一般納稅人社保的規(guī)定（16篇）

【第1篇】一般納稅人社保的規(guī)定

責編|宿爽

排版|唯石

來源|公眾號問稅有道

分享|有技財務測評 有技財稅

【編者按】本期有技財稅整理了18個問題及參考答案，涉及公積金開戶的辦理流程、代繳社保、生育險、失業(yè)保險、工商年報截止時間、印花稅計稅依據(jù)、押金保證金政策等相關問答。為了文章更加完整，“參考解答”在原解答的基礎上，做了部分延伸。

本期“含金量”比較高的問答是：幫人代買社保沒有報個稅和發(fā)工資，可以這樣操作么？企業(yè)是一般納稅人，每個月為我交納社保，等我退休后每個月能領取多少（按最低基數(shù)繳納）？失業(yè)保險怎么享受？

01.【問】請問廠里買消防器材是入什么科目呢?（3群）

【參考解答】需要會計根據(jù)購買的金額自己去衡量判斷。

第一種情況金額很大的滅火器可以計入“固定資產(chǎn)”科目，按期計提折舊。比如，大型煉油廠、化工廠使用的大型滅火器。

購買時分錄是：借：固定資產(chǎn)-滅火器

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

計提折舊時，借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用

貸：累計折舊

第二種情況，如果金額較大，可以進周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品進行攤銷，為加強低值易耗品管理，一般分兩步走，購買時。

借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品

貸：銀行存款

領用時，領用人簽收單據(jù)，一次攤銷

借：管理費用/制造費用-低值易耗品攤銷

貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品

第三種情況，金額比較小的，沒有特殊劃分，又一次領用完的，簡化處理可以直接進管理費用或者制造費用，二級科目要是有單設勞防用品，也可以放在勞防用品里

借：管理費用/制造費用-安全設備

貸：銀行存款

如果是還有其他部門領用滅火器，一般，基本生產(chǎn)車間一線領用的滅火器，計入“生產(chǎn)成本”；輔助生產(chǎn)車間領用的滅火器，計入“制造費用”；車間管理部門領用的滅火器，計入“制造費用”；廠部管理部門領用的滅火器，計入“管理費用”。職工食堂、浴池等服務、福利部門領用的滅火器，記入“應付職工薪酬--職工福利費”。

02.【問】幫人代買社保沒有報個稅和發(fā)工資，可以這樣操作么？（1群）

【參考解答】可以，但是要防范風險。

《勞動法》、《社會保險法》等法律明確規(guī)定用人單位必須給公司員工繳納社會保險，并未禁止公司為非本公司員工代繳保險。但是公司給非本單位人員代繳保險的情況會導致該人員和公司之間存在表面的勞動關系，這些人員就“有權(quán)”要求公司支付工資，甚至是支付經(jīng)濟補償金。在此種情況下，如果公司沒有相應的防范措施，存在一定風險。建議在代繳社保前，雙方簽訂《委托代繳社保協(xié)議》，明文規(guī)定這是一種委托關系。該協(xié)議中應規(guī)定：代繳社保的原因、方式、停保書面通知時間以及出現(xiàn)不到公司繳費截止時間公司自動為他停保的情形等。同時，要求被代繳人在簽訂該協(xié)議時需要公司的管理人在場。

03.【問】請問公司公積金開戶的辦理流程是怎樣的？（1群）

【參考解答】

1.在所在城市住房公積金管理中心的官方網(wǎng)站上進行單位公積金網(wǎng)上登記，并且打印公積金官網(wǎng)生成的【預登記文件】。有的區(qū)在網(wǎng)上登記后還需要約號前往公積金中心。

2.前往指定公積金中心(通常是單位注冊地址所在區(qū)的公積金中心)現(xiàn)場辦理現(xiàn)場登記。登記完成后公積金中心會發(fā)放“單位住房公積金登記號”。部分城市在網(wǎng)上辦理公積金業(yè)務需要首先購買企業(yè)公積金數(shù)字證書，多數(shù)城市這一證書不能與社保證書通用，因此如果需要的話，可在公積金中心現(xiàn)場辦理完登記后，購買和激活數(shù)字證書。

3.如果需要通過銀行劃款的方式繳納每月公積金費用，那么公積金登記完成后，需要拿著【公積金中心返還的表格、公章、法人章】前往開戶銀行簽署公積金代扣協(xié)議(一般服務商業(yè)務不涉及客戶銀行，否則會多收服務費)。

04.【問】失業(yè)保險怎么享受？（1群）

【參考解答】失業(yè)金是累計計算的，從工作交失業(yè)保險開始至失業(yè)前累計計算，通常是交一年失業(yè)保險拿2個月的失業(yè)金，如果你只交過一年的失業(yè)保險，你可以領2個月的失業(yè)金，交2年你就可以拿4個月的失業(yè)金最長不超過24個月，也就是2年時間。

05.【問】企業(yè)是一般納稅人，每個月為我交納社保，等我退休后每個月能領取多少（按最低基數(shù)繳納）？（1群）

【參考解答】

這個現(xiàn)在不能告訴你退休拿多少，退休金是根據(jù)地方財政和政策變化的，個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶儲存額÷計發(fā)月數(shù)(計發(fā)月數(shù)根據(jù)退休年齡和當時的人口平均壽命來確定。計發(fā)月數(shù)略等于(人口平均壽命-退休年齡)*12。目前50歲為195、55歲為170、60歲為139，不再統(tǒng)一是120了)

基礎養(yǎng)老金=(全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費工資)÷2×繳費年限×1%=全省上年度在崗職工月平均工資(1+本人平均繳費指數(shù))÷2×繳費年限×1%

式中：本人指數(shù)化月平均繳費工資=全省上年度在崗職工月平均工資×本人平均繳費指數(shù).

