個(gè)人所得稅稅收扶持（16篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅稅收扶持

《優(yōu)捷稅》專注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！

絕大多數(shù)企業(yè)都存在著稅負(fù)重這個(gè)問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題同時(shí)也會(huì)連帶著企業(yè)出現(xiàn)其他的問(wèn)題，比如流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)想要擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就會(huì)受到局限。企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間只要有利潤(rùn)就需要申報(bào)納稅，對(duì)于稅負(fù)壓力大的企業(yè)來(lái)說(shuō)，享受稅收優(yōu)惠政策是降低企業(yè)稅負(fù)的不二選擇。

除了國(guó)家普惠性稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)還能夠通過(guò)地方性的稅收優(yōu)惠政策來(lái)降低企業(yè)的稅負(fù)，降低納稅人稅負(fù)壓力的同時(shí)，也能拉高地方財(cái)政的收入。

一、有限公司返稅政策

企業(yè)可以在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立一家有限公司，通過(guò)新辦企業(yè)來(lái)承接業(yè)務(wù)，這家新辦企業(yè)可以享受到園區(qū)對(duì)企業(yè)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)，在增值稅和企業(yè)所得稅上都有一定比例的返還。

增值稅：地方留存50%，在此基礎(chǔ)獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)70%—90%；

企業(yè)所得稅：地方留存40%，在此基礎(chǔ)獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)70%—90%；

企業(yè)當(dāng)月納稅，園區(qū)次月返還，納稅越多，獎(jiǎng)勵(lì)比例越高。

二、注冊(cè)個(gè)體戶并申請(qǐng)核定征收

在優(yōu)惠園區(qū)成立一家或者多家個(gè)體工商戶，同樣也是把主體業(yè)務(wù)按分包分流的方式，拆分到園區(qū)內(nèi)成立的個(gè)體工商戶，然后個(gè)體戶在園區(qū)享受核定征收優(yōu)惠政策，核定之后的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率在0.6%—1.2%，通過(guò)核定的方式合理減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，最后綜合稅負(fù)率可以降至2%-3%，有效地降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)！

以上方案僅供參考，如有疑問(wèn)或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自公眾號(hào)《優(yōu)捷稅》，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號(hào)了解~

【第2篇】年個(gè)人所得稅收入

個(gè)人所得稅收入構(gòu)成

個(gè)人所得稅最常見(jiàn)的就是工資薪金收入，包括我們的年終獎(jiǎng)和季度獎(jiǎng)、以及優(yōu)秀員工獎(jiǎng)勵(lì)等。

勞務(wù)報(bào)酬所得，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

第六條 個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

簡(jiǎn)單總結(jié)就是我們除了在一個(gè)公司任職外，還在業(yè)余時(shí)間兼職設(shè)計(jì)、咨詢等。在一個(gè)公司也可以有勞務(wù)報(bào)酬，做了除本職以外的工作。例如本職客服，周末公司有活動(dòng)，去做銷售，有額外的工資，這其實(shí)就是勞務(wù)報(bào)酬的性質(zhì)。

特許權(quán)使用費(fèi)，平時(shí)常見(jiàn)的就是技術(shù)專利的轉(zhuǎn)讓、小說(shuō)的影視改編權(quán)

稿酬所得，就是寫(xiě)小說(shuō)連載

偶然所得較少，最常見(jiàn)但是幾率小的，就是買(mǎi)彩票。

【第3篇】個(gè)人所得稅的屬人稅收管轄權(quán)

繼續(xù)國(guó)際稅收的第三部分~

國(guó)際稅收的種種問(wèn)題，諸如國(guó)際重復(fù)征稅的發(fā)生、國(guó)家間稅收關(guān)系的協(xié)調(diào)等，都與有關(guān)國(guó)家的稅收管轄權(quán)密切相關(guān)，研究稅收管轄權(quán)問(wèn)題是處理國(guó)家稅收問(wèn)題的重要前提。

背景資料：

當(dāng)代國(guó)際稅收秩序形成于20世紀(jì)30年代。主流觀點(diǎn)認(rèn)為1923年國(guó)際聯(lián)盟委托四位經(jīng)濟(jì)學(xué)家完成的《關(guān)于雙重征稅的報(bào)告》(簡(jiǎn)稱為“1923年報(bào)告”）奠定了當(dāng)代國(guó)際稅收秩序的基礎(chǔ)。該報(bào)告首次闡述了國(guó)際稅收管轄權(quán)的基本原則，“經(jīng)濟(jì)效忠義務(wù)學(xué)說(shuō)”，即收入在哪里產(chǎn)生（來(lái)源地管轄權(quán)）以及它在哪里消費(fèi)或儲(chǔ)蓄（居住地管轄權(quán)），這兩個(gè)基礎(chǔ)為一個(gè)國(guó)家的合理征收提供了依據(jù)。

報(bào)告中闡述道：“稅收，雖然是“一事一計(jì)”，但最終還是要落到個(gè)人頭上，并且應(yīng)該根據(jù)最終個(gè)人擁有的資源總量整個(gè)算到個(gè)人頭上，……當(dāng)金錢(qián)離開(kāi)了個(gè)人的口袋之后，它的最終流向不是單一的，應(yīng)該是付給個(gè)人負(fù)有經(jīng)濟(jì)效忠義務(wù)的所有政府……。試圖揭開(kāi)經(jīng)濟(jì)效忠義務(wù)的真正含義時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)明確有三個(gè)基本因素需要考慮，即財(cái)富的創(chuàng)造、財(cái)富的持有以及財(cái)富的處置，我們需要明確，財(cái)富在哪里創(chuàng)造的（即在何處形成）、在哪里擁有它，最后在哪里處置它?！?/p>

什么是稅收管轄權(quán)，這些原則能夠解決國(guó)際上那些主要的稅收問(wèn)題？

稅收管轄權(quán)的概念

任何一個(gè)國(guó)家，都擁有主體，國(guó)家的稅收主權(quán)，包括獨(dú)立權(quán)、平等權(quán)、自保全和管轄權(quán)，管轄權(quán)是由國(guó)家權(quán)利派生出來(lái)，是國(guó)家權(quán)利的體現(xiàn)。管轄權(quán)主要包括領(lǐng)土管轄權(quán)、國(guó)籍管轄權(quán)和稅收管轄權(quán)等等。

稅收管轄權(quán)（tax jurisdiction）是指國(guó)家在稅收領(lǐng)域中的主權(quán)，是一國(guó)政府行使主權(quán)征稅所擁有的的一種管理權(quán)利。

稅收管轄權(quán)具有獨(dú)立性和排他性，它意味著一個(gè)國(guó)家在行使稅收權(quán)利具有完全自主性，在處理本國(guó)稅務(wù)時(shí)不受外來(lái)干涉和控制。

