一般納稅人社保的規(guī)定（16篇）

【第1篇】一般納稅人社保的規(guī)定

責(zé)編|宿爽

排版|唯石

來源|公眾號(hào)問稅有道

分享|有技財(cái)務(wù)測評(píng) 有技財(cái)稅

【編者按】本期有技財(cái)稅整理了18個(gè)問題及參考答案，涉及公積金開戶的辦理流程、代繳社保、生育險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工商年報(bào)截止時(shí)間、印花稅計(jì)稅依據(jù)、押金保證金政策等相關(guān)問答。為了文章更加完整，“參考解答”在原解答的基礎(chǔ)上，做了部分延伸。

本期“含金量”比較高的問答是：幫人代買社保沒有報(bào)個(gè)稅和發(fā)工資，可以這樣操作么？企業(yè)是一般納稅人，每個(gè)月為我交納社保，等我退休后每個(gè)月能領(lǐng)取多少（按最低基數(shù)繳納）？失業(yè)保險(xiǎn)怎么享受？

01.【問】請(qǐng)問廠里買消防器材是入什么科目呢?（3群）

【參考解答】需要會(huì)計(jì)根據(jù)購買的金額自己去衡量判斷。

第一種情況金額很大的滅火器可以計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目，按期計(jì)提折舊。比如，大型煉油廠、化工廠使用的大型滅火器。

購買時(shí)分錄是：借：固定資產(chǎn)-滅火器

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

計(jì)提折舊時(shí)，借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

第二種情況，如果金額較大，可以進(jìn)周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品進(jìn)行攤銷，為加強(qiáng)低值易耗品管理，一般分兩步走，購買時(shí)。

借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品

貸：銀行存款

領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人簽收單據(jù)，一次攤銷

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷

貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品

第三種情況，金額比較小的，沒有特殊劃分，又一次領(lǐng)用完的，簡化處理可以直接進(jìn)管理費(fèi)用或者制造費(fèi)用，二級(jí)科目要是有單設(shè)勞防用品，也可以放在勞防用品里

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-安全設(shè)備

貸：銀行存款

如果是還有其他部門領(lǐng)用滅火器，一般，基本生產(chǎn)車間一線領(lǐng)用的滅火器，計(jì)入“生產(chǎn)成本”；輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用的滅火器，計(jì)入“制造費(fèi)用”；車間管理部門領(lǐng)用的滅火器，計(jì)入“制造費(fèi)用”；廠部管理部門領(lǐng)用的滅火器，計(jì)入“管理費(fèi)用”。職工食堂、浴池等服務(wù)、福利部門領(lǐng)用的滅火器，記入“應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)”。

02.【問】幫人代買社保沒有報(bào)個(gè)稅和發(fā)工資，可以這樣操作么？（1群）

【參考解答】可以，但是要防范風(fēng)險(xiǎn)。

《勞動(dòng)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》等法律明確規(guī)定用人單位必須給公司員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，并未禁止公司為非本公司員工代繳保險(xiǎn)。但是公司給非本單位人員代繳保險(xiǎn)的情況會(huì)導(dǎo)致該人員和公司之間存在表面的勞動(dòng)關(guān)系，這些人員就“有權(quán)”要求公司支付工資，甚至是支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。在此種情況下，如果公司沒有相應(yīng)的防范措施，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。建議在代繳社保前，雙方簽訂《委托代繳社保協(xié)議》，明文規(guī)定這是一種委托關(guān)系。該協(xié)議中應(yīng)規(guī)定：代繳社保的原因、方式、停保書面通知時(shí)間以及出現(xiàn)不到公司繳費(fèi)截止時(shí)間公司自動(dòng)為他停保的情形等。同時(shí)，要求被代繳人在簽訂該協(xié)議時(shí)需要公司的管理人在場。

03.【問】請(qǐng)問公司公積金開戶的辦理流程是怎樣的？（1群）

【參考解答】

1.在所在城市住房公積金管理中心的官方網(wǎng)站上進(jìn)行單位公積金網(wǎng)上登記，并且打印公積金官網(wǎng)生成的【預(yù)登記文件】。有的區(qū)在網(wǎng)上登記后還需要約號(hào)前往公積金中心。

2.前往指定公積金中心(通常是單位注冊(cè)地址所在區(qū)的公積金中心)現(xiàn)場辦理現(xiàn)場登記。登記完成后公積金中心會(huì)發(fā)放“單位住房公積金登記號(hào)”。部分城市在網(wǎng)上辦理公積金業(yè)務(wù)需要首先購買企業(yè)公積金數(shù)字證書，多數(shù)城市這一證書不能與社保證書通用，因此如果需要的話，可在公積金中心現(xiàn)場辦理完登記后，購買和激活數(shù)字證書。

