生產經營所得個人所得稅稅率（16篇）

【第1篇】生產經營所得個人所得稅稅率

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個人經營所得稅我們也可以稱之為個稅，是指個體工商戶的生產、經營所得,對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅。

所以投資者在進行分紅時會繳納相應的個人經營所得稅，稅率是極高的，給個人帶來了一定的稅負壓力，同時也影響到投資者對企業(yè)資金的投入，從而影響到企業(yè)的擴大以及相關的技術研發(fā)。

在稅收洼地園區(qū)，這些小規(guī)模納稅人能一定程度上享受稅收優(yōu)惠政策，減輕一部分的稅負壓力，從而實現企業(yè)最大的經濟利潤化價值，企業(yè)的經濟利潤化價值得到了最大的實現，相應投資者的投資利潤價值也得到了最大利潤化。

如果個人經營所得稅在稅收洼地園區(qū)，一部分企業(yè)就能享受核定征收，核定征收本身是對于一些賬務不完整，會計制度不完善而采取按照行業(yè)利潤率進行征收的一種方式，帶有一定的懲罰性，后期在稅收洼地園區(qū)演變成一種稅收優(yōu)惠政策。

如在稅收洼地園區(qū)山東，核定征收個人經營所得稅稅率僅0.75%，系統(tǒng)顯示核定，同時全程不需要法人到場，相關的招商平臺出具一站式服務！

通過這樣的方式，這些個人經營所得稅稅得到有效的減負。除開山東園區(qū)外，在稅收洼地園區(qū)重慶同樣是能享受核定征收政策的，核定的個稅稅款也是0.75%，個人獨資企業(yè)也是能享受的。同樣是全程不需要法人到場！

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【第2篇】個人所得稅預扣預繳稅率

定了，定了，今天國家稅務總局正式發(fā)布了！

根據新發(fā)布的《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第56號），自2023年1月1日起，扣繳義務人對居民個人和非居民個人綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得）預扣預繳辦法按照以下規(guī)定執(zhí)行！

公告一發(fā)布，很多同學都比較關心以后我們的個稅到底怎么算，網校豆豆老師跟你嘮嘮這個事。

【劃重點】

工資、薪金所得

（1）個人所得稅預扣預繳計算方法

扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數，按個人所得稅預扣率表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）執(zhí)行。

【網校豆豆老師翻譯】

比如二狗子2023年1月份工資收入為20000元，三險一金1000元，減除費用為5000元，假設二狗子的1月份專項附加扣除（上有老下有小，還著房貸看著病，怎么解決，租房學注會，繼續(xù)教育可以扣，大病預繳暫不扣）為5500元。假設不考慮其他事項 ，計算二狗子1月份應預扣預繳稅額為多少。

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=20000-0-5000-1000-5500-0=8500（元）

本期應預扣預繳稅額=（8500×3%-0）-0-0=255（元）

接上例：

比如二狗子2023年2月份工資收入為25000元，三險一金1000元，累計減除費用為5000元*2=10000元，假設二狗子的2月份專項附加扣除（上有老下有小，還著房貸看著病，怎么解決，租房學注會，繼續(xù)教育可以扣）為5500元。假設不考慮其他事項 ，計算二狗子2月份應預扣預繳稅額為多少。

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=（20000+25000）-0-10000-2000-11000-0=22000（元）

本期應預扣預繳稅額=（22000×3%-0）-0-255=405（元）

（2）采用累計預扣法的考慮

累計預扣法主要是通過各月累計收入減去對應扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應繳稅額的一種方法。

這種方法，一方面對于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳；另一方面，對需要補退稅的納稅人，預扣預繳的稅款與年度應納稅款差額相對較小，不會占用納稅人過多資金。

附官方公告及解讀：

國家稅務總局

關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告

國家稅務總局公告2023年第56號

為貫徹落實新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”），現就全面實施新個人所得稅法后扣繳義務人對居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得預扣預繳個人所得稅的計算方法，對非居民個人上述四項所得扣繳個人所得稅的計算方法，公告如下：

一、居民個人預扣預繳方法

扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，按以下方法預扣預繳個人所得稅，并向主管稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》（見附件1）。年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

（一）扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數，按《個人所得稅預扣率表一》(見附件2）執(zhí)行。

（二）扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳方法如下：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率（見附件2《個人所得稅預扣率表二》），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%

二、非居民個人扣繳方法

扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，應當按以下方法按月或者按次代扣代繳個人所得稅：

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額，適用按月換算后的非居民個人月度稅率表（見附件2《個人所得稅稅率表三》）計算應納稅額。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數

本公告自2023年1月1日起施行。

特此公告。

附件：（點擊閱讀原文查看）

1.《個人所得稅扣繳申報表》及填表說明

2.個人所得稅稅率表及預扣率表

國家稅務總局

2023年12月19日

解讀

關于《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》的政策解讀

現就《國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（以下簡稱《公告》）有關內容解讀如下：

一、《公告》出臺的背景

新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱“新個人所得稅法”）將于2023年1月1日正式實施。為深入貫徹落實新個人所得稅法精神，做好新舊稅制轉換銜接工作，對亟待執(zhí)行的2023年度工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得個人所得稅居民個人的預扣預繳和非居民個人的代扣代繳等問題的相關征管操作辦法進行明確，保障納稅人和扣繳義務人及時掌握執(zhí)行口徑、履行相關權利義務，確保新舊稅制平穩(wěn)過渡，稅務總局制發(fā)了《公告》。

二、《公告》的主要內容

根據新個人所得稅法第十一條“預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定”，經大量測算以及征求納稅人、扣繳義務人、專家學者和基層稅務機關意見，確定了工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得的個人所得稅扣繳計算方法。為便于單位及時調整相關財務軟件，如期為職工發(fā)放工資，《公告》先行明確了上述所得的個人所得稅扣繳計算方法、申報表及報送資料。整體扣繳辦法另行發(fā)布。

