【導(dǎo)語(yǔ)】小規(guī)模納稅人如何怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人如何，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人如何
首先來(lái)了解一下:
小規(guī)模納稅人的增值稅稅率一般是3％，進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣，但是國(guó)家有政策:月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)免征增值稅。
一般納稅人的增值稅稅率一般有16％、10％、6％（行業(yè)不同增值稅稅率不同），進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。
那么到底哪個(gè)合適呢？如果一家企業(yè)有足夠的進(jìn)項(xiàng)稅額相對(duì)來(lái)說(shuō)是一般納稅人合適，如果沒有很多進(jìn)項(xiàng)稅額是小規(guī)模納稅人合適（不考慮其他因素）。
至于所得稅方面小規(guī)模納稅人和一般納稅人都可以享受小型微利企業(yè)和其他的優(yōu)惠政策，而且只要有足夠的成本費(fèi)用等都是可以少交甚至不交所得稅。
希望本文能夠幫助到設(shè)立公司時(shí)不知道該選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人哪個(gè)好的企業(yè)主們。
【第2篇】增值稅納稅人以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人的規(guī)定
一、增值稅納稅人以及扣繳義務(wù)人
對(duì)誰(shuí)納稅？答：凡是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（強(qiáng)調(diào)境內(nèi)）銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。
納稅人的特殊規(guī)定：
1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人，除以發(fā)包人名義經(jīng)營(yíng)的以承包人為納稅人。
2、資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。
扣繳義務(wù)人
營(yíng)改增業(yè)務(wù)和原增值稅業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定存在差異：
納稅人：中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的
業(yè)務(wù)：1）在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)
扣繳義務(wù)人：以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，為納稅人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。
2）在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)
扣繳義務(wù)人：以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人
二、增值稅納稅人的分類以及管理
一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額>500萬(wàn)元
小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額≤500萬(wàn)元
注：自然人不能注冊(cè)成為一般納稅人，銷售額超500萬(wàn)元，按小規(guī)模納稅人納稅
應(yīng)稅銷售額包含：1）納稅申報(bào)銷售額（自行申報(bào)的全部應(yīng)稅銷售額、包含免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額）
2）稽查查補(bǔ)銷售額
3）納稅評(píng)估調(diào)整銷售額
2）、3）項(xiàng)查補(bǔ)稅款計(jì)入當(dāng)月或當(dāng)季的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額（不進(jìn)行追溯調(diào)整）
【第3篇】小規(guī)模納稅人9萬(wàn)以下免稅政策
案例：a公司為小規(guī)模納稅人，提供咨詢服務(wù)，按月繳納增值稅。2023年2月，取得收入14萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元對(duì)方要求開具增值稅專用發(fā)票，另外9萬(wàn)元開具了增值稅普通發(fā)票。
問：a公司2月應(yīng)繳納的增值稅款？
答：a公司開具專票部分不能免稅，因此開具專票的5萬(wàn)元應(yīng)按3%繳納增值稅；另外開具普票的9萬(wàn)部分未超過(guò)10萬(wàn)，免稅。
因此a公司2月應(yīng)納增值稅=50000*3%=1500元
【實(shí)操指南】根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的不得開具增值稅專用發(fā)票；同時(shí)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2023年第4號(hào)第十條規(guī)定，小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，而自行開具增值稅專用發(fā)票的，需要就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅。
另外，2023年3月15日上午10:00-11:00國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站在線訪談《讓減稅降費(fèi)實(shí)打?qū)?、硬碰硬地落地——?guó)家稅務(wù)總局解讀增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下免稅政策》中國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)張衛(wèi)的解答也正面回答了，無(wú)論自開還是代開專票，小規(guī)模納稅人均應(yīng)繳納增值稅，但在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以申請(qǐng)退還。也就是，只有紅沖或追回增值稅專用發(fā)票，才能適用免稅規(guī)定。
