英國的企業(yè)所得稅稅率是多少（5篇）

【第1篇】英國的企業(yè)所得稅稅率是多少

了解企業(yè)和個人所得稅的方法。

1.有利的稅率

離岸島的稅收制度與其鄰國完全分開，因此居住在離岸島的個人和公司在直接征稅方面完全獨立于英國。

沒有資本收益，遺產稅或印花稅，個人所得稅的標準稅率為10％，稅率為20％。此外，每人應付的總收入為125,000英鎊，這促使富裕的個人和家庭穩(wěn)定地流入島上。因此，市場較高端的房地產價格非?；钴S。

2.個人

個人免稅額（2016/17，每人8,500英鎊，已婚夫婦17,000英鎊），可以減免扣除利息（抵押貸款，貸款和透支利息，最高可達7500英鎊），并進行調整每年在離岸島預算中。

10％的標準費率是在高于個人免稅額的第一筆10,500英鎊的收入中支付的，最高邊際稅率為20％。

居民的個人必須提交全球收入的年度回報，已婚夫婦如果愿意，可以選擇單獨評估。

就業(yè)人數和離岸島來源退休金的計算可以根據當年的收入來評估，而自營職業(yè)和投資的收入通常根據前一年的收入進行評估。

3.雙重征稅協議

英國與離岸島之間存在雙重征稅協定。這是在1955年簽訂的，對兩國之間的某些收入提供雙重征稅減免。

4.公司

離岸島有一個標準的零稅率公司稅，盡管10％的稅率適用于銀行活動和零售業(yè)務，年度應稅利潤為50萬英鎊或以上。

離岸島土地和財產的收入征收20％的所得稅，即租金或房地產開發(fā)利潤。

現代公司注冊處使公司記錄能夠快速有效地訪問本地國際用戶，并為公司實體提供良好的稅收環(huán)境。這增強了島嶼作為公司管理和服務卓越中心的聲譽。

5.海關

根據英國加入法案第3號議定書和與英國簽訂的海關和消費稅協議，離岸島還與歐盟有特殊關系。

該協議得到英國和離岸島法律的支持，意味著對于增值稅，海關和大多數消費稅而言，這兩個地區(qū)被視為1.大多數間接稅和關稅都是匯集和共享的。這消除了兩國之間對海關障礙的需求。存在離岸島立法，在必要時反映了相同的英國法律。

【第2篇】英國個人所得稅稅率表

我國個人所得稅起征點將有所提高，那世界各主要國家個人所得稅是怎么征收的呢？

美國：個人所得稅納稅人分為四種身份。第一是單身，第二是已婚夫婦，第三是戶主，第四是鰥夫或寡婦，不同身份繳納稅款標準不同。美國稅法是通過毛所得和調整后的毛所得兩個概念來推導應稅所得的。思路：毛所得-不計列項目-調整項目=調整后的毛所得。調整后的毛所得-扣除（標準/分項）-減免（寬免）=應稅所得，應稅所得→對應稅率表-抵免額=應納稅額。美國稅制是世界上最復雜的稅制之一。其中以美國個人所得稅制度中復雜的扣除、寬免和抵免等規(guī)定表現得最為典型。復雜的稅制為納稅人帶來許多額外負擔，加大了稅收成本，但另一方面也體現出美國稅制的科學性和先進性。比如美國的個人所得稅就充分考慮了納稅人家庭情況，納稅人身份不同給予不同的稅收扣除、減免和抵免，體現了個人所得稅量能課稅的原則。美國是世界上最為發(fā)達和富有的國家，其稅制也被認為是世界上最為完備的稅制體系。美國在2023年底在將最高稅率下調至38.5%，標準稅收抵扣額將翻倍，大幅提高兒童補貼。

英國：英國是世界最早實行個人所得稅國家之一，納稅人是英國居民和非居民，在英國居住滿六個月為英國居民，所得稅分類規(guī)定的所得扣除必要費用后，加以匯總，再除以生計費用后的余額，扣除的金額隨五家指數調整，英國個人所得稅根據扣除的稅率檔次繳納。英國在2012-2023年度新財政預算中大幅提高個人所得稅起征點至年收入8105英鎊(約合8.11萬人民幣)，幫助普通勞動者提高收入。

