【導(dǎo)語(yǔ)】進(jìn)項(xiàng)稅票逾期未認(rèn)證怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的進(jìn)項(xiàng)稅票逾期未認(rèn)證，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】進(jìn)項(xiàng)稅票逾期未認(rèn)證
增值稅專用發(fā)票只能先認(rèn)證，然后才能抵扣;不認(rèn)證，不可能抵扣。
所以，如果未認(rèn)證，肯定未抵扣。如果已認(rèn)證，可以抵扣，也可以不抵扣。
如果沒(méi)有認(rèn)證賬務(wù)處理是：
借：庫(kù)存商品(或者原材料等)
應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
貸：應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)
認(rèn)證當(dāng)月賬務(wù)處理是：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票未入賬怎么處理?
當(dāng)月未入賬，那你的帳、表肯定不相符了。
第一，如果你尚未報(bào)稅，那就把已認(rèn)證未入賬的發(fā)票補(bǔ)入進(jìn)去。
第二，如已報(bào)稅，那就只能去稅務(wù)局作廢報(bào)表，然后再重新補(bǔ)入發(fā)票，正確結(jié)賬后再申報(bào)。
【第2篇】進(jìn)項(xiàng)稅票當(dāng)月抵扣
導(dǎo)讀：上月的進(jìn)項(xiàng)稅票沒(méi)抵扣完怎么記帳?關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅我們最近都有更新大量的相關(guān)資訊,這不,今天又來(lái)了! 金老師 在本文針對(duì)上個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅票沒(méi)抵扣完這一情況進(jìn)行了相關(guān)資料的整理與分析,教一教大家如何記賬.
上月的進(jìn)項(xiàng)稅票沒(méi)抵扣完怎么記帳?
你只能做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的.
按增值稅的規(guī)定,當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)月必須抵扣,不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣(輔導(dǎo)期納稅人除外)
你的分錄為
借:原材料等科目
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
相關(guān)案例分析:
問(wèn)一:上個(gè)月的憑證是:
借:辦公管理費(fèi) 600
貸:庫(kù)存現(xiàn)金:600
這個(gè)月抵扣要不要沖紅上月的憑證?
怎么記賬比較好?
答:這個(gè)月抵扣要不要沖紅上月的憑證?
是的,需要用紅字處理.因?yàn)楣芾碣M(fèi)用等損益類科目,貸方特定為結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)使用,而錯(cuò)賬更正要用紅字.
怎么記賬比較好?
進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣怎么能計(jì)入費(fèi)用科目呢.增值稅都是價(jià)外稅,單獨(dú)核算,不參與企業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算.你這么處理,等于變成'價(jià)內(nèi)稅'了.
借:辦公管理費(fèi) -600
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)600
問(wèn)二:發(fā)票本月沒(méi)有認(rèn)證,但是款項(xiàng)憶經(jīng)支付了,該怎么記賬?
答;如果增值稅專用發(fā)票還有認(rèn)證期內(nèi),當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證的話是沒(méi)有什么關(guān)系的,該專用發(fā)票可以有效期內(nèi)認(rèn)證的.
當(dāng)月未認(rèn)證的發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款
發(fā)票在下個(gè)月認(rèn)證了的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣認(rèn)證稅金
問(wèn)三:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅上月已認(rèn)證未抵扣本月怎么做賬?
答:'因此我們專用發(fā)票先認(rèn)證,再在每月申報(bào)時(shí),把已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票轉(zhuǎn)為不抵扣發(fā)票' ----認(rèn)證通過(guò),應(yīng)先將稅額計(jì)入'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額',不允許抵扣時(shí)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,借記相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為費(fèi)用,貸記'應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出'. 如果因政策規(guī)定不允許抵扣的專用發(fā)票,個(gè)人建議不要認(rèn)證,直接按價(jià)稅合計(jì)數(shù)借記相關(guān)資產(chǎn)成本或確認(rèn)為費(fèi)用.
【第3篇】進(jìn)項(xiàng)增值稅票抵扣
現(xiàn)行的最新稅率表是多少？進(jìn)項(xiàng)稅如何正確抵扣？
今天起，這是最新的知識(shí)點(diǎn)！翅兒都給你羅列好了～
01
6%→免稅，3%→免稅！
全了！2023年增值稅優(yōu)惠！
1、自2023年5月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
2、4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅！
3、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
注：公共交通運(yùn)輸服務(wù)包括以下7種
政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)
4、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日
政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)
5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。2023年2月納稅申報(bào)期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅予以退還。
政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)
6、對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅！
重點(diǎn)：
其中，根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)規(guī)定，對(duì)“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額”調(diào)整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額”。
7.制造業(yè)中小微企業(yè)，繼續(xù)緩繳
9月14日，國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部發(fā)布2023年第17號(hào)公告，宣布自2023年9月1日起，已享受延緩繳納稅50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費(fèi)100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費(fèi)的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月。
注意?。?/strong>
延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。
由于所屬期為2023年10月和2023年1月的稅費(fèi)緩繳期限已到期，納稅人按規(guī)定應(yīng)在2023年8月繳納入庫(kù)，不適用本《公告》。
所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費(fèi)，按規(guī)定正常申報(bào)繳納。
具體延長(zhǎng)申報(bào)圖示：
（1）延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)的，在延長(zhǎng)9個(gè)月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月,合計(jì)延長(zhǎng)13個(gè)月
（2）延緩繳納2023年第一、二季度部分稅費(fèi)的，在延長(zhǎng)6個(gè)月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月,合計(jì)延長(zhǎng)10個(gè)月
02
2023年最新最全稅率表
1、增值稅稅率
一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項(xiàng)目？我們具體來(lái)看：
2、扣除率
扣除率是指增值稅計(jì)征中法定扣除項(xiàng)目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。
