(kāi)具勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票，備注欄會(huì)出現(xiàn)“個(gè)人所得稅由付款人依法代扣代繳”的字樣。

其實(shí)很多人都很困擾，支付方還要代扣代繳一大筆的個(gè)人所得稅，這還不算什么，重點(diǎn)是交一個(gè)點(diǎn)的增值稅（現(xiàn)行政策），加上城建稅及其教育費(fèi)附加稅，總的來(lái)說(shuō)，這個(gè)錢(qián)很多，很多人都接受不了。

也正因?yàn)槿绱耍芏嗳司娱g人或者取得高額報(bào)酬、勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人不愿意開(kāi)發(fā)票。即使愿意開(kāi)發(fā)票，也是和企業(yè)談好拿到的價(jià)格，讓對(duì)方承擔(dān)個(gè)稅。

個(gè)稅那么高，那還有沒(méi)有合理的節(jié)稅方式呢？

答案是有的。

那就是成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，改變收入方式

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需要繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，即可將企業(yè)資金提現(xiàn)到法人的私戶(hù)上，并且個(gè)稅享受核定征收政策后稅負(fù)極低。

案例分析：

下面以我區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅負(fù)演算：

下面以開(kāi)票500萬(wàn)為例：

增值稅：500w/1.03*3%=14.56w附加稅：14.56*3%=0.44w所得稅：500w/1.03*10%*35%-6.55=10.44w

合計(jì)25.44w，稅負(fù)為5.08%

可見(jiàn)，個(gè)人獨(dú)資核定征收后，可以將40%的所得稅降低到5%！

每個(gè)行業(yè)計(jì)算方式一樣！

開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可正常抵扣！

企業(yè)和個(gè)人如何享受稅收優(yōu)惠或者核定征收政策？

目前我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以?xún)?nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以?xún)?nèi)

最后，這里有很多的政策可以利用：比如小型微利政策，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅從25%降到5%；研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除政策，最高可免除100%的企業(yè)所得稅；申請(qǐng)高新技術(shù)政策，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅從25%降到15%……

其次，老板可以通過(guò)合理的設(shè)置，讓個(gè)人與企業(yè)產(chǎn)生業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。在這種情況下，個(gè)人可以向企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（需要到稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)），通過(guò)統(tǒng)籌安排，從而減少了個(gè)稅開(kāi)支。

總結(jié)：

股東分紅是一筆不小的收入，合理的稅籌可以為股東省下不少的資金。以上就是股東分紅的個(gè)人所得稅怎么降低以及股東分紅該如何合理避稅的方法。

最后，如果你有更多稅務(wù)問(wèn)題或者稅籌需求可以給小編留言或者私信作者哦。

【第14篇】英國(guó)個(gè)人所得稅稅率

■ 前 言

英國(guó)是世界上最早開(kāi)征個(gè)人所得稅的國(guó)家，經(jīng)過(guò)不斷地調(diào)整、修訂，其個(gè)人所得稅稅制已較為全面、系統(tǒng)和成熟。個(gè)人所得稅位居英國(guó)稅收收入第一位，是英國(guó)主要的稅收來(lái)源。

1. 納稅年度

英國(guó)個(gè)人所得稅（包括資本利得稅）的納稅年度為4月6日至次年4月5日。

2. 判斷稅收居民身份

英國(guó)個(gè)人所得稅的主要征收對(duì)象為居民個(gè)人，因此，納稅人的稅收居民身份對(duì)于確定其來(lái)源于英國(guó)和海外的收入以及資本利得的稅收處理方面具有重要影響。2023年4月6日，英國(guó)首次提出居民的法定定義，并開(kāi)始通過(guò)法定居民身份測(cè)試（statutory residence test）中的三組測(cè)試來(lái)判定納稅人的稅收居民身份。法定居民身份測(cè)試包括自動(dòng)海外測(cè)試（automatic overseas test）、自動(dòng)英國(guó)居民測(cè)試（automatic uk residence test）以及紐帶測(cè)試（sufficient ties test）。

