小規(guī)模納稅人查賬征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人查賬征收企業(yè)所得稅計(jì)算方法

一、相關(guān)概念

1、小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

2、會(huì)計(jì)核算不健全是特指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。非指帳務(wù)混亂！納稅人必須建立健全賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度，如實(shí)核算和反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅款。

3、查賬征收也稱(chēng)查賬計(jì)征。是由納稅人依據(jù)帳簿記載,先自行計(jì)算繳納,事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符時(shí)，可多退少補(bǔ)。

二、小規(guī)模納稅人增值稅征收率

1、小規(guī)模納稅人增值稅一般情況單一征收率3%

2、小規(guī)模納稅人(不包含個(gè)人)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%

3、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率5%

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法5%

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

篇幅限制和小規(guī)模納稅人經(jīng)常性業(yè)務(wù)關(guān)系，我們選擇單一征收率3%為例。

1、公式：應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×3％

2、不含稅銷(xiāo)售額的確定

1)、根據(jù)真實(shí)應(yīng)稅業(yè)務(wù)情況及帳簿完整數(shù)據(jù)，匯總應(yīng)稅銷(xiāo)售額。包含未開(kāi)票銷(xiāo)售額和已開(kāi)票銷(xiāo)售額（自開(kāi)和代開(kāi)）！

2)、含稅銷(xiāo)售額轉(zhuǎn)化

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷1.03

四、增值稅的申報(bào)

申報(bào)表主要三張，依表填寫(xiě)，突出重點(diǎn)，其他不再贅述。

1、小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表正表

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表

季度不含稅銷(xiāo)售額9萬(wàn)及9萬(wàn)元以?xún)?nèi)，填“3”、“4”

季度不含稅銷(xiāo)售額9萬(wàn)元以上的，填“1”、“2”

2、附列資料

3、減免稅明細(xì)表

五、小規(guī)納稅人增值稅主要優(yōu)撫政策

增值稅：符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元），銷(xiāo)售服務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季30萬(wàn)元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。重點(diǎn)：銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)季度30萬(wàn)；銷(xiāo)售服務(wù)季度30萬(wàn)；分開(kāi)核算，各有30萬(wàn)！

企業(yè)所得稅：符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅所得額在0-100萬(wàn)，企業(yè)所得稅綜合征收率5%；100萬(wàn)-300萬(wàn)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠后綜合征收率10%！

【第2篇】增值稅小規(guī)模納稅人稅率

中小企業(yè)在納稅上有很大的壓力，其中增值稅小規(guī)模納稅人占了很大比重。小規(guī)模納稅人需要繳納哪些稅，稅率情況如何？

增值稅小規(guī)模納稅人在日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，所需繳納的稅種及稅率具體如下：

（1）增值稅。增值稅屬于國(guó)稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅率在2023年稅率改革后調(diào)整為3%。需要注意的是，小規(guī)模納稅人每月開(kāi)出去的發(fā)票屬于當(dāng)月的銷(xiāo)售收入，開(kāi)票的金額為當(dāng)月收入的含稅額。其計(jì)算公式為：含稅額=不含稅額+稅額，稅額=不含稅額*3%。即含稅額=不含稅額（1+3%），不含稅額=含稅額/（1+3%）。另外，小規(guī)模納稅人的增值稅不可以進(jìn)行抵扣，即只要開(kāi)了發(fā)票就需要繳稅。

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“小規(guī)模納稅人”）適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠”）。

（2）附加稅。附加稅屬于地方稅。北京代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人附加稅每個(gè)地區(qū)的征收情況有可能存在著不同，它是稅中稅。這就是說(shuō)，如果小規(guī)模納稅人這個(gè)月需要交增值稅，就要交附加稅。

（3）企業(yè)所得稅。小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅按季度繳納，其稅率為利潤(rùn)總額的25%。其中，利潤(rùn)總額=收入-成本-費(fèi)用（日常生活的開(kāi)支），也就是俗稱(chēng)的毛利。在這一點(diǎn)上，北京代理記賬公司提示，小規(guī)模納稅人日常生活的開(kāi)支必須是以公司的名義，員工的餐飲、住宿、車(chē)費(fèi)都可以進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，但餐飲發(fā)票是有一定限額的，即當(dāng)月收入的千分之五。另外，特別需要注意的是，收據(jù)是不可以報(bào)銷(xiāo)的。

（4）個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅每個(gè)月都需要申報(bào)，財(cái)務(wù)人員需根據(jù)企業(yè)的工資單進(jìn)行稅款繳納。工資單上需要有員工的身份證號(hào)碼、性別、工資金額和本人的親筆簽字，同時(shí)還要加蓋公司公章。當(dāng)前，國(guó)家對(duì)個(gè)人工資的扣除額是5000元，超過(guò)5000元就要交稅，具體適用稅率可在網(wǎng)上進(jìn)行查詢(xún)。

以上為小規(guī)模納稅人所需繳納稅種及適用稅率情況說(shuō)明。

tips：

按時(shí)完成納稅申報(bào)關(guān)乎到小規(guī)模納稅人企業(yè)的財(cái)稅安全。因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，其一定要詳細(xì)了解小規(guī)模納稅人企業(yè)適用稅種及稅率，并對(duì)報(bào)稅工作引起足夠重視，這樣才能夠有效規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好地經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

【第3篇】小規(guī)模納稅人印花稅怎么報(bào)

小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

【小規(guī)模納稅人優(yōu)勢(shì)】

一個(gè)季度補(bǔ)票不超過(guò)9萬(wàn)元可以免增值稅。

1、小規(guī)模納稅人自行開(kāi)票，開(kāi)具的是增值稅普通發(fā)票。

2、小規(guī)模納稅人可以去稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，前提條件是受票方是一般納稅人。

3、你公司為小規(guī)模納稅人不能做增值稅抵扣。

4、減免政策。

【申請(qǐng)條件】

只要賬證健全，有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的固定業(yè)戶(hù)，均可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

小規(guī)模納稅人如何申報(bào)印花稅?

