【導(dǎo)語】報稅截止日期怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的報稅截止日期，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】報稅截止日期
2023年最全申報納稅日歷來了，
請收好！
2023年度申報納稅日歷如下：
每月應(yīng)申報的稅（費）種有，增值稅、消費稅、教育附加費、地方教育附加費、城市建設(shè)維護稅、個人所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費、房產(chǎn)稅（從租計征）等。
企業(yè)所得稅、小規(guī)模納稅人的增值稅（或消費稅）及其附加和文化事業(yè)建設(shè)費為按季申報，申報期為每年的1月、4月、7月和10月。
01
1月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月20日。
*企業(yè)所得稅匯算清繳申報期限為1月1日至5月31日。
*個人所得稅（經(jīng)營所得）年度匯算申報期限為1月1日至3月31日。
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02
2月11日至17日放假7天，2月申報納稅期限順延至2月23日。
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03
3月申報納稅期限截止至3月15日。
*個人所得稅（綜合所得）年度匯算申報期限為3月1日至6月30日。
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04
4月3日至5日放假3天，4月申報納稅期限順延至4月20日。
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05
5月1日至5日放假5天，5月申報納稅期限順延至5月21日。
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06
6月12日至14日放假3天，6月申報納稅期限順延至6月18日。
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07
7月申報納稅期限截止至7月15日。
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08
8月15日為星期日，8月申報納稅期限順延至8月16日。
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09
9月申報納稅期限截止至9月15日。
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10
10月1日至7日放假7天，10月申報納稅期限順延至10月26日。
*2023年度房產(chǎn)稅（從價計征）、城鎮(zhèn)土地使用稅的申報期限為2023年10月1日至2023年12月31日。
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11
11月申報納稅期限截止至11月15日。
*2023年度殘疾人就業(yè)保障金申報期限截止至11月30日。
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12
12月申報納稅期限截止至12月15日。
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本期制作團隊
監(jiān)制 | 國家稅務(wù)總局珠海市稅務(wù)局辦公室
圖文編發(fā) | 珠稅融媒
稿件來源 | 金灣區(qū)局 羅婷
【第2篇】上海4月報稅截止日期
【關(guān)于我們】
大公稅務(wù)師事務(wù)所（dagon tax），總部位于深圳，我們專注于稅務(wù)顧問、稅務(wù)架構(gòu)安排、投資并購專項稅務(wù)籌劃、企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理、高凈值人士稅務(wù)服務(wù)、稅務(wù)稽查應(yīng)對等領(lǐng)域的專業(yè)服務(wù)。
【企業(yè)文化】
“大道之行，天下為公”。我們嚴(yán)守職業(yè)道德、嚴(yán)格職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，恪守獨立、客觀、公正的原則，依法維護委托人的合法權(quán)益，幫助提出最佳的稅務(wù)安排及應(yīng)對方案，以降低稅負，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。為國家稅收法制作出一份貢獻。
2023年4月19日，總局網(wǎng)站發(fā)布《進一步深化稅收征管改革的這一年》一文中，多次提及“金稅四期”。據(jù)悉，金稅四期建設(shè)的頂層設(shè)計已完成，形成了征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”、征管流程從“上機”到“上網(wǎng)”再到“上云”、征管效能從“經(jīng)驗管稅”到“以票管稅”再到“以數(shù)治稅”的智慧稅務(wù)藍圖！
金稅三期工程通過海量數(shù)據(jù)之間相互印證、由“人管人”到“程序管人”的管理模式轉(zhuǎn)變、由經(jīng)驗分析到大數(shù)據(jù)分析的分析模式轉(zhuǎn)變，增強了稅收治理能力。稅務(wù)機關(guān)通過大數(shù)據(jù)平臺整合企業(yè)數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)和第三方數(shù)據(jù)等，利用大數(shù)據(jù)稅收征管手段在全國范圍內(nèi)將涉稅信息統(tǒng)一集中起來，形成不同稅種、不同環(huán)節(jié)的涉稅信息與企業(yè)內(nèi)部信息的交叉稽核、相互監(jiān)控，并且整合第三方信息以實現(xiàn)不同信息的共享和相互驗證，顯著提高了擁有企業(yè)的信息數(shù)量和質(zhì)量，從而有利于稅務(wù)機關(guān)制定合理的監(jiān)督?jīng)Q策。
金稅四期必將再此基礎(chǔ)上更進一步提高大數(shù)據(jù)稅收征管的數(shù)據(jù)整合水平，進一步集成多維度數(shù)據(jù)，完善數(shù)據(jù)整合效率，還要全面利用大數(shù)據(jù)稅收征管提升企業(yè)稅收征管能力。企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國家要實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。下一步對于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款，個人的資產(chǎn)收支更加透明化。
一
征管改革有序推進
國家在特殊時期雖然會給企業(yè)留出優(yōu)惠政策和一定空間余地，但是并不代表國家會視而不見、更不代表國家會放任自流任其發(fā)展，因此企業(yè)應(yīng)走好每一步、且行且珍惜！稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬能的！
清理稅收洼地，國家審計署要求清理規(guī)范“返稅”“政策獎勵”。審計署指出，違規(guī)返還稅款造成財政收入流失，15省市以財政獎勵等名義返還稅款238.73億元，返還比例大多為地方分成收入的90%以上。
有鑒于此，2023年12月21日，審計署公布《國務(wù)院關(guān)于2023年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告》，其中附件包括《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于違規(guī)返還稅收收入等方面問題的整改情況》，財政部、稅務(wù)總局共同成立工作專班，建立協(xié)同機制，重點整改違規(guī)返還稅款造成財政收入流失和個人所得稅核定征收存在漏洞，部分高收入人員借此逃稅現(xiàn)象。
關(guān)于“個人所得稅核定征收存在漏洞，部分高收入人員借此逃稅”的問題，稅務(wù)總研究確定了納稅調(diào)整和追征稅款的處理方式。截至 11 月 20 日，涉及的 197 人中，已有157 人申報補稅 8.4 億元。
同時，稅務(wù)總局對個人所得稅核定征收進行規(guī)范，已在 15 個省分兩批開展試點，將適時向全國推開。
2023年的最后一天，財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)了《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營所得個人所得稅征收管理的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第41號），明確規(guī)定：持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)（以下簡稱獨資合伙企業(yè)），一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。
二
智匯稅務(wù)實現(xiàn)突破
2023年是稅務(wù)部門落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》的首年，也是金稅四期工程建設(shè)的開啟之年。
2023年8月，為了同一個目標(biāo)任務(wù)，一群稅務(wù)人從全國各地匯聚到一起，組成了稅務(wù)鐵軍中的“特種部隊”——發(fā)票電子化改革（金稅四期）試點工作組，日夜奮戰(zhàn)在廣東、四川、上海和內(nèi)蒙古四地。
這一年，建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺。去年12月1日在試點地區(qū)成功推出全面數(shù)字化的電子發(fā)票，24小時在線免費為納稅人提供發(fā)票開具、交付、查驗等服務(wù)，實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，大幅降低制度性交易成本。
原先電子發(fā)票試點推進不下去的最重要原因就是需要介質(zhì)，而全電發(fā)票實現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預(yù)先領(lǐng)取專用稅控設(shè)備；通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號段申領(lǐng)，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動分配唯一的發(fā)票號碼。
全電發(fā)票試點上線，既是一個階段的結(jié)束，同時也是一個新階段的開始。未來全電發(fā)票從試點到全面鋪開，再到金稅四期、智慧稅務(wù)的實現(xiàn)。
三
稅務(wù)執(zhí)法寬嚴(yán)相濟
循法而行，依法而治。
“法治是最好的營商環(huán)境”。這一年，稅務(wù)部門依法查處并公開曝光鄭爽、黃薇、鄧倫等一系列重大偷逃稅案件，讓持續(xù)開展典型案例曝光成為常態(tài)，對各類稅收違法行為保持“零容忍”的高壓態(tài)勢，對不法分子形成了有力震懾，體現(xiàn)出稅務(wù)部門維護國家稅收安全和社會公平正義的決心。
2023年，范冰冰陰陽合同事件將影視行業(yè)從業(yè)人員偷逃稅問題推上輿論的風(fēng)口浪尖，引發(fā)行業(yè)稅務(wù)大檢查，當(dāng)年明星補稅約118億元。但是行業(yè)亂象沒有完全得以整治，2023年8月鄭爽稅案再次爆發(fā)。對此，2023年9月國家稅務(wù)總局發(fā)布《加強文娛領(lǐng)域從業(yè)人員稅收管理》的《通知》，督促存在涉稅風(fēng)險的明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播在2023年底之前主動報告并糾正。
從近期鄧倫涉稅違法案件來看，仍有一部分存在涉稅風(fēng)險的明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播心存僥幸、未予自查糾錯。今年開始，“自查糾錯期”已過，各地稅務(wù)機關(guān)貫徹落實國家稅務(wù)總局《通知》要求，定期開展對明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播的稅收檢查，加大偷逃稅典型案件查處和曝光，常態(tài)化打擊涉稅違法行為。
從雪梨(朱宸慧)追繳稅款、加收滯納金并擬處1倍罰款共計6555.31萬元；林珊珊追繳稅款、加收滯納金并擬處1倍罰款共計2767.25萬元；到薇婭(黃薇)偷逃稅款6.43億元、其他少繳稅款0.6億元、追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計13.41億元，近段時間，與直播行業(yè)相關(guān)的稅務(wù)稽查補稅新聞令人應(yīng)接不暇。各地也陸續(xù)的發(fā)文要求明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播納稅人于2023年底前向稅務(wù)部門主動報告和糾正涉稅問題，稅務(wù)部門將依通知要求從輕、減輕或者免予稅務(wù)處罰。對仍拒不自查自糾或者自查自糾不徹底的，稅務(wù)部門將依法依規(guī)嚴(yán)肅處理?，F(xiàn)在看來，還有很多人沒有真心實意關(guān)注過這個機會。比如今年平榮0.62億元補稅事件。
