一般納稅人企業(yè)所得稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人企業(yè)所得稅

大家知道，企業(yè)在稅務方面，區(qū)分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，上一篇我們講了國家給予小規(guī)模納稅人公司在稅收方面的優(yōu)惠政策，今天我們來看下一般納稅人公司又有哪些優(yōu)惠政策呢？廢話不多說，直接上干貨。

一、一般納稅人公司在增值稅方面沒有太多扶持，因為區(qū)別于小規(guī)模的是一般人在增值稅方面可進行進項抵扣（差額征收不可抵扣）。然而，國家在去年還是將商業(yè)稅率由16%降為13%，交通運輸?shù)?1%降為9%。

二、一般納稅人公司如果由于業(yè)務收縮，符合條件的可申請降級為小規(guī)模納稅人。條件：最近連續(xù)12個月收入小于500萬；期限：2023年12月30日。

三、一般納稅人的企業(yè)所得稅可延遲繳納，延遲至今年最后一個申報期期末，相信可緩解很多企業(yè)的現(xiàn)金流緊張局勢（小規(guī)模企業(yè)同樣適用）。

四、對符合小微企業(yè)的一般納稅人，年利潤不超100萬的企業(yè)所得稅減按5%征收；100萬到300萬部分減按10%征收（小規(guī)模企業(yè)同樣適用）。

今年國家在扶持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)方面確實落實了很多利好政策，如果有業(yè)務方向，不妨抽空去注冊個公司，來開展相關業(yè)務。

來源：上海九九加一財務咨詢有限公司

【第2篇】貴州一般納稅人查詢

第一家，茅臺。說茅臺是國有企業(yè)基本上都沒有啥異議，但是從嚴格意義上來講，茅臺的國有企業(yè)說法還是有區(qū)別的。如，現(xiàn)在最熱火的飛天茅臺酒的生產(chǎn)主體實際上是上市公司茅臺股份。這個公司不能算是完全意義的國有企業(yè)，最多是國有資產(chǎn)為大股東的國有控股公司。而真正屬于國有企業(yè)的應該是貴州茅臺集團。

第二家，貴州筑春酒業(yè)。這個公司原來是貴州貴陽軍區(qū)酒廠，因為眾所周知的因素，成立了貴州武岳集團，酒廠也搬遷到茅臺鎮(zhèn)。仍隸屬于貴州省國資委。也是正兒八經(jīng)的國有企業(yè)。

第三家，多彩貴州酒。這個品牌運營的熱火朝天，據(jù)說是隸屬于貴州省委宣傳部旗下的多彩貴州文化產(chǎn)業(yè)控股集團。具體是不是國企，不清楚。

第四家，貴州省酒集團。這個公司也算是橫空出世，目前正處于招商推廣階段。據(jù)說屬于貴州省總工會。具體不了解。

第五家，貴州省釀集團。這個酒廠名字和貴州省酒有一拼，一字之差，據(jù)說也是屬于貴州省內某國有部門。不太清楚。

實際上，可能還有一家酒企應該被列入國有企業(yè)。那就是貴州貴酒，雖然被遠在江蘇的洋河收購，但是洋河卻是正兒八經(jīng)的國有企業(yè)。

至于貴州醇、青酒等，還有其他比較熱門的貴州醬酒品牌，屬于國有企業(yè)的應該真是不多不多多乎哉了！

以上這些，純粹是憑印象，沒有查詢天眼查。如有不對，請勿噴！

【第3篇】某酒廠為增值稅一般納稅人

參加2023年浙江注冊會計師考試的考生如何在有限的時間里高效復習?每天堅持做每日一練，穩(wěn)扎穩(wěn)打夯實基礎，突破解題難關。中公浙江小編為您整理了一份2023年浙江注冊會計師考試每日一練匯總，趕快練起來吧。