一般納稅人憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是對(duì)于購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品需要計(jì)算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來(lái)看：
① 從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；
② 取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
③ 納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅率。
④ 納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
⑤ 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)：
o 以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。
o 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時(shí)扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。
o 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時(shí)，扣除率為9%。
3、征收率
增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。
注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。
4、預(yù)征率
目前主要針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預(yù)征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。
03
2022增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣手冊(cè)
增值稅政策層出不窮，進(jìn)項(xiàng)稅扣除憑證種類又非常繁雜，送你一份最新最全的抵扣攻略，從此進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不求人
一、判斷是不是一般納稅人
增值稅上將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。只有一般納稅人會(huì)涉及到進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣問(wèn)題。
因?yàn)?，一般納稅人根據(jù)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅，而小規(guī)模納稅人根據(jù)銷售額與征收率的乘積計(jì)算增值稅，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題。
這里需要注意兩點(diǎn)：
（1）一般納稅人如果會(huì)計(jì)核算不健全，或不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
（2）為了征管的要求，稅局一般要求不得向小規(guī)模納稅人開(kāi)具專票，以防止形成滯留票。但實(shí)務(wù)中小規(guī)模納稅人也可能會(huì)取得增值稅專用發(fā)票，如果真的收到了，也沒(méi)有必要一定退回重開(kāi)，全部計(jì)入成本費(fèi)用即可。
二、判斷扣稅憑證是否合法合規(guī)
1、抵扣憑證的類型應(yīng)合法合規(guī)
發(fā)生增值稅交易的我們會(huì)收到不同類型的憑證，但其中只有一部分是合法合規(guī)的抵扣憑證。
除了最常見(jiàn)的增值稅專用發(fā)票外，最近出臺(tái)了一系列的政策，規(guī)定了國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)、通行費(fèi)等取得合法合規(guī)的憑證也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，具體的
發(fā)票類型包含以下幾種：
這里有3個(gè)重點(diǎn)需要強(qiáng)調(diào)一下：
（1）左上角標(biāo)識(shí)'通行費(fèi)'字樣，且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費(fèi)電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅率欄次顯示'不征稅'的發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
（2）旅客運(yùn)輸?shù)碾娮悠胀òl(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而紙質(zhì)普通發(fā)票不能抵扣。
（3）現(xiàn)在乘火車多數(shù)情況下取得電子客票，報(bào)銷抵扣需要打印紙質(zhì)車票，且只能打印一次，一旦遺失，即使有復(fù)印件也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
2、抵扣憑證的開(kāi)具應(yīng)該規(guī)范
抵扣憑證是否開(kāi)具規(guī)范，主要檢查以下4點(diǎn)：
（1）是否與真實(shí)的交易相符，沒(méi)有涉及虛開(kāi)發(fā)票；
（2）字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格
（3）發(fā)票專用章齊全（目前通過(guò)增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章）。
（4）備注欄完整
關(guān)于發(fā)票的備注欄，實(shí)務(wù)中頻頻出現(xiàn)備注欄缺失導(dǎo)致大額進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣的情況，會(huì)計(jì)收到6種發(fā)票要注意備注欄信息是否齊全。
到底是哪6種發(fā)票？一張導(dǎo)圖說(shuō)清楚。
注意，認(rèn)證期限有新規(guī)定了。
增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限啦，會(huì)計(jì)們?cè)僖膊挥脫?dān)心發(fā)票過(guò)期了~
三、判斷是用于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目
會(huì)計(jì)收到發(fā)票，要思考一下它的用途是什么，因?yàn)槎惙ㄖ忻鞔_規(guī)定了不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的幾種情形，只有不屬于這些項(xiàng)目，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的所有情形下圖全部涵蓋了，一起學(xué)習(xí)一下吧~
對(duì)于以上項(xiàng)目，也要分三種情況考慮：
（1）在購(gòu)入當(dāng)期就不能抵扣，全部計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用。
例如外購(gòu)禮品用于員工福利取得普通發(fā)票的，在當(dāng)期直接都計(jì)入費(fèi)用。
（2）在購(gòu)入當(dāng)期就不能抵扣，但取得專用發(fā)票的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
例如外購(gòu)禮品用于員工福利取得專用發(fā)票的，為了防止滯留票的產(chǎn)生，需要先認(rèn)證抵扣，再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
（3）在購(gòu)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣，后期用于不允許抵扣的項(xiàng)目時(shí)，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
四、抵扣實(shí)操
完成了前面3步，判斷出一項(xiàng)支出的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣后，接下來(lái)就需要進(jìn)行勾選確認(rèn)、計(jì)算稅額、納稅申報(bào)等抵扣實(shí)操。
1、不同憑證的抵扣方法。
1、增值稅專用發(fā)票
從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
2、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
從銷售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
注意了，機(jī)動(dòng)車發(fā)票又有新變化
自7月1日起，機(jī)動(dòng)車銷售啟用新版增值稅專用發(fā)票：
相比傳統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，機(jī)動(dòng)車發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)會(huì)自動(dòng)打印“機(jī)動(dòng)車”標(biāo)識(shí)。
注意：銷售機(jī)動(dòng)車開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票后，該車輛的車輛電子信息將自動(dòng)流轉(zhuǎn)并歸屬受票方，因此銷售方對(duì)同一輛車不能同時(shí)開(kāi)具多張藍(lán)字發(fā)票。
3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)
從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
4、代扣代繳稅收完稅憑證
從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
5、通行費(fèi)發(fā)票
以下兩種通行費(fèi)發(fā)票可以抵扣：
（1）收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票；
