小微企業(yè)的小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率（16篇）

【第1篇】小微企業(yè)的小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率

前日，國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題出了公告，其中包含了對小規(guī)模納稅人的增值稅免征優(yōu)惠，那有關(guān)于小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、工信部小型企業(yè)與微型企業(yè)……這你弄清楚了嗎？

下面我就具體整理了 小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、工信部小型企業(yè)與微型企業(yè)之間的區(qū)別，可別再傻傻分不清楚了喲。

小規(guī)模納稅人和稅收認(rèn)定上的小微企業(yè)，在某種程度上存在重合的可能，即小規(guī)模納稅人同時也極有可能是小微企業(yè)；但反過來，小微企業(yè)因其年營收超過500萬元，卻不一定是小規(guī)模納稅人。工信部根據(jù)不同行業(yè)的不同標(biāo)準(zhǔn)所劃分的大中小型企業(yè)，則多數(shù)基于統(tǒng)計需要而為。

這三個企業(yè)形態(tài)，由不同的部門進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，可對應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠政策也不相同：

注1：國家限制及禁止行業(yè)

此處指國家發(fā)展和改革委員會規(guī)定的《產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》所規(guī)定的限制及禁止行業(yè)，具體可至工信部網(wǎng)站進(jìn)行查實，企業(yè)在所得稅匯繳時，只要注意不要選填成限制或禁止行業(yè)即可，有《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(a000000)“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”為06**至4690的企業(yè)，即為限制或禁止類。

注2：年度應(yīng)納稅所得額的含義

年度應(yīng)納稅所得額，指企業(yè)稅前利潤基礎(chǔ)上，考慮納稅調(diào)整后的金額。稅前利潤即為企業(yè)利潤表中的利潤總額，應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減。

納稅調(diào)增/調(diào)減，如企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，根據(jù)企業(yè)所得稅法，實際發(fā)生額的60%可扣除，且不超過企業(yè)收入總額的千分之五。當(dāng)然，企業(yè)納稅調(diào)整的項目還有很多，年度應(yīng)納稅所得額是否超過300萬，可以請會計師進(jìn)行測算。

注3：從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額的計算標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)財稅[2019]13號文，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額并非某一時間點的數(shù)值，而是以平均值來計算，先計算季度平均值，再計算年度平均值。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

如：某企業(yè)1月1日員工人數(shù)290人，3月31日員工人數(shù)302人，則季度平均值=（290+302）/2=296人，則第一季度可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。當(dāng)然，這里應(yīng)注意，員工人數(shù)包括派遣員工。

資產(chǎn)總額的計算方式與員工人數(shù)一致。

注4：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

需要特別提示的一個概念，即，增值稅小規(guī)模納稅人≠小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人僅僅是增值稅法的概念，與企業(yè)所得稅無關(guān)。與小規(guī)模納稅人相反的則為一般納稅人，兩種在增值稅計稅方式上有根本的差別，簡單來講，小規(guī)模納稅人按銷售額的3%（或5%）繳納增值稅，且不能抵扣進(jìn)項稅；一般納稅人開票稅率為6%、10%、16%，但是可以抵扣進(jìn)項稅。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2018〕33號），小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)僅為一項，即年增值稅應(yīng)稅銷售額≤500萬。這里特別提醒，有些企業(yè)申報的銷售額并非計算500萬的范圍，標(biāo)準(zhǔn)公式如下：

年應(yīng)稅銷售額＝（納稅人自行申報的全部未扣除之前的征稅銷售額＋免稅銷售額＋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額）＋稽查查補稅款申報當(dāng)期銷售額＋納稅評估調(diào)整查補稅款申報當(dāng)期銷售額

這里應(yīng)該注意，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第4號公告，在2023年12月31日前，年銷售額未超500萬的增值稅一般納稅人，還是可以至稅務(wù)機(jī)關(guān)申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納人，至于明年是否還可以轉(zhuǎn)，目前尚不明確，故若企業(yè)有轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的意愿，則應(yīng)在年底前辦理。

非常值得提醒的是，從繳稅及稅收籌劃來看，并不是只有小規(guī)模納稅人才節(jié)稅，畢竟小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅，此外，對于出口型企業(yè)，還有出口退稅的問題，故具體問題應(yīng)具體分析，尤其涉及到集團(tuán)企業(yè)間的稅收總體籌劃時，更應(yīng)該全面統(tǒng)籌后才有最佳的節(jié)稅方案！

注5：工信部企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)