（一）居民個人的預扣預繳方法

為盡可能使居民個人日常被扣繳義務人預扣預繳的稅款與其年度應納稅款接近，同時便于扣繳義務人和納稅人順利適應稅制轉換，《公告》明確了居民個人的工資、薪金所得個人所得稅，日常采取累計預扣法進行預扣預繳；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅，采取基本平移現行規(guī)定的做法預扣預繳；非居民個人則依照稅法規(guī)定計算并扣繳個人所得稅。同時，因綜合所得預扣預繳個人所得稅額與居民個人年度綜合所得應納稅額的計算方法存在一定差異，《公告》同時明確居民個人預繳稅額與年度應納稅額之間的差額，年度終了后可通過綜合所得匯算清繳申報，稅款多退少補。具體預扣預繳稅款方法為：

1.工資、薪金所得

（1）個人所得稅預扣預繳計算方法

扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數）-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

上述公式中，計算居民個人工資、薪金所得預扣預繳稅額的預扣率、速算扣除數，按個人所得稅預扣率表一（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）執(zhí)行。

（2）采用累計預扣法的考慮

累計預扣法主要是通過各月累計收入減去對應扣除，對照綜合所得稅率表計算累計應繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應繳稅額的一種方法。這種方法，一方面對于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳；另一方面，對需要補退稅的納稅人，預扣預繳的稅款與年度應納稅款差額相對較小，不會占用納稅人過多資金。

2.勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得

（1）個人所得稅預扣預繳計算方法

扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳稅款計算方法為：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得預扣預繳稅款時，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%

（2）預扣預繳方法的考慮

居民個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得個人所得稅的預扣預繳方法，基本平移了現行稅法的扣繳方法，特別是平移了對每次收入不超過四千元、費用按八百元計算的規(guī)定。這種預扣預繳方法對扣繳義務人和納稅人來講既容易理解，也簡便易行，方便扣繳義務人和納稅人操作。

（二）非居民個人的扣繳方法

根據新個人所得稅法第六條“非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額”，以及第十一條“非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳”的規(guī)定，《公告》明確，扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得時，個人所得稅按以下方法按月或者按次代扣代繳：

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

上述四項所得的應納稅額＝應納稅所得額×稅率-速算扣除數

稅率表為按月換算后的綜合所得稅率表。

三、明確了施行日期

本公告自2023年1月1日起施行。

來源：會計人的網上家園原創(chuàng)整理解讀，解讀作者：網校豆阿凱老師，公告文件來源國家稅務總局。轉載務必注明來源，違者必究！

【第3篇】2023個人所得稅稅率表

2023年最新的增值稅、印花稅、

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2020最新增值稅稅率表

在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

按應稅行為類型劃分

銷售貨物

銷售加工、修理修配勞務

銷售服務

銷售不動產

銷售無形資產

按稅率檔次劃分

增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

13%

這里看似比較散亂，但是從記憶角度，我們可以找一些規(guī)律，13%的稅率基本都是和貨物相關的，比如貨物的銷售、貨物的加工、修理修配、貨物的租賃、貨物的進口。

所以，我們可以這樣來記憶，但凡貨物相關的一些行為，除特殊貨物或者特殊貨物的特殊行為外，都使用13%的稅率。特殊情況主要有下面：1.涉及貨物的這種特殊行為，那就是出口，稅率0%。

2.下面23類特殊貨物銷售或進口行為，稅率9%。糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

9%

9%涉及行為比較全面，有貨物、服務、不動產、無形資產，但是主要還是服務。9%的稅率主要和貨物沒有太大關系，大部分都是涉及銷售服務、無形資產中的土地使用權轉讓、不動產的。

當然，不是所有的服務都是9%稅率。1.有形動產的租賃服務，它適用13%

2.除了9%正列舉的服務和有形動產的租賃服務的其他服務，適用6%。

3.境內單位和個人跨境銷售國務院規(guī)定范圍內的服務、無形資產，稅率為0%。9%也不是完全不涉及貨物，我們23類的貨物銷售或進口行為，就適用9%的稅率。

6%

0%

2020最新增值稅征收率表

小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。

小規(guī)模納稅人

一、減按1%征收率征收增值稅

政策規(guī)定：

自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策依據：

《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）

政策規(guī)定：

《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2023年12月31日。

政策依據：

《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第24號）

政策要點：

1.無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，均可以享受支持復工復業(yè)增值稅優(yōu)惠政策。

2.增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務發(fā)生時間在2023年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售不動產和出租不動產適用5%的征收率，不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。

二、減按0.5%征收率征收增值稅

政策規(guī)定：

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷業(yè)務的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

政策依據：

《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）

政策規(guī)定：

納稅人應當開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應當再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。

政策依據：

《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）

政策規(guī)定：

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次；對應減征的增值稅應納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

政策依據：

《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）

三、減按2%征收率征收增值稅

政策規(guī)定

1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項第2點

政策規(guī)定：

2.納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

政策依據：

《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第二條

四、按照5%征收率的項目

政策規(guī)定：

1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第5點

政策規(guī)定：

2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第6點。

政策規(guī)定：

3.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（九）項第4點。

政策規(guī)定：

4.房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目，按照5%的征收率計稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第一條第（八）項第8點

政策規(guī)定：

5.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條第二款

政策規(guī)定：

6.納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。

政策依據：

《關于進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）第四條。

一般納稅人5%征收率

3%征收率（雙擊圖片可放大看）

3%減按2%（雙擊圖片可放大看）

3%減按0.5%（雙擊圖片可放大看）

5%減按1.5%

個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應納稅額。(國家稅務總局公告2023年第16號)

2020最新企業(yè)所得稅稅率表

一、基本稅率25%

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

概述：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下三個條件的企業(yè)：

1. 年度應納稅所得額不超過300萬元

2. 從業(yè)人數不超過300人

3. 資產總額不超過5000萬元

無論查賬征收方式或核定征收方式均可享受優(yōu)惠。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）第一條、第二條

三、適用15%稅率

1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)

概述：

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.技術先進型服務企業(yè)

概述：

對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

3.橫琴新區(qū)等地區(qū)現代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)

