小規(guī)模如何報(bào)稅（16篇）

【第1篇】小規(guī)模如何報(bào)稅

小規(guī)模納稅人的問(wèn)題近些年來(lái)不斷增加，很多小規(guī)模企業(yè)都深受其困擾。比如說(shuō)小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？那么今天我們就來(lái)看看這些問(wèn)題該怎么辦。

小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？

小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

當(dāng)前，我國(guó)小規(guī)模納稅人報(bào)稅既可以選擇按月度來(lái)進(jìn)行，也可以選擇按季度來(lái)進(jìn)行，而且其稅率通常為3%。不過(guò)，由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)初期業(yè)務(wù)規(guī)模較小，因此在一個(gè)納稅周期內(nèi)可能未發(fā)生應(yīng)稅行為，這時(shí)候小規(guī)模納稅人就可以注明當(dāng)期無(wú)應(yīng)稅事項(xiàng)，進(jìn)行零申報(bào)。不過(guò)，小規(guī)模納稅人企業(yè)零申報(bào)的時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng)，若是其一直零申報(bào)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估。如若在評(píng)估后發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在偷漏稅行為，那么不僅需要企業(yè)補(bǔ)足稅金，還會(huì)給予企業(yè)一系列處罰，并收取一定的滯納金和罰款。因此，有關(guān)于零申報(bào)具體適用情況，還需要企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)了解和把握。

當(dāng)前，國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人報(bào)稅主要采取三種征收方式，分別為：查賬征收、查定征收和定期定額征收。其中，所謂查賬征收，主要是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的賬目表來(lái)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，然后依照相關(guān)的稅率來(lái)計(jì)算企業(yè)應(yīng)該繳納的稅款;查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小規(guī)模納稅人公司的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備等等因素，來(lái)對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額進(jìn)行核定，并據(jù)以征收稅款;而定期定額征收則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額的辦法，以此為依據(jù)進(jìn)行征稅的征收方式。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收

小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)自然月的銷售額在500萬(wàn)以下，對(duì)于小型微利企業(yè)所得稅有最新的優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)以內(nèi)的，所得稅稅率為5%，應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)-300萬(wàn)之間的，稅負(fù)為10%。作為小規(guī)模納稅人，其應(yīng)納稅所得額一般都不會(huì)超過(guò)100萬(wàn)，其企業(yè)所得稅，有兩種計(jì)算方法。

第—種是核定征收。

這種主要是針對(duì)賬目不全不正規(guī)，無(wú)法真正反映成本費(fèi)用收入等情況，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)情況，依據(jù)應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額，在進(jìn)行所得稅的核算征收。

比如，某小規(guī)模納稅人2023年收入額為200萬(wàn)元，核定的所得稅應(yīng)稅所得率為15%。那么該納稅人2023年的應(yīng)納稅所得額為:200萬(wàn)*15%=30萬(wàn)元。

按照目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅負(fù)為5%，該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅為: 30萬(wàn)*5%=1.5萬(wàn)元。

第二種是查賬征收

大部分小規(guī)模納稅人，采取的都是查賬征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和健全的賬目，是—個(gè)基本的要求。

查賬征收企業(yè)所得稅，要從每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額，來(lái)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。比如，某公司2023年，扣除這些費(fèi)用稅金等余額為120萬(wàn)元，那么需要繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)該按如下方法計(jì)算

100*5%+20*10%=5+2=7萬(wàn)元。

年應(yīng)納所得額超過(guò)300萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

企業(yè)所得稅=年應(yīng)納所得額×適用稅率。通常小規(guī)模納稅人適用稅率25%，高科技小規(guī)模納稅人15%等，具體以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)為準(zhǔn)!

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅有兩種征收方法，即查賬征收和核定征收兩種，下面我們逐一講述其算法。

1.查賬征收即是根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減納稅調(diào)整項(xiàng)之后的余額作為應(yīng)納稅所得額，乘以對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅稅率，即得出企業(yè)應(yīng)交所得稅稅額。公式如下:

應(yīng)繳所得稅額=(應(yīng)稅收入-成本-費(fèi)用±納稅調(diào)整項(xiàng))×所得稅稅率

⒉核定征收即稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)的平均所得率按照應(yīng)稅收入或者費(fèi)用核定所得率，根據(jù)所得率計(jì)算得出應(yīng)納稅額。公式如下:

應(yīng)繳所得稅額=應(yīng)稅收入×核定的所得率×所得稅稅率

小規(guī)模納稅人怎么做賬報(bào)稅？企業(yè)所得稅核定征收怎么做？對(duì)于這兩項(xiàng)問(wèn)題我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第2篇】小規(guī)模企業(yè)零報(bào)稅流程

零申報(bào)怎么報(bào)？

一直是很多納稅人關(guān)心的問(wèn)題

如果您也不會(huì)

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我們已經(jīng)為您準(zhǔn)備好啦

詳盡的圖文

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no.1

小規(guī)模納稅人零申報(bào)操作

第一步

打開(kāi)瀏覽器，訪問(wèn)四川省電子稅務(wù)局，登錄，如下圖所示：

第二步

登錄進(jìn)入后，點(diǎn)擊左側(cè)【套餐業(yè)務(wù)】-【應(yīng)申報(bào)套餐】，如下圖所示：

進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面，點(diǎn)擊【去申報(bào)】按鈕：

點(diǎn)擊頁(yè)面中間的【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】，點(diǎn)擊【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)】：

