企業(yè)所得稅國稅收還是地稅收（16篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅國稅收還是地稅收

有限公司都有哪些稅收優(yōu)惠政策？增值稅和企業(yè)所得稅？

《稅籌優(yōu)化專家》，一個專注于節(jié)稅的地方，您的貼身節(jié)稅專家

這里說的有限公司政策，可能各位覺得有點(diǎn)假，因為有限公司又分為很多行業(yè)，有醫(yī)療行業(yè)，建筑行業(yè)，貿(mào)易行業(yè)，服務(wù)行業(yè)，大宗貿(mào)易行業(yè)等等等等，是的，行業(yè)分為很多種，政策不一定適合，今天小編就介紹幾種，適合大多數(shù)有限公司的稅收政策，記得關(guān)注點(diǎn)贊收藏

有限公司扶持政策具體如下：

正常情況下，企業(yè)季度申報，年度申報企業(yè)所得稅，增值稅在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局，并不會享受任何稅收優(yōu)惠政策，除非企業(yè)自身是屬于高新技術(shù)企業(yè)，或者是當(dāng)?shù)卣龀值钠髽I(yè)，不然沒有任何優(yōu)惠。

那么這里說的有限公司扶持政策是什么呢？它是一種注冊式招商，不需要企業(yè)去當(dāng)?shù)貙嶓w辦公，企業(yè)只需要將稅收落在園區(qū)所在地，即可享受園區(qū)對企業(yè)的扶持獎勵。

可以是將公司的注冊地遷移到園區(qū)內(nèi)，或者是在園區(qū)內(nèi)新辦企業(yè)，將企業(yè)的稅收落在當(dāng)?shù)?，那么，企業(yè)繳納的增值稅，按照總納稅額的35-45獎勵企業(yè)；繳納的企業(yè)所得稅，按照總納稅額的28-36%獎勵企業(yè)。

納稅越多，獎勵的比例也就越高。當(dāng)月納稅，次月返還。

有的人就擔(dān)心了，這種操作，要是當(dāng)?shù)毓ど潭悇?wù)去查企業(yè)怎么辦？

這點(diǎn)不用擔(dān)心，在園區(qū)內(nèi)是有單獨(dú)的辦公室給企業(yè)的，也就是說，有真實的經(jīng)營地址，只是辦公并沒有在當(dāng)?shù)亍?/p>

企業(yè)辦理好之后，可以用于對接上游，可以對接下游，也可以直接用新設(shè)立的企業(yè)來對接上下游，將溢價部分產(chǎn)生的稅，都繳納在園區(qū)所在地。

增值稅，地方留存部分為50%，可以獎勵70-90%；企業(yè)所得稅，地方留存部分40%，可以獎勵70-90%。

通過當(dāng)月納稅，次月返稅的方式，以企業(yè)扶持獎勵金的方式打款到公司賬戶，可用于再投資或利潤分配。

以上內(nèi)容僅供參考，如果您也感興趣，可以在文章最后留下您的建議和看法，歡迎討論！

版權(quán)聲明：《稅籌優(yōu)化專家》有權(quán)在站內(nèi)原創(chuàng)發(fā)表，更多稅收優(yōu)惠政策，可在《稅籌優(yōu)化專家》找到答案~

【第2篇】增值稅是國稅還是地稅

一、地稅和國稅有什么區(qū)別

1、國稅與地稅，是指國家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)，一般是指稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不是針對稅種而言的。

2、國家稅務(wù)局系統(tǒng)由國家稅務(wù)總局垂直領(lǐng)導(dǎo);省級地方稅務(wù)局受省級人民政府和國家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)，省級以下地方稅務(wù)局系統(tǒng)由省級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)垂直領(lǐng)導(dǎo)。因此，國家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)分屬國家不同的職能部門，一般是分開辦公的。

二、征收管理分工劃分

1、國稅局系統(tǒng)：增值稅，消費(fèi)稅，車輛購置稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市建設(shè)維護(hù)稅，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，證券交易稅(開征之前為對證券交易征收的印花稅)，個人所得稅中對儲蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。

2、地稅局系統(tǒng)：營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅(不包括上述由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分)，地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的所得稅、個人所得稅(不包括對銀行儲蓄存款利息所得征收的部分)，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加，地方稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。

為了加強(qiáng)稅收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，簡化征收手續(xù)，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對方代收某些稅收。另外，對于特殊情況，國家稅務(wù)總局會對某些稅種的征收系統(tǒng)，做出特別的安排和調(diào)整。

【第3篇】國稅地稅征管體制改革方案解讀

這份7月20日發(fā)布的文件向作為納稅人的我們傳遞了哪些非常重要的信號？

1

繼續(xù)提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管效率，降低納稅成本。

也就是這一年我們頻繁看到的，群眾少跑，數(shù)據(jù)文件上線，辦理更加人性化的各類措施，國地稅合并后，總局擁有大量的人力物力去做這件事。

2

國地稅合并，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，在今年年底完成各項改革任務(wù)。

這樣做是為了開展工作打下強(qiáng)大的基礎(chǔ)，集中管理，便于后續(xù)更多改革及稽查工作的展開，說白了就是更好指哪打哪。

3

優(yōu)化領(lǐng)導(dǎo)組織架構(gòu)，善稅務(wù)系統(tǒng)紀(jì)檢監(jiān)察體制，進(jìn)一步加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察工作。

《改革方案》對稅務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)管理體制作了規(guī)定，明確國稅地稅機(jī)構(gòu)合并后實行以稅務(wù)總局為主、與省區(qū)市黨委和政府雙重領(lǐng)導(dǎo)的管理體制。

從嚴(yán)從緊控制機(jī)構(gòu)數(shù)量，進(jìn)一步優(yōu)化各層級稅務(wù)組織體系和征管職責(zé)，完善結(jié)構(gòu)布局和力量配置，做到機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)、職能職責(zé)清晰、資源配置合理。

4

明確從2023年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等各項社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

5

從這份文件不難看出，稅務(wù)正在從各種角度不斷完善和提高稽查能力，無論是國地稅合并，還是各項改革任務(wù)快速有序的完成，尤其在數(shù)據(jù)收集方面，不斷推行的各類便民政策便于進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，對于加強(qiáng)監(jiān)管有著非常重要的意義，從內(nèi)部管理架構(gòu)不斷升級到精簡機(jī)構(gòu)，明確各部門的監(jiān)管職能，為后期各項工作做好鋪墊，集中的管理便于后期稽查，

看來明年稅總的主題，還是稽查，嚴(yán)格的查，有技術(shù)的查，更精準(zhǔn)的查。

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【第4篇】國稅地稅征管體制改革政治意識

在全省深化國稅、地稅征管體制改革迎來一周年之際，為全面展示吉林省國稅局、吉林省地稅局推出的系列改革措施，展現(xiàn)所取得的改革成績，分享所釋放的惠及全省納稅人的改革紅利，8月17日，吉林省國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局聯(lián)合舉辦了“共話稅收改革 共享稅改紅利”媒體推介會。

推介會由吉林省地稅局局長田玉山主持。會議首先播放了全省深化國稅、地稅征管體制改革專題片《深化改革 勠力同行》，對吉林省深化國稅地稅征管體制改革一年以來取得的成效進(jìn)行了簡要回顧與展示。