概述：

對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

根據《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條

4.西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)

概述：

自2023年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

政策依據：

關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部公告2023年第23號）第一條。

5.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)

概述：

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)，經認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第二條

6.從事污染防治的第三方企業(yè)

概述：

自2023年1月1日起至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 （財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第60號）第一條、第四條

四、適用10%稅率

1.重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)特定情形

概述：

國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號 ）第四條

2.非居民企業(yè)特定情形所得

概述：

非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條

2020最新印花稅稅率表

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。應納稅憑證書立或者領受時間就是印花稅納稅義務的發(fā)生時間。

印花稅雖小，但是申報的時候一定要謹慎！

2020最新個人所得稅稅率表

預扣率表

【第4篇】個人出租房屋稅率中個人所得稅

網友問政：

請問個人出租房屋所得，需要繳哪些稅？稅率是多少？以每年10000租金計算，需要繳納多少錢？

7月26日，大慶市稅務局回復：

你好，關于個人出租房屋，需要區(qū)分出租住宅和非住宅，計稅方法不同。

出租住宅：增值稅1.5%，月租金未超過十萬元免增值稅；房產稅4%(2023年以后減半征收)；個人所得稅0.5%；城建稅教育費附加等根據增值稅應納稅計算，免增值稅的同時免附征稅。

出租非住宅：增值稅5%，月租金未超過十萬元免增值稅；房產稅12%(2023年以后減半征收)；個人所得稅1%；城建稅教育費附加等根據增值稅應納稅計算，免增值稅的同時免附征稅；城鎮(zhèn)土地使用稅根據面積及位置確定；印花稅按合同總金額0.1%(2023年以后減半征收)。

網友問政：

從三亞回慶在北京中轉、回大慶讓胡路需要隔離嗎？家住陽光佳苑。

7月26日，讓區(qū)龍崗街道回復：

居民您好，根據最新政策要求，從三亞回慶人員不需要隔離，回慶后到所在居委會報備。

【第5篇】兼職個人所得稅稅率表

在大眾創(chuàng)新，萬眾創(chuàng)業(yè)的新時代，企業(yè)的用工方式也是發(fā)生了天翻地覆的變化。自由職業(yè)者的從業(yè)人數也是越來越多。在這樣的情況下，不管對于企業(yè)還是對于個人，都是既充滿了挑戰(zhàn)也充滿了際遇。

當然，我們從事兼職的時候，扣稅的問題也是需要重視起來。

兼職為什么要扣20%的個稅？

兼職之所以要扣20%的個稅，這是因為個人兼職取得的收入，需要按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。而“勞務報酬所得”在預扣預繳時最常用的稅率就是20%。

我們需要注意，不是說“勞務報酬所得”在預扣預繳時的稅率只有20%一種，當收入過高時，還需要使用更高的稅率。

當然，這只是預扣預繳階段的稅率，在個稅匯繳清算時“勞務報酬所得”需要并入綜合所得計算個稅。這時計算個稅的稅率，就是3%-45%的七級超額累進稅率。我們在計算時一定不能弄混了！

預扣預繳時勞務報酬所得的稅率是多少？

預扣預繳時“勞務報酬所得”的稅率和其他幾項所得的稅率并不相同。像稿酬所得、特許權使用費所得以及偶然所得在預扣預繳時，預扣率都是20%，而“勞務報酬所得”適用20%-40%的三級超額累進預扣率。

具體來說，“勞務報酬所得”預扣預繳應納稅所得額不超過20000時，預扣率是20%；預扣預繳應納稅所得額超過20000至50000的部分，預扣率是30%；預扣預繳應納稅所得額超過50000的部分，預扣率是40%。

個人兼職收入，預扣預繳時如何計算個稅？

個稅兼職收入在預扣預繳時，應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數。

對于個人兼職收入來說，確定預扣預繳應納稅所得額時，需要分為兩種情況：

（1）單次收入不超過4000

單次收入不超過4000時，可以扣除的費用是800。

預扣預繳應納稅所得額=兼職收入（勞務報酬）-800

（2）單次收入超過4000

單次收入超過4000時，可以扣除20%的費用。

預扣預繳應納稅所得額=兼職收入（勞務報酬）*（1-20%）

舉例說明：

（1）虎虎一次獲得的兼職收入是3950（不含增值稅）。

預扣預繳應納稅所得額=兼職收入（勞務報酬）-800=3950-800=3150。

由于3150＜20000，所以預扣率是20%。

應預扣預繳稅額=3150*20%=630。

虎虎實際到手的收入=3950-630=3320。

（2）虎虎一次性獲得兼職收入是39500（不含增值稅）。

預扣預繳應納稅所得額=兼職收入（勞務報酬）*（1-20%）=39500*(1-20%)=31600。

由于20000＜31600＜50000，所以預扣率是30%，速算扣除數是2000。

應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數=31600*30%-2000=7480。

虎虎實際到手的收入=39500-7480=32020。

這里需要注意的是，由于在個稅年度匯繳清算時，勞務報酬所得需要并入綜合所得計算個稅，當我們的收入不高時勞務報酬所得預扣預繳的稅款，還是可以進行退稅的。畢竟，綜合所得的稅率更低一些！

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【第6篇】美國的個人所得稅稅率

眾所周知，美國各州州稅政策不同，給個人生活帶來的影響也大有差異。tax foundation 是一家創(chuàng)始于1937年的美國獨立稅法調查研究機構，每年都會公布美國各州的各種稅率地圖。以下為我們從tax foundation發(fā)布的數據中整理的與大家生活及創(chuàng)業(yè)相關的2023年最新的各稅率地圖及簡要分析，顏色越深代表該州該項稅率相對越高：

1州個人所得稅繳稅稅率

全美有43州征收州個人所得稅，其中41個州對工資等各收入征稅，而new hampshire(新罕布什爾州)和tennessee(田納西州)僅針對利息和紅利征稅。依上圖所示，粉紅色代表該州的實際繳稅稅率最低，深藍色最高。