為什么增值稅專用發(fā)票開具金額明明也屬于銷售額，卻不適用財(cái)稅[2019]13號(hào)第一條“對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅”的規(guī)定呢？
這主要是由于增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，是可以抵扣購(gòu)買方的應(yīng)交增值稅的，在稅收實(shí)踐中，增值稅專用發(fā)票就相當(dāng)于現(xiàn)金，如果專票能夠免稅，那么國(guó)家整個(gè)增值稅鏈條中就有一部分稅款損失了（農(nóng)產(chǎn)品免稅和房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目從政府取得的土地適用的計(jì)算抵扣，以及生產(chǎn)生活性服務(wù)業(yè)適用的加計(jì)抵扣，雖然也損失了增值稅鏈條中的一部分稅款，但這部分有專門的政策，本身就屬于特殊的優(yōu)惠政策，與免稅不可一概而論）。
（1）如果本例改為：取得收入10萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元對(duì)方要求開具增值稅專用發(fā)票，另外5萬(wàn)元開具了增值稅普通發(fā)票。
結(jié)論不變，依然是5萬(wàn)普票不交稅，5萬(wàn)專票交稅。
（2）如果本例改為：取得收入14萬(wàn)元，全部開具了增值稅普通發(fā)票。
同樣根據(jù)2023年3月15日上午10:00-11:00國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站在線訪談，按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅，因此a公司應(yīng)納稅款=140000*3%=4200元
【政策依據(jù)】《增值稅暫行條例》“第二十一條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。
屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
（一）應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的；
（二）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的?！?/p>
國(guó)家稅務(wù)總局2023年第4號(hào)“十、小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票；已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅?！?/p>
2023年3月15日上午10:00-11:00國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站在線訪談《讓減稅降費(fèi)實(shí)打?qū)崱⒂才鲇驳芈涞亍獓?guó)家稅務(wù)總局解讀增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下免稅政策》中國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)張衛(wèi)的解答：“[ 網(wǎng)友19451 ]代開專票的交稅，自開專票的怎么收。都不超10萬(wàn)？[ 2019-03-15 10:16 ]
[ 國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng) 張衛(wèi) ]根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅額需要計(jì)算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
……
[網(wǎng)友19780]月銷售額超過(guò)10萬(wàn)的是超過(guò)部分納稅還是全額納稅？
[國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng) 林楓]按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅?！?/p>
在線訪談地址：http://www.chinatax.gov.cn/fangtan/190315fangtan/index.html
【第4篇】一般納稅人降為小規(guī)模納稅人
眾所周知在今年的4月1日開始小規(guī)模納稅人免征500萬(wàn)以內(nèi)的增值稅，那么很多客戶來(lái)咨詢我我的一般納稅人公司能不能把銷售額做小一點(diǎn)12個(gè)月累計(jì)不要超過(guò)500萬(wàn)，那么是不是我的一般納稅人公司就可以倒退回去變成小規(guī)模納稅人，那么是不是就可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策了？
能問出這樣問題的朋友那就證明您還沒有理解一般納稅人和小規(guī)模納稅人的底層邏輯！
今天我就來(lái)給大家簡(jiǎn)單科普一下為什么：一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人？
會(huì)計(jì)核算是否健全，這才是“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”的本質(zhì)區(qū)別！
舉例說(shuō)明：對(duì)比一下所得稅上的“核定征收”就可以了解一二了！
核定征收是針對(duì)哪些市場(chǎng)主體？會(huì)計(jì)核算不健全，沒有賬或者是成本核算不準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)相對(duì)比較混亂。稅務(wù)局就直接給你定一個(gè)利潤(rùn)率，相當(dāng)于按照你的收入反推出來(lái)你的成本。按照這個(gè)利潤(rùn)去交稅。這樣稅局簡(jiǎn)化了征收的手續(xù)，給市場(chǎng)主體也減輕了負(fù)擔(dān)！
在增值稅上貫徹的也是同樣的稅法理論！
所謂小規(guī)模，實(shí)質(zhì)上就是在增值稅上的核定征收，銷項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)收入端，進(jìn)項(xiàng)稅對(duì)應(yīng)成本端，會(huì)計(jì)核算不健全，成本端數(shù)字不可信，所以小規(guī)模直接就不讓你抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而是直接按照收入稅局給你定一個(gè)核定征收率3%或者是5%。
