【導(dǎo)語】企業(yè)所得稅的稅率形式是怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的企業(yè)所得稅的稅率形式是，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】企業(yè)所得稅的稅率形式是
最近，小編收到了很多納稅人關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的咨詢。例如，稅率是25%嗎？在什么情況下可以是低稅率？為了及時回答納稅人的問題和疑問，本期我們將解釋企業(yè)所得稅稅率。我希望這對你有幫助。讓我們一起學(xué)習(xí)！
一、基本稅率
企業(yè)所得稅稅率為25%。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，適用對象為：
（1）本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)或者依照外國（地區(qū)）法律在中國境內(nèi)設(shè)立但實際管理機(jī)構(gòu)的企業(yè)。
（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所的，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅，從中國境內(nèi)取得的收入，以及發(fā)生在中國境外但與其機(jī)構(gòu)和場所實際聯(lián)系的收入。
二、優(yōu)惠稅率
1、優(yōu)惠稅率20%
符合條件的小微利企業(yè)，按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
小微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。
無論小微利企業(yè)按核算征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
2、優(yōu)惠稅率15%
（1）重點扶持高新技術(shù)企業(yè)。
需要國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）臨港新區(qū)，中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)。
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新區(qū)總體規(guī)劃的通知》(國發(fā)〔2019〕15號)有關(guān)要求，現(xiàn)就中國(上海)自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新區(qū)(以下簡稱新區(qū))重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策通知如下：
在新區(qū)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)學(xué)、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的合格法人企業(yè)，自成立之日起5年內(nèi)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本通知自2023年1月1日起實施。2023年12月31日前在新區(qū)注冊并從事《目錄》所列業(yè)務(wù)實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的合格法人企業(yè)，可在2023年至企業(yè)成立5年內(nèi)按本通知執(zhí)行。
（3）從事污染防治的第三方企業(yè)。
從2023年1月1日至2023年12月31日，符合條件的第三方企業(yè)(以下簡稱第三方防治企業(yè))將按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本公告所稱第三方防治企業(yè)，是指受污染物排放企業(yè)或政府委托，負(fù)責(zé)環(huán)境污染控制設(shè)施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設(shè)施，下同）的經(jīng)營和維護(hù)的企業(yè)。
（4）先進(jìn)的技術(shù)服務(wù)企業(yè)。
對經(jīng)認(rèn)可的先進(jìn)技術(shù)服務(wù)企業(yè)，減以15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（5）西部地區(qū)工業(yè)企業(yè)。
2023年1月1日至2030年12月31日，對位于西部地區(qū)的鼓勵性工業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（6）鼓勵工業(yè)企業(yè)在海南自由貿(mào)易港注冊，實質(zhì)性經(jīng)營。
鼓勵在海南自由貿(mào)易港注冊并實質(zhì)性經(jīng)營的工業(yè)企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本通知自2023年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。
3、優(yōu)惠稅率10%
（1）非居民企業(yè)。
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得，減以10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)。
國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，自盈利年度起第一至第五年免征企業(yè)所得稅，繼續(xù)年度減以10%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家發(fā)改委、工信部、財政部、國家稅務(wù)總局等有關(guān)部門制定了國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計和軟件企業(yè)清單。
【第2篇】企業(yè)所得稅的稅率有
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織就其生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得征收的一種稅。
一、納稅義務(wù)人
1、在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。
2、單位名稱不是企業(yè)，也可以是企業(yè)所得稅的納稅人——其他取得收入的組織。
3、以企業(yè)冠名的“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)”，不是企業(yè)所得稅納稅人，這類企業(yè)的投資人、合伙人繳納個人所得稅。
4、依據(jù)地域和居民的稅收管轄權(quán)，納稅人企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。劃分標(biāo)準(zhǔn)為——注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地，二者之一。
a、居民企業(yè)
a、依法在中國境內(nèi)成立——注冊地；
b、或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)——實際管理機(jī)構(gòu)地。（實際管理機(jī)構(gòu)，是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)）
b、非居民企業(yè)
a、依外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所；
b、 依外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
二、征稅對象--------企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。
1、結(jié)合納稅義務(wù)人與征稅對象：（必須對所得來源地加以明確規(guī)定）
a、 居民企業(yè)——來源于中國境內(nèi)、境外的所得；