3. 收入范圍（scope of income）

英國(guó)稅法將收入按照其性質(zhì)分為非儲(chǔ)蓄收入（non-saving income）和儲(chǔ)蓄收入(saving income)兩大類(lèi)。廣義上來(lái)講，非儲(chǔ)蓄收入類(lèi)似于積極所得，包括雇傭所得、經(jīng)營(yíng)所得以及房產(chǎn)租賃所得等。儲(chǔ)蓄收入類(lèi)似于消極所得，進(jìn)一步可細(xì)分為利息收入（interest income）和股息收入（dividend income）。

居民個(gè)人對(duì)其在世界范圍內(nèi)的收入負(fù)有個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)。對(duì)于英國(guó)非居民個(gè)人，僅需要就其來(lái)源于英國(guó)的收入繳納個(gè)人所得稅，包括但不限于工資薪金、租金收入、儲(chǔ)蓄利息等。

4. 調(diào)整后凈收入（adjusted net income）

將取得的不同性質(zhì)的收入分別減去相應(yīng)的可稅前扣除支出/費(fèi)用，即為調(diào)整后凈收入。可稅前扣除的支出/費(fèi)用舉例如下：

雇員為履行職責(zé)而產(chǎn)生的“完全地、專(zhuān)門(mén)地和必要地”業(yè)務(wù)支出可以在稅前扣除?？煽鄢M(fèi)用主要包含以下幾類(lèi)：1）維修或更換與工作相關(guān)的工具或?qū)I(yè)服裝（如防護(hù)服）的費(fèi)用；2）與工作相關(guān)的汽車(chē)費(fèi)用；3）差旅費(fèi)用；4）與工作相關(guān)的專(zhuān)業(yè)會(huì)員費(fèi)；5）部分在家辦公的費(fèi)用；6）購(gòu)買(mǎi)與工作相關(guān)設(shè)備的費(fèi)用；7）繳納的職業(yè)養(yǎng)老金。前述相關(guān)費(fèi)用的扣除均有嚴(yán)格的條件限制。此外，若雇員所在公司提供“payroll giving”計(jì)劃，由雇主從雇員稅前工資中扣除的用于支付此計(jì)劃的慈善捐款可部分在稅前扣除，前述可扣除額度取決于該雇員本身適用的個(gè)人所得稅稅率。

個(gè)體經(jīng)營(yíng)者在計(jì)算應(yīng)稅利潤(rùn)時(shí)，允許將與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用在稅前扣除。根據(jù)英國(guó)稅收及海關(guān)總署的有關(guān)規(guī)定，可扣除的費(fèi)用包括但不限于：辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、支付給員工的工資薪金、財(cái)務(wù)費(fèi)用、廣告和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等。

對(duì)于房屋租賃收入而言，為取得租金收入而產(chǎn)生的保險(xiǎn)費(fèi)、中介費(fèi)、房屋維修費(fèi)用、租客未繳納租金的損失以及貸款購(gòu)買(mǎi)出租房產(chǎn)的利息等支出和損失均可在房屋租賃收入中扣除。

此外，為了法規(guī)指明目的（如購(gòu)買(mǎi)合伙企業(yè)或雇傭所需生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)械設(shè)備、購(gòu)買(mǎi)特定貿(mào)易公司或合伙企業(yè)的股份/份額等）而產(chǎn)生的貸款利息支出也可在稅前扣除，但不包括因透支而產(chǎn)生的利息以及信用卡利息。通常情況下，貸款利息不應(yīng)超過(guò)合理的商業(yè)貸款利息水平，超過(guò)部分的利息支出不予扣除。