同時，有7個灰色州免征州個人所得稅：washington(華盛頓州)、nevada(內華達州)、wyoming(懷俄明州)、southdakota（南達科他州）、texas(德克薩斯州)、florida（佛羅里達州）及hawaii（夏威夷州）。在這7州生活，相比其他州同等工資的實際稅后可支配收入要多一些。

2房產稅

全美各州平均征收的個人房產稅率（實際所付房產稅占其房產市場價值的百分比）各州排名如上圖所示，該稅率不包括商用房產。

3消費稅

全美各州平均實際消費稅率如上圖所示，其中有四個州免征消費稅，它們分別是：oregon(俄勒岡州）、montana（蒙大拿州）、delaware(特拉華州）及new hampshire(新罕布什爾州)。消費稅范圍包括餐飲、生活用品等各類，在部分網絡電商購買的消費品（如亞馬遜等）也可能需要支付居住州消費稅。因此，在購買貴重物品時可考慮在免消費稅或者稅率低的州購買。另外，針對當地購買的消費品用于離境（比如把消費物品帶回中國），texas(德克薩斯州）及l(fā)ousiana（路易斯安那州）的消費稅實行退稅政策，需要大家在離境前規(guī)定時間內購買并去專門機構辦理退稅，機構會收取一定消費稅額作為手續(xù)費。

4汽油稅

在美國生活，幾乎每家每戶都有車，全年用油量可觀。雖然汽油稅是向汽油供應商征收，但供應商汽油稅通常會將成本包含在汽油售價中轉嫁給消費者。因此，了解這項稅率也利于知道所在州生活的汽油售價在全美的排名。全美汽油稅最高的為賓西法尼亞州（50.4美分）,最低的是阿拉斯加州（12.25美分）。各州汽油稅稅率（稅額在每加侖油價中的情況）請看下圖（深色代表該州汽油稅率較高，淺色則較低）：

5啤酒稅、煙草稅

上述介紹的四項稅種是個人生活衣食住行方面稅率的典型代表，其他還有一些向供應商征收的如啤酒、煙草稅，因不是生活必需品，相對而言稅率較低。在此分享下圖供大家參考，其中啤酒稅為每加侖的啤酒各州平均征收的稅額，煙草稅為20包煙各州平均征收的稅額（深色代表該州啤酒、煙草稅率較高，淺色則較低）：

啤酒稅率比較圖

煙草稅率比較圖

6$100在各州生活的實際購買力

綜合前五項，由于各州稅收政策不一，受稅收政策及實際經濟環(huán)境的物價、房價等多方面影響，名義上的$100在各州的相對實際購買力也有顯著區(qū)別。下圖為2023年按聯邦平均水平的$100在各州的實際消費購買力（包括租房成本）。深色代表該州每100美金的可購買力較高，淺色則較低：

總結

從稅務角度來說，東西兩岸州的各項稅率相對于中部地區(qū)一般要高一些，但稅務成本只是一方面，從選擇居住地的角度來說，每個人的實際需求不同，對于加州、紐約州等東西兩岸最繁華的華人生活聚集地，生活和經濟環(huán)境比中部地區(qū)要優(yōu)異許多，因此，需要權衡各方面進行比較來考慮自身的居住地。值得一提的是德州、北卡、佐治亞這類州，稅負成本相對較低，但同時生活、經濟環(huán)境也相當不錯，吸引了越來越多的華人。

【第7篇】個人所得稅經營所得稅率表

一、什么是經營所得？

1、個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得；

2、個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；

3、個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；

4、個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

二、經營所得的稅率

三、經營所得計算公式

經營所得*稅率-速算扣除數

四、經營所得注意事項

1、經營所得按月計算個稅，按月向稅務機構申報并繳納稅費

2、除了個體戶，個人經營收入也可認定為經營所得，享受經營所得稅率

3、經營所得除了上圖的標準稅率，還可以享受國家階段性的優(yōu)惠稅率，甚至核定稅率

4、同一件事情可以定性為勞務所得，也可以定性為經營所得（具體可看下方案例）

五、經營所得案例

同一件事：企業(yè)有臺設備內部人員無法修理，邀請廠外專家張師傅修理

合同約定：a、企業(yè)提供維修設備和耗材，修好后支付張師傅2萬元報酬；

b、張師傅自帶維修設備和耗材，修好后支付張師傅2萬元報酬；

情況a：張師傅提供的是本人的勞務服務，收到2萬元后，自己無需繳納個稅，由企業(yè)代扣代繳3200元個稅，實際企業(yè)成本為23200元

情況b：張師傅屬于經營行為，在收到2萬元后到稅務局繳納個稅1000元，并由稅局給企業(yè)開出2萬元普票

更多勞務所得和經營所得可以聯系作者探討

六、經營所得不會在次年匯算清繳，交完即結束

匯算清繳項目：工資薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

【第8篇】個人所得稅的綜合稅率

這幾天薇婭被要求補稅及罰款的消息震驚了大眾，但是網絡上很多沸沸揚揚的“賺100要要交45萬的個稅”，太高了”之類的說法也誤導了很多吃瓜群眾。

實際上這種算法是錯誤的！一年賺100萬并沒有要交45萬的個稅！具體的計算公式如下：

1000000-60000（免征稅額度）=940000

按照這個940000來納稅（實際上還可以減去更多內容比如：社保，公積金的個人繳納費用，還有附加扣除內容等）這個是按照最多要繳稅的基數來計算了。

940000*35%-85920=243080

按照1年賺了100萬來計算，要繳納的個人所得稅最多是243080。

這樣一算個人所得稅的綜合稅率是不是24.3%，比以前以為的45%少了一大半！

誠然個人所得稅稅率低，但也不是像某些帶節(jié)奏的人講的那樣高！

附上最新個人所得稅計算方式，大家來計算一下自己的個稅，讓我們做一個光榮的納稅人吧！(應納稅額=所有收入-60000哦)

【第9篇】個人所得稅稅率調整

2023年高收入自由職業(yè)者個人所得稅稅率由40%降低至“0.5%-2.1%”