3.如果需要通過銀行劃款的方式繳納每月公積金費(fèi)用，那么公積金登記完成后，需要拿著【公積金中心返還的表格、公章、法人章】前往開戶銀行簽署公積金代扣協(xié)議(一般服務(wù)商業(yè)務(wù)不涉及客戶銀行，否則會(huì)多收服務(wù)費(fèi))。

04.【問】失業(yè)保險(xiǎn)怎么享受？（1群）

【參考解答】失業(yè)金是累計(jì)計(jì)算的，從工作交失業(yè)保險(xiǎn)開始至失業(yè)前累計(jì)計(jì)算，通常是交一年失業(yè)保險(xiǎn)拿2個(gè)月的失業(yè)金，如果你只交過一年的失業(yè)保險(xiǎn)，你可以領(lǐng)2個(gè)月的失業(yè)金，交2年你就可以拿4個(gè)月的失業(yè)金最長不超過24個(gè)月，也就是2年時(shí)間。

05.【問】企業(yè)是一般納稅人，每個(gè)月為我交納社保，等我退休后每個(gè)月能領(lǐng)取多少（按最低基數(shù)繳納）？（1群）

【參考解答】

這個(gè)現(xiàn)在不能告訴你退休拿多少，退休金是根據(jù)地方財(cái)政和政策變化的，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)(計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)退休年齡和當(dāng)時(shí)的人口平均壽命來確定。計(jì)發(fā)月數(shù)略等于(人口平均壽命-退休年齡)*12。目前50歲為195、55歲為170、60歲為139，不再統(tǒng)一是120了)

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資)÷2×繳費(fèi)年限×1%=全省上年度在崗職工月平均工資(1+本人平均繳費(fèi)指數(shù))÷2×繳費(fèi)年限×1%

式中：本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=全省上年度在崗職工月平均工資×本人平均繳費(fèi)指數(shù).

養(yǎng)老金能領(lǐng)取多少，主要看個(gè)人繳費(fèi)年限長短、個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)高低和當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資。養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

06.【問】請(qǐng)問一下，工商年報(bào)什么時(shí)候什么時(shí)候截止？（2群）

【參考解答】年度的工商年報(bào)截止時(shí)間是6月30日前。逾期不報(bào)送年報(bào)的，將被列入經(jīng)營異常名錄并向社會(huì)公示?？梢栽趪移髽I(yè)信用信息公示系統(tǒng)（www.gsxt.gov.cn）填報(bào)。

07.【問】購銷合同，報(bào)印花稅的時(shí)候，填的金額是含稅還是不含稅的？（2群）

【參考解答】看你合同怎么簽訂的。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，印花稅計(jì)稅依據(jù)以合同記載金額為計(jì)稅依據(jù)。若合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)；若合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù);若合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。

08.【問】2023年旅游行業(yè)增值稅免稅嗎？（2群）

【參考解答】暫時(shí)免稅，沒下具體文件，除社保費(fèi)減免不再執(zhí)行外，疫情防控期間的其他減免稅政策大概率會(huì)繼續(xù)執(zhí)行。

09.【問】請(qǐng)問一下，收到以前年度2023年退回的增值稅，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫呢？（2群）

【參考解答】多交、留抵退？具體什么情況？參考：需要看以前的賬是如何做的。如果一直掛賬多交，則本次直接沖回銷項(xiàng)稅額，使應(yīng)交增值稅科目平衡，或者沖回未交增值稅，使之平衡。如果以前已經(jīng)消化處理平衡了，則做為調(diào)整以前年度損益入賬即可。

10.【問】請(qǐng)問一下，個(gè)人承擔(dān)的社保部分可以所得稅稅前扣除嗎？（2群）

【參考解答】不可以所得稅稅前扣除。這部分由發(fā)工資的代扣代繳

11.【問】請(qǐng)問環(huán)保稅季度申報(bào)，怎么做賬呢？（2群）

【參考解答】進(jìn)管理費(fèi)用。

12.【問】保證金和押金都是可以退還的嗎？（3群）

【參考解答】押金與保證金區(qū)別不大，主要用于口頭協(xié)議中對(duì)協(xié)議標(biāo)的物的一種價(jià)值保證，如果協(xié)議標(biāo)的物出現(xiàn)損失，將不再退還押金、保證金。

13.【問】請(qǐng)教一下印花稅是零申報(bào)，我稅源采集了是0怎么申報(bào)??？（3群）

【參考解答】空表保存，什么也不用填。

14.【問】請(qǐng)教一下稅務(wù)技術(shù)服務(wù)費(fèi)280的，分錄如何做？（3群）

【參考解答】

企業(yè)支付防偽稅控開票系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)處理如下:

支付：

借:管理費(fèi)用

貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

實(shí)際抵減稅款：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)

貸:營業(yè)外收入

15.【問】勞務(wù)派遣公司代發(fā)工資怎么做賬。差額的服務(wù)費(fèi)又要怎么入賬呢？（3群）

【參考解答】勞務(wù)派遣公司賬務(wù)處理怎么做?