b、非居民企業(yè)——來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其在中國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得。
2、所得來源的確定
所得形式
所得來源地
銷售貨物所得
交易活動發(fā)生地
提供勞務(wù)所得
勞務(wù)發(fā)生地
轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
（1） 不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定；
（2） 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；
（3） 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。
股息、紅利等權(quán)益性投資所得
分配所得的企業(yè)所在地
利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得
負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地
其他所得
國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定
例1：下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（bc ）。
a.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)出方（原投資方企業(yè)）所在地確定
b.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定c.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定
d.特許權(quán)使用費所得按照收取特許權(quán)使用費所得的企業(yè)所在地確定
解；選項 a，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項 d，特許權(quán)使用費所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。
例2：注冊地與實際管理機(jī)構(gòu)所在地均在甲國的某銀行，取得的下列各項所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（abcd ）。
a. 轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
b. 在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得
c. 在我國設(shè)立的分行為我國某公司提供理財咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費收入
d、在我國設(shè)立的分行為位于乙國的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入
解：該銀行屬于非居民企業(yè)關(guān)注選項 bcd：選項 b，股息紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項 c、d，勞務(wù)發(fā)生地均在我國境內(nèi)。
三、稅率
種類
稅率
適用范圍
基本稅率
25％
（1） 居民企業(yè)；
（2） 在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
優(yōu)惠稅率
20％
符合條件的小型微利企業(yè)（所得額還有減征）
15％
（1） 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)；
（2） 西部鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)；
（3） 從事污染防治的第三方企業(yè)。
扣繳義務(wù)人代扣代繳
10％
（1） 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)；
（2） 雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。
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【第3篇】境外非居民企業(yè)所得稅稅率
由于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所或不設(shè)機(jī)構(gòu)場所兩種經(jīng)營模式，其在中國境內(nèi)取得的所得，需根據(jù)《企業(yè)所得稅》及其實施條例、稅收協(xié)定的規(guī)定判斷企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，現(xiàn)對非居民企業(yè)各種情況下取得的所得是否需要在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅進(jìn)行分析。
一、 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所
如果非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，根據(jù)《企業(yè)所得稅》及其實施條例規(guī)定，需就其下列所得繳納企業(yè)所得稅：
a) 來源于中國境內(nèi)的所得；
b) 發(fā)生在境外但與機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得。
根據(jù)對外簽訂的稅收協(xié)定規(guī)定，所設(shè)立機(jī)構(gòu)場所屬于稅收協(xié)定中的常設(shè)機(jī)構(gòu)，也需就常設(shè)機(jī)構(gòu)所得繳納企業(yè)所得稅。
所稱來源于中國境內(nèi)的所得包括以下幾種情況：
1. ? 在中國境內(nèi)銷售貨物；
2. ? 在中國境內(nèi)提供勞務(wù)服務(wù)；
3. ? 轉(zhuǎn)讓處于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)；
4. ? 轉(zhuǎn)讓屬于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)場所的動產(chǎn)；
5. ? 轉(zhuǎn)讓投資于中國境內(nèi)企業(yè)而擁有的權(quán)益性資產(chǎn)；
6. ? 取得由中國境內(nèi)企業(yè)分配的股息紅利所得；
7. ? 取得中國境內(nèi)企業(yè)或個人支付或負(fù)擔(dān)的利息、租金、特許權(quán)使用費；
8. ? 其他所得。
所稱實際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財產(chǎn)等。
免稅所得：
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益外，為免稅所得。
非居民企業(yè)取得上述所得，需要按照25%稅率繳納所得稅。
二、 在中國境內(nèi)不設(shè)立機(jī)構(gòu)場所
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)不設(shè)立機(jī)構(gòu)場所取得的所得，或者取得與所設(shè)機(jī)構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的所得，是否需要在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅，則需根據(jù)稅收協(xié)定和《企業(yè)所得稅》及其實施條例來判斷，收入項目不同，納稅義務(wù)也不同。
1. 簽訂稅收協(xié)定
如果非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但其所在國和中國簽訂了稅收協(xié)定的，根據(jù)所簽訂稅收協(xié)定，以下收入需在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。
構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)才需納稅的收入
