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【第1篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人因怎樣處理
編者按
近期，某貿(mào)易有限公司因取得“已證實(shí)虛開”發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，該案件反映出貿(mào)易型企業(yè)面臨的較為常見的風(fēng)險(xiǎn)：即由于上游開票方開出發(fā)票被證實(shí)虛開，下游受票方企業(yè)受到牽連。那么，上游企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出《稅務(wù)協(xié)查通知書》、《已證實(shí)虛開通知單》，下游受票企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)能作出不同認(rèn)定，得出業(yè)務(wù)真實(shí)的相反結(jié)論么？受票企業(yè)必須要補(bǔ)繳稅款么？真實(shí)列支的成本還能扣除么？本文以一則案例作為導(dǎo)入，對(duì)上述問題予以分析，以供讀者參考。
一、案例引入
2023年底至2023年4月期間，上海市甲公司（受票方）與深圳市乙公司、深圳市丙公司（兩公司為開票方）簽訂采購合同，約定合計(jì)購買“304棉花包”（廢不銹鋼）2,500噸發(fā)往丁公司。2023年4月，甲公司憑乙公司和丙公司開具的157份發(fā)票向上海市寶山區(qū)稅務(wù)局申報(bào)抵扣。
2023年5月30日，深圳市乙、丙兩公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向上海市國家稅務(wù)局稽查處發(fā)送已證實(shí)乙公司（128份發(fā)票）和丙公司（29份發(fā)票）虛開通知單以及《稅務(wù)協(xié)查通知書》，并隨附虛開發(fā)票清單（合計(jì)157份發(fā)票）。該通知單主要內(nèi)容是：“現(xiàn)將已證實(shí)虛開的增值稅專用發(fā)票（詳見附件）告知你局，請(qǐng)按有關(guān)規(guī)定處理，并將有關(guān)情況及稅務(wù)處理結(jié)果反饋我局。”此后，上海市國家稅務(wù)局稽查處將上述材料轉(zhuǎn)交給寶山稅務(wù)局。
2023年7月16日，寶山稅務(wù)局對(duì)甲公司進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查立案。2023年7月23日，寶山稅務(wù)局向甲公司作出稅務(wù)檢查通知。2023年9月5日，被告寶山稅務(wù)局作出稽查報(bào)告，擬對(duì)甲公司接受已定性虛開的增值稅專用發(fā)票定性為“異常發(fā)票”，并作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，合計(jì)2,907,838.54元。2023年9月26日，寶山稅務(wù)局作出稅務(wù)處理決定，認(rèn)定甲公司收受乙公司開具已定性虛開的128份增值稅專用發(fā)票（金額合計(jì)：12,547,668.07元，稅額合計(jì)：2,133,103.93元，價(jià)稅合計(jì)：14,680,772元）、收受丙公司開具已定性虛開的29份增值稅發(fā)票（金額合計(jì)：286,179.57元，稅額合計(jì)：486,570.43元，價(jià)稅合計(jì)：3,348,750元），現(xiàn)已全部認(rèn)證抵扣，寶山稅務(wù)局送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》要求甲公司補(bǔ)征增值稅2,619,674.36元、補(bǔ)征城市維護(hù)建設(shè)稅130,983.72元、補(bǔ)征教育費(fèi)附加78,590.23元、補(bǔ)征地方教育費(fèi)附加52,393.49元。同時(shí)，送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知甲公司提供企業(yè)所得稅稅前扣除憑證有關(guān)的涉稅資料，若未按期提供，將按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。
二、本案爭(zhēng)議焦點(diǎn)法律問題分析
（一）實(shí)務(wù)中，開票方構(gòu)成虛開，受票方可爭(zhēng)取的兩種定性處理
虛開案件中，稅收法律法規(guī)對(duì)于開票方和受票方的評(píng)價(jià)并不相同，在開票方構(gòu)成虛開的情形下，受票方基于真實(shí)交易，可爭(zhēng)取的定性為以下兩種情形：
一、開票方構(gòu)成虛開，受票方構(gòu)成善意取得虛開增值稅專用發(fā)票。關(guān)于受票方善意取得虛開發(fā)票的依據(jù)為國家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕187號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款加收滯納金問題的批復(fù)》（國稅函〔2007〕1240號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。此種情形下，受票方不以偷稅或者騙取出口退稅論處，不適用滯納金和罰款的相關(guān)規(guī)定，如能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。
二、開票方構(gòu)成虛開，不對(duì)受票方進(jìn)行處理，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。關(guān)于受票方基于真實(shí)交易取得虛開發(fā)票的依據(jù)為《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第39號(hào)）的規(guī)定：一、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；二、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項(xiàng)，或者取得了索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)；三、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。本案中，甲公司就可以主張此種情形，乙、丙公司向甲公司銷售貨物、收取款項(xiàng)，并以自己的名義開具與所銷售貨物相符的增值稅專用發(fā)票，基于甲公司從乙、丙公司取得的增值稅專用發(fā)票均系真實(shí)交易，因此甲公司取得的增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（二）受票企業(yè)對(duì)稅局認(rèn)定的異常憑證存有異議的，應(yīng)提出核查申請(qǐng)