你學(xué)會了嗎？

【第2篇】小微企業(yè)所得稅稅率

3月24日李強(qiáng)總理主持召開的國務(wù)院常務(wù)會議上，明確指出“將減征小微企業(yè)和個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分所得稅政策降低失業(yè)和工傷保險費率政策，延續(xù)實施至2024年底?！备鶕?jù)會議精神大家都通俗的理解為利潤不超100萬部分的小微企業(yè)所得稅稅率仍按2.5%優(yōu)惠政策執(zhí)行。然而3月26日財政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文（公告2023年第6號）原文如下：“為支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下：一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！边@句話，將原來優(yōu)惠政策上的減半征收抹去了，原來的2.5%變成了5%。還有此文中并未提及100萬-300萬這個區(qū)間，然后大家又找出2023年第13號文來解讀這個區(qū)間的稅率猜測還是按5%來執(zhí)行。政策要反復(fù)對比甄別，確定自身企業(yè)適用于哪個文件，這個過程確實有點累心！如果不想那么操心，還有不到一周時間就到4月了，電子稅局系統(tǒng)中季度所得稅申報模塊肯定已經(jīng)設(shè)定好，到時候自動帶算就確切知道到底稅率是多少了！

【第3篇】小微企業(yè)綜合稅率

稅籌問題千千萬，《懂稅帝》為你找答案

去年，小型微利企業(yè)100萬以下應(yīng)稅額繳納的所得稅稅率為2.5%，是因為享受了減半征收政策。現(xiàn)在減半征收政策不再延續(xù)，意思是100萬以下的應(yīng)稅額將恢復(fù)到5%。按照現(xiàn)行政策，當(dāng)小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額低于300萬，所得稅稅率就是5%，應(yīng)納稅額超過300萬，不再是小微企業(yè)，不能享受政策，所得稅稅率就是25%。

當(dāng)企業(yè)的應(yīng)納稅額臨界300萬時，一定要注意，不然多繳納的所得稅是非常多的。比如都是300萬，按照5%和25%分別繳納的所得稅是15萬和75萬，相差60萬。所以很多企業(yè)進(jìn)行捐贈，網(wǎng)友多少是為了避稅，確實也是，又能博名聲，還能節(jié)稅，當(dāng)然愿意做捐贈了。當(dāng)然捐贈也需要注意，不超過應(yīng)稅額12%的可全額扣除，超過部分就只能累計到下年了，所以需要做好籌劃。

對于某些企業(yè)因為缺少成本導(dǎo)致應(yīng)納稅額虛高，特別是超過300萬的，繳納的虛高所得稅是非常多的。這時我們可以成立可以核定征收的個體戶，將缺少成本的業(yè)務(wù)交給個體戶去處理，這樣就將缺少的成本問題轉(zhuǎn)移到了個體戶，而個體戶可以核定征收，不需要考慮成本。據(jù)小編了解，個體戶個稅核定征收稅率0.5%-1.5%，行業(yè)不同，核定的個稅不同。比如企業(yè)缺少成本400萬，需要繳納的虛高所得稅就是100萬，而個體戶核定征收，取中間稅率，繳納的個稅僅4萬。

用個體戶解決成本問題時業(yè)務(wù)一定要真實，在園區(qū)設(shè)立個體戶、再托管、最后注銷，全程不需要法人到場。園區(qū)可核定征收的個體戶數(shù)量有限，先到先得，招滿即停。

【第4篇】小微企業(yè)增值稅率

企業(yè)在經(jīng)營的過程中，老板都比較關(guān)心交稅金額，企業(yè)交稅是和銷售額和利潤額掛鉤，有對應(yīng)的比例，以企業(yè)常見的稅種舉例：

1、增值稅：小規(guī)模企業(yè) 普票是免增值稅（政策目前是到2023年12月31日），專票是3%（不動產(chǎn)租賃5%）；一般納稅人根據(jù)行業(yè)增值稅有6%、9%、13%。

2、附加稅：按照增值稅乘以12%，小微企業(yè)部分有減半；

3、企業(yè)所得稅：小微企業(yè)年度應(yīng)納稅額100萬以內(nèi)，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅額*2.5%，小微企業(yè)年度應(yīng)納稅額100萬—300萬，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅額*5%，企業(yè)年度應(yīng)納稅額超過300萬，不屬于小微企業(yè)，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅額*25%（高新企業(yè)或者地方鼓勵產(chǎn)業(yè)除外）。