指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。
注意：如果左上角無(wú)“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費(fèi)發(fā)票不允許抵扣。
（2）橋、閘通行費(fèi)發(fā)票
如何申報(bào)抵扣？
6、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票
以下4類票據(jù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
如何申報(bào)抵扣？
注意：
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)、財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)
文規(guī)定，以上票據(jù)可以抵扣，還必須同時(shí)滿足以下條件：
1）2023年4月1日之后取得；
2）報(bào)銷人員：與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工；為非雇員人員報(bào)銷的不允許抵扣。
3）屬于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，國(guó)際的（包括港澳臺(tái)）不可以；
4）用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不允許抵扣。
7、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票
（1）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是指收購(gòu)單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）收購(gòu)自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，由收購(gòu)方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開(kāi)具的發(fā)票。發(fā)票左上角會(huì)打上“收購(gòu)”兩個(gè)字。
如何申報(bào)抵扣？
（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開(kāi)具的普通發(fā)票。
注意：納稅人在開(kāi)具時(shí)稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。
2、進(jìn)項(xiàng)稅的申報(bào)
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的終極目的是落實(shí)到申報(bào)表上，數(shù)據(jù)主要填列在附表二的相關(guān)行次中。
增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書(shū)等稅額填列在規(guī)定的行次即可，鐵路車票、通行費(fèi)發(fā)票等計(jì)算得出的稅額填寫(xiě)在“其他” 行次中，這里不再一一贅述。
來(lái)源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺(tái)，稅務(wù)經(jīng)理人，稅臺(tái)整理發(fā)布
【第4篇】進(jìn)項(xiàng)稅票怎么認(rèn)證
小伙伴們有福了，剛好趕上申報(bào)期，這里給小伙伴們講下一般納稅人怎么認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票！有的小伙伴們就在想，我們?yōu)槭裁匆J(rèn)證進(jìn)項(xiàng)呢，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是我們采購(gòu)原材料等收到別的公司開(kāi)給我們的專票，我們把他認(rèn)證抵扣后，就可以抵扣我們開(kāi)出發(fā)票要繳的稅金喔，現(xiàn)在給大家實(shí)例演示認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)的流程哈。
第一步：登錄電子稅務(wù)局，以辦稅人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄都行（以開(kāi)票人登錄一般沒(méi)有報(bào)稅權(quán)限哈）
第二步：點(diǎn)我要辦稅，紅色箭頭有標(biāo)示，點(diǎn)稅務(wù)數(shù)字賬戶，也是紅色箭頭指的地方。
第三步：進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶，點(diǎn)發(fā)票勾選確認(rèn)，紅色箭頭有指示哈。
第四步：進(jìn)入勾選界面，點(diǎn)抵扣類勾選，也是紅色箭頭指示的地方
第五步：進(jìn)入抵扣類勾選后，一般把紅色箭頭的地方都選一下自個(gè)需要的類型，點(diǎn)查詢，我們要抵扣的發(fā)票就會(huì)顯示出來(lái)了。
第六步：我們點(diǎn)紅色箭頭指的地方，選擇我們需要抵扣的發(fā)票（如果是紙質(zhì)專票一般是收到發(fā)票后大伙再抵扣哈）
第七步：我們選好需要抵扣的發(fā)票后，我們點(diǎn)下面紅色箭頭指的地兒提交勾選。
第八步：我們提交勾選后，會(huì)跳出下面的對(duì)話框，我們點(diǎn)確定就可以了。
第九步：我們確認(rèn)勾選后，點(diǎn)紅色箭頭指的地方進(jìn)行確認(rèn)統(tǒng)計(jì)。
第十步：我們進(jìn)入確認(rèn)統(tǒng)計(jì)界面后點(diǎn)下面紅色箭頭指的地方申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)。
第十一步：我們進(jìn)入申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)后，就進(jìn)入了下面的界面，下面有點(diǎn)打印可以打印統(tǒng)計(jì)的明細(xì)，如果還有沒(méi)統(tǒng)計(jì)的發(fā)票可以點(diǎn)撤消，如果確認(rèn)該認(rèn)證的發(fā)票都勾選完了，我們點(diǎn)確認(rèn)統(tǒng)計(jì)，認(rèn)證就完成了，我們就可以去申報(bào)增值稅啦！
【第5篇】代理運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅票如何處理
代理運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅票如何處理?
物流公司開(kāi)據(jù)的代理運(yùn)費(fèi)服務(wù)業(yè)發(fā)票不屬于可以抵扣的扣稅憑證,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.
另外,根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財(cái)稅[2005]165號(hào))第七條運(yùn)輸發(fā)票抵扣問(wèn)題規(guī)定,……(三)一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票,不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
所述物流公司只有取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán),代開(kāi)的運(yùn)輸發(fā)票才能按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
相關(guān)規(guī)定:
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]121號(hào))附件2《運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》第三條規(guī)定,運(yùn)輸單位提供運(yùn)輸勞務(wù)自行開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票,運(yùn)輸單位主管地方稅務(wù)局及省級(jí)地方稅務(wù)局委托的代開(kāi)發(fā)票中介機(jī)構(gòu)為運(yùn)輸單位和個(gè)人代開(kāi)的運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予抵扣.其它單位代運(yùn)輸單位和個(gè)人開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票一律不得抵扣.
附件3《貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》中規(guī)定,符合代開(kāi)票納稅人條件的,可在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請(qǐng)辦理代開(kāi)票納稅人認(rèn)定手續(xù).
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令2008年第50號(hào))第十九條規(guī)定,條例第九條所稱增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù).
【第6篇】進(jìn)項(xiàng)稅票勾選認(rèn)證
發(fā)票勾選認(rèn)證月月用，可是有些會(huì)計(jì)朋友還是不了解勾選認(rèn)證都有哪些功能。聽(tīng)說(shuō)，還有撤銷功能呢？今天就跟小編一起系統(tǒng)認(rèn)識(shí)一遍勾選認(rèn)證吧。
一、勾選認(rèn)證日常問(wèn)
日常提問(wèn)一：
答案分享：增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（以下稱“勾選認(rèn)證平臺(tái)”）一旦提交成功后，還可以繼續(xù)勾選哦，換句話說(shuō)，一個(gè)月內(nèi)可以多次勾選認(rèn)證。
日常提問(wèn)二：
這個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)在勾選認(rèn)證平臺(tái)上多勾選了，不想留抵，想交一點(diǎn)稅，怎么樣能撤銷一些?