1.【單選題】以下屬于消費稅“其他酒”稅目的是( )。(第三章 消費稅法)

a.葡萄酒

b.果汁啤酒

c.調味料酒

d.食用酒精

2.【單選題】納稅人將金銀首飾與其他非金銀首飾組成成套消費品銷售的，計算征收消費稅的依據(jù)是( )。(第三章 消費稅法)

a.組成計稅價格

b.金銀首飾與其他非金銀首飾的銷售額合計

c.金銀首飾的銷售額

d.金銀首飾與其他非金銀首飾的購銷差額

3.【單選題】某酒廠(增值稅一般納稅人)2023年8月份生產(chǎn)一種新型的白酒，用于獎勵職工0.8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%，白酒消費稅定額稅率為0.5元/500克，消費稅比例稅率為20%。該酒廠當月應繳納的消費稅為( )元。(第三章 消費稅法)

a.8600

b.8800

c.9600

d.9800

4.【單選題】某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元;銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2023年5月收取，已知木制一次性筷子適用的消費稅稅率為5%。該企業(yè)當月應納消費稅( )萬元。(第三章 消費稅法)

a.0.61

b.0.59

c.1.36

d.2.26

5.【單選題】某日化廠既生產(chǎn)高檔化妝品又生產(chǎn)護發(fā)品，為了擴大銷路，該廠將高檔化妝品和護發(fā)品組成禮品盒銷售，當月直接銷售高檔化妝品取得收入9萬元，直接銷售護發(fā)品取得收入6.8萬元，銷售高檔化妝品和護發(fā)品組合的禮品盒取得收入12萬元，上述收入均不含增值稅。該廠當月應繳納的消費稅為( )萬元。(高檔化妝品消稅稅率為15%)(第三章 消費稅法)

a.3.15

b.4.17

c.1.35

d.2.25

1.【答案】a。

解析：選項b屬于啤酒稅目;選項cd不屬于消費稅的征稅范圍。

2.【答案】b。

解析：金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅。

3.【答案】d。

解析：注意噸與斤的換算，1噸=1000公斤=2000斤，1斤=500克，從量稅=0.8×2000×0.5=800(元)，從價稅=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20%=9000(元)，該酒廠當月應納消費稅=800+9000=9800(元)。

4.【答案】a。

解析：木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍，其逾期的包裝物押金也要計入銷售額計算消費稅。但竹制和燙花木制非一次性的筷子不屬于消費稅征稅范圍。該筷子生產(chǎn)企業(yè)應納消費稅=12×5%+0.23÷(1+13%)×5%=0.61(萬元)。

5.【答案】a。

解析：納稅人將應稅消費品與非應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售全額按應稅消費品適用稅率征稅。應納消費稅=(9+12)×l5%=3.15(萬元)。

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【第4篇】一般納稅人注銷費用

任何人都想通過創(chuàng)業(yè)成功實現(xiàn)自己的夢想。

但是據(jù)官方可靠數(shù)據(jù)顯示，平均每一千個創(chuàng)業(yè)者中只有一個人適合創(chuàng)業(yè)，成功的畢竟少數(shù)!

有的朋友對于創(chuàng)業(yè)想的很簡單，想開公司，自己當老板，那就注冊一個公司，不想要了就直接不管了。

但是，現(xiàn)實生活是，如果你的公司不再正常經(jīng)營的話，就必須要去進行注銷!

因為不注銷的話，后果還蠻嚴重的!比如說，工商局黑名單，永遠辦理不了公司。

有人說，那有什么，大不了我不再開公司就行了!當然，處罰還遠遠不止這些。

比如，你將可能連坐火車、汽車和飛機都會出現(xiàn)問題。

所以啊，既然開了公司就用心經(jīng)營吧~

萬一實在經(jīng)營不下去了，公司也別拖著不注銷，否則怎么看都是個“定時炸彈”。

但是，公司注銷可沒有注冊時那么容易，真是套路滿滿，一個不小心可能就要被套路了!