4、個人所得稅：

1）工資薪酬或者勞務(wù)報酬，按照階梯征收，最高45%；

2）分紅和股權(quán)轉(zhuǎn)讓：統(tǒng)一按照20%；

3）個人經(jīng)營所得，按照5%-35%階梯征收。

【第5篇】高新小微企業(yè)稅率

創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊第20步：分清小型微利企業(yè)，小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人，一般納稅人！

一般納稅人、小規(guī)模納稅人，還有小型微利企業(yè)，小微企業(yè)，這四者的區(qū)別，看完這篇文章，就會發(fā)現(xiàn)區(qū)分出來是如此的簡單！

今天就由老賬人為老板們簡要解釋一下：

一、一般納稅人、小規(guī)模納稅人

如果是站在增值稅的角度，納稅人可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

一般情況下，連續(xù)12個月銷售額超過500萬的就要轉(zhuǎn)為一般納稅人；如果企業(yè)的財務(wù)制度健全，銷售額沒有超過500萬，也是可以申請一般納稅人的。

二、小型微利企業(yè)，小微企業(yè)

現(xiàn)在國家對于小型微利企業(yè)的扶持力度很大，如果是站在企業(yè)所得稅的角度來看，能夠稱為小型微利企業(yè)要同時符合這三個條件：

1. 從業(yè)人數(shù)不超過300人；

2. 年度的應(yīng)納稅所得額不超過300萬；

3. 資產(chǎn)總額是不超過5000萬。

所以小規(guī)模納稅人有可能是小型微利企業(yè)，也有可能不是；一般納稅人同樣有可能是小型微利企業(yè)，有可能也不是。

而小微企業(yè)是站在殘保金的角度來說的，只要公司職工人數(shù)不超過30人，那就是小微企業(yè)，也就可以享受殘保金的減免。

但還是要正常的申報，只是說申報的時候可以選擇減免的優(yōu)惠政策，最后殘保金的數(shù)額也就變成0。

二、小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

國家是一直給到很大的優(yōu)惠措施給小型微利企業(yè)，也可以說是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

如果說年應(yīng)納稅額不超過100萬元的部分是按照2.5%的稅率繳納企業(yè)所得稅；如果有超過100萬元，那就是超過100萬元但是不超過300萬元的部分，是按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

舉個例子，比如一家企業(yè)的利潤為200萬，100萬以下的部分是按照2.5%的稅率，乘出來的結(jié)果就是2.5萬；100萬到200萬之間是100萬，這個部分是10%的稅率，乘出來的結(jié)果就是10萬，總體加起來企業(yè)所得稅應(yīng)該繳納的稅就是12.5萬。

如果說年利潤超過300萬，那就不是小型微利企業(yè)，也就是不能享受國家給予的優(yōu)惠，就要按照正常的25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

所以對于小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，只要有一個指標(biāo)超過，就要按照25%的稅率來繳納企業(yè)所得稅。

去年經(jīng)歷了疫情的洗劫，今年剛好就是一個創(chuàng)業(yè)的好時機(jī)，如果你打算創(chuàng)業(yè)，那么可以從小型微利企業(yè)出發(fā)，慢慢積累，最后扶搖直上！

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【第6篇】小微企業(yè)2023所得稅率

根據(jù)稅務(wù)總局公告，2023年度對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。那不超過100萬的部分怎么計稅呢？

小康今天就來給大家分享一個小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠點解析。

如果企業(yè)應(yīng)納稅所得額≤100萬元，按稅務(wù)總局公告2023年度應(yīng)是減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

舉個例子理解下：假設(shè)a公司2023年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時,相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額為110萬元，且符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件。

那么a公司實際應(yīng)納稅：100×12.5%×20%+（110-100）×25%×20%=2.5+0.5=3萬元

可以看出今年的減稅新政減免幅度很大，按之前的稅收政策110萬按25%稅率要交27.5萬，今年只要交3萬，直接省下24.5萬。也就是說這次減免稅政策的出臺就是國家對小微企業(yè)的一種資金扶持。

下面小康附上此項稅收優(yōu)惠適用的小型微利企業(yè)認(rèn)定條件：

從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。其中從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，是按企業(yè)全年的季度平均值確定。

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【第7篇】小微企業(yè)房產(chǎn)稅稅率

相信很多創(chuàng)業(yè)者對于小微企業(yè)所得稅政策有哪些還不太了解，下面就跟小編一起看一看小微企業(yè)所得稅政策有哪些吧！

目前，針對小微企業(yè)所得稅政策非常之多，而且還能夠給小微企業(yè)帶來實質(zhì)性減稅：

1、增值稅的起征點提高至每月15萬元 國家稅務(wù)局出的新政策，無疑是對各個小微企業(yè)的最大扶持，由原本的增值稅起征點10萬元提高到15萬。

2、對于小微企業(yè)企業(yè)稅所得稅減半征收 小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬的部分，在現(xiàn)行5%優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。 具體來說：年應(yīng)稅所得額100萬元以下的，減按25%征收，征收率20%； 2023年可減半征收，實際稅率降為2.5％（25%×20%×50%）； 100萬元至300萬元的： 減按50%征收，征收率20%，實際稅率降為10％（50%×20%）；

