2023報(bào)稅（16篇）

【第1篇】2023報(bào)稅

又到稅季，寫一篇文章介紹給大家最最最最最最基本的報(bào)稅常識(shí)，畢竟在中國(guó)是沒有報(bào)稅，w-2，家庭會(huì)計(jì)師，退稅等等這些事情的。如果您來美國(guó)多年已經(jīng)很熟悉這一套了，那您可以直接跳到文末點(diǎn)贊了。本文是針對(duì)新移民的科普最最基礎(chǔ)的知識(shí)。因?yàn)橥绞腔镜母拍詈芏嗳嗽脚欢?，就好比說保險(xiǎn)，有太多的人上來就問我，是不是我買50萬的人壽保險(xiǎn)，交完10年保費(fèi)之后我就能領(lǐng)50萬的保金了？

報(bào)稅

報(bào)稅就是每年你通過會(huì)計(jì)師向國(guó)稅局irs申報(bào)你過往一年的凈收入 net income。時(shí)間一般是每年的1月底到4月中旬。

首先，不管你是個(gè)人或是公司，即使你沒有收入，即使你收支平衡，即使你收入還不抵支出多，你也要報(bào)稅。你可以跟國(guó)稅局報(bào)說你今年的收入是負(fù)五千，但是你不能不報(bào)。因?yàn)樵诿绹?guó)個(gè)人報(bào)稅記錄有很多用途：1.報(bào)稅后沒準(zhǔn)你還會(huì)得到政府的退稅；2.如果今年報(bào)虧，那么這部分虧損可以用來抵扣未來的收入；3.買房置業(yè)，貸款公司一般要查三年的稅表；4.申請(qǐng)親屬移民也需要有良好的報(bào)稅記錄等等。

報(bào)多少

最有意思的是，其實(shí)客戶打電話給我，問的最多的問題就是“你說我今年應(yīng)該報(bào)多少好呢？”這個(gè)就好像一個(gè)人問我“你說我今年應(yīng)該幾歲了？”所以說，你的實(shí)際收入多少就應(yīng)該報(bào)多少，會(huì)計(jì)師不能替你決定你報(bào)多少稅，只能根據(jù)你提供的信息（總收入，開銷，家庭結(jié)構(gòu)等等）來幫你計(jì)算出你的報(bào)稅收入和應(yīng)該交多少稅錢。

稅錢

稅錢是根據(jù)你的凈收入算出來你需要交給聯(lián)邦（以及州）多少錢。本文是惡補(bǔ)最基礎(chǔ)知識(shí)，所以不談稅率。可以寫支票給國(guó)稅局，也可以留一個(gè)銀行賬戶讓國(guó)稅局自己去拿。

退稅

退稅是在你報(bào)完稅之后，聯(lián)邦和州根據(jù)你的家庭情況，退回一部分錢給你（比如說你有年幼的小孩等等）。有時(shí)候退稅是在你交完稅錢之后國(guó)稅局郵寄給你一張支票讓你存入你自己的銀行。有時(shí)候退稅和你交的稅錢相抵消掉，國(guó)稅局直接收抵消后的數(shù)字。

抵稅

抵稅不是免稅，抵稅的意思是有些開銷是可以抵掉一部分收入的。比如說，你開店賺了5萬，但是辦執(zhí)照給員工開工資房租水電等等亂七八糟加起來4萬，那你凈賺1萬（到時(shí)候具體情況可能會(huì)更復(fù)雜些）。在比如說，你捐給教會(huì)或者其他非盈利機(jī)構(gòu)的錢可以抵消掉一部分收入。此外還有小孩的學(xué)費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)，房屋貸款利息，房屋地稅等等

w-2,1099和散工

你憑什么說幾年你賺了2萬呢？因?yàn)槟愕墓椭鹘衲觊_給你了2萬的稅表。w-2稅表是領(lǐng)年薪的全職員工，1099稅表是按小時(shí)或業(yè)務(wù)提成的員工，所以說1月份的時(shí)候千萬記得管你老板索要稅表。尤其要問清楚你的老板今年會(huì)不會(huì)給你開稅表?。。?/p>

如果老板不給你開任何稅單，那就是散工。意味著你打零工，今天在老張面館端端盤子，明天在李家餃子鋪搟搟面皮，時(shí)間短雇主不惜的給你開稅單。那你就直接跟會(huì)計(jì)師講說我今年一共賺了多少多少錢就得了。

貧困線

報(bào)稅關(guān)系到你的收入水平，從而關(guān)系你在美國(guó)的一切福利，包括低收入保險(xiǎn)。所以如果你的收入在貧困以下，你就可以享受低收入保險(xiǎn)。2023年貧困線如下圖

家庭人口數(shù)量聯(lián)邦貧困線

1 $12,060

2 $16,240

3 $20,420

4 $24,600

5 $28,780

查稅

咱們最害怕的就是國(guó)稅局irs 查稅到咱們頭上。那什么叫查稅呢？就是國(guó)稅局覺得你的實(shí)際收入和你的報(bào)稅數(shù)額不符。那他怎么知道呢？

案例1：小張今年買房子，中國(guó)的親戚朋友借給他$30萬，從中國(guó)轉(zhuǎn)賬到他的賬戶，被國(guó)稅局看到。這時(shí)他需要找會(huì)計(jì)師幫他解釋一下，這個(gè)錢是中國(guó)的親人贈(zèng)與他買房子的。

案例2：馬大姐開了家店，刷卡機(jī)直接連自己個(gè)人銀行賬戶了而忘了上報(bào)這筆收入，國(guó)稅局要求她補(bǔ)交稅款加上欠款利息。這時(shí)候她找到會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)師根據(jù)她當(dāng)年的收入支出重新計(jì)算她的凈收入并且成功的減低了馬大姐所要補(bǔ)交的稅款。

案例3：lisa前年曾在多家餐館打工，其中有一家老板給她出了1099稅但是她當(dāng)時(shí)并未收到這個(gè)表所以沒有上報(bào)這部分的稅。今年國(guó)稅局查到了她并令她補(bǔ)交這部分稅款。

所以說，以上幾點(diǎn)要注意，真被查稅了就麻煩，只能找會(huì)計(jì)師。

退休金積點(diǎn)數(shù)

報(bào)稅還關(guān)系到社安退休金點(diǎn)數(shù)的積累，你每報(bào)稅$1320 左右就能夠?yàn)閷慝@得退休金積累1個(gè)點(diǎn)，每年最多可以積累40個(gè)點(diǎn)。也就是說你每年至少報(bào)稅$5280,總共報(bào)稅10年才有資格領(lǐng)取社安退休金。至于退休金的多少就跟你報(bào)稅的多少有關(guān)系了，本文不談那么深。

會(huì)計(jì)師

就和家庭醫(yī)生一樣，理論上每個(gè)人都需要一個(gè)固定的會(huì)計(jì)師每年幫你報(bào)稅。除此之外，你的會(huì)計(jì)師還可以幫你注冊(cè)公司辦理相關(guān)的營(yíng)業(yè)手續(xù)，給員工開1099或w-2。最主要的是國(guó)稅局稅查到你頭上時(shí)，你的會(huì)計(jì)師要幫你整理賬目回復(fù)給國(guó)稅局來減免你的補(bǔ)稅。

【第2篇】北京市個(gè)人報(bào)稅

11月30日，北京市海淀區(qū)稅務(wù)局發(fā)布通知：2023年起終止個(gè)體戶定期定額征收方式，實(shí)施查賬征收。

12月7日，北京市海淀區(qū)稅務(wù)局又發(fā)通知：不符合設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的仍實(shí)行定期定額征收方式。

這到底是怎么一回事？跟著快sir一起來看看！

第一條通知：

除由集貿(mào)市場(chǎng)代征稅款的個(gè)體工商戶外

自2023年1月1日起終止定期定額征收方式！

通知內(nèi)容：

除由集貿(mào)市場(chǎng)代征稅款的個(gè)體工商戶外，自2023年 1月 1起終止定期定額征收方式。終止定期定額后，個(gè)體工商戶征收方式轉(zhuǎn)為查賬征收。請(qǐng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額申報(bào)繳納相關(guān)稅款。