印花稅和增值稅是沒(méi)有關(guān)系的，它是按照合同金額來(lái)計(jì)算繳納的。在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所列舉憑證的國(guó)內(nèi)各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)以及中外合資企業(yè)、合作企業(yè)、外資企業(yè)、外國(guó)公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人，為印花稅的納稅人。根據(jù)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)納稅憑證的不同，納稅人可分別稱(chēng)為合同的立合同人、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的立據(jù)人、營(yíng)業(yè)帳簿的立帳簿人、權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人。同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

當(dāng)事人的代理人有代理納稅的義務(wù)稅目稅率

(1)購(gòu)銷(xiāo)合同。包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷(xiāo)結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同，按購(gòu)銷(xiāo)金額萬(wàn)分之三貼花。

(2)加工承攬合同。包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同，按加工或承攬收入萬(wàn)分之五貼花。

(3)建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同。包括勘察、設(shè)計(jì)合同，按收取費(fèi)用萬(wàn)分之五貼花。

小規(guī)模納稅人在金稅三期里可以不申報(bào)印花稅嗎?

既然在金稅三期系統(tǒng)中未做印花稅的稅種登記，當(dāng)然也就沒(méi)有印花稅的應(yīng)申報(bào)業(yè)務(wù)。

如果發(fā)生印花稅業(yè)務(wù)，必須在納稅服務(wù)大廳做印花稅稅種登記后，才能自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票，這個(gè)時(shí)候就需要進(jìn)行印花稅的納稅申報(bào)，如當(dāng)月未發(fā)生印花稅業(yè)務(wù)，可以做0申報(bào)。

雖然'一直沒(méi)有申報(bào)購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅，實(shí)際也沒(méi)有簽定任何合同。'但在實(shí)際操作中，通常是按照購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售的平均金額計(jì)算印花稅，即使沒(méi)有購(gòu)進(jìn)貨物金額，但應(yīng)該有銷(xiāo)售金額，也就是按照銷(xiāo)售額的一半，按照購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅稅率計(jì)算交納印花稅。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908694.html

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人開(kāi)發(fā)票，納稅等問(wèn)題的分享，希望對(duì)您有幫助，如果您還想了解更多發(fā)票稅務(wù)知識(shí)，歡迎關(guān)注悅報(bào)銷(xiāo)網(wǎng)站！

【第4篇】小規(guī)模納稅人申報(bào)

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)規(guī)定，《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年3月31日。

減按1%從4月之后就退出了，但是2023年1季度納稅申報(bào)我們依舊是按1%，所以2023年1季度是我們最后一次申報(bào)1%，大家再溫習(xí)一下吧。

畢竟小規(guī)模納稅人的各種情況太多了，減按1%，不超45萬(wàn)免稅等各種政策，開(kāi)票方式疊加在一起，很多人真的容易迷糊，不知道如何申報(bào)。

小編就簡(jiǎn)單給大家說(shuō)幾個(gè)，你看看。

1、季度銷(xiāo)售未超45萬(wàn)，又開(kāi)專(zhuān)票又開(kāi)普票，怎么算稅？專(zhuān)票免不免？

2、季度銷(xiāo)售超過(guò)45萬(wàn)，又有不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，怎么算，能不能免？

3、季度銷(xiāo)售超過(guò)45萬(wàn)，又有免稅的收入，又怎么申報(bào)？

等等這些問(wèn)題，你是不是覺(jué)得有點(diǎn)頭大？

當(dāng)然實(shí)際工作中，你一個(gè)小規(guī)模納稅人可能不會(huì)這些問(wèn)題都遇到，大部分的業(yè)務(wù)還是單一，也不用想那么多，但是如果你是代理記賬公司，遇到很多不同情況，那你就需要去了解，去學(xué)習(xí)，去實(shí)踐。

小編的思路其實(shí)就是一個(gè)，不管你小規(guī)模納稅人開(kāi)不開(kāi)發(fā)票，開(kāi)什么發(fā)票，有沒(méi)有免稅收入，都可以按照先總后分的套路思路去理清。

所謂先總后分就是，先匯總我這個(gè)季度小規(guī)模所有的銷(xiāo)售情況，以此判斷是否超過(guò)小微免稅標(biāo)準(zhǔn)，然后再分項(xiàng)根據(jù)開(kāi)票，業(yè)務(wù)類(lèi)型來(lái)分析填寫(xiě)申報(bào)表。

比如下面這個(gè)朋友的情況。

思路就是，首先我匯總看看他的銷(xiāo)售情況，根據(jù)描述，我把他的銷(xiāo)售情況整理如下，大家都可以按這個(gè)方式整理自己的銷(xiāo)售情況。

好了，從總的來(lái)看，季度銷(xiāo)售額已經(jīng)達(dá)到60萬(wàn)，以及超過(guò)了45萬(wàn)，所以不能享受小微免稅了。

接下來(lái)我們就得分開(kāi)看了。

分開(kāi)看公司有兩個(gè)業(yè)務(wù)，一個(gè)不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，一個(gè)安裝業(yè)務(wù)，那么按規(guī)定不動(dòng)產(chǎn)租賃，小規(guī)模是5%的征收率，安裝業(yè)務(wù)3%減按1%征收。