3、延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款延期還本付息政策 延續(xù)普惠小微企業(yè)貸款還本付息政策，加大再貸款再貼現(xiàn)支持普惠金融力度，延長小微企業(yè)融資擔(dān)保費獎補政策，完善貸 款風(fēng)險分擔(dān)補償機(jī)制。

4、引導(dǎo)銀行擴(kuò)大信用貸款，持續(xù)增加首貸戶，推廣隨借隨還的貸款 使資金更多流向科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展，更多流向小微企業(yè)，個體工商戶、新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，對疫情持續(xù)影響行業(yè)給予定 向支持。

5、大型商業(yè)銀行普惠小微企業(yè)貸款增長30%以上，適當(dāng)降低小微企業(yè)支付手續(xù)費

6、對不裁員少裁員的企業(yè)繼續(xù)給予政策支持 對不裁員少裁員的企業(yè)，繼續(xù)給予政策支持，著力穩(wěn)定現(xiàn)有崗位，對不裁員少裁員的企業(yè)，繼續(xù)給予必要的財稅，金融等 政策支持。

7、繼續(xù)降低失業(yè)和工傷保險費率 失業(yè)保險返還等階段性穩(wěn)崗政策惠及范圍，延長以工代訓(xùn)政策實施期限。

8、加計扣除稅收政策繼續(xù)執(zhí)行 延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高至100%。

9、允許所有制造業(yè)企業(yè)參與電力市場化交易 進(jìn)一步清理用電不合理加價，繼續(xù)推動降低一般工商業(yè)電價，中小企業(yè)寬帶和專線平均資費再降10%，鼓勵受疫情影響較 大的地方對承租國有房屋的服務(wù)業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶減免租金。

以上就是小編為大家?guī)淼男∥⑵髽I(yè)所得稅政策的相關(guān)內(nèi)容了，希望對有需要的朋友起到一定的幫助，想要了解更多相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家登錄重慶悟空財稅官網(wǎng)向客服咨詢。

【第8篇】小微企業(yè)增值稅稅率表

2023年有什么利好的稅收政策？

1月9號是一個新的財稅政策，就是說增值稅小規(guī)模納稅人10萬含10萬月銷售額，那么是免稅的超過10萬應(yīng)該是按照1%了，就是說原來按照3%納稅的減按1%，我們小微企業(yè)的企業(yè)所得稅，就是說原來應(yīng)納稅額100萬以下，按2.5%稅率交企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅額超過100萬到300萬之間的，這個是按5%繳納企業(yè)所得稅，這個是一直到2024年的12月31號。

為什么要說它是一個利好政策？以前500萬免稅，以前是一個季度45萬免稅，那么你現(xiàn)在變成了每個月10萬免稅，我告訴你就是利好，為什么？你有沒有想過，原來最早是四十五萬一個季度內(nèi)是免增值稅的，這個政策后來又改成了五年銷售額500萬內(nèi)免稅，但是這兩個優(yōu)惠都是截止到2023年的12月31號，也就是說這些優(yōu)惠已經(jīng)給你定了截止期限了，但是你看我們過了2023年的12月31號，一直到1月9號都沒有出臺新的節(jié)稅政策，也就是說如果他不出臺新的稅務(wù)政策的話，未來我們一暫報稅就得按照3%來報了，那現(xiàn)在他1月9號出了這個稅務(wù)政策，那10萬以內(nèi)你免稅超過10萬的減按1%交稅，那不就是一個利好嗎？如果他不出來，你是不是就得按3%交了，而且沒有免稅金額，你等于全年的銷售收入都得按3%，而且你有沒有想過這個政策出臺的這個趨勢。