確認(rèn)稅收管轄權(quán)的原則

稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)利而征收的， 稅收這一本質(zhì)特征決定國(guó)家在行使政治主權(quán)權(quán)利時(shí)，不能超越國(guó)家政治權(quán)利所能達(dá)到的范圍。

一個(gè)主權(quán)國(guó)家的政治權(quán)利所能達(dá)到的范圍包括，主要有兩個(gè)方面：屬地原則和屬人原則。

屬地原則

按照屬地原則，一國(guó)政府可以在該國(guó)領(lǐng)土、領(lǐng)海、領(lǐng)空范圍內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的所得行使課稅權(quán)。（本國(guó)境內(nèi)行為或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)）

屬人原則

屬人原則：一國(guó)政府可以對(duì)該國(guó)居民或公民取得所得稅行使課稅權(quán)利。

國(guó)家可以按照屬地，也可以按照屬人原則課稅。我國(guó)是屬地和屬人相結(jié)合的原則。

【第4篇】一文盡覽個(gè)人所得稅25項(xiàng)

本文為盈科高伙孫書(shū)保團(tuán)隊(duì)整理，為企業(yè)提供全方位法律服務(wù)。

01

個(gè)人所得稅如何計(jì)算申報(bào)

（1）工資、薪金所得

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除；

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

（3）稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得

預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*20%比例預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

（1）-（3）為綜合所得，按年度清繳。年度應(yīng)納稅所得額*經(jīng)營(yíng)所得適用稅率-速算扣除數(shù)

（4）經(jīng)營(yíng)所得

年度應(yīng)納稅所得額*經(jīng)營(yíng)所得適用稅率-速算扣除數(shù)

（5）利息、股息、紅利所得

每次應(yīng)納稅所得額*20%

（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得

每次財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額*20%

（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額*20%

（8）偶然所得

每次應(yīng)納稅所得額*20%

02

可稅前扣除項(xiàng)目

（9）基本減除項(xiàng)目

為維持基本生計(jì)而發(fā)送的支出 ，扣除標(biāo)準(zhǔn)：6萬(wàn)元/年

（10）專項(xiàng)扣除

（a）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

（b）基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

（c）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

（a）-（c）扣除社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，國(guó)家或省級(jí)政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或者辦法實(shí)際繳付的定額；

（d）住房公積金

扣除個(gè)人繳存的金額，最高額不超過(guò)設(shè)區(qū)的市上年度月平均工資*3*12%。

（11）專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)

（a）子女教育

子女接受全日制學(xué)歷教育、學(xué)前教育，每個(gè)子女每月定額1000元；

（b）繼續(xù)教育

學(xué)歷教育每月定額400元，職業(yè)資格教育在當(dāng)年定額扣除3600元；

（c）大病醫(yī)療

扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)高于15000元的部分，辦理匯算清繳在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；

（d）住房貸款利息

本人及其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)首套住房貸款利息，每月1000元定額扣除；

（e）住房租金

在主要工作城市沒(méi)有自有住房發(fā)生的租金，直轄市/省會(huì)/計(jì)劃單列市等每月1500元，戶籍人口高于100萬(wàn)人的城市，每月1100元；戶籍人口低于等于100萬(wàn)人的城市，每月800元；

（f）贍養(yǎng)老人支出

獨(dú)生子女每月定額2000元，非獨(dú)生子女每人每月分?jǐn)傤~度小于等于1000元；

（g）3歲以下嬰幼兒支出

每個(gè)嬰幼兒每月定額1000元。

（12）其他扣除項(xiàng)

（a）企業(yè)年金、職業(yè)年金

個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，小于等于本人工資計(jì)算基數(shù)*4%；

（b）個(gè)人養(yǎng)老金

每年繳納上限12000元稅前扣除，投資收益暫不征稅；

（c）符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司參照個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品指引框架及示范條款開(kāi)發(fā)的符合條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，每年2400元；

（d）稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司承擔(dān)的商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，面向繳納個(gè)人所得稅群體，按當(dāng)月（年）工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬、經(jīng)營(yíng)收入的6%及1000元/月(12000元/年）孰低計(jì)算；

（13）公益性捐贈(zèng)

向境內(nèi)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府或國(guó)家機(jī)關(guān)，教育扶貧濟(jì)困等公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)，一般按應(yīng)納稅所得額30%限額，特殊情形全額扣除。

03

不得稅前扣除項(xiàng)

（14）各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除額一個(gè)納稅年度未扣除完畢的，不得順延下一年度結(jié)轉(zhuǎn)；

（15）在納稅年度未取得工資、薪金所得，其他收入所得不能扣除專項(xiàng)附加扣除支出；

（16）從兩處以上取得工資、薪金所得的，對(duì)同一項(xiàng)目不得多處扣除；

（17）在同一年度變更用人單位的，已經(jīng)享受的專項(xiàng)附加扣除，不得重復(fù)享受；

（18）不能向稅務(wù)稽查部門(mén)提交留存?zhèn)洳橘Y料或者不能支持相關(guān)情況的，暫不能享受相關(guān)專項(xiàng)附加扣除；

（19）離異重組家庭子女教育專項(xiàng)附加項(xiàng)，由父母雙方協(xié)商，但是一個(gè)孩子總額不超過(guò)規(guī)定；

（20）納稅人取得中國(guó)境外機(jī)構(gòu)頒發(fā)的學(xué)歷教育、職業(yè)教育或者已經(jīng)超過(guò)48個(gè)月的，不得扣除；

（21）在開(kāi)始扣除繼續(xù)教育支出48個(gè)月之內(nèi)，又選擇另一專業(yè)繼續(xù)教育的，不得同時(shí)扣除；

（22）繼續(xù)教育在國(guó)家職業(yè)資格目錄之內(nèi)的，或者沒(méi)有取得相關(guān)證書(shū)的，以及納稅人接受非全日制的本科（不含）學(xué)歷繼續(xù)教育，不得扣除；

（23）不屬于醫(yī)保目錄范圍的自付醫(yī)藥費(fèi)用，不得扣除；

（24）婚后單獨(dú)或共同購(gòu)買(mǎi)首套住房，只能選擇夫妻一方扣除；

夫妻一方享受了住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，另一方不得享有住房租金專項(xiàng)附加扣除，或者夫妻雙方不能同時(shí)享受住房租金專項(xiàng)扣除；

（25）納稅人父母尚未達(dá)到60周歲的，不得享有贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。

【第5篇】各國(guó)個(gè)人所得稅的稅收籌劃比較分析

在當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，個(gè)人收入也獲得了很大的增長(zhǎng)，并且個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)也不斷增加，這也導(dǎo)致社會(huì)對(duì)個(gè)人所得稅納稅籌劃的關(guān)注度不斷提高。