5. 免稅津貼（allowances）

個(gè)人免稅津貼（personal allowance）居民個(gè)人和特定的某些非居民個(gè)人可享受個(gè)人免稅津貼,允許納稅人將津貼額度抵減調(diào)整后凈收入。在2019/2020納稅年度中，個(gè)人免稅津貼的標(biāo)準(zhǔn)額度為12,500英鎊。個(gè)人所得稅法針對(duì)高收入人群設(shè)有個(gè)人免稅津貼限額，當(dāng)個(gè)人調(diào)整后凈收入超過(guò)100,000英鎊時(shí),個(gè)人免稅津貼標(biāo)準(zhǔn)額度將減少逾額的一半，直至為零。此外，居民個(gè)人為盲人或視力嚴(yán)重受損者還可申領(lǐng)額外的盲人津貼。

婚姻津貼（marriage allowance）當(dāng)居民個(gè)人的收入未達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)或不足以使用全部個(gè)人免稅津貼時(shí)，婚姻津貼允許該居民個(gè)人將最多1,250英鎊的個(gè)人免稅津貼額度轉(zhuǎn)讓至其配偶或民事伴侶。但要求其配偶或民事伴侶為基準(zhǔn)稅率納稅人，即調(diào)整后凈收入在12,501英鎊至50,000英鎊之間。

個(gè)人儲(chǔ)蓄津貼（personal saving allowance）自2023年4月6日起，基準(zhǔn)稅率納稅人和高稅率納稅人的利息收入可享受個(gè)人儲(chǔ)蓄津貼，抵減納稅人的調(diào)整后凈收入。在2019/2020納稅年度中，基準(zhǔn)稅率納稅人和高稅率納稅人可分別享受1,000英鎊和500英鎊的津貼減免。

股息減免津貼（dividend allowance）在2019/2020納稅年度中，英國(guó)居民個(gè)人取得的股息收入可享受2,000英鎊的股息減免津貼，抵減納稅人的調(diào)整后凈收入。

6. 應(yīng)納稅額（tax liability）

將調(diào)整后凈收入減去免稅津貼后的余額為應(yīng)納稅所得額（taxable income），根據(jù)應(yīng)納稅所得額判斷納稅人適用的稅階，再將不同類(lèi)型的所得金額與對(duì)應(yīng)的稅率相乘，加總即得出應(yīng)納稅額（tax liability）。

英國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，在2019/2020納稅年度中，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)37,500英鎊的部分適用基準(zhǔn)稅率，37,501至150,000英鎊的部分適用于高稅率，超過(guò)150,000英鎊的部分適用加成稅率。各級(jí)稅階對(duì)應(yīng)的具體稅率如下表所示。

表1英國(guó)個(gè)人所得稅稅率表

7. 資本利得稅（capital gain tax）

資本利得（capital gain）通常情況下，處置應(yīng)稅資產(chǎn)取得的收益減去應(yīng)稅資產(chǎn)的原始成本、處置費(fèi)用(incidental cost)以及固定資產(chǎn)改良支出(enhancement expenditure)后的凈額即為資本利得。此外，夫妻(民事伴侶)間的贈(zèng)送行為以及向慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)的行為一般不征收資本利得稅。英國(guó)針對(duì)個(gè)人取得的資本利得單獨(dú)征收資本利得稅。除特殊規(guī)定外，大多數(shù)形式的資產(chǎn)，無(wú)論位于英國(guó)境內(nèi)還是境外，皆為應(yīng)稅資產(chǎn)（chargeable asset），包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、有價(jià)證券、知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商譽(yù)等。英國(guó)居民個(gè)人在處置所持有的境內(nèi)外應(yīng)稅資產(chǎn)取得資本利得時(shí)，需繳納資本利得稅。非居民個(gè)人除處置所持有的英國(guó)住宅房地產(chǎn)外，在英國(guó)取得的其他資本利得通常屬于非應(yīng)稅利得，一般不予征稅。