我們再想一下，2023年的年末它都沒有出臺政策，就證明一直在討論，最后還是確定給予優(yōu)惠的原因，它一定是說我還是要支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，即使你有沒有想過我們現(xiàn)在已經(jīng)放開了，按理說經(jīng)濟(jì)應(yīng)該恢復(fù)了，但是它依然在2023年給了你全年的優(yōu)惠，代表的是什么？他希望你能夠把經(jīng)濟(jì)促進(jìn)起來，你不要只看那個1%的點，你也不要看是10萬塊錢免稅還是45萬免稅。你要看政策背后的這個趨勢，你也不是靠那一兩個點掙錢，我特別同意你一定要記住一句話，如果你的公司，你的老板，他掙的這個錢就是節(jié)稅的錢，也就是說他不搞稅上的事，他不掙錢，那請你離開這家公司，離開這個老板，因為這叫火中取栗，你在跟國家博弈是不對的，良禽擇木而息，財務(wù)管理是要支持業(yè)務(wù)發(fā)展，但不代表無原則底線的支持。

【第9篇】2023年小微企業(yè)所得稅稅率

小微企業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，提供了大量新增就業(yè)崗位，有利于社會安定，同時小微企業(yè)中有很大部分的科技型企業(yè)，是未來科技創(chuàng)新的重要力量。

一、何為小微企業(yè)？

小微企業(yè)是小型微利企業(yè)的統(tǒng)稱，主要滿足以下4個方面的條件：

（1）從事國家非限制和禁止行業(yè)；

（2）年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元；

（3）從業(yè)人數(shù)不超過300人；

（4）資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

小微企業(yè)

二、小微企業(yè)最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

今年3月5日，政府工作報告提到“對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，即應(yīng)納稅所得額100萬到300萬的，由現(xiàn)在的10%再減半征收，稅率為5%。

為此，小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率具體如下：

（1）應(yīng)納稅所得額 100萬以下的部分，按2.5%；

（2）應(yīng)納稅所得額 100萬至300萬之間的部分，按5%；

（3）應(yīng)納稅所得額 300萬以上的部分，按25%。

例如：x公司2022應(yīng)納稅所得額為300萬元，企業(yè)所得稅計算如下：

（1）100萬以下，100*2.5%；

（2）100萬至300萬之間，200*5%；

（3）企業(yè)所得稅=100*2.5%+200*5%=12.5萬元。

企業(yè)所得稅

三、小微企業(yè)最新“六稅兩費”優(yōu)惠政策

“六稅兩費”即資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，2023年延續(xù)了上年的政策。

今年3月1日，財政部和稅務(wù)總局已經(jīng)聯(lián)合發(fā)布了2023年小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征“六稅兩費”。

這次的政策執(zhí)行期限和以往不同，直接定了3年，即2023年1月1日至2024年12月31日，反映國家支持小微企業(yè)的決心。

減稅降費

總結(jié)

現(xiàn)實中的小微企業(yè)在生存發(fā)展中普遍面臨“兩高兩難”的困境，即成本高、稅負(fù)高；用工難、融資難。上述這些減稅新政策，確實可以進(jìn)一步降低小微企業(yè)的稅負(fù)，幫助其更好發(fā)展。

【第10篇】小微企業(yè)2023年所得稅率

2023年3月26日，稅務(wù)總局頒布公告[1]，延續(xù)小微企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，利潤總額100萬以內(nèi)的小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠至2024年底。

此前，利潤總額在100萬以內(nèi)的小微企業(yè)，稅收優(yōu)惠政策在2023年底已到期。

最新的稅收優(yōu)惠政策，讓我們有些失落，同時，它給我們今后的工作帶來了困擾。

為什么小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，我們反而覺得有點失落呢？因為小微企業(yè)得到的稅收優(yōu)惠減少了。

100萬利潤總額以內(nèi)的小微企業(yè)，2023年的企業(yè)所得稅稅率比2023年要高出一倍。

2023年和2023年，這類小微企業(yè)只需繳納2.5%的企業(yè)所得稅；2023年和2024年這兩年，它就得繳納5%的企業(yè)所得稅。

稅務(wù)局對這類小微企業(yè)的扶持力度不升反降，超出了我們的預(yù)期。所以，對于我們小微企業(yè)而言，是有點失落的，畢竟企業(yè)需要繳納的稅款會更多。

為什么新的稅收政策會給我們的工作帶來困擾呢？

2023年的優(yōu)惠稅率比去年高2.5%,又回到了2023年水平。稅收優(yōu)惠政策力度加大的趨勢被打斷了。

我們在中小企業(yè)工作中，做今年和明年的預(yù)算時，可以把所得稅稅率設(shè)定在5%。在做2025年的預(yù)算時，我們也可以把稅率設(shè)定在5%或10%。因為預(yù)測的時間短，稅率變化還是可以預(yù)測的。