點(diǎn)擊【小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)】：

第三步

點(diǎn)擊頁(yè)面中【我的待辦】-【增值稅小規(guī)模納稅人】-【去申報(bào)】，在【溫馨提示頁(yè)面】中點(diǎn)擊【確定】：

申報(bào)界面點(diǎn)擊右下角【一鍵零申報(bào)】：

系統(tǒng)提示“您確定要一鍵零申報(bào)嗎”，點(diǎn)擊【確定】：

系統(tǒng)再次提示“您是否進(jìn)行附加稅零申報(bào)？如果選擇【是】增值稅和附加稅一起零申報(bào)；如果選擇【否】只有增值稅零申報(bào)?！?/p>

點(diǎn)擊【是】：

第四步

填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表，點(diǎn)擊【保存】：

系統(tǒng)提示增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表保存成功：

在增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕：

系統(tǒng)提示“確認(rèn)提交您所申報(bào)的數(shù)據(jù)？”，點(diǎn)擊【確定】：

提示“報(bào)表發(fā)送并自動(dòng)進(jìn)行附加申報(bào)……”

自動(dòng)彈出申報(bào)結(jié)果查詢頁(yè)面，提示申報(bào)成功：

在應(yīng)申報(bào)套餐頁(yè)面，可以看到系統(tǒng)顯示增值稅“已申報(bào)”。

來(lái)源：宜賓市稅務(wù)局

【第3篇】小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

為了大伙能夠輕松報(bào)稅，小編整理了小規(guī)模納稅人申報(bào)流程，優(yōu)惠政策，申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)及相關(guān)實(shí)例~

1、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)流程

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對(duì)，所以在季報(bào)月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：

1.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)。

2.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報(bào)表，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對(duì)通過(guò)后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。

季度申報(bào)完畢后，注意一是在網(wǎng)報(bào)軟件中查詢是否申報(bào)成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時(shí)查看是否清卡，以免造成不便。

2、小規(guī)模納稅人申報(bào)表

1、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

3、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

3、小微企業(yè)優(yōu)惠政策

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第六條第(二)項(xiàng)規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕76號(hào)) 規(guī)定，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的小微企業(yè)免征增值稅政策優(yōu)惠期限延長(zhǎng)至2023年。

4、小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn)

1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列分別填寫對(duì)應(yīng)的收入，填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性。

2、如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。注意代開(kāi)或者自開(kāi)增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3、自開(kāi)增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

4、差額納稅人是按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關(guān)鍵點(diǎn)

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關(guān)鍵點(diǎn)

下面歸集了幾個(gè)案例，供您舉一反三，正確填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表！趕快來(lái)瞧瞧吧～～

一般納稅人申報(bào)案例

例一：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供咨詢服務(wù)，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)5.15萬(wàn)元；提供會(huì)議服務(wù)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票上注明的不含額10萬(wàn)元，預(yù)繳稅款0.3萬(wàn)元；另提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入1.03萬(wàn)元，未開(kāi)具發(fā)票。

分析：在本案例中企業(yè)提供咨詢服務(wù)、會(huì)議服務(wù)以及設(shè)計(jì)服務(wù)屬于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入，適用征收率都為3%，取得收入合計(jì)16萬(wàn)元。其中：

代開(kāi)增值稅專用發(fā)票不含稅收入=10萬(wàn)元；

稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票不含稅收入=5.15/(1+3%)=5萬(wàn)元；

企業(yè)取得不開(kāi)票收入=1萬(wàn)元；

當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=(10+5+1)*3%=0.48萬(wàn)元；

當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)退稅額=0.48-0.3=0.18萬(wàn)元。

根據(jù)開(kāi)具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下：

自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票申報(bào)案例

例一：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，主要提供建筑服務(wù)，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。2023年一季度提供建筑服務(wù)，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.03萬(wàn)元，自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅額1萬(wàn)元。

分析：該納稅人本月取得3%征收率的銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入合計(jì)2萬(wàn)元。其中：

納稅人提供建筑服務(wù)并自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的收入1萬(wàn)元，不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，應(yīng)填列在申報(bào)表第2欄“ 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，該納稅人本期銷售服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額=1*3%=0.03萬(wàn)元；

由于納稅人本月收入合計(jì)小于小微企業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，因此該納稅人本期自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬(wàn)元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷售貨物免稅額=1*3%=0.03萬(wàn)元。

具體申報(bào)表填列方法如下：

小微企業(yè)申報(bào)表填制案例

例一：某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人2023年第一季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售某品牌紀(jì)念品，價(jià)稅合計(jì)銷售額5.15萬(wàn)元；提供設(shè)計(jì)服務(wù)，價(jià)稅合計(jì)銷售額10.3萬(wàn)元，以上收入均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

分析：銷售紀(jì)念品，其不含稅收入是5.15/(1+3%)=5萬(wàn)元，且該收入小于按季度9萬(wàn)元的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，因此該企業(yè)銷售貨物取得收入可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。當(dāng)期銷售貨物免稅額=5*3%=0.15萬(wàn)元；

提供設(shè)計(jì)服務(wù)，其不含稅收入是10.3/(1+3%)=10萬(wàn)元，且該收入大于按季度9萬(wàn)元的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，因此該企業(yè)銷售服務(wù)取得收入不可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，當(dāng)期銷售服務(wù)應(yīng)納稅額為10×3%=0.3萬(wàn)元。

申報(bào)表具體填列方法如下：

差額征稅申報(bào)案例

例一：某小規(guī)模納稅人2023年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得銷售含稅收入21萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)10.5萬(wàn)元，并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證。