第二條通知：

不符合設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的

仍實(shí)行定期定額征收方式！

通知內(nèi)容：

我局2023年11月30日發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局北京市海淀區(qū)稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知公告（終止定期定額征收方式）》關(guān)于“自2023年1月1日起終止定期定額征收方式”，是對(duì)按照稅收征管法及其相關(guān)規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿的個(gè)體工商戶實(shí)行查賬征收方式；不符合設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的仍實(shí)行定期定額征收方式。

那么，哪些個(gè)體戶需要建賬？個(gè)體工商戶如何申報(bào)納稅？

《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》，回答你的所有疑問！

附件四：

個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法部分內(nèi)容

給大家劃一下重點(diǎn)：

第三條 符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：

(一)注冊(cè)資金在20萬元以上的。

(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

(三)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

第四條 符合下列情形之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：

(一)注冊(cè)資金在10萬元以上20萬元以下的。

(二)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

(三)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。

第五條 上述所稱納稅人月銷售額或月營(yíng)業(yè)額，是指?jìng)€(gè)體工商戶上一個(gè)納稅年度月平均銷售額或營(yíng)業(yè)額；新辦的個(gè)體工商戶為業(yè)戶預(yù)估的當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)期月平均銷售額或營(yíng)業(yè)額。

第六條 達(dá)不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

第七條 達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況和本辦法規(guī)定的設(shè)置賬簿條件，對(duì)照選擇設(shè)置復(fù)式賬或簡(jiǎn)易賬，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。賬簿方式一經(jīng)確定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得進(jìn)行變更。

第八條 達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照法律、行政法規(guī)和本辦法的有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿并辦理賬務(wù)，不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證和其他有關(guān)資料。

第九條 設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶應(yīng)按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度(試行)》的規(guī)定設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬等，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，如實(shí)記載財(cái)務(wù)收支情況。成本、費(fèi)用列支和其他財(cái)務(wù)核算規(guī)定按照《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法(試行)》執(zhí)行。

設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)營(yíng)收入賬、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬、商品(材料)購(gòu)進(jìn)賬、庫(kù)存商品(材料)盤點(diǎn)表和利潤(rùn)表，以收支方式記錄、反映生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況并進(jìn)行簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)核算。

第十條 復(fù)式賬簿中現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬和總分類賬必須使用訂本式，其他賬簿可以根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況選用活頁(yè)賬簿。簡(jiǎn)易賬簿均應(yīng)采用訂本式。

賬簿和憑證應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生的時(shí)間順序填寫，裝訂或者粘貼。

建賬戶對(duì)各種賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證和其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

第十一條 設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)納稅資料。月度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)于月份終了后10日內(nèi)報(bào)出，年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)報(bào)出。

第十二條 個(gè)體工商戶可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者具備資質(zhì)的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)。

一、定期定額個(gè)體戶如何納稅申報(bào)？

實(shí)行定期定額征稅的個(gè)體工商戶，應(yīng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行簡(jiǎn)易申報(bào)或自行申報(bào)。

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定采取簡(jiǎn)易申報(bào)方式的定期定額個(gè)體工商戶，按期繳清應(yīng)納稅款后，可以不辦理申報(bào)手續(xù)。

定期定額個(gè)體工商戶出現(xiàn)不適用簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)委托銀行或其它金融機(jī)構(gòu)辦理稅款劃繳失敗、未達(dá)起征點(diǎn)納稅人達(dá)到起征點(diǎn)、超定額申報(bào)等情形時(shí)，應(yīng)按照稅法法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行申報(bào)手續(xù)。

（一）報(bào)送資料

1、采取簡(jiǎn)易申報(bào)方式的，不需報(bào)送資料

2、采取自行申報(bào)方式：

（1）相關(guān)稅種相應(yīng)納稅申報(bào)表（2份）

（2）省稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料

（二）辦理渠道

1、辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）

2、電子稅務(wù)局、移動(dòng)終端、自助辦稅終端，具體渠道由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)

（三）辦理時(shí)限

資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。

（四）辦理結(jié)果

稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋申報(bào)結(jié)果。

（五）納稅人注意事項(xiàng)

1、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2、納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

3、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。

4、辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。

（六）政策依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

2、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施》

3、《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào)）

4、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳納次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）

5、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)［2006］183號(hào)）

【第3篇】報(bào)稅聯(lián)丟了怎么辦

導(dǎo)讀：很多的新手經(jīng)常會(huì)犯的一個(gè)錯(cuò)誤就是：認(rèn)為發(fā)票遺失以后第一時(shí)間就是重新開具。其實(shí)，重開發(fā)票等于二次納稅，也就是說企業(yè)重復(fù)納稅......那么增值稅發(fā)票記賬聯(lián)丟失需要重開嗎?

增值稅發(fā)票記賬聯(lián)丟失需要重開嗎

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十八條規(guī)定：

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

增值稅發(fā)票開了沒有抵扣有什么后果?

只要業(yè)務(wù)真實(shí)，沒有什么后果。

增值稅發(fā)票開了沒有抵扣，這種情況稱為滯留票。

滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

滯留票產(chǎn)生的原因有：

一、部分納稅人受利益驅(qū)動(dòng)為隱匿進(jìn)銷痕跡，采取購(gòu)進(jìn)商品貨物和銷售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款。因此，取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證抵扣，形成滯留票。

二、部分企業(yè)采購(gòu)人員取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票不慎丟矢，未向財(cái)務(wù)等有關(guān)部門報(bào)告，致使進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期不認(rèn)證，形成滯留票。

增值稅發(fā)票記賬聯(lián)丟失需要重開嗎?具體情況需要具體分析，其中分析的內(nèi)容可以參考會(huì)計(jì)學(xué)堂小編介紹的上文，具體看看公司遺失發(fā)票是處于哪一種情況。

【第4篇】銀川記賬報(bào)稅

被吊銷的營(yíng)業(yè)執(zhí)照只能轉(zhuǎn)為注銷，然后還需要注意的是，在辦理注銷時(shí)需要繳納行政處罰金額。要是公司被吊銷了營(yíng)業(yè)執(zhí)照您不管不問了，后面有很大的隱患，公司法人和公司會(huì)被拉入信用黑名單。吊銷影響公司被吊銷不處理的后果？（1） 工商黑名單，法定代表人3年內(nèi)不能成立新公司；（2） 被吊銷公司會(huì)影響正常經(jīng)營(yíng)公司，不能開發(fā)票不能正常報(bào)稅；（3） 法定代表人不能領(lǐng)取養(yǎng)老金，不能移民，不能貸款；（4） 限制高消費(fèi)，不能乘坐飛機(jī)高鐵，法人子女不能入學(xué)貴族學(xué)校；（5）法人不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

【第5篇】沒有進(jìn)行抄報(bào)稅

“第一問”

問：申報(bào)增值稅提示'申報(bào)失敗，您沒有進(jìn)行網(wǎng)上抄報(bào)稅或網(wǎng)上抄報(bào)稅失?。ㄎ闯瓐?bào)）！請(qǐng)先進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅操作，報(bào)稅后再進(jìn)行申報(bào)表申報(bào)（錯(cuò)誤碼）'如何處理？

答：您好，請(qǐng)您按照以下步驟檢查核對(duì)：

（1）檢查稅控設(shè)備抄報(bào)稅是否成功，抄報(bào)數(shù)據(jù)和填寫數(shù)據(jù)是否正確，是否是一整月數(shù)據(jù)（如小規(guī)模按季申報(bào)則填寫申報(bào)屬期季度的數(shù)據(jù)）；

（2）若抄報(bào)稅已經(jīng)成功，可檢查是否有其他稅控設(shè)備（分盤），如有多個(gè)稅控設(shè)備，需將所有稅控設(shè)備抄報(bào)完成后再申報(bào)，若只抄報(bào)了一個(gè)，申報(bào)時(shí)也會(huì)有此提示；

（3）檢查抄報(bào)稅確定成功申報(bào)還有此提示的，可點(diǎn)擊【重置申報(bào)清冊(cè)】以及填表界面右上角【重置】，重新填寫申報(bào)。