但我們在做新企業(yè)投資預(yù)算時，需要做二十年、三十年，我們只能把企業(yè)所得稅的稅率設(shè)在20%，不能設(shè)定為2.5%或5%了。

為什么不能用現(xiàn)行的稅率來預(yù)測呢？我們看看2023年至今，小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策變化有什么特點。

我們發(fā)現(xiàn)，稅收優(yōu)惠政策變化的特點有三個方面。首先，兩年左右要調(diào)整一次，很難作為長期預(yù)測的依據(jù)；其次，發(fā)文的時間比執(zhí)行的時間晚幾個月，當(dāng)年的上半年都不確定優(yōu)惠政策是否延續(xù)；最后，雖然稅率總體下降，但已經(jīng)存在反彈的情況。

正是由于這些特點，我們沒法判斷未來稅率的變化。

稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)高了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，從2.5%調(diào)高到5%。這表明稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為2.5%的稅率過低。

企業(yè)所得稅稅率可不可以低于2.5%？除了稅率外，有沒有其他方式，可以用來降低小微企業(yè)的稅負(fù)？

為了支持企業(yè)“走出去”，稅務(wù)總局編制了其他國家或地區(qū)的稅收介紹。

我們看看臺灣地區(qū)的稅收情況[2]，針對這兩個問題，他們會給我們什么啟發(fā)。

第一個問題，有沒有比2.5%更低的所得稅稅率？

臺灣地區(qū)是怎么解答這個問題的呢？臺灣地區(qū)規(guī)定，利潤總額低于十二萬臺幣的企業(yè)，不交企業(yè)所得稅。

臺灣地區(qū)給予小微企業(yè)優(yōu)惠政策是，利潤總額低于2.7萬人民幣的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。臺灣地區(qū)雖然給了0稅率，但能享受的企業(yè)也不多。但他們告訴我們，有地區(qū)可以給到0稅率。

第二個問題是，有沒有其他方法降低小微企業(yè)稅負(fù)？

臺灣地區(qū)是怎么解答這個問題的呢？

他們的方法之一是，針對小微企業(yè)，聘用本地職工工資給予加計扣除。例如，臺灣地區(qū)的中小企業(yè)，招聘了當(dāng)?shù)?4歲以下的員工，這些員工的工資可以額外增加50%的成本，中小企業(yè)在稅前扣除。

我們也有類似降低稅負(fù)的方法，例如固定資產(chǎn)加速折舊、研發(fā)費用加計扣除等。這些稅收優(yōu)惠政策是針對所有企業(yè)的。相對于資本密集型的大企業(yè)而言，小微企業(yè)更多地依靠人力資本從事經(jīng)營。我們沒有針對中小企業(yè)人力成本高，而給予的稅收優(yōu)惠政策。

2024年底，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策又到期了。

利潤總額低于300萬的小微企業(yè)，按5%繳納所得稅的優(yōu)惠政策明年到期。時光荏苒，眨眼間就會到2025年。那時，小微企業(yè)的所得稅稅率是會上升還是會下降？除了低稅率外，會不會有新的方式培育小微企業(yè)？

《實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》-（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號 ↑

《中國大陸居民赴臺灣地區(qū)投資稅收指南》-國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司國別（地區(qū)）投資稅收指南課題組 ↑

【第11篇】小微企業(yè)增值稅稅率是多少

有的小微企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，得到的金額數(shù)是100萬到300萬，如果享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，那么享受優(yōu)惠減免后的稅率是多少呢？

政策內(nèi)容

依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》，我們總結(jié)出以下適用于小型微利企業(yè)的政策內(nèi)容：

小型微利企業(yè)年納稅所得額不超過100萬元的部分，可以減按25%計入應(yīng)納稅所得額，再按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

2023年1月1日到2023年12月31日期間，享受上述優(yōu)惠政策的小微企業(yè)還可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，也就是說實際稅負(fù)僅2.5%；

年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但是沒有超過300萬元的小微企業(yè)，可以減按50%計入應(yīng)納稅所得額，再按照20%的稅率計征企業(yè)所得稅；

2023年1月1日到2024年12月31日期間，小微企業(yè)在享受上述優(yōu)惠的同時還可以減半繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為5%。

小微企業(yè)的享受條件

并非所有的企業(yè)都可以享受上述優(yōu)惠政策，還需要滿足以下條件：

企業(yè)不得從事國家限制和禁止的行業(yè)，并且年度應(yīng)納稅所得額不能超過300萬元，從業(yè)人數(shù)也不能超過300人，企業(yè)的資產(chǎn)總額應(yīng)該在5000萬元以下。