（1）收到勞務(wù)費(fèi)，開具發(fā)票

借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入

（2）計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬—工資其他應(yīng)付款—社保(企業(yè)交納部分)其他應(yīng)付款—住房公積金(企業(yè)交納部分)

（3）支付派遣人員的工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)付款—社保等(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅(可以扣減3500和個(gè)人社保)

（4）繳納社保和公積金

借：其他應(yīng)付款—社保等貸：銀行存款

（5）計(jì)提增值稅和附加稅費(fèi)(按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)

借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

（6）支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用

借：管理費(fèi)用—工資/辦公費(fèi)等貸：應(yīng)付職工薪酬—工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款

（7）期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用營業(yè)稅金及附加

借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤

16.【問】三方協(xié)議登記維護(hù)的怎么操作？（3群）

【參考解答】通過電子稅務(wù)局錄入稅庫銀三方協(xié)議基本信息，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，審核通過后可保存到金稅三期系統(tǒng)。錄入的三方協(xié)議信息可以在電子稅務(wù)局查詢。

第一步進(jìn)入三方協(xié)議登記維護(hù)模塊

進(jìn)入電子稅務(wù)局客戶端軟件，打開【涉稅辦理】—【稅務(wù)登記】—【三方協(xié)議登記維護(hù)】，點(diǎn)擊“三方協(xié)議登記維護(hù)”，打開三方協(xié)議登記維護(hù)表；

第二步操作三方協(xié)議登記維護(hù)

該模塊初始化后，如果納稅人沒有存款賬戶賬號(hào)報(bào)告信息，軟件會(huì)提示“請(qǐng)維護(hù)【存款賬戶賬號(hào)報(bào)告】模塊”，需到【涉稅辦理】—【稅務(wù)登記】—【存款賬戶賬號(hào)報(bào)告】模塊維護(hù)納稅人存款賬戶賬號(hào)等信息。

第三步保存三方協(xié)議信息

1）納稅人存在存款賬戶賬號(hào)報(bào)告信息但沒有維護(hù)三方協(xié)議信息選中數(shù)據(jù)行，點(diǎn)擊【生成三方協(xié)議號(hào)】按鈕，即從金稅三期核心系統(tǒng)獲取三方協(xié)議號(hào)，自動(dòng)賦值到當(dāng)前行的三方協(xié)議號(hào)處。

2）單擊（開戶銀行所在行政區(qū)域、銀行行別、開戶銀行（營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)）、繳款賬號(hào)名稱、繳款賬號(hào)）任意列，彈出存款賬戶報(bào)告信息，選擇后自動(dòng)賦值到當(dāng)前數(shù)據(jù)行。

3）納稅人需要手動(dòng)輸入開戶銀行所在區(qū)縣、清算銀行賬號(hào)、開戶銀行行號(hào)、批扣標(biāo)志。

數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊【保存】按鈕，該條三方協(xié)議信息進(jìn)入電子稅務(wù)局稅務(wù)局端系統(tǒng)待審核。

17.【問】原來的公司注銷了,另外新成立了公司,個(gè)稅要怎么解綁原來的然后跟新公司關(guān)聯(lián)起來？（3群）

【參考解答】電子稅務(wù)局里面，業(yè)務(wù)公司,原來的在系統(tǒng)里終止,新的公司里加進(jìn)去.

18.【問】請(qǐng)問大家生育險(xiǎn)要買多久才能享受？（1群）

【參考解答】

按規(guī)定不間斷、足額繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)滿12個(gè)月后，可以享受。

近期熱文：

【第2篇】一般納稅人報(bào)稅怎么報(bào)

隨著各行業(yè)會(huì)計(jì)的蓬勃發(fā)展，國家稅收制度的不斷完善，對(duì)于納稅申報(bào)這項(xiàng)工作要求也愈發(fā)提高，在這種形勢下，無論大公司還是“小作坊”對(duì)于納稅申報(bào)操作的財(cái)務(wù)人員要求也不斷提高，當(dāng)然待遇也不會(huì)吝嗇。

所以說納稅申報(bào)這項(xiàng)工作做好，升職加薪也不是說說而已，今天帶來了一般納稅人納稅申報(bào)流程（完整版），附納稅申報(bào)表及填寫說明，看看吧。

一般納稅人納稅申報(bào)流程

納稅申報(bào)所需資料

納稅申報(bào)表格匯總

其實(shí)，納稅工作說難不難，只要認(rèn)真掌握相關(guān)流程步驟，都能做好納稅申報(bào)工作，篇幅有限，關(guān)于全套一般納稅人的申報(bào)表和填寫說明，可以通過下圖獲取。