較之2023年自由職業(yè)者莫屬“律師、明星藝人、網紅、投行經理人、網絡作家”等，這些自由職業(yè)者都是社會個人所得稅貢獻值較高人群。數據顯示，到2023年，中國自由職業(yè)者兼職人數將占總勞動力的43%。不論國內還是美國，自由職業(yè)者多扎堆于市場營銷、設計、培訓等專業(yè)性較高的服務行業(yè)。近年來，大熱的知識分享和網紅經濟也正不斷吸引著職場人轉身加入自媒體大軍。

目前，我國執(zhí)行的勞務收入的個人所得稅政策主要如下：自由職業(yè)者獲得勞務費，支付單位代扣代繳個人所得稅，不足2萬部分適應稅率20%，超過8萬部分適應稅率40%。勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

目前現實情況是共享經濟平臺的自由職業(yè)者為平臺提供服務并取得相應收入時無法向平臺公司提供增值稅發(fā)票，造成平臺公司的增值稅抵扣鏈條斷裂或者勞務成本因無發(fā)票無法入賬。稅負高、報稅不合規(guī)：自由職業(yè)者收入高，如果按照勞務所得報稅則稅負較重。目前有些平臺在支付自由職業(yè)者報酬時采用公對私的方式直接轉賬，沒有履行代扣代繳個人所得稅的義務;而有的平臺為了自由職業(yè)者，會幫自由職業(yè)者承擔個人所得稅，加重了平臺的稅務負擔。有沒有合規(guī)低成本的稅務解決方案呢?目前中國尚未實現個人收入的整合征收和家庭征收，導致勞務收入和為了提供這個勞務所需支付的費用并不能實現抵沖的效果，從而使得勞務收入的個稅實際稅賦偏高。

自由職業(yè)者注冊個人的個人獨資企業(yè)(工作室、中心、事務所)，且把個人獨資企業(yè)注冊到上海經濟園區(qū)，享受該園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策(增值稅以地方留存的30%-50%優(yōu)惠，個人所得稅核定征收0.5%-3.1%，附加稅0.18%)總稅率在4.86%-5.2%。例如：張a注冊一家上海**建筑設計事務所在園區(qū)，取得a公司的收入款項100萬，張a公司繳納稅額4.67萬。如果張a沒有注冊個人獨資企業(yè)，他應該承擔收入的40%，個稅繳納40萬元。

自由職業(yè)者注冊的個人獨資企業(yè)取得收入后，向平臺公司開具增值稅發(fā)票;平臺公司也能合規(guī)合理的進行進項抵扣和成本入賬。相當于自由職業(yè)者由之前跟平臺公司是勞務關系變?yōu)楹献麝P系。

【第10篇】越南個人所得稅稅率

目前，泰國和越南也是實施收取增值稅vat的國家，雖然都是東南亞國家，但是泰國的增值稅制度和越南的增值稅制度是完全不一樣的，增收范圍、稅率等方面都存在著差異。下面我們就一起來看看泰國和越南的增值稅是如何征收的。

泰國增值稅vat介紹

泰國增值稅在1992年開始實施，以取代之前的營業(yè)稅（bt）。這是政府稅務署對生產和分銷各個階段附加值征收的間接稅。除少數企業(yè)例外，例如年營業(yè)額少于180萬泰銖的小型企業(yè)，目前征收7％的增值稅。如果一家公司預計其總收入每年超過180萬泰銖，或者自注冊之日起的30天內達到180萬泰銖的銷售額（檢查可能的變化），則必須注冊增值稅。注冊了增值稅的公司必須在當月月末起15天內每月向當地地區(qū)辦公室提交增值稅申報表并繳納稅款（如有）。

在泰國有應繳增值稅的任何個人或實體，必須在營業(yè)前或營業(yè)收入達到起征點后的30天內使用增值稅表01進行注冊。（如果企業(yè)位于曼谷，則必須將申請?zhí)峤唤o地區(qū)稅收辦公室；如果企業(yè)位于其他地方，則必須提交給地區(qū)稅收分支機構。）如果申請人有多個辦事處，則必須將申請?zhí)峤唤o最接近總辦事處所在地的稅務局。

泰國增值稅稅額計算

增值稅的納稅人應每月按照進出稅票清算并制作報表申報。其申請表簡稱為：pp30。如需逾期繳納，或補交增值稅，稅務局將統(tǒng)一收取相關罰款。

1、銷項稅：銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物或提供相關服務后，向客戶方收取原價格外的增值稅的稅額。（賣產品或提供服務給客戶后收取收入對應的稅額）

2、進項稅：進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，應支付價格外的增值稅稅額。（買跟單位、個人經營業(yè)務相關的產品、服務付的費用對應的稅額）

計算方式如下：應繳增值稅=銷項稅-進項稅

當銷項稅>進項稅=需要繳納增值稅

納稅人的本月銷項稅額大于進項稅額應向稅收廳繳納增值稅的差額。

當銷項稅<進項稅=可以要求返還現金或保留次月抵稅。

若其本月進項稅額大于銷項稅額，則可選擇退還現金差額或作下個月的留抵稅額。

泰國增值稅申報和繳納

增值稅申報表必須每月提交一次。增值稅申報表（增值稅表30）連同稅款（如有）必須在下個月的15天內提交給地區(qū)稅收分支機構。如果納稅人的營業(yè)地點不止一個，則每個營業(yè)地點都必須提交納稅申報表并單獨付款，除非經稅務局局長批準。其他國家/地區(qū)的服務提供商在泰國使用的服務也需繳納增值稅。在這種情況下，泰國的服務接受者有義務代表服務提供商提交增值稅申報表（增值稅表36）并繳納稅款。

如果商品或服務的供應也要繳納消費稅，則必須在下個月的15天內將增值稅退稅和稅款（如有）與消費稅退稅和稅款一起提交給消費稅部門。對于進口商品，必須在進口時向海關提交增值稅申報表和稅款。

