【導(dǎo)語】個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的演變怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的演變，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的演變
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是企業(yè)所得稅的一種稅基式優(yōu)惠方式，企業(yè)實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出數(shù)額基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額。
該項(xiàng)政策演變?nèi)缦拢?/p>
1、1996年，我國對國有、集體工業(yè)企業(yè)首次實(shí)施50%研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例。2、2003年開始，這一優(yōu)惠政策擴(kuò)圍，內(nèi)外資企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)、大專院校等都相繼納入。
3、2008年隨著企業(yè)所得稅法實(shí)施，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策逐步系統(tǒng)化和體系化。
4、2023年至今，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍漸次擴(kuò)大且核算申報(bào)不斷簡化。
5、2023年5月，為進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，支持科技創(chuàng)新，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)文明確在2023年1月1日至2023年12月31日期間，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例從50%提至75%。這意味著企業(yè)投入符合政策口徑100萬元研發(fā)費(fèi)用，但在計(jì)算企業(yè)所得稅基數(shù)時(shí)，扣除額從150萬元提至175萬元。
6、2023年3月24日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署實(shí)施提高制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例等政策，延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%。這意味著企業(yè)投入符合政策口徑100萬元研發(fā)費(fèi)用，但在計(jì)算企業(yè)所得稅基數(shù)時(shí)，扣除額從175萬元提至200萬元。
近年來，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策力度不斷加大，有力促進(jìn)了企業(yè)創(chuàng)新.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策撬動(dòng)企業(yè)和全社會(huì)增加研發(fā)投入，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
今日，看到國務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署的“將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%”這條優(yōu)惠政策時(shí)，筆者想起了塵封多年的一件事情。早在2023年底的時(shí)候，接到當(dāng)初任職公司領(lǐng)導(dǎo)交代的一項(xiàng)任務(wù)，幫助他起草一份“解決當(dāng)前裝備制造業(yè)發(fā)展有關(guān)困難及問題的建議”的報(bào)告。報(bào)告提出了裝備制造業(yè)目前面臨的幾個(gè)方面的困難，并提出了裝備制造業(yè)當(dāng)前應(yīng)解決的幾個(gè)建議，其中一條就是“加大企業(yè)技術(shù)研發(fā)投入。對于國家認(rèn)定的企業(yè)技術(shù)中心，研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除在現(xiàn)有150%的基礎(chǔ)上提高到200%。并按照研發(fā)費(fèi)用占銷售額的百分比減免增值稅納稅額。鼓勵(lì)企業(yè)加快技術(shù)中心建設(shè)，促進(jìn)國家級企業(yè)技術(shù)中心發(fā)展?！?/strong>裝備制造業(yè)實(shí)在是太不容易了，工作環(huán)境差、勞動(dòng)強(qiáng)度大、從業(yè)人員收入低等，但又是制造的基礎(chǔ)，中國想從制造大國轉(zhuǎn)為制造強(qiáng)國，裝備制造業(yè)必須是發(fā)展重中之重?，F(xiàn)在國家對制造業(yè)企業(yè)增加加計(jì)扣除比例，在結(jié)構(gòu)性減稅中力度之大前所未有，充分體現(xiàn)了國家對制造業(yè)的高度重視。相信中國制造！
【第2篇】勞務(wù)費(fèi)用交個(gè)人所得稅嗎
你好，是稅務(wù)局嗎？
最近我為一家公司提供了一項(xiàng)設(shè)計(jì)勞務(wù)，公司給我發(fā)了20000元的勞務(wù)費(fèi)，但公司財(cái)務(wù)說還要扣繳個(gè)人所得稅，請問是這樣嗎？
按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，您從事應(yīng)稅勞務(wù)取得的所得，應(yīng)該按照“勞務(wù)報(bào)酬”繳納個(gè)人所得稅。
哦，那請問我需要怎么納稅？
首先，公司在向您支付勞務(wù)費(fèi)的時(shí)候應(yīng)按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款；其次，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得，應(yīng)在年度終了后進(jìn)行匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。也就是說，您預(yù)扣的稅款不一定等于最終年度應(yīng)納的稅款，到了年度匯算清繳的時(shí)候，還存在多退少補(bǔ)的情況。
什么是綜合所得？
綜合所得是一個(gè)統(tǒng)稱，根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得統(tǒng)稱為綜合所得，按年合并計(jì)算個(gè)人所得稅。
你能幫我具體算一下我這筆勞務(wù)應(yīng)該繳納多少稅款嗎？
可以的！您取得的勞務(wù)費(fèi)在預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的時(shí)候，先減除一定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用。具體為：每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。您本次取得了20000元的勞務(wù)費(fèi)用，減除費(fèi)用為收入的20%，即4000元，那么本次勞務(wù)費(fèi)用的應(yīng)納稅所得額為16000元，按照對應(yīng)的20%個(gè)人所得稅預(yù)扣率，您本次勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為16000×20%=3200元。
那年度匯算清繳的時(shí)候又怎么計(jì)算啊？
居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。我給您舉兩個(gè)例子吧！
