2023年10月稅款申報期（4篇）

【第1篇】2023年10月稅款申報期

6月1日至3日放假3天

6月申報納稅期限

順延至6月20日

需要注意的是

一些地方受疫情影響

申報納稅期限有調(diào)整

溫

馨

提

醒

由于各地疫情影響，為便利納稅人辦理納稅申報工作，有些地方稅務局將申報納稅期限繼續(xù)延長。提醒相關納稅人密切關注各地稅務局的相關通知公告。

如：上海市稅務局通知：對按月、按季申報的納稅人，將4、5、6月份的申報納稅期限延長至6月30日。納稅人受疫情影響，在2023年4、5、6月份申報納稅期限內(nèi)辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務機關申請辦理延期申報。

征期 · 要點

１

６月申報期：符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可申請一次性退還存量留抵稅額

《財政部 稅務總局關于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第17號）規(guī)定，提前退還大型企業(yè)存量留抵稅額，將《財政部?稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部?稅務總局公告2023年第14號）第二條第二項規(guī)定的“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2023年10月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額”調(diào)整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2023年6月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額”。2023年6月30日前，在納稅人自愿申請的基礎上，集中退還大型企業(yè)存量留抵稅額。

填報要點：

● 退稅進度加快！兩部門出臺最新增值稅期末留抵退稅政策

2

為居民提供必需生活物資的快遞收派服務免增值稅

《財政部 稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第18號）規(guī)定，自2023年5月1日至2023年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

3

6月完成2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳

《國家稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定，從2023年3月1日至6月30日，符合相關規(guī)定的居民個人需要辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項。

2023年度終了后，居民個人需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算年度匯算最終應納稅額，再減去納稅年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

填報要點：

● 辦理2023年度個稅綜合所得匯算清繳，有這些變化

● 個稅年度匯算政策問答：綜合所得、專項附加扣除、捐贈和稅收優(yōu)惠、境外所得

● 手機app個人所得稅綜合所得匯算清繳操作手冊

關注六月實施的新政

減征部分乘用車車輛購置稅

《財政部 稅務總局關于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第20號）規(guī)定，對購置日期在2023年6月1日至2023年12月31日期間內(nèi)且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。

外貿(mào)企業(yè)，辦理出口退稅將更便利

《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）明確，自2023年6月1日起，精簡出口退（免）稅報送資料、拓展出口退（免）稅提醒服務。自2023年6月21日起，簡化出口退（免）稅辦理流程、簡便出口退（免）稅辦理方式、完善出口退（免）稅收匯管理。

圖片來源：中國稅務報新媒體責任編輯：李星紅

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【第2篇】2023年稅款申報期

前一段一個剛?cè)肼毞康禺a(chǎn)行業(yè)朋友說，涉?及到以前營?改?增以?前?的?房?產(chǎn)?開發(fā)項目?，房產(chǎn)企業(yè)收到未完工項目預收款，辦理銀行按揭手續(xù)時，必須開具首付款部分的發(fā)票。開的是3%的普票，還有的是5%的普票。

上?個月朋友開的0%的普票，在申報當期增值稅時，這部分不征稅開票數(shù)據(jù)由開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是自動帶到申報表上，顯示在增值稅申報表的“免稅銷售額”一欄內(nèi)。然后就不知道怎么在申報表上做處理了。2023年國家稅務總局就在《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告 》（國家稅務總局公告2023年第53號 ）第九條的第十一款明確：增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”，用于

納稅人收取款項但未發(fā)生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的情形?！拔窗l(fā)生銷售行為的不征稅項目”下設601“預付卡銷售和充值”、602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款”、603“已申報繳納營業(yè)稅未開票補開票”。使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應填寫“不征稅”，不得開具增值稅專用發(fā)票。就是說房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品，收到的預收款，應該在增值稅開票系統(tǒng)里，選擇發(fā)票編碼為“未發(fā)生銷售行為不征稅項目”中的602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款”。開具出來的發(fā)票上不顯示稅率，顯示的是“不征稅”，票面也不顯示稅額的普票。