吉林省國稅局局長梅昌新作了題為《堅定目標(biāo) 推動發(fā)展 全省國稅地稅征管體制改革成效顯著》的主旨講話，梅昌新局長強(qiáng)調(diào)，一年來國地稅部門通過牢牢把握“三個堅持”，即堅持把深化改革作為全面從嚴(yán)治黨的有效抓手、堅持把深化改革作為服務(wù)全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的根本任務(wù)、堅持把深化改革作為構(gòu)建和諧穩(wěn)定征納關(guān)系的重要橋梁，著力打造出稅制改革、便捷辦稅、合作示范、依法治稅“四大品牌”。梅昌新局長指出，在稅收征管體制改革推進(jìn)過程中，全省國稅、地稅系統(tǒng)始終注重稅收改革的頂層設(shè)計，聯(lián)合起草《吉林省深化國稅、地稅征管體制改革實施方案》，經(jīng)省深改組審議通過后確定了6個方面31類改革事項，成立了聯(lián)合改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組和評議評價委員會，深入推進(jìn)改革工作；注重稅收改革的政治引領(lǐng)，在深化稅收改革過程中，不斷增強(qiáng)“四個意識”，推動黨的建設(shè)與稅收改革融合發(fā)展；注重改革事項的統(tǒng)籌推進(jìn)，主動與省內(nèi)43個部門建立守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒機(jī)制，確立懲戒措施達(dá)到32項，通過開展便民辦稅春風(fēng)行動、深化國地稅合作、推進(jìn)便利化辦稅，深化“放管服”改革，優(yōu)化稅收軟環(huán)境建設(shè)，全力營造有利于投資營商的稅收服務(wù)環(huán)境。

吉林省委深改辦主任王冰作了題為《堅守使命 牢記重托 堅定不移推動改革不斷向縱深發(fā)展》的講話，肯定了一年來全省稅收改革工作取得的優(yōu)異成果，并提出三點(diǎn)要求，一是要堅持提高站位，更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。深化國稅地稅征管體制改革關(guān)乎整個經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的深層次改革，是全面深化改革的重要內(nèi)容，要不斷提升站位，立足大局謀劃發(fā)展；二是要堅持實事求是，不斷使改革向縱深推進(jìn)。繼續(xù)深化國稅地稅征管體制改革必須立足實際，穩(wěn)長補(bǔ)短，有效解決制約經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的深層次矛盾和問題，同時要進(jìn)行階段性“回頭看”，做到基本情況清楚、問題分析清楚、工作方向清楚，要以問題的解決促進(jìn)改革的深入；三是要堅持以人為本，惠及更多納稅人。全省各級稅務(wù)部門必須堅持以服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、服務(wù)納稅人為中心的改革思路，聚焦“服務(wù)”這個核心，抓好服務(wù)質(zhì)量和能力建設(shè)，要讓基層群眾真正知曉改革內(nèi)容、了解改革進(jìn)程、參與改革決策、推動改革落實，惠及更多納稅人。

隨后，省國稅局、地稅局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人從營改增試點(diǎn)推廣、規(guī)范稅務(wù)處罰裁量權(quán)、優(yōu)化納稅服務(wù)、國際稅務(wù)管理等六方面向媒體介紹了全省深化國稅、地稅征管體制改革工作亮點(diǎn)和取得成效。

最后，吉林省地稅局局長田玉山作了總結(jié)發(fā)言。全省要在各項稅收改革任務(wù)取得突破性進(jìn)展的基礎(chǔ)上，繼續(xù)保持改革的良好勢頭，推動各項工作不斷穩(wěn)步前行。一是全面落實從嚴(yán)治黨主體責(zé)任，建設(shè)一支更加忠誠干凈擔(dān)當(dāng)?shù)亩悇?wù)鐵軍；二是全面完成中央級和地方級一般預(yù)算收入目標(biāo)，大力組織稅收收入；三是全面優(yōu)化納稅服務(wù)，創(chuàng)建東北亞地區(qū)最優(yōu)的稅收環(huán)境；四是全面加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，構(gòu)建優(yōu)良的政治生態(tài)。要以此次推介會為良好契機(jī)，結(jié)合新聞輿論的監(jiān)督與推動作用，不斷轉(zhuǎn)變作風(fēng)、改進(jìn)工作，通過與各新聞媒體在更高的層次、更廣的舞臺、更深的領(lǐng)域開展合作，為建設(shè)東北亞地區(qū)一流的稅收服務(wù)環(huán)境做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

媒體推介會結(jié)束后，媒體團(tuán)趕赴“稅收改革吉林行活動”的第一站長春市國稅局、長春市地稅局開展系列調(diào)研采訪活動。

全省國地稅部門高度重視深化國稅地稅征管體制改革，深刻認(rèn)識推動稅收改革的重大意義，把改革工作置于全省經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的整體框架下，高站位規(guī)劃、多領(lǐng)域?qū)嵤⑸顚哟瓮七M(jìn)。

2023年10月13日，中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第17次會議審議通過《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，拉開了此次改革的大幕。2023年7月21日，省委辦公廳、省政府辦公廳聯(lián)合印發(fā)《吉林省深化國稅、地稅征管體制改革實施方案》，對全省深化國稅地稅征管改革作出了安排部署。全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)聚焦目標(biāo)，突出關(guān)鍵，狠抓落實，一批標(biāo)志性改革任務(wù)有序推出，重要領(lǐng)域改革取得明顯成效。截至目前，全省國地稅部門累計出臺具體配套改革和政策文件120余個。目前，吉林省深化國稅地稅征管體制改革總體完成進(jìn)度接近81%。

一年來，吉林省稅收改革不斷走向深入，對于加快經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、推進(jìn)稅收現(xiàn)代化建設(shè)具有重要意義。

【第5篇】國稅地稅主要辦理業(yè)務(wù)

剛剛，新組建的國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局舉行掛牌儀式，標(biāo)志著原北京市國家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局正式合并。國家稅務(wù)總局黨組書記、局長王軍，北京市委副書記、市長陳吉寧共同為國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局揭牌。

今天上午，按照黨中央、國務(wù)院關(guān)于國稅地稅征管體制改革的決策部署，在前期做好統(tǒng)一思想、頂層設(shè)計、動員部署等工作的基礎(chǔ)上，全國各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）級以及計劃單列市國稅局、地稅局合并且統(tǒng)一掛牌，標(biāo)志著國稅地稅征管體制改革邁出階段性關(guān)鍵一步。

將擔(dān)負(fù)什么職責(zé)？

掛牌成立后，原北京國稅局黨組書記、局長李亞民擔(dān)任國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局聯(lián)合黨委書記、副局長，原北京地稅局黨組書記、局長王文杰擔(dān)任國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局聯(lián)合黨委副書記、局長。

目前，國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局已經(jīng)實現(xiàn)了聯(lián)合黨委組建到位、綜合部門集中辦公到位、一廳通辦先行到位、履行職責(zé)統(tǒng)一到位。下一步，北京市各區(qū)稅務(wù)機(jī)構(gòu)也將逐步分級掛牌。

據(jù)介紹，原國稅、地稅機(jī)構(gòu)職責(zé)和工作由繼續(xù)行使其職權(quán)的新稅務(wù)機(jī)構(gòu)承繼。納稅人在綜合性辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)可統(tǒng)一辦理所有稅收業(yè)務(wù)，享受“一廳通辦”“一網(wǎng)通辦”等優(yōu)質(zhì)服務(wù)，12366納稅服務(wù)熱線同步實現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)“一鍵咨詢”。

根據(jù)國稅地稅征管體制改革總體安排，稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革將按照先掛牌再“三定”、先把省局改革做穩(wěn)妥再扎實推進(jìn)市局及縣局改革、先合并國稅地稅機(jī)構(gòu)再劃轉(zhuǎn)社保費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)的順序推進(jìn)。此次省級新稅務(wù)局掛牌后，在7月底前，市、縣級稅務(wù)局將逐級分步完成集中辦公、新機(jī)構(gòu)掛牌等改革事項。