年度免稅津貼（annual exempt amount）在2019/2020納稅年度中，英國(guó)居民個(gè)人以及非居民個(gè)人均可享受資本利得稅年度免稅津貼12,000英鎊，即納稅人取得12,000英鎊以?xún)?nèi)的資本利得無(wú)需繳納資本利得稅。

應(yīng)納資本利得稅稅額（capital gain tax）資本利得減去年度免稅津貼后的余額為資本利得稅的應(yīng)納稅資本利得額，將其乘以適用的稅率即可計(jì)算出應(yīng)納資本利得稅稅額。資本利得稅適用的稅率需要結(jié)合納稅人的應(yīng)納稅所得額來(lái)確定，即用應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅資本利得額相加的總金額判定適用的稅階，再根據(jù)稅階確定所對(duì)應(yīng)的資本利得稅稅率。具體如下：

表2 英國(guó)資本利得稅稅率表 資料來(lái)源：英國(guó)稅收及海關(guān)總署

【舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子】2023年度，某一英國(guó)居民納稅人取得應(yīng)納稅所得額（已減去個(gè)人免稅津貼以及其他免稅津貼）為20,000英鎊，取得資本利得12,300英鎊（假設(shè)為轉(zhuǎn)讓非住宅房地產(chǎn)利得）。首先，將其資本利得減去該納稅人年度免稅津貼12,000英鎊，得出300英鎊應(yīng)納稅資本利得額。將應(yīng)納稅資本利得額與應(yīng)納稅所得額相加，得到總應(yīng)納稅所得金額為20,300英鎊。對(duì)照個(gè)人所得稅稅率表，該金額適用基準(zhǔn)稅率稅階，對(duì)應(yīng)的資本利得稅稅率為10%。因此，該納稅人應(yīng)就其獲得的300英鎊應(yīng)納稅資本利得額繳納30英鎊的資本利得稅。

8. 企業(yè)家減免政策（entrepreneurs’relief）

符合條件的個(gè)人在處置以下資產(chǎn)時(shí)可以享受企業(yè)家減免政策，在計(jì)算應(yīng)納資本利得稅稅額時(shí)適用10%的資本利得稅稅率：

1.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者處置用于經(jīng)營(yíng)目的的資產(chǎn)而取得的資本利得；

2.公司雇員處置所持有的本公司5%以上股票（含有投票權(quán)）時(shí)獲得的資本利得，前提是該公司需為貿(mào)易公司或貿(mào)易集團(tuán)的控股母公司。

對(duì)于企業(yè)家減免政策，納稅人一生可享受的企業(yè)家減免限額為1,000萬(wàn)英鎊。任何超過(guò)該限額的部分適用正常的資本利得稅稅率。

9. 投資者減免政策（investors’relief）

英國(guó)于2023年4月6日推出投資者減免的優(yōu)惠政策，將企業(yè)家減免政策進(jìn)一步擴(kuò)展至非上市貿(mào)易公司的外部投資者，旨在激勵(lì)個(gè)人投資者長(zhǎng)期投資于非上市貿(mào)易公司。納稅人處置于2023年3月17日或之后購(gòu)買(mǎi)的非上市貿(mào)易公司的普通股票，且該股票從2023年4月6日起持有至少3年，該部分資本利得可享受投資者減免政策，在計(jì)算資本利得稅時(shí)適用10%的資本利得稅稅率。對(duì)于投資者減免政策，納稅人一生可享受的投資者減免限額為1,000萬(wàn)英鎊。

以上內(nèi)容由天職稅務(wù)總結(jié)而成，僅供一般參考。

如有疑問(wèn)，歡迎垂詢(xún)！

【第15篇】個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅稅率

稅種名稱(chēng)

稅率

備注

增值稅

3%

月開(kāi)票金額低于10萬(wàn)元，免增值稅及附加稅

附加稅

6%(12%減半)

個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅

0.2%—0.6%

按收入總額乘以對(duì)應(yīng)稅率，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同專(zhuān)管員核定對(duì)應(yīng)稅率；