分析：該納稅人本期允許差額扣除額=10.5萬(wàn)元；

差額后含稅銷售額=21-10.5=10.5萬(wàn)元；

本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬(wàn)元。

在填列申報(bào)表時(shí)應(yīng)先填具《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》，再填具《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》，具體填列方法如下：

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》填寫：

(二) 《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》：

【第4篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅日期

隨著國(guó)家提出大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的口號(hào)，內(nèi)地掀起了一波創(chuàng)業(yè)熱潮，大量創(chuàng)業(yè)者注冊(cè)新公司，為自己的理想而拼搏。而這些新成立的公司由于各種原因，很難在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中存活下來(lái)。對(duì)此，國(guó)家為這些小微企業(yè)量身定制了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，減輕這些企業(yè)的稅務(wù)壓力，使他們能更好的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。但由于這些企業(yè)缺乏專職財(cái)稅人員，難以完整享受國(guó)家給出的優(yōu)惠政策，今天，通惠管理顧問(wèn)就為大家介紹，小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策的報(bào)稅期限常見(jiàn)問(wèn)題。

“小規(guī)模納稅人”是與“一般納稅人”相對(duì)的概念。按照目前的標(biāo)準(zhǔn)，納稅人連續(xù)12個(gè)月銷售額，沒(méi)有超過(guò)500萬(wàn)就不會(huì)被稅局認(rèn)定為一般納稅人。同樣，年銷售額沒(méi)有超過(guò)500萬(wàn)的納稅人，也可以主動(dòng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。而小規(guī)模納稅人無(wú)需申請(qǐng)，辦理稅務(wù)登記后，自動(dòng)成為小規(guī)模納稅人。

依照現(xiàn)行規(guī)定，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人，可以自主選擇按月或按季納稅。而這兩種納稅期限，享受的免稅政策效果可能存在差異。假設(shè)某小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷售額分別是5萬(wàn)元、11萬(wàn)元和12萬(wàn)元。如果按月納稅，則只有1月的5萬(wàn)元能夠享受免稅;如果按季納稅，由于該季度銷售額為28萬(wàn)元，未超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)，28萬(wàn)元全部能享受免稅。

而假設(shè)該小規(guī)模納稅人2023年1-3月的銷售額分別是8萬(wàn)元、11萬(wàn)元和12萬(wàn)元，如按月納稅，1月份的8萬(wàn)元銷售額能夠享受免稅；如按季納稅，由于該季度銷售額31萬(wàn)元已超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)，31萬(wàn)元均無(wú)法享受免稅。因此小規(guī)模納稅人的納稅期限選擇應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。但一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）。《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

但如果小規(guī)模納稅人選擇以1個(gè)季度為納稅期限，但實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限不足1個(gè)季度，能否享受免征增值稅的優(yōu)惠呢？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第六條第三項(xiàng)的規(guī)定，按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受免征增值稅政策的銷售額度。

而對(duì)于申請(qǐng)變更納稅期限的小規(guī)模納稅人，就分為兩種情況：

1、“月改季”情形。

小規(guī)模納稅人選擇將按月申報(bào)變更為按季申報(bào)的，如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度的第1個(gè)月，則按季申報(bào)自本季度起生效；如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度第2個(gè)月或第3個(gè)月，則按季申報(bào)自下季初起生效，本季度繼續(xù)實(shí)行按月申報(bào)。

2、“季改月”情形。

小規(guī)模納稅人選擇將按季申報(bào)變更為按月申報(bào)的，如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度的第1個(gè)月，則按月申報(bào)自本月起生效；如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度第2個(gè)月或第3個(gè)月，則按月申報(bào)自下季初起生效，本季度繼續(xù)實(shí)行按季申報(bào)。

由此可見(jiàn)，國(guó)家針對(duì)小規(guī)模納稅人推出的稅收優(yōu)惠政策涉及大量細(xì)致且專業(yè)的條款，對(duì)于缺乏專職財(cái)稅人員的新創(chuàng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，最好的選擇就是選擇一家專業(yè)且有責(zé)任心的財(cái)稅服務(wù)公司為您代辦相關(guān)業(yè)務(wù)。如果您對(duì)小規(guī)模納稅人申報(bào)有任何問(wèn)題，歡迎您與我們聯(lián)系，通惠管理顧問(wèn)必將竭誠(chéng)為您服務(wù)。

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【第5篇】小規(guī)模記賬報(bào)稅

12月征期截止到15日！一般納稅人和小規(guī)模抄報(bào)稅全流程，收藏了

又是一個(gè)月份的納稅期，12月征期截止日期在12月15日。小規(guī)模納稅人采用月報(bào)方式的，本月也是要進(jìn)行納稅申報(bào)的。金稅盤、稅控盤、稅務(wù)ukey，抄報(bào)稅流程還沒(méi)搞明白，來(lái)看看下面的抄報(bào)稅圖解流程吧。

一般納稅人和小規(guī)模抄報(bào)稅全流程

抄報(bào)流程

一、一般納稅人抄報(bào)流程

二、小規(guī)模納稅人抄報(bào)流程

稅控盤抄稅流程圖解

1、自動(dòng)抄報(bào)

2、上報(bào)匯總

操作流程：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】。

3、網(wǎng)上申報(bào)

4、反寫監(jiān)控

5、確認(rèn)成功

稅務(wù)ukey抄報(bào)圖解流程

自動(dòng)抄報(bào)

上報(bào)匯總

網(wǎng)上申報(bào)