答案分享：只要勾選的時(shí)候不點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕就可以撤銷的。
日常提問(wèn)三：
是否還可以選擇認(rèn)證不抵扣？
答案分享：勾選認(rèn)證平臺(tái)沒(méi)有認(rèn)證不抵扣按鈕，認(rèn)證不抵扣是申報(bào)軟件發(fā)票采集時(shí)的按鈕。如果用于不得抵扣項(xiàng)目是可以選擇認(rèn)證不抵扣，認(rèn)證不抵扣界面選擇如下：
二、勾選認(rèn)證深入知
接下來(lái)小編帶大家深入地了解下勾選認(rèn)證平臺(tái)：
1.關(guān)注界面上的當(dāng)前稅款所屬期/勾選月份，您勾選的發(fā)票，將屬于當(dāng)前的所屬期；
注：平臺(tái)提供近期和未到期（還未到認(rèn)證抵扣期的發(fā)票）的發(fā)票查詢功能。如果單位是按月申報(bào)的，那么可以查詢的是查詢當(dāng)天前1日開(kāi)具的發(fā)票（比如6月7日可以查詢6月1日至6日開(kāi)具的發(fā)票）以及本月1日前360日內(nèi)開(kāi)具的發(fā)票，由于目前開(kāi)具的發(fā)票信息數(shù)據(jù)同步到本平臺(tái)需要1天，所以平臺(tái)中不含當(dāng)天開(kāi)具的發(fā)票。
2.已勾選未確認(rèn)的發(fā)票可以在發(fā)票勾選模塊進(jìn)行撤銷勾選。
3.每個(gè)所屬期可以進(jìn)行多次勾選操作。
4.已勾選的發(fā)票，需要完成確認(rèn)操作，方可視為認(rèn)證完成。
5.掃描認(rèn)證的發(fā)票不能也無(wú)需進(jìn)行勾選操作。
6.異常發(fā)票（作廢、失控、紅沖等）不能進(jìn)行勾選操作。
7.當(dāng)勾選的發(fā)票較多時(shí)，建議您設(shè)置查詢條件，分批進(jìn)行勾選操作，也可選擇使用批量勾選功能完成。
8.銷方離線開(kāi)具的發(fā)票，在本平臺(tái)無(wú)法查詢到，在銷方上傳發(fā)票至稅務(wù)局端后，方可體現(xiàn)在本平臺(tái)中。
實(shí)務(wù)擴(kuò)展：進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證與稅負(fù)率的問(wèn)題
實(shí)務(wù)中企業(yè)有時(shí)銷項(xiàng)稅額小于或略多于進(jìn)項(xiàng)稅額，本不交或交很少的增值稅，會(huì)計(jì)們擔(dān)心達(dá)不到行業(yè)平均稅負(fù)稅局容易查驗(yàn)，常常控制這些月份少認(rèn)證一些發(fā)票留待以后再認(rèn)證抵扣。其實(shí)對(duì)此也不用太過(guò)擔(dān)心，企業(yè)單個(gè)月份稅負(fù)率波動(dòng)也是正常的，只要反映企業(yè)實(shí)際情況就可以。
【第7篇】進(jìn)項(xiàng)稅票怎么抵扣
進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。今天我們來(lái)說(shuō)說(shuō)生活中能夠作為抵扣憑證的“普通發(fā)票”有哪些？這些“普通發(fā)票”如何抵扣？小編整理了4種能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的普通發(fā)票，下面我們具體來(lái)看看吧！
第一種
“普通發(fā)票”是農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是指收購(gòu)單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）收購(gòu)自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具的發(fā)票。
收購(gòu)發(fā)票其實(shí)樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點(diǎn)是發(fā)票左上角會(huì)打上“收購(gòu)”兩個(gè)字。
抵扣方式：農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是計(jì)算抵扣，不是認(rèn)證或者勾選抵扣。
買(mǎi)價(jià)×9%=進(jìn)項(xiàng)稅額
納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計(jì)算當(dāng)期可加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。
提醒：
1.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是計(jì)算抵扣，不是認(rèn)證或者勾選抵扣。
2.申報(bào)時(shí)候填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。
3.加計(jì)扣除部分需要填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄。
第二種
“普通發(fā)票”是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開(kāi)具的普通發(fā)票。跟農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票不同的是，農(nóng)產(chǎn)品銷售中農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是單位性質(zhì)，可以自行開(kāi)具發(fā)票，所以無(wú)需再由收購(gòu)者代開(kāi)。
買(mǎi)價(jià)×9%=進(jìn)項(xiàng)稅額
納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計(jì)算當(dāng)期可加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。
提醒：
1.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
第三種
“普通發(fā)票”是通行費(fèi)發(fā)票
通行費(fèi)發(fā)票是指有關(guān)單位依法或依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用如果收取的通行費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)性質(zhì)，那么就是應(yīng)稅項(xiàng)目，就得開(kāi)具發(fā)票，支付方也需要憑發(fā)票入賬。
目前有效的通行費(fèi)發(fā)票主要有兩種，紙質(zhì)發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。
自2023年1月1日后，納稅人支付的道路通行費(fèi)一律按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
提醒：
1.辦理納稅申報(bào)填列《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))時(shí)，上述計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填入第8b欄“其他”。
2.納稅人支付的高速公路、一級(jí)公路、二級(jí)公路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
第四種
“普通發(fā)票”是旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票
這里旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票包括取得增值稅電子普通發(fā)票的、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、取得注明旅客身份信息的鐵路車票、取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票的。
納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。對(duì)于納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：
1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額。
2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
提醒：
1.自2023年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
