【導語】所得稅稅率表2023怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的所得稅稅率表2023，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】所得稅稅率表2023
2023年最新的增值稅稅率表、印花稅、個稅、企業(yè)所得稅公布！趕緊學習起來
（一）2019最新增值稅稅率表
（二）2019最新企業(yè)所得稅稅率表
是不是有時候分不清企業(yè)所得稅？今天以后不用怕了，送你一張表，看完就能捋順它！
企業(yè)所得稅稅率
25%
符合條件的小型微利企業(yè)（自2023年1月1日-2023年12月31日，應繳納所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額）
20%
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
15%
技術先進型服務企業(yè)
（中國服務外包示范城市）
15%
線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
15%
設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
15%
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)
10%
對從事污染防治的第三方企業(yè)（從2023年1月1日-2023年12月31日）
15%
非居民企業(yè)處在中國境內(nèi)未設立機構。場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅率表詳解：
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術先進型服務企業(yè)
概述：對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形
概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
（三）
2019最新印花稅稅率表
印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。應納稅憑證書立或者領受時間就是印花稅納稅義務的發(fā)生時間。
稅來稅往提醒：印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹慎！
（四）
2019最新個人所得稅稅率表
【第2篇】企業(yè)所得稅減增稅率
根據(jù)財政部國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū)福建平潭綜合實驗區(qū)深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和優(yōu)惠自錄的通知》及《深圳市地方稅務局關于發(fā)布該合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和優(yōu)惠自錄的通知》及《深圳市稅收優(yōu)惠政策》
㈠政策的要素。
將前海深港現(xiàn)代服務合作區(qū)內(nèi)有條件的鼓勵產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅減征15%的稅率。
㈡適用范圍。
在此基礎上，前海納稅人可以享受企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收；
1.設在前海深港現(xiàn)代服務合作區(qū)；
2根據(jù)《前海深港現(xiàn)代服務合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》(以下簡稱《優(yōu)惠目錄》)規(guī)定的一個或多個行業(yè)項目，其主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入的70%以上。
㈢申報程序。
每季度預繳企業(yè)所得稅和年度匯算時，前海納稅人自行計算并填報相應行次的前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠額。對此，在每季度預繳稅款時，第13行填寫《企業(yè)所得稅月(季)度預繳稅款申報表(a類)》第10行實際收入“10%優(yōu)惠額”。
清算年度匯算時，稅金及附加：《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類)》第23行“應納稅所得額”10%填寫于附表“a107040減免所得稅優(yōu)惠明細表”中第26行，企業(yè)在平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)。
㈣優(yōu)惠管理。
前海企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案管理實施“以報代補”。
1.備案方式。
企業(yè)所得稅季度預繳和年度最終結算時，填寫申報表上相應的優(yōu)惠項目，即完成備案登記，納稅人應保留備案材料備查。
2.備案信息。
本公司所得稅年度匯算清繳前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人，需保留以下資料，備查：
(1)企業(yè)所得稅年度報稅表；
(2)年度財務報表；
(3)相應于主營業(yè)務收入的有關服務合同；
(4)在本行業(yè)具有前置審批或經(jīng)營資格的，須保留有關的審批文件或營業(yè)執(zhí)照的證明文件。
(5)對管理的定義。
在年度結帳時，主管稅務機關可要求企業(yè)提供前海管理局出具的證明文件，明確企業(yè)的主要業(yè)務是否屬于優(yōu)惠目錄。
【第3篇】個人所得稅稅目稅率表
個人賣住房稅率表
個人轉(zhuǎn)讓住房需繳納增值稅及附加稅費、個人所得稅，稅額=計稅依據(jù)×稅率，適用的稅率詳見下表：
【附注】：
1、廣東省普通住房的標準為：單套住房套內(nèi)面積120平方米以下或單套建筑面積144平方米以下、住房小區(qū)建筑容積率在1.0以上、實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格的1.44倍以下。
2、穗府辦函〔2021〕30號第五條：2023年4月22日起，將廣州越秀區(qū)、海珠區(qū)、荔灣區(qū)、天河區(qū)、白云區(qū)、黃埔區(qū)、番禺區(qū)、南沙區(qū)、增城區(qū)9區(qū)個人銷售住房增值稅征免年限從2年提高至5年。
個人買住房稅率表
個人購買住房需繳納契稅，稅額=計稅依據(jù)×稅率。適用的稅率詳見下表：
【第4篇】企業(yè)所得稅稅率2%
2023年25%的企業(yè)所得稅還可以做到2.5%嗎？
稅收問題千千萬，《優(yōu)稅大大》懂一半
去年國家對小微企業(yè)的優(yōu)惠幅度還是比較大的，應納稅所得額100萬以內(nèi)按2.5%征收，100萬到300萬，按照5%征收。所以很多企業(yè)將業(yè)務拆分，業(yè)務分包將應納稅所得額控制在100萬以內(nèi)，所得稅就可以按2.5%征收。
但今年300萬以內(nèi)按照5%征收，超過300萬就直接按照25%征收了，那么今年企業(yè)應該怎么做來降低這方面的稅負？