反寫監(jiān)控

確認(rèn)成功

金稅盤抄報(bào)稅流程圖解

確認(rèn)成功

看到這里，上述就是金稅盤、稅務(wù)ukey和稅控盤的抄報(bào)稅流程了，月初報(bào)稅的比較多，還希望大家可以避開(kāi)高峰期來(lái)進(jìn)行納稅申報(bào)工作。預(yù)祝大家工作一切順利哦！

【第6篇】小規(guī)模納稅人什么時(shí)候報(bào)稅

3月份納稅申報(bào)日期截止到15號(hào)，3月1日-15日申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅等。

3月份，增值稅實(shí)行季報(bào)的小規(guī)模納稅人不用進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人不申報(bào)，征期內(nèi)也要在月初登陸增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件自動(dòng)完成抄稅清卡的工作。小規(guī)模納稅人如果不及時(shí)抄稅清卡，過(guò)了申報(bào)期，開(kāi)票軟件會(huì)被鎖，影響發(fā)票的開(kāi)票。

一般納稅人申報(bào)的時(shí)候，還是先登錄增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件，完成抄稅的工作，然后再進(jìn)行納稅申報(bào)，納稅申報(bào)成功后，再次登錄開(kāi)票軟件，就會(huì)自動(dòng)完成清卡的工作。

1、小規(guī)模納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件

點(diǎn)擊登錄，增值稅發(fā)票軟件提示自動(dòng)登錄

登錄成功后，增值稅開(kāi)票軟件提示上報(bào)匯總已成功，點(diǎn)擊確認(rèn)

增值稅發(fā)票軟件提示，金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡的操作，點(diǎn)擊確認(rèn)后

進(jìn)入增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件界面，點(diǎn)擊狀態(tài)查詢

點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票那里，鎖死日期顯示：2023年4月19號(hào)，報(bào)稅資料顯示無(wú)，這就說(shuō)明小規(guī)模納稅人已經(jīng)完成發(fā)票軟件清卡的工作了。

2、一般納稅人清卡流程：登陸增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件

點(diǎn)擊登錄后，增值稅發(fā)票軟件自動(dòng)登錄

登錄成功后，會(huì)顯示上報(bào)匯總已成功，點(diǎn)擊確認(rèn)后，一般納稅人會(huì)提示下面的內(nèi)容：已完成抄稅的工作，請(qǐng)點(diǎn)擊上報(bào)匯總并點(diǎn)擊遠(yuǎn)程清卡操作，這就是說(shuō)納稅人以完成抄稅的工作，還沒(méi)進(jìn)行納稅申報(bào)

點(diǎn)擊增值稅發(fā)票界面的狀態(tài)查詢，點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票那里

增值稅發(fā)票開(kāi)具軟件鎖死日期會(huì)顯示：2023年3月16號(hào)，報(bào)稅資料顯示有，關(guān)閉開(kāi)票軟件的時(shí)候，會(huì)提示系統(tǒng)檢測(cè)到金稅盤中有報(bào)稅資料，請(qǐng)您及時(shí)進(jìn)行報(bào)稅。

一般納稅人抄稅成功后，退出增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件，然后完成網(wǎng)上納稅申報(bào)的工作，再次登陸增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件，就會(huì)自動(dòng)完成清卡的工作。

友情提示：2023年企業(yè)工商年報(bào)已經(jīng)開(kāi)始，凡2023年12月31日前在工商部門登記注冊(cè)的各類企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社和個(gè)體工商戶均須報(bào)送2023年度年報(bào)。企業(yè)年報(bào)時(shí)間是2023年1月1日至2023年6月30日。

【第7篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人報(bào)稅的區(qū)別

現(xiàn)階段的公司性質(zhì)能夠分成二種，小規(guī)模納稅人和一般納稅人，依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)稅收優(yōu)惠政策要求，在開(kāi)展增值稅稅務(wù)申報(bào)時(shí)，一般納稅人與小規(guī)模納稅人彼此之間還是有較為大的區(qū)別的，一起來(lái)看一下。

一是納稅申報(bào)期限不一樣，一般納稅人繳納增值稅，正常情況下應(yīng)以月為繳稅期申報(bào)納稅;金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人以季度為納稅期申報(bào)納稅；一部分納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為繳稅期，自滿期生效日5日內(nèi)預(yù)繳稅款，在次月15日內(nèi)申報(bào)納稅并付清上月應(yīng)繳稅金。小規(guī)模納稅人納稅人交納增值稅(所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi))，及其隨增值稅、所得稅附征的大城市維護(hù)保養(yǎng)基本建設(shè)稅、教育附加費(fèi)等稅金，正常情況下推行以一季度(納稅人規(guī)定不推行按季申請(qǐng)的，由主管稅務(wù)局依據(jù)其應(yīng)納稅所得額尺寸核準(zhǔn)納稅期限)為繳稅期申報(bào)納稅。

二是申報(bào)申請(qǐng)材料不一樣，小規(guī)模納稅人納稅人申報(bào)的稅務(wù)申報(bào)材料非常簡(jiǎn)單;而作為增值稅一般納稅人，在開(kāi)展增值稅稅務(wù)申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管國(guó)稅局行政機(jī)關(guān)申報(bào)的稅務(wù)申報(bào)材料相對(duì)性較多一些。

假如你所屬的公司系租賃與組織所在地沒(méi)有同一縣(市、區(qū))的房產(chǎn)的公司，跨縣(市、區(qū))給予建筑服務(wù)的建筑施工企業(yè)或是預(yù)購(gòu)自主開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的建筑項(xiàng)目的房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，按照規(guī)定必須在房產(chǎn)所在地或新項(xiàng)目所在地主管國(guó)稅局行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款(還需向組織所在地主管國(guó)稅局行政機(jī)關(guān)申報(bào)納稅)，在預(yù)繳稅款增值稅時(shí)要填好《增值稅預(yù)繳稅款表》，并非《增值稅所得稅申報(bào)表(一般納稅人可用)》等稅務(wù)申報(bào)材料。

