小規(guī)模企業(yè)怎么報稅（7篇）

【第1篇】小規(guī)模企業(yè)怎么報稅

有會計基礎理論知識是不行的，實際工作中是需要做賬報稅的經驗的。比如：增值稅申報的相關基礎知識、稅收減免優(yōu)惠政策以及申報實操處理等都是需要會計人員具備的技能。馬上都是增值稅申報的時間了，小規(guī)模納稅人企業(yè)是如何申報的呢？有疑問的，接下來有關“全新小規(guī)模納稅人申報實操”的分享，要仔細瞅瞅了，對于你的納稅申報工作是有幫助的。

（文末有驚喜喲）

目錄

一、小規(guī)模納稅人的特征

增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人是存有很大區(qū)別的，對此，報稅人員需要注意稅率及稅收政策的規(guī)定。

銷售額標準不同

增值稅計稅方法不同

3%適用范圍

5%的稅率適用范圍

相關政策

申報期不同

小規(guī)模納稅人減免優(yōu)惠政策

注意：

自2023年1月1日起，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)免征增值稅;對其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。開具發(fā)票選擇征收率,暫繼續(xù)照此執(zhí)行。待正式文件出臺后,以正式文件為準。

……

增值稅申報表填報注意事項小規(guī)模納稅人申報實操案例

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【第2篇】小規(guī)模企業(yè)報稅流程

增值稅小規(guī)模納稅人申報流程

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：

1.小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網上申報。 （如與當地業(yè)務有沖突，請以當地政策為準）

2.小規(guī)模納稅人申報時，應準確填寫申報表，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導納稅人修改申報數據。納稅人須要按系統(tǒng)提示準確修改申報數據，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數據。

3.納稅人正常比對通過后，可正常反寫。若納稅人申報時經反復核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜帶相關資料到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。（具體到稅局攜帶什么資料咨詢當地稅局業(yè)務）

季度申報完畢后，注意一是在網報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否反寫成功，以免造成不便。

小規(guī)模納稅人申報表

1.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報。

3.《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

小規(guī)模納稅人申報表填寫注意事項及關鍵點

1.注意貨物及勞務列與服務、不動產和無形資產列分別填寫對應的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性。

2.如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數據。注意代開或者自開增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。

4.差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策。

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關鍵點

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關鍵點

來源：北京稅務

【第3篇】小規(guī)模企業(yè)增值稅報稅依據

我們知道，企業(yè)利潤高的同時也會帶來高額的稅負，高達25%的企業(yè)所得稅、20%的股東分紅稅，使得老板本該賺到手的錢減少了將近一半。雖然說作為納稅人，就需要承擔自己的納稅責任和納稅義務，但讓這么多錢白白流走，也是會心疼的。

其實現在很多經濟發(fā)展緩慢的地區(qū)，為促進當地經濟發(fā)展，響應國家號召，出臺了很多稅收優(yōu)惠政策。對于小企業(yè)來說，最優(yōu)的則是注冊個體戶到稅收優(yōu)惠園區(qū)，在園區(qū)內納稅，既不會改變企業(yè)現有的經營模式，又能享受較低的稅率。一、個體戶優(yōu)惠政策介紹

小規(guī)模納稅人的個體工商戶在稅收優(yōu)惠園區(qū)內可以申請定率征收，一般小規(guī)模納稅人的規(guī)模小，企業(yè)賬目賬本不健全，稅務難以核算清楚企業(yè)的成本，就可以采取定率征收，核定個體戶的個人生產經營所得稅，同時對于個體工商戶的進項票和成本票沒有硬性的要求，按照主管稅務核定的稅率繳稅即可，綜合稅率可低至2%-3%。

個體戶的優(yōu)點：

①可以開發(fā)票給原公司進行抵扣，非常適合解決企業(yè)缺成本發(fā)票帶來的各種問題。

②個體戶只需繳納個人經營所得稅即可，沒有25%企業(yè)所得稅和20%分紅稅。

③申請核定個人經營所得稅后，最終綜合稅率低至2%-3%。

④稅后利潤可以直接轉入私卡自由支配。

⑤個體戶申請注冊、經營維護、注銷等流程便捷。

二、個體戶如何籌劃企業(yè)所得稅？

假如企業(yè)有成本發(fā)票無法取到，導致利潤虛高，企業(yè)所得稅高，通過在園區(qū)注冊成立一家個體工商戶，通過正常業(yè)務的方式走出，可以合理取得成本發(fā)票，降低企業(yè)所得稅。