合并背景

國稅、地稅合并是國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革的重要方面。今年3月中共中央印發(fā)《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》，提出將省級和省級以下國稅地稅機(jī)構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項稅收、非稅收入征管等職責(zé)。將基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)等各項社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。國稅地稅機(jī)構(gòu)合并后，實行以國家稅務(wù)總局為主與?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制。

國稅地稅合并進(jìn)入省級操作階段

進(jìn)入6月份，關(guān)于國稅地稅合并的工作進(jìn)度加速。6月1日，國稅地稅征管體制改革座談會在北京召開。 6月2日至4日，國家稅務(wù)總局舉辦各省局主要負(fù)責(zé)人暨聯(lián)絡(luò)督導(dǎo)組成員機(jī)構(gòu)改革培訓(xùn)班。6月12日，全國稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革動員部署視頻會議召開，國家稅務(wù)總局局長王軍對改革工作做了全面部署。

王軍表示，我國國稅地稅征管體制改革按照總體比部委層面改革稍晚一些、比地方機(jī)構(gòu)改革稍前一些的進(jìn)度安排，分為統(tǒng)一思想保穩(wěn)定、頂層設(shè)計定方案、動員部署鼓干勁、改好省局樹樣板、市縣推進(jìn)全覆蓋、總結(jié)經(jīng)驗找差距、優(yōu)化完善再升級七個主要階段。目前，在基本完成前三個階段的基礎(chǔ)上，我國稅務(wù)改革正進(jìn)入“先把省局改革做穩(wěn)妥再扎實推進(jìn)市局、縣局改革”的具體實施操作階段。

王軍介紹，我國國稅地稅征管體制改革涉及省、市、縣、鄉(xiāng)4級稅務(wù)機(jī)構(gòu)。為確保改革有序有力有效推進(jìn)，國家稅務(wù)總局加強(qiáng)對改革工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌規(guī)劃、聯(lián)絡(luò)督導(dǎo)、紀(jì)律檢查，并制定了路線圖、時間表等。

國稅地稅合并有何好處？

有專家在接受媒體采訪時表示，國稅地稅合并將降低制度成本，包括降低企業(yè)納稅成本、降低國地稅之間的協(xié)調(diào)成本以提高稅收征收效率，有利于稅收征管統(tǒng)一維護(hù)各地區(qū)企業(yè)的公平競爭。

撰文 | 祁夢竹 范俊生

【第6篇】消費(fèi)稅是國稅還是地稅

房產(chǎn)稅是地稅還是國稅？

重磅消息！在買房人和各大房產(chǎn)自媒體傳言許久的房產(chǎn)稅終于迎來了新消息，今天出版的人民日報中，財政部長肖捷在其署名文章《加快建立現(xiàn)代財政制度》，對房產(chǎn)稅立法、房產(chǎn)稅征收原則、降低交易環(huán)節(jié)稅費(fèi)都給出了較為明確的說法。

有消息稱，全國性的房產(chǎn)稅將會在2020前后實施。

全國范圍內(nèi)的房產(chǎn)稅征收

肖部長的文章中，提到房產(chǎn)稅的主要有以下3點(diǎn)

1、按照'立法先行、充分授權(quán)、分步推進(jìn)'的原則，推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法和實施。

2、對工商業(yè)房地產(chǎn)和個人住房按照評估值征收房地產(chǎn)稅。

3、適當(dāng)降低建設(shè)、交易環(huán)節(jié)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，逐步建立完善的現(xiàn)代房地產(chǎn)稅制度

肖部長的這篇文章，首次提出了對工商業(yè)房地產(chǎn)和個人住房按照評估值征收房地產(chǎn)稅，而對于大家普遍關(guān)心的房產(chǎn)估值怎么計算的問題，現(xiàn)行的工商業(yè)稅率是對房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算，具體標(biāo)準(zhǔn)則由各地制定。

那么房產(chǎn)稅是地稅還是國稅？

敲黑板，劃重點(diǎn)，房產(chǎn)稅是地方性稅收。

那么就意味著，地方政府，將來除了賣資源，賣地，還可以通過征收房產(chǎn)稅，來增加地方財政收入，這為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了新的動能。

房產(chǎn)稅在美國，也是作為州稅提供的，美國的房產(chǎn)稅是房產(chǎn)永久持有的一個基本保證。房產(chǎn)稅征收的主體是郡政府、市政府和學(xué)區(qū)，它自1792年起征，至今已經(jīng)有一段比較長的歷史，經(jīng)過長期的運(yùn)作和調(diào)整，目前也已經(jīng)形成了較為完善的稅收政策體系。全美國的每個州每年都征收房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅主要由房貸利息、保險費(fèi)用和地稅組成。

但是，每個州以及州內(nèi)各縣市征收房產(chǎn)稅的標(biāo)準(zhǔn)都不同，稅率分布在1%-3%不等，并且每年都會根據(jù)地方政府的預(yù)算需求而改變。同時，不同地區(qū)每年征收房產(chǎn)稅的頻率也不一樣，例如費(fèi)城每年只收一次，而新澤西州每年則會征收四次。如果停止繳稅了，房子所有權(quán)就屬于美國政府，政有權(quán)對長期遲繳、不繳納房產(chǎn)稅的物業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的處置。

有了這個穩(wěn)定的來源以后，地方發(fā)展債臺高筑的風(fēng)險將會下降，另外，地方的行政、教育、醫(yī)療、養(yǎng)老也更多的直接與當(dāng)?shù)鼐用裣嚓P(guān)直接。

國稅主要是增值稅、所得稅。地稅主要是營業(yè)稅、消費(fèi)稅等等。

一、國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的稅種

1、增值稅；

2、消費(fèi)稅、

3、進(jìn)口產(chǎn)品增值稅、消費(fèi)稅、直接對臺貿(mào)易調(diào)節(jié)稅（海關(guān)代征）；

4、鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅；5、中央企業(yè)所得稅；6地方銀行和外資銀行非銀行金融企業(yè)所得稅；

7、海洋石油企業(yè)所得稅、資源稅；

8、證券交易稅；

9、境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅；

10、出口產(chǎn)品退稅管理；

11、集貿(mào)市場和個體戶的增值稅、消費(fèi)稅；

12、中央稅的滯補(bǔ)罰收入；

13、按中央稅、中央地方共享稅附征的教育費(fèi)附加。

二、地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的稅種

1、營業(yè)稅、

2、個人所得稅、

3、土地增值稅；

4、城市維護(hù)建設(shè)稅；

5、車輛使用稅；

6、房產(chǎn)稅；

7、屠宰稅；

8、資源稅；

9、城鎮(zhèn)土地使用稅；

10、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；

11、地方企業(yè)所得稅；

12、印花稅；

13、筵席稅；

14、地方稅的滯補(bǔ)罰收入；

15、地方營業(yè)稅附征的教育費(fèi)附加。

【第7篇】增值稅國稅地稅比例

《稅曉通》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

近幾天，國家稅務(wù)總局對于企業(yè)所得稅方面的減免政策正式明確了，稅務(wù)總局公告2023年第13號明確了關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告，主要是為了進(jìn)一步支持小微企業(yè)的發(fā)展，為減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

對于小微企業(yè)年納稅所得稅額超過100萬元部分但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)實際需要繳納的稅款：200萬*25%*20%=10元 10萬/200萬=5% 相當(dāng)于企業(yè)年利潤超過100萬但不超過300萬，企業(yè)所得稅減按5%征收。

減輕企業(yè)所得稅方面的稅負(fù)率，可直接降低企業(yè)的稅收成本，其實由此看出國家層面是要嚴(yán)抓企業(yè)所得稅的問題了，就像營改增一樣，開始實施起來對于企業(yè)的來說非常困難，國稅和地稅合并，讓他很多地方政府都不相信，但是后來還是實施起來了，企業(yè)的增值稅的監(jiān)管也越來規(guī)范了。