3月30日，國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局印發(fā)《關(guān)于進一步規(guī)范網(wǎng)絡(luò)直播營利行為促進行業(yè)健康發(fā)展的意見》的通知，打擊涉稅違法犯罪行為。依法查處偷逃稅等涉稅違法犯罪行為，對情節(jié)嚴(yán)重、性質(zhì)惡劣、社會反映強烈的典型案件進行公開曝光。對為網(wǎng)絡(luò)直播發(fā)布者違法違規(guī)策劃、幫助實施偷逃稅行為的中介機構(gòu)及相關(guān)人員依法嚴(yán)肅處理和公開曝光。
四
稅務(wù)監(jiān)管提質(zhì)提效
去年以來，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，聚焦高風(fēng)險行業(yè)、領(lǐng)域和納稅人，積極開展部門聯(lián)合監(jiān)管，不斷提高監(jiān)管效能。
稅務(wù)部門創(chuàng)新建立健全覆蓋納稅人全生命周期、事前事中事后全環(huán)節(jié)的“信用＋風(fēng)險”為基礎(chǔ)的新型動態(tài)監(jiān)管機制，實時精準(zhǔn)監(jiān)管。上海、寧波等地開展的試點表明，在大幅降低辦稅成本的同時，有效防控了稅收風(fēng)險；在江蘇，建立全省稅收風(fēng)險防控中心，充分發(fā)揮稅務(wù)監(jiān)管核心驅(qū)動作用；在湖北，應(yīng)用“護稅锏——防范和打擊涉稅違法數(shù)字化共治”平臺，連續(xù)破獲系列特大增值稅發(fā)票虛開案。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局 國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室 國家市場監(jiān)督管理總局關(guān)于規(guī)范涉稅中介服務(wù)行為 促進涉稅中介行業(yè)健康發(fā)展的通知》稅總納服發(fā)〔2022〕34號稅務(wù)、網(wǎng)信、市場監(jiān)管部門將聯(lián)合開展工作。規(guī)范涉稅中介，加強監(jiān)管。
（一）稅務(wù)部門牽頭負責(zé)、協(xié)調(diào)各有關(guān)部門聯(lián)合開展工作。稅務(wù)部門監(jiān)測涉稅中介發(fā)布的違法違規(guī)信息，并對相關(guān)信息進行甄別，對涉嫌虛假宣傳的，要將發(fā)布主體和發(fā)布平臺的信息推送給網(wǎng)信和市場監(jiān)管部門處理；對涉嫌虛假廣告的，要將廣告主、廣告發(fā)布者及發(fā)布內(nèi)容推送給市場監(jiān)管部門確認(rèn)處理；對涉嫌歪曲解讀稅收政策以及違規(guī)提供稅收策劃服務(wù)的，要依法依規(guī)進行調(diào)查處理，并將涉稅中介發(fā)布虛假廣告等違法違規(guī)行為納入信用管理。
（二）網(wǎng)信部門依法依規(guī)對網(wǎng)站平臺中涉稅中介發(fā)布的違法違規(guī)等信息進行清理，對嚴(yán)重違反法律的網(wǎng)站平臺和賬號依法依規(guī)予以處理。
（三）市場監(jiān)管部門依法查處涉稅中介從事虛假宣傳、發(fā)布虛假違法廣告等違法行為，對商業(yè)宣傳或廣告內(nèi)容中涉及的涉稅中介機構(gòu)以及涉稅服務(wù)的真實性、合法性等問題，通報同級稅務(wù)部門研提甄別意見。
此次規(guī)范涉稅中介服務(wù)行為相關(guān)工作重點聚焦以下內(nèi)容：
（一）涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺以對避稅效果作出保證性承諾為噱頭招攬業(yè)務(wù)，以利用注冊“空殼”企業(yè)、偽造享受稅收優(yōu)惠資質(zhì)等方式，幫助納稅人偷逃稅款或騙取享受稅收優(yōu)惠為目的，違規(guī)提供稅收策劃服務(wù)的問題。
（二）涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺發(fā)布涉稅服務(wù)虛假宣傳及廣告信息，妨礙市場公平競爭、損害委托人利益的問題。
（三）涉稅中介通過各類自媒體、互聯(lián)網(wǎng)平臺發(fā)布不實信息，歪曲解讀稅收政策，擾亂正常稅收秩序的問題。
三部門聯(lián)合執(zhí)法將有助于肅清市場上不靠譜、不合規(guī)中介機構(gòu)的違法行為，企業(yè)主也一定要學(xué)會辨認(rèn)靠譜的涉稅專業(yè)機構(gòu)，如果談稅務(wù)籌劃，只談核定征收政策或者稅收洼地，那專業(yè)能力真的要打個問號。目前市場很多中介機構(gòu)推薦的個獨核定方案跟原先買發(fā)票沖成本費用并沒有本質(zhì)改進。最終錢是中介機構(gòu)賺了，稅務(wù)風(fēng)險是給企業(yè)埋下了。這類機構(gòu)更多做的是渠道招商的職能，并沒有專業(yè)能力的體現(xiàn)。
五
總結(jié)
企業(yè)合規(guī)：財務(wù)、稅務(wù)、法務(wù)，很多中小企業(yè)只有半個——會計，更有可能這半個會計還是代理記賬。市場很多的代理記賬，做著所謂的外賬，無非是少記收入，多記成本，存在著巨大的稅務(wù)風(fēng)險。另外，也不能真實反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，沒有任何價值。
大多民營企業(yè)的董事長，都不是財務(wù)出身，給企業(yè)帶來了許多問題。老板們有的進監(jiān)獄、有的破產(chǎn)、有的資金鏈斷裂，至于資金損失、財務(wù)漏洞、內(nèi)部舞弊和腐敗、低效、稅收違法等問題就更常見了。所以財稅管理問題也是民營企業(yè)老板非常關(guān)注的問題。有些老板不知道如何招聘財務(wù)人員，也不知道自己招聘來的財務(wù)經(jīng)理或者財務(wù)總監(jiān)能否勝任這項工作。財稅人員應(yīng)該是老板的心腹，如果不能成為老板的心腹，那就有可能成為心腹之患。
面對金稅四期的上線，未來企業(yè)的財務(wù)合規(guī)和稅務(wù)合規(guī)，將是唯一出路！投機取巧、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火，到頭來必將是一條死胡同！企業(yè)必須盡快步入財務(wù)合規(guī)改造期，規(guī)范財務(wù)和依法納稅。
隨著金稅四期的快速推進，以及隨著稅務(wù)大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背后的骯臟交易事項會很快漏出水面。信息共享打破信息孤島，稅務(wù)監(jiān)管只會越來越嚴(yán)，一定要記住，稽查作為稅務(wù)征管上的最后一道防線！你不理稅，稅必理你！
【第3篇】4月份報稅截止日期
所有會計人員注意了！4月3至5日為清明節(jié)假期，4月申報納稅期限順延20日！這個月比較特殊，是小規(guī)模季報的時間。也就是說不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，這個月都是要進行抄報稅的。下面是匯總了稅務(wù)ukey、金稅盤以及稅控盤的抄報稅以及反寫清卡流程，不清楚的，希望下面的詳細步驟圖解流程可以幫助大家早日完成抄報稅工作！
4月申報納稅期限順延20日
4月大征期一般納稅人和小規(guī)模納稅的抄報稅流程
一、稅控盤抄報方法
第一步：網(wǎng)上抄報
1、稅控盤自動抄報步驟
需核對開票截止時間是否更新到2023年5月19日左右。若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照以下步驟進行抄報。
2、稅控盤手工抄報步驟
第二步：網(wǎng)上申報
第三步：反寫監(jiān)控
第四步：確認(rèn)成功
稅務(wù)ukey版抄報稅操作方法
金稅盤抄報稅方法
納稅人和會計人員：4月新證速覽
好了，上述就是三種不同方式的抄報稅方法，圖解流程希望可以幫助大家順利完成4月大征期的報稅工作。
【第4篇】每月報稅截止日期
一.登錄國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺（官網(wǎng)）
二.找到“辦稅日歷”
三.選擇要查詢的“年月日”和省份，右邊就看具體稅種和報稅時間提醒
四.也可以登錄當(dāng)?shù)厥》莸碾娮佣悇?wù)局官網(wǎng)（廣西為例）
五.找到“公眾服務(wù)”
六.找到“辦稅日歷”
七.輸入“年月”“稅種”也可以看到具體時間
八.也可以直接登錄本單位的申報系統(tǒng)（找到“我要辦稅”）
九.錄入“信用代碼”“登錄密碼”等
十.也是找到“我要辦稅”
十一.也可以看到很詳細的“稅種+報稅時間”（本方式是做好，最穩(wěn)妥）
【總結(jié)】
1.方式一：12366辦稅日歷！
2.方式三：當(dāng)?shù)仉娮佣惥值墓姺?wù)！
3.方式三：直接登錄本單位申報系統(tǒng)！（最為準(zhǔn)確）
提醒：（月報、季報常規(guī)都是1-15日）
1.不要等到最后一天才踩點報稅，稅務(wù)局對專管員是有申報完成比例考核的，短信提醒n多次了，才報稅！小心是專管員的眼中釘啦！
2.最后一天集中，服務(wù)器壓力大，可能造成無法申報，不能及時處理的話，因小失大！得不償失！
3.各地報稅時間可能會有偏差，按當(dāng)?shù)赝ㄖ獮闇?zhǔn)，及時報稅！
以上僅僅是個人觀點和整理！
若涉及新的政策，新的做法，歡迎討論分享！共同進步！
（需要電子資料，請您私聊，免費提供！免費共享）
【第5篇】本月報稅截止日期
01 9月納稅期正常，截止至9月15日（第三周周三）
本月為非季度征期，所需申報稅種較少。除特殊情況外，一般需申報的稅種為增值稅（一般納稅人）、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅（工資薪金）、印花稅等，具體以本單位稅種認(rèn)定及當(dāng)?shù)匾?guī)定為準(zhǔn)。
02 9月新規(guī)
● 《中華人民共和國契稅法》2023年9月1日起施行
● 江蘇省明確本省契稅適用稅率，免征或減征事項 具體決定自2023年9月1日起施行
根據(jù)《中華人民共和國契稅法》的授權(quán)規(guī)定，結(jié)合本省實際，對本省契稅有關(guān)事項決定如下：
一、契稅的具體適用稅率為百分之三。
二、符合《中華人民共和國契稅法》第七條規(guī)定情形的，按照以下辦法免征或者減征契稅：
（一）因土地、房屋被本省縣級以上人民政府征收、征用，以貨幣補償方式重新承受土地、房屋權(quán)屬，成交價格未超出貨幣補償?shù)牟糠置庹髌醵?，超出部分按照?guī)定征收契稅；以產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式重新承受土地、房屋權(quán)屬，不繳納差價的免征契稅，繳納差價的，對差價部分按照規(guī)定征收契稅。（二）因不可抗力滅失住房而重新承受住房權(quán)屬的，免征契稅。
本決定自2023年9月1日起施行。
政策文件：《江蘇省人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于契稅具體適用稅率等有關(guān)事項的決定》2023年7月29日江蘇省第十三屆人大常委會第二十四次會議通過
● 蘇州市2023年度城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助和個人繳費標(biāo)準(zhǔn)有所改變
一、蘇州市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險財政補助標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每人每年850元。
二、蘇州市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險非就業(yè)居民個人繳費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每人每年460元（其中不享受財政補助人員的繳費標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)提高至每人每年1310元）；學(xué)生少兒個人繳費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每人每年270元；大學(xué)生個人繳費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為每人每年160元。
政策文件：蘇醫(yī)保待醫(yī)〔2021〕14號
03 9月屬期常見稅收優(yōu)惠
● 增值稅
1）生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。
生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。
政策文件：《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第87號）
2）部分先進制造業(yè)申請增值稅期末留抵退稅
一般符合申請條件的納稅人會在增值稅申報頁面收到推送，具體以單位實際情況為準(zhǔn)。