2.辦理納稅申報(bào)填列《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))時(shí)，上述計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填入第8b欄“其他”。本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須填入第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”（反映按規(guī)定本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額）。
3.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額。
相關(guān)政策
《關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》（財(cái)稅〔2012〕38號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào) ）
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）
本文來(lái)源：中稅答疑
【第8篇】進(jìn)項(xiàng)稅票網(wǎng)上認(rèn)證
在報(bào)稅之前，我們需要把上月收到的增值稅專用發(fā)票，在發(fā)票認(rèn)證平臺(tái)上進(jìn)行認(rèn)證抵扣，操作方法流程大圖呈現(xiàn)
確認(rèn)稅控盤(pán)處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，打開(kāi)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，在此，因?yàn)楦魇∑脚_(tái)的網(wǎng)址不同，因此根據(jù)需要進(jìn)入各自管轄地認(rèn)證平臺(tái)，操作的步驟都是一樣的。確認(rèn)后進(jìn)入操作
輸入數(shù)字證書(shū)的密碼。如果是首次使用，需要下載驅(qū)動(dòng)程序后，重新打開(kāi)頁(yè)面。
在抵扣勾選模塊選擇“發(fā)票抵扣勾選”功能
檢查稅款所屬期是否正確，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼，可顯示您要勾選發(fā)票，也可以輸入開(kāi)票日期，點(diǎn)擊查詢按鈕，會(huì)顯示所選日期時(shí)間段內(nèi)本公司收到的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)繳款書(shū)。選擇需要勾選的發(fā)票，提交
顯示本次勾選的發(fā)票匯總信息，確認(rèn)后提交
勾選認(rèn)證工作到此并沒(méi)有結(jié)束，在抵扣勾選模塊選擇“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”，在頁(yè)面右方選擇“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”按鈕
系統(tǒng)出具抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表，再次確認(rèn)抵扣的數(shù)量、金額、稅額是否正確，如有錯(cuò)誤，點(diǎn)擊“撤銷統(tǒng)計(jì)”按鈕，返回抵扣勾選模塊的“發(fā)票抵扣勾選”功能可重新選擇認(rèn)證發(fā)票。如無(wú)誤，點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕，出現(xiàn)提示信息，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表將作為納稅申報(bào)的依據(jù)。
確認(rèn)后，打印抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表，與當(dāng)期增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)疊放在一起。抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表是填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表附表二的填寫(xiě)依據(jù)，是填報(bào)前的重要準(zhǔn)備工作。
【第9篇】發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅票認(rèn)證
頭條中的各位一般納稅人老板，沒(méi)有誰(shuí)不知道，一般納稅人采購(gòu)原材料取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是可以抵扣的（題外話，如果不可以抵扣，估計(jì)要哭倒一大片了￥%#￥）。當(dāng)然不是說(shuō)你拿到進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票后就完事了，這些發(fā)票想要抵扣就要在取得當(dāng)月月底之前把它們?nèi)空J(rèn)證了。
是否進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證成功就表示一定能抵扣成功呢？
各位老板注意，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證成功不代表一定能抵扣成功。認(rèn)證成功表示稅務(wù)局說(shuō)到抵扣的意愿，只有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的上游繳稅后稅務(wù)局才能批準(zhǔn)進(jìn)項(xiàng)抵扣，所以認(rèn)證成功到抵扣成功這個(gè)過(guò)程也是有一定風(fēng)險(xiǎn)的。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票購(gòu)買(mǎi)有風(fēng)險(xiǎn)，萬(wàn)一供應(yīng)商失聯(lián)了，稅務(wù)局一定會(huì)找上門(mén)的。
如果有一天稅務(wù)局就找上門(mén)來(lái)了，說(shuō)你的供應(yīng)商失聯(lián)了，能做的就是，趕緊把稅和滯納金補(bǔ)上。至于供應(yīng)商為什么失聯(lián)，各位一般納稅人老板們都很清楚。
【第10篇】進(jìn)項(xiàng)稅票丟了怎么辦
非常感謝你勞累的一天還能打開(kāi)小編的文章閱讀，希望能給你帶來(lái)快樂(lè)和放松，歡迎各位朋友們來(lái)吐槽，小編真是不勝榮幸，小編將努力分享更好的文章給你，您的支持是我前進(jìn)的動(dòng)力，動(dòng)動(dòng)手指給點(diǎn)意見(jiàn)吧，小編會(huì)虛心接受好好改進(jìn) 。
在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，我們總會(huì)遇到這樣那樣的問(wèn)題，其中票據(jù)的丟失尤其是增值稅專用發(fā)票的丟失是一種比較常見(jiàn)且比較嚴(yán)重的行為，畢竟我們國(guó)家對(duì)增值稅專用發(fā)票的監(jiān)管是比較嚴(yán)格的，而且增值稅專用發(fā)票的丟失直接關(guān)系著你的進(jìn)項(xiàng)稅款能否抵扣。
首先我們來(lái)看看法規(guī):
根據(jù)（關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知國(guó)稅發(fā)【2006】156號(hào)）文件：第二十八條 一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（附件5），經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。
一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
通過(guò)法規(guī)我們基本可以看出解決方法，增值稅發(fā)票總共有3聯(lián)，當(dāng)增值稅專用發(fā)票丟失時(shí)只要其中一聯(lián)的復(fù)印件和銷售方開(kāi)具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》就可以進(jìn)行稅款的抵扣。但是隨著大數(shù)據(jù)的發(fā)展，現(xiàn)在增值稅發(fā)票的認(rèn)證方式還有網(wǎng)上勾選認(rèn)證這個(gè)方法，這個(gè)方法是以納稅人識(shí)別號(hào)為依托，只要是開(kāi)在你家稅號(hào)名下的發(fā)票都可以在網(wǎng)上查到并通過(guò)勾選的方式來(lái)認(rèn)證抵扣增值稅，這種認(rèn)證方式的前提是納稅人信用為b級(jí)及以上。在這種認(rèn)證方式的前提下，在詢問(wèn)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)后可直接進(jìn)行稅款抵扣。
在2023年7月1日之前開(kāi)的發(fā)票抵扣期限是180天，在之后開(kāi)的發(fā)票抵扣期限則是360天。