在進項稅額超過銷項稅額的每個月中，納稅人可以要求退款，可以現金形式，也可以在接下來的幾個月中使用的稅收抵免形式。零稅率的納稅人將始終有權獲得增值稅退稅。未使用的進項稅可在接下來的六個月內抵減銷項稅。但是，退款只能在提交之日起三年內提交申請。

某些進項稅，例如與娛樂開支有關的稅，不計入增值稅。但是，這些不可抵扣的進項稅可以用作公司所得稅抵扣費用。

越南增值稅vat介紹

越南vat適用于在越南進行的生產、貿易和消費所使用的貨物和服務（包括從非居民采購的貨物和服務）。國內企業(yè)必須根據所提供貨物或服務的價值收取vat。

除此之外，vat還適用于進口貨物其應稅后價值。進口商必須在繳納進口稅的同時向海關當局繳納vat。針對進口服務，vat通過fct機制征收。

應繳vat計算為向客戶收取的銷項vat減去采購貨物和服務繳納的進項vat。納稅人必須從供貨商獲得正規(guī)的vat發(fā)票才能抵扣進項vat。對于就進口貨物繳納的vat，支持文件是完稅憑證，對于通過fct機制征收的vat，支持文件是fct完稅憑證。

越南增值稅稅率

1、0%，此稅率適用于出口貨物/服務，包括銷往海外/非關稅地區(qū)，以及在越南境外/非關稅地區(qū)消費的貨物/服務，加工用于出口或國內出口的貨物（根據相關條件），銷往免稅商店的貨物，某些出口服務、為出口加工企業(yè)進行的建筑與安裝，空運、海運和國際運輸服務。

2、5%，此稅率一般適用于涉及必需品和服務提供的經濟領域。這包括：清潔水；教學器材；書籍；未加工的食品；醫(yī)藥及醫(yī)療器材；畜牧飼料；各種農產品和服務；科技服務；膠乳；糖及其副產品；某些文化、藝術、體育服務/產品以及社會住房。

3、10%，此“標準”稅率適用于未規(guī)定為不受vat約束、免稅或享受0%或5%稅率的活動如果項目無法基于稅率明確分類，則vat必須依據適用于特定物品（企業(yè)供應）范圍的最高稅率計算。

越南增值稅計算方式

越南vat有兩種vat計算方法：扣除法和直接計算法。

1、扣除法：此方法適用于依據相關法規(guī)保持有完整賬目、發(fā)票和單據的商業(yè)公司，包括：需要繳納vat的年收入達到10億及以上越南盾的商業(yè)公司，以及自愿進行扣除法項下vat申報登記的某些情況。

應繳vat確定

應繳vat=銷項vat–進項vat。

銷項增值稅計算需征收的銷項vat計算方法為：計稅價格（未含稅額）乘以適用vat稅率。

針對進口貨物，vat的計算方式為：進口價值加上進口稅，再加上特別銷售稅（若有）和環(huán)境保護稅（若有）。

針對采用分期付款方式銷售的貨物（除了房地產），vat基于一次性支付總額（不含利息）計算，而不是實際收到的分期付款。

進項增值稅對于國內采購，進項vat基于vat發(fā)票。對于進口活動，由于沒有vat發(fā)票，進項vat抵扣基于完稅憑證。公司在收到稅務機關的稅務審計通知之前，可以隨時申報和抵扣vat發(fā)票。付款額達到2千萬及以上越南盾的進項vat必須有通過銀行付款憑據才可抵扣。向海外承包商的付款中扣繳的進項vat（按照外國承包商預扣稅制）也可以申報抵扣。

如果企業(yè)銷售免稅貨物或服務，則不能抵扣與采購相關的任何已繳進項vat。相反地若企業(yè)提供有權享受0%vat或無需繳納vat的貨物和服務仍可以獲得抵扣進項vat。如果企業(yè)同時進行應稅和免稅銷售，則只能抵扣應稅活動中所用進項部分的進項vat。

2、直接法：此方法適用于需要繳納vat的年收入少于10億越南盾的商業(yè)公司；個人經營戶；未保持完整賬目的商業(yè)公司和外國組織，或以投資法中未規(guī)定的形式開展商業(yè)活動的個體；從事金、銀和寶石交易的商業(yè)公司。

應繳vat確定應繳vat=所售貨物或服務的增加值xvat稅率。

如果在某段期間，金、銀或寶石交易的增加值為負，則可以抵消在同一期間內這些活動的任何增增值。任何剩余負差額都可以結轉到同一公歷年的后續(xù)期間，但不能結轉到下一年。

需要注意的是，一旦選定后，vat申報方法必須持續(xù)采用2年。

以上就是關于泰國vat和越南vat的簡單介紹，可見泰國的增值稅是統(tǒng)一7%稅率，而越南增值稅稅率則是階梯式，不同稅率適用于不同的貨物或服務范圍。

【第11篇】國家稅務總局個人所得稅稅率表

2023年1月1月新修訂的個稅法正式實施，個人所得稅由之前的3500元提高到了5000元，還可以減去6項專項附加扣除，主要有子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金，扣除三險一金和專項附加，工資大于5000元需要繳納個人所得稅，若小于5000元則不需要繳納。

2023年5000起征點個稅表如下：

專項附加扣除金額如下：

1、子女教育每個月扣除標準為1000元，一年可扣除12000元。

2、繼續(xù)教育每個月扣除標準為400元，一年可扣除4800元，若是進行技能職業(yè)教育或者專業(yè)技術職業(yè)資格教育一年可扣除3600元。

3、大病醫(yī)療一年最高可扣除60000元。

4、住房貸款利息每個月扣除標準為1000元，一年可扣除12000元，若夫妻雙方在同一城市工作，可以選擇一方來扣除。

5、住房租金每個月扣除標準是1500元、1000元和800元，扣除金額需要根據城市而定。

6、贍養(yǎng)老人每個月扣除標準為2000元，一年可扣除24000元，若不是獨生子女，共同贍養(yǎng)老人，子女平均扣除，贍養(yǎng)老人年齡需要在60周歲及以上。