政策文件：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）
● 個人所得稅（工資薪金）
對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人（包含當(dāng)年首次入職學(xué)生），扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用。
政策文件：《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第13號）
04 抄報稅
● 抄報稅流程
1. 一般納稅人、月度報稅的小規(guī)模納稅人
2. 季度報稅的小規(guī)模納稅人
● 金稅盤抄報稅操作
1）上報匯總
開票軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號正確的情況下，一般在征期范圍內(nèi)15號之前初次進入開票系統(tǒng)，開票軟件會自動上報匯總。如果系統(tǒng)提示“匯總報送已成功！”點擊“確認(rèn)”，說明抄稅成功，如下圖所示：
如未提示“匯總報送已成功！”界面，需點擊“匯總處理--匯總上傳”進行抄稅。
抄稅成功后退出開票軟件會提示“系統(tǒng)檢測到金稅設(shè)備中有報稅資料，請您及時進行報稅”，直接點“確認(rèn)”即可。
2）電子稅務(wù)局報稅（季度報稅的小規(guī)模納稅人本月無需此操作）
登錄到各地的電子稅務(wù)局申報增值稅。
3）清卡
需在征期范圍內(nèi)操作，一般為15號之前。
登錄開票軟件，系統(tǒng)自動提示“金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作”。
如未提示“金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作”界面，需點擊“匯總處理--遠程清卡”。
4）確認(rèn)成功
點擊【匯總處理】-【金稅設(shè)備狀態(tài)查詢】，選擇開具的票種依次查看。
如果鎖死日期變?yōu)?023年10月26日左右，匯總報稅資料為“無”證明清卡成功。
● 稅務(wù)ukey抄報稅操作
1）上報匯總
開票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總。若未抄報成功，可手工抄報。
點擊：【數(shù)據(jù)管理】-【數(shù)據(jù)管理首頁】-【匯總上傳】-【上報匯總】。
2）電子稅務(wù)局報稅
登錄到各地的電子稅務(wù)局申報增值稅。
3）反寫監(jiān)控
點擊：【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。
4）確認(rèn)成功
操作流程：【系統(tǒng)設(shè)置】-【稅務(wù)ukey設(shè)置】-【稅務(wù)ukey狀態(tài)信息】。如果開票截止日期到10月26日，則證明成功。
也可在【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】頁面查看開票截止時間。
● 稅控盤抄報稅操作
1）上報匯總
開票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總。若未抄報成功，可手工抄報。
操作流程：點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。
2）電子稅務(wù)局報稅
登錄到各地的電子稅務(wù)局申報增值稅。
3）反寫監(jiān)控
申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。如果沒有自動反寫，需手動操作。
操作流程：點擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】
4）確認(rèn)成功
操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發(fā)票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。
05 清卡失敗解決方法
1）報錯“增值稅未申報或未比對”
原因：未按照04步驟上報匯總—申報增值稅—反寫監(jiān)控操作。但納稅人表示稅盤顯示已上報匯總，且已報完增值稅。可能是報完稅后本月才第一次打開開票系統(tǒng)，此時開票系統(tǒng)會自動進行上報匯總。
解決方案：本月增值稅無需繳稅或需要繳稅但未發(fā)起扣款，可申請作廢增值稅申報表，重新上報匯總—申報增值稅—反寫監(jiān)控。
若無法作廢報表，看當(dāng)?shù)啬芊裆暾堅鲋刀惿陥蟊葘Α?/p>
2）因本期增值稅強制申報，導(dǎo)致清卡異常？
解決方案：可在電子稅務(wù)局上申請“增值稅比對異常處理”。
以江蘇省操作為例：登錄江蘇省電子稅務(wù)局，通過“我要辦稅——綜合信息報告——增值稅申報比對異常處理”模塊。如果是強制申報原因?qū)е虑蹇ㄊ?，企業(yè)可在該模塊查到相關(guān)信息，自行說明理由并上傳相關(guān)證明資料。稅務(wù)機關(guān)審核通過后，企業(yè)可在稅控設(shè)備中申請清卡。
【第6篇】2023年6月報稅截止日期
親愛的企業(yè)幫用戶：
2023年05月征期清卡截止22日，請您安排好抄稅清卡時間錯峰報稅！抄稅前請確保計算機時鐘為北京時間，網(wǎng)絡(luò)是正常聯(lián)通狀態(tài)，避免測試失敗導(dǎo)致無法抄報。
05月1日-22日（征期內(nèi)），抄稅成功后未清卡可進行發(fā)票填開，但不允許主機申領(lǐng)發(fā)票和主分機分配發(fā)票，必須網(wǎng)上申報并且清卡成功后才能申領(lǐng)發(fā)票和分配發(fā)票。
文章末尾是05月征期辦稅辦稅日歷，請您仔細閱讀：
一般納稅人抄報方法
請您注意：上海和北京地區(qū)金稅盤用戶，登錄開票軟件后會自動清卡。
抄報方法：計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，登錄過程中自動聯(lián)網(wǎng)進行上報匯總和清卡操作。一般納稅人申報工作和金稅盤抄報清卡不分先后順序，征期內(nèi)完成就可以。
查詢清卡成功方法
點擊“報稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”
上次匯總報送日期：2023年05月01日00時00分
匯總報送起始日期：2023年06月01日
匯總報稅資料：無
或者您只看鎖死日期更新到2023年6月,報稅資料“無”
此狀態(tài)說明您2023年5月已經(jīng)完成清卡工作
小規(guī)模納稅人抄報方法
計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，登錄過程中自動聯(lián)網(wǎng)進行上報匯總，提示完成自動清卡工作！
注意：只要金稅盤發(fā)行成功，不管是否購買增值稅發(fā)票，或發(fā)票是否已經(jīng)讀入，都需要進行抄報清卡工作！
查詢清卡成功方法
點擊“報稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”
上次匯總報送日期：2023年05月01日00時00分
匯總報送起始日期：2023年06月01日
匯總報稅資料：無
或者您只看鎖死日期更新到2023年6月,報稅資料“無”
此狀態(tài)說明您2023年5月已經(jīng)完成清卡工作
征期辦稅日歷
國家稅務(wù)總局
關(guān)于明確2023年5月納稅申報期限有關(guān)事項的通知
稅總函〔2020〕73號
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：
為進一步支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，便利納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報事宜，現(xiàn)將2023年5月份納稅申報期限明確如下：
一、統(tǒng)籌考慮疫情影響和“五一”假期安排，對于按月申報的納稅人、扣繳義務(wù)人，5月份納稅申報期限延長至5月22日。
二、納稅人、扣繳義務(wù)人受疫情影響，在2023年5月份納稅申報期限內(nèi)辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報。
各地稅務(wù)機關(guān)要認(rèn)真遵照執(zhí)行，遇到問題請及時向稅務(wù)總局（征管和科技發(fā)展司）報告。
國家稅務(wù)總局
2023年4月27日
征期常見問題
問題1：5月金稅盤清卡截止到幾號？
答案：北京地區(qū)金稅盤用戶5月22日前完成清卡工作。
問題2：5月征期納稅申報截止到幾號？
答案：一般納稅人需在5月22日前完成納稅申報工作。
問題3：金稅盤處于報稅期，不能開票
答案：由于征期內(nèi)未抄稅成功，需先執(zhí)行“報稅處理”-“上報匯總”，成功后可進行增值稅發(fā)票開具。
月初沒有自動抄稅的原因一般是：
1.上報匯總時網(wǎng)絡(luò)不通，無法連接稅局服務(wù)器；
2.上月有離線發(fā)票未報送；
3.上月對此金稅盤做了非征期抄稅后未完成抄稅清卡流程，即完成征期清卡后，又做了辦稅廳抄稅，這種情況是需要到稅務(wù)大廳清卡的。
4.單機版開票軟件沒有登錄開票軟件，只有登錄開票軟件后滿足征期抄報稅條件后才會上報匯總。
問題4：上報匯總提示存在離線發(fā)票，不允許上報匯總！
答案：點擊系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-上傳參數(shù)設(shè)置-安全接入服務(wù)器地址設(shè)置為https://tysl.shanghai.chinatax.gov.ch或者ttps://tysl.beijing.chinatax.gov.cn，
注意：輸入服務(wù)器地址時輸入法切換成英文半角狀態(tài)，修改完服務(wù)器地址后，先點確定，退出開票軟件重新登錄后，再測試。
測試成功后，點擊發(fā)票管理-發(fā)票修復(fù)-分別修復(fù)本月和上月數(shù)據(jù)，成功后查看發(fā)票查詢中所有發(fā)票報送狀態(tài)為已報送時則正常開票。
問題5：已到鎖死期無法進行上報匯總
答案：請檢查開票軟件是否為v2.3.10.200228版本，此版本可在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境正常的情況下完成逾期清卡。
保障。與此同時，年金既有對企業(yè)的短期價值，更具有對中國資本市場發(fā)展的長遠價值。
【第7篇】七月報稅截止日期
【搜索下載華輿app,瀏覽世界各個國家媒體的新聞資訊，且無需翻譯】
華輿訊 據(jù)美國中文網(wǎng)報道，聯(lián)邦政府通過將聯(lián)邦稅收截止日期推遲至2023年夏天，為納稅人提供了一些減免，但您仍需要仔細檢查何時繳納州稅。聯(lián)邦所得稅的提交截止日期已從4月15日推遲到7月15日，以便在冠狀病毒大流行之后為美國人提供更多的喘息空間。在大規(guī)模裁員和業(yè)務(wù)關(guān)閉之后，越來越多的州開始推遲繳稅日期。但是某些州仍可能要求納稅人在不同日期之前提交。
以下是部分州的州稅截止日期：
加州
加州特許經(jīng)營稅局將所有個人和企業(yè)實體的繳稅截止日期推遲到7月15日。
康州
在康州州長內(nèi)德·拉蒙特（ned lamont）的指示下，康州稅務(wù)服務(wù)部將個人所得稅申報表的提交和付款截止日期延長至7月15日。
特拉華州
特拉華州稅務(wù)局宣布，納稅人提交2023年個人所得稅申報的截止日期已延長至7月15日。
哥倫比亞特區(qū)
哥倫比亞特區(qū)市長穆里爾·鮑澤（muriel bowser）將個人所得稅的繳納截止日期延長至7月15日。
佛羅里達
佛羅里達州沒有所得稅。
佐治亞州
佐治亞州州長布萊恩·坎普（brian kemp）宣布將所得稅申報表的截止日期延長至7月15日。更改未反映在佐治亞州的官方政府網(wǎng)站上。
夏威夷
夏威夷州稅務(wù)局將2023年所得稅申報和繳納期限延長到7月20日。
伊利諾伊州
伊利諾伊州州長j.b. pritzker宣布將報稅截止日期推遲到7月15日。
馬里蘭州
馬里蘭州審計長彼得·弗朗霍特（peter franchot）宣布，所得稅申報截止日期已延長至7月15日。
麻州
麻州州長查理·貝克（charlie baker）將2023年州個人所得稅申報和繳納期限延長到7月15日。
密西根州
密歇根州最終宣布，今年個人所得稅申報表的新納稅截止日期為7月15日。
新罕布什爾
新罕布什爾州不征收所得稅。
新澤西州
根據(jù)新澤西州州長墨菲，新澤西州參議會主席史蒂夫·斯威尼和新澤西州眾議會議長克雷格·科夫林的聯(lián)合聲明，現(xiàn)在新澤西州的納稅人，無論是個人還是公司，可以在7月15日之前申報2023年稅表。
紐約
紐約州州長安德魯·庫默（andrew cuomo）將報稅截止日期延長至7月15日。這一變化暫時未在紐約州稅務(wù)和金融局官方政府網(wǎng)站上反映出來。
北卡羅來納
北卡羅來納州稅務(wù)局將個人，公司和特許經(jīng)營稅的報稅截止日期延長至7月15日。
賓夕法尼亞州
賓夕法尼亞州稅務(wù)局將納稅人提交所得稅申報表的截止日期延長至7月15日。
羅德島
羅德島州財政部將稅收申報和付款的截止日期推遲到7月15日。
南卡羅來納
南卡羅來納州稅務(wù)局將納稅人提交2023年個人所得稅申報表的截止日期延長至7月15日。
得州