一般公司注銷往往是因為公司出了一些問題才去注銷，所以注銷的時候也會查出一些問題。

比如：企業(yè)的租金發(fā)票開了沒有，是否還在那里經(jīng)營了，企業(yè)的租賃合同都找不到。

這樣注銷的手續(xù)又要增加，費用自然又要增加了。

當然，在注銷公司時，比較常見的問題還屬于公司賬面上還有庫存商品。

李總在深圳經(jīng)營一家美發(fā)用品批發(fā)公司，為一般納稅人。因為互聯(lián)網(wǎng)的沖擊，導致公司這兩年業(yè)績連續(xù)下滑。

終于，在今年6月份的時候，實在是經(jīng)營不下去了，準備去注銷。

但是，去稅務局注銷時發(fā)現(xiàn)，公司賬面上還有10萬元的存貨，市場價(不含稅)為12萬元，在注銷時稅務局要求補繳2.04萬。

李總表示，很不理解啊!為何公司都要注銷了，還要交稅啊?

事實上，一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營，辦理注銷稅務登記，要先辦理一般納稅人注銷，如果尚有未曾出售的存貨，則會分配給股東或投資者，作為出資的收回或利潤的分配?！皩⒆援a(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定為視同銷售行為。

所以，這市場價12萬的庫存商品，肯定是按照12萬確認銷項啊，注銷的時候需要繳納增值稅12*17%=2.04萬元。

最后，注銷公司真心會讓人感覺累覺不愛啊!光國稅局注銷一般平均要10趟，地稅局10趟，工商局也要4-5趟，銀行3-4趟!

關鍵是，你在注銷之前還要準備公司所有的賬本、憑證、財務報表，上傳國稅地稅報表!所以，如果你不是一個有耐心而且時間充足的人，建議還是找個工商代理中介公司幫忙吧!

【第5篇】一般納稅人比對失敗

生產(chǎn)企業(yè)在填報增值稅報表時，比對異常，異常原因是《附表資料二》第18欄“進項稅額轉出”-445.26小于0，怎么辦？

答：根據(jù)稅總發(fā)2023年124號公告《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》第二條一般納稅人增值稅申報比對規(guī)則中進項稅額比對，第7點申報表中進項稅額轉出金額不應小于零。附表二18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”數(shù)據(jù)來源于單證齊全銷售額*征退稅之差，正常情況下該欄次應為正數(shù)，而出現(xiàn)負數(shù)是因為本期企業(yè)申報了單證齊全出口沖減，而本期并沒有其他的出口業(yè)務申報單證齊全，所以導至該欄次為負數(shù)。出現(xiàn)該負數(shù)后，本期企業(yè)無法正常的申報增值稅，企業(yè)須前往稅務機關申報當期增值稅，稅務機關專設申報異常處理崗對異常比對結果進行核實，核實無問題后才能對納稅人稅控設備進行解鎖。

注：具體按當?shù)囟悇站忠鬄闇省?/p>

【第6篇】一般納稅人零申報怎么報稅

表妹在一家小規(guī)模公司入職已經(jīng)有兩三個月了，這是一家新公司，加上表妹，就兩個會計，還都是新手。

今天表妹給我打電話問我她們公司當期收入為“0”可不可以零申報，我告訴她是可以的，小規(guī)模納稅人當期收入為“0”就可以零申報。

表妹說她不知道該怎么操作，作為看著她長大的姐姐，自然是不能不管的，所以就又給她整理了一下零申報的操作流程，把什么是零申報，以及零申報的注意事項都整理了出來，希望能讓她的工作順利一點。

零申報怎么報稅在下面也分享給大家了，希望可以幫助到你們~

一、正確理解零申報

二、零申報常見問題

三、違規(guī)零申報的后果（很嚴重）

四、如何降低零申報的風險？

......五、零申報操作方法

文章篇幅有限，今天就先給大家分享到這里了~

【第7篇】一般納稅人收到普票怎么做賬

發(fā)票是不是隨時可以入賬，在時間上有沒有什么規(guī)定標準，會計對發(fā)票的入賬時間一定要有把控，那么發(fā)票入賬時間是不是有規(guī)定呢？如果還不了解這部分的內容，就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

發(fā)票的入賬時間有哪些規(guī)定？

根據(jù)信息質量要求要符合及時性的原則，企業(yè)發(fā)生的事項，要進行會計確認、計量和報告，是不能夠提前和延后的，如果費用支出后，沒來得及記錄做賬，是可以補記的，但仍然要作為當期發(fā)生的費用，如果跨年度，就應該作為會計差錯，做以前年度損益調整。一般來說在一個會計年度內發(fā)生的費用支出，都是可以記賬的，但是為了避免賬目出錯，最好就是當月發(fā)生當月記賬，或者是按照權責發(fā)生制也可以，如果不在一個會計年度內，那么就要進行納稅調整，對于會計人員來說就比較麻煩了。