據國家稅務總局官網消息得知，國稅總局印發(fā)《關于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》，對亟待執(zhí)行的2023年度工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得個人所得稅居民個人的預扣預繳和非居民個人的代扣代繳等問題的相關征管操作辦法進行了明確。

個人所得稅預扣率表一

(居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用)

個人所得稅預扣率表二

(居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用)

個人所得稅稅率表三

(非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得適用)

以上就是小編為您匯總的2023年個人所得稅稅率表以及預扣率表，趕快收藏起來吧！了解、學習更多會計知識可以關注小編頭條號，關注帥創(chuàng)會計網站。

【第12篇】勞務費個人所得稅稅率表

勞務費就是個人所得稅中勞務報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得。那么勞務費個人所得稅稅率如何，勞務費稅率怎么計算？下面看會計學堂小編為大家介紹！

2017勞務費稅率,勞務稅費如何計算？

勞務費個人所得稅稅率表

根據個人所得稅法及其相關法律法規(guī)的規(guī)定,勞務報酬所得,適用比例稅率,稅率為20%.每次收入不超過4.000元的,減除費用800元;4.000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額.對勞務報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收.個人一次取得勞務報酬,其應納稅所得額超過20.000元.

對前款應納稅所得額超過20.000元至50.000元的部分,依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過50.000元的部分,加征十成.

勞務費個人所得稅稅率表如下:1、不超過20000元的稅率20%,2、超過20000元至50000元的部分30%,3、超過50000元的部分40%.

2017勞務稅費怎么算?

1、每次勞務報酬收入不足4000元的,用收入減去800元的費用,每次勞務報酬收入超過4000元的,用收入減去收入額的20%,稅率為20%.

2、每次勞務報酬收入超過4000元的,用收入減去收入額的20%,稅率為20%.單次應納稅所得額不超過2萬的:應納稅額=應納稅所得額×20%.

3、我國稅法對于取得勞務報酬畸高的實行加成征收.這里所指取得勞務報酬畸高是單次應納稅所得額超過2萬元的情況.單次應納稅所得額超過2萬元的,不超過5萬元的,加成至稅率30%:應納稅所得額×30%-2000.單次應納稅所得額超過5萬的,稅率加成至40%:應納稅額=應納稅所得額×40%-7000.

2017勞務費稅率,勞務稅費如何計算？上文小編都為大家介紹到了，勞務報酬所得稅的繳納，才可以享受到免費的國家公共服務，所以，不要想著逃稅和漏稅，做一些違法的逃稅行為，納稅是每個人應盡的義務哦！

【第13篇】天津個人所得稅稅率表

２０２２年天津核定征收的政策比往年要緊了許多，比如核定額度由去年的５００萬內改到了１２０萬以內。

再比如每年一核定變更成了半年一核定。

總之，核定政策越來越嚴。但是這也是能夠理解的，畢竟國家對個體戶的定位就是國民經濟的最末端，業(yè)務量要真是幾百上千萬了還是要注冊公司來的正規(guī)。

不知道有個問題大家發(fā)現沒有，一說起核定征收，大家總愛說綜合稅率多少多少，比如說服務業(yè)綜合稅率0.56％這個數是怎么來的吶？

今天咱們就來研究一下：

首先，我們來看一張稅率表，這張稅率表很重要，大家一定要保存收藏：

以常見的服務業(yè)為例，稅務機關通常會把服務業(yè)利潤率核定為10%，全年的銷售額我們以今年的最高額度120萬為例：

第一步：全年銷售額120萬，適用10%利潤率，利潤為12萬；

第二步：按照稅率表超過9萬到30萬部分適用第3級稅率20%：

12萬*20%=2.4萬

第三步：稅額2.4萬再減去速算扣除數10500=13500元；

第四步：2023年國家對小微企業(yè)推出減半征收所得稅服務，所以：

13500/2=6750

個體戶實際納稅額為：6750元。

最后得出結論：6750/120萬=0.56%

看見了吧，財務口中的綜合稅率0.56%就是這么來的。

當然，這只是開普通發(fā)票的情況之下，如果你的個體戶開的提專用發(fā)票，那還需要上增值稅率的稅額，因為個體戶開專用發(fā)票是不享受年度500萬免增值稅的優(yōu)惠政策的。

咱們所說的個體戶綜合稅率一般只指個人經營所得稅的稅率，大家明白了吧！

好了，今天的分享就到這里，如果覺得大橙子會計的知識分享對您有所幫助的微信公眾號，不定時分享有用的財稅小知識。

【第14篇】建安個人所得稅稅率

導讀：針對建安業(yè)一般納稅人稅率是怎樣規(guī)定的的這一問題，執(zhí)行一般計稅法的一般納稅人稅率為11%，實行簡易計稅的納稅人，稅率為3%，文中已作出詳細的說明，具體內容請仔細閱讀全文。

建安業(yè)一般納稅人稅率是怎樣規(guī)定的?

小規(guī)模納稅人建筑業(yè)連續(xù)12個月銷售額超過500萬，應該轉為一般納稅人。

也可以直接申請一般納稅人建筑企業(yè)。

一般納稅人執(zhí)行一般計稅法的建筑企業(yè)，增值稅稅率11%;

一般納稅人執(zhí)行簡易計稅法和小規(guī)模納稅人建筑企業(yè)，增值稅稅率3%。

建安業(yè)增值稅稅率是多少?

建安增值稅稅率是11%。[建安一般納稅人(年應交納增值稅服務達到500萬元〈含500萬〉)適用]。小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改增值稅的通知》(財稅[2016]36號)：附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

(一)納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外，稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

(三)提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

(四)境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。

第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

以上就是小編整理的關于建安業(yè)一般納稅人稅率是怎樣規(guī)定的的全部內容了，建安業(yè)增值稅稅率是多少?