（4）按上述操作仍未解決的，需要前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

“第二問”

問：申報(bào)增值稅報(bào)表在哪里打??？

答：請(qǐng)您通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【申報(bào)表（財(cái)務(wù)報(bào)表）查詢及打印】—【網(wǎng)上申報(bào)表（財(cái)務(wù)報(bào)表）查詢及打印】模塊查詢并打印。

“第三問”

問：一般納稅人證明在哪打??？

答：您好，請(qǐng)您按照如下步驟操作：

（1）可先點(diǎn)擊【我的信息】—【納稅人信息】—【資格信息】，查詢一般納稅人資格有效期起，查到后進(jìn)入【我要辦稅】—【證明開具】—【打印一般納稅人證明】界面，文書制作日期起選擇一般納稅人有效期起，文書制作日期止，選擇有效期起同年的12月31號(hào)（例：一般納稅人有效期起是2020-6-1，文書制作日期起是2020-6-1，文書制作日期止是2020-12-31），點(diǎn)擊查詢，查到數(shù)據(jù)后即可打印；

（2）若通過以上方法查詢不到數(shù)據(jù)，請(qǐng)您登錄國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局（http://beijing.chinatax.gov.cn/）—我要查詢—稅務(wù)登記及一般納稅人資格，此方法查詢到后，可以截圖或者打印網(wǎng)頁(yè)。

【第6篇】免稅行業(yè)如何報(bào)稅

稅務(wù)局重磅通知！4月1日起，各種規(guī)模的納稅人將免征增值稅！那么，如何小范圍開票呢？特別投票1%還是3%？如何申報(bào)納稅？我們來看看吧！

一、小規(guī)模新法規(guī)，開具特價(jià)票，按3%繳稅！

最近！稅務(wù)局發(fā)布最新公告:關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征管事項(xiàng)的公告。公告如下：

1、小范圍適用3%征收率享受增值稅免稅，應(yīng)該如何開票？

享受減按3%稅率免稅政策的小規(guī)模納稅人，可以開具普通免稅發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

注：免稅普通發(fā)票小規(guī)模開具，稅率欄為“免稅”而非“零稅率”。

2、小規(guī)模納稅人可以放棄免稅開具增值稅專用發(fā)票嗎？如果有，開具專用發(fā)票的征收率應(yīng)該是多少？

小規(guī)模納稅可以選擇放棄免稅，開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。

3、小規(guī)模適用3%的征收率免征增值稅，是不是不受季度免稅45萬的限制？

可以，小規(guī)模納稅人只要適用3%的征收率，無論銷售額多少，都免征增值稅。

但需要注意的是，連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人，將被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。一旦轉(zhuǎn)為一般納稅人，就不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

4、季度銷售45萬的小規(guī)模免稅政策到期了嗎？

很多人說小規(guī)模納稅人免稅。季度銷售額45萬沒有免稅限額嗎？這個(gè)政策過時(shí)了嗎？

不，小規(guī)模納稅人免征增值稅，但只針對(duì)3%征收率的企業(yè)。如果企業(yè)適用5%的征收率，如出租不動(dòng)產(chǎn)，該政策仍然適用。但需要注意的是，小規(guī)模納稅人的3%免稅業(yè)務(wù)和適用5%稅率的業(yè)務(wù)都將占用45萬的免稅額度。如果季度累計(jì)銷售額超過45萬，那么正常情況下按5%的征收率征稅。

5、個(gè)體工商戶享受這個(gè)免稅政策嗎？

小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅，不分行業(yè)、企業(yè)類型，意味著個(gè)體戶、合伙企業(yè)等小規(guī)模納稅人都可以享受免稅。

6、3月底前已開出小規(guī)模1%發(fā)票。后來發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯(cuò)了怎么辦？

如果以前是按3%的稅率開具增值稅發(fā)票，那么紅字發(fā)票就要按3%的稅率開具；如果之前已按1%的稅率開具過增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%的稅率開具紅字發(fā)票。納稅人因開票錯(cuò)誤需要重新開具發(fā)票的，應(yīng)在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)色發(fā)票。

二、免稅，銷量還限制在15/45萬嗎？

現(xiàn)階段小規(guī)模納稅人從事銷售貨物和勞務(wù)，主要適用3%和5%的征收率。這一公告直接宣布對(duì)3%稅率對(duì)應(yīng)的收入免征增值稅，這意味著絕大多數(shù)小規(guī)模納稅人的收入將免增值稅，這無疑是一大利好消息！

但需要注意的是，適用5%征收率的所得不能享受這一政策。

5%征收率適用的收入主要包括：

也就是說，對(duì)于5%業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，仍適用每月15萬元(或每季度45萬元)的優(yōu)惠政策，月銷售額不超過15萬元(或每季度45萬元)的情況下，5%業(yè)務(wù)仍可享受免稅，當(dāng)然也不能開具專用票。

如果月銷售額超過15萬(或者季度銷售額超過45萬)，自然要納稅。但是這個(gè)時(shí)候除了5%和3%的業(yè)務(wù)，這3%的業(yè)務(wù)也可以開發(fā)票免稅。

對(duì)于業(yè)務(wù)全是3%的小規(guī)模納稅人，是不是沒有銷售額限制？

答：沒有！

注意，小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月(按季度納稅的話為連續(xù)4個(gè)季度)累計(jì)應(yīng)稅銷售額(包括納稅申報(bào)銷售額、驗(yàn)補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額)超過500萬時(shí)，需要轉(zhuǎn)為一般納稅人！要適用一般納稅人的稅率(主要是13%)！

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))第八條規(guī)定:

納稅人應(yīng)在年度應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的報(bào)告期結(jié)束后15日內(nèi)，按照本辦法第六條或第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；

未在規(guī)定期限內(nèi)辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；

逾期未辦理的，從次月起按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，待納稅人辦理相關(guān)手續(xù)后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、總結(jié)

1.關(guān)于免稅：營(yíng)業(yè)稅稅率為3%的小規(guī)模納稅人，自4月起至今年年底免征增值稅(500萬以上納稅人需轉(zhuǎn)為普通納稅人)；業(yè)務(wù)為5%的，仍適用原免征增值稅每月不超過15萬元(每季度不超過45萬元)；

2.關(guān)于開票：對(duì)業(yè)務(wù)為3%稅率的小規(guī)模納稅人，選擇享受免稅政策的，開具免稅發(fā)票；如有開具專用票的需求，從今年4月起按3%開具增值稅專用發(fā)票(1%的稅率將于今年3月底結(jié)束)。

3.關(guān)于申報(bào)：業(yè)務(wù)為3%稅率的小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅有兩種情況：

(1)月銷售額合計(jì)不超過15萬元(季度銷售額不超過45萬元)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目在《增值稅及附加稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)、《小微企業(yè)免稅銷售額》或《起征點(diǎn)以下銷售額》相關(guān)欄目填寫，沒有其他免稅項(xiàng)目的，無需填寫《增值稅減免稅申報(bào)清單》；

(2)月銷售額合計(jì)超過15萬元(季度銷售額超過45萬元)的，應(yīng)在“其他免稅銷售額”和“增值稅減免稅申報(bào)清單”欄內(nèi)填寫全部免征增值稅的銷售額和其他項(xiàng)目。

【第7篇】淘寶企業(yè)店鋪怎么報(bào)稅

我們電商經(jīng)營(yíng)者一定要清楚我們企業(yè)是屬于一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，他們的計(jì)稅方式差異非常大，一般納稅人我們要重視采購(gòu)過程中一定要取得發(fā)票，而且一定是增值稅的專用發(fā)票才能夠抵。還有一點(diǎn)我們要千萬關(guān)注，屬于一般納稅人千萬不要為了少交稅款去虛開專票，這個(gè)處罰非常嚴(yán)厲。

很多經(jīng)營(yíng)者都覺得開出發(fā)票才要交稅，那么不開發(fā)票是不是不需要交稅了呢？這就是不大清楚我們稅法的規(guī)定了，其實(shí)在我們的申報(bào)表上對(duì)于沒有開票的收入，是專門有一個(gè)行次要求我們?nèi)ヌ畹模园凑斩惙ǖ囊?guī)定，只要實(shí)現(xiàn)了收入，無論是開票還是不開票，都應(yīng)該交稅的。