這下，分項(xiàng)也搞清楚了，然后就是填寫(xiě)申報(bào)表了。

因?yàn)椴幻舛?，所以分?xiàng)出來(lái)都是填寫(xiě)在征收欄次，其中5%自然是填寫(xiě)在4欄，因?yàn)槲撮_(kāi)具發(fā)票，所以不用填寫(xiě)其中欄。

然后3%減按1%的自然是填寫(xiě)3%欄次，也就是第1欄，因?yàn)殚_(kāi)的增值稅普通發(fā)票，所以還要同時(shí)填寫(xiě)到3欄次其中項(xiàng)。

然后本期應(yīng)納稅額自動(dòng)按填寫(xiě)的銷(xiāo)售額算出來(lái)

=40*3%+20*5%=2.2

因?yàn)?%是減征，所以還需要把減征的2%填寫(xiě)到16欄。

=40*2%=0.8

最后就得到當(dāng)期應(yīng)納稅額1.4萬(wàn)。

你看，其實(shí)就是這個(gè)思路，這樣一算，非常清晰明了。

因?yàn)橛袦p征的情況，還需要填寫(xiě)減免稅明細(xì)表

其實(shí)就完事了。并沒(méi)有太復(fù)雜，思路是很重要的。

為了驗(yàn)證小編給大家分享的這個(gè)思路，我就再多舉幾個(gè)案例給大家感受一下。

1、季度銷(xiāo)售未超45萬(wàn)，又開(kāi)專(zhuān)票又開(kāi)普票，怎么算稅？專(zhuān)票免不免？

首先，我們還是要匯總看看公司整體銷(xiāo)售情況，還是老規(guī)矩，大家自己做個(gè)圖表，如下，這樣清清楚楚，明明白白的。

合計(jì)銷(xiāo)售額小于45萬(wàn)的，那么享受小微免稅。

接下來(lái)，分開(kāi)看，分開(kāi)看就很簡(jiǎn)單，專(zhuān)票部分不能免，因?yàn)閷?zhuān)票下游要抵扣，上游得交稅，普通發(fā)票可以免。分項(xiàng)就分析完畢。

接下來(lái)就是填寫(xiě)申報(bào)表了。

專(zhuān)票不免征自然是填寫(xiě)到征稅欄次，因?yàn)殚_(kāi)了專(zhuān)票，所以其中項(xiàng)也要填上。普通發(fā)票免稅，享受的小微免稅政策，那就自然是填寫(xiě)在第9、10欄次。

專(zhuān)票是3%減按1%，所以先填寫(xiě)20的3%=0.6在15欄，再填寫(xiě)20的2%在減征欄次，最后得到應(yīng)納稅額0.2，至于普通發(fā)票，那直接就是在免稅的17,18欄，系統(tǒng)自動(dòng)按3%生成。

也就完事了，是不是也是先總后分？？涉及減征，再填寫(xiě)一個(gè)減免稅明細(xì)表，齊活！

2、季度銷(xiāo)售超過(guò)45萬(wàn)，又有不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，怎么算，能不能免？

老規(guī)矩，一樣的套路，先總后分。

如圖，合計(jì)銷(xiāo)售額120，超過(guò)了45萬(wàn)，是不是全部要征稅呢？

這里就要注意一個(gè)特殊情況了！

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。（季度45萬(wàn)）

也就是說(shuō)匯總看的時(shí)候可以不考慮不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。

這個(gè)案例，不考慮不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，我的銷(xiāo)售額只有20萬(wàn)，享受小微免稅哈。

接下來(lái)就是分項(xiàng)看了。

20萬(wàn)普通發(fā)票免稅，享受小微，不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售部分正常按5%交稅即可。

好了，填表。

100萬(wàn)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)是5%，自然填寫(xiě)到征稅欄次。

20萬(wàn)享受小微免稅，填到小微免稅欄次。

3、季度銷(xiāo)售超過(guò)45萬(wàn)，又有免稅的收入，又怎么申報(bào)？

套路開(kāi)始，先看總數(shù)。

注：表格0%只是為了方便表格計(jì)算，實(shí)質(zhì)這里應(yīng)該填免稅。

銷(xiāo)售額120萬(wàn)，超過(guò)45萬(wàn)，所以不享受小微免稅了。

接下來(lái)就是分項(xiàng)看了。20萬(wàn)是3%減按1%征收。

也分清楚了，下面就是對(duì)應(yīng)的填寫(xiě)表格了。

20萬(wàn)不免，自然是填寫(xiě)在征收欄次，因?yàn)槭瞧胀òl(fā)票，所以填寫(xiě)其中項(xiàng)。

100萬(wàn)是項(xiàng)目免稅，不是小微免稅，填寫(xiě)在9和12欄次。

3%減按1%，所以先填寫(xiě)20的3%，0.6在15欄，再填寫(xiě)20的2%在減征欄次，最后得到應(yīng)納稅額0.2

免稅的自動(dòng)生成免稅額，不用管，系統(tǒng)自動(dòng)生成。

因?yàn)樯婕皽p免稅，所以需填寫(xiě)減免稅明細(xì)表

也就這樣完事了。也是先總后分的思路。

4、差額征稅的是不是也適合這個(gè)套路？

一樣的可以用這個(gè)思路！

某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，提供旅游服務(wù)，選擇1個(gè)季度為納稅期限。2023年4季度提供旅游服務(wù)取得含稅收入50.40萬(wàn)元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