值得注意的是，一般人看“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”只是在關(guān)注銷售額500萬(wàn)，這是比較片面的。根據(jù)《一般納稅人登記管理辦法》第三條規(guī)定：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅?，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理?般納稅?登記。
從小規(guī)模到一般納稅人的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一、自愿登記標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn) 二、連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額達(dá)到500萬(wàn)就是強(qiáng)制登記標(biāo)準(zhǔn)、形式標(biāo)準(zhǔn)！
那么為什么規(guī)定是500萬(wàn)？因?yàn)槎惙ɡ砟钊藶槿绻阋呀?jīng)工商注冊(cè)了不管是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限公司一年銷售額都已經(jīng)達(dá)到500萬(wàn)了那么理應(yīng)擁有健全的財(cái)務(wù)制度！而且銷售額已經(jīng)這么高了就理應(yīng)付出相對(duì)較高的合規(guī)成本，聘請(qǐng)財(cái)務(wù)人員做出規(guī)范的財(cái)務(wù)核算！
要注意的是《辦法》里面明確規(guī)定了個(gè)人是不可以登記成為一般納稅人的。
說(shuō)到這里大家就應(yīng)該明白了，既然你會(huì)計(jì)核算已經(jīng)是健全了，怎么可能還能倒退回去不健全呢？這就是一般納稅人不可轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的底層邏輯！
所以在一般情況下納稅人登記成為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。但是《辦法》也有例外情況，那就是國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。這就是為什么2019和2023年間曾短暫放開過(guò)，允許年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)的一般納稅人倒退回小規(guī)模！但是這只是特殊情況，形式上是倒退回去了，實(shí)際上只是一個(gè)階段的稅收優(yōu)惠政策！
【第5篇】建筑小規(guī)模納稅人稅率
《稅算盤》專注于稅務(wù)籌劃，通過(guò)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！
隨著社會(huì)的發(fā)展，國(guó)家大力支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，小規(guī)模納稅人的企業(yè)也在不斷增加，各個(gè)地方對(duì)小規(guī)模納稅人企業(yè)的扶持政策也不盡相同，如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策呢？
首先，我們先了解下小規(guī)模納稅人企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么，小規(guī)模納稅人企業(yè)指該企業(yè)一年的銷售額在指定的標(biāo)準(zhǔn)以下，且該企業(yè)沒有健全的財(cái)務(wù)，不能按時(shí)申報(bào)納稅，但并不是所有的小規(guī)模納稅人都這樣。
小規(guī)模企業(yè)本身是采用的簡(jiǎn)易征收的方式進(jìn)行繳納稅收，比如我們比較熟悉的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或是個(gè)體工商戶，這些小規(guī)模企業(yè)都因?yàn)橘~面不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定時(shí)期后，會(huì)對(duì)企業(yè)的開票額進(jìn)行直接核定納稅，其實(shí)這是一種帶有懲罰性質(zhì)的繳納方式。
我國(guó)對(duì)小規(guī)模納稅人的企業(yè)優(yōu)惠力度也是很大的，最新對(duì)小規(guī)模納稅人企業(yè)的政策是，該小規(guī)模納稅人企業(yè)一年的增值稅標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)以下可以享受的政策：
1、企業(yè)為小規(guī)模納稅人企業(yè)，同時(shí)商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生了利潤(rùn)，也就是產(chǎn)生了增值稅，那企業(yè)一個(gè)月的銷售額沒有超過(guò)15萬(wàn)，季度的銷售額低于45萬(wàn)，那企業(yè)可以免征增值稅，如果超過(guò)月15萬(wàn)，季度45萬(wàn)，那就按照3%的增值稅稅率進(jìn)行繳納，當(dāng)前受疫情影響減至1%征收。
2、小規(guī)模納稅人的納稅標(biāo)準(zhǔn)常規(guī)是500萬(wàn)開票額封頂，如果企業(yè)的開票額超過(guò)500萬(wàn)后，有一定概率會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)直接認(rèn)定為一般納稅人。
3、小規(guī)模納稅人企業(yè)在銷售已經(jīng)使用過(guò)的固定資產(chǎn)時(shí)，可以減至2%的稅率征收增值稅。
4、小規(guī)模納稅人企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票，但增值稅專票不可以抵扣小規(guī)模納稅人企業(yè)的增值稅。
什么樣的企業(yè)可以選擇注冊(cè)為小規(guī)模納稅人？又可以享受哪些政策？