但實(shí)務(wù)中現(xiàn)實(shí)確實(shí)無論是線上的電商還是線下的實(shí)體經(jīng)營(yíng)者，普遍存在著不開票，隱瞞收入不交稅，但這種情況屬于什么呢？這已經(jīng)是屬于偷稅的行為了，和范冰冰做陰陽(yáng)合同，隱瞞收入其實(shí)是一樣的，所以他的處罰也是一樣的，都屬于在征收管理法中的偷稅行為，在刑法中屬于逃避繳納稅款罪，這個(gè)是會(huì)受到補(bǔ)稅罰款滯納金起碼低到行政處罰的。

我們?cè)倏纯戳硗庖粋€(gè)情況，是不是我們客戶打款了我們收到錢了就一定要交稅呢，其實(shí)還真不一定哦。這點(diǎn)對(duì)于我們電商我們應(yīng)該深有體會(huì)了，比如我們?cè)谔詫毱脚_(tái)賣貨的這張電商，而貨物發(fā)給客戶，客戶付款，支付寶里的錢是先直接打到淘寶平臺(tái)，它不會(huì)直接進(jìn)入我們淘寶電商的賬戶，它會(huì)在淘寶這個(gè)第三方賬戶先待著，等客戶確認(rèn)收貨了，沒有什么爭(zhēng)議了，淘寶平臺(tái)再轉(zhuǎn)到我們電商的支付寶賬戶，那么我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，電商淘寶平臺(tái)里面所有的各個(gè)商家客戶的錢都會(huì)進(jìn)入他平臺(tái)的賬戶里，那這些錢都進(jìn)入了淘寶平臺(tái)的賬戶了，難道都屬于淘寶平臺(tái)的收入嗎？淘寶平臺(tái)就要按照這些收入全額交稅嗎？

顯然不是的，對(duì)于淘寶平臺(tái)而言，收到的這些客戶的錢，其實(shí)都屬于代收代付的款項(xiàng)，因?yàn)榇箢^都是要最終轉(zhuǎn)手打到我們各個(gè)店鋪的淘寶賬戶中的，那屬于淘寶平臺(tái)的真正的收入是什么呢？其實(shí)就是平臺(tái)代扣的手續(xù)費(fèi)傭金那部分了。明白了這個(gè)問題，我們就可以得知這個(gè)結(jié)論了：

如果想淘寶平臺(tái)這種代收代付的款項(xiàng)，其實(shí)是不需要交稅的，而真正屬于他取得的傭金收入，這部分實(shí)打?qū)嵉氖杖胧切枰欢惖?，我們有一類電商，其?shí)并不是自己在賣東西的，是幫別人再賣東西的，比如在平臺(tái)上賣手機(jī)，這個(gè)手機(jī)是直接發(fā)貨給客戶的，客戶的錢雖然先進(jìn)到我們電商的支付寶中，可是客戶索要的發(fā)票是手機(jī)生產(chǎn)廠商開具的，那我們收到的這個(gè)錢其實(shí)就是幫手機(jī)廠商代收代付了，這筆錢其實(shí)也是不用交稅的，這里我們需要交稅的是什么呢，手機(jī)廠商付給我們傭金，就是幫他賣貨的手續(xù)費(fèi)傭金，這個(gè)手續(xù)費(fèi)傭金才是屬于我們的收入，對(duì)于這筆收入我們才要交稅的，而這筆收入需要的對(duì)應(yīng)給手機(jī)廠家開具增值稅發(fā)票的，因?yàn)槲覀冊(cè)趲褪謾C(jī)廠家做代銷服務(wù)，而確認(rèn)的服務(wù)收入，人家給我們錢了，我們是要給人家開票的。

到這里我們做一個(gè)總結(jié)：

是不是賺到錢了才要交稅？這個(gè)問題是錯(cuò)誤的，之前文章已經(jīng)介紹過了，稅分好幾類，賺到錢就要交的只是所得稅，就是有利潤(rùn)了才交的稅，但增值稅就是流轉(zhuǎn)稅，只要有收入金額，無論你有沒有賺錢都是必須要交稅的。

收到錢才要交稅？剛剛也已經(jīng)介紹了，收到的錢如果是代收代付的，是不需要交稅的，真正和我們的收入才要交稅。

不開票就不要交稅？這也是錯(cuò)誤的，對(duì)于線下經(jīng)營(yíng)者不開票不走對(duì)公賬戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有發(fā)現(xiàn)，可能不用交稅，這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)還比較小，因?yàn)榛榈降娘L(fēng)險(xiǎn)比較小，但對(duì)于我們電商，無論我們把錢隱藏到哪，平臺(tái)上的交易記錄是擺在那里的，電商法執(zhí)行之后，馬云是要按電商法的要求給稅務(wù)機(jī)關(guān)提供交易數(shù)據(jù)的，所以無論你開不開票，你的收入稅務(wù)機(jī)關(guān)都是能夠掌握的。

本期進(jìn)項(xiàng)太少，找人開張？一般納稅人發(fā)現(xiàn)本期銷售情況比較好，進(jìn)項(xiàng)沒有取得多少，為了少繳稅，能不能花錢買些進(jìn)項(xiàng)稅票呢?這是絕對(duì)不行的，因?yàn)檫@是屬于增值稅虛開，嚴(yán)重的有可能判刑坐牢的。

【第8篇】海關(guān)報(bào)稅金額

各國(guó)海關(guān)關(guān)稅起征點(diǎn)，郵政小包的申報(bào)價(jià)值要求如實(shí)填寫，但是超過目的國(guó)海關(guān)關(guān)稅起征點(diǎn)可能會(huì)產(chǎn)生關(guān)稅。

作為一名外貿(mào)人，出貨的時(shí)候可能對(duì)發(fā)票的申報(bào)有點(diǎn)拿捏不準(zhǔn)：低了，怕低申報(bào)海關(guān)查扣；高了，關(guān)稅太高客戶不愿意接受。下面我就把這些平時(shí)遇到的整理下給大家分享下，供大家參考。

以下是捷易連系統(tǒng)提供的各國(guó)家對(duì)郵政小包關(guān)稅起征點(diǎn)：

1. 英國(guó)?15英鎊（約等22美元）

2. 澳洲、紐西蘭?1000澳幣（約等820美元）

3. 美國(guó)?800美元

4. 歐盟?22歐元（約等26美元）

5. 加拿大?20加幣（約等26美元）

6. 俄國(guó)?10000盧布（約等162美元）

7. 拉丁美洲??50美金????高于50美金的包裹容易遺失

8. 新加坡??307美金

9. 巴西??46美金

10.新西蘭??308美金?（包括運(yùn)費(fèi)）

11.西班牙??30美金

12.瑞士?100瑞士法郎（約等98美元）

13.科威特2700美金.

14.中國(guó)??1000人民幣

15.日本??130美金

申報(bào)價(jià)值默認(rèn)是美元，在錄單時(shí)一定要錄入申報(bào)價(jià)值和品名。

由于申報(bào)價(jià)值被海關(guān)扣件，需要及時(shí)通知收件人聯(lián)系當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)。

美國(guó)：800usd（進(jìn)口稅）。

美國(guó)的關(guān)稅算是最低的一個(gè)國(guó)家，產(chǎn)品不是敏感等，普貨電子產(chǎn)品稅率很低。

加拿大：20加元。

歐盟

英國(guó)：15英鎊，郵寄貨值價(jià)值超過上限時(shí)應(yīng)付的增值稅率：20%。

德國(guó)：22歐元，郵寄貨值價(jià)值超過上限時(shí)應(yīng)付的增值稅率：19%。

法國(guó)：22歐元，郵寄貨值價(jià)值超過上限時(shí)應(yīng)付的增值稅率：19.6%

意大利：22歐元，郵寄貨值價(jià)值超過上限時(shí)應(yīng)付的增值稅率：20%。

愛爾蘭：22歐元，郵寄貨值價(jià)值超過上限時(shí)應(yīng)付的增值稅率：21%。

其他歐盟成員國(guó)：22歐元，郵寄貨值價(jià)值超過上限時(shí)應(yīng)付的增值稅率：15-25%。

新加坡：400新幣，郵寄貨值價(jià)值超過上限時(shí)應(yīng)付的增值稅率：5%。

澳洲：1000澳元，郵寄貨值價(jià)值超過上限時(shí)應(yīng)付的增值稅率：10%。

日本：16666日元，郵寄貨值價(jià)值超過上限時(shí)應(yīng)付的增值稅率：5%。

俄羅斯：盧布，10000.