【第3篇】個(gè)體戶可以申請(qǐng)一般納稅人嗎

對(duì)于創(chuàng)業(yè)者來說有注冊(cè)公司或者個(gè)體戶等選擇，其中注冊(cè)公司雖然發(fā)展前景更好，但同時(shí)需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也更高，那么個(gè)體戶適合發(fā)展什么項(xiàng)目?應(yīng)該如何辦理呢？一起跟上海仲企了解吧！

一、什么前提下挑選申請(qǐng)注冊(cè)個(gè)體工商戶？

飲品店、餐館、小賣鋪、淘寶網(wǎng)、電子商務(wù)之類的小商店,假如不考慮天貓商城和京東那樣的大互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái),也不會(huì)考慮到擴(kuò)大連鎖店的范圍的情形,可以選擇申請(qǐng)辦理個(gè)體工商戶。假如你準(zhǔn)備擴(kuò)大規(guī)模,或是要想開展納稅籌劃,可以選擇公司注冊(cè)或者個(gè)人獨(dú)資。

二、個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照怎么辦理？

1.最先對(duì)個(gè)體工商戶開展備案，并填完名字申請(qǐng)表格，以使之個(gè)體戶的命名與要求相符合，企業(yè)核名合格后，能夠得到名字預(yù)準(zhǔn)許通知單。

2.在工商局開展工商登記，并遞交《個(gè)體工商戶登記(備案)申請(qǐng)書》，上傳相對(duì)應(yīng)的材料。大約要一星期的時(shí)間段，假如審批合格，就能夠取得企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照正本和復(fù)印。

到此，營業(yè)執(zhí)照和個(gè)體戶備案進(jìn)行。

三、開個(gè)體戶的優(yōu)點(diǎn)

1.個(gè)體戶可以不設(shè)立銀行帳戶，個(gè)體工商戶可以不設(shè)立銀行帳戶，反而是根據(jù)股民的本人銀行帳戶開展資產(chǎn)的付款；與此同時(shí)企業(yè)應(yīng)創(chuàng)建單獨(dú)的銀行帳戶，并確保其資產(chǎn)的自覺性，不可以與股民的財(cái)產(chǎn)相搞混。

2.對(duì)個(gè)體戶的優(yōu)惠政策,個(gè)體工商戶還可以申請(qǐng)為一般納稅人。倘若一般納稅人,在月銷售額約為一百五十,000萬余元(按一季度45萬)下列免增值稅。

【第4篇】一般納稅人簡易計(jì)稅

一般納稅人簡易計(jì)稅方法

(一) 應(yīng)納稅額計(jì)算公式

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，應(yīng)納稅額計(jì)算公式如同小規(guī)模納稅人的計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額=銷售額x征收率

(二) 適用3%征收率的范圍

1. 一般納稅人生產(chǎn)銷售下列貨物,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,增值稅征收率為3%。

(1)縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位,是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。

(2) 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

(3) 以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)。

(4) 商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)

(5) 用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。

(6) 自來水。

(7) 售商店代銷寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi))。

(8) 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

(9) 生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品及抗癌藥。上述第(1)項(xiàng)至第(6)項(xiàng)需為納稅人自產(chǎn)貨物。

2. 增值稅一般納稅人銷售下列服務(wù),可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,征收率為3%。

(1)公共交通運(yùn)輸服務(wù)。

公共交通運(yùn)輸服務(wù),包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車班車,是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。

(2提漫腳本編撰象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù),以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))。

動(dòng)漫企業(yè)和自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序，按照《文化部 財(cái)政部》

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行))的通知)(文市發(fā)(2008)51號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。

(3) 電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

自2019 年1月1日至2023年12月31日,一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù),可以按現(xiàn)行政策規(guī)定,選擇按照簡易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。

(4) 以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。

(5) 在納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。

(6)提供物業(yè)管理服的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)。

(7) 非企業(yè)性單位中的一般人納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù),以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn),提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

(8) 一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)、教育輔助服務(wù)。

3. 增值稅一般納稅人提供的建筑服務(wù),可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額，征收率為3%。

(1) 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

(2) 一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程,是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

(3) 一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

(4) 一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定,分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

(5)一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目,是指:

1《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016 年 4 月30 日以前的建筑工程項(xiàng)目;

2未取得《建筑工程施工許可證》的建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30 日以前的建筑工程項(xiàng)目。

（6）一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（7）建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的,適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

4. 增值稅一般納稅人提供下列金融服務(wù)取得的收入,可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

(5)一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目,是指:

1(建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日以前的建筑工程項(xiàng)目;

2未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日以前的建筑工程項(xiàng)目。

(5) 一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(6) 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

5. 增值稅一般納稅人提供下列金融服務(wù)取得的收入,可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

(1) 村信用社村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司法人機(jī)構(gòu)在縣(縣級(jí)市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收人。

村鎮(zhèn)銀行,是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準(zhǔn)，由境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)法人、境內(nèi)自然人出資,在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