建筑施工企業(yè)跨地區(qū)給予建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)案發(fā)地主管國(guó)稅局行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》，并相對(duì)應(yīng)提供下列材料：與發(fā)包單位簽署的建筑施工合同影印件(蓋上納稅人公司章);與工程分包方簽署的分包合同影印件(蓋上納稅人公司章)，從工程分包方獲得的稅票影印件(蓋上納稅人公司章)。

假如你所屬的公司，產(chǎn)生市場(chǎng)銷售以立即選購(gòu)、接受捐贈(zèng)、接納項(xiàng)目投資入股投資、建造及其抵賬等各種各樣方式獲得的房產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)在向房產(chǎn)所在地的主管地稅局行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向組織所在地的主管國(guó)稅局行政機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【第8篇】小規(guī)模開(kāi)專票怎么報(bào)稅

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第69號(hào))第十條規(guī)定：“......住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

十一、本公告自發(fā)布之日起施行，此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng)，按照本公告規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

【第9篇】小規(guī)模企業(yè)增值稅報(bào)稅依據(jù)

我們知道，企業(yè)利潤(rùn)高的同時(shí)也會(huì)帶來(lái)高額的稅負(fù)，高達(dá)25%的企業(yè)所得稅、20%的股東分紅稅，使得老板本該賺到手的錢減少了將近一半。雖然說(shuō)作為納稅人，就需要承擔(dān)自己的納稅責(zé)任和納稅義務(wù)，但讓這么多錢白白流走，也是會(huì)心疼的。

其實(shí)現(xiàn)在很多經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的地區(qū)，為促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，出臺(tái)了很多稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于小企業(yè)來(lái)說(shuō)，最優(yōu)的則是注冊(cè)個(gè)體戶到稅收優(yōu)惠園區(qū)，在園區(qū)內(nèi)納稅，既不會(huì)改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式，又能享受較低的稅率。一、個(gè)體戶優(yōu)惠政策介紹

小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶在稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)可以申請(qǐng)定率征收，一般小規(guī)模納稅人的規(guī)模小，企業(yè)賬目賬本不健全，稅務(wù)難以核算清楚企業(yè)的成本，就可以采取定率征收，核定個(gè)體戶的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，同時(shí)對(duì)于個(gè)體工商戶的進(jìn)項(xiàng)票和成本票沒(méi)有硬性的要求，按照主管稅務(wù)核定的稅率繳稅即可，綜合稅率可低至2%-3%。

個(gè)體戶的優(yōu)點(diǎn)：

①可以開(kāi)發(fā)票給原公司進(jìn)行抵扣，非常適合解決企業(yè)缺成本發(fā)票帶來(lái)的各種問(wèn)題。

②個(gè)體戶只需繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅即可，沒(méi)有25%企業(yè)所得稅和20%分紅稅。

③申請(qǐng)核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅后，最終綜合稅率低至2%-3%。

④稅后利潤(rùn)可以直接轉(zhuǎn)入私卡自由支配。

⑤個(gè)體戶申請(qǐng)注冊(cè)、經(jīng)營(yíng)維護(hù)、注銷等流程便捷。

二、個(gè)體戶如何籌劃企業(yè)所得稅？

假如企業(yè)有成本發(fā)票無(wú)法取到，導(dǎo)致利潤(rùn)虛高，企業(yè)所得稅高，通過(guò)在園區(qū)注冊(cè)成立一家個(gè)體工商戶，通過(guò)正常業(yè)務(wù)的方式走出，可以合理取得成本發(fā)票，降低企業(yè)所得稅。

注冊(cè)個(gè)體戶以后，就可以改變公司原來(lái)的交易方式，轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)給稅收優(yōu)惠園區(qū)的個(gè)體戶去承接業(yè)務(wù)，如果開(kāi)500萬(wàn)以內(nèi)增值稅普票，免增值稅、附加稅，綜合稅率低至2%-3%，僅需繳納少額稅費(fèi)，完稅后就可以自由支配賬戶資金，大大減少企業(yè)的所得稅稅負(fù)壓力。

三、個(gè)體戶如何籌劃股東分紅稅？

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)都是采用自然人直接持股的方式，這種方式就意味著分紅時(shí)需按照20%稅率繳納個(gè)人所得稅。為了減輕這部分的稅負(fù)，老板或者股東可以在園區(qū)成立個(gè)體戶申請(qǐng)定率征收，與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，那么就只要按照2%-3%的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)稅，稅費(fèi)明顯降低。

而且個(gè)體戶稅后利潤(rùn)可以直接轉(zhuǎn)入老板或者股東私卡自由支配，從而免去了轉(zhuǎn)私的風(fēng)險(xiǎn)。

綜上，利用個(gè)體戶定率征收優(yōu)惠是目前比較合理的小企業(yè)稅收籌劃方法,你學(xué)會(huì)了么？

【第10篇】小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報(bào)稅流程

一、申報(bào)前準(zhǔn)備工作：

月初進(jìn)行稅盤上報(bào)匯總、清卡操作，打印月度統(tǒng)計(jì)、季度統(tǒng)計(jì)、年度統(tǒng)計(jì)（用稅盤開(kāi)具的普票、專票、電子票，代開(kāi)發(fā)票單獨(dú)核算：以領(lǐng)出發(fā)票日期為準(zhǔn)）