非居民企業(yè)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的，以下兩項收入需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅：
? ? 屬于該常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤。
? ? 轉(zhuǎn)讓常設(shè)機(jī)構(gòu)營業(yè)財產(chǎn)部分的不動產(chǎn)以外的財產(chǎn)收益。
如果不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，則該非居民企業(yè)的上述兩項收入無需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。這種情況主要是境外企業(yè)派雇員到境內(nèi)提供勞務(wù)的情況。
不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)也要納稅的收入
即使非居民企業(yè)不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，以下收入也需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅：
? ? 轉(zhuǎn)讓、出租位于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的收入；
? ? 境內(nèi)企業(yè)支付給非居民企業(yè)的股息；
? ? 境內(nèi)企業(yè)支付給非居民企業(yè)的利息；
? ? 境內(nèi)企業(yè)支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費；
? ? 稅收協(xié)定上未規(guī)定的其他收入所得。
因此，在簽訂稅收協(xié)定條件下，非居民企業(yè)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的，除了需就其屬于該常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤和不動產(chǎn)以外的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益繳納企業(yè)所得稅之外，還需就來源于中國境內(nèi)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等其他收入繳納企業(yè)所得稅。
如果不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，只需就來源于中國境內(nèi)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等其他收入繳納企業(yè)所得稅。
2. 沒有簽訂稅收協(xié)定
非居民企業(yè)所在國和中國沒有簽訂稅收協(xié)定，依據(jù)《企業(yè)所得稅》及其實施條例規(guī)定辦理，沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的，需就來源于中國境內(nèi)的銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得繳納企業(yè)所得稅，適用10%的稅率。
【第4篇】減按15的稅率征收企業(yè)所得稅是什么意思
河南日報農(nóng)村版記者 尹小劍 翁應(yīng)峰
“企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，主要有3項優(yōu)惠政策?！?2月30日，在信陽市科技創(chuàng)新專場新聞發(fā)布會上，市科技局黨組成員、副局長李強說。
高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅減按15%稅率征收
李強說，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法第二十八條規(guī)定（國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅），稅率低于法定稅率10個百分點。企業(yè)在高新技術(shù)企業(yè)資格證書頒發(fā)之日所在年度起即可享受稅收優(yōu)惠，高新技術(shù)企業(yè)資格證書有效期為三年。
高新技術(shù)企業(yè)虧損彌補結(jié)轉(zhuǎn)年限從五年延長到十年
李強說，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）規(guī)定，自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
減免辦理程序
李強說，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第23號（國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告），目前企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的辦理方式為“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?，意思是取得高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳申報的時候均可直接通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠，相關(guān)證明資料歸集整理后，留存在企業(yè)備查即可。
【第5篇】生產(chǎn)企業(yè)所得稅稅率表
2023年最新的增值稅、印花稅、
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2020 最 新 增 值 稅 稅 率 表
在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
按應(yīng)稅行為類型劃分銷售貨物
銷售加工、修理修配勞務(wù)
銷售服務(wù)
銷售不動產(chǎn)
銷售無形資產(chǎn)
按稅率檔次劃分
增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。
13%
這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關(guān)的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進(jìn)口。
所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關(guān)的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都適用13%的稅率。
特殊情況主要有下面：
1.涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。
2.下面23類特殊貨物銷售或進(jìn)口行為，稅率9%。糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；9%
9%涉及行為比較全面，有貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但是主要還是服務(wù)。9%的稅率主要和貨物沒有太大關(guān)系，大部分都是涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)中的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)的。
當(dāng)然，不是所有的服務(wù)都是9%稅率。
1.有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，它適用13%
2.除了9%正列舉的服務(wù)和有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)的其他服務(wù)，適用6%。
3.境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為0%。