具體的開票及申報處理是：

第一步：在納稅申報時，先按照當期實際收到的預收款，填寫《增值稅預繳稅款表》，到主管稅務機關的辦稅服務廳，辦理稅款的預繳入庫。

第二步：在申報當期增值稅時，這部分不征稅開票數(shù)據(jù)，不應該在《增值稅納稅申報表》上顯示。開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是自動帶到申報表上的，顯示在增值稅申報表的“免稅銷售額”一欄內(nèi)。如果是這樣的話，直接將該“免稅銷售”修改為0后保存，票表比對不通過時，申請主管稅務機關的申報異常處理崗，開具“白名單”處理。

目前增值稅申報系統(tǒng)對這部分不征稅的開票金額，系統(tǒng)自動帶入到“免稅銷售額”，不符合免稅銷售額的條件，也沒有那個稅法文件規(guī)定這部分不征稅銷售額是免稅的。害怕票表比對不通過，將錯就錯，直接按照免稅保存。然后按照系統(tǒng)提示，又填寫了《增值稅免稅申報明細表》，然后保存、上報。開具5%或3%的預收款普票，先將該數(shù)據(jù)修改填報在應稅銷售額欄，然后在該欄對應的“未開票收入”一列，用負數(shù)沖回后，保存上報。這樣的處理是有待商榷的！應該找主管稅務機關，通過開通“白名單”來強制通過。

第三步：在項目完工，房屋交付業(yè)主后，增值稅納稅義務實現(xiàn)，再開具征收率5%或者稅率9%的增值稅普通發(fā)票或者專用發(fā)票。將實際實現(xiàn)的應稅銷售額填寫在在《增值稅納稅申報表》的“應稅銷售額”相關欄次內(nèi)，并計算當期應納稅款。

第四步：抵減已經(jīng)預繳的稅款，填寫增值稅納稅申報表的附列資料（四）的第4欄“銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款”欄次。

這里就有個問題，不同項目已經(jīng)預繳的增值稅，能不能相互抵繳？有朋友說了，可以。因為不管是那個項目的，總之是預繳的，就能抵。說法雖然是?對的。但是，如果一個未完工項目預繳的稅款，被已經(jīng)完工的項目抵減了，那么，未完工項目的應預繳稅額，是不是沒有預繳夠？是不是還需要再預繳？想一想這個道理，干脆直接在納稅申報附列資料（四）（稅額抵減情況表）里，抵減完工項目應抵減的那部分得了。減輕當期資金壓力，先抵了再補預繳。不征稅發(fā)票其實就相當于一個收款憑證而已，沒有產(chǎn)生應稅銷售額，所以不需要后期再沖回。

如果是?以前收到預收款，沒有按照規(guī)定開具不征稅發(fā)票，而是開的3%或者5%的應稅發(fā)票，先將以上開具錯誤的“應稅發(fā)票”沖回，然后再開一張正確的“不征稅發(fā)票”。如果開的是3%的應稅發(fā)票，發(fā)票開錯了，稅款沒有少繳。本應該按照“預繳”性質(zhì)繳納的稅款，按照“應繳”入庫了。也可以暫時不用處理，等到房屋完工交付時，先把這份錯誤的3%的應稅發(fā)票開具負數(shù)發(fā)票，然后再開具一份正確的發(fā)票即可。

【第3篇】稅款申報期后如何更正申報

財務人員在申報員工工資薪金個稅時，發(fā)現(xiàn)往期申報錯誤怎么辦？ 別急，教程來了！

01

往期個稅申報錯誤

這樣更改

第一步：啟動更正

（1） 進入扣繳端，選擇需要更正的“稅款所屬月份”。

（2）點擊【綜合所得申報】進入綜合所得申報界面，點擊【4申報表報送】查看當前月份申報狀態(tài)，只有申報狀態(tài)為“申報成功”的情況下才允許啟動更正申報。

（3）點擊【更正申報】按鈕，啟動更正申報，系統(tǒng)提示往期錯誤更正申報成功后，需要對后續(xù)稅款所屬期的綜合所得預扣預繳申報表進行逐月更正。

啟動往期更正（后面稅款所屬期存在申報成功記錄）時，系統(tǒng)會自動導出一份當前有效的申報記錄供納稅人留存?zhèn)溆貌⑻崾颈４媛窂剑J為桌面），每次導出的備份文件可根據(jù)時間不同進行區(qū)分。如果需要取消/啟用本功能，可以在【系統(tǒng)設置】-【申報管理】-【更正申報備份】中設置。但因取消而導致無法找回原始記錄的，扣繳單位需自行承擔后果。

第二步：報表填寫

點擊【1收入及減除填寫】，系統(tǒng)提示往期錯誤更正，不能新增人員和修改累計專項附加扣除額。選擇需要修改的所得項目。

需要更正的人員，雙擊相應數(shù)據(jù)進入編輯界面修正錯誤數(shù)據(jù)。（累計專項附加扣除額不允許修改，如需修改，需前往辦稅服務廳）；需要刪除的人員，勾選相應數(shù)據(jù)后刪除。

第三步：稅款計算

完成申報表本期數(shù)據(jù)的更正后，點擊【2稅款計算】，重新計算更正后的應補（退）稅額。

第四步：附表填寫

【1收入及減除填寫】中如果填寫了“減免稅額”、“商業(yè)健康保險”或“稅延養(yǎng)老保險”，需要在【3附表填寫】中完善附表信息。

第五步：申報表報送和稅款繳納

報表填寫完成后，可按照正常申報流程通過【4申報表報送】功能進行報送。報送成功后，如果有新的應征信息產(chǎn)生時，可通過【稅款繳納】菜單完成稅款的繳納。

若報送時提示報送不成功的，應按提示信息修改后重新報送或到辦稅服務廳處理。

第六步：撤銷更正

如果在報送申報表之前，發(fā)現(xiàn)原申報數(shù)據(jù)無誤，可點擊【撤銷更正】按鈕，撤銷更正申報。但成功報送申報表后，則無法撤銷更正。如需要使用原申報數(shù)據(jù)，可查看系統(tǒng)自動導出備份的原申報記錄。

注意?。?！

（1） 扣繳客戶端不支持稅款所屬期在2023年8月（含8月）之前的預扣預繳更正。

（2） 在辦稅服務廳更正后，扣繳端原有申報數(shù)據(jù)不會更新，請在【系統(tǒng)設置】-【申報管理】-【綜合所得算稅】中設定為“在線算稅”，以保障以后月份申報時的累計數(shù)據(jù)能按更正申報后的最新數(shù)據(jù)計算。

（3） 更正申報往期月份時，后期月份應該逐月進行更正，如未逐月更正，將導致以后月份申報時不能獲取正確累計數(shù)據(jù)。

（4） 若更正申報后需要辦理退（抵）稅的，由扣繳單位前往辦稅服務廳申請辦理誤收退（抵）稅業(yè)務。

（5） 若更正月份已在辦稅服務廳更正過的，或扣繳端沒有歷史申報數(shù)據(jù)的，需前往辦稅服務廳更正。

（6） 如果員工已辦理所屬年度綜合所得匯算清繳，則該年度所涉及月份更正申報只能到柜臺辦理更正。

（7） 扣繳客戶端支持扣繳單位對所有員工進行全量更正，也支持僅對有錯誤的員工進行個別更正。

（8） 在更正申報時，向更正申報所屬期存在異議申訴屬實的員工發(fā)送更正核實信息，需要員工確認后方可更正。

02

規(guī)避！

個稅申報常見的5種出錯情形

情形一：離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不用再申報個稅。

正解：

應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定，離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，應在減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

情形二：合伙企業(yè)的合伙人是自然人，在合伙企業(yè)任職，取得工資薪金應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

正解：

應比照“經(jīng)營所得”計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法》、《財政部 國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）和《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）的規(guī)定，合伙企業(yè)合伙人從合伙企業(yè)取得的所得，應比照“經(jīng)營所得”計算繳納個人所得稅，不屬于工資薪金所得。

情形三：在下屬公司/關聯(lián)公司兼任董事、監(jiān)事取得的董事費收入應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。

正解：

應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

1、《國家稅務總局關于印發(fā)<征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)﹝1994﹞89號）第八條規(guī)定：個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬所得性質(zhì)，按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅。

2、《國家稅務總局關于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)﹝2009﹞121號），本條規(guī)定的董事費按勞務報酬所得項目征稅方法，僅適用于個人擔任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形。個人在公司（包括關聯(lián)企業(yè)）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。