得克薩斯州沒有所得稅。
維吉尼亞州
在維吉尼亞州，個人所得稅申報將于5月1日截止，如果在6月1日之前繳稅，則不會收取滯納金。
華盛頓州
華盛頓沒有所得稅。
西維吉尼亞
西維吉尼亞稅務(wù)局將向個人，信托或房地產(chǎn)以及公司提交2023年度所得稅申報表的截止日期延長至7月15日。
（原標(biāo)題：今年州稅截止日各不同 您所在的州是這一天）
*未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像，違者將依法追究法律責(zé)任。
來源：美國中文網(wǎng)
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【第8篇】報稅時間截止日期
日前，記者從深圳市稅務(wù)局獲悉，2022 年 1 月征期已經(jīng)到來，按月按季申報納稅人的申報截止日期為 1 月 19 日。深圳市稅務(wù)局提醒，疫情防控期間，納稅人應(yīng)盡量選擇深圳市電子稅務(wù)局、自然人電子稅務(wù)局、'@深稅 ' 移動辦稅平臺、郵寄等 ' 非接觸式 ' 辦稅途徑。
據(jù)介紹，納稅人若需要咨詢涉稅費問題，可撥打深圳稅務(wù) 12366 納稅服務(wù)熱線咨詢或通過深圳市稅務(wù)局門戶網(wǎng)站進行 ' 在線咨詢 '。若辦理發(fā)票業(yè)務(wù)、個稅業(yè)務(wù)、個人房屋租賃繳稅業(yè)務(wù)、機關(guān)事業(yè)單位社保費和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老繳費業(yè)務(wù)等，可登錄深圳市稅務(wù)局門戶網(wǎng)站查看相關(guān)指引。若辦理非申報業(yè)務(wù)，如契稅、房產(chǎn)稅、注銷等業(yè)務(wù)，建議納稅人在征期結(jié)束后辦理，將有效減少等候時間。
目前，自然人預(yù)約系統(tǒng)已經(jīng)上線，可為自然人納稅人提供自然人綜合、發(fā)票代開、雙代業(yè)務(wù)、房產(chǎn)交易涉稅事項四大類業(yè)務(wù)的預(yù)約服務(wù)，納稅人可通過網(wǎng)上進行預(yù)約。
深圳晚報記者 吳潔
【第9篇】這個月報稅截止日期
國家稅務(wù)總局
關(guān)于進一步延長2023年2月份納稅申報期限有關(guān)事項的通知
稅總函〔2020〕27號
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：
為進一步支持疫情防控工作和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，便利納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡稱納稅人）統(tǒng)籌辦理納稅申報事項，稅務(wù)總局決定再次延長2023年2月份納稅申報期限，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、對按月申報的納稅人，除湖北省外，納稅申報期限進一步延至2月28日（星期五）。
二、受疫情影響到2月28日仍無法辦理納稅申報或延期申報的納稅人，可在及時向稅務(wù)機關(guān)書面說明正當(dāng)理由后，補辦延期申報手續(xù)并同時辦理納稅申報。稅務(wù)機關(guān)依法對其不加收稅款滯納金、不給予行政處罰、不調(diào)整納稅信用評價、不認(rèn)定為非正常戶。納稅人應(yīng)對其書面說明的正當(dāng)理由的真實性負責(zé)。
三、各省稅務(wù)機關(guān)結(jié)合實際情況，進一步明確補辦延期申報手續(xù)的時限，優(yōu)化辦理流程。執(zhí)行中遇到的問題，請及時向稅務(wù)總局（征管科技司）報告。
國家稅務(wù)總局
2023年2月17日
【第10篇】10月份報稅截止日期
01日-18日除水資源稅外其他資源稅
01日-24日增值稅、消費稅、個人所得稅、月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅、按期匯總繳納和核定征收印花稅、預(yù)繳土地增值稅、代收代繳車船稅、煙葉稅、水資源稅、環(huán)境保護稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費、工會經(jīng)費、國家重大水利工程建設(shè)基金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期扶持基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金
01日-25日稅務(wù)機關(guān)征收社會保險費、石油特別收益金
1
11月1日農(nóng)網(wǎng)還貸資金
10月份實行季報的小規(guī)模納稅人增值稅要進行申報，現(xiàn)在增值稅申報實行比對申報，小規(guī)模納稅人要在月初登陸增值稅發(fā)票開具軟件，完成抄稅，再在電子稅務(wù)局納稅申報完成后，再次登錄增值稅發(fā)票開具軟件才能完成清卡的工作。也就是說10月份，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的清卡流程是一樣的。
10月份小規(guī)模納稅人在月初登陸增值稅發(fā)票開票軟件抄稅的時候，根據(jù)《關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》的規(guī)定：自2023年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發(fā)票的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時。
主管機關(guān)已經(jīng)對增值稅發(fā)票開票軟件已經(jīng)進行了升級，小規(guī)模納稅人登錄增值稅發(fā)票首先檢查發(fā)票是否是最新版，最新版為v2.2.34.190919，登陸增值稅發(fā)票開票軟件就會自動完成升級，如果自動升級沒有完成，再考慮手動升級。
一、10月小規(guī)模登錄增值稅發(fā)票開票軟件，開具軟件會自動提示上報匯總已成功。如果下圖所示：
二、點擊確認(rèn)后，進入增值稅發(fā)票開具軟件后，下面會出現(xiàn)一個提示，已進行抄稅操作，申報扣款后再完成清卡的工作。如果下圖所示：
三、小規(guī)模納稅人開票軟件上面的報稅處理，狀態(tài)查詢，如下圖所示：
四、增值稅發(fā)票專用發(fā)票及普通發(fā)票那里會顯示，鎖死日期為2023年10月25號，報稅資料顯示有，這說明增值稅發(fā)票開票軟件還沒有完成清卡的工作。如下圖所示：
五、小規(guī)模納稅人關(guān)閉增值稅發(fā)票開票軟件的時候，開票軟件會提示，系統(tǒng)檢測到設(shè)備中有報稅資料，請您及時進行報稅。
10月份小規(guī)模納納稅人納稅申報完成以后，再次登錄一遍增值稅發(fā)票開票軟件，就自動完成清卡的工作了。
小規(guī)模納稅人完成申報后忘記清卡，增值稅發(fā)票開票軟件就會被鎖，納稅人解鎖后才能正常開具發(fā)票。
10月份實行季報的小規(guī)模納稅人，先抄稅，完成申報后，不要忘記清卡。
【第11篇】11月報稅截止日期
很多小伙伴對于各月的報稅截止時間基本是到了當(dāng)月，進入稅務(wù)系統(tǒng)查看，才會知道具體的截止時間，有的小伙伴呢則是根據(jù)節(jié)假日情況，進行的推算，而自行推算的小伙伴不時會有超期或是未到時間的情況出現(xiàn)。
這里呢給各位小伙伴對各月的申報截止時間做了一份詳細的時間，大家可以看一下
1.3月、7月、9月、11月、12月申報納稅期限分別截至當(dāng)月15日。
2.1月1日至3日元旦放假3天，16日、17日剛好是周末，1月申報納稅期限順延至1月20日。
3.2月11日至17日春節(jié)放假7天，22日剛好是周天，所以2月申報納稅期限順延至2月23日。
4.4月3日至5日清明放假3天，17日、18日是周末，4月申報納稅期限順延至4月20日。
5.5月1日至5日五一放假5天，15日是周末，所以5月申報納稅期限順延至5月21日。
6.6月12日至14日端午放假3天，6月申報納稅期限順延至6月18日。
7.8月15日為星期日，8月申報納稅期限順延至8月16日。
8.10月1日至7日國慶放假7天，16日、17日、23日、24日為周末，所以10月申報納稅期限順延至10月26日。
9月中秋節(jié)是21日，并不會影響9月份的正常申報時間，各位小伙伴要注意哦！
有誤的地方歡迎大家留言糾正，同時想了解最新的稅務(wù)資訊，相關(guān)的財務(wù)知識，歡迎大家留言！
【第12篇】十月份報稅截止日期
假期結(jié)束，回來第一件事肯定就是忙報稅。十月作為一個申報大月，會計又要忙一陣子了。在心疼各位的同時，也為大家整理出了抄報稅、申報流程及幾個常見問題，以便大家之后遇到以下問題，可以得心應(yīng)手。
10月征期日歷表
10月1日—15日彩票公益金代收、彩票業(yè)務(wù)費代收。
10月1日—18日申報繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應(yīng)稅憑證納稅人申報繳納印花稅。
10月9日—15日國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金代收。
10月1日—24日申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個人所得稅月報、企業(yè)所得稅、個體工商戶個人所得稅季度申報、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅季度申報、核定征收印花稅、水資源稅、環(huán)境保護稅、廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫移民后期扶持基金、國家重大水利工程建設(shè)基金，工會經(jīng)費代收。
如何判斷10月份已經(jīng)清卡完成（金稅盤版）
一、查看開票軟件版本號
主管機關(guān)已經(jīng)對增值稅發(fā)票開票軟件已經(jīng)進行了升級，小規(guī)模納稅人登錄增值稅發(fā)票首先檢查發(fā)票是否是最新版，最新版為v2.2.34.190919，登陸增值稅發(fā)票開票軟件就會自動完成升級，如果自動升級沒有完成，再考慮手動升級。
二、10月小規(guī)模登錄增值稅發(fā)票開票軟件，開具軟件會自動提示上報匯總已成功。如果下圖所示：
二、點擊確認(rèn)后，進入增值稅發(fā)票開具軟件后，下面會出現(xiàn)一個提示，已進行抄稅操作，申報扣款后再完成清卡的工作。如果下圖所示：
三、小規(guī)模納稅人開票軟件上面的報稅處理，狀態(tài)查詢，如下圖所示：
四、增值稅發(fā)票專用發(fā)票及普通發(fā)票那里會顯示，鎖死日期為2023年10月25號，報稅資料顯示有，這說明增值稅發(fā)票開票軟件還沒有完成清卡的工作。如下圖所示：
五、小規(guī)模納稅人關(guān)閉增值稅發(fā)票開票軟件的時候，開票軟件會提示，系統(tǒng)檢測到設(shè)備中有報稅資料，請您及時進行報稅。
10月份小規(guī)模納納稅人納稅申報完成以后，再次登錄一遍增值稅發(fā)票開票軟件，就自動完成清卡的工作了。
小規(guī)模納稅人完成申報后忘記清卡，增值稅發(fā)票開票軟件就會被鎖，納稅人解鎖后才能正常開具發(fā)票。10月份實行季報的小規(guī)模納稅人，先抄稅，完成申報后，不要忘記清卡。
抄報稅、申報流程（稅控盤版）
提示：服務(wù)器地址和端口號正確的情況下，月初個體戶、小規(guī)模和a級一般納稅人（非a級一般納稅人需要上報匯總，然后申報才能反寫）登錄開票軟件，有些企業(yè)登錄軟件會自動上報匯總與反寫。我們只需確認(rèn)開票截止時間是否更新到2019-11-15。如果開票截止時間沒有更新到2019-11-15，我們再手工點上報匯總、反寫，進行抄報稅工作。
如何進行確認(rèn)抄報稅成功，如何手工進行抄報稅工作可參照下面的操作流程。
一、確認(rèn)是否抄報成功
操作流程：登錄開票軟件，
然后依次點擊【報稅處理】-【網(wǎng)上抄報】，查看所有票種的開票截止時間是否為【2019-11-15】，如果是的話，那么恭喜你已完成抄報稅工作，如果不是請返回再操作一遍。
確認(rèn)反寫成功的具體操作如下圖所示：
二、上報匯總
操作流程：登錄開票軟件，
然后依次點擊【報稅處理】-【網(wǎng)上抄報】-【上報匯總】。
上報匯總的具體操作如下圖所示：
此時抄報完成，然后繼續(xù)往下操作。
三、反寫
操作流程：登錄開票軟件，
然后依次點擊【報稅處理】-【網(wǎng)上抄報】-【反寫】。
反寫的具體操作如下圖所示：
此時反寫結(jié)束，為了確保反寫成功，請再按第1步的確認(rèn)是否抄報成功流程查看開票截止時間是否更新到2019-11-15。
征期抄報常見問題
一、金稅盤
金稅盤處于報稅期，不能開票
操作方法：由于征期內(nèi)未抄稅成功，需先執(zhí)行“報稅處理”-“上報匯總”，成功后可進行增值稅發(fā)票開具。
月初沒有自動抄稅的原因一般是：
1.上報匯總時網(wǎng)絡(luò)不通，無法連接稅局服務(wù)器；
2.上月有離線發(fā)票未報送；
3.上月對此金稅盤做了非征期抄稅后未完成抄稅清卡流程，即完成征期清卡后，又做了辦稅廳抄稅，這種情況是需要到稅務(wù)大廳清卡的；
4.單機版開票軟件沒有登錄開票軟件，只有登錄開票軟件后滿足征期抄報稅條件后才會上報匯總。
上報匯總時提示：有離線發(fā)票