養(yǎng)老金能領取多少，主要看個人繳費年限長短、個人繳費基數(shù)高低和當?shù)厣鐣骄べY。養(yǎng)老金=基礎養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金。

06.【問】請問一下，工商年報什么時候什么時候截止？（2群）

【參考解答】年度的工商年報截止時間是6月30日前。逾期不報送年報的，將被列入經(jīng)營異常名錄并向社會公示。可以在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（www.gsxt.gov.cn）填報。

07.【問】購銷合同，報印花稅的時候，填的金額是含稅還是不含稅的？（2群）

【參考解答】看你合同怎么簽訂的。根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的有關規(guī)定，印花稅計稅依據(jù)以合同記載金額為計稅依據(jù)。若合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；若合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù);若合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據(jù)。

08.【問】2023年旅游行業(yè)增值稅免稅嗎？（2群）

【參考解答】暫時免稅，沒下具體文件，除社保費減免不再執(zhí)行外，疫情防控期間的其他減免稅政策大概率會繼續(xù)執(zhí)行。

09.【問】請問一下，收到以前年度2023年退回的增值稅，會計分錄應該怎么寫呢？（2群）

【參考解答】多交、留抵退？具體什么情況？參考：需要看以前的賬是如何做的。如果一直掛賬多交，則本次直接沖回銷項稅額，使應交增值稅科目平衡，或者沖回未交增值稅，使之平衡。如果以前已經(jīng)消化處理平衡了，則做為調(diào)整以前年度損益入賬即可。

10.【問】請問一下，個人承擔的社保部分可以所得稅稅前扣除嗎？（2群）

【參考解答】不可以所得稅稅前扣除。這部分由發(fā)工資的代扣代繳

11.【問】請問環(huán)保稅季度申報，怎么做賬呢？（2群）

【參考解答】進管理費用。

12.【問】保證金和押金都是可以退還的嗎？（3群）

【參考解答】押金與保證金區(qū)別不大，主要用于口頭協(xié)議中對協(xié)議標的物的一種價值保證，如果協(xié)議標的物出現(xiàn)損失，將不再退還押金、保證金。

13.【問】請教一下印花稅是零申報，我稅源采集了是0怎么申報??？（3群）

【參考解答】空表保存，什么也不用填。

14.【問】請教一下稅務技術(shù)服務費280的，分錄如何做？（3群）

【參考解答】

企業(yè)支付防偽稅控開票系統(tǒng)技術(shù)服務費財務處理如下:

支付：

借:管理費用

貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

實際抵減稅款：

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅額)

貸:營業(yè)外收入

15.【問】勞務派遣公司代發(fā)工資怎么做賬。差額的服務費又要怎么入賬呢？（3群）

【參考解答】勞務派遣公司賬務處理怎么做?

（1）收到勞務費，開具發(fā)票

借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入

（2）計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金

借：主營業(yè)務成本貸：應付職工薪酬—工資其他應付款—社保(企業(yè)交納部分)其他應付款—住房公積金(企業(yè)交納部分)

（3）支付派遣人員的工資

借：應付職工薪酬—工資貸：庫存現(xiàn)金其他應付款—社保等(個人承擔的社保和公積金)應交稅費—個人所得稅(可以扣減3500和個人社保)

（4）繳納社保和公積金

借：其他應付款—社保等貸：銀行存款

（5）計提增值稅和附加稅費(按差額計提，即勞務收入減去支付的勞務成本和社保)

借：稅金及附加貸：應交稅費—增值稅應交稅費—城建稅應交稅費—教育費附加

（6）支付本企業(yè)人員工資和費用

借：管理費用—工資/辦公費等貸：應付職工薪酬—工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款

（7）期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本管理費用營業(yè)稅金及附加

借：主營業(yè)務收入貸：本年利潤

16.【問】三方協(xié)議登記維護的怎么操作？（3群）

【參考解答】通過電子稅務局錄入稅庫銀三方協(xié)議基本信息，提交稅務機關審核，審核通過后可保存到金稅三期系統(tǒng)。錄入的三方協(xié)議信息可以在電子稅務局查詢。

第一步進入三方協(xié)議登記維護模塊

進入電子稅務局客戶端軟件，打開【涉稅辦理】—【稅務登記】—【三方協(xié)議登記維護】，點擊“三方協(xié)議登記維護”，打開三方協(xié)議登記維護表；

第二步操作三方協(xié)議登記維護

該模塊初始化后，如果納稅人沒有存款賬戶賬號報告信息，軟件會提示“請維護【存款賬戶賬號報告】模塊”，需到【涉稅辦理】—【稅務登記】—【存款賬戶賬號報告】模塊維護納稅人存款賬戶賬號等信息。

第三步保存三方協(xié)議信息

1）納稅人存在存款賬戶賬號報告信息但沒有維護三方協(xié)議信息選中數(shù)據(jù)行，點擊【生成三方協(xié)議號】按鈕，即從金稅三期核心系統(tǒng)獲取三方協(xié)議號，自動賦值到當前行的三方協(xié)議號處。

2）單擊（開戶銀行所在行政區(qū)域、銀行行別、開戶銀行（營業(yè)網(wǎng)點）、繳款賬號名稱、繳款賬號）任意列，彈出存款賬戶報告信息，選擇后自動賦值到當前數(shù)據(jù)行。

3）納稅人需要手動輸入開戶銀行所在區(qū)縣、清算銀行賬號、開戶銀行行號、批扣標志。

數(shù)據(jù)錄入完畢后，點擊【保存】按鈕，該條三方協(xié)議信息進入電子稅務局稅務局端系統(tǒng)待審核。

17.【問】原來的公司注銷了,另外新成立了公司,個稅要怎么解綁原來的然后跟新公司關聯(lián)起來？（3群）

【參考解答】電子稅務局里面，業(yè)務公司,原來的在系統(tǒng)里終止,新的公司里加進去.