現(xiàn)在金稅四期還沒有全面上線，對于企業(yè)的監(jiān)管和稽查就已經(jīng)很嚴(yán)格了，今年就已經(jīng)稽查很多企業(yè)，甚至有些連企業(yè)19年的稅務(wù)問題都拉出來了，要求企業(yè)郵寄相關(guān)材料進(jìn)行說明情況?；旧夏芸闯鼋鸲愃钠趹?yīng)該會加大對企業(yè)成本、利潤的監(jiān)管。

所以企業(yè)想要長久健康的發(fā)展，一點(diǎn)都不要動歪心思，老老實實的經(jīng)營，規(guī)規(guī)矩矩的繳稅是王道，實際上企業(yè)也會發(fā)現(xiàn)就算享受了國家普惠性的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)的稅負(fù)壓力還是存在的，這時企業(yè)就可以考慮利用地方性的稅收優(yōu)惠政策來降低企業(yè)的稅收成本。

像一些地方對于入駐的企業(yè)有高額的財政扶持獎勵政策，這樣也間接的降低了企業(yè)的稅收成本，對于企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅在地方留存的基礎(chǔ)上有高額的獎勵扶持。一般企業(yè)當(dāng)月納稅，財政獎勵次月到賬。

具體政策：

增值稅：地方留存比例為50%，在此基礎(chǔ)獎勵扶持企業(yè)75%-90%；

企業(yè)所得稅：地方留存比例為40%，在此基礎(chǔ)獎勵扶持企業(yè)75%-90%；

園區(qū)對企業(yè)的扶持獎勵及時，當(dāng)月納稅，次月扶持企業(yè)；

企業(yè)可根據(jù)企業(yè)的實際情況選擇適合的稅收優(yōu)惠政策來降低企業(yè)的稅負(fù)壓力，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目的。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解~

【第8篇】深化國稅地稅征管體制改革是貫徹落實

袁桐利在全省國稅地稅征管體制改革座談會上要求

確保圓滿完成國稅地稅征管體制改革任務(wù)

6月25日，全省國稅地稅征管體制改革座談會在石家莊召開。省委常委、常務(wù)副省長袁桐利主持會議并講話，國家稅務(wù)總局駐河北聯(lián)絡(luò)（督導(dǎo)）組參加會議并提出要求。

袁桐利指出，實施國稅地稅征管體制改革，是以***同志為核心的黨中央作出的重大決策，是一項利國、利民、利企、利稅的改革舉措，對于加強(qiáng)黨對稅收工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性支柱性保障性作用具有重要意義。

袁桐利要求，各地各有關(guān)部門要樹牢“四個意識”，提高政治站位，深入學(xué)習(xí)貫徹***關(guān)于深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革重要思想，認(rèn)真落實國務(wù)院國稅地稅征管體制改革座談會精神，按照國家稅務(wù)總局和省委、省政府部署，穩(wěn)妥有序推進(jìn)改革工作。要嚴(yán)格時限要求，認(rèn)真對標(biāo)各項改革要求，逐項任務(wù)、逐時間節(jié)點(diǎn)抓好落實。要加強(qiáng)教育引導(dǎo)，做好干部職工思想工作，保持稅務(wù)系統(tǒng)干部隊伍穩(wěn)定和工作有序推進(jìn)。要壓實工作責(zé)任，強(qiáng)化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，密切協(xié)作配合，形成支持改革、推動改革的攻堅合力。要抓好組織收入，結(jié)合開展“雙創(chuàng)雙服”活動，優(yōu)化辦稅服務(wù)，做到以改革促進(jìn)稅收高質(zhì)量增長。

來源：河北日報

【第9篇】增值稅交國稅還是地稅

新版稅率、征收率、預(yù)征率、扣除率記憶總結(jié)！

—

01

稅率

（一）關(guān)鍵字記憶

1、增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

2、銷售交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及銷售或進(jìn)口正列舉的農(nóng)產(chǎn)品等貨物（見附件1），稅率為9%；

3、加工修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和進(jìn)口稅率為13%；銷售無形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)稅率為9% ）為6%，出口貨物稅率為0；

4、除2、3項外，貨物稅率是13%，服務(wù)稅率6%。

（二）分稅目記憶

（三）圖片記憶

（四）歷史沿革記憶

02

征收率

增值稅征收率一共有2檔，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

1、5%：主要包括銷售不動產(chǎn)，不動產(chǎn)租賃，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇差額納稅的。

2、征收率通常情況下是3%，容易與5%記混的單獨(dú)記憶一下：

建筑服務(wù)，有形動產(chǎn)租賃，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)未選擇差額納稅的，這些容易混成5%，實際上是3%。

3、兩個減按：

（1）個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

（2）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%征收率減按2%征收。

4、小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人（見附件2）計算稅款時使用征收率。

其中四項業(yè)務(wù)征收率：

理解記憶：

1、征收率大部分為5%（除建筑服務(wù)與車輛通行費(fèi)）

2、簡易計稅時，四項業(yè)務(wù)除房地產(chǎn)銷售外，預(yù)繳稅款的計算和申報應(yīng)納稅款的計算一致。（理解：這意味著適用簡易計稅方法所實現(xiàn)的增值稅其實已經(jīng)在預(yù)繳地即建筑服務(wù)發(fā)生地和不動產(chǎn)所在地入庫。）

3、申報時：應(yīng)納稅款=（含稅銷售額-可扣除）÷(1+稅率/征收率）×稅率/征收率/1.5%。

4、申報時可從含稅銷售額中扣除的：

（1）適用簡易計稅的不動產(chǎn)（不含自建）轉(zhuǎn)讓：可扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額；一般計稅自建和非自建不動產(chǎn)都不得扣除（理解：一般計稅憑專票抵扣）。

（2）建筑服務(wù)：簡易計稅可扣除支付的分包款，一般計稅不得扣除。（理解：繼續(xù)沿用了原營業(yè)稅差額征稅規(guī)定，一般計稅憑專票抵扣）。

（3）房地產(chǎn)銷售：一般計稅可扣除當(dāng)期允許扣除的土地價款，簡易計稅不得扣除。

04

預(yù)征率

預(yù)征率共有3檔，2%，3%和5%

理解記憶：

1、預(yù)征率有2%、3%、5%三檔，還有個人出租住房減按1.5%計算（征收率仍是5%，理解：營業(yè)稅政策平移）。

2、簡易計稅預(yù)征率與征收率基本一致（除了銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)外是按預(yù)收款計算按3%）（理解：保證原有地方財政收入不受影響）

3、銷售不動產(chǎn)與銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)簡易計稅與一般計稅的預(yù)征率相同。

4、一般計稅的預(yù)征率，除了轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)以前由地稅代征時不好區(qū)分一般計稅與簡易所以用了5%，其余的是3%和2%（理解：建筑服務(wù)設(shè)的低是為了避免因在建筑服務(wù)地大量超繳，機(jī)構(gòu)所在地出現(xiàn)留抵，占壓納稅人資金）

5、計算公式：一般情況下，應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅銷售額-可扣除）÷(1+稅率/征收率）×預(yù)征率

例外情況：

（1）銷售不動產(chǎn)不論一般計稅還是簡易計稅，均按5%征收率進(jìn)行換算，即預(yù)繳時都是：（含稅銷售額-可扣除）÷（1+5%）×5%。（理解：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)由于當(dāng)時是原地稅代征，納稅人身份由原國稅掌握，無法區(qū)分是不是一般納稅人）