注冊個體戶以后，就可以改變公司原來的交易方式，轉包業(yè)務給稅收優(yōu)惠園區(qū)的個體戶去承接業(yè)務，如果開500萬以內增值稅普票，免增值稅、附加稅，綜合稅率低至2%-3%，僅需繳納少額稅費，完稅后就可以自由支配賬戶資金，大大減少企業(yè)的所得稅稅負壓力。

三、個體戶如何籌劃股東分紅稅？

一般來說，企業(yè)都是采用自然人直接持股的方式，這種方式就意味著分紅時需按照20%稅率繳納個人所得稅。為了減輕這部分的稅負，老板或者股東可以在園區(qū)成立個體戶申請定率征收，與公司發(fā)生業(yè)務往來，那么就只要按照2%-3%的個人生產經營所得繳納個稅，稅費明顯降低。

而且個體戶稅后利潤可以直接轉入老板或者股東私卡自由支配，從而免去了轉私的風險。

綜上，利用個體戶定率征收優(yōu)惠是目前比較合理的小企業(yè)稅收籌劃方法,你學會了么？

【第4篇】小規(guī)模企業(yè)記賬報稅

首先小規(guī)模納稅人分為無賬零申報小規(guī)模納稅人和有賬小規(guī)模納稅人。如果是零申報小規(guī)模納稅人，其做賬報稅可以領零處理。如果是小規(guī)模納稅人，需要提供現金單據、銀行單據、發(fā)票、增值稅清單等資料。零申報小規(guī)模納稅人的處理是非常簡單的，這里我們主要針對小規(guī)模納稅人做簡單講解。小規(guī)模納稅人如何做賬，主要是要注意增值稅的核算問題，按照小企業(yè)會計準則中關于增值稅的核算，小規(guī)模納稅人應當按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算交納增值稅。

對于小規(guī)模納稅人公司稅務而言，一般比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。在經營期間需要按規(guī)定進行記賬報稅，小規(guī)模納稅人企業(yè)也需要建立賬簿，那么小規(guī)模納稅人做賬程序有什么?1、及時收取并妥善保管好經營期間產生的原始票據和憑證(包括發(fā)貨票、收貨單、領料單、銀行結算憑證、各類報銷單據等)，以為后續(xù)編制記賬憑證及賬務處理做好前期準備。2、填制記賬憑證。記賬憑證是根據原始憑證填制，以記載企業(yè)經濟業(yè)務簡要內容，并確定會計分錄，它是登記明細分類賬和總分類賬的依據。3、根據記賬憑證編制科目匯總表?？颇繀R總表也稱“記賬憑證匯總表”，是定期對全部記賬憑證進行匯總，按各個會計科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證，是進行總分類賬登記的依據。4、根據上述環(huán)節(jié)編制的記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)。5、根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表、現金流量表和損益表)，以簡明反映小規(guī)模納稅人真實財務狀況。6、根據會計報表編制納稅申報表，計算出具體的企業(yè)應繳稅額，以為企業(yè)稅務申報做好相應準備。7、將原始票據和憑證裝訂成冊，并進行妥善保管，以備查驗。8、年終結轉損益。即在年末，將小規(guī)模納稅人企業(yè)損益類科目的余額全部結轉到“本年利潤”中，結轉后，損益科目為零。不過，若損益類科目發(fā)生額有紅字，建議選擇按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉較好。9、編制年度會計報表，總結企業(yè)全年經營狀況;根據年度會計報表編制各稅種的匯算清繳自查表，并按時完成匯算清繳。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F在公司報稅基本上都是采用網上申報，只要在網上操作就可以完成申報繳稅。

因為小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務時只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票，因而小規(guī)模納稅人不享有進項稅額的抵扣權，即小規(guī)模納稅人不存在抵扣的問題，所以小規(guī)模納稅人購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅直接計人有關貨物或勞務的成本。因此，小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄。如果當月沒有產生銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這個相當于是費用類開支，可記入'主營業(yè)務稅金及附加'科目。

【第5篇】小規(guī)模企業(yè)如何報稅

對于大部分的創(chuàng)業(yè)者而言，在公司起步階段，不僅有著資金不足的問題，還多多少少存在著納稅報稅的問題。

這并不是什么難堪之事，試問我又不是會計出身，怎么可能順順利利的就辦好稅了呢?

不過，作為老板，在沒有多余的人力專門做財務的情況下，在創(chuàng)業(yè)之余，為了避免“入坑”，我們還是需要先了解一些基本的財務知識。

例如：去年5月，小李開了一家小公司，注冊的類型是小規(guī)模納稅人。2023年10-12月銷售額達120000元(不含稅收入，下同)，開具的普通發(fā)票。那么，2023年1月份增值稅應該如何申報?