操作方法：檢查下安裝開票軟件的計算機網(wǎng)絡(luò)是否正常，檢查計算機系統(tǒng)時間是否為正常狀態(tài)，退出殺毒軟件，點擊系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-上傳設(shè)置-測試
測試成功后，點擊發(fā)票管理-發(fā)票修復(fù)-退出系統(tǒng)重新登陸，查看發(fā)票查詢中所有發(fā)票報送狀態(tài)為已報送時則正常開票。
注意：若測試連接成功，發(fā)票一直顯示報送中，無法報送，需查看發(fā)票查詢界面的報送日志，信息是否提示為風(fēng)險納稅人，若企業(yè)為風(fēng)險納稅人需要聯(lián)系稅管員解除非正常狀態(tài)后才可以正常報送。
抄稅時提示不允許注銷報稅
處理方法：上月征期內(nèi)未進行清卡，建議攜帶金稅盤、實名辦稅人身份證、營業(yè)執(zhí)照副本、公章等資料到稅務(wù)大廳完成清卡工作（具體攜帶資料以稅務(wù)機關(guān)要求為準(zhǔn)），清卡成功后再到開票軟件中進行當(dāng)月的抄報清卡工作。
清卡提示一窗式比對失敗
處理方法：請檢查核對是否完成了電子稅務(wù)局的納稅申報工作，申報成功后才能執(zhí)行征期清卡操作。
抄報稅流程：每月征期內(nèi)必須“上報匯總--納稅申報--遠程清卡”
已到鎖死期不能抄稅
操作方法和導(dǎo)致原因：
1、月初沒登錄開票軟件完成'上報匯總'，也就不能完成清卡。過了鎖死日期導(dǎo)致金稅盤鎖死，一般小規(guī)模納稅人開票量較少的用戶容易出現(xiàn)此問題；
2、月初登錄開票軟件并提示'上報匯總'，但是在申報結(jié)束后沒有再次登錄開票軟件完成清卡，過了鎖死日期導(dǎo)致金稅盤鎖死；
3、月初登錄開票軟件并提示'上報匯總'，但是在申報結(jié)束后申報一窗式比對沒有通過，開票軟件清卡失敗，過了鎖死日期導(dǎo)致金稅盤鎖死；
4、抄報稅流程有誤，在月初沒有完成金稅盤上報匯總的情況下做了申報之后才上報匯總，清卡失敗，過了鎖死日期導(dǎo)致金稅盤鎖死。
二、稅控盤
寫盤失敗，請重新報稅？
反寫提示：稅控盤監(jiān)控信息寫盤失敗，時鐘校準(zhǔn)因子失效，請重新報稅，如何處理？
可能說明你已經(jīng)反寫成功了！
退出網(wǎng)上抄報的界面，重新登錄進入網(wǎng)上抄報界面查看開票截止時間是否更新到2023年10月24日，如果是表示已經(jīng)抄報成功，不需要再重復(fù)點擊反寫。如果沒有更新需要重新點擊上報匯總，然后反寫即可。
非征期不允許抄報？
開票軟件只允許報征期稅
打開報稅處理-網(wǎng)上抄報-狀態(tài)查詢，查看開票截止日期、數(shù)據(jù)報送日期，已經(jīng)更新，不需要再進行上報匯總和反寫操作。
逾期不能網(wǎng)上抄報？
超過開票截止日期即不能網(wǎng)上抄報。
解決方案：帶稅控盤去大廳進行征期抄報。
還未抄報是否可以開發(fā)票？
在開票系統(tǒng)中只要沒有超過開票截止時間都可以正常開具發(fā)票，所以可以正常開具發(fā)票。
一窗式比對不通過？
反寫彈出提示：“一窗式比對失敗”或“一窗式比對失敗未申報”?
現(xiàn)在增值稅申報會進行票表比對和表表比對，如果納稅人未申報，或者申報的數(shù)據(jù)與抄報的數(shù)據(jù)比對不一致或者服務(wù)器異常無法與企業(yè)申報的數(shù)據(jù)進行比對，在反寫時，就會提示“一窗式比對失敗”。納稅人需要先進行申報或者核對已申報報表數(shù)據(jù)，申報成功并比對一致之后，在測試鏈接成功的情況下，才能反寫成功。
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【第13篇】北京10月報稅截止日期
作為一個會計不能只知道一塊知識，要結(jié)合全盤的賬務(wù)處理，報稅都有什么，社保公積金都是什么，都要知道的比較透徹，從業(yè)快十年的我總結(jié)下北京公司的報稅時間，其他地方的還是多少有些詫異的。
1、公司性質(zhì)一般納稅人，每月申報，增值稅，附加稅，文化建設(shè)事業(yè)稅，個人所得稅，每月15號之前，遇到節(jié)假日順延；
2、公司性質(zhì)小規(guī)模，每月申報個人所得稅，沒有15號之前，遇到節(jié)假日順延；
3、公司性質(zhì)小規(guī)模季度申報增值稅，附件稅，文化建設(shè)事業(yè)稅，沒有15號之前，遇到節(jié)假日順延；
4、所有公司季度申報企業(yè)所得稅，財務(wù)報表；
5、所有公司每年1月至5月31日申報稅務(wù)匯算清繳年報；
6、所有公司1月至6月30日企業(yè)信用信息網(wǎng)申報工傷年報；
7、四險：養(yǎng)老，醫(yī)療和生育合并，工傷，失業(yè)，本月扣上月費。10-25號，每月10號扣費，及時關(guān)注繳費信息，如未扣費成功需要手動扣費，延期會產(chǎn)生滯納金；
8、公積金，本月扣本月費，一般設(shè)置扣費時間為25號，可自行根據(jù)公司需要在托收協(xié)議上約定；
9、個人所得稅匯算清繳時間每年3月1日至6月30日；
10、殘疾人保障金也是按年申報，一般8月1日至9月30日；
11、印花稅，房產(chǎn)稅、資源稅等一些小稅種根據(jù)企業(yè)稅費種認(rèn)定，按次還是按月申報，結(jié)合自己公司，在電子稅務(wù)局可查；
才疏學(xué)淺，我能想到的就這么多了。還有商委的，統(tǒng)計的，需要申報的都按照要求時間申報即可，有的是按月的有的是按次的。
【第14篇】上海10月報稅截止日期
親愛的企業(yè)幫用戶：
2023年05月征期清卡截止22日，請您安排好抄稅清卡時間錯峰報稅！抄稅前請確保計算機時鐘為北京時間，網(wǎng)絡(luò)是正常聯(lián)通狀態(tài)，避免測試失敗導(dǎo)致無法抄報。
05月1日-22日（征期內(nèi)），抄稅成功后未清卡可進行發(fā)票填開，但不允許主機申領(lǐng)發(fā)票和主分機分配發(fā)票，必須網(wǎng)上申報并且清卡成功后才能申領(lǐng)發(fā)票和分配發(fā)票。
文章末尾是05月征期辦稅辦稅日歷，請您仔細閱讀：
一般納稅人抄報方法
請您注意：上海和北京地區(qū)金稅盤用戶，登錄開票軟件后會自動清卡。
抄報方法：計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，登錄過程中自動聯(lián)網(wǎng)進行上報匯總和清卡操作。一般納稅人申報工作和金稅盤抄報清卡不分先后順序，征期內(nèi)完成就可以。
查詢清卡成功方法
點擊“報稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”
上次匯總報送日期：2023年05月01日00時00分
匯總報送起始日期：2023年06月01日
匯總報稅資料：無
或者您只看鎖死日期更新到2023年6月,報稅資料“無”
此狀態(tài)說明您2023年5月已經(jīng)完成清卡工作
小規(guī)模納稅人抄報方法
計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，登錄過程中自動聯(lián)網(wǎng)進行上報匯總，提示完成自動清卡工作！
注意：只要金稅盤發(fā)行成功，不管是否購買增值稅發(fā)票，或發(fā)票是否已經(jīng)讀入，都需要進行抄報清卡工作！
查詢清卡成功方法
點擊“報稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”
上次匯總報送日期：2023年05月01日00時00分
匯總報送起始日期：2023年06月01日
匯總報稅資料：無
或者您只看鎖死日期更新到2023年6月,報稅資料“無”
此狀態(tài)說明您2023年5月已經(jīng)完成清卡工作
征期辦稅日歷
國家稅務(wù)總局
關(guān)于明確2023年5月納稅申報期限有關(guān)事項的通知
稅總函〔2020〕73號
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：
為進一步支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，便利納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報事宜，現(xiàn)將2023年5月份納稅申報期限明確如下：
一、統(tǒng)籌考慮疫情影響和“五一”假期安排，對于按月申報的納稅人、扣繳義務(wù)人，5月份納稅申報期限延長至5月22日。
二、納稅人、扣繳義務(wù)人受疫情影響，在2023年5月份納稅申報期限內(nèi)辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機關(guān)申請辦理延期申報。
各地稅務(wù)機關(guān)要認(rèn)真遵照執(zhí)行，遇到問題請及時向稅務(wù)總局（征管和科技發(fā)展司）報告。
國家稅務(wù)總局
2023年4月27日
征期常見問題
問題1：5月金稅盤清卡截止到幾號？
答案：北京地區(qū)金稅盤用戶5月22日前完成清卡工作。
問題2：5月征期納稅申報截止到幾號？
答案：一般納稅人需在5月22日前完成納稅申報工作。
問題3：金稅盤處于報稅期，不能開票
答案：由于征期內(nèi)未抄稅成功，需先執(zhí)行“報稅處理”-“上報匯總”，成功后可進行增值稅發(fā)票開具。
月初沒有自動抄稅的原因一般是：
1.上報匯總時網(wǎng)絡(luò)不通，無法連接稅局服務(wù)器；
2.上月有離線發(fā)票未報送；
3.上月對此金稅盤做了非征期抄稅后未完成抄稅清卡流程，即完成征期清卡后，又做了辦稅廳抄稅，這種情況是需要到稅務(wù)大廳清卡的。
4.單機版開票軟件沒有登錄開票軟件，只有登錄開票軟件后滿足征期抄報稅條件后才會上報匯總。
問題4：上報匯總提示存在離線發(fā)票，不允許上報匯總！
答案：點擊系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-上傳參數(shù)設(shè)置-安全接入服務(wù)器地址設(shè)置為https://tysl.shanghai.chinatax.gov.ch或者ttps://tysl.beijing.chinatax.gov.cn，
注意：輸入服務(wù)器地址時輸入法切換成英文半角狀態(tài)，修改完服務(wù)器地址后，先點確定，退出開票軟件重新登錄后，再測試。
測試成功后，點擊發(fā)票管理-發(fā)票修復(fù)-分別修復(fù)本月和上月數(shù)據(jù)，成功后查看發(fā)票查詢中所有發(fā)票報送狀態(tài)為已報送時則正常開票。
問題5：已到鎖死期無法進行上報匯總
答案：請檢查開票軟件是否為v2.3.10.200228版本，此版本可在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境正常的情況下完成逾期清卡。
保障。與此同時，年金既有對企業(yè)的短期價值，更具有對中國資本市場發(fā)展的長遠價值。
【第15篇】上海報稅截止日期
國家稅務(wù)總局表示，本次年度匯算時間為2023年3月1日至6月30日。如果納稅人不太清楚自己全年收入金額、已繳稅額，或者無法確定自己應(yīng)該補稅還是退稅，或者不知道自己是否符合免予辦理年度匯算的條件，可以登錄自然人電子稅務(wù)局（手機個人所得稅app，網(wǎng)頁端地址為https://etax.chinatax.gov.cn）查詢本人納稅年度的收入和納稅申報信息。辦理退稅的納稅人需在申報表的相應(yīng)欄次勾選“申請退稅”并提交給主管稅務(wù)機關(guān)，即完成了申請程序。辦理補稅的納稅人可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機刷卡等方式繳納應(yīng)補稅款。如需補稅的納稅人在年度匯算期結(jié)束后未申報并補繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。詳見↓
國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告
一、年度匯算的內(nèi)容
2023年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日（以下稱納稅年度）取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得（以下稱綜合所得）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表詳見↓），
計算年度匯算最終應(yīng)納稅額，再減去納稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：
應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
年度匯算不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的所得。
二、無需辦理年度匯算的情形
納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：
（一）年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）年度匯算需補稅金額不超過400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；
（四）符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。