我們也先匯總看看，匯總看銷(xiāo)售額50.4/1.01=49.9,好像超過(guò)了45萬(wàn)，不享受免稅。

但是這里又有例外。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

所以在差額征收的情況下，我們是需要看差額后的銷(xiāo)售額的，這里扣除10萬(wàn)，差額后的銷(xiāo)售額是40萬(wàn)，小于45萬(wàn)，享受小微免稅。

然后分項(xiàng)看，這里只有一個(gè)業(yè)務(wù)，也只開(kāi)了一個(gè)類(lèi)型的發(fā)票，普通發(fā)票，所以分項(xiàng)很清楚。

那么直接填表，差額征稅是需要填寫(xiě)附列資料的。

注：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷(xiāo)售額”計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)

然后再填寫(xiě)主表

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次，填寫(xiě)差額后的銷(xiāo)售額。

你看，差額也是可以按這個(gè)套路的。

所以，小規(guī)模申報(bào)雖然各種政策疊加，各種發(fā)票混合，但是實(shí)質(zhì)上，你按照小編給你的這個(gè)套路去思考，自然也是能在萬(wàn)千思緒中理清你一條。

會(huì)計(jì)實(shí)操的路上，小編希望能助你一臂之力！

【第5篇】小規(guī)模和一般納稅人到底應(yīng)該怎么選擇

如何選擇

注冊(cè)好了一家公司，很多人在做稅務(wù)登記時(shí)，被難住了，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？

這直接影響著日后企業(yè)所要承擔(dān)的納稅金額，甚至?xí)绊懳磥?lái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，公司投資規(guī)模大的話，年銷(xiāo)售額大于500萬(wàn)就可以選擇一般納稅人，如果公司規(guī)模不大，且剛剛成立，建議選擇小規(guī)模納稅人，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人可以享受增值稅免征政策。

有啥區(qū)別

二者有個(gè)最大的區(qū)別就是小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普票，而一般納稅人還可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅進(jìn)項(xiàng)的專(zhuān)票可以進(jìn)行抵扣稅負(fù)。

所處行業(yè)

當(dāng)然，具體選哪個(gè)還要看公司所處的行業(yè)。

增值稅稅負(fù)比較高的企業(yè)，建議選擇小規(guī)模納稅人。

還有的行業(yè)比如軟件企業(yè)，我國(guó)為了鼓勵(lì)扶持這些行業(yè)，增值稅超稅負(fù)，可以享受即征即退的優(yōu)惠政策，退稅優(yōu)惠最高可達(dá)到13%，如果所處行業(yè)使用這些優(yōu)惠政策，就可以選擇一般納稅人。

【第6篇】增值稅納稅人以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定

一、增值稅納稅人以及扣繳義務(wù)人

對(duì)誰(shuí)納稅？答：凡是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（強(qiáng)調(diào)境內(nèi)）銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。

納稅人的特殊規(guī)定：

1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人，除以發(fā)包人名義經(jīng)營(yíng)的以承包人為納稅人。

2、資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

扣繳義務(wù)人

營(yíng)改增業(yè)務(wù)和原增值稅業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定存在差異：

納稅人：中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的

業(yè)務(wù)：1）在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)

扣繳義務(wù)人：以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，為納稅人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人。

2）在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

扣繳義務(wù)人：以購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人

二、增值稅納稅人的分類(lèi)以及管理

一般納稅人：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額>500萬(wàn)元

小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元

注：自然人不能注冊(cè)成為一般納稅人，銷(xiāo)售額超500萬(wàn)元，按小規(guī)模納稅人納稅

應(yīng)稅銷(xiāo)售額包含：1）納稅申報(bào)銷(xiāo)售額（自行申報(bào)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額、包含免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額）

2）稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額

3）納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額

2）、3）項(xiàng)查補(bǔ)稅款計(jì)入當(dāng)月或當(dāng)季的銷(xiāo)售額，不計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額（不進(jìn)行追溯調(diào)整）

【第7篇】小規(guī)模納稅人稅率表

初創(chuàng)公司在建立之初對(duì)于報(bào)稅這邊的流程是比較模糊的，由于資金受限，不會(huì)去請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)，所以有很多小規(guī)模納稅人都不清楚如何報(bào)稅，報(bào)稅的流程又是什么。今天悅報(bào)銷(xiāo)小編就給大家來(lái)介紹一下！

小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

當(dāng)前，我國(guó)小規(guī)模納稅人報(bào)稅既可以選擇按月度來(lái)進(jìn)行，也可以選擇按季度來(lái)進(jìn)行，而且其稅率通常為3%。不過(guò)，由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)初期業(yè)務(wù)規(guī)模較小，因此在一個(gè)納稅周期內(nèi)可能未發(fā)生應(yīng)稅行為，這時(shí)候小規(guī)模納稅人就可以注明當(dāng)期無(wú)應(yīng)稅事項(xiàng)，進(jìn)行零申報(bào)。不過(guò)，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報(bào)的時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng)，若是其一直零申報(bào)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估。如若在評(píng)估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補(bǔ)足稅金，還會(huì)給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關(guān)于零申報(bào)具體適用情況，還需要企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)了解和把握。

當(dāng)前，國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人報(bào)稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目表來(lái)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，然后依照相關(guān)的稅率來(lái)計(jì)算企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款;查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備等等因素，來(lái)對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量、銷(xiāo)售額進(jìn)行核定，并據(jù)以征收稅款;而定期定額征收則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶(hù)確定營(yíng)業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據(jù)進(jìn)行征稅的征收方式。

小規(guī)模納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)前，有必要對(duì)上述文中內(nèi)容進(jìn)行具體了解，進(jìn)而確保小規(guī)模納稅人報(bào)稅工作地規(guī)范、有序進(jìn)行!