拉丁美洲：50usd，高于50usd的包裹容易丟失，

巴西：46sud。此國(guó)家特殊情況特殊對(duì)待。

新西蘭：308usd（包括運(yùn)費(fèi)）

ps延伸提示：

（1）海關(guān)扣件檢查

美國(guó)：申報(bào)價(jià)值大于usd200可能產(chǎn)生關(guān)稅；被海關(guān)要求以正式報(bào)關(guān)進(jìn)口的快件，收件人須在貨到10天內(nèi)提供清關(guān)授權(quán)否則快件將被轉(zhuǎn)入監(jiān)管倉(cāng)并產(chǎn)生每月不低于usd300的費(fèi)用。

印度：所有當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)要求扣關(guān)檢查的貨件都須收件人提供授權(quán)才能開始清關(guān)。自貨到當(dāng)天起每天產(chǎn)生45盧比倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)；

南非：清關(guān)時(shí)間較長(zhǎng)，申報(bào)價(jià)值usd60以上及電子產(chǎn)品類高價(jià)值貨物將被扣關(guān)檢查，必須提供商業(yè)發(fā)票。不接受成雙成品鞋，須打孔或剪樣；

孟加拉：所有包裹均須由收件人自己清關(guān)或授權(quán)確認(rèn)清關(guān)費(fèi)用服務(wù)商方能代為清關(guān)，都會(huì)產(chǎn)生進(jìn)口關(guān)稅。

（2）免稅證明

泰國(guó)、馬來西亞：凡收件人持有免稅證需申請(qǐng)免稅進(jìn)口的，必須在交貨清單上清晰注明（最好能在運(yùn)單上同時(shí)注明）并在出貨前，明確通知貨代人員處理，以便通知當(dāng)?shù)匕才畔嚓P(guān)事宜。

（3）保稅區(qū)

馬來西亞：只能由海關(guān)安排專車派送，將產(chǎn)生額外費(fèi)用；

阿拉伯聯(lián)合酋長(zhǎng)國(guó)：對(duì)jebel?ali?free?zone、dubai?airport?free?zone等均須以有發(fā)件人抬頭及蓋章的原始發(fā)票隨貨，對(duì)10kg以上的包裹，將加收20aed（約rmb40）的費(fèi)用購(gòu)買提單證明后方可派送（阿聯(lián)酋保稅區(qū)無私人包裹派送服務(wù)）。

關(guān)于跨境物流的其他文章：

【第9篇】公司網(wǎng)上報(bào)稅

企業(yè)會(huì)計(jì)網(wǎng)上報(bào)稅如何操作？網(wǎng)上報(bào)稅需要辦理網(wǎng)上報(bào)稅手續(xù)才能使用，即要簽訂納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅專戶開戶銀行三方協(xié)議，由稅務(wù)局分配辦理網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)的登陸密碼。

申報(bào)流程：

注意：

a:第一次使用時(shí)，需1-4條，平時(shí)需5－9條。

b:最后把表送國(guó)稅局，報(bào)稅，時(shí)間每月1至12日。

要求：

3、網(wǎng)上報(bào)稅還需報(bào)送作為財(cái)務(wù)分析依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以驗(yàn)證報(bào)表的平衡及勾稽關(guān)系。這些財(cái)務(wù)報(bào)表包括：

4、采用網(wǎng)上報(bào)稅的業(yè)戶必須定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料：

納稅人在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)資料時(shí)，要求必須在每份資料的納稅人名稱處加蓋單位公章。按照上述列出的需報(bào)送資料的順序定期向辦稅服務(wù)廳報(bào)送。

......

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【第10篇】增值稅怎么報(bào)稅

誤區(qū)一：不用繳納稅款=零申報(bào)

問：我公司為增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入可以享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報(bào)時(shí)，是否可以做零申報(bào)？

答：不可以。不用繳納稅款≠零申報(bào)，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

誤區(qū)二：當(dāng)期未發(fā)生收入做零申報(bào)

問：我公司新開立，沒有發(fā)生收入，但已經(jīng)發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)，并取得增值稅專用發(fā)票，已按照有關(guān)規(guī)定做認(rèn)證處理，我公司可以做零申報(bào)嗎？

答：不可以。新辦企業(yè)當(dāng)期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額，因此不能做零申報(bào)。正確申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫“0”，并將當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表中相關(guān)欄次，產(chǎn)生期末留抵稅額留待下期繼續(xù)抵扣。

誤區(qū)三：免稅收入做零申報(bào)

問：我公司為從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，已按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，當(dāng)期銷售額全部符合免稅條件，可以做零申報(bào)嗎？

答：不可以。雖然按照規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，應(yīng)納稅額為0，但是企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表中第13欄次如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

誤區(qū)四：已繳納稅款做零申報(bào)

問：我公司為小規(guī)模納稅人，當(dāng)期銷售收入根據(jù)客戶要求去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票，并繳納了稅款，請(qǐng)問我公司在申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí)，是否可以做零申報(bào)?

答：不可以。雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡(jiǎn)單地進(jìn)行零申報(bào)處理。正確的處理方法是在申報(bào)表的相關(guān)欄次如實(shí)填寫銷售收入，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減。

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【第11篇】物業(yè)公司報(bào)稅流程

香港公司條例及稅務(wù)條例規(guī)定，香港有限公司無論是否有利潤(rùn)，每年都必須做賬與審計(jì)，向股東、董事及稅務(wù)局申報(bào)公司的財(cái)務(wù)狀況。近期國(guó)際形勢(shì)復(fù)雜，香港審計(jì)處處長(zhǎng)更換，對(duì)于香港做賬審計(jì)，香港公司的做賬審計(jì)工作需要由香港會(huì)計(jì)師公會(huì)認(rèn)證的持牌會(huì)計(jì)師進(jìn)行核數(shù)審計(jì)并出具帶有針對(duì)公司賬務(wù)情況意見的審計(jì)報(bào)告。

做賬

將商業(yè)文件及賬務(wù)資料一一對(duì)應(yīng)，能準(zhǔn)確反映該商業(yè)實(shí)體過去1年中的經(jīng)營(yíng)情況

審計(jì)

待賬務(wù)文件與商業(yè)文件對(duì)應(yīng)后，香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師將會(huì)對(duì)每一筆交易活動(dòng)進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)其中沒有錯(cuò)誤關(guān)聯(lián)或虛假交易，并對(duì)這些情況發(fā)表意見

報(bào)稅

香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)交易情況，計(jì)算出該商業(yè)實(shí)體的盈利情況，便會(huì)將盈利情況及應(yīng)繳稅數(shù)額如實(shí)上報(bào)香港稅務(wù)局

香港做賬審計(jì)會(huì)涉及到理賬審計(jì)報(bào)稅三個(gè)內(nèi)容，今天睿豐達(dá)小助理帶大家一起了解香港公司做審計(jì)的幾種方式。

第一種：零報(bào)稅----適合沒有經(jīng)營(yíng)的公司

第二種：做賬審計(jì)報(bào)稅----適合有經(jīng)營(yíng)的有限公司

第三種：離岸豁免----適合離岸經(jīng)營(yíng)的公司

零報(bào)稅

香港公司零申報(bào)就是在收到香港稅局下發(fā)的報(bào)稅表后，在稅表上所有的在岸、離岸業(yè)務(wù)欄目填寫“0”，表示“全年無運(yùn)作”，同時(shí)由公司主要成員確認(rèn)簽署后，遞交至稅局進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)工作。