（2）房地產(chǎn)銷售的應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率/征收率）×3%;（理解：延續(xù)營業(yè)稅的操作方法，收到預(yù)收款后直接乘以3%計算應(yīng)預(yù)繳稅款，但現(xiàn)在可以換算成不含稅價，減輕了房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。）

（3）個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額：（含稅銷售額-可扣除）÷（1+5%）×1.5%。

（4）除其他個人外，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地/建筑服務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生地預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（理解：其他個人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。）

（5）納稅人提供道路通行服務(wù)，在機(jī)構(gòu)所在地直接申報納稅即可，不需要預(yù)繳稅款。（理解：公路很長，可能跨好幾個縣（市、區(qū)）甚至跨省。）

6、預(yù)繳時可從含稅銷售額中扣除的（公式中簡稱可扣除）：

（1）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)：不動產(chǎn)（不含自建）轉(zhuǎn)讓，可扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，只要不是自建，一般計稅和簡易計稅在預(yù)繳時都可扣除；

（2）個人轉(zhuǎn)讓住房：北京市、上海市、廣州市和深圳市地區(qū)銷售購買2年以上（含2年）的非普通住房可扣除購買住房價款，其他地區(qū)免征增值稅。

（3）跨縣市建筑：可扣除支付的分包款。一般計稅和簡易計稅在預(yù)繳時都可扣除。

05

扣除率

納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，計算進(jìn)項稅額適用扣除率的情形：

1、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額；

2、取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

3、納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅率。

4、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

5、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時：（1）以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。（2）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。（3）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時，扣除率為9%。

附件1：以下13%貨物易于農(nóng)產(chǎn)品等9%貨物相混淆：

1、以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。

2、各種蔬菜罐頭。

3、專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉。

4、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料。

5、各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。

6、中成藥。

7、鋸材，竹筍罐頭。

8、熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。

9、各種肉類罐頭、肉類熟制品。

10、各種蛋類的罐頭。

11、酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳。

12、洗凈毛、洗凈絨。

13、直接用于動物飼養(yǎng)的糧食、飼料添加劑。

14、用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等）。

15、以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械、農(nóng)用汽車、三輪運(yùn)貨車、機(jī)動漁船、森林砍伐機(jī)械、集材機(jī)械、農(nóng)機(jī)零部件。

附件2：一般納稅人（可選擇）適用簡易計稅

（一）5%征收率

1、中外合作油（氣）田開采的原油、開然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。（國稅發(fā)〔1999〕114號）

2、銷售、出租2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)。《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。（財稅〔2016〕68號）

4、2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同。（財稅〔2016〕47號 ）

5、以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。（財稅〔2016〕47號 ）

6、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)。（財稅〔2016〕47號 ）

7、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)(含提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù))選擇差額納稅的。（財稅〔2016〕47號 ，財稅〔2016〕68號）

8、收取試點(diǎn)前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)。（財稅〔2016〕47號 ）

9、提供人力資源外包服務(wù)。（財稅〔2016〕47號 ）

（二）3%征收率

1、《關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕40號），對拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照4%（2023年7月1日后調(diào)整為3%）的征收率征收增值稅；

2、銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 ）

3、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

4、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

5、銷售自產(chǎn)的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

6、銷售自產(chǎn)的自來水。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

7、銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

8、銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

9、銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

10、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2023年第36號 ）

11、藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號）

12、光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。（總局公告2023年第32號）

13、獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。（總局公告2023年第8號）

14、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2023年第90號）

15、公共交通運(yùn)輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

16、經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

17、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)（含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號）

18、以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。（財稅〔2016〕36號附件2）

19、納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。（財稅〔2016〕36號附件2）

20、公路經(jīng)營企業(yè)收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)。（財稅〔2016〕36號附件2）

21、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機(jī)構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕39號）

22、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。（財稅〔2016〕46號 ）

23、對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕46號）

24、提供非學(xué)歷教育服務(wù)。（財稅〔2016〕68號）

25、提供教育輔助服務(wù)。（財稅〔2016〕140號）

26、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。（財稅〔2016〕140號）

27、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。（財稅〔2016〕140號）

28、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號）

29、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)；（財稅〔2016〕36號附件2）

30、納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2023年11號）

31、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）

32、資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）

33、銷售自產(chǎn)、外購機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，已分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。（總局公告2023年第42號）

34、自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕47號）

35、自2023年7月1日至2023年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務(wù)清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。（ 財稅〔2018〕97號）

36、一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。(財稅〔2019〕17號)

37、自2023年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。（財稅〔2019〕24號）

（三）3%征收率減按2%征收

1、2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。 （財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號）

2、2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)。 （財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號 ）

3、銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)。 （財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)

4、納稅人銷售舊貨。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

5、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)（總局公告2023年1號 ，總局公告2023年第36號）

6、發(fā)生按照簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)。（總局公告2023年1號 ，總局公告2023年第36號 ）

7、銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（財稅〔2016〕36號附件2）

（四）按照5%征收率減按1.5%征收

個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額。(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)

（五）應(yīng)當(dāng)適用（非可選擇）簡易計稅

（1）提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號）

（2）建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）

（3）資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）

（4）對拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，向買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照4%（2023年7月1日后調(diào)整為3%）的征收率征收增值稅。（國稅發(fā)〔1999〕40號）

（5）中外合作油（氣）田開采的原油、開然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。（國稅發(fā)〔1999〕114號）

【第10篇】印花稅國稅還是地稅

近期，小編突然發(fā)現(xiàn)，很多身邊的創(chuàng)業(yè)者和客戶企業(yè)，創(chuàng)業(yè)了很久，卻還是分不清什么時候應(yīng)該去國稅什么時候該去地稅，雖然說大多數(shù)企業(yè)都有我們財務(wù)公司提供相關(guān)服務(wù)，但小編認(rèn)為，弄清楚國稅和地稅的區(qū)別，一定是對你今后的工作有莫大幫助的，所建議今天建利衡創(chuàng)就來為大家做一整理。

首先我們先來看國稅和地稅的來源:上個世紀(jì)90年代，當(dāng)時為了建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，進(jìn)一步理順中央與地方的財政分配關(guān)系，更好地發(fā)揮國家財政的智能作用，增強(qiáng)中央的宏觀調(diào)控能力，我國開始實行了分稅制財政管理體制。為適應(yīng)分稅制財政管理體制的需要，省及省以下的稅務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)成為了兩個系統(tǒng)：國家稅務(wù)局(國稅局)與地方稅務(wù)局(地稅局)。二者主要區(qū)別是征收范圍不一樣。

接下來我們就來盤點(diǎn)，什么時候該去哪個稅局：

1. 營改增后，由地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收（代征）的項目：

納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)的增值稅

其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅

企業(yè)所得稅（地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅）

個人所得稅（不包括對銀行存款利息所得征收的部分）

資源稅

印花稅

城市維護(hù)建設(shè)稅（不包括由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的部分）

房產(chǎn)稅

城鎮(zhèn)土地使用稅

耕地占用稅

契稅

土地增值稅

車船稅

煙葉稅

地方稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款

2營改增后，由國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅務(wù)項目：

增值稅

消費(fèi)稅

車輛購置稅

鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的所得稅、城建稅

中央企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅

地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅

海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅

證券交易征收的印花稅

個人所得稅中對儲蓄存款利息所得征收的部分

中央稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款

提示：西藏自治區(qū)只設(shè)立國家稅務(wù)局，征收和管理稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)的所有項目，但是暫不征收消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅和煙葉稅。