企業(yè)收到發(fā)票后應該怎么入賬？

如果是專票要價稅分離，如果是普票可以不用價稅分離，普票不能抵扣

借：原材料/庫存商品

貸：銀行存款/應付賬款

收到別人開的發(fā)票

借：庫存商品/原材料/管理費用

貸：銀行存款/應付賬款/預付賬款

一般納稅人收到普票

借：存貨——庫存商品

貸：銀行存款/應付賬款

收到增值稅專票時

借：管理費用

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

發(fā)票入賬需要注意哪些情況？

1、盡量減少'白條'入賬

2、注意發(fā)票的時效性

3、發(fā)票上的項目要全面審核

4、付款原始憑證不局限于發(fā)票

5、注意發(fā)票是否'偷梁換柱'

6、注意發(fā)票是否為'陰陽發(fā)票'

7、對發(fā)票要'驗明正身'

8、注意發(fā)票號碼是否'緊密相連'

以上就是有關發(fā)票入賬時間的規(guī)定以及注意事項，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：小敏

【第8篇】一般納稅人銷售不動產(chǎn)稅率

一、國家稅務總局2023年第18號，國家稅務總局關于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告，第四條：

第四條 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：

銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）

（注：2023年4月1日起，銷售不動產(chǎn)稅率降低至9%）

二、因土地成本可抵減收入，增值稅確認收入的會計處理：

舉例，一般納稅人預售房產(chǎn)1000萬元（含增值稅），假設對應允許扣除的土地成本為400萬元，則：

增值稅銷售收入=（1000-400）/（1+9%）=550.46萬元

銷項稅額=（1000-400）/（1+9%）*9%=49.54萬元

1、確認收入

借：預收賬款 1000

貸：主營業(yè)務收入 917.43 （1000/1.09）

應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 82.57

2、土地成本抵減

借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額抵減）33.03

貸：主營業(yè)務成本 33.03 （400/1.09*0.09）

根據(jù)以上1和2，實際銷項稅額=82.57-33.03=49.54萬元

三、但是，土地增值稅清算收入與增值稅收入口徑不一致

增值稅銷售收入=（1000-400）/1.09=550.46萬元

土地增值稅清算收入=1000/1.09=917.43萬元

四、總結

1、房地產(chǎn)企業(yè)一般計稅方法下，增值稅計稅收入與土地增值稅清算收入并不相等，增值稅上土地價款對應抵減的銷項稅額，在會計處理中，沖減了主營業(yè)務成本。

2、對于簡易計稅項目，無需考慮土地價款；一般計稅方法的，土地價款作為銷售收入的口扣除項。

3、企業(yè)應建立臺賬登記土地價款扣除的情況（增值稅），某項目某期扣除的土地價款，不得超過該項目該期應當分攤的可扣除土地價款。

【第9篇】一般納稅人服務費稅率

【導讀】：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，總是會遇到使用保潔人員發(fā)生費用的業(yè)務的，保潔服務費是企業(yè)必須要支付的一種費用，支付費用的時候需要從保潔服務的出售方取得發(fā)票，那么保潔服務發(fā)票稅率是多少呢？如果你對此不是很明白，那么趕緊閱讀一下本文內容吧。

保潔服務發(fā)票稅率是多少

答：按照財稅2016第36號文件附件一的名詞解釋，保潔屬于生活服務類。

一般納稅人增值稅稅率6%，小規(guī)模納稅人3%

只要保潔公司開具增值稅專用發(fā)票，就可以抵扣。

不以被服務企業(yè)為一般納稅人而改變服務單位的稅率

什么是發(fā)票？

發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務發(fā)生了，不能證明款項是否收付。

發(fā)票是指經(jīng)濟活動中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務的名稱、質量、協(xié)議價格。除了預付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會計賬務的重要憑證。中國會計制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品或服務的發(fā)票稱為稅務發(fā)票。政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣，但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據(jù)。為內部審計及核數(shù)，每一張發(fā)票都必須有獨一無二的流水賬號碼，防止發(fā)票重復或跳號。