日本：日本的個人所得稅制度在調節(jié)民眾實際收入方面發(fā)揮了重要作用。早在1887年，日本就開征個人所得稅，現在個稅收入約占總稅收的三分之一，是第一大稅種，在個稅的設計和征收管理上具有豐富經驗。日本的個人所得稅法規(guī)中，采用較為合理的累進稅率。除了完善的稅制，日本把“誰來收”“如何征收”放在更為重要的位置。民眾或許對各路政客一會一變的稅收政策有所不滿，但是卻很少人抱怨“有人該交的稅沒收”。而且，一旦被日本稅務部門起訴就等著坐牢，定罪率接近100%。根據日本現行的個人所得稅法，“繳稅收入”0—195萬日元(約12.6萬元人民幣)的部分，稅率為5%；195萬—330萬日元的部分，稅率為10%；330萬—695萬日元的部分，稅率為20%；695萬—900萬日元的部分，稅率為23%；900萬—1800萬日元的部分，稅率為33%；1800萬—4000萬日元的部分，稅率為40%；4000萬日元以上的部分為45%。

韓國：在韓國有住所或在韓國居住1年以上的個人為韓國居民，應就其來源于全世界的所得征稅；非居民則只就其來源于韓國的所得征稅。居民和非居民的應稅所得分綜合所得、退職金所得、木材所得和資本利得。綜合所得包括不動產租賃所得、經營所得、工薪所得、臨時財產所得、養(yǎng)老金所得和其他所得，實行綜合累進征收；退職金所得、木材所得和資本利得則實行單獨稅率分項征收。個人綜合所得稅征收標準分為4級，全年應納稅所得額不超過1000萬元韓元的部分按8%征收，超過1000萬韓元至4000萬韓元的部分按17%征收，超過4000萬韓元至8000萬韓元的部分按26%征收，超過8000萬韓元的部分按35%征收。

俄羅斯：俄羅斯于2000年進行了個人所得稅制度改革，要點如下：1.調整稅率。取消3級超額累進稅率，采用13%的基本稅率，僅針對特定所得和非居民納稅人設置了30%和35%的稅率。適用30%稅率的所得包括股息所得和非居民納稅人的所得。35%的稅率適用于從事博彩、賽馬和其他賭博經營活動的所得；參加各種博彩、競賽的中彩、獎金所得和廣告所得等，超過2000盧布的部分；從自愿性保險合同中獲得的超過稅法規(guī)定的保險賠款；存款超過本國中央銀行規(guī)定的再融資利率75%或者9%的外匯年利率的利息所得；超過存款再融資利率75%的財產租賃所得。2.拓寬稅基，減少稅收優(yōu)惠。將納稅人各種形式的所得全部納入征稅范圍，同時取消絕大部分稅收優(yōu)惠。例如，取消了軍人和海關、法院、檢察院工作人員的稅收優(yōu)惠，納稅人在房屋修建、公務交通等方面的稅收優(yōu)惠。2001年，僅取消稅收優(yōu)惠一項措施就使該國的個人所得稅收入增加了114億盧布，約占該國當年個人所得稅增收額的14%。3.擴大稅前扣除范圍，照顧低收入者。不僅將納稅人的基礎扣除額從每月3168盧布提高到4800盧布，增幅為51.5%；同時增設多項針對低收入者的稅前扣除，主要包括標準扣除、社會扣除、財產扣除和職業(yè)扣除。

【第3篇】英國個人所得稅稅率

■ 前 言

英國是世界上最早開征個人所得稅的國家，經過不斷地調整、修訂，其個人所得稅稅制已較為全面、系統和成熟。個人所得稅位居英國稅收收入第一位，是英國主要的稅收來源。

1. 納稅年度

英國個人所得稅（包括資本利得稅）的納稅年度為4月6日至次年4月5日。

2. 判斷稅收居民身份

英國個人所得稅的主要征收對象為居民個人，因此，納稅人的稅收居民身份對于確定其來源于英國和海外的收入以及資本利得的稅收處理方面具有重要影響。2023年4月6日，英國首次提出居民的法定定義，并開始通過法定居民身份測試（statutory residence test）中的三組測試來判定納稅人的稅收居民身份。法定居民身份測試包括自動海外測試（automatic overseas test）、自動英國居民測試（automatic uk residence test）以及紐帶測試（sufficient ties test）。