總部經(jīng)濟園區(qū)個體戶核定征收可以解決高利潤和缺成本票的業(yè)務，每家個體戶每年限額500萬，不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅，增值稅及附加即可完稅。綜合稅率2%左右。
舉個例子：開票500萬為例
增值稅：500萬*1%=5萬
附加稅：5萬*12%=0.6萬
個稅：500*0.6%=3萬
綜合稅負8.6萬
【第5篇】英國個人所得稅稅率
■ 前 言
英國是世界上最早開征個人所得稅的國家，經(jīng)過不斷地調(diào)整、修訂，其個人所得稅稅制已較為全面、系統(tǒng)和成熟。個人所得稅位居英國稅收收入第一位，是英國主要的稅收來源。
1. 納稅年度
英國個人所得稅（包括資本利得稅）的納稅年度為4月6日至次年4月5日。
2. 判斷稅收居民身份
英國個人所得稅的主要征收對象為居民個人，因此，納稅人的稅收居民身份對于確定其來源于英國和海外的收入以及資本利得的稅收處理方面具有重要影響。2023年4月6日，英國首次提出居民的法定定義，并開始通過法定居民身份測試（statutory residence test）中的三組測試來判定納稅人的稅收居民身份。法定居民身份測試包括自動海外測試（automatic overseas test）、自動英國居民測試（automatic uk residence test）以及紐帶測試（sufficient ties test）。
3. 收入范圍（scope of income）
英國稅法將收入按照其性質(zhì)分為非儲蓄收入（non-saving income）和儲蓄收入(saving income)兩大類。廣義上來講，非儲蓄收入類似于積極所得，包括雇傭所得、經(jīng)營所得以及房產(chǎn)租賃所得等。儲蓄收入類似于消極所得，進一步可細分為利息收入（interest income）和股息收入（dividend income）。
居民個人對其在世界范圍內(nèi)的收入負有個人所得稅的納稅義務。對于英國非居民個人，僅需要就其來源于英國的收入繳納個人所得稅，包括但不限于工資薪金、租金收入、儲蓄利息等。
4. 調(diào)整后凈收入（adjusted net income）
將取得的不同性質(zhì)的收入分別減去相應的可稅前扣除支出/費用，即為調(diào)整后凈收入。可稅前扣除的支出/費用舉例如下：
雇員為履行職責而產(chǎn)生的“完全地、專門地和必要地”業(yè)務支出可以在稅前扣除?？煽鄢M用主要包含以下幾類：1）維修或更換與工作相關的工具或?qū)I(yè)服裝（如防護服）的費用；2）與工作相關的汽車費用；3）差旅費用；4）與工作相關的專業(yè)會員費；5）部分在家辦公的費用；6）購買與工作相關設備的費用；7）繳納的職業(yè)養(yǎng)老金。前述相關費用的扣除均有嚴格的條件限制。此外，若雇員所在公司提供“payroll giving”計劃，由雇主從雇員稅前工資中扣除的用于支付此計劃的慈善捐款可部分在稅前扣除，前述可扣除額度取決于該雇員本身適用的個人所得稅稅率。
個體經(jīng)營者在計算應稅利潤時，允許將與生產(chǎn)經(jīng)營相關的費用在稅前扣除。根據(jù)英國稅收及海關總署的有關規(guī)定，可扣除的費用包括但不限于：辦公費用、差旅費用、支付給員工的工資薪金、財務費用、廣告和市場營銷費用、培訓費用等。
對于房屋租賃收入而言，為取得租金收入而產(chǎn)生的保險費、中介費、房屋維修費用、租客未繳納租金的損失以及貸款購買出租房產(chǎn)的利息等支出和損失均可在房屋租賃收入中扣除。
此外，為了法規(guī)指明目的（如購買合伙企業(yè)或雇傭所需生產(chǎn)經(jīng)營的機械設備、購買特定貿(mào)易公司或合伙企業(yè)的股份/份額等）而產(chǎn)生的貸款利息支出也可在稅前扣除，但不包括因透支而產(chǎn)生的利息以及信用卡利息。通常情況下，貸款利息不應超過合理的商業(yè)貸款利息水平，超過部分的利息支出不予扣除。
5. 免稅津貼（allowances）
個人免稅津貼（personal allowance）居民個人和特定的某些非居民個人可享受個人免稅津貼,允許納稅人將津貼額度抵減調(diào)整后凈收入。在2019/2020納稅年度中，個人免稅津貼的標準額度為12,500英鎊。個人所得稅法針對高收入人群設有個人免稅津貼限額，當個人調(diào)整后凈收入超過100,000英鎊時,個人免稅津貼標準額度將減少逾額的一半，直至為零。此外，居民個人為盲人或視力嚴重受損者還可申領額外的盲人津貼。
婚姻津貼（marriage allowance）當居民個人的收入未達到納稅標準或不足以使用全部個人免稅津貼時，婚姻津貼允許該居民個人將最多1,250英鎊的個人免稅津貼額度轉(zhuǎn)讓至其配偶或民事伴侶。但要求其配偶或民事伴侶為基準稅率納稅人，即調(diào)整后凈收入在12,501英鎊至50,000英鎊之間。
個人儲蓄津貼（personal saving allowance）自2023年4月6日起，基準稅率納稅人和高稅率納稅人的利息收入可享受個人儲蓄津貼，抵減納稅人的調(diào)整后凈收入。在2019/2020納稅年度中，基準稅率納稅人和高稅率納稅人可分別享受1,000英鎊和500英鎊的津貼減免。
股息減免津貼（dividend allowance）在2019/2020納稅年度中，英國居民個人取得的股息收入可享受2,000英鎊的股息減免津貼，抵減納稅人的調(diào)整后凈收入。
6. 應納稅額（tax liability）
將調(diào)整后凈收入減去免稅津貼后的余額為應納稅所得額（taxable income），根據(jù)應納稅所得額判斷納稅人適用的稅階，再將不同類型的所得金額與對應的稅率相乘，加總即得出應納稅額（tax liability）。
英國個人所得稅實行超額累進稅率，在2019/2020納稅年度中，應納稅所得額不超過37,500英鎊的部分適用基準稅率，37,501至150,000英鎊的部分適用于高稅率，超過150,000英鎊的部分適用加成稅率。各級稅階對應的具體稅率如下表所示。
表1英國個人所得稅稅率表
7. 資本利得稅（capital gain tax）
資本利得（capital gain）通常情況下，處置應稅資產(chǎn)取得的收益減去應稅資產(chǎn)的原始成本、處置費用(incidental cost)以及固定資產(chǎn)改良支出(enhancement expenditure)后的凈額即為資本利得。此外，夫妻(民事伴侶)間的贈送行為以及向慈善機構捐贈的行為一般不征收資本利得稅。英國針對個人取得的資本利得單獨征收資本利得稅。除特殊規(guī)定外，大多數(shù)形式的資產(chǎn)，無論位于英國境內(nèi)還是境外，皆為應稅資產(chǎn)（chargeable asset），包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)、有價證券、知識產(chǎn)權和商譽等。英國居民個人在處置所持有的境內(nèi)外應稅資產(chǎn)取得資本利得時，需繳納資本利得稅。非居民個人除處置所持有的英國住宅房地產(chǎn)外，在英國取得的其他資本利得通常屬于非應稅利得，一般不予征稅。
年度免稅津貼（annual exempt amount）在2019/2020納稅年度中，英國居民個人以及非居民個人均可享受資本利得稅年度免稅津貼12,000英鎊，即納稅人取得12,000英鎊以內(nèi)的資本利得無需繳納資本利得稅。