在回答這個問題之前，我們應該先了解清楚以下幾個問題：

1、增值稅小規(guī)模納稅人申報流程是什么?

一般來說，增值稅小規(guī)模納稅人都是按季申報，每個月都需要使用稅控設備登錄系統(tǒng)自動抄報稅，同時每季度登陸網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功并通過稅銀聯網實時扣繳稅款。

2、小規(guī)模納稅人申報需要報送什么資料?

由于小規(guī)模納稅人基本都是通過網上申報，所以不需向稅務機關報送紙質資料，但需要自行將相關資料留存?zhèn)洳?。納稅人根據自己經營業(yè)務實際選擇需要申報提交的資料，并在報表上加蓋公章，復印件注明“此件由我單位提供，復印件與原件一致”。

3、小規(guī)模納稅人申報表填寫有什么注意事項?

1)小規(guī)模納稅人填寫申報表需要在貨物及勞務列與服務、不動產和無形資產列分別填寫對應的收入，填報列有錯會影響到稅款的屬性，還會影響一般納稅人的認定。

2)如果可以享受小微政策，則直接將收入填寫在第9行以下，第1-8行不填寫數據。

3)自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。

4)差額納稅人需按照差額前的收入計算是否享受小微政策。

4、增值稅小規(guī)模納稅人有什么優(yōu)惠政策?

據國家政策明確指出，增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資產的銷售額。

增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

5、小規(guī)模納稅人應如何計算應納稅額?

小規(guī)模納稅人計算應納稅額應用簡易計稅方法計稅。所謂簡易計稅方法的應納稅額，就是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

應納稅額計算公式：應納稅額 = 銷售額×征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

所以，綜上所述，小李在繳納2023年1月份增值稅時，由于其季度增值稅貨物銷售額為120000元，不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策，故應納稅額為120000×3%=3600元。

其增值稅納稅申報表填列如下：120000元填入申報表“貨物及勞務”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”;3600元填入申報表“貨物及勞務”列第15欄“本期應納稅額”、第20欄“應納稅額合計”和第22欄“本期應補(退)稅額”。

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【第6篇】小規(guī)模企業(yè)報稅

導讀：增值稅專用發(fā)票需要做認證，認證時間也是有時間限定的，小編下面就來講講小規(guī)模納稅人報稅流程和時間，這是個老問題，不少新人都會問到的，只要有一次經驗就好。

小規(guī)模納稅人報稅流程和時間

登陸當地的電子稅務局，輸入用戶名和密碼，或者用ca證書進行登陸。

點擊“申報繳稅”，點擊需要申報的項目，例如增值稅的申報，點擊“填寫申報”。

根據企業(yè)相關情況進行填寫申報表，再點擊“下一步”進行提交申報，再進行清繳稅款，即可完成該稅種的申報。

小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%，與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅。

每月10日之前，納稅申報(國稅、地稅，一個都不能少。若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表)。

一般納稅人遠程電子申報;小規(guī)模納稅人，電話申報，按12366，根據提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。 申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件。 每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。

4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅。 2月15日以前申報上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查。 2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。

【第7篇】小規(guī)模企業(yè)零報稅流程

零申報怎么報？

一直是很多納稅人關心的問題

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別急

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no.1

小規(guī)模納稅人零申報操作

第一步

打開瀏覽器，訪問四川省電子稅務局，登錄，如下圖所示：

第二步

登錄進入后，點擊左側【套餐業(yè)務】-【應申報套餐】，如下圖所示：

進入申報頁面，點擊【去申報】按鈕：

點擊頁面中間的【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】，點擊【增值稅及附加稅費申報】：

點擊【小規(guī)模納稅人增值稅申報】：

第三步

點擊頁面中【我的待辦】-【增值稅小規(guī)模納稅人】-【去申報】，在【溫馨提示頁面】中點擊【確定】：

申報界面點擊右下角【一鍵零申報】：

系統(tǒng)提示“您確定要一鍵零申報嗎”，點擊【確定】：

系統(tǒng)再次提示“您是否進行附加稅零申報？如果選擇【是】增值稅和附加稅一起零申報；如果選擇【否】只有增值稅零申報。”

點擊【是】：

第四步

填寫增值稅減免稅申報明細表，點擊【保存】：

系統(tǒng)提示增值稅減免稅申報明細表保存成功：

在增值稅減免稅申報明細表點擊【申報】按鈕：

系統(tǒng)提示“確認提交您所申報的數據？”，點擊【確定】：

提示“報表發(fā)送并自動進行附加申報……”

自動彈出申報結果查詢頁面，提示申報成功：

在應申報套餐頁面，可以看到系統(tǒng)顯示增值稅“已申報”。

來源：宜賓市稅務局