3. 收入范圍（scope of income）

英國稅法將收入按照其性質分為非儲蓄收入（non-saving income）和儲蓄收入(saving income)兩大類。廣義上來講，非儲蓄收入類似于積極所得，包括雇傭所得、經營所得以及房產租賃所得等。儲蓄收入類似于消極所得，進一步可細分為利息收入（interest income）和股息收入（dividend income）。

居民個人對其在世界范圍內的收入負有個人所得稅的納稅義務。對于英國非居民個人，僅需要就其來源于英國的收入繳納個人所得稅，包括但不限于工資薪金、租金收入、儲蓄利息等。

4. 調整后凈收入（adjusted net income）

將取得的不同性質的收入分別減去相應的可稅前扣除支出/費用，即為調整后凈收入?？啥惽翱鄢闹С?費用舉例如下：

雇員為履行職責而產生的“完全地、專門地和必要地”業(yè)務支出可以在稅前扣除?？煽鄢M用主要包含以下幾類：1）維修或更換與工作相關的工具或專業(yè)服裝（如防護服）的費用；2）與工作相關的汽車費用；3）差旅費用；4）與工作相關的專業(yè)會員費；5）部分在家辦公的費用；6）購買與工作相關設備的費用；7）繳納的職業(yè)養(yǎng)老金。前述相關費用的扣除均有嚴格的條件限制。此外，若雇員所在公司提供“payroll giving”計劃，由雇主從雇員稅前工資中扣除的用于支付此計劃的慈善捐款可部分在稅前扣除，前述可扣除額度取決于該雇員本身適用的個人所得稅稅率。

個體經營者在計算應稅利潤時，允許將與生產經營相關的費用在稅前扣除。根據英國稅收及海關總署的有關規(guī)定，可扣除的費用包括但不限于：辦公費用、差旅費用、支付給員工的工資薪金、財務費用、廣告和市場營銷費用、培訓費用等。

對于房屋租賃收入而言，為取得租金收入而產生的保險費、中介費、房屋維修費用、租客未繳納租金的損失以及貸款購買出租房產的利息等支出和損失均可在房屋租賃收入中扣除。

此外，為了法規(guī)指明目的（如購買合伙企業(yè)或雇傭所需生產經營的機械設備、購買特定貿易公司或合伙企業(yè)的股份/份額等）而產生的貸款利息支出也可在稅前扣除，但不包括因透支而產生的利息以及信用卡利息。通常情況下，貸款利息不應超過合理的商業(yè)貸款利息水平，超過部分的利息支出不予扣除。

5. 免稅津貼（allowances）

個人免稅津貼（personal allowance）居民個人和特定的某些非居民個人可享受個人免稅津貼,允許納稅人將津貼額度抵減調整后凈收入。在2019/2020納稅年度中，個人免稅津貼的標準額度為12,500英鎊。個人所得稅法針對高收入人群設有個人免稅津貼限額，當個人調整后凈收入超過100,000英鎊時,個人免稅津貼標準額度將減少逾額的一半，直至為零。此外，居民個人為盲人或視力嚴重受損者還可申領額外的盲人津貼。

婚姻津貼（marriage allowance）當居民個人的收入未達到納稅標準或不足以使用全部個人免稅津貼時，婚姻津貼允許該居民個人將最多1,250英鎊的個人免稅津貼額度轉讓至其配偶或民事伴侶。但要求其配偶或民事伴侶為基準稅率納稅人，即調整后凈收入在12,501英鎊至50,000英鎊之間。

個人儲蓄津貼（personal saving allowance）自2023年4月6日起，基準稅率納稅人和高稅率納稅人的利息收入可享受個人儲蓄津貼，抵減納稅人的調整后凈收入。在2019/2020納稅年度中，基準稅率納稅人和高稅率納稅人可分別享受1,000英鎊和500英鎊的津貼減免。