應納資本利得稅稅額（capital gain tax）資本利得減去年度免稅津貼后的余額為資本利得稅的應納稅資本利得額，將其乘以適用的稅率即可計算出應納資本利得稅稅額。資本利得稅適用的稅率需要結合納稅人的應納稅所得額來確定，即用應納稅所得額與應納稅資本利得額相加的總金額判定適用的稅階，再根據(jù)稅階確定所對應的資本利得稅稅率。具體如下：
表2 英國資本利得稅稅率表 資料來源：英國稅收及海關總署
【舉一個簡單的例子】2023年度，某一英國居民納稅人取得應納稅所得額（已減去個人免稅津貼以及其他免稅津貼）為20,000英鎊，取得資本利得12,300英鎊（假設為轉(zhuǎn)讓非住宅房地產(chǎn)利得）。首先，將其資本利得減去該納稅人年度免稅津貼12,000英鎊，得出300英鎊應納稅資本利得額。將應納稅資本利得額與應納稅所得額相加，得到總應納稅所得金額為20,300英鎊。對照個人所得稅稅率表，該金額適用基準稅率稅階，對應的資本利得稅稅率為10%。因此，該納稅人應就其獲得的300英鎊應納稅資本利得額繳納30英鎊的資本利得稅。
8. 企業(yè)家減免政策（entrepreneurs’relief）
符合條件的個人在處置以下資產(chǎn)時可以享受企業(yè)家減免政策，在計算應納資本利得稅稅額時適用10%的資本利得稅稅率：
1.個體經(jīng)營者處置用于經(jīng)營目的的資產(chǎn)而取得的資本利得；
2.公司雇員處置所持有的本公司5%以上股票（含有投票權）時獲得的資本利得，前提是該公司需為貿(mào)易公司或貿(mào)易集團的控股母公司。
對于企業(yè)家減免政策，納稅人一生可享受的企業(yè)家減免限額為1,000萬英鎊。任何超過該限額的部分適用正常的資本利得稅稅率。
9. 投資者減免政策（investors’relief）
英國于2023年4月6日推出投資者減免的優(yōu)惠政策，將企業(yè)家減免政策進一步擴展至非上市貿(mào)易公司的外部投資者，旨在激勵個人投資者長期投資于非上市貿(mào)易公司。納稅人處置于2023年3月17日或之后購買的非上市貿(mào)易公司的普通股票，且該股票從2023年4月6日起持有至少3年，該部分資本利得可享受投資者減免政策，在計算資本利得稅時適用10%的資本利得稅稅率。對于投資者減免政策，納稅人一生可享受的投資者減免限額為1,000萬英鎊。
以上內(nèi)容由天職稅務總結而成，僅供一般參考。
如有疑問，歡迎垂詢！
【第6篇】境外企業(yè)代扣代繳所得稅稅率
某企業(yè)咨詢了這么一個問題，公司本身是高新技術企業(yè)，從境外子公司取得了一筆股息收入，但不清楚是是否可以依據(jù)“《關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅[2011]47號）：一、以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產(chǎn)品（服務）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額?！拔募螅⑷氘斊谒冒?5%計征企業(yè)所得稅。首先我們先看一下政策原文中的關鍵要求“以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產(chǎn)品（服務）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)“。熟悉高新政策的應該知道，在申請高新技術企業(yè)過程中，只有分公司的”研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產(chǎn)品（服務）收入等指標“才會并入母公司報表，子公司需要單獨申請高新技術企業(yè)，若按政策原文中的字面意思理解，從境外子公司取得股息紅利收入以及其他性質(zhì)的收入均并不能參與“研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產(chǎn)品（服務）收入等指標”計算，不符合政策要求，需要單獨按照25%計征企業(yè)所得稅。為了進一步確認該事項，我們同時需要考慮《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明》中對境外所得適用稅率的填報要求，先看”a108010《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》及填報說明“中關于境外所得的分類及填寫要求：
按表中所注，境外所得分為以下七類：1、分支機構營業(yè)利潤所得；2、股息、紅利等權益性投資所得；3、利息所得；4、租金所得；5、特許權使用費所得；6、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；7、其他所得。然后我們再看一下“a108000《境外所得稅收抵免明細表》及填報說明“中的表樣及填寫要求：
依據(jù)表中內(nèi)容，在第2列中填寫企業(yè)從境外取得稅前所得，填表說明中這樣描述“第2列“境外稅前所得”填報表a108010第14列-第19列-第24列的金額 “，即a108010表中的”境外稅前所得-新增境外直接投資所得中的營業(yè)利潤-新增境外直接投資所得中的對應的股息所得”,其中的“新增境外直接投資所得中的營業(yè)利潤、新增境外直接投資所得中的對應的股息所得”并不影響我們對適用稅率的判斷，我們暫不考慮。在第8列中填稅境外所得適用的稅率，填表說明中這樣描述”第8列“稅率”填報法定稅率25%。符合《財政部國家稅務總局關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）第一條規(guī)定的高新技術企業(yè)填報15%“。熟悉境外所得稅抵免政策的朋友應該知道，在進行“境外所得稅收抵免“時，企業(yè)可以采用“分國（地區(qū)）不分項”和“不分國（地區(qū)）不分項”兩種境外所得抵免方式，按照企業(yè)所得稅納稅申報表中“a108000《境外所得稅收抵免明細表》”的設計邏輯以及境外所得抵免方式，無論采用“分國（地區(qū)）不分項”或“不分國（地區(qū)）不分項”，對境外所得不區(qū)分是從子公司取得收入或是從分公司取得的收入，僅需要考慮境外所得適用的稅率是15%或者25%。我們再來看一下財稅[2011]47號解讀“高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題”中政策出臺的目的與背景：目的是鼓勵國內(nèi)高新技術企業(yè)走出去，公平稅負，增強競爭力?！蛾P于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（下簡稱“通知”）明確規(guī)定，高新技術企業(yè)來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應納稅總額。明顯打破了過去境外所得不享受境內(nèi)稅收優(yōu)惠的舊框架明確?！鞍凑战庾x中的文件意思，財稅[2011]47號文件的出臺目的是鼓勵國內(nèi)高新技術企業(yè)走出去，公平稅負，增強競爭力，高新技術企業(yè)來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。所以從境外子公司取得股息、紅利收入是否可以按照15%計征企業(yè)所得稅還有待明確，不應將高新技術企業(yè)從境外取得的所得僅按照收入類別分別判定適用稅率。當然，該文件目前在執(zhí)行過程中還存在理解上的分歧，企業(yè)在享受該政策的過程中應及時與稅務機關進行溝通，以免造成重大稅收損失。