值得注意的是增值稅專用發(fā)票超出抵扣期限的，則不可以通過(guò)認(rèn)證。因此需要到主管稅務(wù)局咨詢，是否可以在媒體上刊登遺失發(fā)票聲明，將原發(fā)票作廢/沖紅后，再重新開(kāi)具新的發(fā)票。當(dāng)然那樣做是有部分罰款的。
【第11篇】發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅票認(rèn)證期限
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證抵扣不再設(shè)期限
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)：
增值稅一般納稅人取得的2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等，已經(jīng)超期的，也可以自2023年3月1日后，通過(guò)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。
自2023年3月1日起施行
【第12篇】單位拿到進(jìn)項(xiàng)稅票不抵扣用認(rèn)證嗎
原創(chuàng) 安世強(qiáng) 安博士講財(cái)稅公眾號(hào)
收錄于合集#財(cái)稅知識(shí)199個(gè)
一、問(wèn)題背景：
某公司系一般納稅人，其業(yè)務(wù)特點(diǎn)導(dǎo)致公司進(jìn)項(xiàng)稅遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅，公司又不符合留抵退稅的條件，那么，是否可以進(jìn)項(xiàng)稅直接作為成本費(fèi)用進(jìn)行扣除？
二、問(wèn)題回復(fù)
最近有一個(gè)網(wǎng)友留言咨詢這個(gè)問(wèn)題，筆者看到問(wèn)題后回復(fù)了恐怕不行。后邊又收到該朋友的追問(wèn)：可以增值稅認(rèn)證但不抵扣，是否可以如此操作。
由于本問(wèn)題涉及到稅控系統(tǒng)操作等特別細(xì)節(jié)的事情，筆者也不負(fù)責(zé)這些操作，但是本問(wèn)題較為有趣，所以我也在網(wǎng)上搜索了一些答案，都是肯定的回復(fù)。筆者還是不太信服這些答案，接著咨詢了目前在公司負(fù)責(zé)納稅申報(bào)的朋友。
并得到了肯定的答案：可以勾選認(rèn)證但不抵扣。但是不抵扣還需要寫(xiě)明原因，我們從這些原因中可以得知，這里的認(rèn)證但不抵扣還是與傳統(tǒng)的不符合抵扣要求的類型相一致，比如說(shuō)福利費(fèi)的相關(guān)支出進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，認(rèn)證后的需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
雖然不抵扣原因有其他項(xiàng)，但是顯然其他項(xiàng)屬于兜底條款，性質(zhì)應(yīng)該是與以上列舉的類型類似，即屬于一些不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目，如前述的福利費(fèi)相關(guān)。當(dāng)然如果是本案例的背景，本身進(jìn)項(xiàng)稅屬于可以抵扣的范圍，只是因?yàn)殇N項(xiàng)太少，累計(jì)了較多進(jìn)項(xiàng)稅，則不適合勾選這里的不抵扣原因。勇氣可嘉的公司可以做一下嘗試，勾選其他項(xiàng)，可能稅務(wù)局會(huì)詢問(wèn)具體的原因了。
說(shuō)到底，這里可能還是稅務(wù)局設(shè)計(jì)專票和普遍的思路和發(fā)票使用方法及作用不同，所以不希望企業(yè)將專票按照普票的方式來(lái)使用。進(jìn)項(xiàng)稅還是抵扣銷項(xiàng)稅，如果進(jìn)項(xiàng)稅較多，符合條件的可以申請(qǐng)退稅。具體可以參考財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)）：
四、本公告所稱增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：
（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額。
（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。
五、本公告所稱存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：
（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。
（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。
最后，如本案例公司所述，該公司并不符合退稅的條件，而根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)：
三、適用本公告政策的納稅人需同時(shí)符合以下條件：
（一）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；
（二）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形；
（三）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；
（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
可見(jiàn)，企業(yè)還是應(yīng)該遵守稅法規(guī)范，出現(xiàn)違法情況，信用等級(jí)低等情況將導(dǎo)致無(wú)法享受稅收優(yōu)惠政策。
【第13篇】如何買(mǎi)增值稅票進(jìn)項(xiàng)
《芳芳說(shuō)稅》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)票不夠怎么辦？成本票不足怎么辦？總要不少企業(yè)老板、財(cái)務(wù)存在這方面的困擾，確實(shí)對(duì)于企業(yè)而言，進(jìn)項(xiàng)成本欠缺早已成為企業(yè)的通病，增值稅和企業(yè)所得稅是企業(yè)的兩大稅種。
對(duì)于企業(yè)而言，成本票欠缺就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賬面利潤(rùn)虛高，稅前抵扣不足，企業(yè)所得稅就會(huì)多繳納，而企業(yè)進(jìn)項(xiàng)欠缺就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅，這兩大稅種也是企業(yè)不可避免的，不少企業(yè)都因?yàn)槠髽I(yè)稅負(fù)重苦不堪言。
現(xiàn)在大多數(shù)服務(wù)類企業(yè)，比如設(shè)計(jì)企業(yè)、廣告企業(yè)、信息技術(shù)服務(wù)類型的企業(yè)都存在成本進(jìn)項(xiàng)欠缺的稅務(wù)問(wèn)題，這也是企業(yè)的一大痛點(diǎn)，其實(shí)無(wú)論是服務(wù)類企業(yè)還是貿(mào)易類企業(yè)稅負(fù)壓力重的問(wèn)題，都建議通過(guò)合理的業(yè)務(wù)拆分、利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)進(jìn)行合理的降低稅負(fù)壓力。
像一些地方性都會(huì)有很多稅收優(yōu)惠政策，比如對(duì)稅負(fù)重的企業(yè)能夠享受獎(jiǎng)勵(lì)扶持，能減輕企業(yè)的稅收成本，增加企業(yè)的稅后利潤(rùn)，或是在一些能做個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶的核定征收。
企業(yè)扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策——有限公司
對(duì)于企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)扶持補(bǔ)貼，在地方留存的基礎(chǔ)上進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)扶持，增值稅地方留存50%，企業(yè)所得稅地方留存40%。
增值稅：在地方留存的基礎(chǔ)上獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)70%-90%，
企業(yè)所得稅：在地方留存的基礎(chǔ)上獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)70%-90%，
企業(yè)當(dāng)月納稅，獎(jiǎng)勵(lì)扶持補(bǔ)貼次月到賬
個(gè)獨(dú)、個(gè)體核定個(gè)人所得稅
操作模式就主要是“業(yè)務(wù)拆分”、“業(yè)務(wù)分流”，用新成立的個(gè)獨(dú)、個(gè)體對(duì)外承接業(yè)務(wù)，做到銀行流水、合同、發(fā)票三流一致。核定個(gè)人所得稅稅率在0.3%-0.6%，綜合稅率1.6%左右，企業(yè)不需要繳納分紅稅和企業(yè)所得稅，完稅后賬戶上的簽可以自由支配。