18.【問】請問大家生育險要買多久才能享受？（1群）

【參考解答】

按規(guī)定不間斷、足額繳納生育保險費滿12個月后，可以享受。

近期熱文：

【第2篇】一般納稅人報稅怎么報

隨著各行業(yè)會計的蓬勃發(fā)展，國家稅收制度的不斷完善，對于納稅申報這項工作要求也愈發(fā)提高，在這種形勢下，無論大公司還是“小作坊”對于納稅申報操作的財務人員要求也不斷提高，當然待遇也不會吝嗇。

所以說納稅申報這項工作做好，升職加薪也不是說說而已，今天帶來了一般納稅人納稅申報流程（完整版），附納稅申報表及填寫說明，看看吧。

一般納稅人納稅申報流程

納稅申報所需資料

納稅申報表格匯總

其實，納稅工作說難不難，只要認真掌握相關流程步驟，都能做好納稅申報工作，篇幅有限，關于全套一般納稅人的申報表和填寫說明，可以通過下圖獲取。

【第3篇】個體戶可以申請一般納稅人嗎

對于創(chuàng)業(yè)者來說有注冊公司或者個體戶等選擇，其中注冊公司雖然發(fā)展前景更好，但同時需要承擔的風險也更高，那么個體戶適合發(fā)展什么項目?應該如何辦理呢？一起跟上海仲企了解吧！

一、什么前提下挑選申請注冊個體工商戶？

飲品店、餐館、小賣鋪、淘寶網(wǎng)、電子商務之類的小商店,假如不考慮天貓商城和京東那樣的大互聯(lián)網(wǎng)平臺,也不會考慮到擴大連鎖店的范圍的情形,可以選擇申請辦理個體工商戶。假如你準備擴大規(guī)模,或是要想開展納稅籌劃,可以選擇公司注冊或者個人獨資。

二、個體戶營業(yè)執(zhí)照怎么辦理？

1.最先對個體工商戶開展備案，并填完名字申請表格，以使之個體戶的命名與要求相符合，企業(yè)核名合格后，能夠得到名字預準許通知單。

2.在工商局開展工商登記，并遞交《個體工商戶登記(備案)申請書》，上傳相對應的材料。大約要一星期的時間段，假如審批合格，就能夠取得企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照正本和復印。

到此，營業(yè)執(zhí)照和個體戶備案進行。

三、開個體戶的優(yōu)點

1.個體戶可以不設立銀行帳戶，個體工商戶可以不設立銀行帳戶，反而是根據(jù)股民的本人銀行帳戶開展資產(chǎn)的付款；與此同時企業(yè)應創(chuàng)建單獨的銀行帳戶，并確保其資產(chǎn)的自覺性，不可以與股民的財產(chǎn)相搞混。

2.對個體戶的優(yōu)惠政策,個體工商戶還可以申請為一般納稅人。倘若一般納稅人,在月銷售額約為一百五十,000萬余元(按一季度45萬)下列免增值稅。

【第4篇】一般納稅人簡易計稅

一般納稅人簡易計稅方法

(一) 應納稅額計算公式

一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅，應納稅額計算公式如同小規(guī)模納稅人的計算公式:

應納稅額=銷售額x征收率

(二) 適用3%征收率的范圍

1. 一般納稅人生產(chǎn)銷售下列貨物,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,增值稅征收率為3%。

(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位,是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。

(2) 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

(3) 以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。

(4) 商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)

(5) 用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

(6) 自來水。

(7) 售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))。

(8) 典當業(yè)銷售死當物品。

(9) 生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品及抗癌藥。上述第(1)項至第(6)項需為納稅人自產(chǎn)貨物。

2. 增值稅一般納稅人銷售下列服務,可以選擇簡易計稅方法計稅,征收率為3%。

(1)公共交通運輸服務。

公共交通運輸服務,包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車班車,是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點?？康倪\送旅客的陸路運輸服務。

(2提漫腳本編撰象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡動漫、手機動漫格式適配)服務,以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))。

動漫企業(yè)和自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品的認定標準和認定程序，按照《文化部 財政部》

國家稅務總局關于印發(fā)(動漫企業(yè)認定管理辦法(試行))的通知)(文市發(fā)(2008)51號)的規(guī)定執(zhí)行。

(3) 電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。

自2019 年1月1日至2023年12月31日,一般納稅人提供的城市電影放映服務,可以按現(xiàn)行政策規(guī)定,選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

(4) 以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務。

(5) 在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。

(6)提供物業(yè)管理服的納稅人,向服務接受方收取的自來水水費。

(7) 非企業(yè)性單位中的一般人納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、鑒證咨詢服務,以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn),提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務。

(8) 一般納稅人提供非學歷教育服務、教育輔助服務。

3. 增值稅一般納稅人提供的建筑服務,可以選擇簡易計稅方法計算應納增值稅額，征收率為3%。

(1) 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

(2) 一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程,是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

(3) 一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務,應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額,安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

(4) 一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經(jīng)按照兼營的有關規(guī)定,分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

(5)一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目,是指:

1《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016 年 4 月30 日以前的建筑工程項目;

2未取得《建筑工程施工許可證》的建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30 日以前的建筑工程項目。

（6）一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應納稅額。

（7）建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的,適用簡易計稅方法計稅。

4. 增值稅一般納稅人提供下列金融服務取得的收入,可以選擇簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

(5)一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目,是指:

1(建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日以前的建筑工程項目;