股息減免津貼（dividend allowance）在2019/2020納稅年度中，英國居民個人取得的股息收入可享受2,000英鎊的股息減免津貼，抵減納稅人的調整后凈收入。

6. 應納稅額（tax liability）

將調整后凈收入減去免稅津貼后的余額為應納稅所得額（taxable income），根據應納稅所得額判斷納稅人適用的稅階，再將不同類型的所得金額與對應的稅率相乘，加總即得出應納稅額（tax liability）。

英國個人所得稅實行超額累進稅率，在2019/2020納稅年度中，應納稅所得額不超過37,500英鎊的部分適用基準稅率，37,501至150,000英鎊的部分適用于高稅率，超過150,000英鎊的部分適用加成稅率。各級稅階對應的具體稅率如下表所示。

表1英國個人所得稅稅率表

7. 資本利得稅（capital gain tax）

資本利得（capital gain）通常情況下，處置應稅資產取得的收益減去應稅資產的原始成本、處置費用(incidental cost)以及固定資產改良支出(enhancement expenditure)后的凈額即為資本利得。此外，夫妻(民事伴侶)間的贈送行為以及向慈善機構捐贈的行為一般不征收資本利得稅。英國針對個人取得的資本利得單獨征收資本利得稅。除特殊規(guī)定外，大多數形式的資產，無論位于英國境內還是境外，皆為應稅資產（chargeable asset），包括不動產、動產、有價證券、知識產權和商譽等。英國居民個人在處置所持有的境內外應稅資產取得資本利得時，需繳納資本利得稅。非居民個人除處置所持有的英國住宅房地產外，在英國取得的其他資本利得通常屬于非應稅利得，一般不予征稅。

年度免稅津貼（annual exempt amount）在2019/2020納稅年度中，英國居民個人以及非居民個人均可享受資本利得稅年度免稅津貼12,000英鎊，即納稅人取得12,000英鎊以內的資本利得無需繳納資本利得稅。

應納資本利得稅稅額（capital gain tax）資本利得減去年度免稅津貼后的余額為資本利得稅的應納稅資本利得額，將其乘以適用的稅率即可計算出應納資本利得稅稅額。資本利得稅適用的稅率需要結合納稅人的應納稅所得額來確定，即用應納稅所得額與應納稅資本利得額相加的總金額判定適用的稅階，再根據稅階確定所對應的資本利得稅稅率。具體如下：

表2 英國資本利得稅稅率表 資料來源：英國稅收及海關總署

【舉一個簡單的例子】2023年度，某一英國居民納稅人取得應納稅所得額（已減去個人免稅津貼以及其他免稅津貼）為20,000英鎊，取得資本利得12,300英鎊（假設為轉讓非住宅房地產利得）。首先，將其資本利得減去該納稅人年度免稅津貼12,000英鎊，得出300英鎊應納稅資本利得額。將應納稅資本利得額與應納稅所得額相加，得到總應納稅所得金額為20,300英鎊。對照個人所得稅稅率表，該金額適用基準稅率稅階，對應的資本利得稅稅率為10%。因此，該納稅人應就其獲得的300英鎊應納稅資本利得額繳納30英鎊的資本利得稅。

8. 企業(yè)家減免政策（entrepreneurs’relief）

符合條件的個人在處置以下資產時可以享受企業(yè)家減免政策，在計算應納資本利得稅稅額時適用10%的資本利得稅稅率：

1.個體經營者處置用于經營目的的資產而取得的資本利得；

2.公司雇員處置所持有的本公司5%以上股票（含有投票權）時獲得的資本利得，前提是該公司需為貿易公司或貿易集團的控股母公司。

對于企業(yè)家減免政策，納稅人一生可享受的企業(yè)家減免限額為1,000萬英鎊。任何超過該限額的部分適用正常的資本利得稅稅率。

9. 投資者減免政策（investors’relief）

英國于2023年4月6日推出投資者減免的優(yōu)惠政策，將企業(yè)家減免政策進一步擴展至非上市貿易公司的外部投資者，旨在激勵個人投資者長期投資于非上市貿易公司。納稅人處置于2023年3月17日或之后購買的非上市貿易公司的普通股票，且該股票從2023年4月6日起持有至少3年，該部分資本利得可享受投資者減免政策，在計算資本利得稅時適用10%的資本利得稅稅率。對于投資者減免政策，納稅人一生可享受的投資者減免限額為1,000萬英鎊。