【第11篇】改革國稅地稅征管體質(zhì)全文

（四十六）改革國稅地稅征管體制。為降低征納成本，理順職責(zé)關(guān)系，提高征管效率，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利服務(wù)，將省級和省級以下國稅地稅機(jī)構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項稅收、非稅收入征管等職責(zé)。為提高社會保險資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)等各項社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。國稅地稅機(jī)構(gòu)合并后，實行以國家稅務(wù)總局為主與?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制。國家稅務(wù)總局要會同省級黨委和政府加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，做好黨的建設(shè)、思想政治建設(shè)和干部隊伍建設(shè)工作，優(yōu)化各層級稅務(wù)組織體系和征管職責(zé)，按照“瘦身”與“健身”相結(jié)合原則，完善結(jié)構(gòu)布局和力量配置，構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系。

解讀：

1.國地稅合并終于明確了，廣大的會計再也不用去兩地稅務(wù)報到，跑了地稅，跑國稅了。以后哪個稅務(wù)局離你近，就去那！

2.稅務(wù)注銷要變得更加便捷了！

但是這個便捷是相對的，只有那種問題不大的情況，如果注銷的話，會比之前的手續(xù)少了非常多，但是稅務(wù)上有問題的企業(yè)，繼續(xù)跑斷腿！

3.社保終于劃歸稅務(wù)了！

大家都知道，稅務(wù)的征管能力是目前而言最強(qiáng)的。以后稅務(wù)征收社保不是代收，屬于本職工作了。這一重大變革，會讓那些不給員工上社保、不全額上社保、虛假工資申報的企業(yè)致命一擊！

4.稅務(wù)監(jiān)管力度只增不減！

之前國地稅分家，很多稅種因為涉及不同征管機(jī)關(guān)，往往存在推諉及征管不到位的情況。國地稅合并，所有企業(yè)納稅情況一個執(zhí)法口徑，掌握企業(yè)所有數(shù)據(jù)，企業(yè)造假難度非常巨大！

有人歡舞，有人哭！

這次改革力度之大，各位期待吧。

【第12篇】國稅業(yè)務(wù)和地稅業(yè)務(wù)

綠洲財務(wù) 郅偉

國地稅合并后，線下，走進(jìn)一個辦稅大廳，曾經(jīng)的國地稅業(yè)務(wù)都可以“搞定”，不用跑完國稅再跑地稅；線上，登錄一個網(wǎng)址頁面，輸入一次用戶名和口令，就可以在網(wǎng)上辦理各類涉稅業(yè)務(wù)；想要了解有關(guān)稅務(wù)問題，12366就可以為您答疑解惑……

很簡單吧，也確實是這樣的。國地稅的合并為納稅人帶來了很多簡便，一般的業(yè)務(wù)足不出戶即可完成，復(fù)雜的業(yè)務(wù)也有專人為你解答完畢后再去辦理。真的可以做到最多跑一趟了。

同樣對“誠信”要求更加嚴(yán)格了，現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)上鋪天蓋地的整治“老賴”，力度真的很大，你的無所謂很可能毀了你，也會毀了你的孩子。去年高考完后，內(nèi)地有個孩子分?jǐn)?shù)很高，就是因為父親欠賬不還，所報學(xué)校通過征信系統(tǒng)查詢后，拒絕錄取這個孩子。今年上半年，深圳市稅務(wù)局共將307戶企業(yè)列入稅收違法“黑名單”，其中，45戶企業(yè)因欠稅達(dá)到3000萬元以上被提交到國家發(fā)改委網(wǎng)站公布名單。按照聯(lián)合懲戒的有關(guān)規(guī)定，深圳市稅務(wù)局還將其中305戶企業(yè)推送至深圳市發(fā)改委、財政委等32個單位開展聯(lián)合懲戒，其中向廣州出入境邊防檢查總站提交了135名欠稅企業(yè)法人信息，并成功阻止多人出境。

經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)這種聯(lián)合懲戒開展的快，而且范圍廣、力度大。咱們?yōu)豸斈君R很快也會實施，目前已經(jīng)有跡象了。這是大趨勢。

對于把誠信當(dāng)兒戲的人來說，越來越嚴(yán)格的聯(lián)合懲戒會讓他手足無措，綠皮車可能是以后所謂“大老板”出行的標(biāo)配?！斑M(jìn)出口業(yè)務(wù)”對不起你想都別想了，國內(nèi)的事情還沒處理完還要跑出國去丟人嗎。做個誠實守信的人，做生意更要如此。

【第13篇】地稅和國稅稅收劃分

我們提到了財政承包制度。這種制度會帶來地方變得越來越有錢，而中央政府就變得越來越窮的問題。中央財政出現(xiàn)了兩個比重（中央財政收入/國家財政收入、國家財政收入/gdp）急劇下降的問題。

中央政府為了解決這一難題，做出了“分稅制”改革。

分稅制改革把中國的稅收分為三類：

只交給中央的中央稅，比如關(guān)稅、消費(fèi)稅等

只交給地方的地方稅，比如營業(yè)稅、土地增值稅等

中央和地方分成的共享稅，比如增值稅、個人所得稅、非央企的企業(yè)所得稅等

那么誰來負(fù)責(zé)征收這些稅呢？

設(shè)立國稅和地稅兩個部門。

國稅歸國家稅務(wù)總局垂直管理，下級稅務(wù)部門的機(jī)構(gòu)、編制、經(jīng)費(fèi)和干部升遷歸上一級稅務(wù)部門管理。

地稅歸當(dāng)?shù)卣蛧叶悇?wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)，地方稅務(wù)部門的機(jī)構(gòu)、編制和經(jīng)費(fèi)歸地方政府管理。

分稅制改革中最重要的就是增值稅，增值稅占到全國稅收收入的25%。在改革之前，增值稅是完全的地方稅。改革后，中央要拿走75%，這觸及地方的利益太多。

分稅制改革的阻力是非常大的，尤其是在原來過的非常舒服的廣東省。原來的增值稅是地方稅，但分稅制改革后，中央要拿走增值稅的75%，這讓廣東省大為不滿，最后還是朱镕基總理親自去廣東，才把這項改革談妥。

除了增值稅，分稅制改革還動了企業(yè)所得稅的奶酪。企業(yè)所得稅是我國的第二大稅種，2002年改革之前，企業(yè)所得稅按照行政隸屬關(guān)系上繳。也就是說，央企交給中央，地方企業(yè)交給地方，而地方企業(yè)比中央企業(yè)多，所以大部分的企業(yè)所得稅都給了地方。所以地方政府有非常的動力創(chuàng)辦價格高、利潤足的企業(yè)，比如各種煙廠和酒廠。所以我們經(jīng)常能看到，在上世紀(jì)90年代，很多地方只喝本地牌子的啤酒，只抽本地牌子的煙。這種地方保護(hù)主義非常不利于全國統(tǒng)一市場的形成，也會地區(qū)間的貧富差距進(jìn)一步拉大。

國稅和地稅的分開帶來很大麻煩，比如納稅人要跑兩個部門，兩個部門稅收政策不一致該聽誰的，有兩個稅收部門來執(zhí)法等等問題。

為了解決國稅和地稅的問題，2023年，分立了24年的國稅和地稅再次合并。

分稅制改革有什么作用呢？

分稅制改革徹底扭轉(zhuǎn)了中央財政收入占全國財政收入比重下滑的趨勢，大大增強(qiáng)了中央的宏觀調(diào)控能力，保障了國家重點(diǎn)基礎(chǔ)建設(shè)的實施，為后來中央應(yīng)對1997年亞洲金融危機(jī)、2008年全球金融危機(jī)和512汶川大地震都打下了堅實的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

當(dāng)然分稅制也徹底改變了地方政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)的模式。因為分稅制讓地方政府的收入降低，但是地方政府還是要為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和保障基礎(chǔ)民生負(fù)責(zé)。所以，“土地財政”和“土地金融”應(yīng)運(yùn)而生。