如果企業(yè)當(dāng)前的業(yè)務(wù)量少，并且年開票額低于500萬(wàn)時(shí)，而且每月的應(yīng)征銷售額低于3萬(wàn)，季度應(yīng)征銷售額低于9萬(wàn)，那企業(yè)就可以選擇注冊(cè)為小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人除了查賬征收以外，還可以進(jìn)行核定征收，核定征收主要是對(duì)企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅進(jìn)行核定，核定的稅率為0.6%，加上增值稅1%，附加稅0.06%，綜合稅率不超過(guò)3.16%。核定征收的方式在一定程度上是可以為企業(yè)節(jié)省一部分稅收的。
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【第6篇】小規(guī)模納稅申報(bào)表模板
小規(guī)模納稅人，面對(duì)申報(bào)中的難題，經(jīng)常會(huì)感到有點(diǎn)“鬧心”！今天本文精心收集了三個(gè)申報(bào)“小禮包”送給您！看完以后，您就知道怎么做了，快快收藏起來(lái)吧！
一、小規(guī)模納稅人征收率
1．小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
2．小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。
3．小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。
4．小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
二、增值稅優(yōu)惠政策
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)第六條第（二）項(xiàng)：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
三、不同銷售額下如何填報(bào)小規(guī)模納稅申報(bào)表
（一）本季度未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)
未發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，也需要零申報(bào)，別忘咯！
（二）本季度增值稅應(yīng)稅銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元
情況一：全部為自行開具增值稅普通發(fā)票
【案例1】
某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬(wàn)元，本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬(wàn)元，全部為自行開具發(fā)票。
情況二：部分是自行開票，部分是代開發(fā)票
【案例2】
某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元為自行開具發(fā)票，3.5萬(wàn)元為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。
情況三：全部是代開發(fā)票
【案例3】
某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷售額1.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷售額8.5萬(wàn)元，全部為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。
（三）本季度增值稅銷售額超過(guò)9萬(wàn)元
情況一：全部為自行開具增值稅普通發(fā)票
【案例4】
某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬(wàn)元，全部為自行開具普通發(fā)票。
情況二：部分是自行開票，部分是代開發(fā)票
【案例5】
某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬(wàn)元，其中5萬(wàn)元為自行開具發(fā)票，4.5萬(wàn)元為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。
情況三：全部是代開發(fā)票
【案例6】
某小規(guī)模納稅人，1月食品應(yīng)稅銷售額3萬(wàn)元，2月食品應(yīng)稅銷售額3.8萬(wàn)元，3月食品應(yīng)稅銷售額2.7萬(wàn)元。本季度食品應(yīng)稅銷售額9.5萬(wàn)元，全部為國(guó)稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。
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【第7篇】小規(guī)模納稅申報(bào)表填寫
今年國(guó)家推出了一項(xiàng)面向小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元（按季申報(bào)納稅的企業(yè)，則是季銷售額從30萬(wàn)元提高到了45萬(wàn)元）。
但是，很多小規(guī)模納稅人因?yàn)椴皇煜ど陥?bào)流程和注意事項(xiàng)，沒能及時(shí)享受到優(yōu)惠政策。
一、小規(guī)模填報(bào)路徑
現(xiàn)在都是網(wǎng)上辦理了，方便快捷，所以我們直接介紹在網(wǎng)上申報(bào)的流程。首先打開電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊登錄。登錄上去之后，依次選擇“我要辦稅”、“申報(bào)納稅”、“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”、“填表申報(bào)”、“立即填表”，然后根據(jù)自身需求填表就可以了。
二、三種申報(bào)情況
小規(guī)模納稅人的申報(bào)情況有四種：只開具增值稅普通發(fā)票，只開具增值稅專用發(fā)票，同時(shí)開具增值稅專票和普票，銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為。
申請(qǐng)情況不同，填寫的欄目也不同。只開具增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人，應(yīng)將不含稅銷售額填寫在第10欄或第11欄，千萬(wàn)不能填第1欄（會(huì)產(chǎn)生稅款）；開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)稅率，將銷售額填入1、2欄或者4、5欄。