【第7篇】澳門企業(yè)所得稅稅率
5月4號，imf說，支持拜登提出的全球最低企業(yè)稅率建議。認為這是為了避免將來陷入混亂的貿(mào)易戰(zhàn)，以及結束全球企業(yè)稅的低價競爭。
2023年川總在位的時候，美國把企業(yè)稅率從35%減到了21%。川總本來就是大商人，又打著促進經(jīng)濟，great again之類的偉光正旗號，所以應者如云，在很快搞定了內(nèi)部開始推行。同時，也因為美國的示范效應，很多國家跟著就紛紛調(diào)低了稅率。
套用個流行點兒的詞兒，這事干得有點兒內(nèi)卷。即理論上如果各稅收國都紛紛降低了稅率，結果對企業(yè)來說沒什么大差別，該在哪兒呆著還在哪兒呆著，除了收稅國的稅收減少，就沒什么其他明顯作用了。
要解釋這么干的初衷很簡單，一個跨國企業(yè)，總部放哪兒，企業(yè)在稅收上就算是誰家的。同樣是賺1000億美元，放你家要交350億，放他家就交240億，企業(yè)當然要想想如何跑路的。比如1994年開始蘋果公司就采用的double irish with a dutch sandwich策略，利用在愛爾蘭、荷蘭的子公司再加上百慕大等地的注冊公司，成功避掉了幾百億美元的稅，也成就了跨國公司中的教科書級案例。google，facebook等后來都有學有樣的抄了一回。
利用國家間稅率和法律不同避稅的事兒還出現(xiàn)在很多高收入個人身上，特別是體育明星。比如開f1的喜歡去瑞士住，因為瑞士不承認賽車運動，德國的明星則會搬去盧森堡或比利時，以規(guī)避48.5%的個稅。英國的個稅上限我忘了是50%還是55%，作為當年的足球國寶小貝，自然不好換國籍，那就開公司吧。因為企業(yè)所得稅最高也就30%。
其實說起這個來大家都不陌生，最近不是國內(nèi)也有一批明星注銷了工作室么。注銷了，就不太好查了。如果八卦之心再強一點，可以查查當年霍爾果斯有多少影視公司，原因無它，稅收優(yōu)惠而已。
競相稅收降價之后，幾個世界大佬發(fā)現(xiàn)這仗打完了沒有贏家，考慮到大家都不想卷，也不想沒錢收，就得搞政治妥協(xié)。所以拜總統(tǒng)這個建議提出來后，很快得到了英法德等發(fā)達國家的贊同。那為什么這些國家會贊同呢？
首先，這些贊同的國家都是發(fā)達放水大國，12年過去了，市場從水漫金山都要演變成未來水世界了，要說不擔心是不可能的。英國央行昨天剛剛說，要把資產(chǎn)購買速度從每周44億英鎊減到34.41。借來的錢早晚都是要還，如果不想用金元券式的通脹賴賬，或者效仿印度當年以貶值后的盧布支付俄羅斯貸款，那就得一邊節(jié)流，一邊開源。與其讓那些跨國企業(yè)紛紛跳去低稅率國家，還不如劃條線出來，大家都執(zhí)行一個標準，讓你跳無可跳，回到自己家的好些。畢竟發(fā)達國家人才技術配套等都更好一點。
再者，按美國稅收政策中心2023年的數(shù)，美國的企業(yè)所得稅是25.8%，在oecd的36國里排11，在g7里排第6，這個調(diào)整，至少對g7來說，都壓力不大，或者說，是件利大于弊的好事情。
第三，歐盟這幾國能同意也是有條件的，即幾國同意美國的最低企業(yè)稅率，美國也得同意英法德推進的數(shù)字稅。這東西此前美國一向敬謝不敏，幾個互聯(lián)網(wǎng)大戶都是我的，為啥要把錢給你。
按oecd的測算，這會給各國帶來1000億美元的稅收。但我估計這計算方式是取了均值，并沒有考慮國家之間的差異。就跟首富離婚似的，并不是1300億的財產(chǎn)，兩人二一添作五地給切了。稍微八一句，這倆不是宣言里寫的那么和平，蓋夫人幾個月前包了個島，邀請親戚朋友召開前后兩院會議痛說家史，就是沒帶蓋先生。結果也不像白云黑土的濤聲依舊，拿著舊船票的蓋先生，終還是離開那條船。
如果一統(tǒng)稅率這事兒對發(fā)達放水大國是好事，那對誰壓力大呢？誰此前稅收低，誰壓力大。比如愛爾蘭，這些年愛爾蘭搞了不少跨國企業(yè)過去。如果真的實行，有些企業(yè)肯定是要搬家的。再者，傳統(tǒng)的低稅國家和地區(qū)，比如香港、新加坡，也會是嚴重關注對象。其實我大澳門的稅率比香港還要低，講到稅收優(yōu)惠，真心不是一般地好。舉個例子，對于中小企業(yè)的報稅已經(jīng)很寬松了，隔年還常有算賬之后再退回一小半的操作。要不怎么說，錢不能解決所有問題，但能把絕大多數(shù)變成不是問題。
同時，這對于有志于經(jīng)濟發(fā)展的新興市場國家來講，也不是好事。從數(shù)據(jù)來看，越是發(fā)達國家地區(qū)，平均稅率越低，比如歐洲的平均企業(yè)率是19.35%，亞洲是21.09%，非洲則是28.24%。這些地方本來就不發(fā)達，原本招商引資的有力手段就是稅收減免。90年代中國搞改革開放，政治課本里大把的免二減三，各地招商引資各種優(yōu)惠層不出窮，直到近些年因為產(chǎn)業(yè)升級才漸少了些聲音，嗯，那些年也不乏出現(xiàn)開門迎客，關門打狗的操作，現(xiàn)在有些老大哥，老三哥，也都干得出來。
如果發(fā)達國家把最低稅率統(tǒng)一了，而且推著oecd等形成標準了，新興市場國家對于跨國企業(yè)的吸引力可能就又少了一點，至少不容易操作。對中國來講，按統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2023年宏觀稅負為24.4%，與21%相差不大。但這事兒的潛在影響會很多。比如收稅權誰說了算，計算方式以誰為準，都有得扯。而在主權跟規(guī)則問題上，現(xiàn)在的我們是越來越不愿意跟著舊框架走的。氣變悟時易嘛。
總之，收稅這事兒，在一國之內(nèi)都不容易擺平，現(xiàn)在要搞全球最低的新規(guī)則，肯定也不是兩三年的事兒，等過段時間再多看看吧。
【第8篇】菲律賓企業(yè)所得稅稅率
總統(tǒng)府周五說，杜特爾特總統(tǒng)簽署了《公司復興和企業(yè)稅務獎勵法》（create），但否決此條文，包括社會化住房的免稅門坎。
總統(tǒng)發(fā)言人洛克周五在一則給記者的信息中說：“我證實create法已被簽署，但一些項目被否決。”
該法律把公司入息稅（即企業(yè)所得稅）從東南亞之最高的30%減至對大公司的25%對中小微型企業(yè)的20%。
不過，總統(tǒng)否決一些條文，其中之一，規(guī)定社會化和廉價住房的增值稅（vat）免稅門坎為250萬比索和住房及地皮420萬比索。
杜特爾特在他的否決信息中解釋：“這將惠及甚至那些原本不是vat豁免目標的人——那些實際上能負擔適當住房的人。這導致在稅務豁免高度的歪曲和對納稅群體榨取沉重的代價。”
他補充說，“該條文也易于被濫權，因為地產(chǎn)可被分割成塊，以便它們的個別價值可落入vat豁免門坎。如果不否決，從前述條文的從2020至2030的收入損失估計為1553億比索，它可被用于公共物品以直接惠及窮人?！?/p>
【第9篇】企業(yè)清算所得稅稅率
一、企業(yè)清算的程序
(1) 在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組，開始清算
(2) 清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權人，并于六十日內(nèi)在報紙上公告
(3) 清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單