案例1：張某某廣告經(jīng)營(yíng)部，2023年3月開(kāi)票金額8萬(wàn)元，稅務(wù)局核定的個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅稅率為0.2%（千分之二）那么該經(jīng)營(yíng)部3月需要繳納的稅費(fèi)如下：

增值稅及附加稅為0，無(wú)需交稅。

個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅=8萬(wàn)元*0.02%，需要繳納160元。

案例2：張某某廣告經(jīng)營(yíng)部，2023年3月開(kāi)票金額10.1萬(wàn)元，稅務(wù)局核定的個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅稅率為0.2%（千分之二），那么該經(jīng)營(yíng)部3月需要繳納的稅費(fèi)如下：

增值稅=10.1萬(wàn)元*3%,需要繳納3030元

附加稅=3030元*6%,需要繳納181.8元

個(gè)體經(jīng)營(yíng)所得稅=10.1萬(wàn)元*0.2%,需要繳納202元

合計(jì)需要繳納稅費(fèi)3413.8元。

算下來(lái)稅負(fù)3.38%。

【第16篇】個(gè)人所得稅核定征收稅率

專(zhuān)注稅務(wù)詳解五年老炮

現(xiàn)在的市場(chǎng)大環(huán)境下，很多企業(yè)都難免與個(gè)人或者個(gè)體合作。上游供貨商是個(gè)人或者個(gè)體的就難免會(huì)有收不到成本票的情況，也就會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)所得稅的增加。這時(shí)候企業(yè)也就會(huì)重新考慮合作對(duì)象了。這對(duì)于個(gè)體經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)無(wú)疑是一種打擊。當(dāng)然有困難就會(huì)有對(duì)策，個(gè)人是可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳代開(kāi)發(fā)票的，但是在稅務(wù)大廳代開(kāi)發(fā)票是需要繳納20%-40%的勞務(wù)報(bào)酬稅的，這個(gè)稅率無(wú)疑是很高的，自然人也就不會(huì)愿意去代開(kāi)。

還有種方式就是可以在山東，湖北，重慶等有稅收優(yōu)惠政策的地區(qū)進(jìn)行自然人代開(kāi)。自然人代開(kāi)是不限制地域，不限制品目，不限制人員，且不需要本人到場(chǎng)，線(xiàn)上可辦理了，這種便捷性，也就成了大多數(shù)個(gè)人或者個(gè)體的選擇。且在4.1日起自然人代開(kāi)的增值稅及附加稅以免征。

只需要繳納個(gè)稅就可以完稅了， 目前的個(gè)稅稅率核定在0.7%--1.5%（行業(yè)不同，稅率不同）。

舉個(gè)例子:某設(shè)計(jì)公司請(qǐng)了一位高級(jí)顧問(wèn)，事成之后支付了200萬(wàn)的報(bào)酬，設(shè)計(jì)公司要求顧問(wèn)開(kāi)具發(fā)票。問(wèn)：選擇什么方式開(kāi)票才會(huì)利益最大化？

1. 在當(dāng)?shù)鼐徒亩悇?wù)大廳代開(kāi)發(fā)票，增值稅免征，勞務(wù)報(bào)酬稅20%--40%.

增值稅：免征

附加稅：免征

勞務(wù)報(bào)酬稅：200（1-20%）*40%—7000=63.3萬(wàn)

2. 通過(guò)有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)代開(kāi)，增值稅免征，個(gè)稅核定0.7%-1.5%（這里按1%來(lái)算）

增值稅：免征

附加稅：免征

個(gè)稅核定征收：200*1%=2萬(wàn)

總結(jié)：納稅人有權(quán)選擇自己能讓自己利益最大化的應(yīng)稅方式，任何人都沒(méi)有理由要求納稅人多繳稅法以外的稅。選擇企業(yè)或者個(gè)人最合適的方式合理合法的節(jié)稅才是正循環(huán)。