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第38號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，取得異常憑證的稅務(wù)處理可以分為兩種模式：
1、尚未抵扣消費(fèi)稅、增值稅、尚未申報(bào)出口退稅情況下的稅務(wù)處理
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第38號(hào)）第三條第五項(xiàng)的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅；符合消費(fèi)稅抵扣規(guī)定且已繳納消費(fèi)稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣消費(fèi)稅稅款。
2、已經(jīng)抵扣消費(fèi)稅、增值稅、已經(jīng)辦理出口退稅情況下的稅務(wù)處理
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第38號(hào)）第三條第四項(xiàng)的規(guī)定，納稅信用a級(jí)納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，喪失該項(xiàng)權(quán)利。
根據(jù)以上相關(guān)規(guī)定，因?yàn)樯嫌喂?yīng)商開具的發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛開或上游企業(yè)走逃（失聯(lián)），受票企業(yè)被稅局認(rèn)定取得異常憑證，并要求作出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、補(bǔ)交稅款的，受票企業(yè)應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，說明案件的事實(shí)以及提供相關(guān)材料，包括但不限于增值稅發(fā)票信息、業(yè)務(wù)合同、運(yùn)輸倉儲(chǔ)證明以及銀行賬單等能夠證明交易真實(shí)性的材料，還可以邀請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地考察，準(zhǔn)備貨物銷售的相關(guān)材料，以還原上下游交易鏈條，以貨物真實(shí)銷售來佐證貨物/原材料真實(shí)采購。
（三）取得專票被認(rèn)定為異常憑證，并不必然導(dǎo)致補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第38號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第76號(hào)）是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于增值稅管理出臺(tái)的文件，而企業(yè)所得稅的管理卻是遵循《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)），納稅人取得不合規(guī)發(fā)票后的增值稅處理和企業(yè)所得稅處理不盡相同。具體闡述如下：
首先，納稅人取得專票被認(rèn)定異常憑證只是暫時(shí)被凍結(jié)了抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、出口退稅、抵扣原材料已納消費(fèi)稅的權(quán)利，是否符合規(guī)定仍須稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)；而即便核實(shí)未通過，仍可以提起復(fù)議、訴訟等法律救濟(jì)程序，在企業(yè)所得稅匯算清繳期之前異常憑證被解除的，納稅人抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、出口退稅、抵扣原材料已納消費(fèi)稅的權(quán)利恢復(fù)，也可正常進(jìn)行稅前扣除；在匯算清繳期之后異常憑證被解除的，納稅人也可以進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度計(jì)算扣除。
其次，即便異常憑證不能被解除，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》也賦予了納稅人使用除發(fā)票之外的外部憑證進(jìn)行扣除的權(quán)利，即因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因，納稅人無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議、采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證、貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料、貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證、企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料等支出真實(shí)性證明材料進(jìn)行稅前扣除。
（四）若“異常發(fā)票”涉嫌虛開，應(yīng)從交易真實(shí)性角度申辯
如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為異常憑證，此時(shí)不能排除被認(rèn)定虛開、向刑事責(zé)任轉(zhuǎn)化的風(fēng)險(xiǎn)。無論納稅人是否對(duì)“異常憑證”認(rèn)定申請(qǐng)核實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)定、復(fù)核程序中都會(huì)首先對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性予以調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有虛開線索的會(huì)轉(zhuǎn)為稽查程序（《異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程（試行）》第三條第（4）項(xiàng)：異常憑證的開具方和接受方涉嫌虛開發(fā)票、虛抵進(jìn)項(xiàng)，騙取出口退稅以及其他需要稽查立案的，移交稽查部門查處），稽查認(rèn)定虛開的會(huì)移送公安機(jī)關(guān)處理，可見虛開風(fēng)險(xiǎn)客觀存在。因此，企業(yè)應(yīng)充分利用每次申訴、抗辯的機(jī)會(huì)，從交易真實(shí)和不存在虛開情況準(zhǔn)備抗辯資料。
1、證實(shí)有真實(shí)的貨物交易
受票方在交易過程中應(yīng)注重保存雙方貨物交易的合同材料（如購銷合同、運(yùn)輸合同等）、產(chǎn)品出入庫單、過磅單等。
2、證實(shí)貨款有真實(shí)的支付
受票方在向上游企業(yè)支付貨款時(shí)，應(yīng)使用對(duì)公賬戶，保存銀行轉(zhuