個人出租房屋的稅金（7篇）

【第1篇】個人出租房屋的稅金

前幾天有個朋友跟我抱怨，出租了一處房產(chǎn)，交了一大筆稅，說出租房屋的稅負實在是太高了，問我是不是稅務(wù)局那里算錯了。今天我就個人出租房屋需要繳納的稅費做以整理，以供大家參考。

個人出租房屋需要區(qū)分出租住房還是非住房，涉及的稅種有增值稅、城建稅及教育費附加（以下簡稱附加稅）、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個人所得稅、印花稅，這么多稅種一看稅負就不會低。

一、先說個人出租非住房

1、增值稅

個人出租非住房，應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)繳納的增值稅。(月銷售額不超15萬季度不超45萬可以享受免征增值稅優(yōu)惠，這里需要注意的是如果開具增值稅專用發(fā)票則不能享受免稅政策)。

2、附加稅

城市維護建設(shè)稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。

3、個人所得稅

個人出租非住房，月租金收入扣除相關(guān)費用及實際繳納稅費后，按”財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用。

4、房產(chǎn)稅

個人出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。這個每個地方政策會有不同的優(yōu)惠政策，具體需要咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)。

5、城鎮(zhèn)土地使用稅

年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=占地面積乘以規(guī)定的每平方米年稅額。這個具體每平米的標準從0.6-30元不等。

6、印花稅

財產(chǎn)租賃印花稅適用稅率為千分之一，按租賃金額繳納，部分地區(qū)有優(yōu)惠。

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二、個人出租住房

1、增值稅

個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)繳納的增值稅。

2、附加稅

城市維護建設(shè)稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。

3、個人所得稅

個人出租住房，月租金收入扣除相關(guān)費用及實際繳納稅費后，按”財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為10%。每次租金收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用。

4、房產(chǎn)稅

個人出租住房，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為4%。

5、印花稅

財產(chǎn)租賃印花稅適用稅率為千分之一，按租賃金額繳納，部分地區(qū)有優(yōu)惠。

通過以上分析，確實個人出租房產(chǎn)稅負很高，尤其個人出租非住房的稅負達到百分之三十多，個人出租住房雖然低一點也要交百分之十幾的稅。

【第2篇】個人出租房屋所交稅金

最近有個讀者給二哥幾張發(fā)票和完稅憑證，是關(guān)于個人出租房屋的。

其中一個地區(qū)出租房屋呢，備注欄寫的支付方依法代扣代繳。

同樣還有在另外一個地區(qū)房屋出租的，備注欄并沒有注明依法由支付方代扣代繳，而且完稅憑證也顯示，稅局代開發(fā)票時候核定征收了個稅。

我們看到核定的這個個稅是非常低的，只有千分之五，而如果支付方代扣代繳，那稅率就是10%。

這個個稅差別就確實是有點大了。

難怪很多人都喜歡核定征收。

其實對于房屋租金個稅核定征收，每個地方都有不同的規(guī)定。

廈門：納稅人不能提供合法、準確的成本費用憑證，不能準確計算房產(chǎn)租賃成本費用的，按租金收入的5%核定應(yīng)納稅所得額。( 《廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于自然人出租房產(chǎn)個人所得稅征收管理的公告》(廈門市地方稅務(wù)局公告2023年第1號)、《國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布繼續(xù)執(zhí)行的稅收規(guī)范性文件目錄的公告》(國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局公告2023年第2號)）。

寧夏：根據(jù)《國家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于自然人申請代開發(fā)票征收個人所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局公告2023年第3號）規(guī)定，納稅人取得以下所得申請代開發(fā)票時，受理稅務(wù)機關(guān)在開票同時即時征收個人所得稅：

沒有核定政策的地方，就像文章開頭一張發(fā)票，備注欄注明有支付方代扣代繳個稅，稅務(wù)局代開發(fā)票時候不核定個稅，那自然是沒有核定方便，而且個稅也不少。

這個核定不核定就是各地有所不同，你在那個地方就咨詢當(dāng)?shù)卣呔托辛恕?/p>

那么個人出租房屋到底要涉及哪些稅？二哥再系統(tǒng)給大家分享一下。

個人出租房屋是一個非常常見的行為，很多公司都會涉及從個人手中租用房屋的經(jīng)營行為。

做為一個公司，我們必不可少的就是辦公場所、當(dāng)然有些公司還需要一些職工宿舍。

大部分公司不會自己去蓋自己的辦公大樓和職工宿舍，因為固定資產(chǎn)的投資回收期會非常長，那么唯一的方式就是租用。

向個人租房，雖然法定納稅義務(wù)都是個人的。但是個人一般沒有主動的意愿出具發(fā)票，申報繳納稅款，都會把稅收問題拋給承租方，那么對于公司來說，了解租賃環(huán)節(jié)涉及的稅收就非常必要的，那個人出租房屋到底涉及哪些稅？每種稅如何計算？

二哥直接以以廈門市的規(guī)定為大家展示一下個人出租房屋的涉稅事項。

其他省市大同小異，主要就是個人所得稅和房產(chǎn)稅可能存在差異，實踐中還要結(jié)合當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的規(guī)定來計算。

出租房屋，住房和非住房的稅是不同的，非住房稅要重些，這個也好理解，經(jīng)營用的自然比居住的多交稅。

整體情況如圖：

住房

非住房

具體我再一一解析一下涉及的各個稅種

增值稅

不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率是9%，但是個人出租房屋不同。

按照國家稅務(wù)總局公告2023年16號文規(guī)定：其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅?！竾囟惡喜⒑蠖际嵌悇?wù)機關(guān)了」

具體如下圖：

國家稅務(wù)總局公告2023年第5號規(guī)定，按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。

下圖這張發(fā)票，月租金未超過15萬，免征增值稅，代開了一張免稅普通發(fā)票，稅務(wù)局代開的免稅發(fā)票，稅率欄是***。

當(dāng)然，這種情況下只能代開增值稅普通發(fā)票，如果需要代開增值稅專用發(fā)票，那么這個增值稅是免不了的。

個人出租住房適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，可以代開專票，稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中征收率減按1.5%征收開票功能，錄入含稅銷售額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額。

下面這張代開的增值稅專用發(fā)票就是這種情況。

應(yīng)納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%

=20000/（1+5%）×1.5%

=285.71

房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。從租計征的法定稅率都是12%。

那么個人出租房屋都是有優(yōu)惠的，財稅[2008]24號規(guī)定，個人出租按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，但是非住房，比如廠房、辦公、商用，那不享受優(yōu)惠，就是法定稅率12%。

還可以按財稅〔2019〕13號規(guī)定，享受最高50%的減征。

當(dāng)然，實際中，每個地方還有不同，你比如四川這邊個人出租非住房會根據(jù)租金多少的級別適用不同征收率。

土地使用

土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機關(guān)征收的一種稅賦。由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅。

財稅[2008]24號規(guī)定個人出租住房這塊是免的，非住房就需要交了，具體就按照單位土地面積稅額計算，但是這塊各地也是有差異的。

城建稅、教育費附加、地方教育費附加

城建稅是跟著增值稅走的，如果代開發(fā)票時候?qū)嶋H繳納了增值稅，那就以實際繳納的增值稅乘以相應(yīng)稅率計算，目前稅率7%、5%、1%三檔。

當(dāng)然還可以按財稅〔2019〕13號規(guī)定，享受最高50%的減征。

當(dāng)然，如果增值稅免征了，城建稅也相應(yīng)免了。

教育費附加和地方教育費服務(wù)也是按照增值稅來算，如果代開發(fā)票時候?qū)嶋H繳納了增值稅，那就以實際繳納的增值稅乘以相應(yīng)比率計算（教育費附加3%、地方教育費附加2%）。

但是月租金超過10萬才會有，因為有政策10萬以下是免的。

而且如果超過10萬，還可按財稅〔2019〕13號規(guī)定，享受最高50%的減免。

印花稅

在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照條例的規(guī)定繳納印花稅。

但是，個人在出租租房和非租房方面印花稅也有差異的，財稅[2008]24號規(guī)定個人出租住房印花稅免。

以上包括城建、教育費附加、地方教育附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅在2023年后都有減半征收優(yōu)惠政策，這是財稅2023年13號文對增值稅小規(guī)模納稅人的普惠性優(yōu)惠政策。

個人所得稅

個人所得稅法中財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權(quán)、機器設(shè)備車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)。按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

具體實施中個人出租不動產(chǎn)都是有優(yōu)惠政策的，財稅[2008]24號規(guī)定對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。

個人所得稅計算這塊不僅可以據(jù)實征收，在實際操作中還有核對應(yīng)納稅所得額的政策，比如廈門就有規(guī)定，納稅人不能提供合法、準確的成本費用憑證，不能準確計算房產(chǎn)租賃成本費用的，按租金收入的5%核定應(yīng)納稅所得額。

文章開頭二哥也說了，核定情況下，個稅差異大。

最后我們以案例形式來看看，二哥如果在廈門，出租個人房屋到底要繳納多少稅？案例中個人所得稅計算采用據(jù)實征收方式。

假如二哥出租個人住房取得租金月收入80000，那么實際應(yīng)該繳納的稅分別是：

1、增值稅=0,月租金換成不含稅收入小于15萬，免。

2、城建、教育費附加、地方教育費附加均免，這些都是依附于增值稅，增值稅為0，這些自然為0。

3、房產(chǎn)稅

=（收入-實繳增值稅）*4%/2

=80000*4%/2=1600

4、土地使用稅=0，免。

5、印花稅=0，免。

6、個人所得稅，據(jù)實征收

（收入-實繳增值稅-各項稅費-修繕費用）

=80000-0-1600-0

=78400>4000

所以，個人所得稅

=78400*（1-20%）*10%

=6272

假如二哥出租個人住房取得租金月收入160000，那么實際應(yīng)該繳納的稅分別是？

1、增值稅=2285.71。

月租金換成不含稅收入大于15萬，減按1.5%征稅。

160000/(1+5%)*1.5%=2285.71。

2、城建稅

=2285.71*7%*50%=80

3、教育費附加

=2285.71*3%*50%=34.29

4、地方教育費附加

=2285.71*2%*50%=22.86

5、房產(chǎn)稅=（收入-實繳增值稅）*4%/2

=（160000-2285.71）*4%/2=3154.29

6、土地使用稅=0，免。

7、印花稅=0，免。

8、個人所得稅

因為，（收入-實繳增值稅-各項稅費-修繕費用）

=160000-2285.71-80-34.29-22.86-3154.29-0

=154422.85>4000

所以，個人所得稅

=154422.85*（1-20%）*10%

=12353.83

你懂了嗎？

來源：二哥稅稅念

【第3篇】個人出租房屋稅金

依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，國家通過征稅，將一部分社會產(chǎn)品由納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)閲宜校源藖頋M足社會公共需要。

大家都知道，單位發(fā)工資，都是需要繳納個人所得稅的，只不過稅款都由單位代扣代繳，然后由單位統(tǒng)一交給稅務(wù)局。不管你的工資水平是否達到繳納個稅的標準，都需要向稅務(wù)局進行申報，只不過達不到納稅標準的人，納稅額為零罷了，所以大家領(lǐng)到手的工資是實發(fā)工資，也就是稅后工資，而不是應(yīng)發(fā)工資。換言之，應(yīng)發(fā)工資在扣除五險一金、專項附加扣除、個人所得稅后就是實發(fā)工資了。

除了工資之外，還有一種與大家關(guān)系密切的行為也是需要個人納稅的，而且涉及個人繳納的稅種比較多，并且還比較復(fù)雜，這就是個人出租房屋問題。

隨著人民生活水平的提高，中國城鎮(zhèn)化水平越來越高，許多人都在城市購置了房產(chǎn)。公開資料顯示，目前我國我國城鎮(zhèn)居民家庭的住房擁有率為96.0%，有一套住房的家庭占比為58.4%，有兩套住房的占比為31.0%，有三套及以上住房的占比為10.5%，戶均擁有住房1.5套。房子多了，又沒有那么多人居住，許多人就想到了把房屋出租來掙錢。問題來了，如果個人把房屋出租，需要交哪些稅費？又要交多少呢？這篇干貨總結(jié)得不錯，請收藏備用。

增值稅

個人出租房屋，有兩種情況，一種是住房，一種是非住房，這兩種情況繳納的增值稅的計算方法是不一樣的，繳納的增值稅也不一樣。

如果出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*1.5%

如果出租的不是住房，比如大家所熟知的門面房，按照5%的征收率繳納增值稅，應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*5%

這是繳納增值稅的原則性規(guī)定，不過，個人出租住房也有稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定。個人出租房屋如果月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅，假如一次性收取租金超過了10萬元，要不要繳稅呢？別急，這也有規(guī)定。如果采取一次性收租取得租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后月租金低于10萬元的，免征增值稅。

比如一次性收取租金100萬，租賃期1年，平均每個月8.33萬，沒有超過10萬，這種情況下不用交增值稅。

城建稅及兩個附加

城建稅就是城市維護建設(shè)稅，兩附加指的是教育費附加和地方教育費附加。

城建稅不是一種獨立的稅，兩個附加不是稅，而是費，但是兩附加與稅一起征收。

城建稅以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅之和作為計稅依據(jù)，然后乘以相應(yīng)的稅率來計算。其中市區(qū)市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%，如果增值稅、消費稅免征，那么城建稅也免征。

教育附加、地方教育費附加大多數(shù)情況是以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，再乘以相應(yīng)稅率依法計征，其中教育費附加3%，地方教育費附加2%。

比如繳納增值稅100元，如果出租的房子在市區(qū)，那么城建稅就需要交7元，兩個附加分別交3元和2元。

房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或者租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅，法定稅率12%。

個人出租住房有優(yōu)惠，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

如果個人出租的是非住房，是享受不到優(yōu)惠政策的。比如出租廠房、辦公、商鋪的稅率仍按12%征收。

城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。

假如個出租租房，是免征土地使用稅的。

如果個人非住房，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，稅率全國不統(tǒng)一，但不能超過國家規(guī)定的范圍，各地每平方米年稅額略有差異。

具體來說，大城市每平方米1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

印花稅

目前執(zhí)行的印花稅暫行條例，不過，《中華人民共和國印花稅法》將在2023年7月1日起施行，屆時印花稅暫行條例就作廢了。

凡是屬于印花稅法中所列舉憑證，都要繳納印花稅，租賃合同就是印花稅法中所列舉的憑證，稅率是千分之一。

如果出租住房，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

如果出租非住房簽訂的合同，屬于財產(chǎn)租賃合同，按照租金收入的0.1%貼花，應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。

比如住房合同租金1年5萬，不需納稅，如果是非住房租金，那么就需要繳納印花稅500元。

個人所得稅

個人出租房屋需要按照財產(chǎn)租賃所得繳納個稅，以一個月內(nèi)取得收入為一次。具體計算如下：

每次（月）收入不超過4000元，減除費用800元，應(yīng)納個人所得稅=（不含稅收入-相關(guān)稅費（不含增值稅）-修繕費用-800元）×稅率

每次（月）收入4000元以上，減除20%的費用，其余為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納個人所得稅=（不含稅收入-相關(guān)稅費（不含增值稅）-修繕費用）×（1-20%）×稅率

其中修繕費用以800元為限。

如果出租住房，按照出租住房取得所得減按10%的稅率征收。

如果是非住房，按照20%稅率征收。

舉個例子

由于個人出租住房繳納的稅種比較多，也不容易理解，下面就舉個例子說明。

張三出租住房，每月取得租金3萬元，那么張三需要繳納的稅費如下：

1、增值稅，因為月收入不足10萬，不需要繳納增值稅；

2、城建稅及兩個附加，增值稅為零，所以這個稅費也為零，不用繳稅。

3、房產(chǎn)稅，3萬元含稅收入要換算成不含稅收入，3萬/（1+5%）*4%=1142.86元。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅，免征。

5、印花稅，免征。

6、個人所得稅，由于月收入超過4000元，應(yīng)納稅所得額=（收入-各種稅費-修繕費）*（1-20%），稅費中增值稅、城建稅及附加為零，房產(chǎn)稅為1142.86元，城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅也為零，所以減去的稅費就是1142.86元。假如當(dāng)月修理費為零。

所以，個稅=（30000/1.05-1142.86）*0.8*0.1=2194.29元。

結(jié)語

綜上所述，個人出租房屋，看起來是一件比較簡單的事情，但涉及個人繳納的稅費卻很多，涉及的稅種有6個，費用有兩個（教育費附加），建議大家收藏學(xué)習(xí)。如果你是包租公或者包租婆，也有必要全方位了解一下出租住房應(yīng)該繳納哪些稅，如何計算等，否則有可能會吃虧哦！

【第4篇】個人出租房屋增值稅不含稅金額

全面“營改增”后，個人出租房屋收取的租金，涉及較多稅種。并且各地具體執(zhí)行帶有一定差異，常常困擾房產(chǎn)出租人。以下詳細說明，作為房東需要了解一下，以作參考！

一、增值稅

自然人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。自然人出租非住房（如：商鋪、寫字樓等）按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

出租住房應(yīng)納增值稅＝含稅銷售額（租金收入）÷（1+5%）×1.5%；

出租非住房應(yīng)納增值稅＝含稅銷售額（租金收入）÷（1+5%）×5%

二、城建稅

按照實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，再按照納稅人所在地分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)）稅率繳納。

應(yīng)交城建稅=繳納的增值稅額×7%（5%或1%）

三、教育費附加

按照納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，按3%稅率計算繳納。

應(yīng)交教育費附加=繳納的增值稅額×3%

四、地方教育費附加

按照納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，按2%稅率計算繳納。

應(yīng)交地方教育費附加=繳納的增值稅額×2%

相關(guān)優(yōu)惠政策：自然人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。同時，免征城建稅、教育費附加及地方教育費附加。也就是說，如果個人出租房屋，其年租金收入在120萬以內(nèi)的，以上所涉稅種均免征！

五、印花稅

個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

六、城鎮(zhèn)土地使用稅

個人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

七、房產(chǎn)稅

房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。

優(yōu)惠政策：個人出租非住房，根據(jù)省級政府規(guī)定可以按6%交納房產(chǎn)稅；對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，在4%優(yōu)惠稅率下，可再享受優(yōu)惠減征50%即按2%交納房產(chǎn)稅。

應(yīng)交房產(chǎn)稅（住房）＝不含增值稅的租金收入×4%*50%

應(yīng)交房產(chǎn)稅（非住房）=不含增值稅的租金收入×6%

八、個人所得稅

個人出租房產(chǎn)取得收入，屬于財產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率，稅率為20%。每次租金收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（注：以一個月內(nèi)取得的收入為一次）

優(yōu)惠政策：對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。

特別提醒：對于“二房東”的租金收入，應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——租賃服務(wù)”稅目按租金收入全額征稅，支付給房東的租金或其他費用不能扣除，即不能按照差額征稅！

以上是，個人出租房產(chǎn)涉稅相關(guān)規(guī)定，希望對您有所幫助！后續(xù)稅法相關(guān)實務(wù)處理，請關(guān)注頭條號或公眾訂閱號“劉姐稅稅念”?。ㄔ瓌?chuàng)不易，請勿侵權(quán)?。?/p>

【第5篇】個人出租房屋租賃稅金

幸福里百科詞條：個人出租房屋需要繳納個人所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅，以及城市維護建設(shè)稅等等，簡易計稅方法為：應(yīng)納稅款=含稅銷項額/（1+5%）*5%。增值稅按照5%的征收率減按1.5%計算，個人所得稅率20%減10%，房產(chǎn)稅從租計征為12%減4%。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》，對于個人出租房屋等財產(chǎn)，取得財產(chǎn)租賃所得在計算個人所得稅前扣除稅費的扣除次序為： （1）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；（2）向出租方支付的租金；（3）由納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用； （4）稅法規(guī)定的費用扣除標準。

住房租賃企業(yè)中的增值稅，一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法：應(yīng)納稅款=含稅銷項額/（1+5%）*5%?；蛞话阌嫸惙椒ǎ?strong>應(yīng)納稅款=含稅銷項額/（1+9%）*9%

舉個例子，假如出租個人住房取得月租金收入6萬元，這6萬元是一次性收取的，那么他要申請代開增值稅專票，所有實際應(yīng)繳納稅分別是：

1. 增值稅=60000÷（1+5%）×1.5%=857.14元

2. 城市維護建設(shè)稅=857.14×7%×50%=30元

3. 月分攤租金不超過10萬元，免征教育附加、地方教育附加

4. 房產(chǎn)稅=60000÷（1+5%）×4%×50%=1142.86元

5. 個人所得稅=（60000-857.14-1142.86-30）×（1-20%）×10%=4637.6元

稅費共計6667.6元。

注：以上內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)綜合整理 具體政策以各地信息為準。

【第6篇】營改增后個人出租房屋稅金計算

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前言

1.私房出租稅收征收主要有兩種方式：按采用分稅種方式與綜合征收率計稅租金征收，兩種征收方式均可代開發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票）。

2.個人出租房產(chǎn)分兩種類型征收：住房與非住房（體現(xiàn)為廠房、辦公、商用等）。

一、按采用分稅種方式稅款計算（按月例舉如下）：

（一）增值稅：

住房類增值稅減按1.5%征收率：增值稅＝月租金收入/（1+5%）×1.5%

非住房類增值稅按5%征收率：增值稅＝月租金收入/（1+5%）×5%

備注：（1）個人私房出租增值稅“起征點”為30000元/月，享受“免征”增值稅，代開的去地稅機關(guān)代開增值稅普通發(fā)票，如果去地稅機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，則不能享受“免征”增值稅。

（2）不含稅收入大于30000元/月的才計征增值稅，可以去地稅機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票；

（二）城建稅＝增值稅×（1％或5％或7％）

其中：在市區(qū)的，稅率為7%；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

（三）教育費附加＝增值稅×3%

（四）地方教育附加＝增值稅×2%

（五）房產(chǎn)稅：

住房類按4%：房產(chǎn)稅＝不含增值稅的租金收入（即增值稅不含稅收入）×4%

非住房類按12%：房產(chǎn)稅=不含增值稅的租金收入（即增值稅不含稅收入）×12%，轉(zhuǎn)租收入不繳納房產(chǎn)稅

（六）土地使用稅＝每平方米土地年稅額÷12×占地面積（土地使用稅單位稅額請查詢當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定）；

住房類：免征土地使用稅；

非住房類：按實征收土地使用稅。

（七）印花稅＝租賃合同總金額×0.001

住房類：對個人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；

非住房類：按實征收。

以上2-7項相加，即“城建稅+教育附加+地方教育附加+房產(chǎn)稅+土地使用稅+印花稅”，假設(shè)稱之為相關(guān)稅費（以下計算個人所得稅時需用到）。

（八）個人所得稅

個人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。

對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為：

(一)財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費。納稅義務(wù)人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設(shè)基金、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金。