9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進(jìn)口行為，就適用9%的稅率。
6%
0%
2020 最 新 增 值 稅 征 收 率 表
小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。
小規(guī)模納稅人
一、減按1%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
政策規(guī)定：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2023年12月31日。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號）
政策要點：
1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。
二、減按0.5%征收率征收增值稅
政策規(guī)定：
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
政策規(guī)定：
納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
政策規(guī)定：
小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
三、減按2%征收率征收增值稅
政策規(guī)定
1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項第2點
政策規(guī)定：
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條
四、按照5%征收率的項目
政策規(guī)定：
1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第5點
政策規(guī)定：
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第6點。
政策規(guī)定：
3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項第4點。
政策規(guī)定：
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第8點
政策規(guī)定：
5.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款
政策規(guī)定：
6.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
政策依據(jù)：
《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）第四條。
一般納稅人5%征收率
3%征收率（雙擊圖片可放大看）
3%減按2%（雙擊圖片可放大看）
3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）
5%減按1.5%
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額。(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)
2020 最 新 企 業(yè) 所 得 稅 稅 率 表
一、基本稅率25%
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：
自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：
對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：
對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：
自2023年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據(jù)：
關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。
5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條
6.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：
自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
2020 最 新 印 花 稅 稅 率 表
印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。應(yīng)納稅憑證書立或者領(lǐng)受時間就是印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。
印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹(jǐn)慎！
2020 最 新 個 人 所 得 稅 稅 率 表
預(yù)扣率表
近年隨著我國稅制改革的不斷向前推進(jìn)，各稅種的稅率也在不停的變更，另外根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要各類稅收優(yōu)惠政策也在陸續(xù)出臺，稅收政策一直呈現(xiàn)著一種動態(tài)的變化，這就要求稅務(wù)工作者必須實時跟進(jìn)學(xué)習(xí)稅收政策以及相關(guān)稅種稅率的變化。
來源：網(wǎng)絡(luò)
【第6篇】查賬企業(yè)所得稅稅率為
企業(yè)所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。小康今天來聊聊這兩種征收方法都有啥區(qū)別，文章最后做總結(jié)記得點贊轉(zhuǎn)發(fā)收藏呀。
一、先說核定征收。核定征收企業(yè)所得稅是按照“實際利潤額”依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)依此核定企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。
核定方式有兩種種：一是直接核定所得稅稅額；二是核定應(yīng)稅所得率。前者簡單，就是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，直接核定每月（年）應(yīng)交多少企業(yè)所得稅；后者稍微復(fù)雜一點，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)所屬的行業(yè)，先核定企業(yè)應(yīng)稅所得率（就是應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的營業(yè)收入比例，各行業(yè)的比率不盡相同），企業(yè)再按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的所得率計算、申報、繳納企業(yè)所得稅。
核定征收計算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*個人所得稅率（所得稅稅率25%，小型微利20%等）。
舉例：假如某企業(yè)核定的應(yīng)稅所得率是5%，若某月的收入是200萬元，那么企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是200*5%*25%=2.5萬元。
二、查賬征收概念簡單，獨立核算的企業(yè)如果財務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確核算收入、成本、費用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，可采取查賬方式征收企業(yè)所得稅。企業(yè)按月或季申報預(yù)繳，年終后5個月內(nèi)匯算清繳。查賬征收根據(jù)你的利潤來征收，收入（發(fā)票額）一定，成本越高，利潤越低，交的稅越少。
查賬征收計算公式：本月（季度）應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度)已納所得稅 。
三、所得稅查賬征收和核定征收的區(qū)別為：
1、查賬征收對企業(yè)財務(wù)要求比核定征收高，對于利潤率低于核定應(yīng)稅所得率的微利企業(yè)可降低稅負(fù)；核定征收則對利潤率高于核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)以及因行業(yè)特點難以取得支出發(fā)票的企業(yè)，可以降低稅負(fù)。