如果要同時(shí)開具普票和專票，小規(guī)模納稅人需先確定自己是不是小微企業(yè)。小微企業(yè)享受免稅優(yōu)惠，填報(bào)時(shí)與非小微企業(yè)有很大不同。
銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的納稅人，申報(bào)時(shí)應(yīng)將銷售額填入9、12欄。
享受減免稅的小規(guī)模納稅人注意了，在申報(bào)時(shí)，除了填寫主表外，還要同時(shí)填寫減免稅申報(bào)的明細(xì)表！享受免稅的收入部分應(yīng)填入12欄“其他免稅銷售額”，享受減稅的收入應(yīng)填入18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。
以上就是小規(guī)模納稅人的申報(bào)指南，大家還有什么不清楚的嗎？只要對(duì)流程熟悉了，納稅申報(bào)并不難！如果朋友們想更省心，不妨把難題交給“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”！
【第8篇】小規(guī)模納稅人交什么稅
小規(guī)模納稅人涉及到的稅種:增值稅(月報(bào)或者季報(bào))、個(gè)稅(月報(bào)),附加稅(月報(bào)或者季報(bào)),企業(yè)所得稅。開票金額月不超過(guò)10萬(wàn),季度不超過(guò)30萬(wàn)(季度初成立的免稅額是30萬(wàn),季度中成立的免稅額是20萬(wàn),季度末成立的免稅額是10萬(wàn)),免征增值稅和附加稅,超過(guò)的話全額按照3個(gè)點(diǎn)征收增值稅。附加稅是以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ),小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),附加稅可以減半征收。減免后為增值稅的6%征收附加稅。(根據(jù)注冊(cè)地址有所不同)企業(yè)所得稅是在企業(yè)盈利的情況下才會(huì)征收,如果虧損是不征收企業(yè)所得稅的。資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn),申報(bào)工資人員不超過(guò)300人,利潤(rùn)不超過(guò)100萬(wàn),是按照利潤(rùn)的5個(gè)點(diǎn)征收企業(yè)所得稅,利潤(rùn)大于100萬(wàn)小于300萬(wàn),所得稅率為10%,超過(guò)300萬(wàn)為25%的稅率。個(gè)稅申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)是5000元,工資額不到5000元的話免征個(gè)人所得稅一般納稅人涉及到的稅種跟小規(guī)模稅人一樣,不同的是一般納稅人增值稅的應(yīng)納稅額是按銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額繳納。如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額不需要繳納增值稅。
【第9篇】小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表
一、填報(bào)路徑及報(bào)送資料
登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→申報(bào)納稅→增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)→填表申報(bào)→立即填表
文件：
《增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報(bào)》(國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局 發(fā)布時(shí)間：2018-06-16)
二、填報(bào)說(shuō)明
申報(bào)表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。
(一)計(jì)稅依據(jù)填報(bào)說(shuō)明：
1、按納稅及免稅情形劃分計(jì)稅依據(jù)(銷售額)，納稅情形按征收率劃分為三類，免稅情形劃分為免稅和出口免稅兩類。
a、納稅情形(征收率)：
銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)(3％)-第1欄；
銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)(5％)-第4欄；
銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)(減按2％)-第7欄
b、免稅情形：
免稅銷售額-第9欄，其下又分為小微企業(yè)、未達(dá)起征點(diǎn)、其他三欄(第10、11、12欄)；
出口免稅銷售額-第13欄
2、專用發(fā)票與普通發(fā)票分設(shè)欄次
納稅情形前兩類(第1、4欄)下，按專用發(fā)票與普通發(fā)票分設(shè)第2、3欄，第5、6欄。
3、免稅銷售額-明細(xì)三欄(第10、11、12欄)
小微企業(yè)免稅銷售額：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。
未達(dá)起征點(diǎn)免稅銷售額：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額。
其他免稅銷售額：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。
(二)稅款計(jì)算填報(bào)說(shuō)明
4、本期應(yīng)納稅額(第15欄)
根據(jù)三類納稅情形(第1、4、7欄)*征收率，計(jì)算匯總填報(bào)。
5、本期應(yīng)納稅額減征額(第16欄)
稅額抵減項(xiàng)目，如：稅控系統(tǒng)首次購(gòu)置費(fèi)用及以后每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。
6、本期免稅額(第17欄)：根據(jù)免稅銷售額第9欄*征收率計(jì)算
分小微企業(yè)、未達(dá)起征點(diǎn)兩類(第18、19欄)情形，按各自計(jì)稅依據(jù)(第10、11欄)*征收率計(jì)算填報(bào)。
7、a.應(yīng)納稅額合計(jì)(第18欄)：=本期應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額減征額(公式計(jì)算)