三、需要辦理年度匯算的情形
符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：
（一）已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；
（二）納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。
因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成納稅年度內(nèi)少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實辦理年度匯算。
四、可享受的稅前扣除
下列在納稅年度內(nèi)發(fā)生的，且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目，納稅人可在年度匯算期間填報扣除或補充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；
（三）納稅人符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈。
同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。
五、辦理時間
年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
六、辦理方式
納稅人可自主選擇下列辦理方式：
（一）自行辦理年度匯算。
（二）通過任職受雇單位（含按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位，下同。以下簡稱單位）代為辦理。
納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過自然人電子稅務(wù)局（含手機個人所得稅app、網(wǎng)頁端，下同）完成年度匯算申報和退（補）稅。
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認(rèn)，補充提供其納稅年度內(nèi)在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。
（三）委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人（以下稱受托人）辦理，納稅人與受托人需簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)年度匯算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報，也可自行辦理更正申報。
七、辦理渠道
為便利納稅人，稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算，稅務(wù)機關(guān)將為納稅人提供申報表項目預(yù)填服務(wù)；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。
選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局公告的地址。
八、申報信息及資料留存
納稅人辦理年度匯算的，適用個人所得稅年度自行納稅申報表（點擊“閱讀原文”查看），如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報相關(guān)信息。納稅人需仔細核對，確保所填信息真實、準(zhǔn)確、完整。
納稅人、代辦年度匯算的單位，需各自將專項附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等年度匯算相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。
九、受理年度匯算申報的稅務(wù)機關(guān)
按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報。
納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)申報。主要收入來源地，是指一個納稅年度內(nèi)向納稅人累計發(fā)放勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費金額最大的扣繳義務(wù)人所在地。
單位為納稅人代辦年度匯算的，向單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報。
為方便納稅服務(wù)和征收管理，年度匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報的納稅人確定主管稅務(wù)機關(guān)。
十、年度匯算的退稅、補稅
（一）辦理退稅
納稅人申請年度匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定審核后，在按本公告第九條確定的受理年度匯算申報的稅務(wù)機關(guān)所在地（即年度匯算地），按照國庫管理有關(guān)規(guī)定就地辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。
為方便辦理退稅，綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預(yù)繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用自然人電子稅務(wù)局提供的簡易申報功能，便捷辦理年度匯算退稅。
申請2023年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2023年及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知2023年及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2023年及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。
（二）辦理補稅
納稅人辦理年度匯算補稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構(gòu)等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過自然人電子稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳及時關(guān)注申報進度并繳納稅款。
年度匯算需補稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。
納稅人因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
十一、年度匯算服務(wù)
稅務(wù)機關(guān)推出系列優(yōu)化服務(wù)措施，加強年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務(wù)，并通過手機個人所得稅app、網(wǎng)頁端、12366納稅繳費服務(wù)平臺等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決辦理年度匯算中的疑難問題，積極回應(yīng)納稅人訴求。
年度匯算開始前，納稅人可登錄手機個人所得稅app，查看自己的綜合所得和納稅情況，核對銀行卡、專項附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料，為年度匯算做好準(zhǔn)備。
為合理有序引導(dǎo)納稅人辦理年度匯算，提升納稅人辦理體驗，主管稅務(wù)機關(guān)將分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內(nèi)辦理。同時，稅務(wù)部門推出預(yù)約辦理服務(wù)，有年度匯算初期（3月1日至3月15日）辦理需求的納稅人，可以根據(jù)自身情況，在2月16日后登錄手機個人所得稅app預(yù)約上述時間段中的任意一天辦理。3月16日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，可以隨時辦理年度匯算。
對于獨立完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，由納稅人提出申請，稅務(wù)機關(guān)可提供個性化年度匯算服務(wù)。
十二、其他事項
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（2023年第62號）第一條、第四條與本公告不一致的，依照本公告執(zhí)行。
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》的解讀
一、什么是年度匯算？
年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應(yīng)納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補稅款的過程。簡言之，就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”，這是2023年以后我國建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制的內(nèi)在要求，也是國際通行做法。
《公告》第一條規(guī)定了年度匯算概念和內(nèi)容。需要說明的是：
第一，年度匯算的主體，僅指依據(jù)個人所得稅法規(guī)定的居民個人。非居民個人，無需辦理年度匯算。
第二，年度匯算的范圍和內(nèi)容，僅指納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得。利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得等分類所得均不納入年度匯算。同時，按照有關(guān)文件規(guī)定，納稅人取得的可以不并入綜合所得計算納稅的收入，也不在年度匯算范圍內(nèi)。
二、為什么要辦理年度匯算？
一是通過年度匯算可以更好地保障納稅人合法權(quán)益。比如，一些扣除項目，像專項附加扣除中的大病醫(yī)療支出，只有年度結(jié)束，才能確切地知道全年支出金額，需要在年度匯算來補充享受扣除。為此，《公告》第四條分三類情形列出了年度匯算期間可以享受的稅前扣除項目，提醒納稅人查遺補漏，充分享受改革紅利。
二是通過年度匯算可以更加準(zhǔn)確地計算納稅人綜合所得全年應(yīng)納的個人所得稅。納稅人平時取得綜合所得的情形復(fù)雜，無論采取怎樣的預(yù)扣預(yù)繳方法，都不可能使所有納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，此時兩者之間就會產(chǎn)生“差額”，就需要通過年度匯算進行調(diào)整。稅務(wù)部門前期進一步簡便優(yōu)化了預(yù)扣預(yù)繳方法，不僅進一步減輕了中低收入納稅人的辦稅負擔(dān)，也使預(yù)扣預(yù)繳稅額更為精準(zhǔn)、更加接近年度應(yīng)納稅額，但仍然無法完全避免“差額”的產(chǎn)生。
三、哪些人不需要辦理年度匯算？
一般來講，只要納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，都需要辦理年度匯算。為切實減輕納稅人負擔(dān)，持續(xù)釋放改革紅利，根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會議精神，財政部、稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第42號）。明確2023年—2023年，對部分需補稅的中低收入納稅人，可繼續(xù)適用免予年度匯算的政策。《公告》第二條據(jù)此列明了無需辦理年度匯算的情形：
第一類是對部分2023年1月1日—2023年12月31日取得綜合所得且本應(yīng)辦理年度匯算補稅的納稅人，免除其年度匯算義務(wù)。包括：《公告》第二條第一項、第二項所列的，納稅人綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元，均不需辦理年度匯算。需要說明的是，納稅人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的，不在免予年度匯算的情形之內(nèi)。
第二類是《公告》第二條第三項、第四項規(guī)定的已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者滿足年度匯算退稅條件但不申請退稅的納稅人。在這兩種情況下，納稅人無需退補稅，或者自愿放棄退稅，也就不必再辦理年度匯算。
四、哪些人需要辦理年度匯算？
依據(jù)個人所得稅法，《公告》第三條明確了需要辦理年度匯算的情形，分為退稅、補稅兩類。
一類是預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權(quán)利。只要納稅人預(yù)繳稅額大于納稅年度應(yīng)納稅額，就可以依法申請年度匯算退稅。實踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，主要如下：