2、填寫的表格類型不同：查賬征收一般填《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》；核定征收一般填《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（b類）》。
所得稅查賬征收和核定征收均屬于企業(yè)所得稅的征收方式，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實際情況決定。
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【第7篇】2023企業(yè)所得稅稅率計算方法
【例·綜合題】（2023年考題節(jié)選）甲公司2023年年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為50萬元，與之對應(yīng)的預(yù)計負(fù)債貸方余額為200萬元；遞延所得稅負(fù)債無期初余額。甲公司2023年度實現(xiàn)的利潤總額為9 520萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，且預(yù)計在未來期間保持不變；預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2023年度發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差異的相關(guān)資料如下：
資料一：2023年8月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。
資料二：2023年9月，甲公司以銀行存款支付產(chǎn)品保修費用300萬元，同時沖減了預(yù)計負(fù)債年初貸方余額200萬元，2023年年末，保修期結(jié)束，甲公司不再預(yù)提保修費。
資料三：2023年12月31日，甲公司對應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備180萬元。
【要求及答案】
（1）計算甲公司2023年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
2023年的應(yīng)納稅所得額＝9 520＋500－200＋180＝10 000（萬元）
2023年的應(yīng)交所得稅＝10 000×25%＝2 500（萬元）
（2）根據(jù)資料一至資料三，逐項分析說明甲公司每一交易或事項對遞延所得稅的影響金額（如無影響的，也應(yīng)明確指出無影響）。
資料一，屬于非暫時性差異，對遞延所得稅無影響。
資料二，導(dǎo)致可抵扣暫時性差異減少200萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元，對遞延所得稅的影響金額為50萬元。
資料三，導(dǎo)致可抵扣暫時性差異增加180，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)45萬元，對遞延所得稅的影響金額為－45萬元。
（3）根據(jù)資料一至資料三，逐筆編制甲公司與遞延所得稅有關(guān)的會計分錄（不涉及遞延所得稅的，不需要編制會計分錄）。
資料二：
借：所得稅費用 50（200×25% ）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 50
資料三：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 45（180×25% ）
貸：所得稅費用 45
（4）計算確定甲公司利潤表中應(yīng)列示的2023年度所得稅費用。
甲公司利潤表中應(yīng)列示的2023年度所得稅費用＝2 500＋50－45＝2 505（萬元）。
【知識點】遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量（★★★）
（一）遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量
1.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)
（1）除企業(yè)會計準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并外，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用。
（2）企業(yè)合并業(yè)務(wù)發(fā)生時確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債初始計量金額與其計稅基礎(chǔ)不同所形成的暫時性差異
除企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得的資產(chǎn)和負(fù)債外，對于某些特殊交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債，其計稅基礎(chǔ)的確定應(yīng)遵從稅法規(guī)定，如企業(yè)合并過程中取得的資產(chǎn)、負(fù)債計稅基礎(chǔ)的確定。
①免稅合并
非同一控制下企業(yè)合并下，購買方對于合并中取得的被購買方各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照公允價值確認(rèn)。假定達(dá)到稅法中規(guī)定的免稅合并的條件，則計稅時可以作為免稅合并處理，即購買方對于交易中取得被購買方各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)應(yīng)承繼其原有計稅基礎(chǔ)。比較該項企業(yè)合并中取得有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生暫時性差異。因有關(guān)差異產(chǎn)生于企業(yè)合并，且該企業(yè)合并為非同一控制下企業(yè)合并，與暫時性差異相關(guān)的所得稅影響確認(rèn)的同時，將影響合并中商譽的確認(rèn)。
【例·判斷題】非同一控制下的企業(yè)合并中，購買日形成商譽的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』合并商譽在初始確認(rèn)時所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
②應(yīng)稅合并
非同一控制下，屬于非同一控制下企業(yè)控股合并，合并報表認(rèn)可購買日子公司資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值，子公司的資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值和計稅基礎(chǔ)相同，即在合并報表層面，子公司資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)是一致的，所以對于購買日子公司資產(chǎn)、負(fù)債評估增值的部分，不確認(rèn)遞延所得稅。
【例·判斷題】（2023年考題）企業(yè)合并業(yè)務(wù)發(fā)生時確認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債初始計量金額與其計稅基礎(chǔ)不同所形成的應(yīng)納稅暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。（ ）
『正確答案』×
『答案解析』企業(yè)合并業(yè)務(wù)發(fā)生時，對于合并初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債的初始計量金額與計稅基礎(chǔ)之間的差額確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債，調(diào)整合并形成的商譽或者營業(yè)外收入。
【第8篇】高新技術(shù)企業(yè)所得稅率優(yōu)惠