【第15篇】勞務報酬個人所得稅稅率表

一、勞務報酬顧名思義是跟單位沒有雇傭關系取得的收入，所以個稅計算跟工資薪金計算是不一樣的。

二、哪些屬于勞務呢：

從事裝潢、安裝、設計、制圖、測試、醫(yī)療，法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、展覽、廣告、表演、演出、錄像、影視、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務及其他勞務取得的所得就是勞務報酬。

三、勞務報酬個稅稅率（適用超額累進稅率）

居民適用個人勞務報酬所得預扣預繳適用

級數

預扣預繳應納稅所得額

預扣率%

速算扣除數

1

不超過20,000元的

20

0.00

2

超過20,000元至50,000元的部分

30

2,000.00

3

超過50,000元的部分

40

7,000.00

居民個人勞務報酬所得是預扣預繳形式。預扣預繳環(huán)節(jié)，不能享受扣除五金的專項扣除及子女教育，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療，住房貸款利息，租房租金、贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除。

四、計算

1、在預扣預繳環(huán)節(jié)，每次收入不超過4000元的，減除費用按照800元計算;收入大于4000元，減除費用按照收入的20%計算。

2、個人所得稅率分三檔，分別為20%、30%、40%

3、具體依據：

（1）每次收入小于或者等于4000元，應納稅額=（每次收入-800）*20%

（2）每次收入大于4000、應納稅額=每次收入*（1-20%）-速算扣除率

4，具體計算如下：

比如小張在撰稿取得收入3000元，那么小張需要交多少個人所得稅呢，因為這個屬于勞務報酬收入，所以小張交個稅：（3000-800）*20%=440元。

比如小張演出收入為30000元。那么小張應交的個稅為30000*（1-20%）*30%-2000=5,200元

比如小張演出收入為60000元。那么小張應交個稅為60000*（1-20%）*40%-7000=12,200元

五：勞務報酬也屬于綜合所得，所以在第二年3月1日-6月30日要并入綜合所得做個人所得稅匯算清繳，按年計算。多退少補。做匯算清繳適用如下稅率

個人所得稅稅率（綜合所得適用）

級別

應納稅所得額

稅率

速算扣除數

1

不超過36,000元

3

0.00

2

超過36,000元至144,000元的部分

10

2,520.00

3

超過144,000元至300,000元的部分

20

16,920.00

4

超過300,000元至420,000元的部分

25

31,920.00

5

超過420,000元至660,000元的部分

30

52,920.00

6

超過660,000元至960,000元的部分

35

85,920.00

7

超過960,000元的部分

45

181,920.00

如果說你沒有工資薪金，都是勞務報酬那么做匯算清繳是很合算的，有可能有稅退返。平時不能減免5000元和附加扣除都可以用上。所以你看到我這個文章時，平時喜歡直播，撰稿，咨詢，表演，錄像，制圖，技術服務等有關的勞務報酬收入，平時平臺已經扣完稅才發(fā)的工資給你，所以記得第二年做匯算清繳喲。

說不定會有小驚喜，哈哈！可能你又會多一筆收入，學會了嗎。

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【第16篇】蘇州個人所得稅稅率表

蘇州購房寶典——稅費繳納

一、新房交易稅費

（一）面積小于（等于）90平方米

（二）面積大于90平方米小于（等于）144平方米

（三）面積大于144平方米

二、二手房交易稅費

一、新房交易稅費

（一）面積小于（等于）90平方米

（二）面積大于90平方米小于（等于）144平方米

（三）面積大于144平方米

二、二手房交易稅費

（一）契稅

1.不管是新建商品房還是二手房都需要繳納契稅，住宅類房屋的契稅是根據買房款總價的1%到3%來繳納，具體的比例是根據國家政策、買房時間、房屋單價、房屋面積、是否第1次買房等因素來決定。而非住宅類房屋的契稅是根據計稅參考價的3%來繳納的。

2.自2023年10月1日開始，假如購買的是普通住房并且是屬于家庭成員名下的唯一住房的，可以減半繳納契稅。如果購買的普通住房的房屋面積是在90平以下，并且是屬于家庭成員名下的唯一住房的，契稅是根據1%的稅率進行繳納的。

3.一般情況下，契稅都是由買房人支付的。第一次購買的普通住房的房屋面積是在90平以下的是根據1%稅率的進行繳納。若房屋面積是在90到144平米之間的，那么契稅是根據1.5%的稅率進行繳納，如房屋面積是在144平米以上的，那么契稅是根據3%的稅率進行繳納。如果是第二次購買房屋的話，那么契稅都是根據3%的稅率進行繳納的，并且不分面積。

（二）營業(yè)稅

營業(yè)稅是由買房人支付的，一般是由城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和銷售營業(yè)稅組成的，征收的稅率是5.6%。假如個人購買的房屋超過2年(含2年)的普通住宅想要對外銷售的，那么可以不需要繳納營業(yè)稅。

（三）個人所得稅

個人所得稅是由買房人支付的。核定個人所得稅的征收方式：應納個人所得稅=計稅價格×1%(或1.5%、3%)，而蘇州市的個人住房轉讓個人所得稅核定征收率標準為：普通住房1%，非普通住房或非住宅類房產為1.5%，拍賣房產為3%。假如是個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一住宅，那么可以不需要繳納個人所得稅。

（四）印花稅

印花稅是由買賣雙方各自根據0.05%的稅率進行繳納的。印花稅是針對合同或者是具有合同性質的憑證，產權轉移書據，營業(yè)賬簿，權利、許可證照和經財政部確定征稅的其他憑證所收的一類稅費。對個人銷售或者是購買住房的，暫時不需要繳納印花稅。二級轉移登記只收取買方0.05%的印花稅。

（五）土地增值稅

核定土地增值稅的征收方式：應納土地增值稅額=計稅價格×核定征收率。而蘇州市的土地增值稅核定征收標準：商鋪、寫字樓、酒店的稅率是10%，其他非住宅類房產的稅率是5%。對個人銷售住房的暫時不需要繳納土地增值稅。

（六）登記費

登記費的收費標準分為住房和非住房兩種。個人住房登記收費標準是：每件80元/件，而非住房房屋登記收費標準是：550元/件。房屋登記收費標準中包含了《房屋所有權證》工本費和土地使用權證》工本費。