滿足上述條件的小微企業(yè)，可以自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。企業(yè)在享受上述政策時，可以按季或者按月進(jìn)行預(yù)繳申報，也可以在年度匯算清繳時享受。

關(guān)于上述問題，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！我們擁有經(jīng)驗豐富的財稅團(tuán)隊，幫助企業(yè)降低經(jīng)營成本，理清舊賬壞賬！

【第12篇】小微企業(yè)稅率計算方法

小微企業(yè)怎么交稅？

小微企業(yè)有什么好處呢？

主要是企業(yè)所得稅的稅率不同，小微企業(yè)利潤在100萬以內(nèi)企業(yè)所得稅是2.5%,利潤100到300萬企業(yè)所得稅是5%，而300萬以上企業(yè)所得稅是25%。

這里需要注意下如果您是高薪企業(yè)那么恭喜您企業(yè)所得稅是15%，一般企業(yè)企業(yè)所得稅是25%。

【第13篇】高新小微企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅年度匯算清繳正在如火如荼的進(jìn)行著，對于會計來說這是一年中的頭等大事，怎樣才能正確申報？怎么才能讓企業(yè)享受到最大優(yōu)惠？當(dāng)企業(yè)即是高新技術(shù)企業(yè)又是小型微利企業(yè)該如何選擇填報呢？本期，跟著小編一起來學(xué)習(xí)一下吧~

一

首先我們來看一下高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的區(qū)別：

高新技術(shù)企業(yè)：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十八條第二款規(guī)定：“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。”（實際稅負(fù)為15%；）

小型微利企業(yè)：

財稅〔2019〕13號文：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；（實際稅負(fù)為5%；）對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（實際稅負(fù)為10%；）

企業(yè)既是高新技術(shù)企業(yè)又同時享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的時候，只可選擇其一享受優(yōu)惠。那我們來通過兩組圖來看一下怎樣選擇更優(yōu)惠呢？

我們舉應(yīng)納稅所得額分別是100萬、200萬、500萬的情況，來看一下。

小編總結(jié)：

排除其他干擾性，可以發(fā)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額在300萬以下，選擇小微更劃算，超過300萬還是高新技術(shù)劃算。

二

我們再來看一下報表應(yīng)該如何填寫：

首先是應(yīng)納稅所得額不超過300萬的情況下，我們選擇小型微利企業(yè)來享受優(yōu)惠。

1、a000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表中的210科技型中小企業(yè)和211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書的相關(guān)行次需要正常填寫。（是否符合小型微利企業(yè)系統(tǒng)已經(jīng)幫我們自動判斷了。）

2、a100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）和其他附表正常填寫。

3、a107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表中的31行會根據(jù)主表帶出數(shù)據(jù)。需要手動需改為0，選擇未享受優(yōu)惠原因。

4、a107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表中，重新讀取數(shù)據(jù)后，第一行：一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅就會帶出相應(yīng)數(shù)據(jù)。

5、返回主表讀取數(shù)據(jù)，就可以按照小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠申報啦！

鐺鐺！申報成功啦！

如果應(yīng)納稅所得額超過了300萬，系統(tǒng)判定不屬于小型微利企業(yè)了，就需要根據(jù)勾選的報表準(zhǔn)確填寫數(shù)據(jù)，正常申報就可以啦！你學(xué)會了么？

【第14篇】小微企業(yè)稅率優(yōu)惠政策

大家好！我是至簡財稅人兒！今天和大家分享一下2023年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。首先和大家一起看兩個文件：

這是2023年3月26日財政部稅務(wù)總局發(fā)布的2023年第6號文件

這是2023年3月14日財政部稅務(wù)總局發(fā)布的2023年第13號文件

結(jié)合兩個文件來看，第一，2023年小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的，減按25％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳企業(yè)所得稅。也就是實際稅負(fù)為5%。

第二，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)

全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）+2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和＋4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

第三，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

第四，這個優(yōu)惠政策執(zhí)行結(jié)束日期是2024年12月31日。

感謝大家的收看，我們下期見！

【第15篇】10萬收入小微企業(yè)稅率是10%

隨著國家經(jīng)濟(jì)的增長，企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，國家卓雅放眼于企業(yè)的減費降稅上來，要跑的快，就要卸下身上的負(fù)重。這兩年國家也出臺了很多小微企業(yè)，以及一般納稅人的稅收優(yōu)惠，支持企業(yè)的健康發(fā)展。但是因為疫情的原因財政緊縮，對于企業(yè)的稅收幫扶也沒有落下腳步。