1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的；
2.納稅年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的；
3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；
4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；
5.納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；
6.預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；
7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的，等等。
另一類是預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補稅的納稅人。依法補稅是納稅人的義務(wù)。實踐中有一些常見情形，將導(dǎo)致年度匯算時需要或可能需要補稅，主要如下：
1.在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除了減除費用（5000元/月）；
2.除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率；等等。
五、有哪些途徑可以幫助納稅人做好年度匯算的準(zhǔn)備工作？
如果納稅人不太清楚自己全年收入金額、已繳稅額，或者無法確定自己應(yīng)該補稅還是退稅，或者不知道自己是否符合免予辦理年度匯算的條件，可以通過以下途徑解決：
一是可以要求扣繳單位提供發(fā)放的收入和已預(yù)繳稅款等情況，按照稅法規(guī)定，單位有責(zé)任將上述信息告訴納稅人；
二是可以登錄自然人電子稅務(wù)局（手機個人所得稅app，網(wǎng)頁端地址為https://etax.chinatax.gov.cn），查詢本人納稅年度的收入和納稅申報信息；
三是年度匯算開始后，稅務(wù)機關(guān)將通過自然人電子稅務(wù)局，根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報表項目預(yù)填服務(wù)，如果納稅人對預(yù)填的收入、已預(yù)繳稅款等申報表項目認(rèn)真核對沒有異議并確認(rèn)后，系統(tǒng)就會自動計算出應(yīng)補或應(yīng)退稅款，納稅人就可以知道自己是否需要辦理年度匯算了。
六、納稅人應(yīng)在什么時間辦理年度匯算？
年度匯算時間是2023年3月1日至6月30日。其中，在中國境內(nèi)無住所的納稅人如果提前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。需要說明的是，為幫助納稅人高效便捷、合理有序地完成年度匯算，稅務(wù)機關(guān)將通過一定方式分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內(nèi)錯峰辦理，建議納稅人盡量在約定的時間內(nèi)辦理，以免產(chǎn)生辦稅擁堵，影響辦稅體驗。
七、納稅人可自主選擇哪些辦理方式？
《公告》第六條明確了辦理年度匯算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。
一是自己辦，即納稅人自行辦理。納稅人可以自行辦理年度匯算，稅務(wù)機關(guān)將持續(xù)加強年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度，通過多種渠道提供涉稅咨詢服務(wù)，完善自然人電子稅務(wù)局提示提醒功能，幫助納稅人順利完成年度匯算。對于獨立完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，由納稅人提出申請，稅務(wù)機關(guān)還可以提供個性化年度匯算服務(wù)。
二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。考慮到任職受雇單位對納稅人的涉稅信息掌握的比較全面、準(zhǔn)確，與納稅人聯(lián)系也比較緊密，有利于更好地幫助納稅人辦理年度匯算，《公告》規(guī)定納稅人可以通過任職受雇單位代辦年度匯算。任職受雇單位除支付工資薪金的單位外，還包括按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位，主要是保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人或正在接受全日制學(xué)歷教育的實習(xí)生等情形。如納稅人向單位提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過自然人電子稅務(wù)局自行完成年度匯算申報和退（補）稅。稅務(wù)機關(guān)將為單位提供申報軟件，方便其為本單位人員集中辦理年度匯算申報。
需要注意的是，納稅人選擇由單位代辦年度匯算的，需在年度匯算期內(nèi)（4月30日前）與單位進行確認(rèn)。納稅人可通過電子郵件、短信、微信等進行確認(rèn)，與書面方式有同等法律效力。為維護納稅人合法權(quán)益，《公告》還規(guī)定在納稅人確認(rèn)前，單位不得為納稅人代辦年度匯算。完成確認(rèn)后，納稅人需要將除本單位以外的納稅年度內(nèi)全部綜合所得收入、扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料如實提供給單位，并對信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負責(zé)。
三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。納稅人可根據(jù)自己的情況和條件，自主委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位、個人（以下稱受托人）辦理年度匯算。選擇這種方式，受托人需與納稅人簽訂委托授權(quán)書，明確雙方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)。
需要提醒的是，單位或者受托人代為辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時將辦理情況告知納稅人。納稅人如果發(fā)現(xiàn)年度匯算申報信息存在錯誤，可以要求其代辦或自行辦理更正申報。
八、納稅人可通過什么渠道辦理年度匯算？
《公告》第七條明確了辦理年度匯算的三個渠道：網(wǎng)絡(luò)辦、郵寄辦、大廳辦。
一是網(wǎng)絡(luò)辦。稅務(wù)機關(guān)提供了高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道，建議納稅人優(yōu)先選擇通過自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算，特別是手機個人所得稅app掌上辦稅。稅務(wù)機關(guān)提供了申報表項目預(yù)填服務(wù)，納稅人選擇使用預(yù)填服務(wù)并確認(rèn)申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整后即可快速辦理年度匯算，非常方便快捷。此外，對存在境外所得的居民個人，可以通過自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端境外所得申報功能辦理年度匯算。
二是郵寄辦。如果納稅人不方便使用網(wǎng)絡(luò)，也可以郵寄申報表辦理年度匯算。各?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局將指定專門受理郵寄申報的稅務(wù)機關(guān)并向社會公告。納稅人需將申報表寄送至《公告》第九條規(guī)定的主管稅務(wù)機關(guān)所在省（區(qū)、市）稅務(wù)局公告的地址。郵寄申報需要清晰、真實、準(zhǔn)確填寫本人的相關(guān)信息，尤其是姓名、納稅人識別號、有效聯(lián)系方式等關(guān)鍵信息，建議使用電腦填報并打印、簽字。
三是大廳辦。如果納稅人不方便使用網(wǎng)絡(luò)或郵寄，也可以到《公告》第九條確定的主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。
九、納稅人辦理年度匯算需要提交什么資料，保存多久？
年度匯算時，納稅人只需報送年度匯算申報表，如果納稅人修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息、新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠，才需一并報送相關(guān)信息。納稅人需仔細核對填報的信息，確保真實、準(zhǔn)確、完整。
為便于后續(xù)服務(wù)和管理，納稅人及為其代辦年度匯算的單位需各自將辦理年度匯算的相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。比如2023年度匯算的相關(guān)資料留存期限為自2023年7月1日至2027年6月30日。
十、納稅人向哪個稅務(wù)機關(guān)申報辦理年度匯算？
按照方便就近的原則，《公告》第九條明確了受理年度匯算申報的稅務(wù)機關(guān)。需要說明的是，這里的稅務(wù)機關(guān)，是指受理納稅人提交的年度匯算申報并負責(zé)處理年度匯算相關(guān)事宜的稅務(wù)機關(guān)，并不等同于辦理年度匯算的“物理地點”，納稅人在通過網(wǎng)絡(luò)辦理申報時可不受物理空間限制，實行全國通辦。當(dāng)然，在網(wǎng)絡(luò)辦理不方便的情況下，納稅人也可以前往《公告》第九條規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）辦理，此時，《公告》第九條規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)就是納稅人辦理年度匯算的“物理地點”了。
負責(zé)受理納稅人年度匯算申報的稅務(wù)機關(guān)，主要分為三種情形：
一是年度匯算期內(nèi)，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代辦年度匯算。
1.有任職受雇單位的，向其任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報；有兩處及以上任職受雇單位的，選擇向其中一處申報。按照累計預(yù)扣法為納稅人預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位視同為納稅人的任職受雇單位，這部分納稅人需向單位所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯算。
例：納稅人李先生2023年上半年在北京市海淀區(qū)某公司任職，下半年到深圳市寶安區(qū)某單位從事保險營銷員工作，該單位按累計預(yù)扣法為其預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅，上述兩個單位均視為李先生的任職受雇單位，其可以在北京市海淀區(qū)稅務(wù)局或者深圳市寶安區(qū)稅務(wù)局之間選擇辦理年度匯算。
2.沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地主管稅務(wù)機關(guān)申報。納稅人已在中國境內(nèi)申領(lǐng)居住證的，以居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地；沒有申領(lǐng)居住證的，以當(dāng)前實際居住地址為經(jīng)常居住地；納稅人也可以選擇主要收入來源地即一個納稅年度內(nèi)向納稅人累計發(fā)放勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費金額最大的扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)為受理申報機關(guān)。納稅人沒有任職受雇單位且取得境外所得的，也可以選擇向主要收入來源地主管稅務(wù)機關(guān)申報。
例：納稅人張先生戶籍所在地為濟南市槐蔭區(qū)，經(jīng)常居住地為天津市和平區(qū)，沒有任職受雇單位。2023年從北京市海淀區(qū)某單位、上海市浦東新區(qū)某單位分別取得勞務(wù)報酬10萬元和5萬元，全年沒有其他綜合所得，那么其主要收入來源地主管稅務(wù)機關(guān)是北京市海淀區(qū)稅務(wù)局。張先生可以在濟南市槐蔭區(qū)稅務(wù)局、天津市和平區(qū)稅務(wù)局或者北京市海淀區(qū)稅務(wù)局之間，選擇一處申報辦理年度匯算。
二是年度匯算期內(nèi)，若由任職受雇單位在年度匯算期內(nèi)為納稅人代辦年度匯算，則向單位的主管稅務(wù)機關(guān)申報。
三是年度匯算結(jié)束后，為便于納稅服務(wù)和征收管理，《公告》進一步明確稅務(wù)部門將為尚未辦理年度匯算的納稅人確定主管稅務(wù)機關(guān)。
十一、納稅人如何辦理年度匯算退稅、補稅？
《公告》第十條明確了納稅人獲取退稅、辦理補稅的方式和渠道。