例一：假設(shè)您2023年只取得這一筆勞務(wù)報(bào)酬20000元，未取得其他所得，沒有專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除，那么按照規(guī)定計(jì)算的2023年度綜合所得應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)-60000=-44000元，括號里的20%是稅法規(guī)定可以在稅前扣除的費(fèi)用。由于應(yīng)納稅所得額小于0，也就意味著雖然您取得收入時(shí)預(yù)繳了稅，但是綜合全年看2023年度您不需要繳納個(gè)人所得稅，匯算清繳后應(yīng)該退還您已預(yù)繳的個(gè)人所得稅3200元。
例二：假設(shè)2023年您取得一筆勞務(wù)報(bào)酬20000元，預(yù)繳了個(gè)人所得稅3200元。此外，全年取得工資薪金120000元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅540元，每月按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等專項(xiàng)扣除合計(jì)1500元，每月報(bào)送子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除1000元，那么，
2023年您個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額=[120000+20000×(1-20%)]-60000-(1500+1000+1000)×12=34000，對應(yīng)的個(gè)人所得稅稅率為3%，全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為34000×3%=1020元。由于在年度中間您已預(yù)繳了3200+540=3740元的稅款，因此通過匯算清繳應(yīng)該退還您個(gè)人所得稅2720元。
原來多退少補(bǔ)是這個(gè)意思??？那我明白了，另外公司要求我去開發(fā)票，開票的時(shí)候會(huì)不會(huì)讓我再交一次個(gè)人所得稅??？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于自然人申請代開發(fā)票個(gè)人所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局公告2023年第5號），從2023年4月12起，對自然人納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅，而應(yīng)由支付勞務(wù)報(bào)酬的單位或個(gè)人預(yù)扣預(yù)繳。代開發(fā)票單位在開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”。如果支付勞務(wù)報(bào)酬的單位或個(gè)人沒有為您預(yù)扣預(yù)繳稅款，需要由您自行辦理納稅申報(bào)。對于支付所得的單位或個(gè)人沒有預(yù)扣預(yù)繳稅款的行為稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照相關(guān)規(guī)定追究法律責(zé)任。
那我清楚了，謝謝！
1
什么是勞務(wù)報(bào)酬？
勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
2
勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得嗎？
是的，勞務(wù)報(bào)酬屬于綜合所得。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，稱為綜合所得。
3
勞務(wù)報(bào)酬如何繳納個(gè)人所得稅？
扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：
勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；
減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二。
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二
（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。
居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
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取得勞務(wù)報(bào)酬代開發(fā)票時(shí)如何繳納個(gè)人所得稅？
對自然人納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個(gè)人所得稅。代開發(fā)票單位在開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個(gè)人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”
自然人納稅人取得綜合所得，個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）和辦理全員全額扣繳申報(bào)。
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政策依據(jù)
1.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》
2.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告〉》（國家稅務(wù)總局公告 2018第61號）
4.《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于自然人申請代開發(fā)票個(gè)人所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局公告2023年第5號）
【第3篇】個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除的方法
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（2023年第19號）（以下簡稱19號公告）的規(guī)定
一、對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬元計(jì)算扣除。即，在納稅人累計(jì)收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅；在其累計(jì)收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過6萬元”字樣。
如果要徹底理解19號公告，就不得不對其發(fā)布的背景進(jìn)行闡述：
1、2023年是自個(gè)稅改后首次進(jìn)行匯算清繳，時(shí)間是在3-6月份，與企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間（1-5月份）有重疊，相當(dāng)于新增了一部分工作至扣繳義務(wù)人或納稅人；
2、在首次匯繳期間，無論是納稅人，還是扣繳義務(wù)人，由于對政策的理解不到位、申報(bào)軟件操作不熟悉等等原因，加大了稅局、扣繳義務(wù)人、納稅人三方之間的溝通成本，雖然稅務(wù)知識通過各種途徑和渠道進(jìn)行宣傳，但基層人員仍舊存在各種各樣的問題，咨詢量大，申報(bào)的成本較高；
3、根據(jù)首次匯繳情況來看，存在相當(dāng)一部分匯繳人員是進(jìn)行退稅匯繳，由于匯繳人數(shù)較多，給各級局端、銀行、國庫服務(wù)器帶來一定程度的壓力；
基于上述大的背景，國家為減少部分人員參與匯算清繳，發(fā)布了19號文，這樣一來減少了納稅人/扣繳義務(wù)人的操作，另一方面，對于國家資源也是得到了進(jìn)一步的優(yōu)化。
如果享受一次性按照全年6萬元計(jì)算扣除，那么需要滿足以下三個(gè)條件：
步入2023年后，每次在進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局時(shí)，均會(huì)彈出提示信息，最大限度的使能享受人員進(jìn)行享受。但在實(shí)際操作過程中，卻有各種各樣的問題，在此小編進(jìn)行了簡單的收集和整理，希望可以幫助到大家。
1、從哪里確認(rèn)？需要怎么操作？
