報稅時提示風險納稅人（4篇）

【第1篇】報稅時提示風險納稅人

企業(yè)在完成企業(yè)所得稅匯算清繳時，填完申報表提交時通常會收到一個對話框提示“風險提示服務”，選擇該服務后系統(tǒng)將自動為填報企業(yè)掃描出潛在風險。稅收政策風險提示服務時稅務機關為納稅人提供的一項創(chuàng)新服務，依據系統(tǒng)反饋可能存在的填報問題，企業(yè)可以自行排除后再申報。

服務的基礎信息

該服務的全稱是“企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務”，它的目的是進一步提升企業(yè)所得稅納稅服務水平，通過不斷提升納稅人滿意度和獲得感，來持續(xù)優(yōu)化廣州稅收營商環(huán)境。該服務的服務對象是采用查賬征收方式并通過電子稅務局進行納稅申報的居民企業(yè)所得稅納稅人，采用核定征收的納稅人暫時無法使用該服務。

該服務的具體內容為：依據現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)以及相關管理規(guī)定，稅務機關通過分析企業(yè)的稅務登記信息、納稅申報信息、財務會計信息、備案資料信息、第三方涉稅信息等在內的規(guī)律和聯(lián)系，通過現(xiàn)代技術手段遵從風險指標體系，對還未填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表的納稅人進行掃描，如果掃描結果存在疑點信息，將會被及時推送給納稅人，并對納稅人進行符合稅法規(guī)定的正確指導，從而減少納稅人的納稅風險。

納稅人操作流程

納稅人選擇“風險提示服務”后，系統(tǒng)在對納稅人提交的數據表和相關信息進行掃描。納稅人之后會受到系統(tǒng)推送的風險提示信息。

如果納稅人的掃描結果是不存在風險，那么納稅人點擊提交申報就可以了。收到風險提示信息的納稅人，也可以自行判斷是否需要調整、修改或者補充數據和信息。

當納稅人修正信息之后，可以再次選擇“風險提示服務”重新檢查一遍，或者直接進入納稅申報程序。

納稅人不選擇風險提示服務，直接進入下一步提交申報也是可以的。

關于匯算清繳網上申報風險提示服務，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第2篇】抄報稅提示風險納稅人

2023年，稅務稽查也很嚴格哦！最近不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風險納稅人”。建議老板會計嚴肅對待，并立刻對照自查，避免企業(yè)惹上麻煩！下面為大家說一下風險納稅人不允許抄報清卡的的原因、后果及解決方法！

警惕！風險納稅人不允許抄報清卡的16種行為：

任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風險納稅人”。小編總結了16種常見的情況，如下：

一、沒及時向稅局報送相關資料，或沒按照規(guī)定進行納稅申報。

二、財務人員工作疏忽或技能不過關忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。

三、不按規(guī)定設置、保管賬簿、憑證，未能準確進行財務核算。

四、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿和記帳憑證。

五、利用陰陽合同等手段設置內外兩套帳，隱瞞收入少繳稅款。

六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設置多個銀行賬戶實施偷稅。

七、利用空殼公司轉移資金和資產進行逃稅，或利用虛假業(yè)務抽逃資金和逃逸稅收。

八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務。

九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

十、稅負忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。

十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。

十二、在沒有真實業(yè)務的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。

十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進行升級，也會成為風險納稅人。

十四、通過申報表規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。

十五、企業(yè)法人、財務、辦稅人為同一人。

十六、企業(yè)注冊地址被列入“高風險地址”的。

成為風險納稅人后果嚴重！風險納稅人不允許抄報清卡的十大懲罰措施！

一旦被稅務系統(tǒng)識別為'風險納稅人”，將會受到重點監(jiān)控！情節(jié)輕微的會受到稅局的提醒，追究相關責任和要求拿出整改措施，而嚴重的將會影響到企業(yè)的正常經營！

簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！

一、對檢查出的稅務問題、疑點進行提醒，要求納稅人自查自糾。

二、將企業(yè)異常情況記錄在冊存入檔案，領購和使用發(fā)票、抄報稅都可能受限。

三、對企業(yè)進行重點監(jiān)控，進行更深程度的數據比對，甚至列入年度重點檢查對象。

四、納稅人申報辦理出口貨物退(免)稅時，從嚴審核、審批。

五、對于異常問題進行實地核查，嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關責任并責令限期改正。

六、對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據需要進行實地復核。

七、針對問題，要求納稅人拿出整改措施。

八、進行立案專項檢查，重大問題移交公安部門。

九、對于企業(yè)的納稅業(yè)務實施跟蹤監(jiān)控。

十、列入黑名簞，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。

風險納稅人不允許抄報清卡如何補救？

被列入風險納稅人的企業(yè)，一定要及時解除稅務異常，將自己從風險納稅人的名單中移除！具體做法如下：

1、跟稅務部門相關人員聯(lián)系，獲知被列入“風險異?！钡脑颉?/p>

2、了解原因后，配合稅務機關調查，按稅局要求準備需要提交的資料。

3、將資料提交給辦稅點后，辦稅人員會對你的資料進行審核，看看是不是齊全、有效。

4、稅務相關部門核實情況后，按要求補繳稅款、滯納金、罰款等。

5、稅務部門會根據反饋的情況，解除納稅人的稅務異常狀態(tài)。

對于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務異常，會嚴重影響企業(yè)的正常運營，影響企業(yè)的信譽與形象，不利于公司的長遠發(fā)展。

以上就是為大家說的風險納稅人不允許抄報清卡的的原因、后果及解決方法！最后，中財企航提醒各位：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報稅，以減少在稅務稽查時的風險，有些時候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財務的危害。

【第3篇】報稅提示風險納稅人

為幫助納稅人、繳費人有效防范各類稅收風險，國家稅務總局紅河州稅務局根據現(xiàn)行稅收政策及稅收管理工作業(yè)務流程，制作了《國家稅務總局紅河州稅務局涉稅事項提示清單（按納稅人分類）》（以下簡稱《提示清單》），小編今天選摘了《提示清單》中《查賬征收小規(guī)模納稅人風險提示清單》，旨在幫助納稅人、繳費人有效防范和化解稅收風險。

查賬征收小規(guī)模納稅人風險提示清單

序號

稅種

重點風險環(huán)節(jié)和事項

風險要素

具體稅收風險描述

風險易發(fā)行業(yè)

1

增值稅

資格登記

資格登記

連續(xù)12個月應稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標準（增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應稅銷售額500萬元及以下），但在超過標準的月份（或季度）的所屬申報期結束后15日內未提交增值稅一般納稅人資格登記表或者提交選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明。

所有行業(yè)

2

增值稅

申報繳稅

預繳稅額

《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》本期預繳稅額欄次填列的預繳稅額大于實際預繳稅額。

所有行業(yè)

3

增值稅

申報繳稅

計稅依據

《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》應納稅額減征額填報不實。

所有行業(yè)

4

增值稅

申報繳稅

稅率稅額

存在混合銷售或兼營業(yè)務，未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

所有行業(yè)

5

增值稅

申報繳稅

稅率稅額

同一納稅人生產經營范圍涉及多個稅率，將高稅率經營項目使用低稅率申報。

所有行業(yè)

6

增值稅

發(fā)票開具

開具異常

未發(fā)生經營業(yè)務但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實際經營業(yè)務不符。

所有行業(yè)

7

增值稅

申報繳稅、發(fā)票開具

計稅依據

申報的銷售（服務）額小于對應屬期開具發(fā)票銷售額與未開票銷售額之和。

所有行業(yè)

8

增值稅

申報繳稅

計稅依據

增值稅年度累計銷售（服務）額與年度企業(yè)所得稅申報收入差異過大。

所有行業(yè)

9

增值稅

申報繳稅

計稅依據

將開發(fā)產品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產等，未視同銷售申報納稅。

所有行業(yè)

10

增值稅

申報繳稅

計稅依據

代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。

存在對外支付業(yè)務的企業(yè)

11

城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加

申報繳稅

計稅依據

未按依法實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據計算申報繳納城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加。

所有行業(yè)

12

城市維護建設稅

申報繳稅

稅目稅率

未按所在地區(qū)適用稅率申報納稅，混淆適用稅率進行納稅申報。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

所有行業(yè)

13

企業(yè)所得稅

申報繳稅

資格認定

資產總額、從業(yè)人數錄入有誤導致應享未享小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，或不應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

所有行業(yè)

14

企業(yè)所得稅

申報繳稅

資格認定

是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導致應享未享稅收優(yōu)惠政策，或不應享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

所有行業(yè)

15

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據

為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內稅前扣除，超出部分未調增應納稅所得額。

所有行業(yè)

16

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據

加計扣除超出規(guī)定標準和范圍。

所有行業(yè)

17

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據

企業(yè)所得稅預繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。

所有行業(yè)

18

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據

將開發(fā)產品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產等，未視同銷售申報納稅。

所有行業(yè)

19

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據

罰沒支出、贊助支出等不應稅前扣除而進行了扣除。

所有行業(yè)

20

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據

捐贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調增。

所有行業(yè)

21

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據

當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過當年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調增當年應納稅所得額。

所有行業(yè)（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外）

22

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據

發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出沒有按照稅前扣除標準（不超過發(fā)生額的60%且不超過當年銷售營業(yè)收入的千分之五）進行申報，超過部分未調增應納稅所得額。

所有行業(yè)

23

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據

關聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個人支出、離退休福利、對外擔保費用等與生產經營無關的成本費用，以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運費等）在稅前扣除，未進行納稅調整。

所有行業(yè)

24

個人所得稅

申報繳稅

征稅對象

支付工資薪金但未履行代扣代繳義務，未進行個人所得稅代扣代繳申報。

所有行業(yè)

25

個人所得稅

申報繳稅

征稅對象

支付勞務報酬、稿酬、特許權使用費未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

所有行業(yè)

26

個人所得稅

申報繳稅

計稅依據

自然人投資方股權變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。

所有行業(yè)

27

個人所得稅

申報繳稅

扣除費用

專項附加應享受未享受、或不應享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。

所有行業(yè)

28

個人所得稅

申報繳稅

計稅依據

全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內多次使用。

所有行業(yè)

29

個人所得稅

申報繳稅

計稅依據

個人多處取得的收入未合并繳納個人所得稅。

所有行業(yè)

30

個人所得稅

申報繳稅

計稅依據

企業(yè)解除勞動關系而支付給個人的一次性補償金，超過當地上年職工平均工資3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。

所有行業(yè)

31

個人所得稅

申報繳稅

扣除費用

發(fā)放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡、禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目扣繳個人所得稅。

所有行業(yè)

32

個人所得稅

申報繳稅

扣除費用

企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。

所有行業(yè)

33

房產稅

申報繳稅

計稅依據

取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施的價款未按規(guī)定計入房產原值申報繳納房產稅。

所有行業(yè)

34

房產稅

申報繳稅

納稅義務

房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。

所有行業(yè)

35

房產稅

申報繳稅

征稅范圍

免稅單位將其自用房產用于非免稅用途（出租等）未進行申報繳稅。

所有行業(yè)

36

房產稅

稅源登記

征稅對象

因房產的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產稅納稅義務的，未及時報告修改稅源信息。

所有行業(yè)

37

房產稅

申報繳稅

征稅對象

企業(yè)同時存在應稅和減免稅房產，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。

所有行業(yè)

38

房產稅

申報繳稅

減免核準

申請享受房產稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款。

所有行業(yè)

39

房產稅

稅源登記

納稅地點

跨區(qū)房產稅源未進行信息報告，導致房產稅漏繳。

所有行業(yè)

40

土地增值稅

申報繳稅-土地增值稅清算

納稅義務發(fā)生時間

申請注銷前未按土地增值稅相關應稅項目進行清算,并計算繳納土地增值稅。

房地產業(yè)

41

土地增值稅

申報繳稅-土地增值稅預征

稅率稅額

預售房地產時未按房地產類型和預征率分別申報預繳土地增值稅。

房地產業(yè)

42

土地增值稅

申報繳稅

計稅依據

預繳過程中有增值稅但無土地增值稅預繳。

房地產業(yè)

43

土地增值稅

申報繳稅

計稅依據

增值稅和土地增值稅預繳計稅依據不匹配。

房地產業(yè)

44

土地增值稅

申報繳稅

征稅對象

達到應清算或可清算條件但未進行清算。

房地產業(yè)

45

土地增值稅

申報繳稅

征稅對象

房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，未申報繳納土地增值稅。

房地產業(yè)

46

土地增值稅

申報繳稅

征稅對象

轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物時，對未辦理土地使用權證而轉讓土地的情況，未計算繳納土地增值稅。

所有產業(yè)

47

土地增值稅

申報繳稅

計稅依據

在轉讓土地權屬時，轉讓價格明顯偏低且無正當理由，少申報繳納土地增值稅。

所有產業(yè)

48

契稅

申報繳稅

征稅對象

以劃撥方式取得土地使用權再轉讓的，未對補交的土地出讓價款和其他出讓費用等補繳相應契稅。

所有行業(yè)

49

契稅

申報繳稅

征稅對象

將國有劃撥用地改變土地性質為出讓地時，未以補繳的土地出讓價款為計稅依據繳納相應的契稅。

所有行業(yè)

50

契稅

申報繳稅

計稅依據

在轉讓房屋和土地權屬時，轉讓價格明顯偏低且無正當理由導致少申報繳納契稅。

所有行業(yè)