情形四：對員工家屬提供以免費旅游，不需申報個稅。

正解：

對員工家屬提供以免費旅游，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

財稅〔2004〕11號規(guī)定：對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并記入“工資、薪金所得”。對企業(yè)雇員之外其他人員享受的此類獎勵，作為當期的勞務收入記入“勞務報酬所得”。

情形五：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。

正解：

應按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《國家稅務總局關于個人所得稅若干業(yè)務問題的批復》（國稅函〔2002〕146號）第三條規(guī)定：

(二)出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅。

03

如何計算申報

個人所得稅？

1、 應納稅所得額的計算

其中，專項附加扣除為：

2、 如何計算申報個稅？

04

收藏！

個稅最全稅率表

一、 居民個人工資、薪金所得預扣率表

二、 居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

三、 綜合所得稅率表（個稅匯算清繳時適用）

四、 經(jīng)營所得稅率表

五、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

六、全年一次性獎金

申報方式：

單獨申報：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

（注：適用稅率，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定）

并入綜合所得：應納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)

單獨申報適用稅率表

綜合申報適用稅率表

來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經(jīng)理人，稅務經(jīng)理人，廈門稅務、小陳稅務08整理發(fā)布

【第4篇】11月申報期應申報繳納稅款

倒計時！2023年度個人所得稅綜合所得年度匯算6月30日截止，今天為大家整理一些納稅人咨詢的高頻問題，一起來看看吧~

問:

辦理個稅年度匯算，為什么有的人需要補稅，有的人是退稅呢？

個人所得稅綜合所得匯算清繳簡言之就是在平時已預繳稅款的基礎上“查漏補缺，匯總收支，按年計算，多退少補”。納稅人平時取得綜合所得的情形復雜，無論采取怎樣的預扣預繳方法，都不可能使所有納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額完全一致，此時兩者之間就會產(chǎn)生“差額”，就需要通過年度匯算進行調(diào)整。

問:

哪些情況需要辦理個稅年度匯算補稅？

預繳稅額小于應納稅額，應當補稅。依法補稅是納稅人的義務。實踐中有一些常見情形，將導致年度匯算時需要或可能需要補稅，主要如下：

1.在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了減除費用（5000元/月）；

2.除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣預繳率；等等。

如果存在因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成納稅年度內(nèi)少申報或者未申報綜合所得的，您應當依法據(jù)實辦理年度匯算。

問:

申報完成后，哪些方式可以辦理補稅？

納稅人辦理年度匯算補稅的，稅務機關提供了多種便捷渠道，納稅人可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務廳pos機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付（即第三方支付）等方式繳納應補稅款。郵寄申報并補稅的納稅人，需要通過自然人電子稅務局或者主管稅務機關（辦稅服務廳）及時關注申報進度并繳納稅款。

綜合所得的，您應當依法據(jù)實辦理年度匯算。

問:

個人所得稅手機app可以直接辦理補稅嗎？

可以，您在個人所得稅手機app年度匯算申報信息提交成功并保存后，系統(tǒng)會自動進入立即繳稅頁面，需要補稅的納稅人點擊“立即繳稅”，并根據(jù)提示可選擇線上支付方式進行繳稅。

問:

個稅年度匯算需要補稅，如果我不補稅會有什么后果嗎？

對于年度匯算需補稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報并補繳稅款，稅務部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標注。

問:

哪些情況需要辦理個稅年度匯算退稅？

預繳稅額高于應納稅額，可以申請退稅。依法申請退稅是納稅人的權利，只要納稅人預繳稅額大于納稅年度應納稅額，就可以依法申請年度匯算退稅。實踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，主要如下：

1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的；

2.納稅年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的；

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；

4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5.納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6.預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；

7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的，等等。

問:

申報完成后，哪些方式可以辦理退稅？

如果您通過手機個人所得稅app或者自然人電子稅務局網(wǎng)頁端等網(wǎng)絡方式進行年度匯算申報，在稅款計算后您可選擇申請退稅，只要您提供中國境內(nèi)開設的符合條件的銀行賬戶即可直接申請退稅。

來源：中國稅務報