簡單來說，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。對于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時也是繳稅的費用憑證；而對于員工來講，發(fā)票主要是用來報銷的。

本文詳細介紹了保潔服務發(fā)票稅率是多少？也介紹了什么是發(fā)票。作為購買保潔服務的企業(yè)的財務會計，一定要非常清楚，保潔服務費發(fā)票稅率一般納稅人應該是6%，小規(guī)模納稅人應該是3%。

【第10篇】增值稅一般納稅人申報流程

一、申報前準備工作：

月初進行稅盤上報匯總操作，打印月度統(tǒng)計（用稅盤開具的普票、專票、電子票）

二、申報詳細流程：

1：登錄電子稅務局：選擇短信登錄，輸入賬號、密碼、選擇身份（法人、財務負責人、辦稅人、購票員）發(fā)送驗證碼、輸入驗證碼登錄

三、查看稅費種認定信息:

申報納稅期限為季和為月的所有稅費種（印花稅為次的根據(jù)實際情況申報）

從上圖可以看出該示例企業(yè)納稅申報期限：

月報的稅種有：增值稅及增值稅附加、個人所得稅

季報的稅種有：企業(yè)所得稅、印花稅、工會經(jīng)費（社保不在稅費種認定里顯示，但如果開有社保戶要查看申報）

一般納稅人稅款核算：

1:本期應交增值稅=含稅收入-不含稅收入-本期認證-上期留抵（上個月認證的沒抵扣完的）

增值稅申報：

（零申報挨表空保存）

1 先根據(jù)發(fā)票月度統(tǒng)計和認證統(tǒng)計表確認銷項數(shù)據(jù)和進項數(shù)據(jù)是否正確，正確的話直接保存，不正確的需在附表中手動修改

a.確認信息表

b.附表一

c.附表2 必須跟發(fā)票認證統(tǒng)計表數(shù)據(jù)保持一致（認證的發(fā)票必須填附表二）

d.附表三一般不需要填寫，涉及到的按實際數(shù)據(jù)填寫

e.回主表提取數(shù)據(jù)，填寫本月數(shù)據(jù)

f.有抵減就填，沒有空保存

附加稅申報：附加稅計稅依據(jù)為本月增值稅稅額，根據(jù)表一數(shù)據(jù)自動核算

附加稅合計=增值稅*0.12

其中:城建稅=增值稅*0.07

教育費附加=增值稅*0.03

地方教育費附加=增值稅*0.02

減免表符合減免政策的企業(yè)填寫，不符合直接保存

回主表提取數(shù)據(jù)--確定--申報

勾選增值稅一般納稅人----申報數(shù)據(jù)提交---確定---確定

個人所得稅申報：該稅種在自然人代扣代繳客戶端進行申報

社保申報：

1、勾選所有本月所需申報險種，點擊左上方“申報”按鈕，申報完成后，申報歷史查詢里會顯示本月繳費費額、申報狀態(tài)、繳費狀態(tài)等信息：

2、繳款時勾選本月申報信息，點擊扣款，扣款成功后繳費狀態(tài)顯示繳費成功，打印完稅憑證，待入賬

印花稅、工會經(jīng)費、企業(yè)所得稅、財務報表（具體申報流程可查看小規(guī)模納稅人申報流程--第四季度）

目前鄭州市區(qū)很多地方因為疫情原因無法去單位工作，后期會出一個如何在電子稅務局認證進項票的流程。

【第11篇】一般納稅人增值稅抵扣

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1我們汽修廠開發(fā)票能不能直接只開維修費？因為明細太多太雜了。

開票系統(tǒng)上有清單，點進入去列清單就行了。

2請問下，我公司是建筑裝飾設計工程類企業(yè)，如果申請為一般納稅人，什么進項發(fā)票可以抵扣？還是所有的專用發(fā)票進項都可以抵扣？

除了規(guī)定的不能抵扣的情況外的，都可以抵扣。如：

具體請見增值稅稅法、實施條例等。

3我們是小微企業(yè)旅行社，在和游客簽旅游合同時，我們將代景區(qū)收取的游客進入景區(qū)的門票和旅行社導游費合計額一并寫在合同上一起收取了，但我們在買景區(qū)門票時只能留有門票副券。門票不屬于旅行社的收入，應該為代收款項。為了不影響交企業(yè)所得稅，我們該怎么做收入？