進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局后，目前會(huì)彈出提醒，具體扣除費(fèi)用信息的確診，需要依次點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”——“1收入及減除填寫”，進(jìn)入報(bào)表填寫頁面，選擇頁面左上角“更多操作”——“減除費(fèi)用扣除確認(rèn)”（見下圖）
說明：2月份后，該數(shù)據(jù)為局端下載數(shù)據(jù)，可選擇是否享受
2、有員工收入低于6萬元，但更新的數(shù)據(jù)中沒有相關(guān)人員信息怎么辦？
a)、首先確認(rèn)是否滿足條件（大部分是沒有連續(xù)申報(bào)）
b)、若確實(shí)滿足條件，但未下載到信息，可聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息的更正，然后再次到自然人電子稅務(wù)局更新即可。
3、若員工2023年4月份進(jìn)入該 公司，年收入沒超過6萬元，可以享受嗎？
不可以。需要滿足1-12月連續(xù)申報(bào)個(gè)稅才可以。
4、員工去年一直在公司任職，但由于經(jīng)營問題，一年發(fā)放三次工資，總額不超過6萬元，是否享受？
需要確認(rèn)員工是不是去年一直在進(jìn)行申報(bào)。如果未發(fā)工資月份均進(jìn)行了0申報(bào)，是可以享受的。
5、 a員工2023年1月份，在原甲公司享受了一次性扣除6萬的政策，于2023年2月份從甲單位離職，進(jìn)入乙公司進(jìn)行任職，那么乙公司在申報(bào)時(shí)，扣除費(fèi)用怎么扣除？
按每月5000元進(jìn)行扣除。
6、如果員工滿足條件，不選擇享受可以嗎？會(huì)有什么影響？
可以不享受。影響：可能存在某個(gè)月份發(fā)薪異常產(chǎn)生稅額，但全年累計(jì)算薪并不需要交稅，這種情況則需要匯算清繳進(jìn)行退稅。
【第4篇】關(guān)于個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
個(gè)人所得稅年度匯算公式是：應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
專項(xiàng)扣除是指按照國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。簡稱“三險(xiǎn)一金”。
今天重點(diǎn)聊一聊專項(xiàng)附加扣除。
個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。
01.子女教育：納稅人子女在全日制學(xué)歷教育階段（包括義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育）的支出，以及子女年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的支出，納稅人可選擇由夫妻一方按每孩每月1000元扣除，也可選擇夫妻雙方分別按每孩每月500元扣除。
02.繼續(xù)教育：納稅人在中國境內(nèi)接受繼續(xù)教育發(fā)生的支出，其中屬于學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，按每月400元扣除，扣除期限不能超過48個(gè)月（4年）；屬于技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元。
03.大病醫(yī)療：一個(gè)納稅年度內(nèi)，由納稅人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出超過1.5萬元的部分，在每年8萬元的限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除?？煽鄢尼t(yī)藥費(fèi)用支出包括納稅人本人或其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出。
04.住房貸款利息：納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月1000元扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月（20年）。
05.住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，在直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市及國務(wù)院確定的其他城市的，按每月1500元扣除；除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，按每月1100元扣除；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，按每月800元扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除。
06.贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母的支出，或者祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世，納稅人贍養(yǎng)年滿60歲的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。納稅人屬于獨(dú)生子女的，按每月2000元扣除；屬于非獨(dú)生子女的，與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，其中每人分?jǐn)偟目鄢~度不得超過1000元。
【第5篇】個(gè)人所得稅附加減除費(fèi)用
個(gè)人專項(xiàng)扣除是指個(gè)人的一部分支出可以用于抵扣個(gè)人所得稅，包括專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除。專項(xiàng)扣除指的是三險(xiǎn)一金等，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除等六項(xiàng)費(fèi)用。
專項(xiàng)附加扣除是在2023年8月31日通過的新個(gè)稅法中明確提出的，在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。
新的個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除又到了， 2023年3月5日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在作政府工作報(bào)告時(shí)提出，完善三孩生育政策配套措施，將3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用納入個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除?？赡艽蠹覍τ谌绾尾僮鬟€有疑問，現(xiàn)小編整理一份完整個(gè)人專項(xiàng)稅扣除明細(xì)希望對大家有幫助。求收藏。
【第6篇】合伙企業(yè)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除
個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)負(fù)責(zé)人以及合伙企業(yè)合伙人的工資薪金，不得稅前扣除！
提醒一：
個(gè)體、個(gè)獨(dú)負(fù)責(zé)人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人取得的所得繳納個(gè)稅有兩個(gè)稅目：“經(jīng)營所得”、“利息、股息、紅利所得”，并沒有“工資、薪金所得”這個(gè)稅目。因此在計(jì)算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，個(gè)體、個(gè)獨(dú)負(fù)責(zé)人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人的工資薪金支出不能扣除。
提醒二：
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕159號）和《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）的規(guī)定，合伙企業(yè)合伙人從合伙企業(yè)取得的所得，應(yīng)比照“經(jīng)營所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，不屬于工資薪金所得。