在個(gè)人所得稅中，工資薪金的繳稅是重要的部分，并且是超額累進(jìn)稅率計(jì)算，因此，怎么樣在依法納稅的條件下，利用籌劃為員工減少稅負(fù)，這也是企業(yè)財(cái)務(wù)面臨的重要問(wèn)題。

一、減輕稅收負(fù)擔(dān)的三種形式

（一）偷稅

偷稅是納稅人主觀層面上故意逃避自己的納稅責(zé)任，運(yùn)用欺騙、隱瞞等違法方式蒙蔽稅收機(jī)關(guān)，進(jìn)而達(dá)到少繳或不繳的目的。雖然這種方法可以起到減輕稅收負(fù)擔(dān)的作用，但卻是一種違法違規(guī)行為，而且政府對(duì)這種行為的打擊力度是非常嚴(yán)厲的。

（二）避稅

避稅指的是納稅人用稅收法律上的漏洞或稅法中模糊規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)上的安排或者是稅收謀劃，在不違背稅法的前提條件之下減輕，或者是免除稅負(fù)。從法律法規(guī)角度進(jìn)行分析，這樣的避稅并非是違法行為，納稅人可通過(guò)對(duì)政策的把握來(lái)減輕稅收。這種方法和偷稅漏稅鉆空子的行為有不同之處，不過(guò)也是一種打法律擦邊球的行為。這種行為實(shí)際上和國(guó)家的稅收立法初衷是相背離的，如果處理不當(dāng)?shù)脑?，很容易危害?guó)家正常的稅收秩序。

（三）稅務(wù)籌劃

納稅籌劃是在保證合法合規(guī)的前提條件下，基于減少稅收、節(jié)約成本目的，通過(guò)對(duì)企業(yè)各業(yè)務(wù)實(shí)施前瞻規(guī)劃，經(jīng)過(guò)專門(mén)稅務(wù)人員合法納稅操作的手段。納稅籌劃的出發(fā)點(diǎn)是尊重法律，在合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行合理的稅務(wù)操作。

二、我國(guó)個(gè)人進(jìn)行稅收籌劃的必然性

如今個(gè)人收入的多元化組成，使得很多人的收入不僅僅只是工資，還有兼職的收入，甚至兼職的收入高于固定的工資。在西方國(guó)家，個(gè)人對(duì)于稅收籌劃都十分的注重并且都了解的很深刻。因此在現(xiàn)在這個(gè)大時(shí)代下，個(gè)人明白稅收籌劃對(duì)自己的益處是極其大的。

三、個(gè)人進(jìn)行稅收籌劃有什么意義？

稅務(wù)籌劃主要是在遵守法律和法規(guī)的要求下，在納稅行為之前，針對(duì)納稅的主體進(jìn)行活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)的涉稅安排，能夠?qū)崿F(xiàn)少繳稅，或者是遞延納稅的目的。

個(gè)人進(jìn)行稅收籌劃不僅僅是為了少繳稅，真正的目的是讓每個(gè)人都有納稅意識(shí)，有納稅人的意識(shí)，稅收籌劃不僅僅是高薪人士所需要的，任何一個(gè)拿薪酬的人都是需要的。了解多方面的稅收籌劃方式對(duì)自己的人生可以做一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃。現(xiàn)如今通過(guò)提高五險(xiǎn)一金比例的籌劃方式已經(jīng)滿足不了需求，畢竟五險(xiǎn)一金是固定的，無(wú)法靈活拿出來(lái)使用。因此，我們都在尋求如何更好的進(jìn)行個(gè)人稅收籌劃。

具體意義可以從以下幾個(gè)方面來(lái)體現(xiàn)：

（一）能夠普及稅法知識(shí)

在實(shí)際生活中，在公民的一生中，多多少少都會(huì)和個(gè)人所得稅存在很大的關(guān)聯(lián)。想要做好個(gè)稅籌劃，就需要納稅人掌握清晰的稅法知識(shí)，你掌握了才能了解其中的關(guān)鍵和一些稅法知識(shí)，這也是基本的條件和前提。

（二）能夠增強(qiáng)納稅人納稅意識(shí)

一般來(lái)說(shuō)想要節(jié)省納稅人的個(gè)人所得稅，那么必然需要對(duì)個(gè)稅相關(guān)政策、法律、法規(guī)進(jìn)行研究和掌握，這對(duì)于納稅人的納稅意識(shí)有著促進(jìn)的作用。

（三）幫助納稅人減輕稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)收入最大化，維護(hù)納稅人的權(quán)益

納稅人在開(kāi)展個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃的時(shí)候，一般會(huì)給出多種方案，納稅人需要根據(jù)自身的情況進(jìn)行選擇。但無(wú)論是哪種方案都能有效的減少納稅人的稅負(fù)，并保證納稅人的實(shí)際收益。

（四）促進(jìn)國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)的不斷完善

個(gè)人稅務(wù)籌劃在開(kāi)展的時(shí)候，有的方法是利用稅法的漏洞和空白來(lái)進(jìn)行。這在一定程度上來(lái)說(shuō)，對(duì)于稅法制定部門(mén)來(lái)說(shuō)也是一種反饋。國(guó)家可以通過(guò)收集和分析來(lái)規(guī)范和修正稅法，促進(jìn)稅法制度的不斷完善和發(fā)展。

四、個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃的方法

（一）降低稅基

通過(guò)降低稅基，增加可扣除項(xiàng)目來(lái)減少應(yīng)稅所得額，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)減少納稅人納稅負(fù)擔(dān)的目標(biāo)，這是是部分企業(yè)經(jīng)常選擇的方法，適合應(yīng)用在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相對(duì)復(fù)雜的企業(yè)當(dāng)中，比方說(shuō)重工型企業(yè)、產(chǎn)銷量大的外貿(mào)企業(yè)。

（二）選擇低稅率

選擇低稅率指的是在企業(yè)扣除部分項(xiàng)目后的稅基基本已達(dá)到最低水平后，選取較低稅率繳納稅款。這種方法同樣也是有適用范圍的，而且范圍是比較狹窄的。

（三）減免稅額

國(guó)家構(gòu)建稅法法律法規(guī)體系的一個(gè)重要目的就是刺激部分行業(yè)的發(fā)展，所以法律法規(guī)和相關(guān)稅收政策會(huì)針對(duì)部分企業(yè)實(shí)現(xiàn)差別對(duì)待。在這企業(yè)中非常常見(jiàn)的一種方法就是給相應(yīng)行業(yè)當(dāng)中與特定要求相符的企業(yè)減免稅務(wù)的相關(guān)優(yōu)惠政策。該方法的適用范圍是相對(duì)較廣的，幾乎每個(gè)企業(yè)都可以在有關(guān)稅收法規(guī)體系當(dāng)中找到與企業(yè)條件符合的，可以幫助企業(yè)減少或者是免除稅額的政策。