讓景區(qū)開具應相代收金額的發(fā)票給你們即可。

4我公司收入都是公戶進來的款項，但支出需要使用現(xiàn)金，請問如何大額的（七八十萬）從公戶轉出現(xiàn)金，也就是從公戶合法轉到個人卡上？銀行取現(xiàn)金備用金每月最多取多少？

采購等支出前轉到個人卡可以填寫借款單；支出后填寫報銷單歸還即可。

5我們去年6月份成立的公司，年底算凈資產(chǎn)收益率，如何確認期初凈資產(chǎn)？

本年成立公司資產(chǎn)負債只有本年的數(shù)，凈資產(chǎn)=所有者權益=資產(chǎn)總額-負債總額，凈資產(chǎn)收益率=稅后凈利潤/各月凈資產(chǎn)平均值 *100%。

6請問公司銷售出庫單上有一行產(chǎn)成品和好幾行配件，但開銷售專用發(fā)票時只開一行這種產(chǎn)成品，因為配件的銷售金額都加總到產(chǎn)成品的銷售金額中去了，這樣稅務上通的過嗎？

可以。

7我們公司是汽車租賃公司，客戶租車時會向我們公司支付一筆首付款和定金，請問我們公司收到的首付款或者定金怎么入帳啊？

如果首付款跟訂金都是可以作為貨款性質，那就借銀行存款，貸預收賬款。如果其中一項后期要給客戶打回是保證金形式，那就借銀行存款，貸預收賬款，貸其他應付款。

8請問事業(yè)單位安裝ld發(fā)光藝術字會計應該怎么記賬？

金額小的，可直接費用化。金額高計入固定資產(chǎn)或長期待攤費用。

9固定資產(chǎn)沒有發(fā)票只有收據(jù)怎么入賬？

照入賬，折舊要做稅后列支。

10請問跨年紅沖的發(fā)票怎樣做分錄呢？

做紅字分錄，涉及前年的損益類科目用以前年度損益調整。

以上答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請?zhí)岢鲋刚?/p>

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【第12篇】建安業(yè)一般納稅人稅率

建筑行業(yè)6%、9%、13%稅率選擇“財政扶持”政策還是“核定征收”政策好呢？

建筑行業(yè)

隨著經(jīng)濟快速發(fā)展和人口增長，人們對房屋需求量越來越大，到去年全國建筑行業(yè)生產(chǎn)總值高達26億2020萬元，建筑行業(yè)利潤高，自然稅負就重。

建筑行業(yè)相關業(yè)務范圍廣，涉及部分外包、制造成本部分外包、向散戶購買材料、水泥石砂低價購買等情況，不小心無法收1327回發(fā)票，后期工程完成后，卻發(fā)現(xiàn)成本票嚴重缺失，企業(yè)所得稅高的可怕。

因為建筑行業(yè)涉及的產(chǎn)業(yè)鏈比較廣，所以增值稅的稅率6%、9%、13%也會根據(jù)情況而不同，并且經(jīng)常無法獲得全額抵1935扣的發(fā)票，增值稅和所得稅的壓力都很大!該如何進行稅收籌劃?

目前國家在重慶、湖北、四川、河南、遼寧、上海、江蘇等地設立總部經(jīng)濟園區(qū)及產(chǎn)業(yè)園,歡迎服務行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐,通過享受一定比例的稅收扶持及個人獨資核定征收來緩解自身的稅收力。

那么，建筑行業(yè)6%、9%、13%稅率是選擇財政扶持政策還是核定征收政策?