b.本期預(yù)繳稅額(第21欄)
c.本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額(第22欄)：=應(yīng)納稅額合計(jì)-本期預(yù)繳稅額(公式計(jì)算)
三、填報(bào)案例
案例1、應(yīng)稅項(xiàng)目既有應(yīng)稅“貨物及勞務(wù)”，又有應(yīng)稅“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”
第一季度銷售貨物不含稅銷售額28萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售收入2萬(wàn)元，均開具增值稅普通發(fā)票。
（1）計(jì)稅依據(jù)-免稅銷售額(下屬第10欄)：
“貨物及勞務(wù)”列第10欄：填寫28萬(wàn)；
“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第10欄：填寫2萬(wàn)
（2）稅款計(jì)算-本期免稅額(下屬第18欄)：
“貨物及勞務(wù)”列第18欄：填寫8400(28萬(wàn)*3％)
“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)”列第18欄：填寫1000(2萬(wàn)×5%)
（3）應(yīng)納稅額合計(jì)、本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額自動(dòng)計(jì)算為0
案例2、既有普通發(fā)票，又有專用發(fā)票。
第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬(wàn)元，其中代開專用發(fā)票5萬(wàn)元并繳納稅款，開具普通發(fā)票23萬(wàn)元。
“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列
（1）計(jì)稅依據(jù)-免稅銷售額(下屬第10欄)：填寫28萬(wàn)
稅款計(jì)算：
（2）本期免稅額(下屬第18欄)：填寫1.4萬(wàn)(28*5％)；
（3）本期預(yù)繳稅額：填寫2500(5萬(wàn)*5％)；本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額：-2500(公式計(jì)算)
案例3、扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)30萬(wàn)元的，既有普通發(fā)票，又有專用發(fā)票。
第一季度銷售自建不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬(wàn)元，其中代開專用發(fā)票8萬(wàn)元并繳納稅款，開具普通發(fā)票12萬(wàn)元。出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入20萬(wàn)元，其中自開專用發(fā)票5萬(wàn)元，開具普通發(fā)票15萬(wàn)元。
不動(dòng)產(chǎn)銷售收入納稅；其余應(yīng)稅銷售額(未超30萬(wàn))免稅。
“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列
（1）計(jì)稅依據(jù)-銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)(第4欄)：
代開專用發(fā)票第5欄：填寫8萬(wàn)；
開具普通發(fā)票第6欄：填寫12萬(wàn)
（2）計(jì)稅依據(jù)-免稅銷售額(下屬第10欄)：填寫20萬(wàn)
（3）稅款計(jì)算：
本期應(yīng)納稅額(第15欄)：填寫1萬(wàn)(20萬(wàn)*5％)；
本期免稅額(下屬第18欄)：填寫1萬(wàn)(20萬(wàn)*5％)
本期預(yù)繳稅額：填寫4000(8萬(wàn)*5％)
本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額：6000(自動(dòng)計(jì)算)
歡迎朋友們關(guān)注轉(zhuǎn)發(fā)！
【第10篇】小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)
具體案例：小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人是以連續(xù) 12 個(gè)月的銷售為標(biāo)準(zhǔn)還是連續(xù)四個(gè)季度的銷售額為標(biāo)準(zhǔn)？
回答：兩者滿足其一即可。
這里的連續(xù) 12 個(gè)月和連續(xù)四個(gè)季度滿足其中之一就達(dá)到了標(biāo)準(zhǔn)。
在實(shí)務(wù)中，通常是依據(jù)按月繳納增值稅的企業(yè)是否連續(xù) 12 個(gè)月的銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按季度繳納增值稅的企業(yè)是否連續(xù)四個(gè)季度的銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
提醒：如果會(huì)計(jì)核算健全，即使達(dá)不到連續(xù) 12 個(gè)月或連續(xù)四個(gè)季度銷售收入 500 萬(wàn)，小規(guī)模納稅人也可以申請(qǐng)成一般納稅人。
參考來(lái)源：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條
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【第11篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)勢(shì)區(qū)別在哪？納稅人類別
我們都知道增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而這兩個(gè)說(shuō)法其實(shí)是營(yíng)改增之后的產(chǎn)物，以前的營(yíng)業(yè)稅沒有這個(gè)區(qū)分。
按照稅務(wù)局最新的規(guī)定，所有行業(yè)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)統(tǒng)一了。
那么小編就講講一般納稅人和小規(guī)模納稅人有何區(qū)別？?jī)烧吒饔惺裁磧?yōu)勢(shì)？
一般納稅人vs小規(guī)模納稅人