香港公司稅表“零申報(bào)”部分內(nèi)容需要注意的是，香港公司“零申報(bào)”是需要在滿足一定的條件才可以辦理，否則被稅局查出會(huì)受到一定處罰，強(qiáng)制評(píng)稅處以罰款等，同時(shí)也會(huì)影響到公司銀行賬戶的使用。

香港公司“零申報(bào)”的條件：

未開設(shè)公司銀行賬戶

沒有在香港購(gòu)置物業(yè)

沒有在香港雇傭員工

沒有開展任何業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)

香港公司違規(guī)“零申報(bào)”的影響

強(qiáng)制評(píng)稅

處以罰款

補(bǔ)做之前年度的審計(jì)

公司銀行賬戶被限制使用

如果公司已經(jīng)有開設(shè)銀行賬戶，且有發(fā)生資金出入流水，則建議是合規(guī)進(jìn)行做賬審計(jì)報(bào)稅，避免被核查到產(chǎn)生影響。

其實(shí)，香港公司注冊(cè)成功之后，如果還未設(shè)立銀行賬戶，開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，合規(guī)操作是委托香港會(huì)計(jì)師進(jìn)行核數(shù)審計(jì)出具無運(yùn)營(yíng)的審計(jì)報(bào)告，再進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。不過做“零申報(bào)”處理一般也不會(huì)有影響，而后期正常開展業(yè)務(wù)，則正常進(jìn)行做賬審計(jì)，并補(bǔ)做之前年度“無運(yùn)營(yíng)審計(jì)”即可。

做賬報(bào)稅

一、零申報(bào)需要滿足條件：

香港公司沒有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)，無論境內(nèi)還是境外。

銀行賬戶沒有任何流水。

沒有在香港公司雇傭員工。

沒有與香港客商發(fā)生購(gòu)銷關(guān)系。

沒有購(gòu)買任何香港物業(yè)。

二、做賬審計(jì)報(bào)稅

按照規(guī)定，香港公司做賬需要委托給香港正規(guī)的持牌會(huì)計(jì)師進(jìn)行，在提交了相關(guān)財(cái)務(wù)賬單的資料給會(huì)計(jì)師之后，會(huì)計(jì)師會(huì)根據(jù)提供的資料進(jìn)行核數(shù)，之后出具審計(jì)意見和審計(jì)報(bào)告。

在準(zhǔn)備好了審計(jì)報(bào)告和稅務(wù)報(bào)表并提交給香港稅務(wù)局之后，稅務(wù)局就會(huì)根據(jù)提交的稅表和審計(jì)報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，由此判斷出該公司是否需要繳稅，如果公司是盈利狀態(tài)，就需要繳稅，屆時(shí)就會(huì)下發(fā)繳稅通知書，反之，如果是虧損狀態(tài)，就不必繳稅。

做賬審計(jì)所需的資料：

銀行賬戶的月結(jié)單

商業(yè)登記證，公司注冊(cè)證

公司章程，公司周年申報(bào)表

銷售、購(gòu)貨的發(fā)票，以及支付貨款的銀行水單

采購(gòu)的訂單或合同

房租、辦公費(fèi)、工資、交通費(fèi)以及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用單據(jù)等

公司變更文件

上份審計(jì)報(bào)告和計(jì)稅表（首次做賬不用）

三、香港公司做賬審計(jì)費(fèi)用是多少？

香港公司做賬和審計(jì)的費(fèi)用，一般由公司的營(yíng)業(yè)收入、業(yè)務(wù)數(shù)量、公司架構(gòu)復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等因素影響，具體如下：

1、香港公司的營(yíng)業(yè)收入

香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師需要在審計(jì)報(bào)告中簽字，代表需對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)，需承擔(dān)報(bào)告責(zé)任，公司營(yíng)業(yè)額越大，審計(jì)師承擔(dān)的審計(jì)責(zé)任越大，做賬審計(jì)的費(fèi)用也會(huì)相應(yīng)增加。

2、香港公司業(yè)務(wù)筆數(shù)、銀行流水筆數(shù)

公司業(yè)務(wù)筆數(shù)、銀行流水筆數(shù)越多，整體的單據(jù)也會(huì)越多，會(huì)計(jì)師處理賬務(wù)報(bào)表及審計(jì)的工作量會(huì)增加，費(fèi)用也會(huì)相應(yīng)增加。

3、公司規(guī)模大小和業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度

香港公司架構(gòu)的復(fù)雜程度會(huì)影響做賬審計(jì)的難易程度，如公司架構(gòu)較復(fù)雜，采用了多層架構(gòu)或多家關(guān)聯(lián)公司，該公司的做賬審計(jì)工作量會(huì)明顯增加，其做賬審計(jì)的費(fèi)用也會(huì)相應(yīng)增加。反之，如果是簡(jiǎn)單的架構(gòu)，費(fèi)用也會(huì)相應(yīng)減少。

香港公司做賬審計(jì)費(fèi)用沒有標(biāo)準(zhǔn)的定價(jià)，每家公司的情況都不同，在了解公司整體情況后，才能給出合理的報(bào)價(jià)。

需要注意的是，做賬審計(jì)時(shí)除了考慮價(jià)格因素外，還需重點(diǎn)考慮審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量、會(huì)計(jì)師的專業(yè)性、服務(wù)的完整性等方面。

四、香港公司做賬審計(jì)有哪些報(bào)稅流程?

香港公司做賬審計(jì)有一系列的流程，且需要客戶的積極配合，通常流程如下：

1、理賬并出具財(cái)務(wù)報(bào)表

收集公司的賬務(wù)資料，會(huì)計(jì)師對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行分類整理，核對(duì)銀行流水。如做賬期間缺少資料，及時(shí)補(bǔ)充完整后，會(huì)計(jì)師編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

2、確認(rèn)報(bào)表并進(jìn)行審計(jì)

公司董事對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)無誤后簽署回；接著進(jìn)入審計(jì)流程，審計(jì)師審計(jì)后出具審計(jì)報(bào)告，并發(fā)表審計(jì)意見。

3、簽署報(bào)告并提交稅局報(bào)稅

香港公司的董事確認(rèn)報(bào)告并進(jìn)行簽署后，接著會(huì)安排向稅局遞交審計(jì)報(bào)告和報(bào)稅表，領(lǐng)取報(bào)稅回執(zhí)。

4、稅局評(píng)稅并繳納稅金

香港公司報(bào)完稅之后，等待稅局下發(fā)評(píng)稅通知書，收到后在限期前繳納稅費(fèi)。

離岸公司豁免

什么是離岸豁免

香港公司離岸豁免，是指香港稅務(wù)局認(rèn)可公司所賺取的利潤(rùn)是離岸所得，同意豁免對(duì)其利得稅款的征收。香港采用的是利潤(rùn)來源地征稅原則，對(duì)于香港公司來自于香港的利潤(rùn)所得，征收利得稅；對(duì)于香港公司來自于香港以外的利潤(rùn)所得，可以由該香港公司向稅務(wù)局提出離岸豁免申請(qǐng)，稅務(wù)局評(píng)估審核后如屬實(shí)，則同意該香港公司豁免繳納利得稅。

申請(qǐng)離岸豁免的要求

供應(yīng)商和客戶均不是香港商客；

訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生；

貨物未在香港發(fā)生報(bào)關(guān)、收發(fā)貨等；

未在香港有實(shí)體的辦公室和聘請(qǐng)香港員工；

未在香港政府留有任何經(jīng)營(yíng)記錄等。

所以如果恰好你的公司滿足以上條件，那么恭喜你可以進(jìn)入到申請(qǐng)流程環(huán)節(jié)了。

申請(qǐng)離岸豁免的流程

正常完成審計(jì)報(bào)告遞交稅局

稅務(wù)局發(fā)出離岸問題信件，即調(diào)查信件

委托會(huì)計(jì)師撰寫回復(fù)信件及相關(guān)資料交稅務(wù)局（若資料不齊，稅務(wù)局會(huì)要求補(bǔ)齊）

稅務(wù)局下審批結(jié)果（根據(jù)資料明細(xì)審核，會(huì)收到信件離岸豁免申請(qǐng)是否通過）

對(duì)于離岸運(yùn)營(yíng)的香港公司來說，最正確的做法是：申請(qǐng)“離岸豁免”！

對(duì)于很多在香港注冊(cè)了公司的企業(yè)來說，最好的經(jīng)營(yíng)模式是離岸經(jīng)營(yíng)，因?yàn)楫?dāng)稅務(wù)局認(rèn)可其操作之后，就會(huì)發(fā)出豁免同意書，企業(yè)在以后的年度即使有利潤(rùn)也無需繳納利得稅稅款。