小規(guī)模納稅人的稅率是：

1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％。

2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營(yíng)業(yè)收入的25%收，而是按利潤(rùn)（應(yīng)稅所得額）25％征收。

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

2、如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。

計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間。

3、如果屬于查帳征收的，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。

計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率

增值稅小規(guī)模申報(bào)流程

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對(duì)，所以在季報(bào)月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：

1、小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)。

2、小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)申報(bào)，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人需要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

3、納稅人正常比對(duì)通過(guò)后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。

稅務(wù)是個(gè)很關(guān)鍵的問(wèn)題，應(yīng)該有一個(gè)專(zhuān)門(mén)打理的人去操作，有幾種方式：

一：找個(gè)正規(guī)代理維護(hù)。記賬報(bào)稅、年審、異常處理，一站式企全部搞定。

二：請(qǐng)個(gè)專(zhuān)職會(huì)計(jì)。

三：去考個(gè)會(huì)計(jì)證自己弄。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/908769.html

以上就是小規(guī)模納稅人的稅率和小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅的介紹，如果您還有什么疑問(wèn)，歡迎關(guān)注悅報(bào)銷(xiāo)網(wǎng)站，了解更多納稅知識(shí)！

【第8篇】小規(guī)模和一般納稅人

1、增值稅率不同

小規(guī)模納稅人：一般情況下是3%，目前疫情是1%（特殊情況：小規(guī)模出租、出售不動(dòng)產(chǎn)征收率是5%，銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)征收率2%）

一般納稅人：6%、9%、13%

2、銷(xiāo)售額不同

小規(guī)模納稅人：連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額不能超過(guò)500萬(wàn)，如果超過(guò)就要強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人

一般納稅人：沒(méi)有銷(xiāo)售額限制

（一般初創(chuàng)的企業(yè)業(yè)務(wù)量比較少建議從小規(guī)模做起，后期業(yè)務(wù)量大了再升級(jí)為一般納稅人；如果對(duì)方客戶(hù)要求開(kāi)6%或者13%的專(zhuān)票那就直接做一般納稅人即可）

3、稅收優(yōu)惠不同

小規(guī)模納稅人：季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)，免征增值稅；月度銷(xiāo)售額超過(guò)15萬(wàn)，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)15萬(wàn)，銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

一般納稅人：增征稅加計(jì)抵減

4、增值稅計(jì)稅方法不同

小規(guī)模納稅人：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期不含增值稅銷(xiāo)售額＊征收率（沒(méi)有抵扣之說(shuō)）

一般納稅人：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（可以抵扣）

5、申報(bào)方式不同

小規(guī)模納稅人：季度申報(bào)

一般納稅人：月度申報(bào)

【第9篇】小規(guī)模納稅人稅點(diǎn)

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計(jì)算是會(huì)計(jì)工作中常見(jiàn)的問(wèn)題，特別是小規(guī)模納稅人公司的新手會(huì)計(jì)，如果不了解這方面的內(nèi)容，那么就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。

小規(guī)模企業(yè)所得稅的計(jì)算公式和稅率

小規(guī)模納稅人的具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

適用小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)有哪些？

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條的規(guī)定：“可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額少于30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)少于100人，資產(chǎn)總額少于3000萬(wàn)元;

2、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額少于30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)少于80人，資產(chǎn)總額少于1000萬(wàn)元。”

小規(guī)模和一般納稅人有哪些區(qū)別

1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同

作為生產(chǎn)貨物或者是提供應(yīng)稅服務(wù)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上，作為批發(fā)或者是零售貨物的納稅人，你按應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)在80萬(wàn)元以上。

2、增值稅稅率

一般納稅人的基本增值稅稅率為17%，低稅率為13%，小規(guī)模納稅人的商業(yè)企業(yè)種類(lèi)為4%的征收率，商業(yè)企業(yè)外為6%的稅率

以上就是關(guān)于小規(guī)模企業(yè)所得稅如何計(jì)算的詳細(xì)介紹，希望可以幫助到大家，想了解更多有關(guān)會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第10篇】小規(guī)模納稅人個(gè)稅申報(bào)

小規(guī)模申報(bào)。

小規(guī)模納稅人的申報(bào)其實(shí)很容易上手，你差的只是填報(bào)樣板罷了！

看了下面這幾個(gè)填報(bào)實(shí)戰(zhàn)案例，會(huì)計(jì)小白也能輕松完成申報(bào)！

做申報(bào)，先了解好政策！

現(xiàn)行最新的小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策是：按月申報(bào)不超過(guò)10萬(wàn)，按季申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn)（均扣除掉不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售收入），可以免征增值稅！月報(bào)季報(bào)可以自行選擇確定，但是一年內(nèi)不能再更改。

小規(guī)模申報(bào)表填寫(xiě) 關(guān)鍵在于2個(gè)問(wèn)題

免不免稅？

有沒(méi)有代開(kāi)發(fā)票？

填報(bào)路徑

登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→申報(bào)納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)→填表申報(bào)→立即填表