以上內容由天職稅務總結而成，僅供一般參考。

如有疑問，歡迎垂詢！

【第4篇】英國企業(yè)所得稅率

英國有關于企業(yè)稅收的政策規(guī)定是什么？在英國投資注冊公司需要繳納哪些賦稅？其具體的稅率又是多少？......作為發(fā)達經濟體，英國是中資企業(yè)重點關注的投資市場十一，在英國注冊公司則是投資的主要方式！但大多數的企業(yè)對英國的稅收還沒有一定的了解，本文旨在介紹一下英國的稅收體系和制度。

話說英國稅收體系和制度

為了加強對外國投資者的吸引力，英國政府一直以來都致力于保持低稅率制度。稅收分為中央稅和地方稅兩個層次，其中中央稅系指個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、國民保險和燃油稅；地方稅主要指房產稅。

閑談英國主要的稅賦和稅率

【企業(yè)所得稅】企業(yè)所得稅是按稅收調整后的利潤向永久性公司或子公司征收的稅項。英國的企業(yè)所得稅每年會略有調整，企業(yè)所得稅稅率目前為19%。根據英國政府2023年度財政預算，2023年4月1日起下調至17%。

【增值稅】增值稅是在開展和推動業(yè)務過程中，向貨物和服務供應的價值征收的稅項。稅率分為三種：標準稅率20%（大多數貨物和服務）、減讓稅率5%（家庭、慈善機構等燃料和電力）以及零稅率（食品、書籍、藥品、兒童服裝等）。

【個人所得稅】英國規(guī)定年滿18周歲公民的個人收入均需按累進稅率交納個人所得稅。根據英國政府2023年度財政預算，2023年4月6日起，個人所得稅起征點上調至11850英鎊（年收入），11851-46350英鎊部分稅率20%，46351-150000英鎊部分稅率40%，150000英鎊以上部分稅率45%。

【國民保險】英國的社會保險稱為國民保險（national insurance），由員工和雇主共同繳納，按收入的固定比例累進征收。通常情況下，員工繳費比例為：周薪低于162英鎊繳費率為0%，周薪162-892英鎊繳費率為12%，超過892英鎊部分繳費率為2%；雇主繳費比例為：每周收入在162-892英鎊的稅率為13.8%；收入超過每周892英鎊的部分征收稅率13.8%。此外，特殊人群可享受其他繳費率，如已婚女性、21歲以下青年人均可按低稅率繳納國民保險。

企業(yè)在英國注冊公司設立工廠一定要嚴格遵守當地的相關法律法規(guī)，這不僅是企業(yè)后期正常運營的重要保障，同時也彰顯出中資企業(yè)的素質要求。本文由際連企服整理發(fā)布，僅代表自身觀點。

【第5篇】英國退稅怎么退稅率

每逢黑色星期五或圣誕節(jié)，英國的各大知名百貨公司都會開始超強力度的折扣活動，大量游客奔赴英國開始瘋狂血拼，在買買買的這件事情上，絕對不能吃虧！當然，就算不在節(jié)假日湊熱鬧，平時去英國逛吃逛吃那也得小小的血拼一番，相對國內很多奢侈品的高昂價格，英國的價格還是超令人心動的~不過，要想盡情的買買買，退稅問題也得懂一懂的~

今天要跟大家分享一下英國購物的退稅全攻略，快，抱緊我，上車吧~

退稅門檻：

由商家自行決定，一般購物滿40-50英鎊可退稅

退稅資格：

非英國居民且沒有英國境內3個月以上的居留許可

如果是英國留學生，需提供12個月內不會回英國的證明，例如出示單程機票及學業(yè)完結證明

如何領取退稅單：

1.尋找商店櫥窗上的環(huán)球藍聯退稅購物（global blue tax free shopping）標志，如下圖所示：

對于退稅小白來說可先在網上免費申請環(huán)球藍聯退稅卡，在貼有以上標志的零售店購物時，出示環(huán)球藍聯退稅卡并刷卡，系統會自動生成已經填妥的含有個人信息的退稅申請表。