(三)由納稅人負擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

(四)稅法規(guī)定的費用扣除標準。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用。

個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。

具體計算公式

1、（增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費（不含增值稅）-修繕費）小于等于4000元的（修繕費必須<=800元）：

應(yīng)納個人所得稅＝【增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(不含增值稅)-修繕費-800元】×稅率×人次；

2、（增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費（不含增值稅）-修繕費）大于4000元的（修繕費必須<=800元）：

應(yīng)納個人所得稅＝【增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(不含增值稅)-修繕費】×（1-20%）×稅率。

說明：

（1）修繕費每月最高可扣除800元，不足800的按實際修繕費用扣除，超過800的余下部分于次月按本原則繼續(xù)抵扣。

（2）當(dāng)申報轉(zhuǎn)租收入（仍為增值稅不含稅收入）時，則允許增加扣除轉(zhuǎn)租人向一手出租人支付的租金（憑發(fā)票扣除，允許扣除的租金費用為增值稅含稅額）。

以上（二）到（七）項，即“城建稅+教育附加+地方教育附加+房產(chǎn)稅+土地使用稅+印花稅”，統(tǒng)稱相關(guān)稅費。

如果各項稅費由租賃方承擔(dān)的，則出租方實際取得的出租所得為“租金收入+各項稅費”，應(yīng)以此作為計算依據(jù)。

（3）公式中的個人所得稅稅率根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第（一）款規(guī)定判斷，具體為：對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅，對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。

（4）如房屋權(quán)屬人數(shù)不僅僅是1人，要按照相關(guān)比例分開計算個人所得稅，也就是說“個人所得稅”會“少”哦！

二、按綜合征收率計稅租金征收

個人出租房屋并取得收入，按照綜合征收率計征方式入庫的稅款中，分別包括增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、個人所得稅等各稅。

綜合征收率，請查詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)相關(guān)規(guī)定。

【例】北京地區(qū)：個人出租房屋仍然可以選擇綜合征收率方式或者分稅種方式繳納個人出租不動產(chǎn)的稅款

針對個人出租房屋在稅務(wù)機關(guān)征收稅款時劃分為兩類，一類是個人出租住房，一類是個人出租非住房。

1. 個人出租住房可按5%綜合征收率計征稅款，應(yīng)納的稅款等于含稅銷售額乘以5%。如果個人出租住房租金收入是5000元，承擔(dān)的稅款為5000乘以5%，為250元。

2. 對于個人出租非住房，在選擇綜合征收率計征方式的情況下，兩檔綜合征收率保持不變,而在適用綜合征收率的月租金收入臨界點上較前有所變化。營改增后，計算稅金的月租金臨界點為315000元。即月租金在31500元（含）以下的適用7%的綜合征收率，月租金在31500元以上的適用12%的綜合征收率。

三、代開發(fā)票

1.營改增后仍由地稅機關(guān)繼續(xù)受理納稅人個人出租房屋的申報繳稅和代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)，增值稅發(fā)票上將印有“代開”二字。

2.納稅人可直接到房屋所在地的主管地稅機關(guān)辦理代開增值稅普通發(fā)票業(yè)務(wù)，或者可選擇到房屋所在地附近的個人出租房屋稅款代征點辦理。

3.如果承租方不屬于其他個人，納稅人（出租方）繳納增值稅后，可以申請代開增值稅專用發(fā)票。

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【第7篇】個人出租房屋稅金扣除

個人出租房屋，會涉及以下稅費：

1、增值稅：5%（非住房）、5%的征收率減按1.5%（住房）。（根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）第四條規(guī)定：“《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。”）

2、城市維護建設(shè)稅：7%-市區(qū)（5%-縣城、鎮(zhèn)或1%-不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的）。

3、房產(chǎn)稅：12%（非住房）、4%（住房）。

4、印花稅：1‰。（根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房 經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）第二條第二款規(guī)定：“對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅?！保?/p>

5、個人所得稅：20%（非住房）、10%（住房）。

另根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）：自2023年1月1日至2023年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。