申報(bào)表的填寫(xiě)方法

情況1：只開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

（1）只開(kāi)具普票，且不含稅銷(xiāo)售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報(bào)不超過(guò)10萬(wàn)，按季申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn)）

將不含稅銷(xiāo)售額填入第10欄或第11欄（申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫(xiě)狀態(tài)），而且不能填第1欄，因?yàn)槟闾盍说?欄最后必定會(huì)產(chǎn)生稅款！

提醒！第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍！

【例1】

會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷(xiāo)售貨物不含稅收入50000元，通過(guò)開(kāi)票軟件開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不超過(guò)30萬(wàn)符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報(bào)表如下：

（2）只開(kāi)具普票，不含稅銷(xiāo)售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（ 按月申報(bào)不超過(guò)10萬(wàn)，按季申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn)）

【例2】

會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷(xiāo)售貨物不含稅收入400000元，通過(guò)開(kāi)票軟件開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，超過(guò)30萬(wàn)不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申報(bào)表如下：

情況2：只開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

代開(kāi)或自行開(kāi)具專(zhuān)票，不管開(kāi)具金額為多少，都應(yīng)將銷(xiāo)售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄（ 第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）

【例3】

會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷(xiāo)售貨物不含稅收入50000元，去稅局代開(kāi)了發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，當(dāng)季不超過(guò)30萬(wàn)但是不免增值稅，應(yīng)填申報(bào)表如下：

情況3：同時(shí)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)票、普票

特別注意！專(zhuān)票無(wú)論是自開(kāi)還是代開(kāi)，都要交增值稅，并且代開(kāi)發(fā)票的收入也會(huì)占用免增值稅的銷(xiāo)售額度。

1、符合小微免稅條件時(shí)

把開(kāi)具專(zhuān)票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、2欄（1、2欄金額相同）或第4、5欄（4、5欄金額相同）

把開(kāi)具普票金額填入第10欄或第11欄。（申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫(xiě)狀態(tài)）

【例4】

會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷(xiāo)售貨物不含稅收入250000元，去稅局代開(kāi)了50000元的發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，剩余200000元從開(kāi)票軟件開(kāi)了普通發(fā)票，應(yīng)填申報(bào)表如下：

2、不符合小微免稅條件時(shí)

開(kāi)具專(zhuān)票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄；

開(kāi)具普票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄；

第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄。

【例5】

會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷(xiāo)售貨物不含稅收入400000元，去稅局代開(kāi)了100000元的發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，剩余300000元從開(kāi)票軟件開(kāi)了普通發(fā)票，應(yīng)填申報(bào)表如下：

情況4：銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為（如銷(xiāo)售初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，如大米，蔬菜，瓜果等）

將銷(xiāo)售額填入第9、12欄（9、12欄金額相同）

【例6】

會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅農(nóng)貿(mào)有限公司（小規(guī)模納稅人）一季度銷(xiāo)售蔬菜100000元，應(yīng)填申報(bào)表如下：

同時(shí)，還要填一個(gè)減免稅申報(bào)明細(xì)表里的免稅項(xiàng)目，選擇下拉框?qū)?yīng)的免稅項(xiàng)目，填寫(xiě)本期免稅銷(xiāo)售額。

關(guān)于小規(guī)模申報(bào)，你還要知道幾點(diǎn)：

1.未開(kāi)票收入的填報(bào)

申報(bào)收入不僅是開(kāi)票收入，未開(kāi)票收入也是要申報(bào)的，建議你根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況如實(shí)填報(bào)。

如果符合小微免稅條件的，不填主表第一欄，直接按本文第一張表填法；

如果不符合小微免稅條件的，把未開(kāi)票收入加到主表第一欄。

表格邏輯：主表第1欄≥第2欄+第3欄，第4欄≥第5欄+第6欄，不符合邏輯表格比對(duì)會(huì)不通過(guò)。

2.自開(kāi)專(zhuān)票部分

也填在第2和第5欄的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票金額那里。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普票的部分

填在第3和第6欄的稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票金額那里。

4.有免稅收入項(xiàng)目、減稅項(xiàng)目的

免稅收入上面介紹過(guò)，減稅的有哪些呢？最常見(jiàn)的是稅盤(pán)的首次購(gòu)置費(fèi)用及以后每年的服務(wù)費(fèi)是可以減稅的。

這兩種情況都需要除了填主表外，需要同時(shí)填寫(xiě)減免稅申報(bào)明細(xì)表！

免稅收入填在主表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”；

減稅項(xiàng)目填在主表第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

通過(guò)以上案例介紹，相信小伙伴們都能熟練掌握小規(guī)模申報(bào)表填寫(xiě)了！看完記得分享給有需要的小伙伴們哦~

【第11篇】小規(guī)模申請(qǐng)一般納稅人條件2023

企稅家，專(zhuān)注園區(qū)招商，為企業(yè)保駕護(hù)航達(dá)到節(jié)稅目的！

很多企業(yè)投資者都搞不清楚一般納稅人和小規(guī)模納稅人到底有什么區(qū)別？?jī)烧吣懿荒茏杂赊D(zhuǎn)變呢？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額不同：小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元；而一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元。

評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)不同：小規(guī)模納稅人不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額；不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料；而一般納稅人有完整的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算；能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

適用的增值稅稅率不同：小規(guī)模納稅人無(wú)論行業(yè)增值稅稅率為3%，（由于受疫情影響，2020-2023年的增值稅稅率為1%）；而一般納稅人會(huì)根據(jù)行業(yè)的不同，有0%（免繳增值稅的行業(yè)）、6%、9%、13%等稅率。