農(nóng)村資金互助社,是指經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成,為社員提供存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司,是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準(zhǔn),由境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的專門為縣域農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供貸款服務(wù)的非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

縣(縣級(jí)市、區(qū)、旗),不包括直轄市和地級(jí)市所轄城區(qū)。

(2) 對(duì)中國農(nóng)業(yè)銀行納人“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行(也稱縣事業(yè)部)，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。

農(nóng)戶貸款,是指金融機(jī)構(gòu)發(fā)放給農(nóng)戶的貸款但不包括按照規(guī)定免征增值稅的農(nóng)戶小額貸款。

(3) 自2023年7月1日至2023年12月31日,對(duì)中國郵政儲(chǔ)蓄銀行納人“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。

農(nóng)戶,是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶,還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶,國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個(gè)體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶,無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計(jì)單位,既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時(shí)的借款人是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。

農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款,是指金融機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)在農(nóng)村地區(qū)的企業(yè)及各類組織的貸款。

(4) 資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,暫適用簡易計(jì)稅方法,按照 3% 征收率繳納增值稅。

(三) 適用5%征收率的范圍

1.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)或經(jīng)營租賃不動(dòng)產(chǎn)選擇簡易方法計(jì)稅的,征收率為5%。

2. 一般納稅人2016 年4月30 日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同,或以 2016 年4 月 30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法的，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

3. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,選擇適用簡易計(jì)稅方法的,征收率為5%。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2023年4月30日前的,屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項(xiàng)銷售的不動(dòng)產(chǎn),屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

4. 納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

5. 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇按照差額計(jì)稅的,征收率為5%。

6. 一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

7. 納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

8. 一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。試點(diǎn)前開工,是指相關(guān)施工許可證注明的合同開工日期在2023年4月30日前。

9自2023年1月1日起至2023年12月31日止納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)暫減挖5%征收增值稅。

(四) 適用預(yù)征率的范圍

1. 一般納稅人跨縣(市區(qū))提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款;選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

2. 一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

3. 一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

4. 房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

(五) 計(jì)稅方式的特殊規(guī)定

1. 物業(yè)公司收取自來水費(fèi)的計(jì)稅規(guī)定

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

“扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)”指的是扣除的僅僅是自來水水費(fèi),不包括其他污水處理費(fèi)等費(fèi)用。差額中“對(duì)外支付的自來水水費(fèi)”需要獲取符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。物業(yè)管理服務(wù)的納稅人可以向服務(wù)接受方全額開具增值稅專用發(fā)票。對(duì)屬干一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法征收增值稅不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后,36個(gè)月內(nèi)不得變更。

2. 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計(jì)稅規(guī)定

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 90 號(hào))規(guī)定,自2016 年2 月1日起,納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。

3. 納稅人銷售舊貨的計(jì)稅規(guī)定

納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。舊貨,是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用過的物品。

納稅人適用按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額x2%

4.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的計(jì)稅規(guī)定

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依 5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。

勞務(wù)派遣服務(wù),是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

【例2-4】某飯店為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年12月在店內(nèi)提供餐飲服務(wù)，取得含增值稅收入20.6萬元,提供外賣服務(wù),取得含增值稅收入 15.45 萬元。計(jì)算該飯店12月應(yīng)納增值稅稅額。

該飯店在店內(nèi)提供餐飲服務(wù)收入和外賣服務(wù)收入均按照生活服務(wù)稅目繳納增值稅,增值稅征收率為3%。

即：

(1)12月取得的不含稅銷售額=(20.6+15.45)/(1+3%)=35(萬元)

(2) 該飯店12月應(yīng)繳納增值稅稅額=35x3%=1.05(萬元)

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【第5篇】營改增后一般納稅人最新申報(bào)表

建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等四大行業(yè)的一般納稅人，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

(1)2023年5月1日新納入營改增試點(diǎn)的一般納稅人，在5-7月免于發(fā)票認(rèn)證，自8月起按照納稅信用等級(jí)分別適用發(fā)票認(rèn)證規(guī)定。

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(2)申報(bào)時(shí)注意核對(duì)《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》和《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)》中的進(jìn)項(xiàng)稅額是否一致，以及存根聯(lián)明細(xì)與當(dāng)期開票情況是否一致。

(3)財(cái)務(wù)報(bào)表要先于申報(bào)表點(diǎn)擊全申報(bào)，請(qǐng)注意財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性。

(4)在提交全部附表和主表后需要點(diǎn)擊“全申報(bào)”，系統(tǒng)會(huì)對(duì)表內(nèi)、表間邏輯進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)，校驗(yàn)不通過時(shí)產(chǎn)生相應(yīng)提示，需按照提示要求對(duì)報(bào)表進(jìn)行修正后重新提交。