2.在購物前詢問商店是否tax free，以及滿額多少才能開稅單，如果達到標準商品又可以免稅，則在購物之后請店員開一張“tax refund form”，如下圖所示：

注：

①在前往機場前先將退稅單填寫完整，填寫不完整的退稅單將無法退稅；

②很多大型商店退稅需查看護照，因此購物時請帶上護照；

③英國的增值稅雖然達到了20%，但是由于商店退稅需收取2%-7%的手續(xù)費，所以稅單上顯示的退稅款會小于20%，建議盡量一次性買齊物件，一次性開一張稅單。

退稅單信息填寫：

1.credit card——信用卡卡號

2.full name——全名；拼音填寫

3.passport number——護照號；位于護照照片頁右上角

4.issue by/issue by the government of ——護照頒發(fā)單位；例如china

5.zip，postcode——郵編；填寫家庭住址郵編

6.city，country——城市、國家；填寫家庭住址所在地的城市及國家

7.home address——家庭住址；用英文格式填寫家庭詳細地址

8.arrival date——到達日期；到達英國的日期，如果曾往返多次，寫最近的一次（格式：日／月／年）

9. departure date——離境日期；離開英國的日期（格式：日／月／年）

10. final destination——最終目的地；飛機的目的地國家例如china

11. refund options——退稅選項；有的表格有這個選項，有的沒有。想退現金就選cash refund那項，或者到柜臺時告訴工作人員你要退cash

12. signature——簽名；確保和退稅人護照上的簽名一致

具體如下圖所示：

退稅點：

商場即時退稅：商場只有部分商家有即時退稅資格，例如比斯特之類的商家，游客可前往游客中心旁邊的change group直接退稅，當然也會有一部分商家要求用戶先刷信用卡凍結擔保資金，然后去機場將退稅信投入退稅信箱退稅，這樣也很方便，無需排隊。

機場退稅：在機場辦理登機手續(xù)前需找到紅色的vat refunds標識排隊退稅。

將退稅單及護照交給工作人員，他們會進行審核，cash（退還現金）或者card（退回卡里），最后檢查物件、蓋章，退現金或退回卡里。

注：

①退稅隊伍一般很長，因此在登機前要為辦理退稅手續(xù)預留充足的時間（辦理乘機手續(xù)前4-5個小時最佳）；

②建議將退稅商品放置于手提行李箱，方便拿??；

③不同機場不同候機樓的退稅地點不同，一般型物品須在登機前退稅，但是貴重物品（珠寶、手表及電子產品）需安檢之后退稅；

④ cash or card（退還現金或者退還信用卡）；

cash：

退還現金在辦理手續(xù)時跟工作人員說明即可，但是要收取手續(xù)費

card：

信用卡退稅也很簡單，只需在退稅單上填寫卡號再交給退稅處工作人員審核即可，回國后信用卡就會收到退稅款，優(yōu)點在于快捷方便不收手續(xù)費。選擇信用卡退稅請事先記好每張global blue退稅單的單號，即下圖方框部位，回國后可前往以下網站追蹤：

https://secure.globalblue.com/tax-free-shopping/refund-tracker/

建議：如果時間充裕且不在乎每筆￡5-10手續(xù)費的話，建議可以直接機場退現金，省了后續(xù)的麻煩事

⑤萬一出現時間實在來不及的情況，可以在退稅處找穿紅色t恤的工作人員讓他們幫忙 快速辦理退稅，但是不能退現金，只能退往卡里。

最大限度退稅率：

一般商品增值稅稅率為20%，實際退稅額為增值稅總額減去退稅機構收取的手續(xù)費，退稅單上標明的一般都是去掉手續(xù)費之后的實際退稅金額。

稅金計算公式：含稅購物金額/（1+稅率）×稅率

以上就是這期和大家分享的英國購物退稅全攻略，有什么補充或者疑問歡迎各位哆友們留言哦~