（四）延期納稅

稅法規(guī)定企業(yè)在出現(xiàn)連續(xù)虧損狀態(tài)的情況下，可把實(shí)現(xiàn)盈利首年利潤(rùn)彌補(bǔ)前5年虧損，企業(yè)通過(guò)納稅延期的方式在不改變應(yīng)繳納稅額的情況下，可通過(guò)延長(zhǎng)時(shí)間的方式減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

（五）增加扣除項(xiàng)

稅法在面對(duì)不同稅種時(shí)確定了不少扣除項(xiàng)目，這些項(xiàng)目都是在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，在計(jì)算稅收時(shí)允許扣除的部分。增加確定扣除項(xiàng)目的做法，不僅能夠幫助納稅主體減少稅收負(fù)擔(dān)，還體現(xiàn)了國(guó)家宏觀調(diào)控的能力。

一個(gè)收入的所得稅籌劃的前提是合法性的，并且是法律認(rèn)可的。其次是其成本低，和經(jīng)濟(jì)效益原則相符合。最后，需要進(jìn)行有效事先安排，并進(jìn)行有效的呈報(bào)。

在不斷研究當(dāng)前稅法的基礎(chǔ)上，按照個(gè)人在短期中的收入狀況，來(lái)實(shí)際有效的稅收籌劃，并且利用恰當(dāng)?shù)姆绞絹?lái)節(jié)稅，這也是一項(xiàng)有效的理財(cái)方式，值得進(jìn)行仔細(xì)分析和研究。

【第6篇】個(gè)人所得稅稅收滯納金

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近期，國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局下發(fā)了一份稽查送達(dá)公告，其中顯示應(yīng)繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅款3500余萬(wàn)元，稅款滯納日期從2023年12月16日開(kāi)始計(jì)算。經(jīng)過(guò)測(cè)算，如果2023年6月8日以后繳納稅款的，其滯納金就會(huì)超出應(yīng)繳稅款本金。

稅收滯納金是否可以超過(guò)稅款本金呢？

法律規(guī)定

1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法（2015修正）》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

2.《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第四十五條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)依法作出金錢(qián)給付義務(wù)的行政決定，當(dāng)事人逾期不履行的，行政機(jī)關(guān)可以依法加處罰款或者滯納金。加處罰款或者滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人。加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢(qián)給付義務(wù)的數(shù)額。

3.《中華人民共和國(guó)立法法》第九十二條規(guī)定，同一機(jī)關(guān)制定的法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、規(guī)章，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定；新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定。

實(shí)務(wù)觀點(diǎn)2023年8月，國(guó)家稅務(wù)總局就曾對(duì)“強(qiáng)制法出臺(tái)后，滯納金加收能否超出本金”問(wèn)題，作出回復(fù)：“稅收滯納金的加收，按照征管法執(zhí)行，不適用行政強(qiáng)制法，不存在是否能超出稅款本金的問(wèn)題。如滯納金加收數(shù)據(jù)超過(guò)本金，按征管法的規(guī)定進(jìn)行加收。上述回復(fù)僅供參考。有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您的主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢?！?/p>

從上述國(guó)家稅務(wù)總局的問(wèn)答來(lái)看，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為《征管法》作為特別法，《行政強(qiáng)制法》作為普通法，按照《立法法》的判定原則，特別法優(yōu)于普通法，納稅人應(yīng)該按照《征管法》規(guī)定，計(jì)算繳納滯納金，滯納金可以超過(guò)稅款本金。

當(dāng)然從實(shí)務(wù)中看有些法院的判例并未支持上述總局的問(wèn)答，不知這一次國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局第三稽查局對(duì)李某“補(bǔ)稅案”中超稅款本金的滯納金會(huì)如何處理？我們會(huì)持續(xù)關(guān)注最新進(jìn)展。

公告如下：

國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局第三稽查局2023年第147號(hào)送達(dá)公告李菊蓮：（納稅人識(shí)別號(hào)：42242319410924002x）

因采用直接送達(dá)、留置送達(dá)、委托送達(dá)、郵寄送達(dá)等方式無(wú)法向你（單位）送達(dá)稅務(wù)文書(shū)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零六條的規(guī)定，向你（單位）公告送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》（穗稅三稽稅通〔2020〕421號(hào)），文書(shū)內(nèi)容如下：

事由：責(zé)令限期繳納稅款

依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（主席令〔2001〕第49號(hào)）第三十二條、第三十八條第一款、第四十條第一款、第六十八條《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令〔2002〕第362號(hào)）第七十三條。

通知內(nèi)容：你（單位）2023年11月1日至2023年11月30日的應(yīng)繳納稅款(大寫(xiě))叁仟伍佰貳拾伍萬(wàn)柒仟肆佰貳拾肆元玖角(￥：35257424.90)元，限自收到本通知之日起15日內(nèi)繳納，并從稅款滯納之日起至繳納或解繳之日止，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金，與稅款一并繳納。逾期不繳將按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。

具體欠稅（費(fèi)）情況如下:

是否正常申報(bào)逾期未繳納:否

你（單位）若同我局（所）在納稅上有爭(zhēng)議，必須先依照本通知的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可自上述款項(xiàng)繳清或者提供相應(yīng)擔(dān)保被稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起六十日內(nèi)依法向國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。

請(qǐng)你（單位）及時(shí)到我局領(lǐng)取《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》（穗稅三稽稅通〔2020〕421號(hào)）正本，否則，自公告之日起滿30日，上述《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》（穗稅三稽稅通〔2020〕421號(hào)）正本即視為送達(dá)。

特此公告。國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局第三稽查局2023年5月20日

【第7篇】聯(lián)社分紅個(gè)人所得稅稅收政策

2023年是煙臺(tái)市村黨支部領(lǐng)辦合作社全域推進(jìn)、全面提升之年。為進(jìn)一步宣傳推廣村黨支部領(lǐng)辦合作社的新做法、新成效，搭建經(jīng)驗(yàn)交流、互學(xué)互促的平臺(tái)，促進(jìn)各地形成比學(xué)趕超的工作氛圍，“煙臺(tái)黨建”微信公眾號(hào)繼續(xù)開(kāi)設(shè)“黨支部領(lǐng)辦合作社在行動(dòng)”專欄，刊發(fā)各地推進(jìn)黨支部領(lǐng)辦合作社情況，敬請(qǐng)關(guān)注、歡迎投稿。今天刊發(fā)第五十八期《50萬(wàn)！這家合作聯(lián)社分紅啦！》。