所以如果確定自己的香港公司是屬于離岸經(jīng)營(yíng)，不管是否盈利，建議大家都在第一次做賬審計(jì)的時(shí)候一起申請(qǐng)“離岸豁免”的資格、出具相關(guān)證明。因?yàn)橄愀鄱悇?wù)局認(rèn)定一家企業(yè)的運(yùn)營(yíng)模式后不會(huì)隨意更改，因此第一年申請(qǐng)成功的概率會(huì)更大。

由此可見，香港公司不僅稅種少，稅率低，更有香港公司利得稅豁免的方法，這就需要一家專業(yè)且負(fù)責(zé)任的香港商務(wù)秘書公司為您提出合理化建議。睿豐達(dá)國(guó)際商務(wù)致力于為全球有需要注冊(cè)公司的客戶提供包括境內(nèi)外各種商業(yè)注冊(cè)與秘書服務(wù)、財(cái)稅審計(jì)，律師公證，商標(biāo)注冊(cè)，銀行開戶等方案咨詢服務(wù)！

【第12篇】報(bào)稅需要什么資料

每人財(cái)務(wù)人員都要學(xué)會(huì)納稅申報(bào)，學(xué)會(huì)了也沒那么難！

其實(shí)做財(cái)務(wù)最痛苦的事不是怎么做賬，而是納稅申報(bào)。以前房產(chǎn)稅，印花稅，土地使用稅不能合并到一起申報(bào)，而是一個(gè)稅種一套表，現(xiàn)在就方便多了，小稅種的申報(bào)納入到企業(yè)所得稅申報(bào)表里面，一同申報(bào)，節(jié)省了會(huì)計(jì)人員很多時(shí)間！

報(bào)稅并不難，按照步驟操作就可以，零基礎(chǔ)都可以輕松上手了！

納稅申報(bào)表a類

納稅申報(bào)表b類

增值稅納稅申報(bào)表

增值稅申報(bào)表附列資料

增值稅納稅申報(bào)流程

只要你從事會(huì)計(jì)工作，就必不可少的要接觸增值稅！

【第13篇】季度報(bào)稅時(shí)間

新登記注冊(cè)的企業(yè)，通常是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模是按季度申報(bào)的。

做賬報(bào)稅，是每個(gè)注冊(cè)公司之后后，都需要去做的一件工作。只需營(yíng)業(yè)執(zhí)照解決之后了，那么就無論是不是要正常的進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也無論是不是有收入，就都必須要做賬報(bào)稅，不然便會(huì)致使企業(yè)的稅務(wù)異常。那么，注冊(cè)公司之后后，什么時(shí)候開始要做賬報(bào)稅？接下來就來詳細(xì)講一下。

依據(jù)規(guī)定：

1.新登記注冊(cè)的企業(yè)，通常是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模是按季度申報(bào)的。因此，做賬報(bào)稅的時(shí)間就要依據(jù)注冊(cè)的月份，歸于哪個(gè)季度，就在對(duì)應(yīng)季度的月份申報(bào)。第一季度四月份申報(bào)，第二季度七月份申報(bào)，第三季度十月份申報(bào)，第四季度次年一月份申報(bào)。

2.新注冊(cè)企業(yè)，也有一開始就申請(qǐng)為一般納稅人的，在收取稅務(wù)登記證的次月就要進(jìn)行申報(bào)。

納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最終一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

要注意，在進(jìn)行做賬報(bào)稅，有幾件工作是需求進(jìn)行解決的：

首要，新注冊(cè)之后的企業(yè)當(dāng)月需求去稅務(wù)局大廳注冊(cè)電子稅務(wù)局，啟用稅種。

還有便是，其他稅種需求登錄進(jìn)去電子稅務(wù)局手動(dòng)啟用，就算沒有開始經(jīng)營(yíng)、沒有發(fā)生事務(wù)，也主張啟用全部稅種，不然時(shí)間久了，哪天去稅務(wù)局解決工作，稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)此企業(yè)稅種沒有啟用，將會(huì)從建立月份開始啟用，到時(shí)候會(huì)照舊逾期，產(chǎn)生罰款。

【第14篇】這個(gè)月報(bào)稅到幾號(hào)

因2月1日至6日放假6天，2月申報(bào)納稅期限順延至2月23日，提醒大家合理安排申報(bào)時(shí)間，錯(cuò)峰完成申報(bào)！

制圖 劉耘

2月申報(bào)，這些事項(xiàng)需注意

1

繼續(xù)個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十二條規(guī)定：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)取得了經(jīng)營(yíng)所得，并且實(shí)行查賬征收的，需要辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。

申報(bào)要點(diǎn)

2

繼續(xù)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

申報(bào)要點(diǎn)

3

2023年度個(gè)稅綜合所得匯算清繳提供預(yù)約辦稅服務(wù)

2023年3月1日至6月30日，我們將迎來2023年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算。為提升納稅人的辦稅效率和申報(bào)體驗(yàn)，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，今年稅務(wù)部門新提供預(yù)約辦稅服務(wù)。需要在3月1日至3月15日間辦理年度匯算申報(bào)的納稅人，可在2月16日至3月15日每天的早6點(diǎn)至晚22點(diǎn)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app進(jìn)行預(yù)約，3月16日以后，無需預(yù)約即可登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app直接辦理。國(guó)家稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2023年第1號(hào)），明確了相關(guān)辦理事項(xiàng)。

申報(bào)要點(diǎn)

來源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

責(zé)任編輯：于燕 宋淑娟 (010)61930016

【第15篇】小規(guī)模網(wǎng)上報(bào)稅

納稅申報(bào)是會(huì)計(jì)必備的技能，會(huì)計(jì)不會(huì)納稅申報(bào)，無法從事會(huì)計(jì)工作。

小規(guī)模網(wǎng)上申報(bào)指南收好了！

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申報(bào)介紹

網(wǎng)上申報(bào)優(yōu)點(diǎn)及系統(tǒng)要求

申報(bào)表種類：

點(diǎn)擊網(wǎng)上申報(bào)

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填寫申報(bào)表

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撤銷申報(bào)詳細(xì)步驟申報(bào)常見問題

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)問題

季度所得稅申報(bào)表填報(bào)常見問題

增值稅申報(bào)表填報(bào)常見問題

詳細(xì)申報(bào)納稅資料已經(jīng)整理好，按照下圖方式可免費(fèi)領(lǐng)取！

【第16篇】個(gè)體工商戶網(wǎng)上報(bào)稅

根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定，個(gè)體工商戶按照帳務(wù)是否健全分為定期定額征收、查賬征收兩種征收方式。

領(lǐng)取稅控器具自開票的納稅人，在申報(bào)前應(yīng)先進(jìn)入開票軟件進(jìn)行抄稅，上報(bào)匯總成功后，再進(jìn)行申報(bào)。

如果納稅人區(qū)分不清屬于哪種征收方式，可以登錄“山東省電子稅務(wù)局”自行進(jìn)行查詢。

如何查詢是定期定額還是查帳征收？

登錄山東省電子稅務(wù)局后，依次點(diǎn)擊【我要查詢】→【個(gè)體工商戶核定定額信息查詢】，錄入“核定執(zhí)行期起”（一般為本年度的1月1日）、“核定執(zhí)行期止”（一般為本年度的12月31日）、錄入驗(yàn)證碼，然后點(diǎn)擊【查詢】；

如果沒有查出信息則為查帳征收；

如果查出信息，請(qǐng)查看“核定執(zhí)行期止”時(shí)間，以確定要申報(bào)的稅款屬期是否在執(zhí)行期內(nèi)，如果在執(zhí)行期內(nèi)，則為定期定額征收。