2未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日以前的建筑工程項目。

(5) 一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。

(6) 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。

5. 增值稅一般納稅人提供下列金融服務取得的收入,可以選擇簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

(1) 村信用社村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設立的貸款公司法人機構(gòu)在縣(縣級市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務收人。

村鎮(zhèn)銀行,是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依據(jù)有關法律、法規(guī)批準，由境內(nèi)外金融機構(gòu)、境內(nèi)非金融機構(gòu)企業(yè)法人、境內(nèi)自然人出資,在農(nóng)村地區(qū)設立的主要為當?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務的銀行業(yè)金融機構(gòu)。

農(nóng)村資金互助社,是指經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準,由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成,為社員提供存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機構(gòu)。

由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設立的貸款公司,是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依據(jù)有關法律、法規(guī)批準,由境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行在農(nóng)村地區(qū)設立的專門為縣域農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供貸款服務的非銀行業(yè)金融機構(gòu)。

縣(縣級市、區(qū)、旗),不包括直轄市和地級市所轄城區(qū)。

(2) 對中國農(nóng)業(yè)銀行納人“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設兵團分行下轄的縣域支行(也稱縣事業(yè)部)，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。

農(nóng)戶貸款,是指金融機構(gòu)發(fā)放給農(nóng)戶的貸款但不包括按照規(guī)定免征增值稅的農(nóng)戶小額貸款。

(3) 自2023年7月1日至2023年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納人“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。

農(nóng)戶,是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶,還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶,國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶,無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位,既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的借款人是否屬于農(nóng)戶為準。

農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款,是指金融機構(gòu)發(fā)放給注冊在農(nóng)村地區(qū)的企業(yè)及各類組織的貸款。

(4) 資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為,暫適用簡易計稅方法,按照 3% 征收率繳納增值稅。

(三) 適用5%征收率的范圍

1.一般納稅人銷售不動產(chǎn)或經(jīng)營租賃不動產(chǎn)選擇簡易方法計稅的,征收率為5%。

2. 一般納稅人2016 年4月30 日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同,或以 2016 年4 月 30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務，選擇適用簡易計稅方法的，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

3. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目,選擇適用簡易計稅方法的,征收率為5%。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項目,圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2023年4月30日前的,屬于房地產(chǎn)老項目,可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項銷售的不動產(chǎn),屬于房地產(chǎn)老項目,可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。

4. 納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇適用簡易計稅方法以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算繳納增值稅。

5. 一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇按照差額計稅的,征收率為5%。

6. 一般納稅人提供人力資源外包服務，選擇簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率計算繳納增值稅。

7. 納稅人提供安全保護服務，選擇差額納稅的,按照5%的征收率計算繳納增值稅。

8. 一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算繳納增值稅。試點前開工,是指相關施工許可證注明的合同開工日期在2023年4月30日前。

9自2023年1月1日起至2023年12月31日止納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機暫減挖5%征收增值稅。

(四) 適用預征率的范圍

1. 一般納稅人跨縣(市區(qū))提供建筑服務適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照 2%的預征率計算應預繳稅款;選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應預繳稅款。

2. 一般納稅人銷售不動產(chǎn)按照5%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。

3. 一般納稅人出租不動產(chǎn),應按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項目,適用一般計稅方法計稅的,按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。

4. 房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目,在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

(五) 計稅方式的特殊規(guī)定

1. 物業(yè)公司收取自來水費的計稅規(guī)定

提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費,以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

“扣除其對外支付的自來水水費”指的是扣除的僅僅是自來水水費,不包括其他污水處理費等費用。差額中“對外支付的自來水水費”需要獲取符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。物業(yè)管理服務的納稅人可以向服務接受方全額開具增值稅專用發(fā)票。對屬干一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法征收增值稅不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內(nèi)不得變更。

2. 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計稅規(guī)定

根據(jù)《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告 2015 年第 90 號)規(guī)定,自2016 年2 月1日起,納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應當按照適用稅率征收增值稅。

3. 納稅人銷售舊貨的計稅規(guī)定

納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。舊貨,是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用過的物品。

納稅人適用按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額:

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應納稅額=銷售額x2%

4.一般納稅人提供勞務派遣服務的計稅規(guī)定

一般納稅人提供勞務派遣服務，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依 5%的征收率計算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。

勞務派遣服務,是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作的服務。

【例2-4】某飯店為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年12月在店內(nèi)提供餐飲服務，取得含增值稅收入20.6萬元,提供外賣服務,取得含增值稅收入 15.45 萬元。計算該飯店12月應納增值稅稅額。

該飯店在店內(nèi)提供餐飲服務收入和外賣服務收入均按照生活服務稅目繳納增值稅,增值稅征收率為3%。

即：

(1)12月取得的不含稅銷售額=(20.6+15.45)/(1+3%)=35(萬元)

(2) 該飯店12月應繳納增值稅稅額=35x3%=1.05(萬元)

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【第5篇】營改增后一般納稅人最新申報表

建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)等四大行業(yè)的一般納稅人，在納稅申報時應注意以下事項：

(1)2023年5月1日新納入營改增試點的一般納稅人，在5-7月免于發(fā)票認證，自8月起按照納稅信用等級分別適用發(fā)票認證規(guī)定。

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(2)申報時注意核對《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》和《本期進項稅額明細》中的進項稅額是否一致，以及存根聯(lián)明細與當期開票情況是否一致。

(3)財務報表要先于申報表點擊全申報，請注意財務報表和申報表之間相關數(shù)據(jù)的一致性。

(4)在提交全部附表和主表后需要點擊“全申報”，系統(tǒng)會對表內(nèi)、表間邏輯進行自動校驗，校驗不通過時產(chǎn)生相應提示，需按照提示要求對報表進行修正后重新提交。