麗春五月，繁花似錦，正是水色山光如畫(huà)時(shí)，人的心情也變得格外舒暢。5月24日，棲霞市廟后鎮(zhèn)前羅坡村71歲的林堯香起了個(gè)大早，他要去村委大院領(lǐng)取“大紅包”——來(lái)自豐卓合作聯(lián)社的分紅。

林堯香懷著激動(dòng)的心情趕往現(xiàn)場(chǎng)，心里美滋滋地盤(pán)算著今年能拿到多少的分紅，原本10分鐘的路程今天5分鐘就走完了。說(shuō)是早，可當(dāng)他來(lái)到村委大院時(shí)，這里已經(jīng)聚集了很多人，不僅有本村的，還有來(lái)自其他村合作聯(lián)社的社員，大院內(nèi)一片歡聲笑語(yǔ)，都在討論著今天的分紅。望著這熱鬧的景象，他心里越發(fā)的高興。

2023年，為破解村基礎(chǔ)薄弱、項(xiàng)目發(fā)展前景潛力不足的問(wèn)題，棲霞市廟后鎮(zhèn)立足優(yōu)勢(shì)、探索創(chuàng)新，采取“黨組織+合作聯(lián)社+公司”模式，聯(lián)合25個(gè)村級(jí)黨支部領(lǐng)辦合作社成立豐卓果業(yè)聯(lián)合社，在地勢(shì)相對(duì)平坦的前羅坡村建設(shè)100畝高品質(zhì)智慧化櫻桃示范園，構(gòu)建起“1+n”區(qū)域發(fā)展格局，實(shí)現(xiàn)了“一帶多”“大帶小”“強(qiáng)帶弱”的共同發(fā)展目標(biāo)。響應(yīng)鎮(zhèn)村號(hào)召，林堯香把自家土地拿出來(lái)加入合作社，成為了首批合作聯(lián)社的社員。

今年是豐卓合作聯(lián)社第一次分紅，這讓加入合作聯(lián)社的社員們特別激動(dòng)。在前羅坡村分紅現(xiàn)場(chǎng)，64戶以土地入股的社員依次在分紅發(fā)放清單上填上名字、摁上手印后，就領(lǐng)到了屬于自己的分紅，他們笑得合不攏嘴，把錢(qián)攥在手里都捂熱乎了。

此次分紅儀式，發(fā)放資金50萬(wàn)元，惠及27個(gè)村、2200余戶社員，切實(shí)將黨支部領(lǐng)辦合作社運(yùn)營(yíng)成果如期如數(shù)、“真金白銀”、實(shí)實(shí)在在地分到社員手中，向百姓展示了合作聯(lián)社的良好發(fā)展前景，更加堅(jiān)定了百姓們踏踏實(shí)實(shí)跟黨走的信心！

林堯香告訴小萱：“我已經(jīng)70多歲了，干活也不如年輕時(shí)候得心應(yīng)手，當(dāng)初村里成立合作社，讓我入股的時(shí)候，我就想著干不動(dòng)了，扔那兒也就荒廢了、可惜了，就這樣加入了合作社，沒(méi)想到今天能分到這么多錢(qián)，我真是太高興了，由衷地感謝政府帶領(lǐng)我們這些老百姓一起致富?！?/p>

建檔立卡貧困戶林躍文拿著剛領(lǐng)到手的分紅，嘴角咧到了耳根：“今天合作社分紅，我領(lǐng)到了1500元，心里特別高興，這都得感謝黨、感謝政府、感謝合作社，讓我的生活有了保障，過(guò)得越來(lái)越幸福......”

近年來(lái)，棲霞市把黨支部領(lǐng)辦合作社作為集體增收、群眾致富的有效途徑，持續(xù)規(guī)范提質(zhì)拓面，目前已有779個(gè)村領(lǐng)辦合作社786個(gè)，領(lǐng)辦村莊比例達(dá)81.7%，其中領(lǐng)辦比例最高的鎮(zhèn)已經(jīng)達(dá)到92.92%。截至目前，增加集體收入1220萬(wàn)元，促進(jìn)群眾增收4653萬(wàn)元，為鄉(xiāng)村振興不斷貢獻(xiàn)棲霞力量。

來(lái)源：煙臺(tái)黨建

【第8篇】個(gè)人所得稅的稅收籌劃

《梅梅談稅》專注于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃！助力企業(yè)合理、合規(guī)、合法進(jìn)行節(jié)稅稅收籌劃！

臨近年底、每個(gè)企業(yè)都會(huì)給自己企業(yè)的員工發(fā)放年終獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)金也是能夠做個(gè)稅籌劃的，正確的進(jìn)行年終獎(jiǎng)籌劃，少則可以合規(guī)節(jié)稅幾千元，多則可以合規(guī)節(jié)稅幾萬(wàn)甚至幾十萬(wàn)元。

小編先分享下個(gè)人工資薪金關(guān)于個(gè)稅的繳納方式：

個(gè)人薪金稅額=（當(dāng)年度工資薪金收入總額-5000元x一年12個(gè)月—當(dāng)年五險(xiǎn)一金的社保費(fèi)用—各種專項(xiàng)附加速算扣除）x對(duì)應(yīng)的稅率—個(gè)人所得稅速算扣除數(shù)

個(gè)人薪金匯算清繳的時(shí)候，年終獎(jiǎng)金的個(gè)稅計(jì)稅方法，一般有二種辦法：納稅人應(yīng)當(dāng)將自身收入的實(shí)際數(shù)據(jù)和金額，分別進(jìn)行測(cè)算，看哪種計(jì)算出的結(jié)果可以少繳個(gè)稅，就選用這種方法來(lái)計(jì)算自己的個(gè)稅、以及繳納個(gè)稅。

一、個(gè)人薪金的稅收籌劃

我們舉個(gè)例子進(jìn)行說(shuō)明：張經(jīng)理每個(gè)月固定薪水12000，五險(xiǎn)一金每個(gè)月扣除1000左右，（假如不存在上面說(shuō)到的其它專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，參考具體的個(gè)稅抵扣政策。）張經(jīng)理的年終獎(jiǎng)金為10000元。

1、年終獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算，不并入工資薪金。（不并入）

張經(jīng)理的工資部分：應(yīng)納稅所得額=12000*12-5000*12-1000*12=72000，按72000去個(gè)人所得稅稅率表中查得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520。

張經(jīng)理工資薪金當(dāng)年度應(yīng)該繳納的個(gè)人薪金所得稅為：72000*10%-2520=4680元

張經(jīng)理年終獎(jiǎng)金部分：10000/12=833.33（12為全年度月份數(shù)），按833.33去稅率表中查得適用稅率為：3%，此稅率檔沒(méi)有速算扣除數(shù)。