提醒三：
業(yè)主（或者合伙人）每月領(lǐng)取的“工資”，實(shí)質(zhì)是經(jīng)營所得，提前領(lǐng)取而已。
提醒四：
若是給投資人（或者合伙人）發(fā)放了工資薪金，在計(jì)算個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)負(fù)責(zé)人以及合伙企業(yè)合伙人的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)將投資人（或者合伙人）的工資調(diào)增個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的經(jīng)營所得后確定應(yīng)納稅所得額，然后由自然人投資者按照經(jīng)營所得計(jì)稅辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。
【第7篇】股東在企業(yè)報(bào)銷費(fèi)用個(gè)人所得稅
疑惑解答
請問：公司是股東的，股東在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用是否允許？存在風(fēng)險(xiǎn)嗎？
風(fēng)險(xiǎn)一：若是公司屬于一人有限公司，股東個(gè)人在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，就會(huì)存在財(cái)產(chǎn)混同，從而有可能帶來無限責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)二：公司是股東的，股東個(gè)人在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，相當(dāng)于股東拿走了分紅，存在視同分紅扣繳20%個(gè)人所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)三：公司是股東的，股東個(gè)人在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，屬于與取得收入無關(guān)的支出，存在不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)四：公司是股東的，股東個(gè)人在公司報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，侵害了其他股東的利益權(quán)益，存在挪用資金等的法律風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)五：股東隨意報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，賬務(wù)混亂，企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全，難以吸引外來的投資者。
風(fēng)險(xiǎn)六：股東隨意報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，作為公司來講，存在需要履行代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)，否則存在因?yàn)闆]有履行扣繳義務(wù)而帶來罰款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)七：股東隨意報(bào)銷個(gè)人性費(fèi)用，作為公司來講，雖然取得增值稅專用發(fā)票抵扣了增值稅，但是存在用于個(gè)人消費(fèi)不得抵扣應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
參考一：根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅〔2003〕158號）第一條的規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
參考二：《中華人民共和國公司法》第六十三條對一人公司進(jìn)行了特別規(guī)定，“一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”。
參考三：按照《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
參考四：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
參考五：根據(jù)《刑法》的規(guī)定，挪用資金罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或借貸給他人，數(shù)額較大，超過3個(gè)月未還的，或者雖未超過3個(gè)月，但數(shù)額較大，進(jìn)行營利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的行為。
參考六：按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定，納稅人購買貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
如有相關(guān)需要疑惑，請私聊巧思益財(cái)稅小編！
【第8篇】個(gè)人所得稅稅前扣除的費(fèi)用
在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除的費(fèi)用分為專項(xiàng)扣和專項(xiàng)附加扣除兩項(xiàng)。專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等。專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。 子女教育指學(xué)前教育和學(xué)歷教育，其扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女1000元/月。夫妻雙方可選擇由其中一方100%的扣除，也可以選擇由雙方分別按照標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。 納稅人在中國境內(nèi)就接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在接受教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷教育扣除出期限最長不能超過48個(gè)月。技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
大病醫(yī)療，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分）累計(jì)超過15000的部分，在匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由父母一方扣除。
住房貸款利息，納稅人在中國境內(nèi)購買首套住房，發(fā)生的貸款利息支出，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。夫妻雙方可以由一方按標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方按標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。如果夫妻雙方婚前分別購買了首套住房，夫妻雙方只能選擇其中的一套按照標(biāo)準(zhǔn)扣除。
納稅人在主要工作城市沒有住房而發(fā)生的住房租金，可按標(biāo)準(zhǔn)扣除。直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月，除上述城市以外，扣除標(biāo)準(zhǔn)為1100元/月。
贍養(yǎng)老人（年滿60周歲），如果納稅人是獨(dú)生子女，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。如果是非獨(dú)生子女，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。