二、申報(bào)詳細(xì)流程：

1：登錄電子稅務(wù)局：選擇短信登錄，輸入賬號(hào)、密碼、選擇身份（法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人、購(gòu)票員）發(fā)送驗(yàn)證碼、輸入驗(yàn)證碼登錄

2:查看稅費(fèi)種認(rèn)定信息:

3、納稅申報(bào)期限為季和為月的所有稅費(fèi)種及財(cái)務(wù)報(bào)表（印花稅為次的根據(jù)實(shí)際情況申報(bào)）

從上圖可以看出該企業(yè)的納稅申報(bào)期：

月報(bào)：個(gè)人所得稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

季度申報(bào)：企業(yè)所得稅、增值稅及增值稅附加和印花稅（社保不在稅種認(rèn)定里顯示但要查看申報(bào)）

增值稅申報(bào)：收入為本季度所有收入合計(jì)包括用稅盤開(kāi)具的普票、專票、電子票、代開(kāi)專票各項(xiàng)數(shù)據(jù)相加

注：①小規(guī)模季度開(kāi)普票不含稅金額不超45萬(wàn)元，無(wú)需繳納增值稅；②小規(guī)模自開(kāi)專票/代開(kāi)專票無(wú)論是否超過(guò)45萬(wàn)元，都要全額繳納增值稅，不享受減免；③專、普票合計(jì)超過(guò)45萬(wàn)元，全部繳納增值稅；專票、普票合計(jì)金額不超過(guò)45萬(wàn)元，專票部分繳納增值稅，普票部分不繳納增值稅。

1、根據(jù)發(fā)票季度統(tǒng)計(jì)進(jìn)行核算收入:（特別提醒：所有報(bào)稅計(jì)稅依據(jù)都是不含稅金額）

實(shí)際銷售金額+實(shí)際銷項(xiàng)稅額=總收入

↓ ↓ ↓

不含稅收入 + 稅額 = 價(jià)稅合計(jì)

季度統(tǒng)計(jì)：

增值稅報(bào)表填列：

附加稅申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為本季增值稅稅額

注：不繳納增值稅就不繳納附加稅

零申報(bào)的附加稅：增值稅申報(bào)成功之后系統(tǒng)自動(dòng)申報(bào)

企業(yè)所得稅申報(bào)：根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填寫

印花稅申報(bào)：按月申報(bào)和按季申報(bào)

一、以本月或本季度核算無(wú)誤的不含稅金額填入印花稅申報(bào)表的“計(jì)稅金額或件數(shù)欄次”適用稅率一般為萬(wàn)分之三，小微企業(yè)享受減半征收政策，實(shí)際繳納金額為減半之后金額。

二、本季度數(shù)據(jù)相加，收入與稅盤季度統(tǒng)計(jì)一致

1、新增申報(bào)：

2、印花稅-稅源信息采集--新增采集信息（月報(bào)選月，季度選季）

工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)：

注意事項(xiàng)：該表申報(bào)前第三列其他收入-工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)稅項(xiàng)底色為白色，申報(bào)后為灰色。

個(gè)人所得稅申報(bào)：該稅種在自然人代扣代繳客戶端進(jìn)行申報(bào)

社保申報(bào)：

1、勾選本月所需申報(bào)險(xiǎn)種，點(diǎn)擊左上方“申報(bào)”按鈕，申報(bào)完成后，申報(bào)歷史查詢里會(huì)顯示本月繳費(fèi)費(fèi)額、申報(bào)狀態(tài)、繳費(fèi)狀態(tài)等信息；

2、繳款時(shí)勾選本月申報(bào)信息，點(diǎn)擊扣款，扣款成功后繳費(fèi)狀態(tài)顯示繳費(fèi)成功，打印完稅憑證。

財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送：按財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列即可（資產(chǎn)負(fù)債表+利潤(rùn)表季報(bào)+現(xiàn)金流量表季報(bào)）

注：

1、若無(wú)月度統(tǒng)計(jì)，可在電子稅務(wù)局自行查詢

我要查詢-發(fā)票開(kāi)具信息查詢：

【第11篇】小規(guī)模納稅人怎么報(bào)稅

現(xiàn)在，有很多企業(yè)都注冊(cè)成為小規(guī)模納稅人，小規(guī)模企業(yè)具有一定的稅收優(yōu)惠政策，那么小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅呢？對(duì)于新注冊(cè)公司如何零報(bào)稅呢？接下來(lái)，我們一起來(lái)了解下看吧！

一、小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅。具體步驟如下：

1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。

3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”。

4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

6、國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

7、地稅申報(bào)也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

8、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“xx省電子稅務(wù)局”。

9、進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

二、新注冊(cè)公司如何零報(bào)稅

如果是一般納稅人，不需要任何資料，但需要填寫資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，也需要填寫納稅申報(bào)表，但是銷售項(xiàng)目的減收項(xiàng)目后，本月的納稅額應(yīng)該是0。如果是小規(guī)模納稅人，納稅申報(bào)表全部填寫0，然后在網(wǎng)上申報(bào)即可。

網(wǎng)上具體申報(bào)操作步驟如下：

1、首先登陸國(guó)稅網(wǎng)“辦稅服務(wù)廳”中的“申報(bào)繳稅”，

2、再“進(jìn)入辦稅區(qū)”再輸入公司國(guó)稅副本上的納稅人識(shí)別號(hào)和密碼。

3、進(jìn)入到國(guó)稅網(wǎng)，點(diǎn)【申報(bào)繳稅】—【進(jìn)入辦稅區(qū)】就會(huì)出現(xiàn)要報(bào)的稅種，如果是月度就是會(huì)出現(xiàn)“增值稅”，季度的話還會(huì)有“企業(yè)所得稅”。