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【第6篇】一般納稅人租賃費(fèi)稅率

對(duì)很多企業(yè)來說，開業(yè)的第一步就要租賃辦公室或廠房，也有可能需要給員工租賃宿舍，這是就需要開具租賃費(fèi)發(fā)票入賬，那么租賃費(fèi)都需要繳納哪些稅費(fèi)呢？

房屋租賃稅費(fèi)計(jì)算表（舉例）

增值稅及附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方繳費(fèi)附加）

以月租金10萬為界，10萬以下免，10萬以上住房5%減按1.5%征收，非住房按5%征收。

水利建設(shè)基金

自貿(mào)區(qū)等特殊區(qū)域0.03%，其他區(qū)域0.05%

個(gè)人所得稅

每次收入不足4000扣除800，超過4000扣除20%

房產(chǎn)稅

住房按月租金的4%，非住房按月租金的12%。

城鎮(zhèn)土地使用稅

每平方米年稅額標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定如下：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元。具體以各地方政府規(guī)定為準(zhǔn)。

房屋租賃分為住房和非住房，兩者適用的個(gè)人所得稅和房產(chǎn)稅等稅率不一樣。住房通常指住宅、公寓等，非住房通常是指商鋪、寫字樓等，具體以房產(chǎn)證為準(zhǔn)。

【第7篇】一般納稅人一年的費(fèi)用

現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)的熱情非常高，越來越多的企業(yè)開始成立。在蘇州，每年都有許多公司成立，因此也就衍生出為企業(yè)服務(wù)的代理記賬行業(yè)。在企業(yè)本身招聘會(huì)計(jì)和代理記賬中，代理記賬的優(yōu)勢越來越突出，越來越多的企業(yè)開始選擇代理記賬公司委托處理公司的財(cái)務(wù)工作，所以更多的企業(yè)開始關(guān)注代理的價(jià)格，所以在蘇州代理記賬一年是多少？

一、蘇州代理記賬每年收費(fèi)多少？

實(shí)際上，代理記賬公司的每年收費(fèi)都不太一樣，對(duì)于企業(yè)的不同納稅人類型和不同規(guī)模、經(jīng)營的業(yè)務(wù)，以及所處的地區(qū)都會(huì)對(duì)代理記賬的收費(fèi)都有一定的影響，總的來說，代理記賬收費(fèi)的價(jià)格一般都是在兩千元到一萬元之間波動(dòng)， 當(dāng)然，大部分最高可能在6000元左右，收費(fèi)的多少取決于公司的情況。

二、影響代理記賬收費(fèi)的因素有哪些？

1、納稅人類型

現(xiàn)在納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人相對(duì)高于小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)要求，也更復(fù)雜，也會(huì)涉及一些增值稅扣除問題。一般納稅人的頻率較高，需要每月納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人是季度的，所以一般納稅人的會(huì)計(jì)費(fèi)用會(huì)更高，一般來說，一般納稅人的會(huì)計(jì)費(fèi)用會(huì)遠(yuǎn)高于小規(guī)模納稅人。

2、企業(yè)規(guī)模

就企業(yè)規(guī)模而言，公司越大，自身的賬務(wù)、票據(jù)就越多。其次，需要核對(duì)的也會(huì)更多，就需要更多的納稅申報(bào)時(shí)間。因此，這類企業(yè)的收費(fèi)會(huì)更貴。

以上是對(duì)蘇州代理記賬費(fèi)用的一些介紹。一般來說，蘇州代理記賬的費(fèi)用一般在幾千元左右，然后根據(jù)公司的具體情況有不同的波動(dòng)，公司所在地區(qū)也可能有一定的影響。

【第8篇】申請(qǐng)一般納稅人

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，由于企業(yè)發(fā)展的需要或成為普通納稅人的諸多優(yōu)勢，一些小型納稅人企業(yè)具有申請(qǐng)成為普通納稅人的吸引力。那么，企業(yè)如何申請(qǐng)成為一般納稅人呢？壹洽通小編將對(duì)此進(jìn)行介紹，供廣大企業(yè)參考。

一、為一般納稅人準(zhǔn)備申請(qǐng)所需的材料

這些材料主要包括：

(1)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證(如果已處理了'一份中的三份證書'和'一份中的五份證書'，則只能提供營業(yè)執(zhí)照)；

(2)一般納稅人的書面申請(qǐng)報(bào)告(由納稅人本人出具，說明申請(qǐng)理由和履行義務(wù)的能力)；

(3)固定生產(chǎn)和管理場地(有些地區(qū)要求場地面積達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn))；