早在2023年就對一般納稅人的增值稅做出了讓步，增值稅從原來的16%稅率直接下降到13%，10%檔位也降低到了9%。除了一般納稅人的稅率降低外，對小微企業(yè)企業(yè)所得稅也是給出了優(yōu)惠，應(yīng)納稅所得額不超過100萬部分，稅率降至5% ，100-300萬部分降至10%。今年兩會后，政策繼續(xù)擴(kuò)大，不超過100萬部分，減半征收，稅率又從5%降至了2.5%

此外，小微企業(yè)更優(yōu)惠！

小微企業(yè)的力度空前加大，除了上面的一些政策外，小微企業(yè)的增值稅也有優(yōu)惠，開始時月銷售額不超過10萬（季度銷售額不超過30萬）免征增值稅，兩會后調(diào)整至月銷售額不超過15萬（度銷售不超過45萬）免征增值稅。

由此可以看出，國家對于小微企業(yè)是十分關(guān)注的

這就完了嗎？當(dāng)然我們不是！為了應(yīng)對疫情，小規(guī)模納稅人從稅率3%降低為1%，政策一直持續(xù)到2023年12.31日

那么我們對于我國中小企業(yè)，還有哪些政策呢？

除了這一廣泛的包容性政策，我們還可以選擇地方稅收政策。 在一些相對困難和不發(fā)達(dá)的地方，為了吸引投資，鼓勵企業(yè)在當(dāng)?shù)丶{稅，還出臺了一些政策，如：激勵政策，企業(yè)入駐到園區(qū)納稅

增值稅：獎勵地方留存50％—90％給企業(yè)

企業(yè)所得稅：獎勵地方留存50％—90％給到企業(yè)

個人通過獨資公司企業(yè)：核定征收，增值稅+附加+個人進(jìn)行所得稅，綜合稅負(fù)3％以內(nèi)。

舉例：

一家網(wǎng)絡(luò)公司，公司一年的利潤約1000萬（假設(shè)其他都有進(jìn)項專票）

增值稅13％；需繳納1000 w*13％=130萬

企業(yè)所得稅為25％；需交納企業(yè)所得稅約為217萬;

總稅負(fù)130萬+217萬=347萬

先通過重慶經(jīng)濟(jì)園區(qū)注冊一家新公司，增值稅可節(jié)約130萬*50％（地方留存）*70％（獎勵區(qū)間）=45.5萬

企業(yè)所得稅節(jié)稅217*40％（地方留存）*70％（獎勵區(qū)間）=61萬

總計稅收獎勵61+45.5=106.5萬。

這些稅收政策更優(yōu)惠，涵蓋了所有行業(yè)，領(lǐng)域和地區(qū)，使每個企業(yè)都有利可圖。 如果企業(yè)本身不知道如何合理使用，只會增加大量的成本，增加企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān)。 當(dāng)經(jīng)濟(jì)更加困難時，信息就是金錢。

此外，個人獨資企業(yè)可以注冊，以解決股利、成本困難和不檢查支出造成的利潤膨脹等問題。核定征收整體稅負(fù)僅3%，節(jié)省的稅款高達(dá)百分之九十。

【第16篇】小微企業(yè)增值稅稅率

一、所得稅：

2023年新出了優(yōu)惠政策，小微企業(yè)和個體戶所得稅減半征收。所得稅稅率分為三個檔次：1、基本稅率：25%

2、高新技術(shù)企業(yè)15%

3、小型微利企業(yè)20%

關(guān)于小型微利企業(yè)，我們在2023年和2023年分別出臺了相關(guān)的優(yōu)惠政策，我們采取分段的計算方法：

1、100萬以下：應(yīng)納稅所得*25%*20%*50%=2.5%

2、 100萬—300萬：應(yīng)納稅所得*50%*20%=10%

3、300萬以上：25%

例如：（1）利潤總額：80萬

稅：80萬*2.5%=2萬

（2）利潤總額：120萬

稅：100萬*2.5%+20萬*10%=4.5萬

（3）利潤總額：310萬（不是小微企業(yè)了）

稅：310萬*25%

二、增值稅：

小規(guī)模季度不超過45萬免征增值稅

例如：1、專票0 普票20萬，免增值稅

2、專票20萬 普票20萬，只有專票交稅

3、專票20萬 普票30萬 ，50萬全額交稅

4、專票0 普票47萬，47萬全額交稅

注意：季度收入不超過45萬是年增值稅不免所得稅，專票開多少就要按照金額乘以稅率交增值稅，專票也會占用45萬的免征額度。