4、零增值稅申報(bào)比較簡(jiǎn)單，直接點(diǎn)【我要申報(bào)】進(jìn)去填表就可以了，如果是小規(guī)模的，這個(gè)表就不用填了，直接保存，然后點(diǎn)正式申報(bào)。如為一般納稅人，則應(yīng)填寫開(kāi)多少銷項(xiàng)發(fā)票，收多少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，然后再點(diǎn)【保存】，再正式申報(bào)即可。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅和新注冊(cè)公司如何零報(bào)稅問(wèn)題的解答，在這里相信有很多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注牛賬網(wǎng)，領(lǐng)取一套完整0元領(lǐng)取初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)歷年考試真題資料，領(lǐng)取方式：

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【第12篇】小規(guī)模納稅人抄稅報(bào)稅流程

導(dǎo)讀：現(xiàn)在科技很發(fā)達(dá)，報(bào)稅都是在稅務(wù)系統(tǒng)中完成的，比如小規(guī)模納稅人稅控盤進(jìn)行網(wǎng)上稅務(wù)操作。那么小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報(bào)流程是什么呢？關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的答案，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在下文中整理了相關(guān)的內(nèi)容，大家一起來(lái)了解一下吧。

小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報(bào)流程是什么？

小規(guī)模納稅人不需要季報(bào)，使用開(kāi)票軟件的財(cái)務(wù)人員征期內(nèi)不要忘記登陸開(kāi)票軟件完成清卡工作。

計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開(kāi)票系統(tǒng)，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)抄稅，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作，此時(shí)說(shuō)明本月您已完成清卡工作。

如果您登錄開(kāi)票軟件未看到清卡成功的提示，可以點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”模塊，會(huì)提示抄稅成功，請(qǐng)執(zhí)行遠(yuǎn)程清卡，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作。

一般納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報(bào)流程是什么？

1、找到相應(yīng)的報(bào)稅平臺(tái)；

2、填寫您的稅號(hào)和密碼進(jìn)入報(bào)稅平臺(tái)；

3、填寫相應(yīng)的表格并保存；

4、確認(rèn)申報(bào)；

5、申報(bào)成功。

小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報(bào)流程和一般納稅人小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報(bào)流程其實(shí)都是相似的，那么小編關(guān)于問(wèn)題“小規(guī)模納稅人稅控盤網(wǎng)上抄報(bào)流程是什么？”就介紹到這里。相信大家對(duì)于這個(gè)類型的財(cái)務(wù)知識(shí)都有所了解了。如果還有其他關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，可以咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師，可以直接在線向我們聯(lián)系。

【第13篇】小規(guī)模網(wǎng)上報(bào)稅流程

張會(huì)計(jì)剛到公司不久，老板就讓她接手稅務(wù)的工作了，本來(lái)挺好的一件事，最近卻被小規(guī)模企業(yè)納稅申報(bào)的事情搞得十分惆悵。

由于公司小，也沒(méi)什么盈利，老板就想著零申報(bào)處理。可張會(huì)計(jì)也是剛接觸這一塊還不太明白。這不，找到了我，向我求助。其實(shí)零申報(bào)并不僅僅指收入為零，增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為0就可以零申報(bào)

我連夜給她整理了這一套【小規(guī)模納稅申報(bào)流程以及如何進(jìn)行零申報(bào)處理】資料，現(xiàn)在分享給大家一起學(xué)習(xí)。

小規(guī)模增值稅填寫前的準(zhǔn)備工作

（一）什么是納稅申報(bào)

（二）為什么要納稅申報(bào)

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。

（三）不按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)有何后果

（四）拒不申報(bào)、虛假申報(bào)法律后果

（五）納稅申報(bào)一般都采用什么方式

（六）增值稅納稅申報(bào)時(shí)間

（七）什么情況下能進(jìn)行零申報(bào)呢？

增值稅申報(bào)表填列的注意事項(xiàng)及流程小規(guī)模不同情況下的具體填列舉例

篇幅有限，無(wú)法展示齊全，添加關(guān)注+收藏，后續(xù)繼續(xù)分享。。。

【第14篇】國(guó)稅小規(guī)模報(bào)稅怎么報(bào)

國(guó)家稅務(wù)總局為了優(yōu)化辦事流程，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，提高辦稅質(zhì)效，從今年的8月份開(kāi)始附加稅合并到增值稅納稅申報(bào)表中進(jìn)行申報(bào)。

然而小規(guī)模納稅人又屬于季報(bào)，所以我們?cè)诮酉聛?lái)的10月份報(bào)稅的時(shí)候就需要注意到他的變化。

10月1日起四個(gè)稅費(fèi)合并申報(bào)（增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加）申報(bào)中具體變化如下：

1、表名：增值稅申報(bào)表改為增值稅及附加稅申報(bào)表。

2、主表：主表下方增加了“三”

附加稅第23行

教育費(fèi)附加第24行

地方教育附加第25行

3、增加了附列資料“二”

附加稅費(fèi)情況表（數(shù)據(jù)是根據(jù)主表自動(dòng)生成的）不需要手動(dòng)填寫。

注意：季度收入不超過(guò)45萬(wàn)是免征增值稅的但是不免企業(yè)所得稅的，專用發(fā)票開(kāi)多少就要按照多少金額乘以稅率交增值稅的，專用發(fā)票也會(huì)占用45萬(wàn)的免征額度。