1、小規(guī)模稅點(diǎn)低；一般納稅人稅點(diǎn)高，但可以做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
2、小規(guī)模做賬簡(jiǎn)單；一般納稅人做賬比較繁瑣。
3、小規(guī)模不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；一般納稅人可以開增值稅專票和普票。
4、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。
5、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。
6、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。
相關(guān)法律解析
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
【第12篇】小規(guī)模納稅人收入額
我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。
2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。
【第13篇】小規(guī)模納稅人減征政策分析
2023年，減征政策再升級(jí)。國(guó)家稅務(wù)總局連發(fā)《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》和《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》，針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施迅速落地，并自2023年1月1日起施行。
新規(guī)看不懂？政策不了解？為確保廣大增值稅小規(guī)模納稅人能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、便利享受減征優(yōu)惠政策，貴陽(yáng)市稅務(wù)局在全國(guó)第28個(gè)稅收宣傳月期間，推出減稅降費(fèi)動(dòng)畫視頻，通過(guò)活潑的動(dòng)漫形象、通俗易懂的語(yǔ)言為納稅人解答所有疑問。
45秒的視頻雖短，卻干貨十足。在視頻中可以清楚地了解到，根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅以及教育費(fèi)附加、地方教育附加。
此外，增值稅小規(guī)模納稅人已經(jīng)依法享受了資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知規(guī)定的優(yōu)惠政策。
據(jù)了解，關(guān)于納稅人類別變化時(shí)減征政策適用時(shí)間明確，繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。
【第14篇】小規(guī)模納稅人抵扣
今稅咨詢
一家企業(yè)，小規(guī)模的時(shí)候，2023年底購(gòu)入房屋（已經(jīng)交房并付款），2023年4月轉(zhuǎn)一般納稅人，取得專票，現(xiàn)在申請(qǐng)留抵退稅。
稅務(wù)以總局[2015 ]59號(hào)公告為依據(jù)，認(rèn)為該企業(yè)在小規(guī)模期間有收入，在小規(guī)模期間發(fā)生業(yè)務(wù)取得的專票不能抵扣，所以不能退稅，并要求進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
不理解的地方：從房屋受益年限來(lái)說(shuō)，這家企業(yè)房屋的受益期間在后面一般納稅人期間，不給抵扣的話，企業(yè)損失很大。
請(qǐng)問：抵扣（退稅）有沒有文件依據(jù)？
留抵退稅
首先你的解釋有錯(cuò)，這種需要看的是獲益起止時(shí)間，而不能看獲益享受時(shí)間長(zhǎng)短，假如依照你的邏輯，分期付款購(gòu)入商品莫不是就會(huì)亂套了？你自己也說(shuō)2023年已經(jīng)付款完成交房，權(quán)責(zé)發(fā)生制，你的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)完成交割，就已經(jīng)必須進(jìn)行繳稅申報(bào)了，你又怎么可能會(huì)在2023年發(fā)生可抵扣的權(quán)力呢？這就等于說(shuō)，你怎么能用前朝的劍斬今朝的官呢？稅務(wù)機(jī)關(guān)的按照一點(diǎn)問題沒有你甚至于沒有去看稅務(wù)機(jī)關(guān)告訴你的這種文件的全文就以自己獲益程度來(lái)質(zhì)疑了，這是不可取的
公司在小規(guī)模納稅人期間未獲得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、未依照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅，登記為一般納稅人后其在此期間獲得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，具體做法是購(gòu)買方納稅人獲得的增值稅專用發(fā)票，依照(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第73號(hào))規(guī)定的程序，由銷售方納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣。
【參考文件國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)規(guī)定：一、納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未獲得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未依照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間獲得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
小規(guī)模納稅人不能抵扣的規(guī)定是《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行依照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。
上面的規(guī)定就很明確了
【第15篇】小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)制度