財稅服務、北京代理記賬可以找聯(lián)邦創(chuàng)業(yè)，聯(lián)邦創(chuàng)業(yè)（www.lianbang.net.cn）為北京地區(qū)非上市公司提供股權(quán)服務（北京公司轉(zhuǎn)讓）、創(chuàng)業(yè)服務（北京商標注冊、知識產(chǎn)權(quán)、資質(zhì)代辦以及北京公司注冊）以及財稅服務（代理記賬、保險經(jīng)紀、社保代理）等多樣化服務；在對接政府支持政策、業(yè)務辦理、資源協(xié)調(diào)以及政策應變方面，都有著良好的客戶反饋。

【第6篇】一般納稅人租賃費稅率

對很多企業(yè)來說，開業(yè)的第一步就要租賃辦公室或廠房，也有可能需要給員工租賃宿舍，這是就需要開具租賃費發(fā)票入賬，那么租賃費都需要繳納哪些稅費呢？

房屋租賃稅費計算表（舉例）

增值稅及附加稅（城市維護建設稅、教育費附加、地方繳費附加）

以月租金10萬為界，10萬以下免，10萬以上住房5%減按1.5%征收，非住房按5%征收。

水利建設基金

自貿(mào)區(qū)等特殊區(qū)域0.03%，其他區(qū)域0.05%

個人所得稅

每次收入不足4000扣除800，超過4000扣除20%

房產(chǎn)稅

住房按月租金的4%，非住房按月租金的12%。

城鎮(zhèn)土地使用稅

每平方米年稅額標準具體規(guī)定如下：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元。具體以各地方政府規(guī)定為準。

房屋租賃分為住房和非住房，兩者適用的個人所得稅和房產(chǎn)稅等稅率不一樣。住房通常指住宅、公寓等，非住房通常是指商鋪、寫字樓等，具體以房產(chǎn)證為準。

【第7篇】一般納稅人一年的費用

現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)的熱情非常高，越來越多的企業(yè)開始成立。在蘇州，每年都有許多公司成立，因此也就衍生出為企業(yè)服務的代理記賬行業(yè)。在企業(yè)本身招聘會計和代理記賬中，代理記賬的優(yōu)勢越來越突出，越來越多的企業(yè)開始選擇代理記賬公司委托處理公司的財務工作，所以更多的企業(yè)開始關注代理的價格，所以在蘇州代理記賬一年是多少？

一、蘇州代理記賬每年收費多少？

實際上，代理記賬公司的每年收費都不太一樣，對于企業(yè)的不同納稅人類型和不同規(guī)模、經(jīng)營的業(yè)務，以及所處的地區(qū)都會對代理記賬的收費都有一定的影響，總的來說，代理記賬收費的價格一般都是在兩千元到一萬元之間波動， 當然，大部分最高可能在6000元左右，收費的多少取決于公司的情況。

二、影響代理記賬收費的因素有哪些？

1、納稅人類型

現(xiàn)在納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人相對高于小規(guī)模納稅人的會計要求，也更復雜，也會涉及一些增值稅扣除問題。一般納稅人的頻率較高，需要每月納稅申報，小規(guī)模納稅人是季度的，所以一般納稅人的會計費用會更高，一般來說，一般納稅人的會計費用會遠高于小規(guī)模納稅人。

2、企業(yè)規(guī)模

就企業(yè)規(guī)模而言，公司越大，自身的賬務、票據(jù)就越多。其次，需要核對的也會更多，就需要更多的納稅申報時間。因此，這類企業(yè)的收費會更貴。

以上是對蘇州代理記賬費用的一些介紹。一般來說，蘇州代理記賬的費用一般在幾千元左右，然后根據(jù)公司的具體情況有不同的波動，公司所在地區(qū)也可能有一定的影響。

【第8篇】申請一般納稅人

在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，由于企業(yè)發(fā)展的需要或成為普通納稅人的諸多優(yōu)勢，一些小型納稅人企業(yè)具有申請成為普通納稅人的吸引力。那么，企業(yè)如何申請成為一般納稅人呢？壹洽通小編將對此進行介紹，供廣大企業(yè)參考。

一、為一般納稅人準備申請所需的材料

這些材料主要包括：

(1)營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證(如果已處理了'一份中的三份證書'和'一份中的五份證書'，則只能提供營業(yè)執(zhí)照)；

(2)一般納稅人的書面申請報告(由納稅人本人出具，說明申請理由和履行義務的能力)；

(3)固定生產(chǎn)和管理場地(有些地區(qū)要求場地面積達到一定標準)；

(4)房地產(chǎn)證書、房屋租賃協(xié)議、租賃發(fā)票(租賃期超過一年)；

(5)開立銀行戶口證明書(開戶許可證)；

(6)所有投資者(法人、股東)的身份證明、稅務組織者的身份證明、會計身份證明和會計證明；

(7)公司員工時間表和社會保障證書；

(8)公司章程、合同等；

(9)稅務機關要求的其他文件、材料。

二、掌握一般納稅人的具體操作流程

目前，企業(yè)申請成為普通納稅人，通常按照以下步驟進行：

(1)根據(jù)國家稅務編號和密碼登錄國稅局官方網(wǎng)站，在'所有功能'模塊中，查找增值稅一般納稅人申請登記，填寫公司基本信息，然后在線提交申請材料，5個工作日內(nèi)完成，不傳遞及時、解析和重新提交的理由。

(2)在收到一般納稅人的增值稅識別通知后，應在網(wǎng)站上批準票型。在發(fā)票模塊的票型審批欄中，增加發(fā)票類型信息：增值稅通用發(fā)票、增值稅專用發(fā)票兩種(按需選擇)。為增加稅務人員的信息，需要對個人身份證和營業(yè)執(zhí)照的正反兩面拍照上傳，最后確認提交結(jié)果，并在3~20個工作日內(nèi)給出結(jié)果。