一是辦理退稅。如果年度匯算后有應(yīng)退稅額，納稅人可以申請退稅。納稅人在申報表的相應(yīng)欄次勾選“申請退稅”并提交給主管稅務(wù)機關(guān)后，即完成了申請程序。稅務(wù)機關(guān)和國庫按規(guī)定履行必要的審核程序后即可辦理退稅，退稅款直達納稅人銀行賬戶。申請退稅的納稅人需要準(zhǔn)確填寫身份信息資料和在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。
其中，對納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但年度中間被預(yù)扣預(yù)繳過個人所得稅的納稅人，稅務(wù)機關(guān)將推送服務(wù)提示、提供簡易申報表預(yù)填服務(wù)，納稅人只需確認(rèn)已預(yù)繳稅額、填寫本人銀行賬戶信息，即可通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)快捷申請退稅；納稅人對預(yù)填服務(wù)中的數(shù)據(jù)有疑問的，也可以選擇標(biāo)準(zhǔn)申報表辦理年度匯算。
二是辦理補稅。納稅人辦理年度匯算補稅的，稅務(wù)機關(guān)提供了多種便捷渠道，納稅人可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付（即第三方支付）等方式繳納應(yīng)補稅款。郵寄申報并補稅的納稅人，需要通過自然人電子稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）及時關(guān)注申報進度并繳納稅款。
十二、為方便納稅人辦年度匯算，今年有哪些優(yōu)化服務(wù)舉措？
一是提供年度匯算初期“預(yù)約辦稅”服務(wù)。為給納稅人提供更好的服務(wù)，我們今年推出了年度匯算初期預(yù)約辦稅功能，通過預(yù)約使稅收公共服務(wù)更有效率、更有質(zhì)量、更有秩序。凡在今年3月1日-15日期間有辦稅需求的納稅人，可以在2月16日（含）后通過自然人電子稅務(wù)局預(yù)約辦理時間，并按照預(yù)約時間辦理年度匯算，進一步提升納稅人辦理體驗。需要說明的是，預(yù)約辦稅只限于3月1日至15日，高峰期過后，納稅人在年度匯算期內(nèi)隨時可以辦理年度匯算。
二是進一步鞏固“首違不罰”制度。《公告》明確繼續(xù)實行年度匯算“首違不罰”規(guī)定。納稅人在辦理年度匯算時，申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
三是明確年度匯算期結(jié)束后的主管稅務(wù)機關(guān)。年度匯算結(jié)束后，將按規(guī)則給未按時辦理年度匯算的納稅人確定一個主管稅務(wù)機關(guān)。有關(guān)規(guī)則與《公告》第九條受理年度匯算申報的稅務(wù)機關(guān)確定規(guī)則基本一致。這一做法，便于納稅人后續(xù)辦理年度匯算時找到主管稅務(wù)機關(guān)為其提供涉稅服務(wù)管理。
十三、為幫助納稅人依法辦理年度匯算，今年有哪些提醒準(zhǔn)確申報的舉措？
一是提醒納稅人年度匯算開始前可登錄手機個人所得稅app，查看自己納稅年度內(nèi)的綜合所得和納稅情況，核對銀行卡、專項附加扣除涉及人員身份信息等基礎(chǔ)資料，為年度匯算做好準(zhǔn)備。
二是提醒因適用所得項目錯誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的納稅人，要在如實補充申報相關(guān)收入后，據(jù)實辦理年度匯算。
三是提醒申請年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2023年及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知2023年及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2023年及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關(guān)情況后依法申請退稅。通過關(guān)聯(lián)納稅人不同納稅年度匯算補稅和退稅的情況，提醒納稅人依法誠信申報辦稅、依法履行公民義務(wù)，可以更好地保障納稅人合法權(quán)益，維護納稅人的涉稅信用記錄。
四是提醒同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。對已經(jīng)在經(jīng)營所得年度匯算填報減除費用、三險一金、專項附加扣除等扣除的納稅人，在提供綜合所得年度匯算預(yù)填服務(wù)時，將減除費用等數(shù)據(jù)設(shè)置為0，同時提醒納稅人也可更正經(jīng)營所得申報后在綜合所得年度匯算中扣除6萬元/年的減除費用。
十四、對于不遵從的納稅人，今年會有哪些管理性措施？
2023年度匯算是綜合與分類相結(jié)合個人所得稅制改革之后的第三次，從前兩次的辦理情況看，絕大多數(shù)納稅人能夠依法如實辦理，有相當(dāng)數(shù)量的納稅人通過辦理年度匯算申請退稅享受了個稅改革紅利，也有很多納稅人補充了稅務(wù)部門未掌握的收入，辦理年度匯算申報繳稅。同時，我們也發(fā)現(xiàn)有少量納稅人，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)多次提示提醒后仍然沒有如實申報。對于年度匯算需補稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報并補繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。對于涉稅金額較大的，稅務(wù)部門將進行提示提醒，對提醒后未改正或者改正不到位的進行督促整改，對仍不改正或者改正不到位的進行約談警示，約談警示后仍不配合整改的依法立案稽查，對立案案件選擇部分情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的進行公開曝光。
十五、手機個人所得稅app已成為納稅人辦理年度匯算的主要渠道，今年有哪些優(yōu)化功能？
一是優(yōu)化申報表項目預(yù)填服務(wù)。對于選擇適用空白申報表申報綜合所得的納稅人，我們在空白表的填報界面上，提供了納稅人可再次使用申報表項目預(yù)填服務(wù)的功能，更好滿足納稅人需要。
二是優(yōu)化社保費填寫方式。對靈活就業(yè)自行繳納社保的納稅人，結(jié)合部分地區(qū)按月、季、年不同繳費情形，新增按季度或者年度填報的選項，讓納稅人新增社保時更加方便。
三是優(yōu)化增加提示提醒。一方面，增加更多的服務(wù)提示提醒，幫助納稅人便利地辦理年度匯算；另一方面，對填報減少收入或增加扣除、免稅收入、減免稅額的納稅人進行風(fēng)險提示，提醒納稅依法如實申報，降低納稅人誤填錯填幾率。
十六、納稅人可以從哪里獲取辦理年度匯算的幫助？
稅務(wù)機關(guān)將一如既往地做好納稅服務(wù)工作，持續(xù)推出辦稅指引，通俗解釋有關(guān)政策口徑、專業(yè)術(shù)語和操作流程，制作內(nèi)容豐富、形式生動的宣傳產(chǎn)品，并通過廣播、電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)、公益廣告等渠道，不斷加大年度匯算的政策解讀和操作輔導(dǎo)力度。
納稅人也可關(guān)注稅務(wù)總局、各地稅務(wù)局官方網(wǎng)站獲取最新的辦稅信息。同時，我們還將利用自然人電子稅務(wù)局、12366納稅繳費服務(wù)平臺等渠道，為納稅人及時答疑解惑，積極回應(yīng)關(guān)切。
十七、納稅人為老年人提供了哪些辦理年度匯算的服務(wù)？
對需要辦理年度匯算的老年納稅人，稅務(wù)部門除提供上述手機個人所得稅app辦理、申報表項目預(yù)填、提示提醒等各項服務(wù)外，還將在符合疫情防控要求的條件下，提供稅費咨詢、業(yè)務(wù)指引、全程協(xié)助辦理等“一站式”綜合服務(wù)，并建立“綠色通道”，縮短老年人的等候和辦理時間。
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【第16篇】2023美國報稅截止日期
美國每年在4月15日之前要申報前一年所得稅，此時正值報稅季，美國稅務(wù)居民的全球收入都需要向美國申報和納稅。那么誰必須要報稅，如何報稅，來不及在4月15日報稅怎么辦？我們就此一一展開。
哪些人必須報稅？哪些人是美國稅務(wù)居民？
所有符合美國納稅義務(wù)的納稅人須申報聯(lián)邦稅和州稅。在申報截止日（每年4月15日）前，需填寫兩份不同報稅表格，并連同應(yīng)繳稅款分別提交給 irs （美國國家稅務(wù)局）和各州稅務(wù)部門。如果截止日是周六、周日或法定假日，則順延至下一個工作日。
值得注意的是，美國僅有7個州不征收州稅，包括得克薩斯州、佛羅里達州、內(nèi)華達州、南達科塔州、阿拉斯加州、華盛頓州、懷厄明州。
從身份來看，1.美國公民；2.具合法居留權(quán)的外國居民，包括具永久居留權(quán)者（如綠卡持有者）；3.持有e類簽證的居民；4.持h身份的居民；5.一年內(nèi)在美超過183天者，（本年度停留天數(shù)+上年停留天數(shù)*1/3+前年停留天數(shù)* 1/6）的人員，包括持有學(xué)生簽證和短期工作簽證的人必須申報所得稅。
根據(jù)irs（美國國家稅務(wù)局）官方說明，即便美國公民 / 綠卡持有者不常住美國，仍然必須申報，且都須遵守同樣的報稅規(guī)定。
上述這五類人群應(yīng)該在每年的4月15日是提交聯(lián)邦稅與州稅申報表的截止日。如果來不及申報，可申請延期6個月申報（至10月15日）。若要取得自動延長6個月的報稅時間，必須在報稅截止日前（4月15日）提交4868表 。如果需要補稅，納稅人仍須在4月15日前將該補繳的稅準(zhǔn)時報繳給 irs（美國國家稅務(wù)局），否則會被課以逾期稅款的利息并加計至高5%滯納金，且是每月累積計。簡而言之，延期申報只是展延繳交數(shù)據(jù)的截止日，并不會展延補稅的截止日。
哪些個人所得稅需要申報？如何計算美國個人所得稅額？
個人所得稅包括薪水工資、傭金、酬金、附加福利、小費、股票購買選擇權(quán)、利息、股息、合伙分紅、資本利得分紅、退休金收入、失業(yè)補償金收入、博弈獲利、國外已得收入等美國稅務(wù)居民的全球所得收入均需申報。
聯(lián)邦稅為全球征稅，但不會雙重征稅。因此若部分收入已于另一國繳稅，則已繳稅額可直接從所得稅表中的應(yīng)付稅額中扣除。美國針對海外收入每人每年皆有一定額度的免稅額。
那么如何計算美國個人所得稅額呢？
美國個人所得稅申報基本上分為以下兩大步驟：1.先將個人總收入減去個人的調(diào)整項目 ，剩余金額就是個人調(diào)整后收入；將個人調(diào)整后收入減去個人所得扣除額后，剩余金額就是納稅所得，再根據(jù)稅率級距，算出應(yīng)納的所得稅金額。
個人調(diào)整后總收入：即一些減去可以減少收入的支出。包括學(xué)生貸款利息、提早領(lǐng)出定期存款的罰金、贍養(yǎng)費 、放入傳統(tǒng)個人退休帳戶帳戶的存款、自雇者健保費用、雇主退休計劃等?？傊瑐€人調(diào)整后總收入的數(shù)字必定會比總收入的金額數(shù)字要低，報稅時也是用個人調(diào)整后總收入減去扣除額來計算應(yīng)稅金額。
稅收抵免：可扣除學(xué)生貸款、教育支出、ira等花費、子女撫養(yǎng)、年長者或殘疾人、教育開支、退休儲蓄，勞動所得稅、保費稅收等。
2023年度總收入多少以上必須申報？
在美國，個人所得稅的申報身份和報稅標(biāo)準(zhǔn)是什么呢？以下的金額也就是符合該報稅身份的標(biāo)準(zhǔn)扣除額，若總收入超過標(biāo)準(zhǔn)扣除額就必須報稅。
值得注意的是，符合下列要求的被扶養(yǎng)人也需要申報。被申報為被扶養(yǎng)人的個人，不論成年或未成年人，如果其收入所得超過符合該身份的扣除額就需要另外報稅。
在美國申報個人所得稅的三種方式
在美國申報個人所得稅，有三個比較常見的方式：
1.從irs下載填寫報稅表格申報
(1)下載紙本或在線填寫報稅表格 。
(2) 按表格填寫說明，將上年度所有個人收入和符合免稅條款的收入扣減項填入，表格里就會自動計算出個人所得稅應(yīng)繳數(shù)目。
(3) 在報稅截止日期前，以郵寄或在線提交 方式將表格和錢交給稅務(wù)部門。
2.購買報稅軟件
自行購買報稅軟件申報是非常流行的方式，比如intuit turbo tax等，報稅者只要根據(jù)系統(tǒng)提示，按照指引回答報稅問題即可，最終系統(tǒng)會整理出一份官方認(rèn)可的報稅表格。軟件可立即計算退稅金額或補稅金額，并且代替報稅者將表格發(fā)送給 irs 和各州稅務(wù)部門，若當(dāng)年度可獲退稅，約7天左右即可拿到退稅。
3.由專業(yè)會計師 (cpa) 協(xié)助申報
如果財產(chǎn)或收入情況較復(fù)雜，在專業(yè)會計師協(xié)助下申報是非常保險的選擇。一般會計師會詢問報稅者的財產(chǎn)狀況，并要求提供必要的佐證數(shù)據(jù)等。待填寫完報稅表格后會再一對一與申報者針對進行核對，確定沒問題后即寄件送出。
美國報稅根據(jù)申報身份有不同的報稅門檻，不同身份的應(yīng)稅收入?yún)^(qū)間和稅率也不盡相同，特別是在申報人擁有大量的、復(fù)雜的收入時，請專業(yè)的會計師進行合理避稅成為必須。