發(fā)票的用途有差距：小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具3%（1%）的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是收到的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能抵扣稅額，而一般納稅人可以開(kāi)具相應(yīng)的增值稅發(fā)票，同時(shí)獲得的相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票也可以抵扣稅額。

5、計(jì)稅方式不同：小規(guī)模納稅人按照銷(xiāo)售額乘以增值稅征收，采用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅；而一般納稅人按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額納稅，采用一般計(jì)稅方法。

2.小規(guī)模納稅人與一般納稅人能不能轉(zhuǎn)換呢？

1、小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人只要滿(mǎn)足一般納稅人條件，就可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。但從2023年1月1日開(kāi)始，一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《企稅家》公眾號(hào)，稅務(wù)籌劃需求請(qǐng)關(guān)注了解！

【第12篇】小規(guī)模納稅人怎么申報(bào)

為滿(mǎn)足增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易申報(bào)需求，網(wǎng)上稅務(wù)局開(kāi)發(fā)了增值稅小規(guī)模簡(jiǎn)易申報(bào)功能。納稅人僅需填寫(xiě)“貨物及勞務(wù)”、“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”兩列的不含稅銷(xiāo)售額，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)相關(guān)核定信息判斷是否符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件，自動(dòng)生成稅款，并生成《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》，納稅人點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)即可。

適 用 范 圍

本功能適用于納稅人當(dāng)前所屬期“無(wú)差額扣除項(xiàng)目”、“無(wú)代開(kāi)發(fā)票等存在預(yù)繳稅款情況”、“無(wú)其他免稅項(xiàng)目”、“無(wú)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)適用5%稅率的項(xiàng)目”。

填寫(xiě)申報(bào)步驟

報(bào)表數(shù)據(jù)填寫(xiě)及判斷（一）

符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件

點(diǎn)擊網(wǎng)上稅務(wù)局左側(cè)“我的權(quán)限”—>“小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)—2016新”—>“小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易申報(bào)”，填寫(xiě)數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“保存”按鈕。如下圖所示：

系統(tǒng)根據(jù)所填寫(xiě)數(shù)據(jù)及金三核心征管系統(tǒng)中相關(guān)核定信息，判斷所填寫(xiě)數(shù)據(jù)是否滿(mǎn)足小微企業(yè)優(yōu)惠條件，如滿(mǎn)足，數(shù)據(jù)自動(dòng)顯示到原申報(bào)表“免稅銷(xiāo)售額”行次及“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額行次”，如下圖所示：

報(bào)表數(shù)據(jù)填寫(xiě)及判斷（二）

超過(guò)小微企業(yè)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)

如填寫(xiě)數(shù)據(jù)已超過(guò)小微優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，如下圖所示：

確認(rèn)申報(bào)

數(shù)據(jù)填寫(xiě)保存成功，檢查無(wú)誤后，點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”按鈕，如下圖所示

點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”繼續(xù)提交。

【第13篇】小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人流程

大家知道增值稅小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元需要轉(zhuǎn)為一般納稅人，或者達(dá)到了某些條件自己想轉(zhuǎn)為一般納稅人。

但是增值稅“小規(guī)模納稅人“過(guò)渡到”一般納稅有哪些關(guān)鍵點(diǎn)你知道嗎？小編這就給你一一道來(lái)?。?！

增值稅一般納稅人登記的兩種情況

責(zé)令登記：

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（500萬(wàn)元）的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)進(jìn)行一般納稅人資格登記。

依法申請(qǐng)登記：

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但財(cái)務(wù)核算清晰健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。

★年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。

依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)、財(cái)稅[2018]33號(hào)

變更前期準(zhǔn)備

無(wú)論是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額即將超標(biāo)、還是有計(jì)劃主動(dòng)申請(qǐng)為一般納稅人，納稅人變更身份前期都需要好好準(zhǔn)備，例如：注意進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得事項(xiàng)、對(duì)采購(gòu)部門(mén)提前輔導(dǎo)、后續(xù)發(fā)票開(kāi)具的事項(xiàng)、無(wú)票支出籌劃、未來(lái)營(yíng)業(yè)規(guī)模的預(yù)測(cè)、稅負(fù)的測(cè)算、組織架構(gòu)的調(diào)整等，這些都要提前做好考慮。

身份變更過(guò)程注意事項(xiàng)

責(zé)令登記

1、超標(biāo)當(dāng)期納稅申報(bào)：

年超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)月（或季度），仍按照3%征收率申報(bào)納稅。

2、申請(qǐng)變更納稅人身份時(shí)間：

在年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)，申請(qǐng)變更納稅人身份。

在實(shí)際征管中，在月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后，主管稅務(wù)局會(huì)查看納稅人申報(bào)表，發(fā)現(xiàn)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的，會(huì)發(fā)送《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，通知納稅人做一般納稅人登記。

舉個(gè)栗子：a 公司是按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，截止到2023年2月份，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)。a公司在超標(biāo)的季度（即第一季度）仍然按3%申報(bào)納稅，所屬申報(bào)期結(jié)束后（即4月15日后）主管稅務(wù)局會(huì)通知a公司做一般納稅人登記。

3、納稅人身份生效時(shí)間：

納稅人可以選擇變更當(dāng)月或者次月起生效，注意生效當(dāng)月不再開(kāi)具小規(guī)模征收率發(fā)票。

4、身份生效后納稅申報(bào)：

一般納稅人身份生效的次月申報(bào)一般納稅人增值稅。

依法申請(qǐng)登記

納稅人可根據(jù)實(shí)際情況，選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)申請(qǐng)變更為一般納稅人。