(3)經(jīng)票型審批后，企業(yè)稅務人員應當將營業(yè)執(zhí)照、公章、發(fā)票印章、法人印章等帶到稅務局購買白王稅號或空間信息稅牌，并在稅務管理窗口簽發(fā)。

(4)將上述文件和稅控面板放在收購單窗口，也可以在網(wǎng)上申請發(fā)票。

(5)企業(yè)自身在稅務委員會的官方網(wǎng)站下載中心下載安裝發(fā)票軟件，輸入管理員、企業(yè)和客戶的相關信息，輸入商品代碼。發(fā)票可以開具，發(fā)票可以打印。

以上是壹洽通小編對'如何申請成為一般納稅人'這一問題的具體介紹。如果企業(yè)希望在營業(yè)期間申請成為普通納稅人，可以對本文的內(nèi)容和操作過程有一個詳細的了解和把握！

【第9篇】一般納稅人抄報稅流程

7月17日之前（具體時間以當?shù)囟惥忠?guī)定為準）需要對上月所開發(fā)票進行抄報：

一般納稅人申報流程

增值稅專用發(fā)票抵扣認證

對取得的增值稅專用發(fā)票認證，在申報時用于抵扣稅款：

方法1：攜帶“增值稅專票”等可抵扣發(fā)票在上月底前到所屬辦稅服務廳自助機辦理或在網(wǎng)上掃描認證。

方法2：a、b、c級企業(yè)，及新辦營改增企業(yè)可以使用網(wǎng)上“增值稅發(fā)票選擇確認平臺”在申報期內(nèi)完成發(fā)票勾選認證確認操作；

遠程抄報稅

對已開具的發(fā)票信息完成遠程抄報稅，抄報流程如下：

新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務器地址正確的情況下登錄開票軟件自動上報匯總，登錄開票軟件，點擊【報稅處理】-【抄稅管理】-【網(wǎng)上抄報】：

查看所有票種的開票截止時間是否更新到2023年8月中旬：

如已更新，則軟件已經(jīng)自動抄報和反寫成功，無需再進行手工操作。

如系統(tǒng)沒有自動完成，請點擊模塊報稅處理--網(wǎng)上抄報--上報匯總（一般納稅人所有的票種都需要點擊一次）。

增值稅納稅申報

1、登錄國稅電子稅務局進行申報；

2、填報報表；

3、繳納稅款。

開票軟件反寫或清卡

納稅申報成功之后，打開開票軟件，系統(tǒng)自動反寫，如果系統(tǒng)沒有反寫，點擊“報稅處理-網(wǎng)上抄報”，依次點擊“反寫”，提示反寫監(jiān)控成功即可。

注意：有稅控設備的企業(yè)請一定注意要抄報稅后再申報，否則無法正常清卡；另外如果稅控設備未抄報，過期無法抄報，將會影響您的開票。

小規(guī)模納稅人申報流程

按月申報的小規(guī)模納稅人在征期內(nèi)稅控設備需要聯(lián)網(wǎng)抄報稅，然后進行申報；本月是小規(guī)模季報，抄報流程與一般納稅人一致，可按照上面流程操作。

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【第10篇】不是一般納稅人

原創(chuàng)發(fā)布，禁止抄襲！

問題1：

請問，現(xiàn)在新個稅的版本要在哪里打印繳款憑證，我在廣東省電子稅務局上打印，但提示我回個稅系統(tǒng)打印？

回答：完稅證明打印：電子稅務局進去后，我要辦稅，事項辦理，然后點“證明”，就能選擇電子稅票（表格式）。小k提醒，自然人稅收管理系統(tǒng)有專門的個稅版本的哦。

問題2：

請問現(xiàn)在個稅用累計扣除是不是剛開始交的稅比較多，后面就越少。

回答：不是的哦，是開始少，后面越來越多的哦。

問題3：

降稅后，原稅率進賬票如何處理，需不需要在降稅前抵扣了？

回答：原取得的進項票不受影響，還是可以進行抵扣。

問題4：

購入固定資產(chǎn)已在申報表一次性抵減了季度的企業(yè)所得稅，但賬務上還是按月計提的。那做匯算清繳時是否要做納稅調(diào)增的？

回答：固定資產(chǎn)已經(jīng)一次性抵扣完的，在以后年度是需要作調(diào)整的哦。

問題5：

如果查不到對方公司是一般納稅人，對方公司要求開增值稅專用發(fā)票，可以開給他嗎？

回答：你自己是可以開的，但是對方如果不是一般納稅人，對方有滯留票風險。

問題6：

如果員工拿兩份工資，在別的公司買社保發(fā)放工資，我司也給他發(fā)放工資，如何申報個稅啦？

回答：如果兩處都是工資薪金，就各自按申報，但專項附加扣除只能選擇其中一處扣除；或者一處是工資薪金，另一處是勞務報酬。

問題7：

2023年3月23號簽的裝修裝飾合同，4月份開票，適用老稅率10%，還是新稅率9%？

回答：要看你合同上注明的是開那個稅率的發(fā)票哦，如果想按降稅后的稅率來開具的話，只要收票方同意就可以了。

問題8：

去年12月的發(fā)票已經(jīng)認證抵扣和申報了，但是現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)沒有入賬，可以補入賬嗎？還是怎么處理比較好？