關(guān)于土地財政，請期待下一篇文章。

相關(guān)文章：

【第14篇】完善國稅地稅征管體制

6月15日，是我省推動國稅地稅征管體制改革一周年。一年前的這天，國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局掛牌成立。歷經(jīng)一年的改革發(fā)展，在***視察江西時的重要講話精神指引下，稅收現(xiàn)代化建設(shè)持續(xù)推進(jìn)，納稅人、繳費(fèi)人獲得感不斷增強(qiáng)。

703場經(jīng)典誦讀會、近300個“龔全珍工作室”、132支黨員青年先鋒隊——以黨建引領(lǐng)打造改革向心力

在省稅務(wù)局掛牌成立之初，“你們地稅、我們國稅”等表述時常聽見。如今，“江西稅務(wù)人”成為稅務(wù)干部的統(tǒng)一表達(dá)。

“口頭禪”變化的背后，是國稅地稅征管體制改革凝聚起的向心力?！巴ㄟ^一年的實踐，黨的領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)貫穿我省稅收事業(yè)的各方面和全過程，在應(yīng)對各種攻堅挑戰(zhàn)中，黨委的領(lǐng)導(dǎo)力、黨支部的組織力、黨員先鋒模范性都得到充分發(fā)揮?！笔《悇?wù)局黨委書記、局長胡立文告訴記者。

我省稅務(wù)系統(tǒng)提前整合黨建部門，全面完善黨的領(lǐng)導(dǎo)制度和組織建設(shè)，充分發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用，使黨的旗幟始終高揚(yáng)在改革的前沿陣地。一年來，在全省稅務(wù)黨建文化創(chuàng)建中，舉辦“紅色家書”經(jīng)典誦讀會703場；在全省各地辦稅服務(wù)廳，創(chuàng)建近300個“龔全珍工作室”；在基層減稅降費(fèi)第一線，活躍著132支黨員青年先鋒隊。

一年來，在黨對稅收工作的全面領(lǐng)導(dǎo)下，省市縣鄉(xiāng)四級稅務(wù)部門打好新機(jī)構(gòu)掛牌、落實“三定”暫行規(guī)定、社保費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)、金稅三期并庫四場硬仗，改革按階段穩(wěn)扎穩(wěn)打、環(huán)環(huán)緊扣。

省、市、縣級稅務(wù)局所屬機(jī)構(gòu)平均精簡27%、36%、31%——稅收征管體系更加優(yōu)化高效統(tǒng)一

一年來，我省稅務(wù)系統(tǒng)嚴(yán)格落實“瘦身”“健身”原則，推動稅收征管體系更加優(yōu)化高效統(tǒng)一。

省局所屬機(jī)構(gòu)平均精簡27%，市局所屬機(jī)構(gòu)平均精簡36%，縣級局所屬機(jī)構(gòu)平均精簡31%——數(shù)據(jù)顯示，一年來全省稅收征管體系“瘦身”明顯。

統(tǒng)一征管制度是構(gòu)建“大征管”格局的關(guān)鍵一步。省稅務(wù)局法規(guī)處負(fù)責(zé)人介紹，全省稅務(wù)部門組織開展國稅地稅機(jī)構(gòu)改革、產(chǎn)權(quán)保護(hù)等法規(guī)文件清理工作，先后廢止374件、修改91件、繼續(xù)執(zhí)行29件、新制發(fā)147件稅收規(guī)范性文件。同時，廢止、修訂省稅務(wù)局征管制度文件120份，全省稅收征管制度和征管標(biāo)準(zhǔn)全部統(tǒng)一。

基層實踐證明，這場改革優(yōu)化了稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)組織架構(gòu)，充實了納稅服務(wù)力量，整合了稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理，推進(jìn)了稅收經(jīng)濟(jì)分析實體化開展，加強(qiáng)了稅務(wù)稽查力量。“該精簡的精簡，該加強(qiáng)的加強(qiáng)，實現(xiàn)了機(jī)構(gòu)設(shè)置更科學(xué)、職能職責(zé)更清晰、資源配置更合理?！毙掠嗍卸悇?wù)局黨委書記、局長閔小姚說道。

“納稅人訴求得到快速回應(yīng)，稅收征管質(zhì)效明顯提升，稅收服務(wù)國家治理的作用正在更好地有效發(fā)揮?！苯髫斀?jīng)大學(xué)財稅與公共管理學(xué)院院長李春根表示，全省稅務(wù)系統(tǒng)稅收執(zhí)法能力、組織收入質(zhì)量、納稅服務(wù)質(zhì)效、隊伍建設(shè)水平再上新臺階。

全省減免稅費(fèi)超過700億元，惠及全省90%以上的市場主體——納稅人、繳費(fèi)人獲得感不斷增強(qiáng)

國稅地稅征管體制改革一年來，我省實施更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，讓政策落實落細(xì)成為對新機(jī)構(gòu)的一場考驗。

“從去年6月機(jī)構(gòu)合并到今年5月，全省減免稅費(fèi)超過700億元，惠及全省90%以上的市場主體?！边@份耀眼的“成績單”表明，我省稅務(wù)部門沉著應(yīng)對挑戰(zhàn)，顯著提升了納稅人、繳費(fèi)人獲得感。

萬載縣的江西搏鷹實業(yè)有限公司，僅2023年就享受稅收優(yōu)惠近5000萬元，盤活了資金，做大了規(guī)模，先后解決新就業(yè)崗位157個。該企業(yè)董事長彭志勇說道：“稅務(wù)機(jī)構(gòu)合并與減稅降費(fèi)同時推進(jìn)，省時、省事又省錢，納稅人和繳費(fèi)人得實惠?！?/p>

一年來，納稅人、繳費(fèi)人不僅獲得減稅紅包的“真金白銀”，而且辦稅體驗感越來越好。我省稅務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)“一廳通辦”“一鍵咨詢”“一窗一人”“一人一機(jī)一界面”，先后推出95個同城通辦事項、52個省內(nèi)通辦事項，落實15個全國通辦事項，納稅人、繳費(fèi)人辦稅時間不斷縮短，辦事程序不斷簡化。

伴隨稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革深入推進(jìn)，稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化，減稅降費(fèi)力度不斷加強(qiáng)，胡立文告訴記者：“我們還將完善‘一把手牽頭抓總、其他領(lǐng)導(dǎo)分片包干、稅收管理員包戶到人’的指揮體系，扎實推進(jìn)減稅降費(fèi)工作在我省落地生根，書寫新時代稅收現(xiàn)代化的江西答卷！”

【第15篇】國稅地稅各種業(yè)務(wù)

6月15日上午，全國各省（自治區(qū)、直轄市）級以及計劃單列市國稅局、地稅局合并且統(tǒng)一掛牌，標(biāo)志著國稅地稅征管體制改革邁出階段性關(guān)鍵一步。此次省級新稅務(wù)局掛牌后，在7月底前，市、縣級稅務(wù)局將逐級分步完成集中辦公、新機(jī)構(gòu)掛牌等改革事項。

圖片來源：國家稅務(wù)總局

改革國稅地稅征管體制是加強(qiáng)黨對稅收工作全面領(lǐng)導(dǎo)、增強(qiáng)稅收服務(wù)國家治理職能作用的重大改革。此次改革有何重要意義？改革將如何分步推進(jìn)？改革將給納稅人帶來哪些獲得感？

為何改構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一征管體系

《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》明確，國稅地稅征管體制改革的主要內(nèi)容是合并省級及省級以下國稅地稅機(jī)構(gòu)，實行以國家稅務(wù)總局為主與?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制，將基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)等各項社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