(4)房地產(chǎn)證書、房屋租賃協(xié)議、租賃發(fā)票(租賃期超過一年)；

(5)開立銀行戶口證明書(開戶許可證)；

(6)所有投資者(法人、股東)的身份證明、稅務(wù)組織者的身份證明、會(huì)計(jì)身份證明和會(huì)計(jì)證明；

(7)公司員工時(shí)間表和社會(huì)保障證書；

(8)公司章程、合同等；

(9)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他文件、材料。

二、掌握一般納稅人的具體操作流程

目前，企業(yè)申請(qǐng)成為普通納稅人，通常按照以下步驟進(jìn)行：

(1)根據(jù)國家稅務(wù)編號(hào)和密碼登錄國稅局官方網(wǎng)站，在'所有功能'模塊中，查找增值稅一般納稅人申請(qǐng)登記，填寫公司基本信息，然后在線提交申請(qǐng)材料，5個(gè)工作日內(nèi)完成，不傳遞及時(shí)、解析和重新提交的理由。

(2)在收到一般納稅人的增值稅識(shí)別通知后，應(yīng)在網(wǎng)站上批準(zhǔn)票型。在發(fā)票模塊的票型審批欄中，增加發(fā)票類型信息：增值稅通用發(fā)票、增值稅專用發(fā)票兩種(按需選擇)。為增加稅務(wù)人員的信息，需要對(duì)個(gè)人身份證和營業(yè)執(zhí)照的正反兩面拍照上傳，最后確認(rèn)提交結(jié)果，并在3~20個(gè)工作日內(nèi)給出結(jié)果。

(3)經(jīng)票型審批后，企業(yè)稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將營業(yè)執(zhí)照、公章、發(fā)票印章、法人印章等帶到稅務(wù)局購買白王稅號(hào)或空間信息稅牌，并在稅務(wù)管理窗口簽發(fā)。

(4)將上述文件和稅控面板放在收購單窗口，也可以在網(wǎng)上申請(qǐng)發(fā)票。

(5)企業(yè)自身在稅務(wù)委員會(huì)的官方網(wǎng)站下載中心下載安裝發(fā)票軟件，輸入管理員、企業(yè)和客戶的相關(guān)信息，輸入商品代碼。發(fā)票可以開具，發(fā)票可以打印。

以上是壹洽通小編對(duì)'如何申請(qǐng)成為一般納稅人'這一問題的具體介紹。如果企業(yè)希望在營業(yè)期間申請(qǐng)成為普通納稅人，可以對(duì)本文的內(nèi)容和操作過程有一個(gè)詳細(xì)的了解和把握！

【第9篇】一般納稅人抄報(bào)稅流程

7月17日之前（具體時(shí)間以當(dāng)?shù)囟惥忠?guī)定為準(zhǔn)）需要對(duì)上月所開發(fā)票進(jìn)行抄報(bào)：

一般納稅人申報(bào)流程

增值稅專用發(fā)票抵扣認(rèn)證

對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，在申報(bào)時(shí)用于抵扣稅款：

方法1：攜帶“增值稅專票”等可抵扣發(fā)票在上月底前到所屬辦稅服務(wù)廳自助機(jī)辦理或在網(wǎng)上掃描認(rèn)證。

方法2：a、b、c級(jí)企業(yè)，及新辦營改增企業(yè)可以使用網(wǎng)上“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)”在申報(bào)期內(nèi)完成發(fā)票勾選認(rèn)證確認(rèn)操作；

遠(yuǎn)程抄報(bào)稅

對(duì)已開具的發(fā)票信息完成遠(yuǎn)程抄報(bào)稅，抄報(bào)流程如下：

新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務(wù)器地址正確的情況下登錄開票軟件自動(dòng)上報(bào)匯總，登錄開票軟件，點(diǎn)擊【報(bào)稅處理】-【抄稅管理】-【網(wǎng)上抄報(bào)】：

查看所有票種的開票截止時(shí)間是否更新到2023年8月中旬：

如已更新，則軟件已經(jīng)自動(dòng)抄報(bào)和反寫成功，無需再進(jìn)行手工操作。

如系統(tǒng)沒有自動(dòng)完成，請(qǐng)點(diǎn)擊模塊報(bào)稅處理--網(wǎng)上抄報(bào)--上報(bào)匯總（一般納稅人所有的票種都需要點(diǎn)擊一次）。

增值稅納稅申報(bào)

1、登錄國稅電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)；

2、填報(bào)報(bào)表；

3、繳納稅款。

開票軟件反寫或清卡

納稅申報(bào)成功之后，打開開票軟件，系統(tǒng)自動(dòng)反寫，如果系統(tǒng)沒有反寫，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-網(wǎng)上抄報(bào)”，依次點(diǎn)擊“反寫”，提示反寫監(jiān)控成功即可。

注意：有稅控設(shè)備的企業(yè)請(qǐng)一定注意要抄報(bào)稅后再申報(bào)，否則無法正常清卡；另外如果稅控設(shè)備未抄報(bào)，過期無法抄報(bào)，將會(huì)影響您的開票。