【第15篇】小規(guī)模企業(yè)記賬報(bào)稅

首先小規(guī)模納稅人分為無(wú)賬零申報(bào)小規(guī)模納稅人和有賬小規(guī)模納稅人。如果是零申報(bào)小規(guī)模納稅人，其做賬報(bào)稅可以領(lǐng)零處理。如果是小規(guī)模納稅人，需要提供現(xiàn)金單據(jù)、銀行單據(jù)、發(fā)票、增值稅清單等資料。零申報(bào)小規(guī)模納稅人的處理是非常簡(jiǎn)單的，這里我們主要針對(duì)小規(guī)模納稅人做簡(jiǎn)單講解。小規(guī)模納稅人如何做賬，主要是要注意增值稅的核算問(wèn)題，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于增值稅的核算，小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算交納增值稅。

對(duì)于小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)而言，一般比較簡(jiǎn)單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開(kāi)始申報(bào)繳稅。在經(jīng)營(yíng)期間需要按規(guī)定進(jìn)行記賬報(bào)稅，小規(guī)模納稅人企業(yè)也需要建立賬簿，那么小規(guī)模納稅人做賬程序有什么?1、及時(shí)收取并妥善保管好經(jīng)營(yíng)期間產(chǎn)生的原始票據(jù)和憑證(包括發(fā)貨票、收貨單、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證、各類報(bào)銷單據(jù)等)，以為后續(xù)編制記賬憑證及賬務(wù)處理做好前期準(zhǔn)備。2、填制記賬憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證填制，以記載企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要內(nèi)容，并確定會(huì)計(jì)分錄，它是登記明細(xì)分類賬和總分類賬的依據(jù)。3、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。科目匯總表也稱“記賬憑證匯總表”，是定期對(duì)全部記賬憑證進(jìn)行匯總，按各個(gè)會(huì)計(jì)科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證，是進(jìn)行總分類賬登記的依據(jù)。4、根據(jù)上述環(huán)節(jié)編制的記賬憑證和科目匯總表登記會(huì)計(jì)賬簿(包括總賬和明細(xì)賬)。5、根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿(主要是總賬)編制會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和損益表)，以簡(jiǎn)明反映小規(guī)模納稅人真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。6、根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制納稅申報(bào)表，計(jì)算出具體的企業(yè)應(yīng)繳稅額，以為企業(yè)稅務(wù)申報(bào)做好相應(yīng)準(zhǔn)備。7、將原始票據(jù)和憑證裝訂成冊(cè)，并進(jìn)行妥善保管，以備查驗(yàn)。8、年終結(jié)轉(zhuǎn)損益。即在年末，將小規(guī)模納稅人企業(yè)損益類科目的余額全部結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”中，結(jié)轉(zhuǎn)后，損益科目為零。不過(guò)，若損益類科目發(fā)生額有紅字，建議選擇按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn)較好。9、編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表，總結(jié)企業(yè)全年經(jīng)營(yíng)狀況;根據(jù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表編制各稅種的匯算清繳自查表，并按時(shí)完成匯算清繳。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅。

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)只能開(kāi)具普通發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，因而小規(guī)模納稅人不享有進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣權(quán)，即小規(guī)模納稅人不存在抵扣的問(wèn)題，所以小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅直接計(jì)人有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。因此，小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄。如果當(dāng)月沒(méi)有產(chǎn)生銷售收入，也必須按核定的最低營(yíng)業(yè)額上交增值稅，這個(gè)相當(dāng)于是費(fèi)用類開(kāi)支，可記入'主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加'科目。

【第16篇】小規(guī)模企業(yè)報(bào)稅

導(dǎo)讀：增值稅專用發(fā)票需要做認(rèn)證，認(rèn)證時(shí)間也是有時(shí)間限定的，小編下面就來(lái)講講小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程和時(shí)間，這是個(gè)老問(wèn)題，不少新人都會(huì)問(wèn)到的，只要有一次經(jīng)驗(yàn)就好。

小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程和時(shí)間

登陸當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局，輸入用戶名和密碼，或者用ca證書進(jìn)行登陸。

點(diǎn)擊“申報(bào)繳稅”，點(diǎn)擊需要申報(bào)的項(xiàng)目，例如增值稅的申報(bào)，點(diǎn)擊“填寫申報(bào)”。

根據(jù)企業(yè)相關(guān)情況進(jìn)行填寫申報(bào)表，再點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)行提交申報(bào)，再進(jìn)行清繳稅款，即可完成該稅種的申報(bào)。

小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)沒(méi)有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%，與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

每月10日之前，納稅申報(bào)(國(guó)稅、地稅，一個(gè)都不能少。若有運(yùn)費(fèi)稅，先向國(guó)稅申報(bào)運(yùn)費(fèi)稅抵扣報(bào)表)。

一般納稅人遠(yuǎn)程電子申報(bào);小規(guī)模納稅人，電話申報(bào)，按12366，根據(jù)提示音進(jìn)行納稅申報(bào)。紙制報(bào)表一個(gè)季度送一次，一式三份。 申報(bào)個(gè)人所得稅不要忘了帶上工資明細(xì)表復(fù)印件。 每月8日之前報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表給市統(tǒng)計(jì)局。

4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報(bào)上季度企業(yè)所得稅。 2月15日以前申報(bào)上年度企業(yè)所得稅，先要通過(guò)審計(jì)部門審查。 2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時(shí)要注意國(guó)稅有沒(méi)有這一要求。