2023年1月1日，由科技部、財政部、國家稅務(wù)總局以國科發(fā)火〔2016〕32號印發(fā)修訂后的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》頒布實施。該《辦法》對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的組織與實施、認(rèn)定條件與程序、監(jiān)督管理做了詳細(xì)的規(guī)定。
一、認(rèn)定條件
《辦法》對申請認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)規(guī)定了需同時滿足的8項條件，其中，最核心的條件為：
第（四）條：企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；
第（五）條：企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；
第（六）條：近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
以上條件可簡單概括為：研發(fā)人員占比（10%）；研發(fā)費用占比（5-4-3）；高新收入占比（60%）。
二、申請材料
《辦法》規(guī)定，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請時要提交8類材料，其中，需要經(jīng)中介機(jī)構(gòu)簽證的核心材料有：
第6類： 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用和近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發(fā)活動說明材料；
第7類：經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）；
即：3年年度審計+3年研發(fā)費用審計+1年高新收入審計。
三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠及政府補助
企業(yè)所得稅：
（一）稅率優(yōu)惠
“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅”。因此，經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率（15%）比一般企業(yè)適用的 25% 的企業(yè)所得稅稅率低 10%。（《企業(yè)所得稅法》）
（二）延長補虧
自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。（財稅〔2018〕76號）
（三）加計扣除
1、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（財稅〔2018〕99號）（注：該文件被財政部、稅務(wù)總局公告2023年第6號延長執(zhí)行期限至2023年12月31日）
2、現(xiàn)行適用研發(fā)費用稅前加計扣除比例75%的企業(yè)，在2023年10月1日至2023年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%。（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號）
3、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）
（四）加速折舊
高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2023年第28號）
政府補助：
被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，通常能獲得政府各項科研經(jīng)費支持和財政撥款，享受各種市、區(qū)相應(yīng)認(rèn)定補貼和獎勵，有利于提升企業(yè)品牌形象，促進(jìn)企業(yè)科技轉(zhuǎn)型，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情,提高科技創(chuàng)新能力。
【第9篇】企業(yè)所得稅稅率表2023
一年一度企業(yè)所得稅匯算清繳又來了，不少會計又開始苦惱了，一年過去了，企業(yè)所得稅稅率又有什么變化呢？放心，小編已經(jīng)幫您準(zhǔn)備好了…
1、 基本稅率25%
適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條
二、適用20%稅率
概述：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：
1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元
2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人
3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬元
無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第2號）第一條、第二條
三、適用15%稅率
1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)
概述：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
概述：對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條
3.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)
概述：集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條
4.從事污染防治的第三方企業(yè)
概述：自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條
5、橫琴新區(qū)等地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
概述：對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條
6、 西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
概述：對設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2023年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第一條
四、適用10%稅率
1.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形
概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條
2.非居民企業(yè)特定情形所得
概述：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。即：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，法定稅率為20%，但是目前減按10%征收。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條
【第10篇】企業(yè)所得稅抵扣稅率是多少
企業(yè)所得稅高，沒那么簡單！
為什么企業(yè)所得稅會這么高？除了法定稅率25%以外，企業(yè)還有什么問題導(dǎo)致了企業(yè)所得稅高呢？
缺成本票，導(dǎo)致利潤虛高
缺進(jìn)項票，無法抵扣利潤
行業(yè)本身屬于高利潤行業(yè)，因為行業(yè)特性基本都沒有成本發(fā)票，比如建筑設(shè)計之類的，基本都沒有成本發(fā)票。
稅務(wù)籌劃不合理。在進(jìn)行經(jīng)營決策時沒有充分考慮到稅收因素的影響，導(dǎo)致做出了不利于節(jié)約稅費的選擇。有些企業(yè)沒有合理安排資金使用導(dǎo)致利息支出過高；還有些企業(yè)沒有合理安排投資項目導(dǎo)致無法享受優(yōu)惠政策等。
那如何解決這些問題呢？合理的稅收籌劃，充分利用稅收優(yōu)惠政策。
一、自然人代開
企業(yè)和個人開展業(yè)務(wù)時，可以選擇自然人代開來合理獲取發(fā)票，直接到稅務(wù)局代開個人需要繳納20-45%的勞務(wù)報酬稅費，所以我們可以選擇到一些特殊的園區(qū)進(jìn)行代開，劃入個人經(jīng)營所得稅然后核定個人經(jīng)營所得稅，綜合稅率在3%左右，可以有效的為企業(yè)合理節(jié)稅！