國家稅務(wù)總局局長王軍表示，這是一場加強(qiáng)黨對稅收工作全面領(lǐng)導(dǎo)的重大改革，是一場增強(qiáng)稅收服務(wù)國家治理職能作用的重大改革，是一場塑強(qiáng)為民便民利民稅務(wù)形象的重大改革，更是一場筑強(qiáng)稅收事業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展根基的重大改革。

稅務(wù)機(jī)構(gòu)為什么要由國稅、地稅分設(shè)轉(zhuǎn)為合并？

《方案》指出了改革的目的：降低征納成本，理順職責(zé)關(guān)系，提高征管效率，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利的服務(wù)。

《方案》要求，按照“瘦身”與“健身”相結(jié)合原則，完善結(jié)構(gòu)布局和力量配置，構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系。

上海財經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長胡怡建認(rèn)為，國稅地稅機(jī)構(gòu)由分設(shè)向合并改革有利于提高運(yùn)行效率，包括降低征納成本、提升征管效率、促進(jìn)公平競爭等。國稅地稅機(jī)構(gòu)合并后，使涉稅信息互通、征管統(tǒng)一、處理一致、優(yōu)惠透明，促進(jìn)企業(yè)在地區(qū)間的正常合理流動，資源得到更為有效合理配置。

怎么改七個階段分步推進(jìn)

稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革既涉及收稅又涉及收費(fèi)，既要跨條塊整合多種復(fù)雜事項，又要分省、市、縣、鄉(xiāng)多層級推進(jìn)，改革將如何推進(jìn)？

國家稅務(wù)總局局長王軍介紹，按照總體上比部委層面稍后一些、比地方機(jī)構(gòu)改革稍前一些的進(jìn)度安排，稅務(wù)機(jī)構(gòu)改革分為統(tǒng)一思想保穩(wěn)定、頂層設(shè)計定方案、動員部署鼓干勁、改好省局樹樣板、市縣推進(jìn)全覆蓋、總結(jié)經(jīng)驗找差距、優(yōu)化完善再升級7個主要階段。

為確保改革有力有序有效推進(jìn)，稅務(wù)總局構(gòu)建了“改革方案+配套辦法+操作文件”3個層面的制度體系，制定了一攬子改革事項的任務(wù)臺賬和路線圖、時間表，以保證改革平穩(wěn)推進(jìn)和落實。

根據(jù)國稅地稅征管體制改革總體安排，稅務(wù)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)改革將按照先掛牌再“三定”、先把省局改革做穩(wěn)妥再扎實推進(jìn)市局及縣局改革、先合并國稅地稅機(jī)構(gòu)再劃轉(zhuǎn)社保費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)的順序推進(jìn)。在7月底前，市、縣級稅務(wù)局將逐級分步完成集中辦公、新機(jī)構(gòu)掛牌等改革事項。

中央財經(jīng)大學(xué)教授樊勇表示，稅收征管體制改革后，非稅收入和社會保險費(fèi)將納入稅務(wù)部門征收管理。這無疑將使社保費(fèi)和非稅收入在制度上更具規(guī)范性，不但有利于降低征管成本、提升征管效率，而且將為未來稅費(fèi)制度改革、統(tǒng)一政府收入體系、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件，夯實國家治理現(xiàn)代化基礎(chǔ)。

新變化優(yōu)化納稅人辦稅體驗

國稅地稅征管體制改革后，征管業(yè)務(wù)和信息系統(tǒng)將如何整合？

稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司司長饒立新介紹，稅務(wù)總局制定了《改革國稅地稅征管體制征管業(yè)務(wù)工作方案》，隨著省、市、縣三級新稅務(wù)機(jī)構(gòu)逐級對外掛牌，屆時稅務(wù)系統(tǒng)將實現(xiàn)“六個統(tǒng)一”，即國稅地稅業(yè)務(wù)“一廳通辦”、國稅地稅業(yè)務(wù)“一網(wǎng)通辦”、12366“一鍵咨詢”、實名信息一次采集、統(tǒng)一稅務(wù)檢查、統(tǒng)一稅收執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)。

稅務(wù)總局明確，新機(jī)構(gòu)掛牌后，為便利納稅人辦稅，絕大部分辦稅服務(wù)廳保持現(xiàn)有辦稅服務(wù)場所、地點(diǎn)不變。另外一個直接變化是，納稅人將減少報送辦稅資料。各省份稅務(wù)機(jī)關(guān)梳理原國稅地稅相同業(yè)務(wù)的事項清單，整合報送資料，統(tǒng)一資料歸檔，實現(xiàn)納稅人同一資料只報送一套、同一涉稅事項只需申請一次。

此外，納稅人還可以“一廳通辦”所有涉稅事項。目前全國已有9365個辦稅服務(wù)廳實現(xiàn)了“一廳通辦”。

步長制藥公司財務(wù)人員趙曉剛表示，“一廳通辦”不僅避免了“來回跑”，還進(jìn)一步統(tǒng)一、簡并、規(guī)范了涉稅資料報送，簡化、優(yōu)化了辦稅流程，降低了納稅成本。

稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫說，順利推進(jìn)國稅地稅機(jī)構(gòu)合并，必將全面提高稅收征管能力建設(shè)水平，為國家財政收入的可持續(xù)增長奠定良好的體制機(jī)制基礎(chǔ)，為進(jìn)一步深化稅制改革提供強(qiáng)有力的征管保障。

來源：央視財經(jīng)

【第16篇】為什么要國稅地稅征管體制改革

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今年兩會期間印發(fā)的《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》（簡稱《方案》）中，改革國稅地稅征管體制引人注目。按照《方案》要求，將省級和省級以下國稅地稅機(jī)構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項稅收、非稅收入征管等職責(zé)。為提高社會保險資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)等各項社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。國稅地稅機(jī)構(gòu)合并后，實行以國家稅務(wù)總局為主與省（自治區(qū)、直轄市）政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制。

近日，國家稅務(wù)總局召開會議，就國稅地稅征管體制改革進(jìn)行動員部署。按照相關(guān)人士說法，6月下旬各省份的國地稅將正式合并掛牌。

具體來看，此次稅制改革將帶來多項深遠(yuǎn)影響。

一、為稅收征管體系“瘦身”，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在各行各業(yè)的高密度滲透，過往國稅、地稅分制的冗繁體系已有不適宜當(dāng)下社會發(fā)展的跡象，“瘦身”就成了當(dāng)務(wù)之急。國稅、地稅合并，一方面完善結(jié)構(gòu)布局和力量配置，進(jìn)一步構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系，另一方面，減輕納稅人頻繁跑稅務(wù)局的負(fù)擔(dān)，即節(jié)省時間與精力，也提高納稅積極性。

二、提高社會保險費(fèi)征收力度。此次《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》中明確提出：將基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)等各項社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。這意味著，在社保費(fèi)征繳方面，未來將更加嚴(yán)格，各種偷逃社保費(fèi)、不按照實際工資繳納社保費(fèi)的行為將得到遏制。

而從《稅收征管法》的角度來看，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有國家稅收征管權(quán)力，代表國家履行稅收征管職能，依法對納稅人進(jìn)行稅收征收管理。概括說來，稅務(wù)機(jī)關(guān)主要有稅收行政立法權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅收征收權(quán)、稅收檢查權(quán)、稅務(wù)違法處理權(quán)、代位權(quán)和撤銷權(quán)等權(quán)力。隨著社會保險費(fèi)用征收權(quán)力被納入稅務(wù)征管權(quán)限，我們個人的權(quán)利將得到有效保障，預(yù)期社?；鹄U費(fèi)收入也將會明顯增加，這對我國日益老齡化的人口現(xiàn)狀而言，將帶來可持續(xù)性的貢獻(xiàn)。

作者：董虹

編輯：徐冰瑩,賀秋霞