納稅人身份生效時(shí)間以及生效后的納稅申報(bào)與上述“責(zé)令登記”的一致。但是按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，主動(dòng)在季度中間變更為一般納稅人，注意申報(bào)一般納稅人增值稅前需先將小規(guī)模納稅人身份的增值稅申報(bào)完成。

一般納稅人的賬務(wù)、稅務(wù)處理、征管都比較嚴(yán)格，除了上面的提到注意事項(xiàng)，從小規(guī)模納稅人升級(jí)到一般納稅人，還有很多事項(xiàng)需要注意、考慮。建議大家提前規(guī)劃、籌劃和學(xué)習(xí)，有必要時(shí)可以請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員幫忙，切記不能“空檔上坡”！??！

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【第14篇】小規(guī)模納稅計(jì)算公式

小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人。目前全國(guó)小規(guī)模納稅人達(dá)到5100多萬(wàn)戶(hù),占全部納稅人的78%。國(guó)家為了扶持這部分企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)就業(yè)，近年來(lái)出臺(tái)了一系列減稅降費(fèi)政策，年減稅降費(fèi)以萬(wàn)億元計(jì)，具有積極的社會(huì)意義。稅務(wù)師小編就現(xiàn)行的小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策進(jìn)行梳理總結(jié)，供業(yè)內(nèi)人士參考。

一、增值稅方面：從2023年4月1日起到2023年12月31日止，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。此政策不受月份15萬(wàn)，季度45萬(wàn)的限制。

二、企業(yè)所得稅方面：小規(guī)模納稅人基本上都符合小型微利企業(yè)“335”的標(biāo)準(zhǔn)，適用國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額沒(méi)有超過(guò)100萬(wàn)元的部分，是可以享受減按25%計(jì)?應(yīng)納稅所得額，同時(shí)企業(yè)所得稅按照20%稅率繳納，綜合計(jì)算下來(lái)企業(yè)所得稅的稅負(fù)是2.5%。自2023年1月1日至2024年12月31日， 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是說(shuō)，年應(yīng)納稅所得額在100-300萬(wàn)元的部分，實(shí)際稅負(fù)由10%降至5%。

三、其他稅費(fèi)方面：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)），自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)于增值稅?規(guī)模納稅?，其房產(chǎn)稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、資源稅、城鎮(zhèn)?地使?稅、耕地占?稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的六稅，以及地?教育附加、教育費(fèi)附加的兩費(fèi)是可以在50%的稅額幅度內(nèi)進(jìn)?減征的。

【第15篇】小規(guī)模納稅人附加稅減免政策

小規(guī)模納稅人增值稅普票免征政策，于2023年12月31日截止，因此大家都比較關(guān)注2023年增值稅的減免政策，就在2023年1月9日，稅務(wù)官網(wǎng)發(fā)布公告，小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售低于10萬(wàn)的免征增值稅，超過(guò)10萬(wàn)的增值稅按照1%稅率征收，不論是開(kāi)普票還是專(zhuān)票。

增值稅由3%減至1%稅率征收，對(duì)于小微企業(yè)，在稅收方面優(yōu)惠力度還是很大的。說(shuō)到稅收優(yōu)惠，很多地區(qū)為了提高當(dāng)?shù)刎?cái)政收入，也有出具很多地方稅收政策，以此來(lái)吸引更多的企業(yè)入駐，從而帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，例如我們最近幾年常聽(tīng)到的“核定征收”稅收優(yōu)惠政策。

核定征收主要是針對(duì)新辦企業(yè)，對(duì)賬簿不全丶不具備做賬能力的企業(yè)，采取征收個(gè)稅的一種方式，主要針對(duì)小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)丶個(gè)體工商戶(hù)，以一定的稅率進(jìn)行核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。例如目前個(gè)體戶(hù)注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，0.5%稅率核定個(gè)稅，年開(kāi)票限額500萬(wàn)，個(gè)稅的核定稅率主要還是看行業(yè)，以及企業(yè)開(kāi)票品目。

例如：以個(gè)體戶(hù)開(kāi)票500萬(wàn)，0.5%稅率核定個(gè)稅，需要繳納的稅費(fèi)為：

增值稅：500萬(wàn)/1.01*1%＝4.95萬(wàn)

附加稅：4.95萬(wàn)*6%＝0.29萬(wàn)

個(gè)稅：500萬(wàn)/1.01*0.5%＝2.47萬(wàn)

開(kāi)票500萬(wàn)，總納稅：7.71萬(wàn)

個(gè)體戶(hù)享受核定征收，要求年開(kāi)票不能超過(guò)500萬(wàn)，超過(guò)500萬(wàn)就會(huì)強(qiáng)制升為一般納稅人，就不能再享受核定征收。個(gè)體戶(hù)注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，不需要實(shí)地辦公，注冊(cè)也不需要本人到場(chǎng)，政策詳情，以及更多稅籌疑難問(wèn)題，詳情關(guān)注了解。

【第16篇】小規(guī)模納稅人發(fā)票機(jī)

溫馨提示！

4月1日起！ 小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開(kāi)？

適用3%征收率的小規(guī)模納稅人

開(kāi)“普票”稅率欄直接選擇“免稅”

開(kāi)“專(zhuān)票”稅率欄選擇“3%”

開(kāi)“專(zhuān)票”不得享受免稅！