回答：這個賬務坑定要調(diào)得了，調(diào)到三月補購進然后增值稅明細賬和申報表一致才行。

以上答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請?zhí)岢鲋刚?/p>

【第11篇】營改增一般納稅人提供咨詢服務稅率

導讀：不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，他們都是開具勞務費發(fā)票的，只不過在稅率上體現(xiàn)得不一樣。那么對于這些企業(yè)而言。營改增后一般納稅人取得勞務費發(fā)票稅率怎么算?所以我們現(xiàn)在就來說一說一般納稅人的相關問題。

營改增后一般納稅人取得勞務費發(fā)票稅率怎么算

答：營改增后，所謂的“勞務”(傳統(tǒng)勞務，不是營改增中勞務概念)的增值稅適用稅率/征收率如下：

1、勞務派遣服務(含安保服務)

一般計稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率6%;差額簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率5%;

簡易計稅方法(適用小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;

2、建筑業(yè)勞務一般計稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率11%;簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;主要看業(yè)務實質(zhì)，提供的“勞務”屬于財稅(2016)36號文件規(guī)定《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中的建筑服務內(nèi)容，如純修繕勞務、安裝勞務。

3、其他以外的“勞務”(比如修理修配、咨詢勞務等)一般計稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率17%/6%;簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;

建筑勞務公司應該交哪些稅?

計提稅金時：借：稅金及附加

管理費用——印花稅

管理費用——水利基金

貸：應交稅費——應交營業(yè)稅

——城建稅

——教育費附加

其他應交款——印花稅

——水利基金

營改增后一般納稅人取得勞務費發(fā)票稅率怎么算?具體的稅率以及包括了小規(guī)模納稅人的稅率的內(nèi)容，今天會計學堂就講到這個為止了，感謝大家的閱讀!

【第12篇】一般納稅人轉(zhuǎn)回小規(guī)模

對于企業(yè)來說，需要根據(jù)自己的行業(yè)特點，選擇合適的組織形式。一般納稅人和小規(guī)模納稅人，沒有絕對的好與壞，只有適不適合企業(yè)的發(fā)展。

一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

在2023年一般納稅人企業(yè)已經(jīng)不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人企業(yè)了。

一般納稅人企業(yè)可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策也是在2023年12月31日截止了。具體的相關規(guī)定，可以查閱“《國家稅務總局關于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》 （國家稅務總局公告2023年第9號）”里面的相關條款。

其實在一般情況下，一般納稅人都是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。對于這一點在《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)里面都有具體的規(guī)定。

國家之所以出臺這樣的政策，主要就是一般納稅人在年銷售額方面的標準提高到了500萬。為了給企業(yè)二次選擇的機會，在一以前才有這樣的規(guī)定的。

對于企業(yè)來說，一般納稅人與小規(guī)模應該如何選擇？

對于企業(yè)來說，在新成立時就可以對企業(yè)的組織形式進行選擇。

對于企業(yè)來說，不一定必須成為小規(guī)模納稅人。企業(yè)在成立時，鋪的攤子就很大，未來企業(yè)的發(fā)展也會很迅速，這時企業(yè)可以直接申請成為一般納稅人。

也就是說，企業(yè)的財務管理只要完善，有正規(guī)的財務人員處理企業(yè)的涉稅工作，可以直接申請成為一般納稅人。當然，企業(yè)也需要注意，企業(yè)成為一般納稅人后，一般情況下，不能變更為小規(guī)模納稅人。

當然，企業(yè)到底應該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，可以參考以下的建議：

如果企業(yè)所處的行業(yè)比較特殊，不能獲得足夠的進項稅額用來抵扣，小規(guī)模納稅人反而是更好的選擇。如果企業(yè)所處的行業(yè)上下游的發(fā)展已經(jīng)很成熟，也可以獲得足額的進項稅額用來抵扣，選擇一般納稅人反而是更好的選擇。

企業(yè)想要成為一般納稅人，能在一般納稅人這個身份上獲得看得見的利益才行。要不然，對于企業(yè)的發(fā)展只有弊沒有利！

【第13篇】小規(guī)模申請一般納稅人的條件

當我們新成立的公司如果沒有申請認定一般納稅人，那么就會被自動認定為小規(guī)模納稅人，二者之間的區(qū)別主要集中在以下四個方面：

1.增值稅稅率

小規(guī)模納稅人的財務核算制度不健全，無法正確核算增值稅的各種數(shù)據(jù)，因此，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率一律調(diào)整為3%，而一般納稅人的增值稅稅率根據(jù)行業(yè)不同分為13%、9%、6%、0四檔。

2.計稅方式

二者的計稅方式也不同，一般納稅人的增值稅計稅公式為銷項稅額-進項稅額-減免稅額=應納增值稅；小規(guī)模納稅人的增值稅計稅公式為收入×增值稅稅率（3%）。

另外，一般納稅人在增值稅方面很少有優(yōu)惠政策；小規(guī)模納稅人在2023年的新規(guī)下可以享受季度收入30萬元以下免繳增值稅，季度收入大于30萬元正常繳稅但附加稅減半征收的優(yōu)惠政策。

3.申報周期

一般納稅人須按月申報，增值稅要在特定的系統(tǒng)內(nèi)才能申報；小規(guī)模納稅人一般按季度申報，但也可以選擇按月申報，并且沒有要求在特定的系統(tǒng)內(nèi)申報。

4.所開發(fā)票

一般納稅人既可以自行開具增值稅普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票，受票方能抵扣6%～13%的進項稅額；小規(guī)模納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票，但增值稅專用發(fā)票需要去稅務局開，且受票方不能抵扣進項稅額。

創(chuàng)業(yè)者需要根據(jù)自己的客戶群體進行衡量，很多大型企業(yè)會在合作時要求開增值稅專用發(fā)票，可以為公司抵扣一部分稅額，但小規(guī)模納稅人無法實現(xiàn)這個要求。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人在滿足一定條件后可以申請轉(zhuǎn)化為一般納稅人，但這種轉(zhuǎn)化是單向的。也就是說，一般納稅人無法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，因此，創(chuàng)業(yè)者應清楚企業(yè)的定位、內(nèi)部情況及客戶需求，以便做出合理的決定。