除此外像企業(yè)和個(gè)人發(fā)生的一些業(yè)務(wù)往來(lái)，個(gè)人是沒(méi)有辦法開(kāi)具發(fā)票的，就可以辦理稅務(wù)臨時(shí)登記，到稅務(wù)大廳代開(kāi)發(fā)票，綜合稅率2.5%左右，1-3個(gè)工作日出票，基本上全類名都能代開(kāi)，出具完稅憑證。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《芳芳說(shuō)稅》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)知識(shí)，可關(guān)注《芳芳說(shuō)稅》了解~
【第14篇】光伏即征即退進(jìn)項(xiàng)稅票能抵扣嗎
增值稅即征即退是什么？哪些范圍可以享受增值稅即征即稅優(yōu)惠政策呢？退稅比例是多少呢？不要擔(dān)心，與其獨(dú)自思考，不如跟著網(wǎng)校來(lái)學(xué)習(xí)，只要3分鐘，教您如何看懂增值稅退稅相關(guān)程序。
一、增值稅即征即退定義
指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定繳納的稅款，在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人。
二、增值稅即征即退范圍
（一）安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退
（二）軟件企業(yè)增值稅即征即退
（三）動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退
（四）資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退
（五）飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退
（六）水力發(fā)電增值稅即征即退
（七）光伏發(fā)電增值稅即征即退
（八）管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退
三、退稅比例
（一）安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退
按照（財(cái)稅﹝2016﹞52號(hào)）文件的規(guī)定，安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍規(guī)定。假設(shè)重慶2016最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1500人/月，可退稅標(biāo)準(zhǔn)為1500*4=6000元，全年為6000*12=72000元，大于2023年前規(guī)定的35000人/年殘疾人退稅標(biāo)準(zhǔn)37000人/年。
ps：
1.納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）。
2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。
3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)的社會(huì)保險(xiǎn)。
4.通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。
5.該納稅人信用級(jí)別為b級(jí)（含b級(jí)）以上。
（二）軟件企業(yè)增值稅即征即退
按照文件規(guī)定，一般納稅人銷售軟件繳納增值稅，稅負(fù)超過(guò)3%部分可銷售增值稅即征即退。假如x企業(yè)當(dāng)月銷售xx系統(tǒng)500萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)，應(yīng)退稅額是多少呢？
軟件銷售增值稅額=500/（1+17%）*17%-20=52.64萬(wàn)
軟件銷售即征即退增值稅額=52.64-500/（1+17%）*3%=39.81萬(wàn)。
ps：
享受退稅的軟件銷售，軟件需至稅務(wù)局備案，備案所需材料如下：
1.《軟件著作權(quán)證書(shū)》或《軟件產(chǎn)品證書(shū)》
2.軟件測(cè)試報(bào)告
（三）動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退
已進(jìn)行資格備案符合條件的一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，可以享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。納稅人應(yīng)提出申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理。
（四）資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退
按照政策的規(guī)定，資源綜合利用設(shè)置的四檔退稅比例分別為100%、70%、50%、30%，如以廢棄的動(dòng)物油和植物油為原料生產(chǎn)的廢油；利用廢渣資源生產(chǎn)的微晶玻璃、u型玻璃等，詳見(jiàn)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目》。
ps：
1.公司必須為一般納稅人；
2.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，為非禁止類、限制類項(xiàng)目；
3.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，為非“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝；
4.如果做的是危險(xiǎn)廢物利用，必須取得省級(jí)以上環(huán)保部門(mén)頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物經(jīng)驗(yàn)許可證》，而該危險(xiǎn)廢物的利用在許可經(jīng)驗(yàn)范圍內(nèi)；
5.資料必須齊全。
6.不符合規(guī)定條件以及目錄規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件不滿足了，從次月起就不能再享受規(guī)定的增值稅即征即退政策。
7.違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰，自處罰決定下達(dá)的次月算起，三年內(nèi)不等再享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。
8.納稅人應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售額和應(yīng)納稅額。未單獨(dú)核算的，不得享受增值稅即征即退政策。
（五）飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退
飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退。
（六）水力發(fā)電增值稅即征即退
裝機(jī)容量超過(guò)100萬(wàn)千瓦的水力發(fā)電站銷售自產(chǎn)電力產(chǎn)品，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)8%的部分實(shí)行即征即退。
ps：優(yōu)惠政策截止至2023年12月31日。
（七）光伏發(fā)電增值稅即征即退
自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽(yáng)能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。
（八）管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退
一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的實(shí)行增值稅即征即退。
四、虛假退稅需要承擔(dān)的后果
（一）納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
（二）納稅人享受核準(zhǔn)類或備案類減免稅的，對(duì)符合政策規(guī)定條件的材料有留存?zhèn)洳榈牧x務(wù)。納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理中不能提供相關(guān)印證材料的，不得繼續(xù)享受稅收減免，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)展后續(xù)管理工作，對(duì)納稅人減免稅政策適用的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。對(duì)政策適用錯(cuò)誤的告知納稅人變更備案，對(duì)不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定處理。