二、有限公司返稅政策
我們可以在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立有限公司，享受有限公司扶持獎勵政策，只要正常納稅，就可以整體對增值稅和企業(yè)所得稅進(jìn)行獎勵返還，增值稅獎勵全額留存的70-90%，企業(yè)所得稅獎勵全額留存的70-90%，是一種不考慮原因簡單粗暴的稅籌方法，還安全合法！
【第11篇】營改增后企業(yè)所得稅率
全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的實施辦法及配套政策近日終于公布了。自2023年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營改增試點，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的命脈，也是中國老百姓極為敏感的行業(yè)，實施營改增之后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)的財稅處理有何變化呢？下面將為大家一一介紹。
一、會計處理的變化
營改增之前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅，稅率為5%。
假設(shè)企業(yè)銷售商品房取得銷售收入1000萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的稅率分別為7%、3%、2%。則企業(yè)相關(guān)的會計處理如下：
借：銀行存款1000
貸：主營業(yè)務(wù)收入1000
借：營業(yè)稅金及附加50
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅50
借：營業(yè)稅金及附加6
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.5
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加1.5
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加1
營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用11%的增值稅稅率。同樣的條件，相關(guān)的會計處理如下：
借：銀行存款1000
貸：主營業(yè)務(wù)收入900.90
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）99.10
不考慮當(dāng)月增值稅進(jìn)項稅額的情況下：
借：營業(yè)稅金及附加11.89
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅6.94
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加2.97
應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加1.98
二、會計利潤的變化
仍引用上述的例子，通過分錄可以看出，由于增值稅屬于價外稅，不影響會計利潤，因此繳納增值稅下，企業(yè)確認(rèn)收入900.90萬元，而繳納營業(yè)稅情況下，企業(yè)確認(rèn)收入1000萬元，銷售收入下降9.91%。
假定不考慮營業(yè)成本，則繳納營業(yè)稅情況下：
對利潤總額的影響＝1000－50－6＝944（萬元）
繳納增值稅的情況下：
對利潤總額的影響＝900.90－11.89＝889.01（萬元）
由此可見，在不考慮營業(yè)成本的情況下，營改增后，企業(yè)的會計利潤有所下降。而如果考慮營業(yè)成本這一因素，則在采購環(huán)節(jié)的進(jìn)項稅額能否抵扣變得尤為重要。如果在采購環(huán)節(jié)企業(yè)無法取得增值稅專用發(fā)票，則相關(guān)的進(jìn)項稅額不得抵扣，相應(yīng)的稅金則計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，稅金會進(jìn)一步增加購入成本，從而進(jìn)一步減少會計利潤。而如果在采購環(huán)節(jié)能夠取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額可以抵扣的話，則企業(yè)的房地產(chǎn)開發(fā)成本則為不含稅價款，而原繳納營業(yè)稅時，采購環(huán)節(jié)的購買價款中已經(jīng)包含了施工方的營業(yè)稅額，因此，營改增會導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的采購成本降低，相應(yīng)的利潤總額會有可能高于原繳納營業(yè)稅的情況。企業(yè)的可抵扣成本比例越高，毛利率的提高幅度也會越大。
三、稅負(fù)變化
營改增之前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉及到的稅種主要有營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等，其中營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅是房企的3大稅種，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的收費項目有幾十種。營改增后，稅種由營業(yè)稅改為增值稅，其他稅種不變，稅率由原來的營業(yè)稅5%改為增值稅11%，單從稅率方面看，稅率有較大提高，但是由于增值稅存在抵扣鏈條，只對增值額征稅，而營業(yè)稅是對全部營業(yè)額征稅，所以從理論上講，最終會降低整體稅負(fù)。不過，如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)無法取得足夠的增值稅專用發(fā)票的話，則可能會導(dǎo)致企業(yè)整體的稅負(fù)增加。因此，能否取得增值稅專用發(fā)票以及今后的土地出讓金能否可以納入增值稅抵扣范圍將是企業(yè)稅負(fù)增減的重要因素。
四、發(fā)票管理的變化
原營業(yè)稅稅制下，營業(yè)稅發(fā)票僅作為購入方相關(guān)資產(chǎn)或費用的確認(rèn)依據(jù)，而不作為抵扣憑證。在增值稅稅制下，增值稅發(fā)票的管理尤為重要，由于一方開具增值稅專用發(fā)票，會涉及到下游企業(yè)的抵扣，增值稅形成整個行業(yè)完整的閉環(huán)鏈條，因此銷項發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、作廢，進(jìn)項發(fā)票的取得、認(rèn)證、抵扣等都顯得尤為重要。企業(yè)在營改增后，應(yīng)更加重視發(fā)票的管理，同時在選擇供應(yīng)商時，應(yīng)注意選擇增值稅一般納稅人，以便相應(yīng)的進(jìn)項稅額可以抵扣，減少企業(yè)的應(yīng)納稅額。
營改增是我國稅制改革的重要舉措，關(guān)乎國計民生，因此企業(yè)應(yīng)積極響應(yīng)國家政策，做好萬分準(zhǔn)備，相信營改增定會給企業(yè)帶來福音。
【第12篇】核定征收建筑企業(yè)所得稅稅率
【導(dǎo)讀】：建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法一般都是按照開發(fā)票的額度進(jìn)行計算的，這點和查賬征收企業(yè)所得稅不一樣，查賬征收是按季度進(jìn)行預(yù)繳，然后在年末時進(jìn)行匯算，多退少補，下文中對這兩種征收方式都會有介紹，大家還是一起看看吧！
建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法
建筑業(yè)企業(yè)所得稅繳納分兩種情況：
1、查賬征收。一個納稅年度內(nèi)，累計利潤總額為整數(shù)時，按季預(yù)繳，年末匯繳，多退少補。
計算如下：
季度應(yīng)納所得稅=(1季度利潤+2季度利潤+3季度利潤+4季度利潤)*所得稅稅率（25%）
2、核定征收。一般按照開發(fā)票額度計算，目前我們是按照收入額乘以9%，為應(yīng)納稅所得額，再乘以稅率（25%）
計算如下：
應(yīng)納所得稅=開發(fā)票金額*9%*25%
企業(yè)所得稅的稅率是多少？
企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。