【第14篇】一般納稅人注冊資金

家具自營招商，商業(yè)辦公、桌椅凳、戶外、兒童桌椅家具為主；1.公司資質(zhì)：一般納稅人，注冊資金100w以上，成立時間2年以上2.商標：商標注冊證或2年有效期內(nèi)商標受理通知書3.線上要求：小件家具年銷量500w+，商業(yè)辦公家具年銷量1000w+（天貓或者京東）達不到的話，可以對接溝通，也有機會操作入駐

1、京東自營gmv占比京東商城整體銷售額70%以上

2、每一件自營商品都帶有京東（自營）標識，消費者更信賴。

3、京東自營商品可以實現(xiàn)211、限時達、夜間配等高效配送，消費者購物體驗更好。

4、自營商品可以參加京東所有資源位的活動，部分需要付費購買。

5、自營商品在平臺上銷售是品牌推廣的一個重要渠道。

6、京東自營供應商只需要負責頭程運輸費用，節(jié)省商家倉儲和配送費用。

7、京東自營供應商無技術(shù)服務年費（pop店鋪每年是1.2萬元）。

8、京東自營商品權(quán)重更高于其他類型店鋪。

9、京東自營供應商和平臺之間利益共享。

物流方面：傳統(tǒng)電商有很多代理商，貨物會運送很多次。京東自營：直接從廠家到京東，京東到商家，省去了中間很多環(huán)節(jié)。

信息傳遞方面：傳統(tǒng)電商需要一級一級的反饋，回復速度也不夠快。京東自營，信息都是雙向傳遞的，利于品牌收集產(chǎn)品使用反饋意見，幫助產(chǎn)品及流程正向優(yōu)化。

利潤方面：傳統(tǒng)供應鏈中間各級環(huán)節(jié)消耗較大。京東自營則可最大化降低中間利潤損耗，最大化讓利給品牌和用戶。

【第15篇】一般納稅人運費稅率是多少合適

導讀：一般納稅人促銷服務費稅率是多少?促銷服務費也是服務費里面的一種，這個關于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的繳納方式是怎樣的呢？請看下文會計學堂小編為大家簡單介紹的內(nèi)容，歡迎點擊閱讀！

一般納稅人促銷服務費稅率是多少?

促銷服務費稅率,增值稅一般納稅人的是6%,增值稅小規(guī)模納稅人的是3%

促銷費入會計什么科目

促銷費是為了銷售而發(fā)生的費用,所以促銷費計入銷售費用.

一般納稅人可以開服務費專用發(fā)票嗎?稅率是多少?

營改增以后所有發(fā)票都在國稅,可以根據(jù)實際業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票.如果營業(yè)范圍內(nèi)有咨詢服務,可以開具增值稅專用發(fā)票,稅率6%.可以開,直接在稅控軟件上選擇相應的開票項目,稅率自己會出來.

什么叫促銷服務費

公司近期已付清該筆款項.

其實,銷售服務費在基金合同中是有明確規(guī)定,只是并沒有引起普通投資者的注意.譬如建信貨幣基金,在其基金合同中就很清楚地寫明了銷售服務費則是用于支付代銷機構(gòu)的傭金、基金的營銷費用以及基金份額持有人服務費等. 并不是所有的基金都要收取銷售服務費,基金要不要收銷售服務費要取決于基金合同.一般來說,銷售服務費主要是不收申購費的部分債券型基金和貨幣型基金.至于收取方式,基本是在基金資產(chǎn)中按日計提.通常是收取的比例是每年0.25%.由于基金合同中規(guī)定的不同,每只基金也不盡相同.

一般納稅人促銷服務費稅率是多少?該怎么記賬呢？上文為大家介紹了這個可以計入到銷售費用，且一般納稅人是開6%的稅率發(fā)票，更多會計實操問題，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！

【第16篇】一般納稅人企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅稅率計算也是按照國家基數(shù)之間的關系比，是國家進行分析衡量的數(shù)據(jù)基礎，相當于是所有企業(yè)的核心，企業(yè)一般劃分為兩種類型企業(yè)。一、居民企業(yè)；二、非居民企業(yè)，稅率也不同。根據(jù)企業(yè)的不同類型。收費的稅率也不同，如下：

一、居民企業(yè)： 在成立里面成立餐飲或者工廠等相關的企業(yè)，只有有獲利行為，就需要繳納收費稅率為25%。

二、高新企業(yè)：一些企業(yè)在2023年到2023年初符合條件的第三方污染防治企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)；那么繳納企業(yè)所得稅稅率為15%。

三、非居民企業(yè)：中國未設立機構(gòu)、場所的，有來自中國的非居民企業(yè)，雖然設立了機構(gòu)、場所，但是沒有進行經(jīng)營及獲利的話；那么需要繳納費率為20%，但根據(jù)實際情況將會減少10%。

四、小微企業(yè)：國家對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策的相當之多，所以收費稅率較高，但是也在其他地方彌補了回來。小微企業(yè)企業(yè)所得稅收費稅率達到20%

上述四點我們了解到，高新技術(shù)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的比例相當于其他三個是最低，為15%。有想法的老板可以考慮創(chuàng)辦高新技術(shù)企業(yè)。而對于大多數(shù)企業(yè)來說，企業(yè)所得稅是他們繳納的主要稅負之一。但是如何進行合理避稅就是一個難題。要是還想了解這方面的類型問題?？梢躁P注小編獲取更多關于企業(yè)稅率的詳細信息。