（三）已享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰（警告或單次1萬(wàn)元以下罰款除外）的，自處罰決定下達(dá)的次月起36個(gè)月內(nèi)，不得享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策。
（四）采用偽造或重復(fù)使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠的，應(yīng)將納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為的納稅期內(nèi)按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫(kù)，并自發(fā)現(xiàn)當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)停止其享受本通知規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠。
學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)知識(shí) 請(qǐng)關(guān)注微信公眾號(hào)：正保教育開(kāi)放平臺(tái)
【第15篇】進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)怎么認(rèn)證
第一步登陸增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（所在城市）
第二步選擇抵扣勾選--發(fā)票抵扣勾選，就可輸入發(fā)票號(hào)碼或銷方稅號(hào)查詢認(rèn)證發(fā)票
a.同一家進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如果只有一張，就輸入發(fā)票號(hào)碼查詢，如果兩張 以上就輸入納稅識(shí)別號(hào)進(jìn)行查詢；進(jìn)行發(fā)票是很簡(jiǎn)單的。
b.如果輸入發(fā)票號(hào)碼或者納稅識(shí)別號(hào)無(wú)法查到發(fā)票分兩種情況：
1、如果納稅識(shí)別號(hào)是正確的有可能是對(duì)方開(kāi)票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)還沒(méi) 上傳，隔一兩天再看。
2、就是供應(yīng)商開(kāi)錯(cuò)了納稅識(shí)別號(hào)，只能退給供應(yīng)商重開(kāi)
第三步選擇抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計(jì)，點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)查詢?nèi)缓蟠_認(rèn)簽名（實(shí)際簽名就是輸入登陸密碼），發(fā)票就認(rèn)證完成可以抵扣統(tǒng)計(jì)到了。
說(shuō)明：
1）收到負(fù)數(shù)發(fā)票，是不用在認(rèn)證平臺(tái)認(rèn)證的，需要在申報(bào)增值稅時(shí)進(jìn)行
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
2）小汽車、貨車的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票也是可以認(rèn)證抵扣的。
3）開(kāi)具的高速過(guò)路費(fèi)發(fā)票也是可以抵扣認(rèn)證。
（圖片源自網(wǎng)絡(luò)）
【第16篇】簡(jiǎn)易增值稅票進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣
目前可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的主要是增值稅專用發(fā)票，海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)、稅收通用繳款書(shū)以及機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票，但是有些普通發(fā)票也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，有的是按照發(fā)票上面的稅額來(lái)抵扣，有的是計(jì)算抵扣，也就是通過(guò)計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額，通過(guò)填報(bào)申報(bào)表中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。同時(shí)我們還需要考慮的是，這些發(fā)票的用途是否用于了稅法中規(guī)定的不得抵扣的項(xiàng)目，如果不屬于不得抵扣的范圍內(nèi)，那么我們就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
下面就列舉了8種可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的普通發(fā)票。
第一種是征稅的通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票
這是可以通過(guò)發(fā)票勾選平臺(tái)進(jìn)行抵扣，并且該通行費(fèi)必須是收費(fèi)的，那些免費(fèi)的通行費(fèi)普通發(fā)票是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。
第二種是我們支付的橋、閘通行費(fèi)
屬于計(jì)算抵扣的方式，按照通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%來(lái)計(jì)算抵扣。
第三種是旅客運(yùn)輸?shù)脑鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票
上面一定要是單位的抬頭哦，直接按照發(fā)票上面的稅額進(jìn)行抵扣；按照目前的政策，公共交通運(yùn)輸可以免征增值稅，那么這種情況下取得的免稅發(fā)票就不可以抵扣啦。
第四種是注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單
屬于計(jì)算抵扣的方式，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%，需要注意的是，旅客一定是本單位的員工，如果是為非單位的人員承擔(dān)的飛機(jī)票是不能抵扣的，這種情況屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)了，在稅法中是不得抵扣的項(xiàng)目。
第五種，注明旅客身份信息的鐵路車票
也是屬于計(jì)算抵扣的方式，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
第六種是注明旅客身份信息的公路水路等其他客票
屬于計(jì)算抵扣方式，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
同樣的道理，第五種、第六種的旅客均為本單位員工才行。
第七種農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
這種發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，按照稅法的規(guī)定，適用免征增值稅政策而開(kāi)具的普通發(fā)票，也是免稅的發(fā)票。如果企業(yè)取得這類發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為，直接用發(fā)票金額乘9%，也是屬于計(jì)算抵扣的方式。
第八種農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票是指收購(gòu)單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人收購(gòu)自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具的發(fā)票，這是非常特殊的發(fā)票，也是唯一的一種由購(gòu)貨方來(lái)開(kāi)具的發(fā)票。 常見(jiàn)的就是帶有收購(gòu)字樣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅電子普通發(fā)票。
企業(yè)取得這類發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，同樣屬于計(jì)算抵扣的方式。