(4) 資產(chǎn)處置，包括收回應收款項、非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等
（5）清償債務。按下列順序清償債務：
①支付清算費用
②應付未付的職工工資薪金、勞動保險費、法定補償金等
③應繳未繳的各項稅費
④尚未償付的債務
（6）剩余財產(chǎn)分配
（7）制作清算報告，申請注銷登記。
二、清算的時限規(guī)定
《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（國稅函[2009]684號）規(guī)定，企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得，無論清算期間實際是長于12個月還是短于12個月都要視為一個納稅年度，以該期間為基準計算確定企業(yè)應納稅所得額。企業(yè)如果在年度中間終止經(jīng)營，該年度終止經(jīng)營前屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營年度，此后則屬于清算年度。
三、清算資產(chǎn)的稅務處理
稅法規(guī)定，企業(yè)將剩余財產(chǎn)分配給股東前要就清算所得繳納企業(yè)所得稅。所以，企業(yè)清算期間的資產(chǎn)無論是否實際處置，一律視同變現(xiàn)，同時確認所得或者損失。確認清算環(huán)節(jié)企業(yè)資產(chǎn)的增值或者損失應按其可變現(xiàn)價值或公允價值進行計算。
在清算期間，企業(yè)實際處置資產(chǎn)時按照正常交易價格取得的收入可作為其公允價值。對于清算企業(yè)沒有實際處置的資產(chǎn)，應按照其可變現(xiàn)價值來確認隱性的資產(chǎn)變現(xiàn)損益。
企業(yè)清算期間所得稅優(yōu)惠政策一律不再適用。企業(yè)清算期間，企業(yè)不是處于正常經(jīng)營時期，取得的所得已經(jīng)不是正常的產(chǎn)業(yè)經(jīng)營所得，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用對象已經(jīng)不存在。企業(yè)應就其清算所得依照稅法規(guī)定的25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅。
四、清算所得稅的計算
清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額。
計算公式為：
清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格－資產(chǎn)的計稅基礎－清算費用－相關稅費＋債務清償損益－彌補以前年度虧損
清算所得稅=清算所得×25%
因此，計算清算所得稅需要處理的內(nèi)容包括：資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值、資產(chǎn)凈值、相關稅費、虧損彌補額。
五、被清算企業(yè)的股東處理
企業(yè)股東從被清算企業(yè)分得的剩余財產(chǎn)金額，其中相當于被清算方累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得；剩余資產(chǎn)扣除股息所得后的余額，超過或低于企業(yè)投資成本的部分，應確認為企業(yè)的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。清算企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積是指清算前的留存收益與清算期間實現(xiàn)的稅后留存收益（或損失）的和。
可以向企業(yè)所有者分配的剩余財產(chǎn)=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格－清算費用－相關稅費－職工工資－社會保險費用－法定補償金－結清清算所得稅－以前年度欠稅－清償企業(yè)債務
案例：
某企業(yè)停止生產(chǎn)經(jīng)營進入清算階段，資產(chǎn)負債表記載：資產(chǎn)的賬面價值為5 700萬元，負債的賬面價值為3 300萬元，實收資本2 000萬元，盈余公積800萬元，累計虧損400萬元，其中未超過可以稅前彌補期的是100萬元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值6 960萬元，資產(chǎn)的計稅基礎為5 900萬元，債務清理實際償還3 000萬元。
企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費用80萬元，支付職工安置費、法定補償金300萬元，在清算過程中發(fā)生的相關稅費為20萬元。計算企業(yè)的清算所得稅和可以向企業(yè)所有者分配的剩余財產(chǎn)。
清算所得=6 960-5 900+（3 300-3 000）-80-20-100=1 160（萬元）
清算所得稅=1 160×25%=290（萬元）。
可以向企業(yè)所有者分配的剩余財產(chǎn)=6 960-80-300-20-290-3 000=3 270（萬元）
【第10篇】查賬征收企業(yè)所得稅稅率
目前，企業(yè)所得稅稅率為：
1、內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅率為25%，微利企業(yè)所得稅稅率為20%，高新技術企業(yè)所得稅稅率為15%。
2、有限公司的個人所得稅仍通過審計賬目征收，股東分紅按20%征收個人所得稅。
3、個人獨資、合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，但應繳納個人所得稅。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人所得稅可以核定征收(帶征)。
根據(jù)個人所得稅申報表中關于企業(yè)所得稅和個人所得稅的說明，有限公司申請核定征收企業(yè)所得稅有額度限制，總量不會增加，但只能減少一個，增加另一個。
企業(yè)所得稅的征收方式有兩種，一種是核定征收，另一種是查賬征收。
1.核定征收：是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中，銷售（營業(yè)）收入包括應稅銷售、其他營業(yè)收入和視同銷售額。核定所得稅率由主管稅務機關根據(jù)不同事前設置的(一般幅度處5%-30%之間，不過具體到貴公司應當根據(jù)主管稅務機關確定的所得率計算，適用稅率25%的核定征收不適用20%的稅率)。
2、查賬征收：依照適用稅率計算繳納，實際利潤=利潤總額-以前年度彌補虧損額-不征稅收入-免稅所得。
【第11篇】各國預提所得稅稅率
預提所得稅這個名詞可能大家很少見，一般是會發(fā)生在境外的企業(yè)會涉及到的問題，考試時也會經(jīng)?？嫉剑覀兘裉炀蛠碚f說預提所得稅這個知識點，和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。
（一）預提所得稅
征稅對象一般是沒有在我國境內(nèi)的外國企業(yè)在我國的境內(nèi)取得的股息、利息、特許權使用費等，一般采取源泉征收的辦法，一般是以支付所得的單位為扣繳義務人，從每次支付的款項中代扣代繳，根據(jù)國發(fā)[2000]37號規(guī)定，預提所得稅的稅率為10%。