小規(guī)模納稅人申報(bào)流程

按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人在征期內(nèi)稅控設(shè)備需要聯(lián)網(wǎng)抄報(bào)稅，然后進(jìn)行申報(bào)；本月是小規(guī)模季報(bào)，抄報(bào)流程與一般納稅人一致，可按照上面流程操作。

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【第10篇】不是一般納稅人

原創(chuàng)發(fā)布，禁止抄襲！

問題1：

請(qǐng)問，現(xiàn)在新個(gè)稅的版本要在哪里打印繳款憑證，我在廣東省電子稅務(wù)局上打印，但提示我回個(gè)稅系統(tǒng)打?。?/strong>

回答：完稅證明打?。弘娮佣悇?wù)局進(jìn)去后，我要辦稅，事項(xiàng)辦理，然后點(diǎn)“證明”，就能選擇電子稅票（表格式）。小k提醒，自然人稅收管理系統(tǒng)有專門的個(gè)稅版本的哦。

問題2：

請(qǐng)問現(xiàn)在個(gè)稅用累計(jì)扣除是不是剛開始交的稅比較多，后面就越少。

回答：不是的哦，是開始少，后面越來越多的哦。

問題3：

降稅后，原稅率進(jìn)賬票如何處理，需不需要在降稅前抵扣了？

回答：原取得的進(jìn)項(xiàng)票不受影響，還是可以進(jìn)行抵扣。

問題4：

購入固定資產(chǎn)已在申報(bào)表一次性抵減了季度的企業(yè)所得稅，但賬務(wù)上還是按月計(jì)提的。那做匯算清繳時(shí)是否要做納稅調(diào)增的？

回答：固定資產(chǎn)已經(jīng)一次性抵扣完的，在以后年度是需要作調(diào)整的哦。

問題5：

如果查不到對(duì)方公司是一般納稅人，對(duì)方公司要求開增值稅專用發(fā)票，可以開給他嗎？

回答：你自己是可以開的，但是對(duì)方如果不是一般納稅人，對(duì)方有滯留票風(fēng)險(xiǎn)。

問題6：

如果員工拿兩份工資，在別的公司買社保發(fā)放工資，我司也給他發(fā)放工資，如何申報(bào)個(gè)稅啦？

回答：如果兩處都是工資薪金，就各自按申報(bào)，但專項(xiàng)附加扣除只能選擇其中一處扣除；或者一處是工資薪金，另一處是勞務(wù)報(bào)酬。

問題7：

2023年3月23號(hào)簽的裝修裝飾合同，4月份開票，適用老稅率10%，還是新稅率9%？

回答：要看你合同上注明的是開那個(gè)稅率的發(fā)票哦，如果想按降稅后的稅率來開具的話，只要收票方同意就可以了。

問題8：

去年12月的發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣和申報(bào)了，但是現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)沒有入賬，可以補(bǔ)入賬嗎？還是怎么處理比較好？

回答：這個(gè)賬務(wù)坑定要調(diào)得了，調(diào)到三月補(bǔ)購進(jìn)然后增值稅明細(xì)賬和申報(bào)表一致才行。

以上答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請(qǐng)?zhí)岢鲋刚?/p>

【第11篇】營改增一般納稅人提供咨詢服務(wù)稅率

導(dǎo)讀：不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，他們都是開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的，只不過在稅率上體現(xiàn)得不一樣。那么對(duì)于這些企業(yè)而言。營改增后一般納稅人取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率怎么算?所以我們現(xiàn)在就來說一說一般納稅人的相關(guān)問題。

營改增后一般納稅人取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率怎么算

答：營改增后，所謂的“勞務(wù)”(傳統(tǒng)勞務(wù)，不是營改增中勞務(wù)概念)的增值稅適用稅率/征收率如下：

1、勞務(wù)派遣服務(wù)(含安保服務(wù))

一般計(jì)稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率6%;差額簡易計(jì)稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率5%;

簡易計(jì)稅方法(適用小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;

2、建筑業(yè)勞務(wù)一般計(jì)稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率11%;簡易計(jì)稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;主要看業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，提供的“勞務(wù)”屬于財(cái)稅(2016)36號(hào)文件規(guī)定《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中的建筑服務(wù)內(nèi)容，如純修繕勞務(wù)、安裝勞務(wù)。

3、其他以外的“勞務(wù)”(比如修理修配、咨詢勞務(wù)等)一般計(jì)稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率17%/6%;簡易計(jì)稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;

建筑勞務(wù)公司應(yīng)該交哪些稅?

計(jì)提稅金時(shí)：借：稅金及附加

管理費(fèi)用——印花稅

管理費(fèi)用——水利基金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅

——城建稅

——教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款——印花稅

——水利基金

營改增后一般納稅人取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率怎么算?具體的稅率以及包括了小規(guī)模納稅人的稅率的內(nèi)容，今天會(huì)計(jì)學(xué)堂就講到這個(gè)為止了，感謝大家的閱讀!