（有一個(gè)問(wèn)題需要注意：五險(xiǎn)一金扣除項(xiàng)目在個(gè)人薪金部分已經(jīng)提前抵扣過(guò)，就不可以再做為張經(jīng)理年終獎(jiǎng)金的抵減項(xiàng)了。）

張經(jīng)理年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：10000*3%=300元

綜合上面說(shuō)到的兩個(gè)部份，張經(jīng)理在這一年度合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為4680+300=4980元

2、年終獎(jiǎng)金合并工資薪金綜合計(jì)算個(gè)稅。（劃入模式）

小編舉例進(jìn)行說(shuō)明：

年度應(yīng)納稅個(gè)人所得稅額=12000*12-5000*12-1000*12+10000（年終獎(jiǎng)金部分）=82000

82000部分去稅率表中查得適用的個(gè)人所得稅稅率為：10%，速算扣除數(shù)為：2520，

張經(jīng)理當(dāng)年度應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為：82000*10%-2520=5680

3、從上面兩種征收模式得出的計(jì)算結(jié)果來(lái)講，4980少于5680，張經(jīng)理如果采用”第一種不劃入模式“的方法解決年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的問(wèn)題。張經(jīng)理的年終獎(jiǎng)金在申報(bào)交納個(gè)稅時(shí)應(yīng)單獨(dú)計(jì)算，不會(huì)劃入工資薪金進(jìn)行統(tǒng)一的匯總計(jì)算。

有兩點(diǎn)需要特別注意：

1、工資薪金個(gè)人所得稅在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，盡管固定扣除的60000元，是5000×12個(gè)月計(jì)算出來(lái)的，但需要考慮張經(jīng)理是什么時(shí)間入職的，工作的時(shí)間有沒(méi)有滿12個(gè)月，如果沒(méi)滿12個(gè)月按照12個(gè)月來(lái)進(jìn)行計(jì)算的換存在著一定的不合理性

2、年終獎(jiǎng)金如果單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅，不并入工資薪金匯總計(jì)算時(shí)：用年終獎(jiǎng)的具體金額獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月，再去找對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅稅率。不論張經(jīng)理是什么時(shí)候入職的，在企業(yè)有沒(méi)有滿12個(gè)月，都是除以12個(gè)月再去找適合對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅稅率，而不是除以實(shí)際上班的時(shí)間有多少個(gè)月。

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《梅梅談稅》公眾號(hào)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃請(qǐng)移步《梅梅談稅》！

【第9篇】個(gè)人所得稅收完稅證明

企業(yè)完稅證明

進(jìn)入廣東電子稅務(wù)局

第一步：進(jìn)入證明開(kāi)具

第二步：選擇證明格式

第三步：起始日期、查詢、下載打印

按打印后跳轉(zhuǎn)下面頁(yè)面

個(gè)人完稅證明

手機(jī)下載個(gè)人所得稅app

進(jìn)入首頁(yè)個(gè)人中心注冊(cè)登錄

注冊(cè)登錄后進(jìn)入“辦稅”

進(jìn)入納稅記錄開(kāi)具

輸入所屬日期生成納稅記錄

個(gè)人所得稅納稅記錄

（稅收完稅證明）

企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)完稅證明

進(jìn)入廣東電子稅務(wù)局

第一步：進(jìn)入稅費(fèi)申報(bào)及繳納

第二步：社保費(fèi)管理

第三步：選擇證明格式

第四步：起始日期、查詢、下載、打印

個(gè)人社保證明

手機(jī)下載穗好辦

【第10篇】1997年個(gè)人所得稅收入

所得稅是以純利潤(rùn)來(lái)征稅，那么個(gè)稅呢，是否也是以這類余額來(lái)征稅，小編下面就來(lái)講講按收入一般如何繳納個(gè)人所得稅，這類個(gè)人所得稅有兼職的，有收入來(lái)源較多等等。

按收入一般如何繳納個(gè)人所得稅?

計(jì)算個(gè)人所得稅的工資一定是應(yīng)發(fā)工資，實(shí)發(fā)工資是拿到手的工資。計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，用應(yīng)發(fā)工資-五險(xiǎn)一金-3500后的數(shù)，看適用于哪檔稅率，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅。（最新政策5000元后）

取得銷售提成繳納個(gè)人所得稅

《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例〉的決定》規(guī)定，工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

《個(gè)人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用二千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

第三條個(gè)人所得稅的稅率規(guī)定，工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之五至百分之四十五。

因此，銷售業(yè)務(wù)員取得除工資外的銷售提成，是因任職或受雇而取得的，屬于“工資、薪金所得”，應(yīng)該以全部收入減除2000后的余額，按5%-45%的9級(jí)累進(jìn)稅率查找對(duì)應(yīng)稅率并計(jì)算個(gè)人所得稅。

兼職取得的收入繳納個(gè)人所得稅?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱個(gè)人所得稅法)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于影視演職人員個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔1997〕385號(hào))的規(guī)定精神，個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

現(xiàn)在極可能采用綜合收入計(jì)稅的方法來(lái)征收個(gè)稅，這簡(jiǎn)單了不少，會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的按收入一般如何繳納個(gè)人所得稅，因?yàn)閭€(gè)稅改革在即，大家要注意新的動(dòng)向。

【第11篇】個(gè)人所得稅收入情況說(shuō)明

喜歡看我文章的朋友們，麻煩關(guān)注下，謝謝各位支持！

個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與 自然人 （居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

范圍：

1-工資、薪金所得，2-個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，3-對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、4-稿酬所得、5-特許權(quán)使用費(fèi)所得、6-利息、股息、紅利所得，7-財(cái)產(chǎn)租賃所得，8-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等8項(xiàng)組成。

2023年部分省份個(gè)人所得稅收入情況

1-數(shù)據(jù)僅參考；

2-全國(guó)31個(gè)省市區(qū)，目前己搜集10個(gè)，此數(shù)據(jù)為第一版本，最終版為31個(gè)省市區(qū)；

3-年份：2019；

4-數(shù)據(jù)來(lái)源：稅務(wù)信息網(wǎng)及2023年一般財(cái)政預(yù)算執(zhí)行收入；

【第12篇】建筑業(yè)個(gè)人所得稅稅收政策指引

建筑業(yè)需要交的稅

1、增值稅

小規(guī)模的公司不能抵扣，是合同收入的3%，一般納稅人增值稅稅率為10%，但是這個(gè)10%不是按合同收入征收的，是有進(jìn)項(xiàng)可以抵扣的。