51

契稅

申報繳稅

計稅依據

企業(yè)按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物、青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等未納入計算繳納契稅。

所有行業(yè)

52

印花稅

申報繳稅

征稅對象

簽訂購銷合同或具有合同性質的憑證（包括供應、預購、采購、購銷結合及協(xié)作、調劑、補償、易貨等合同）在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特別是調劑和易貨合同，未包括調劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。

所有行業(yè)

53

印花稅

申報繳稅

稅率稅額

房屋和土地使用權出讓合同、轉讓合同未按照“產權轉移書據”申報印花稅。

所有行業(yè)

54

印花稅

申報繳稅

征稅對象

投資方股權變更，到市場監(jiān)督管理局進行股權變更登記的，未到稅務機關申報繳納印花稅。

所有行業(yè)

55

印花稅

申報繳稅

稅率稅目

企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，在簽訂時未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅合計貼花。

所有行業(yè)

56

印花稅

申報繳稅

計稅依據

企業(yè)已貼花的應稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

所有行業(yè)

57

印花稅

申報繳稅

稅率稅目

稅率稅目適用錯誤風險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經濟事項而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

所有行業(yè)

58

印花稅

申報繳稅

計稅依據

簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實際結算時未按規(guī)定補貼印花稅。

所有行業(yè)

59

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

征稅對象

取得土地使用權后，未按規(guī)定及時、準確申報城鎮(zhèn)土地使用稅。

所有行業(yè)

60

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

計稅依據

申報的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時報告修改稅源信息，導致城鎮(zhèn)土地使用稅申報不實。

所有行業(yè)

61

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

納稅義務

因房產、土地的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化應依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，未及時辦理義務終止。

所有行業(yè)

62

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

征稅對象

同時擁有應稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。

所有行業(yè)

63

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

減免核準

申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。

所有行業(yè)

64

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

納稅地點

跨區(qū)土地稅源未進行信息報告，導致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

所有行業(yè)

65

車船稅

申報繳稅

征稅對象

掛車等無需購買和未及時購買交強險的車輛，未申報繳納車船稅。

運輸行業(yè)

66

車船稅

申報繳稅

征稅對象

車船用于抵債期間，持有抵債車船方未申報車船稅。

所有行業(yè)

67

資源稅

申報繳稅

征稅對象

開采或者生產能源礦產、金屬礦產、非金屬礦產、水氣礦產、鹽未申報資源稅。

開發(fā)資源稅應稅產品行業(yè)

68

車輛購置稅

申報繳稅

征稅對象

免稅車輛因轉讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內到主管稅務機關重新申報納稅。免稅車輛發(fā)生轉讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內到主管稅務機關重新申報免稅。

所有行業(yè)

69

殘疾人就業(yè)保障金

申報繳納

征稅對象

殘疾人就業(yè)保險金應申報未申報。自2023年1月1日起，保障金實行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內按應繳費額50%征收；1%以下的，三年內按應繳費額90%征收；對在職職工總數30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

所有行業(yè)

70

殘疾人就業(yè)保障金

申報繳納

征稅對象

個人所得稅申報的單位職工人數、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報信息不匹配。

所有行業(yè)

來源：紅河州稅務局

【第4篇】風險納稅人強報稅

隨著“金三”系統(tǒng)的不斷優(yōu)化升級，稅局對企業(yè)的監(jiān)管也是越來越嚴格，這就要求企業(yè)必須規(guī)范經營，否則，很容易被劃定成“風險納稅人”！

2023年，稅務稽查愈發(fā)嚴格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風險納稅人”。建議會計嚴肅對待，并立刻對照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！

警惕！16種行為會被列為“風險納稅人”！

任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風險納稅人”。我們總結了16種常見的情況，

一、沒及時向稅局報送相關資料，或沒按照確定進行納稅申報。

二、財務人員工作疏忽或技能不過關忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。

三、不按規(guī)定設置、保管賬簿、憑證，未能準確進行財務核算。

四、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。

五、利用陰陽合同等手段設置內外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。

六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設置多個銀行賬戶實施偷稅。

七、利用空殼公司轉移資金和資產進行逃稅，或利用虛假業(yè)務抽逃資金和逃逸稅收。

八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務。

九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

十、稅負忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。

十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。

十二、在沒有真實業(yè)務的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。

十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進行升級，也會成為風險納稅人。

十四、通過申報表規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。

十五、企業(yè)法人、財務、辦稅人為同一人。

十六、企業(yè)注冊地址被列入“高風險地址”的。