建筑行業(yè)涉及服務、商貿(mào)銷售等等，(6%稅率)對于服務類型來說，核定征收很適用。

個人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請核定征收。小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%),一般納稅人0.5%-3.1%。

(13%稅率)建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務、材料采購分離出來，當公司建材費用、材料費用、設計費用等不足的時候可在園區(qū)設立建筑工程隊、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收，承接主體公司部分業(yè)務。例如可以在個人獨資企業(yè)完成建材的購買，然后銷售給主體公司。 個人獨資企業(yè)按照核定征收納稅，降低稅負稅率。

個人獨資企業(yè)在園區(qū)核定，只用繳納1%增值稅、0.06%附加稅、銷售采購經(jīng)營部0.25%~1.75%%的個稅就可完稅，綜合稅負3%以內。不用繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。

案例解析：重慶江北建筑工程公司年利潤為2000萬元，而這2000萬是需要提出來給股東或者下面的包工頭的，正常繳稅是這樣的：企業(yè)所得稅：2000萬*25%=500萬，繳納分紅稅：1500萬*20%=300萬

最后剩下的純利潤只有1200萬了，800萬的稅確實心疼。那么這種情況下就可以在園區(qū)成立5家小規(guī)模個人獨資企業(yè)，以業(yè)務的方式合理分包這2000萬的利潤，每家平均400萬，并取得相應的成本費用。那么建筑工程公司2000萬的利潤都有成本的，也就沒有其他的稅了。而5家個人獨資企業(yè)在園區(qū)內所需繳納的稅費為：

增值稅：400萬/1.01*1%=3.96萬

附加稅：3.96萬*6%=0.24萬

個人經(jīng)營所得稅：8.4萬

每家總納稅額為12.6萬，綜合稅率為4%左右，5家個獨的總納稅額為63萬

稅收籌劃

(9%稅率)工程、施工、建筑安裝類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.35%—2.45%)

但對于大多數(shù)商貿(mào)銷售來說，核定征收就有些問題了。首先就是增值稅壓力，稅率13%，業(yè)務模式基本上是買進賣出，中間賺取差價，，賣出開的是13%的票，而買進的卻不一定，沒票或者3%的發(fā)票、13%的都有可能，那么中間的稅負807差需要公司自己解決，能取得13%是最好。

建筑材料等銷售性質的業(yè)務可在稅收優(yōu)惠園區(qū)設立有限公司作為中間經(jīng)銷商，可以選擇財政扶持政策有限公司稅收優(yōu)惠政策，針對增值稅、企業(yè)所得稅的扶持稅收優(yōu)惠政策：

增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持

例：江蘇南京建筑建材貿(mào)易x公司年營業(yè)額為上億元，下游為一般納稅人y公司，上游為多家小規(guī)?；蛘咦匀蝗私M成，以下簡稱“上游”。x公司在上游買進上億的建筑建材，有上千萬都是無法取得全額進項的，而賣給b公司的時候需要開13%的增值稅出去，賺取上千萬的差價，那么x公司所需繳納：年增值稅繳納3000萬，所得稅繳納1050萬。

這種情況建筑建材公司就可以通過在園區(qū)設立有限公司，享受財政扶持政策。即所納的增值稅和企業(yè)所得稅的稅收獎勵扶持，比如現(xiàn)在在稅收園區(qū)內注冊有限公司z。用z公司承接采購業(yè)務，然后再賣給x公司或者y公司。z公司正常查賬納稅，享受增值稅、企業(yè)所得稅扶持。

增值稅扶持可高達1050萬元

企業(yè)所得稅扶持可高達294萬元

除此之外，可選擇自然代開，建筑企業(yè)的部分材料是從個體戶和散戶那里購買的，數(shù)量一多，不能拿回相關發(fā)票就有點虧了。 在這種情況下，首先個人以自然人身份在散戶處購買材料，然后個人才能向建筑企業(yè)出售材料。 綜合稅率不超過3%。

合理節(jié)稅

總結：建筑企業(yè)不管選擇財政扶持政策還是核定征收政策都可以利用稅收優(yōu)惠的手段來降低和減少企業(yè)單位的稅務負擔，合理的稅務籌劃可以減少企業(yè)運營成本，在企業(yè)競爭壓力激烈的今天，面面俱到才有立足的機會，建筑企業(yè)稅負壓力大，合理進行稅務分析，相信我們企業(yè)之后會越來越好。