增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

2、城建稅

城建稅稅率：

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％

城建稅＝當(dāng)月應(yīng)繳增值稅×城建稅稅率

3、教育費(fèi)附加

教育費(fèi)附加＝當(dāng)月應(yīng)繳增值稅×3％

4、地方教育費(fèi)附加

地方教育附加是指各省、自治區(qū)、直轄根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為實(shí)施“科教興省”戰(zhàn)略，增加地方教育的資金投入，促進(jìn)本各省、自治區(qū)、直轄教育事業(yè)發(fā)展，開(kāi)征的一項(xiàng)地方政府性基金。該收入主要用于各地方的教育經(jīng)費(fèi)的投入補(bǔ)充。

5、印花稅

印花稅，是對(duì)合同、憑證、書(shū)據(jù)、賬簿及權(quán)利許可證等文件征收的稅種。納稅人通過(guò)在文件上加貼印花稅票，或者蓋章來(lái)履行納稅義務(wù)。

6、所得稅

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款=應(yīng)納稅所得額×25%。

以上稅種，只有符合條件的增值稅可以抵扣。

建筑業(yè)增值稅抵扣梳理

1950年左右，法國(guó)為世界稅收事業(yè)貢獻(xiàn)了一個(gè)號(hào)稱“最偉大的黑科技”～增值稅。截止到目前，全世界有160多個(gè)人國(guó)家開(kāi)征了增值稅。

2023年5月1日：我國(guó)營(yíng)改增全面推開(kāi)，建筑服務(wù)業(yè)由交營(yíng)業(yè)稅變?yōu)槔U納增值稅，其它稅收沒(méi)有發(fā)生變化。進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅是增值稅一大特色。

1、建筑服務(wù)業(yè)的稅率

建筑服務(wù)業(yè)增值稅稅率為10%，簡(jiǎn)易征收計(jì)稅的稅率為3%。增值稅一般納稅人適用10%的稅率，符合特定條件的清包工、甲供材、老項(xiàng)目可選擇簡(jiǎn)易征收3%計(jì)稅；小規(guī)模納稅人適用3%征收率。

之前營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%，一般納稅人雖然稅率為10%，但是可以用進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷項(xiàng)稅。小規(guī)模納稅人不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2、增值稅交多少取決于進(jìn)項(xiàng)稅多少

建筑業(yè)的合同一旦簽訂，作為一般納稅人需要交多少增值稅，不是取決于合同的金額，而是取決于可以取得多少進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。合同簽訂，銷項(xiàng)稅就確定了，可以籌劃的空間就是進(jìn)項(xiàng)稅。

計(jì)算公式：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅－進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅根據(jù)合同項(xiàng)目金額由甲方?jīng)Q定，我們只能在進(jìn)項(xiàng)稅上做好籌劃。

3、建筑業(yè)增值稅面臨的問(wèn)題

造成增值稅稅賦居高不下的原因是：無(wú)法取得足夠多的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。

一方面是因?yàn)橛行┙ㄖ牧暇偷厝〔?，無(wú)法獲得可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票；另一方面是砂石、混凝土等可按簡(jiǎn)易辦法3%計(jì)稅，只能抵減3%，開(kāi)具銷銷項(xiàng)稅發(fā)票卻是10%，進(jìn)項(xiàng)抵扣力度不夠。最后，建筑業(yè)人工多是自己雇傭“建筑工人”、臨時(shí)工，難以取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，融資墊資產(chǎn)生的利息不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅等。

總結(jié)：部分支出無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，即使得的部分進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不足以抵扣銷項(xiàng)，必然會(huì)造成稅負(fù)的增加。

4、怎么做好稅務(wù)籌劃

建筑服務(wù)業(yè)理想的抵扣環(huán)境是：建筑業(yè)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)所有的服務(wù)和材料都可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，且進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票都是依據(jù)稅率來(lái)開(kāi)具，不存在簡(jiǎn)易計(jì)稅條件下開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。

因此，有以下幾個(gè)建議：

一、加強(qiáng)上游采購(gòu)管理，工程材料設(shè)備盡可能取得16%的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票；

二、租賃的工程設(shè)備、車輛等也可取得16%的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票；

三、辦公用品、水電費(fèi)等支出也要取得16%的專用發(fā)票；四是人工成本方面要和具備一般納稅人資格的勞務(wù)公司合作，減少使用自己的員工，以便取得6%的專用發(fā)票抵扣。

如果作為一般納稅人的建筑公司確實(shí)取得不了足夠的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票抵扣稅款，在和甲方協(xié)商一致的情況下，可以選擇“簡(jiǎn)易”計(jì)稅。前提是要符合簡(jiǎn)易計(jì)稅的條件：老項(xiàng)目、甲供材、清包工。

適用或選擇適用“簡(jiǎn)易”計(jì)稅方法具體表達(dá)形式

1、以清包工方式提供的建筑服務(wù)；

以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

2、為甲供工程提供的建筑服務(wù)；

甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。

3、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)；

建筑工程老項(xiàng)目，是指：

（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；

（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

4、小規(guī)模納稅人提供的建筑服務(wù)；

年應(yīng)稅銷售額 < 500萬(wàn)

注：年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月連續(xù)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括應(yīng)征增值稅銷售額、免稅銷售額、代開(kāi)發(fā)票銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”）有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

5．建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；

6．發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為。

政策歸納：

1．根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文相關(guān)規(guī)定；

2．根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》財(cái)稅〔2017〕58號(hào)文相關(guān)規(guī)定；

3.根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))相關(guān)規(guī)定。

【第13篇】個(gè)人所得稅稅收籌劃

個(gè)人所得稅稅收籌劃的目的是在一定程度上減少稅收支出，增加實(shí)際收入。個(gè)人所得稅對(duì)低收入人群負(fù)擔(dān)不大，但對(duì)高收入人群的負(fù)擔(dān)仍然很重要，因此需要進(jìn)行稅收籌劃。但是，一定要選擇正確的方法。因此，個(gè)人有必要掌握以下基本方法。

1、設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)非常適合個(gè)人經(jīng)營(yíng)。這種模式的本質(zhì)是將自己與公司的勞動(dòng)關(guān)系轉(zhuǎn)化為勞動(dòng)關(guān)系。在這種情況下，我以一種形式與公司合作，因此相應(yīng)的收入將被納入個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，稅率非常低，因此我們可以在一定程度上合理降低稅收支出。

2、基本年終獎(jiǎng)金可用于避稅：個(gè)人在獲得相關(guān)年終獎(jiǎng)金時(shí)需要納稅，納稅率相當(dāng)高。因此，個(gè)人可以將年終獎(jiǎng)金平均給公司每月一次。這樣，他們可以在一定程度上實(shí)現(xiàn)個(gè)人利益最大化。

3、合理選擇一些理財(cái)產(chǎn)品，選擇一些相關(guān)的理財(cái)產(chǎn)品是非常好的。這些基本是個(gè)人避稅。此外，國(guó)家有關(guān)法律允許個(gè)人在此時(shí)購(gòu)買(mǎi)一些基本的金融產(chǎn)品，因此在此時(shí)使用這種方法也很好。