網(wǎng)上申報(bào)渠道：

定期定額征收納稅人：請(qǐng)使用“山東省電子稅務(wù)局”進(jìn)行申報(bào)。

查賬征收納稅人：增值稅（消費(fèi)稅）、附加稅等稅費(fèi)種請(qǐng)使用“山東省電子稅務(wù)局”進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅請(qǐng)使用“自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)（web端）”或“扣繳客戶端”進(jìn)行申報(bào)。

（一） 定期定額征收

定期定額征收納稅人，請(qǐng)?jiān)陔娮佣悇?wù)局先填寫《增值稅（消費(fèi)稅）納稅申報(bào)表》，增值稅（消費(fèi)稅）申報(bào)成功后，其他稅種申報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚憽抖ㄆ诙~納稅人申報(bào)》表。

增值稅（消費(fèi)稅）申報(bào)

請(qǐng)點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【增值稅及附加稅申報(bào)】→“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”或“消費(fèi)稅納稅人申報(bào)”。

以增值稅申報(bào)為例（適用3%征收率）：

一、按月申報(bào)不含稅銷售額未超過10萬元（含10萬），或按季申報(bào)不含稅銷售額未超過30萬元（含30萬）：

1、稅款屬期內(nèi)未開具發(fā)票的：納稅人無需自行申報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)申報(bào)。

2、稅款屬期內(nèi)只開具普票的：未超定額的，納稅人無需自行申報(bào)，系統(tǒng)自動(dòng)簡(jiǎn)易申報(bào)；超過定額的，開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

3、稅款屬期內(nèi)只開具專票的：開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1、2欄。

4、稅款屬期內(nèi)既開具專票、又開具普票的：開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”，開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1、2欄。

提醒事項(xiàng)：如果是到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普票，其代開的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

二、按月申報(bào)不含稅銷售額超過10萬元（含10萬），或按季申報(bào)不含稅銷售額超過30萬元（含30萬）：

1、稅款屬期內(nèi)未開具發(fā)票的：本期銷售額填寫在第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。

2、稅款屬期內(nèi)只開具普票的：開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，本期合計(jì)銷售額填寫在第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。

3、稅款屬期內(nèi)開具專票的：開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，本期合計(jì)銷售額填寫在第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。

4、稅款屬期內(nèi)既開具專票、又開具普票的：開具普票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，開具專票的銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1、2欄。

提醒事項(xiàng)：如果是到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普票，其代開的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。

享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的還應(yīng)填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，僅享受月銷售額不超過10萬元（按季納稅30萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)此表。

其他稅費(fèi)種申報(bào)

請(qǐng)點(diǎn)擊“山東省電子稅務(wù)局”左側(cè)菜單【綜合申報(bào)】→【定期定額納稅人申報(bào)】，進(jìn)行申報(bào)。

選擇納稅期限（按季或按月），然后點(diǎn)擊右上角【下一步】；

個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)填寫稅款屬期內(nèi)不含增值稅銷售額、代開、自開發(fā)票額合計(jì)數(shù)；城建稅、教育費(fèi)附加等其他稅種的應(yīng)稅項(xiàng)，按照實(shí)際繳納的增值稅額（消費(fèi)稅額）填寫。

實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份系統(tǒng)默認(rèn)為12，以前年度確認(rèn)登記的納稅人，無特殊原因無需修改；如本年度4月確認(rèn)登記的納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份則為9。

定期定額納稅申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)

一、按月申報(bào)不含稅銷售額未超過10萬元（含10萬），或按季申報(bào)不含稅銷售額未超過30萬元（含30萬）：

1、稅款屬期內(nèi)未開具專票的：系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)城建稅等附加稅及個(gè)人所得稅進(jìn)行申報(bào)，納稅人無需進(jìn)行申報(bào)操作。

2、稅款屬期內(nèi)開具專票的：需繳納城建稅，若是增值稅小規(guī)模納稅人，城建稅自動(dòng)享受增值稅小規(guī)模納稅人減征50%(魯財(cái)稅[2019]6號(hào))。

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金應(yīng)稅項(xiàng)填寫實(shí)際繳納的增值稅額，其中教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金需選擇減免性質(zhì)代碼“《關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》財(cái)稅〔2016〕12號(hào)”，并在減免稅額欄錄入減免稅額；個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)填寫專票不含稅銷售額，減免性質(zhì)選擇'其他”。

二、按月申報(bào)不含稅銷售額超過10萬元（含10萬），或按季申報(bào)不含稅銷售額超過30萬元（含30萬）：

需按照實(shí)際繳納的增值稅稅額進(jìn)行城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)；若是增值稅小規(guī)模納稅人，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加自動(dòng)享受增值稅小規(guī)模納稅人減征50%(魯財(cái)稅[2019]6號(hào))。個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)填寫本期不含稅銷售額，其他稅費(fèi)種應(yīng)稅項(xiàng)填寫實(shí)際繳納的增值稅額。

本期申報(bào)完畢后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，在沒有繳款前，可以自行在電子稅務(wù)局內(nèi)作廢申報(bào)表，然后再重新填寫相應(yīng)申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)。

如果本期申報(bào)時(shí)，提示已申報(bào)的情形，也可以先作廢，再進(jìn)行申報(bào)操作。如何作廢申報(bào)，請(qǐng)參照《個(gè)體定期定額戶怎樣在電子稅務(wù)局作廢申報(bào)》。

（二） 查賬征收

查賬征收個(gè)體納稅人，請(qǐng)先在電子稅務(wù)局填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅（費(fèi)）申報(bào)表》；經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅請(qǐng)使用“自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)（web端）”或“扣繳客戶端”申報(bào)。

增值稅（消費(fèi)稅）申報(bào)

請(qǐng)點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【增值稅及附加稅申報(bào)】→“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”或“消費(fèi)稅納稅人申報(bào)”。

個(gè)體查賬征收（小規(guī)模納稅人）同定期定額征收的增值稅申報(bào)方法基本一致，請(qǐng)參照上方定期定額征收的增值稅申報(bào)。

城建稅等附加稅申報(bào)

請(qǐng)?jiān)谏綎|省電子稅務(wù)局點(diǎn)擊“城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅（費(fèi)）申報(bào)表”進(jìn)行申報(bào)；也可以直接點(diǎn)擊“申報(bào)清冊(cè)”里面的“城建稅及附加”后面的【辦理】按鈕進(jìn)行申報(bào)，其中增值稅小規(guī)模納稅人享受城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加減征50%（魯財(cái)稅[2019]6號(hào)）。

經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)

請(qǐng)使用“自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)（web端）”進(jìn)行申報(bào)。如何進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)，請(qǐng)參照《自然人怎樣申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅（web端）》。

也可以使用“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)，請(qǐng)參照《自然人怎樣使用扣繳客戶端申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅》。

提醒事項(xiàng)：

根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)納稅資料。

（三） 稅款繳納

網(wǎng)上在線繳款：

已簽訂《稅庫(kù)銀三方協(xié)議書》的納稅人，申報(bào)完成后，可直接選擇三方協(xié)議繳款，直接網(wǎng)上扣款；如果沒有簽訂《稅庫(kù)銀三方協(xié)議書》，電子稅務(wù)局內(nèi)（不包括查賬征收經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅）點(diǎn)擊“繳款”可以選擇銀聯(lián)繳款、微信支付、支付寶任意一種繳款方式，進(jìn)行在線繳款。

查賬征收經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅用哪個(gè)平臺(tái)申報(bào)的，在哪個(gè)平臺(tái)繳款。

辦稅服務(wù)廳窗口繳款：

如果不能在線繳款，申報(bào)完畢后，也可到就近辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行繳款。

（四） 特別提醒

不論是定期定額征收還是查賬征收個(gè)體工商戶納稅人，若涉及給受雇人發(fā)放工資薪金、支付勞務(wù)報(bào)酬的情形，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法》規(guī)定，還需進(jìn)行綜合所得個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)。

綜合所得個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)請(qǐng)使用“扣繳客戶端”進(jìn)行申報(bào)。