【第13篇】一般納稅人開票資料

這個問題需要分類討論，逐個解答。

情況一：首先，在貴公司升為一般納稅人之前，作為小規(guī)模納稅人時，一般只會收到增值稅普通發(fā)票，因為小規(guī)模納稅人收到專票是無法抵扣的，收到了也沒有用處；但是也許會有一些供應商管理不慎，給的是專用發(fā)票。

此時，由于當時貴公司并非是一般納稅人，那么在轉為一般納稅人之前所取得的發(fā)票，即便是專票，從及時性和時點來說，是不可以的；另外根據(jù)行業(yè)性質，也并非取得的所有增值稅專用發(fā)票都可以用于進項抵扣，所以具體情況需要咨詢當?shù)囟悇站帧?/p>

情況二：貴公司之前是小規(guī)模納稅人的時候和供應商簽訂了合同，但是發(fā)票尚未開出，次月貴公司成為了一般納稅人，那么這種情況可以要求供應商開出專用發(fā)票用于抵扣嗎？

企業(yè)在成為一般納稅人后，之前的發(fā)票一般不能要求供應商重新開具。但納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告第59號）：現(xiàn)將納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題公告如下：一、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。二、上述增值稅扣稅憑證按照現(xiàn)行規(guī)定無法辦理認證或者稽核比對的，按照以下規(guī)定處理：（一）購買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，按照《國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告第73號）規(guī)定的程序，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍字增值稅專用發(fā)票。購買方納稅人按照國家稅務總局公告第73號規(guī)定填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時，選擇“所購貨物或勞務、服務不屬于增值稅扣稅項目范圍”或“所購服務不屬于增值稅扣稅項目范圍”。（二）納稅人取得的海關進口增值稅專用繳款書，按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告第50號）規(guī)定的程序，經(jīng)國家稅務總局稽核比對相符后抵扣進項稅額。

情況三：在本公司從小規(guī)模納稅人轉變?yōu)橐话慵{稅人以后，除了收到專票能不能抵扣外，還要考慮本公司開出發(fā)票能不能抵扣的問題。

比如說，之前簽了一些合同，本公司需要開發(fā)票出去的，然后我當時小規(guī)模的時候沒開，現(xiàn)在我是一般納稅人了，我應該開一般納稅人的稅率的專票給她們抵扣嗎？

這種情況就需要告知對方，在發(fā)票未開出前，最好重新簽訂合同，以防扯皮推諉的事情發(fā)生。

再者，以前本公司還是小規(guī)模納稅人時簽的合同，本公司尚未開出發(fā)票，現(xiàn)在是一般納稅人了還能按照小規(guī)模的稅率去開票嗎？

答案：不可以的。

【第14篇】取消一般納稅人資格

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）第六條規(guī)定：

一般納稅人注銷時存貨及留抵稅額處理問題：

一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：

企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條規(guī)定：

企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

所以，一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人后，其進項稅額可以計入存貨，一并結轉成本在計算企業(yè)所得稅時扣除。

【第15篇】一般納稅人零稅率

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第16篇】如何查詢企業(yè)是否是一般納稅人

1.財政部官網(wǎng)

http://www.mof.gov.cn/index.htm

特別是財政部會計司和財政部會計資格評價中心兩個頻道

關注會計準則、會計考試等政策通知

2.國家稅務總局官網(wǎng)

http://www.chinatax.gov.cn/

重點關注稅收政策和互動交流里12366的問題解答

掌握最新稅務政策動向

3.國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)

http://www.gsxt.gov.cn/index.html

查詢合作企業(yè)信息，判斷他是否靠譜，以及做工商年報的平臺，可以說是灰常有用了

4.全國企業(yè)一般納稅人資格查詢網(wǎng)站

http://www.yibannashuiren.com/

查詢企業(yè)是否屬于一般納稅人

5.12366納稅服務平臺

http://12366.chinatax.gov.cn/

了解財稅實務問題解答及政策執(zhí)行口徑

6.全國增值稅發(fā)票查驗平臺

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

查驗增值稅發(fā)票真?zhèn)蔚钠脚_，收到票先查一查！