總之，設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)工作有幫助。這種方法不僅避稅效果好，而且操作也很簡(jiǎn)單，非常適合個(gè)人。因此，直接使用這種基本方法是可以的，但在使用前要注意理解。

【第14篇】股東限售股減持個(gè)人所得稅稅收規(guī)定

上市公司機(jī)構(gòu)股東減持高達(dá)40%-50%的綜合稅率，是很多老板非常頭疼的問(wèn)題！

今天給大家分享其中兩種稅務(wù)籌劃的思路。

第一個(gè)方法，新設(shè)投資公司通過(guò)換股、并購(gòu)重組、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等一系列資本運(yùn)作方式，可以做到較低的稅負(fù)成本，把限售股剝離，最后在低稅負(fù)地區(qū)通過(guò)新設(shè)投資公司的方式有效實(shí)現(xiàn)減持！

第二種思路，直接變更股東注冊(cè)地址，也就是遷移到有財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)的地區(qū)，享受地方的財(cái)政和扶持！因?yàn)檫@些地區(qū)目前是可以根據(jù)企業(yè)納稅貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)稅收地方留存部分的70%-80%！用以支持企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展！操作方法上就是變更企業(yè)工商登記、稅務(wù)登記，其中操作難度最大的部分是稅務(wù)注銷，建議找專業(yè)人士進(jìn)行操作。當(dāng)然，除了上述兩個(gè)辦法，小編還有其他落地實(shí)操驗(yàn)證過(guò)的稅籌方案，有需要的老板們可以分享給你們。

喜歡小編的內(nèi)容可持續(xù)關(guān)注小編，只分享實(shí)用的稅務(wù)政策和知識(shí)！

【第15篇】稅收籌劃個(gè)人所得稅

有能力的人往往在做好本職工作之余，尚有精力利用碎片時(shí)間兼職賺取勞務(wù)收入，體現(xiàn)個(gè)人價(jià)值的同時(shí)，也增加了個(gè)人財(cái)富。這種情形下不可避免涉及個(gè)人所得稅，這是每年3-6月匯算清繳必須面對(duì)的個(gè)稅清算門(mén)檻。個(gè)稅匯算清繳如何計(jì)算工資和兼職收入的涉稅問(wèn)題？有什么節(jié)稅方案嗎？小編從共享會(huì)計(jì)師 “一對(duì)一清單”欄目里找到會(huì)計(jì)師吳瓊康先生回答的一個(gè)相關(guān)問(wèn)答案例，供大家借鑒參考。

問(wèn)：

馮先生為某大學(xué)教授，其收入主要為所在大學(xué)的工資以及在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)講課的課酬。預(yù)計(jì)2023年綜合所得應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元。從2023年1月起，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)每月將支付馮先生課酬8萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)下馮先生2023年總共應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為多少？有沒(méi)有什么合法可行的稅務(wù)籌劃方案？

答：

高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師吳瓊康回答道：

1.2023年馮先生工資在未扣除五險(xiǎn)一金個(gè)人部分和附加扣除部分，工資收入需交納個(gè)稅1,480元，如按工資的12％的比例繳納住房公積金，8％的養(yǎng)老金，2.5％的醫(yī)療保險(xiǎn)，1％的失業(yè)保險(xiǎn)，估算為每月可扣除2,000元，如六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除額估算為每月2,000元，則工資部分不需要交納個(gè)稅。

2.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)每月支付的課酬8萬(wàn)元，屬勞務(wù)報(bào)酬，因收入較高，在扣除20％后適用40％的稅率，全年需交納個(gè)稅300,200元。

3.因工資和勞務(wù)報(bào)酬均屬于綜合所得，在次年3月1日至6月30日進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算退稅后，沒(méi)有五險(xiǎn)一金和附加扣除項(xiàng)需繳納個(gè)稅268,078.20元，扣除五險(xiǎn)一金每月2,000元和附加扣除2,000元后需交納個(gè)稅247,280元。

4.稅務(wù)籌劃：在馮先生的稅收方案中，在五險(xiǎn)一金扣除后，六項(xiàng)附加扣除需能填盡填。另外可以將馮先生的課程報(bào)酬做拆分，如分給幫馮先生做輔助的家人或助手，將適用稅率降低。也可由馮先生注冊(cè)一個(gè)個(gè)體咨詢機(jī)構(gòu)，適用現(xiàn)有的核定征收，從勞務(wù)報(bào)酬所得變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得。

上述吳瓊康會(huì)計(jì)師的回答僅代表個(gè)人觀點(diǎn)。

小編：建議馮先生注冊(cè)個(gè)人工作室，是一個(gè)很不錯(cuò)的節(jié)稅模式。具體詳見(jiàn)共享會(huì)計(jì)師2023年8月的專家原創(chuàng)推文“調(diào)整一下就節(jié)稅這么多！別錯(cuò)過(guò)！”。

原創(chuàng)：共享會(huì)計(jì)師，專注于財(cái)稅問(wèn)題咨詢解答。

【第16篇】個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠

為深入落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，形成了針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：個(gè)體工商戶可以享受哪些稅費(fèi)優(yōu)惠政策↓

個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過(guò)100萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收

【享受主體】

個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

【享受條件】

1.不區(qū)分征收方式，均可享受。

2.在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。

3.按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。

4. 減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號(hào)）

個(gè)體工商戶減征地方“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】

個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

【享受條件】

個(gè)體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）

個(gè)體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策

【享受主體】

1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸5個(gè)特困行業(yè)；農(nóng)副食品加工業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)，造紙和紙制品業(yè)，印刷和記錄媒介復(fù)制業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)，化學(xué)纖維制造業(yè)，橡膠和塑料制品業(yè)，通用設(shè)備制造業(yè)，汽車制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，社會(huì)工作，廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)，文化藝術(shù)業(yè)，體育，娛樂(lè)業(yè)17個(gè)困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會(huì)保險(xiǎn)的有雇工的個(gè)體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。

2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)組織參照?qǐng)?zhí)行。

3.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

1.困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請(qǐng)緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱三項(xiàng)社保費(fèi)）單位繳費(fèi)部分，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2023年年底，工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限不超過(guò)1年。緩繳期間免收滯納金。

2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分，緩繳實(shí)施期限到2023年年底，期間免收滯納金。

3.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納費(fèi)款有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)，2023年未繳費(fèi)月度可于2023年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在2023年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

具體落實(shí)以本地實(shí)施辦法為準(zhǔn)。

【政策依據(jù)】

1.《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號(hào)）

2.《人力資源社會(huì)保障部辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號(hào)）

3.《人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍等問(wèn)題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號(hào)）

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

來(lái)源：豐臺(tái)文創(chuàng)