（二）案例分析
在中國境內(nèi)沒有設立機構、場所的非居民企業(yè)甲從中國境內(nèi)的乙企業(yè)取得的特許權使用費所得為200萬元，并且向乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得了轉(zhuǎn)讓收入600萬元，房產(chǎn)的凈值為520萬元，假如不考慮其他的稅費問題，那么乙企業(yè)應該代扣甲企業(yè)的預提所得稅為多少萬元？
解析：
1、這道題主要是考察預提所得稅的知識點
2、在中國境內(nèi)未設立機構和場所的非居民企業(yè)，取得的特許權使用費所得的收入，應該以全額作為應納稅的所得額，取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應該以收入的全額減去財產(chǎn)凈值后的余額作為應納稅所得額；
3、乙企業(yè)代扣甲企業(yè)的預提所得稅為=（200+600—520）*10%=28萬元
（三）在什么情況下預提所得稅？
當在我國境內(nèi)的外國企業(yè)在我國的境內(nèi)取得的股息、利息、特許權使用費時，在我國境內(nèi)發(fā)生這類所得的時候，這類所得的取得者就為納稅義務人，就要繳納預提所得稅。
以上就是有關預提所得稅繳納的知識點，想了解更多有關中級會計師《經(jīng)濟法》知識點，請多多關注會計網(wǎng)！
來源于會計網(wǎng)，責編：小敏
【第12篇】個人所得稅預扣預繳稅率
定了，定了，今天國家稅務總局正式發(fā)布了！
根據(jù)新發(fā)布的《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第56號），自2023年1月1日起，扣繳義務人對居民個人和非居民個人綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得）預扣預繳辦法按照以下規(guī)定執(zhí)行！
公告一發(fā)布，很多同學都比較關心以后我們的個稅到底怎么算，網(wǎng)校豆豆老師跟你嘮嘮這個事。
【劃重點】
工資、薪金所得
（1）個人所得稅預扣預繳計算方法
扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數(shù)，按個人所得稅預扣率表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）執(zhí)行。
【網(wǎng)校豆豆老師翻譯】
比如二狗子2023年1月份工資收入為20000元，三險一金1000元，減除費用為5000元，假設二狗子的1月份專項附加扣除（上有老下有小，還著房貸看著病，怎么解決，租房學注會，繼續(xù)教育可以扣，大病預繳暫不扣）為5500元。假設不考慮其他事項 ，計算二狗子1月份應預扣預繳稅額為多少。
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=20000-0-5000-1000-5500-0=8500（元）
本期應預扣預繳稅額=（8500×3%-0）-0-0=255（元）
接上例：
比如二狗子2023年2月份工資收入為25000元，三險一金1000元，累計減除費用為5000元*2=10000元，假設二狗子的2月份專項附加扣除（上有老下有小，還著房貸看著病，怎么解決，租房學注會，繼續(xù)教育可以扣）為5500元。假設不考慮其他事項 ，計算二狗子2月份應預扣預繳稅額為多少。
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=（20000+25000）-0-10000-2000-11000-0=22000（元）
本期應預扣預繳稅額=（22000×3%-0）-0-255=405（元）
（2）采用累計預扣法的考慮
累計預扣法主要是通過各月累計收入減去對應扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應繳稅額的一種方法。
這種方法，一方面對于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳；另一方面，對需要補退稅的納稅人，預扣預繳的稅款與年度應納稅款差額相對較小，不會占用納稅人過多資金。
附官方公告及解讀：
國家稅務總局
關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告
國家稅務總局公告2023年第56號
為貫徹落實新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”），現(xiàn)就全面實施新個人所得稅法后扣繳義務人對居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得預扣預繳個人所得稅的計算方法，對非居民個人上述四項所得扣繳個人所得稅的計算方法，公告如下：
一、居民個人預扣預繳方法
扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》（見附件1）。年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。
（一）扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數(shù)，按《個人所得稅預扣率表一》(見附件2）執(zhí)行。
（二）扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳方法如下：
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。
應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率（見附件2《個人所得稅預扣率表二》），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)
稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%
二、非居民個人扣繳方法
扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，應當按以下方法按月或者按次代扣代繳個人所得稅：
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個人月度稅率表（見附件2《個人所得稅稅率表三》）計算應納稅額。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
本公告自2023年1月1日起施行。
特此公告。
附件：（點擊閱讀原文查看）
1.《個人所得稅扣繳申報表》及填表說明
2.個人所得稅稅率表及預扣率表
國家稅務總局
2023年12月19日
解讀
關于《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》的政策解讀
現(xiàn)就《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（以下簡稱《公告》）有關內(nèi)容解讀如下：
一、《公告》出臺的背景