1、進(jìn)入電子稅務(wù)局后右上角搜索：輸入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案。
2、點(diǎn)擊搜索，選中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案，打開它。
3、點(diǎn)擊我要備案。
4、會(huì)計(jì)制度小規(guī)模一般選小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，如一般納稅人可選企業(yè)會(huì)計(jì)制度。攤銷，折舊，成本核算方法根據(jù)公司實(shí)際情況填寫。會(huì)計(jì)核算軟件一般不填。
5、會(huì)計(jì)年度一般從本年度1號(hào)開始，到本年度31號(hào)結(jié)束。會(huì)計(jì)報(bào)表一般選資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的年報(bào)和季報(bào)，如果是一般納稅人，需選擇資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的年報(bào)和月報(bào)。注意：年報(bào)報(bào)送期限需選擇4個(gè)月，選擇5個(gè)月稅務(wù)局可能不會(huì)批準(zhǔn)。其他報(bào)表可通過(guò)點(diǎn)擊右邊+號(hào)增加，根據(jù)公司實(shí)際情況選擇報(bào)表。記賬本位幣一般選人民幣元。全部填完后點(diǎn)擊下一步。
6、二次確認(rèn)，全部確定無(wú)誤后點(diǎn)擊提交
7、提交后，等待稅務(wù)局審核即可。如處理結(jié)果為被退回，需根據(jù)稅務(wù)局的批語(yǔ)進(jìn)行修改，如沒有批語(yǔ)也被退回的，撥打稅務(wù)局電話進(jìn)行咨詢。如處理結(jié)果為已辦結(jié)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案成功。
【第16篇】小規(guī)模納稅人如何建賬
哈嘍，大家好，我是會(huì)計(jì)曉晴。建賬其實(shí)很有講究，今天我來(lái)給大家總結(jié)建賬的要領(lǐng)，演示如何快速建好賬！
我用過(guò)5、6款知名的財(cái)務(wù)軟件，檸檬云是我用過(guò)建賬最“舒服”的一款。下面將以檸檬云財(cái)務(wù)軟件為例來(lái)演示。
為了測(cè)試建賬時(shí)間，我特意把計(jì)時(shí)器也放在界面旁邊進(jìn)行錄屏，先點(diǎn)計(jì)時(shí)器，再開始操作，建賬完成再停止計(jì)時(shí)。所以，實(shí)際用時(shí)肯定是比測(cè)試時(shí)間要短的。
結(jié)果速度令人震驚！8秒！建賬只要8秒！看下面動(dòng)圖
為什么檸檬云建賬這么快？讓我來(lái)告訴你這里面的奧秘！
在檸檬云創(chuàng)建賬套的必填項(xiàng)里，軟件已經(jīng)貼心地預(yù)設(shè)好最多會(huì)計(jì)會(huì)選的選項(xiàng)。像我這樣只填個(gè)企業(yè)名稱就完事的會(huì)計(jì)，不在少數(shù)。
而且除了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建賬后不能修改，其他都可以后續(xù)再改。
下面我簡(jiǎn)要說(shuō)明一下這些建賬選項(xiàng)：
賬套啟用時(shí)間：是默認(rèn)當(dāng)前月，一般不需要修改。但是，如果你想要把以前的憑證錄入軟件里，那才需要去手動(dòng)修改。
增值稅種類：就是我們熟知的『小規(guī)模納稅人』和『一般納稅人』，小規(guī)模納稅人的數(shù)量更多。
怎么知道自己公司是什么納稅人呢？
教大家一個(gè)方法，打開增值稅申報(bào)系統(tǒng)，附表很多的就是一般納稅人，小規(guī)模納稅人填的表很少，只有主表+附列資料兩張。
固定資產(chǎn)模塊
◆ 如果你公司資產(chǎn)較少，你完全可以不啟用。以后想用也可以在設(shè)置-賬套設(shè)置-賬套右上角的編輯 去啟用它。
◆ 如果你公司資產(chǎn)較多，建議你啟用固定資產(chǎn)模塊。
啟用固定資產(chǎn)模塊有以下好處：
? 能夠有效監(jiān)控資產(chǎn)的增減、變更和處置等情況；
? 無(wú)需再手工做固定資產(chǎn)憑證，在固定資產(chǎn)列表錄入固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)可自動(dòng)生成固定資產(chǎn)憑證；
? 能夠自動(dòng)計(jì)算折舊并且生成折舊憑證，防止多提、漏提折舊的情況發(fā)生；
? 對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行變更或處置操作，系統(tǒng)可根據(jù)資產(chǎn)信息自動(dòng)生成相關(guān)憑證，無(wú)需手工錄入。
?出納模塊
出納模塊可供出納崗位記流水賬，并與總賬核對(duì)數(shù)據(jù)，確保會(huì)計(jì)、出納賬準(zhǔn)確性。
開啟出納模塊的好處：
錄入流水賬后，可自動(dòng)生成會(huì)計(jì)賬憑證，減輕財(cái)務(wù)重復(fù)工作。
如果之前建賬沒啟用的，可以在設(shè)置-賬套設(shè)置-賬套右上角的編輯 去啟用它。
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：
由于在稅局備案的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則具有唯一性、長(zhǎng)期性，并且影響賬套里的科目設(shè)置，所以建賬后不能再修改。
有很多會(huì)計(jì)不知道自己公司在稅局備案的是什么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)制度。
今天我教你一招！以深圳市為例，其他地方的小伙伴可參照操作，都大同小異。
登錄所在地的稅務(wù)局網(wǎng)站→點(diǎn)『我要辦稅』→登錄企業(yè)賬號(hào)密碼→點(diǎn)我的信息-納稅人信息→點(diǎn)登記類-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案信息
建賬后，所有科目檸檬云都已經(jīng)給你預(yù)設(shè)好了，基本上能滿足你80%的需要，以后可以根據(jù)自己需要新增科目即可。
建賬后，還要設(shè)置期初數(shù)據(jù)！本期期初=上期期末，所以小伙伴們可以從上期的科目余額表里的期末余額取數(shù)咯！
今天的建賬分享就到這了，下次想看什么實(shí)用小技能記得留言告訴我哦