新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
通常情況來說，企業(yè)所得稅的繳納計算都是當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率25%的，但是建筑公司核定征收企業(yè)所得稅計算方法是開發(fā)票金額*9%*25%。
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【第13篇】2023企業(yè)所得稅稅率是多少
為大家整理了稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)！
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除有新規(guī)！2023年1月1日起！
一、對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
二、對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分?jǐn)倕f(xié)議（以下簡稱分?jǐn)倕f(xié)議）的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內(nèi)。
三、煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
四、本通知自2023年1月1日起至2025年12月31日止執(zhí)行。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）自2023年1月1日起廢止。
業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、廣告費，有什么區(qū)別？
一、三者在企業(yè)所得稅稅前扣除時的規(guī)定
1）業(yè)務(wù)招待費：
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：
企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
二、業(yè)務(wù)招待費 vs 業(yè)務(wù)宣傳費
企業(yè)所得稅稅率表及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
來源：國家稅務(wù)總局、會計大學(xué)、梅松講稅、高頓新媒體中心等；秀財網(wǎng)整理發(fā)布。
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【第14篇】建筑業(yè)的企業(yè)所得稅核定稅率
相信很多建筑行業(yè)的企業(yè)都會出現(xiàn)缺少進(jìn)項或無進(jìn)項的問題，但是建筑行業(yè)的利潤又是很高的，就很容易出現(xiàn)利潤虛高的情況出現(xiàn)。大多數(shù)的建筑公司都是將業(yè)務(wù)分包出去，一層一層的分包就會導(dǎo)致進(jìn)項少或無進(jìn)項，那么企業(yè)的所得稅問題也就比較突出。
建筑行業(yè)看著成本很低，(1521)但是有很多隱性成本無法計入納稅成本中去，實際支出比賬面成本高出很多。(3160)那么怎樣來解決建筑企業(yè)利潤虛高的問題呢？(838 馮)所以很多建筑行業(yè)的企業(yè)都會尋找有稅收優(yōu)惠的園區(qū)進(jìn)行合作，一般解決成本問題的方法還是核定征收。
核定征收;在有稅收優(yōu)惠的園區(qū)通過總部經(jīng)濟(jì)招商的形式注冊個人獨資或個體工商戶來享受園區(qū)核定征收，核定個稅0.6%，增值稅1%，附加稅6%，總稅低至1.66%。通過業(yè)務(wù)往來的方式分包給個人獨資或個體工商戶，享受稅率1.66%的地方優(yōu)惠。園區(qū)也會出具相
應(yīng)的《核定征收通知書》。
例;某建筑公司利潤1000萬，成本低至忽略不計。
所得稅1000萬*25%=250萬（享受前）
增值稅1000萬*9%=90萬
附加稅90萬*12%=10.8萬
總繳納350.8萬
核定個稅1000萬*0.6%=6萬（享受后）
增值稅1000萬*1%=10萬（可抵扣增值稅）
附加稅10萬*6%=0.6萬
總共繳納16.6萬
合理進(jìn)行稅收統(tǒng)籌，幫助企業(yè)更高效地發(fā)展。想了解更多稅收優(yōu)惠信息歡迎聯(lián)系小編。
【第15篇】建筑企業(yè)所得稅稅率
建筑行業(yè)賺錢非常不容易，但是做建筑公司的都很清楚，建筑行業(yè)業(yè)務(wù)多，利潤在外人看起來覺得很高，但是實則是利潤虛高。首先是25%的企業(yè)所得稅和20%的股東分紅個稅兩個大頭，其次是小型建筑業(yè)企業(yè)存在大量的零星采購，預(yù)算不具體及選擇供應(yīng)商不規(guī)范，導(dǎo)致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購無法獲得正規(guī)的可抵扣的增值稅進(jìn)項發(fā)票，導(dǎo)致增值稅稅負(fù)升高！
建筑行業(yè)稅負(fù)高達(dá)45%，如何合理節(jié)稅降費?
一、個人獨資企業(yè)
個人獨資企業(yè)無需繳納高達(dá)25%的企業(yè)所得稅和20%股息分紅，增值稅以小規(guī)模納稅人的身份可以享受稅率為1%的疫情過后優(yōu)惠稅收政策（截止2023年12月31號），附加稅小規(guī)模納稅人還可以減半征收，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅按照核定征收的政策，可以以10%應(yīng)稅所得額來納稅，綜合稅率不超過5.2%，這就將高達(dá)45%稅負(fù)降低下來了！
二、 自然人代開
如今自然人在稅收洼地園區(qū)的稅務(wù)局代開，園區(qū)會以個體工商戶的形式給個人辦理臨時登記，按核定征收的形式繳納個人所得稅，核定后的稅率為0.5%，配合小規(guī)模納稅人的政策，增值稅享1%的稅率和加上附加稅減半征收，綜合稅率為1.56%，完稅即可出票，并且附有完稅證明。
三、稅收洼地園區(qū)成立有限公司
在稅收洼地園區(qū)注冊有限公司，企業(yè)可以享受到園區(qū)的稅務(wù)扶持，獲得增值稅獎勵、企業(yè)所得稅獎勵；
增值稅：以地方留存的40%-70%獎勵扶持
企業(yè)所得稅：以地方留存的40%-70%獎勵扶持
股息分紅：繳納的個稅以地方留存的40%-70%獎勵扶持
目前，越來越多的建筑公司在增值稅、企業(yè)所得稅上的壓力越來越大，企業(yè)財務(wù)及老板實時關(guān)注稅收優(yōu)惠政策,充分考慮稅收籌劃的成本與效益，合理合法利用稅收優(yōu)惠政策實現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最小化，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)在市場中的競爭力！
歡迎評論區(qū)來溝通交流納稅籌劃各類問題~~~~~~~~~
【第16篇】關(guān)于企業(yè)所得稅稅率
企業(yè)所得稅的稅率
企業(yè)所得稅稅率是體現(xiàn)國家與企業(yè)分配關(guān)系的核心要素。稅率設(shè)計的原則是兼顧國 家、企業(yè)、職x個人h者利益，既要保證財政收人的穩(wěn)定增長，又要使企業(yè)在發(fā)展生產(chǎn)、 經(jīng)營方面有一定的財力保證；既要考慮到企業(yè)的實際情況和負(fù)擔(dān)能力，又要維護(hù)稅率的統(tǒng)一性。
企業(yè)所得稅實行出例稅率。比例稅率簡便易行，透明度高，不會因征稅而改變企業(yè) 間收人分配比例，有利于促進(jìn)效率的提高^現(xiàn)行規(guī)定是：
1、基本稅率為25%。適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、 場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅基本稅率設(shè)定為25%，既考慮了我國財政承 受能力，又考慮了企業(yè)負(fù)擔(dān)水平d
2、低稅率為20% ?適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所 但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。但實際征稅時適用10% 的稅率。
