金稅三期企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)（3篇）

【第1篇】金稅三期企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)

今天，給大家解析這兩個(gè)問(wèn)題：一個(gè)是“匯繳申報(bào)時(shí)間是否存在最佳申報(bào)時(shí)點(diǎn)”；另一個(gè)就是“匯算清繳前應(yīng)該準(zhǔn)備哪些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料”。

一、匯繳申報(bào)時(shí)間是否存在最佳申報(bào)時(shí)點(diǎn)?

要說(shuō)企業(yè)匯繳申報(bào)，是否存在最佳的申報(bào)時(shí)間點(diǎn)？

回答這個(gè)問(wèn)題之前，先來(lái)問(wèn)一下大家：為什么匯算清繳的時(shí)間國(guó)家規(guī)定在次年5月31日之前要完成呢？

其實(shí)原因很簡(jiǎn)單，企業(yè)需要對(duì)上年的所有業(yè)務(wù)年結(jié)，全部結(jié)束完畢之后才能確認(rèn)上年到底賺了多少錢(qián)，才能確認(rèn)最終利潤(rùn)，進(jìn)而才能進(jìn)行所得稅匯繳。

另外呢，企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)正式申報(bào)納稅前，依據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關(guān)管理規(guī)定，會(huì)利用稅務(wù)登記信息、納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，依托現(xiàn)代技術(shù)手段，就稅款計(jì)算的邏輯性、申報(bào)數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)性等，提供風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，幫助納稅人提高申報(bào)質(zhì)效，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)。

所以，咱們能夠看到稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在企業(yè)進(jìn)行申報(bào)納稅前對(duì)企業(yè)的稅務(wù)登記信息，納稅申報(bào)信息，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，備案資料信息，第三方涉稅信息等進(jìn)行了解。

由此，咱們也可以看出來(lái)，企業(yè)必須將上年的工作準(zhǔn)備妥當(dāng)了，比如上年缺少的票據(jù)補(bǔ)回來(lái)等等，準(zhǔn)備充分了，再進(jìn)行所得稅匯繳。

解釋完了，那話說(shuō)回來(lái)，企業(yè)匯繳申報(bào)，是否存在最佳的申報(bào)時(shí)間點(diǎn)？

肯定是有的，咱們企業(yè)一般在4月1日到5月15日做年度申報(bào)最好。建議，不要過(guò)早申報(bào)，如果2月或者3月早早申報(bào)，有可能你企業(yè)的某些發(fā)票沒(méi)有收回，而給稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查你的機(jī)會(huì)。

因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)這個(gè)時(shí)候，可能手里沒(méi)有多少家企業(yè)，他有很多時(shí)間去看你的數(shù)據(jù)，可能因?yàn)樾?shù)點(diǎn)都要找你事情，甚至看你企業(yè)10年內(nèi)的賬目，那這樣反倒得不償失。

所以建議，最好在2023年第一季度申報(bào)后再去做年度匯算清繳比較好。

另外需要注意的是，不是說(shuō)咱們1-3月什么都不做了。咱們們可以在申報(bào)之前先把報(bào)表數(shù)據(jù)相關(guān)的報(bào)表都審核下，整理下匯繳必須要用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，為申報(bào)提前做準(zhǔn)備，這樣等到你再申報(bào)時(shí)候，就非常快了。

那匯算清繳之前我們到底要準(zhǔn)備什么財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料呢？繼續(xù)往下看

二、匯算清繳前應(yīng)該準(zhǔn)備哪些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料？

說(shuō)到這個(gè)點(diǎn)，首先咱們大家要清楚的是，企業(yè)所得稅的匯算清繳是用我們的利潤(rùn)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理的。

所以大家要注意哦，匯算前一定要檢查好相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，具體可以通過(guò)以下6個(gè)點(diǎn)來(lái)進(jìn)行檢查

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬的部分；

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否計(jì)提并繳納；

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（一般企業(yè)5年內(nèi)）；

6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

這里再特別提醒一下哦：所得稅匯算清繳所說(shuō)的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在財(cái)務(wù)方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤(rùn)。

同時(shí)，咱們?cè)谶M(jìn)行匯算前，還應(yīng)該需要準(zhǔn)備以下資料：

（1）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；查賬征收企業(yè)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)修訂版本）；核定征收企業(yè)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2023年版）》

（2）相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿；

（3）備查事項(xiàng)相關(guān)資料；

（4）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；

（5）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；

（6）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》；

（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

另外，還需要注意的是：納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。

【第2篇】匯算清繳稅收風(fēng)險(xiǎn)提示系統(tǒng)

稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)是指納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人正式申報(bào)納稅前，對(duì)稅款計(jì)算的邏輯性、申報(bào)數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)性等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行掃描，由納稅人決定是否修改申報(bào)。其目的是提高納稅人申報(bào)質(zhì)量，減少申報(bào)差錯(cuò)，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)

以往，網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)沒(méi)有申報(bào)數(shù)據(jù)的審核功能，納稅人沒(méi)有辦法及時(shí)發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，申報(bào)數(shù)據(jù)讀入稅務(wù)端后，征管軟件才能進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，指出申報(bào)中存在的錯(cuò)誤，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)通知納稅人辦理更正申報(bào)，有時(shí)甚至出現(xiàn)更正申報(bào)后又出現(xiàn)新錯(cuò)誤，需要反復(fù)更正，納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)都浪費(fèi)了大量精力。2023年4月份國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中加載了“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”模塊，納稅人使用這個(gè)功能，可以避免申報(bào)錯(cuò)誤的發(fā)生，減少更正申報(bào)工作量，這個(gè)功能只能在網(wǎng)上申報(bào)時(shí)使用，按照去年的經(jīng)驗(yàn)，納稅人第1次申報(bào)后，“稅收風(fēng)險(xiǎn)提示”功能就不能使用了，所以，在正式辦理年度申報(bào)前，一定要點(diǎn)擊使用“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”模塊。

使用該功能的唯一要求，就是納稅人在所得稅年度申報(bào)前至少提前一天完成財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)。

稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示12366電子稅務(wù)局操作步驟如下:

1.納稅人點(diǎn)擊“所得稅年報(bào)查賬征收(a類)”菜單，正常進(jìn)行所得稅年報(bào)申報(bào)界面,報(bào)表填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊“網(wǎng)上申報(bào)”按鈕。

2.校驗(yàn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕

3.進(jìn)入“風(fēng)險(xiǎn)提示”功能選擇界面，選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”

強(qiáng)烈建議納稅人選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，如果填報(bào)錯(cuò)誤，申報(bào)后稅務(wù)端也會(huì)發(fā)現(xiàn)，更正申報(bào)必不可少，甚至出現(xiàn)需要上門(mén)辦理更正的現(xiàn)象，同時(shí)多次更正申報(bào)的納稅人，是省局關(guān)注重點(diǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要對(duì)象

4.選擇了風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)會(huì)給出提示，納稅人稍后可以在“風(fēng)險(xiǎn)掃描結(jié)果查詢”菜單中查詢掃描結(jié)果。

5.點(diǎn)擊“風(fēng)險(xiǎn)掃描結(jié)果查詢”菜單，進(jìn)入結(jié)果查詢頁(yè)面，點(diǎn)擊“獲取風(fēng)險(xiǎn)掃描結(jié)果”按鈕，查詢掃描結(jié)果。

6.點(diǎn)擊“所得稅年報(bào)查賬征收（a類）”菜單，重新進(jìn)入申報(bào)填寫(xiě)頁(yè)面，根據(jù)掃描風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示，修改報(bào)表數(shù)據(jù)，重走以上流程。

注意：納稅人申報(bào)成功后，將不可再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描結(jié)果的查詢！！

【第3篇】匯算清繳系統(tǒng)密碼是多少

介紹之前，得給大家規(guī)避一個(gè)誤區(qū)，很多帖子或者文章，一上來(lái)就說(shuō)國(guó)家要給你退錢(qián)了！?。?！國(guó)家不是慈善機(jī)構(gòu)，不會(huì)動(dòng)不動(dòng)就給你退錢(qián)?。。?！首先，個(gè)人所得稅實(shí)行的是預(yù)繳，也就是每個(gè)月個(gè)稅都是按照收入進(jìn)行預(yù)收，年終把收入和各種扣除一把核算，由此才有的個(gè)人所得稅匯算清繳每年3月份開(kāi)始。其次，匯算清繳的目的是對(duì)你一年所交的個(gè)稅多退少補(bǔ)；

多退：你個(gè)稅多交，多交的原因有很多種，常見(jiàn)的有以下幾種：

納稅年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的；

納稅年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有申報(bào)扣除的；

因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“五險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的；

沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的；

納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等；

有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的，等等。

少補(bǔ)：個(gè)稅少交了，你需要補(bǔ)稅（最遲在每年6月底提交，不然會(huì)產(chǎn)生滯納金），不補(bǔ)稅的話會(huì)影響個(gè)人征信，個(gè)人征信的重要程度大家應(yīng)該也都知道。需要補(bǔ)稅的原因也有很多種，比如換工作，新公司的個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)是沒(méi)有辦法識(shí)別你在上一家公司的收入納稅情況，比如你在上一家公司個(gè)稅的扣除稅率已經(jīng)10%，由于新公司識(shí)別不到，新公司申報(bào)的時(shí)候只會(huì)按照3%進(jìn)行扣稅，導(dǎo)致的差額需要在年底補(bǔ)繳。還有極個(gè)別的情況，稅務(wù)監(jiān)管部門(mén)查處你的專項(xiàng)附加扣除有虛假的情況等

還有這里值得提一下的是年終獎(jiǎng)，現(xiàn)行政策是年終獎(jiǎng)可以合并進(jìn)工資綜合納稅申報(bào)，也可以單獨(dú)申報(bào)，這項(xiàng)政策到2023.12.31終止。

選擇并入綜合所得還是單獨(dú)申報(bào)，因人而異。比如你全年下來(lái)工資部分收入個(gè)稅稅點(diǎn)已經(jīng)達(dá)到了10%，年終獎(jiǎng)適用稅率3%，肯定單獨(dú)申報(bào)更劃算。

年終獎(jiǎng)適用的稅率表

年終獎(jiǎng)適用稅率計(jì)算方式=年終獎(jiǎng)金額*適用稅率-速算扣除數(shù)比如年終獎(jiǎng)是4萬(wàn)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)算時(shí)需要將繳納的稅（40000/12=3333.33適用稅率10%）=40000*10%-210=3790下面具體來(lái)說(shuō)說(shuō)個(gè)人個(gè)稅匯算清繳的操作流程

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

一共有兩種方式，一是所任職的單位代為辦理；二是自行辦理

一、所任職的單位代為辦理：前提：由單位代為辦理的，納稅人（即個(gè)人）應(yīng)在2023年4月30日前與所任職單位以書(shū)面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供2023年在所任職單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人（即個(gè)人）未與所任職單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理的，單位不得代辦。所任職單位納稅人辦理匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位更正申報(bào)，也可自行更正申報(bào)。

第一步，個(gè)人先建立委托代理關(guān)系

可以通過(guò)手機(jī) app 端建立、管理與受托機(jī)構(gòu)之間的委托代理關(guān)系。登錄手機(jī) app 后點(diǎn)擊頁(yè)面下方的【辦稅】-【委托代理關(guān)系管理】進(jìn)行建立和管理。填寫(xiě)完畢、完成委托申請(qǐng)后，待受托機(jī)構(gòu)（所任職企業(yè)）接受委托，該委托生效。

第二步，所任職單位操作

可以通過(guò)掃碼或輸入賬號(hào)密碼的方式登錄自然人電子稅務(wù)局的網(wǎng)頁(yè) https://etax.chinatax.gov.cn/

點(diǎn)擊【代理辦稅】可以進(jìn)入【委托申報(bào)】辦稅菜單，選擇企業(yè)，進(jìn)入代理辦稅功能。

點(diǎn)擊左側(cè)的【委托管理】菜單，發(fā)起委托申請(qǐng)的納稅人信息會(huì)出現(xiàn)在列表中，您可以查詢、受理名下的委托信息。

選中納稅人后根據(jù)實(shí)際情況選擇接受或拒絕：點(diǎn)擊【接受委托】的委托關(guān)系生效，點(diǎn)擊【拒絕委托】的委托關(guān)系不生效。

在【報(bào)表填報(bào)】菜單中，受托機(jī)構(gòu)可以為委托人辦理年度匯算的申報(bào)。

二、自行辦理申報(bào)

登錄個(gè)人所得稅app，

首先一定要先檢查一下，收入納稅明細(xì)，看看有哪些收入不是自己的，實(shí)際情況中，有些公司可能會(huì)濫用你的信息，把你的信息填在自己公司個(gè)稅申報(bào)里面，目的是為了虛列人員工資，增加成本減少利潤(rùn)。發(fā)現(xiàn)不是自己的收入，一定要選擇申訴，

然后確認(rèn)沒(méi)問(wèn)題以后進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除填報(bào)，檢查一下有沒(méi)有漏填的，比如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等這些信息是退稅還是補(bǔ)稅的關(guān)鍵。

都沒(méi)有問(wèn)題以后進(jìn)入綜合所得年度匯算，然后按照提示一步一步操作，最后會(huì)提示你應(yīng)該補(bǔ)稅還是退稅

提示一下如果存在年終獎(jiǎng)，可以在app中試算一下，是并入工資所得劃算一點(diǎn)，還是單獨(dú)計(jì)稅更劃算一點(diǎn)