新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”）將于2023年1月1日正式實施。為深入貫徹落實新個人所得稅法精神，做好新舊稅制轉(zhuǎn)換銜接工作，對亟待執(zhí)行的2023年度工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得個人所得稅居民個人的預扣預繳和非居民個人的代扣代繳等問題的相關征管操作辦法進行明確，保障納稅人和扣繳義務人及時掌握執(zhí)行口徑、履行相關權利義務，確保新舊稅制平穩(wěn)過渡，稅務總局制發(fā)了《公告》。
二、《公告》的主要內(nèi)容
根據(jù)新個人所得稅法第十一條“預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定”，經(jīng)大量測算以及征求納稅人、扣繳義務人、專家學者和基層稅務機關意見，確定了工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得的個人所得稅扣繳計算方法。為便于單位及時調(diào)整相關財務軟件，如期為職工發(fā)放工資，《公告》先行明確了上述所得的個人所得稅扣繳計算方法、申報表及報送資料。整體扣繳辦法另行發(fā)布。
（一）居民個人的預扣預繳方法
為盡可能使居民個人日常被扣繳義務人預扣預繳的稅款與其年度應納稅款接近，同時便于扣繳義務人和納稅人順利適應稅制轉(zhuǎn)換，《公告》明確了居民個人的工資、薪金所得個人所得稅，日常采取累計預扣法進行預扣預繳；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅，采取基本平移現(xiàn)行規(guī)定的做法預扣預繳；非居民個人則依照稅法規(guī)定計算并扣繳個人所得稅。同時，因綜合所得預扣預繳個人所得稅額與居民個人年度綜合所得應納稅額的計算方法存在一定差異，《公告》同時明確居民個人預繳稅額與年度應納稅額之間的差額，年度終了后可通過綜合所得匯算清繳申報，稅款多退少補。具體預扣預繳稅款方法為：
1.工資、薪金所得
（1）個人所得稅預扣預繳計算方法
扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數(shù)，按個人所得稅預扣率表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）執(zhí)行。
（2）采用累計預扣法的考慮
累計預扣法主要是通過各月累計收入減去對應扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應繳稅額的一種方法。這種方法，一方面對于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳；另一方面，對需要補退稅的納稅人，預扣預繳的稅款與年度應納稅款差額相對較小，不會占用納稅人過多資金。
2.勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得
（1）個人所得稅預扣預繳計算方法
扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳稅款計算方法為：
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得預扣預繳稅款時，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。
應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)
稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%
（2）預扣預繳方法的考慮
居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅的預扣預繳方法，基本平移了現(xiàn)行稅法的扣繳方法，特別是平移了對每次收入不超過四千元、費用按八百元計算的規(guī)定。這種預扣預繳方法對扣繳義務人和納稅人來講既容易理解，也簡便易行，方便扣繳義務人和納稅人操作。
（二）非居民個人的扣繳方法
根據(jù)新個人所得稅法第六條“非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額”，以及第十一條“非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳”的規(guī)定，《公告》明確，扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，個人所得稅按以下方法按月或者按次代扣代繳：
非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
上述四項所得的應納稅額＝應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
稅率表為按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。
三、明確了施行日期
本公告自2023年1月1日起施行。
來源：會計人的網(wǎng)上家園原創(chuàng)整理解讀，解讀作者：網(wǎng)校豆阿凱老師，公告文件來源國家稅務總局。轉(zhuǎn)載務必注明來源，違者必究！
【第13篇】深圳個人所得稅稅率表
很多人對于怎么計算法拍房的稅費不是很清楚，這篇文章大家可以收藏，需要計算拍賣住宅稅費的時候可以拿出來對照測算。
拍賣的住宅實際上也是屬于特殊的二手房交易的，跟二手房交易稅費計算的底層規(guī)則是相同的。
具體操作上面有兩個特別注意的點：
1，拍賣房交易稅費計算是按照成交價格來計算的。
2，拍賣房交易的個稅是按照成交價格3%來計算的，不管這套房是普通住宅
還是非普通住宅。
稅費計算首選要清楚的幾個知識點：
1，普通住宅與非普通住宅
小區(qū)容積率小于1
房產(chǎn)建筑面積大于144平米
成交價格大于且等于750萬
上述三個條件只需要滿足一個，這套房就算是非普通住宅，計稅標準就要按 照非普通住豪宅來計算。
2，家庭唯一住宅
家庭是包括夫妻雙方與未成年子女
唯一住宅法律規(guī)定是廣東唯一住宅，但是實際操作中只看深圳是否唯一
3，滿五年
滿五年是指的拍賣的這套房從網(wǎng)簽合同開始到拍賣后法院出具執(zhí)行裁定書之 日算是否滿五年。一般在查檔單上我們看的是購房時間，不是看登記時間。
法拍住宅過戶的時候都有哪些稅種呢？
法拍住宅過戶涉及的稅費有：
業(yè)主作為交稅義務人的稅種，增值稅，個人所得稅，土地增值稅，增值稅附加。
買家作為交稅義務人的稅種，契稅，房屋產(chǎn)權登記費。
這些稅具體要怎么計算呢？
增值稅：
并不是所有拍賣房都要繳納增值稅。如果是普通住宅被拍賣，且從購買到新的買受人拿到法院裁定書的時間超過5年，是可以免征增值稅及其附加稅的。
對于滿五年的非普通住宅，則要按照成交價與登記價格的差額來計算增值稅。
增值稅附加稅：
包括了城市維護建設稅，教育非附加，地方教育附加三種，以增值稅為計算基數(shù)。
個人所得稅：
個稅有兩種征收方式：核定征收，核實征收
拍賣房產(chǎn)滿足“滿五唯一”條件要想免個稅的，必須找到原來業(yè)主提供家庭成員戶口本，身份證，婚姻證明且本人到不動產(chǎn)簽字才能免除。所以我們再競拍前都是按照3%來計算個稅，誰知道原業(yè)主（被執(zhí)行人）是否能找到呢。
土地增值稅：
個人名下的土地增值稅是免征的。以后我們再討論公司名下土地增值稅的問題。
契稅：
買家首套住宅90平米以內(nèi)稅率為1%，90平米及以上為1.5%。
家庭二套房不論面積大小都按照3%稅率征收。
個人名下住宅除了上述稅費還有一個80元的個房屋產(chǎn)權登記費。參與競拍之前一定要做好稅費測算做到心中有數(shù)。
【第14篇】企業(yè)所得稅稅率2023版
各位財務小伙伴們，您還在為分不清企業(yè)所得稅適用稅率發(fā)愁嗎？別急，打個響指，小編為您搞定這些難題~
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術先進型服務企業(yè)
概述：
對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）第一條
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
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【第15篇】企業(yè)所得稅稅率怎么算
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。
2023年1月17日,財政部 稅務總局發(fā)布《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅2023年13號），通知規(guī)定：自2023年1月1日起，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
自此，對于查賬征收的企業(yè)來說，所得稅的稅率變得 更加多樣。
今天，大白菜會計學堂給大家作個總結：
一、稅率25%的：
1、居民企業(yè)
2、在境內(nèi)設有機構、場所且取得所得與所設立的境內(nèi)機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)
二、稅率15%的：
1、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
2、經(jīng)認定技術先進型服務企業(yè)【含服務貿(mào)易類，參照財稅[2017]79號 和財稅〔2018〕44號】
3、西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
4、線寬小于0.25微米、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
5、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
三、稅率10%的：
1、取得所得與所設立境內(nèi)機構場所沒有實際關聯(lián)或未設立境內(nèi)機構場所的非民民企業(yè)【法寶稅率20%，現(xiàn)減按10%】
2、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)
3、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)
四、浮動稅率5-8.33%：這是大白菜自已定義的一個稅率，是指所得額超過100萬但未超過300萬的小型微利企業(yè)，根據(jù)財稅2023年13號通知，所得額中100萬的部分減按25%*法定稅率20%，實質(zhì)稅率為5%；而超過100萬低于300萬部分則減按50%*法定稅率20%，實質(zhì)稅率為10%；這種情況下企業(yè)計算出的稅率是浮動的，居于5-10%之間。
五、稅率5%：指所得額不超過100萬的小型微利企業(yè)，所得額減按25%*法定稅率20%后，實質(zhì)是5%。
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【第16篇】軟件企業(yè)所得稅稅率
軟件行業(yè)可以免征企業(yè)所得稅嗎?25%的所得稅可地方返稅80%降至1%
屬于it行業(yè)，軟件開發(fā)屬于高薪就業(yè)，現(xiàn)在的java之類的特別火
軟件開發(fā)、銷售，屬于現(xiàn)代服務業(yè)。
1、現(xiàn)代服務業(yè)是指以現(xiàn)代科學技術特別是信息網(wǎng)絡技術為主要支撐，建立在新的商業(yè)模式、服務方式和管理方法基礎上的服務產(chǎn)業(yè)。
2、現(xiàn)代服務業(yè)既包括隨著技術發(fā)展而產(chǎn)生的新興服務業(yè)態(tài)，也包括運用現(xiàn)代技術對傳統(tǒng)服務業(yè)的改造和提升。
3、現(xiàn)代服務業(yè)有別于商貿(mào)、住宿、餐飲、倉儲、交通運輸?shù)葌鹘y(tǒng)服務業(yè)，以金融保險業(yè)、信息傳輸和計算機軟件業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、科研技術服務和地質(zhì)勘查業(yè)、文化體育和娛樂業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)及居民社區(qū)服務業(yè)等為代表。
1、財稅煩惱：
2、軟件行業(yè)財稅問題結合稅收政策有哪些：企業(yè)主要承擔的稅負有增值稅、企稅所得稅、以及施行代扣代繳義務的個人所得稅
(1)增值稅：軟件與信息技術服務歸屬于現(xiàn)代服務業(yè)，小規(guī)模征收率3%，且月開票額不超過10%免征增值稅，2023年期間可享受1%征收率(湖北地區(qū)享受0%)。
一般納稅人增值稅稅率為6%，通過入駐企業(yè)可以不用改變現(xiàn)有的經(jīng)營模式和經(jīng)營地址，通過注冊新公司、設立分公司或者遷移(只針對該行政區(qū)劃內(nèi)的企業(yè))等方式注冊入駐園區(qū)后，正常履行納稅義務，享受園區(qū)的稅收扶持政策。
增值稅根據(jù)地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持獎勵。
企業(yè)所得稅按照地方財政所得部分的40%-70%予以財政扶持獎勵。
【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術等)，可疊加享受園區(qū)的扶持政策。】
(2)企業(yè)所得稅也分為小規(guī)模和一般納稅人，對于小規(guī)模來說符合國家小型微利企業(yè)政策條件，可享受企業(yè)所得稅5%、10%優(yōu)惠。對于一般納稅人高新技術企業(yè)，企業(yè)所得稅按照15%繳納，除了這些常見政策以外，設立合伙企業(yè)或個人獨資企業(yè)可享受免征企業(yè)所得稅。
(3)個人所得稅是稅負率相對最高的稅種，高管、員工按照3%-45%繳納稅收，公司股東按照20%繳納，合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)按照5%-35%繳納。部分政府園區(qū)也給與了個人獨資企業(yè)核定征收的政策，只要負責核定征收條件，企業(yè)個人所得稅實際納稅額在0.5%-2.1%之間。
綜合上述的分析來看注冊小規(guī)模個人獨資企業(yè)享受增值稅3%(2023年期間，小規(guī)模納稅人可享受增值稅1%的優(yōu)惠政策)征收率政策，企業(yè)所得稅全額減免，個人所得稅0.5%-2.1%，企業(yè)綜合稅4.86%左右(2023年期間 0.5%-3.1%左右)
案例解析：
所以，作為老板，你節(jié)稅最好的辦法，就是在完全合法的前提下，合理地運用國家的稅收政策——企業(yè)所得稅能夠降到0，合理降低稅負80%以上。
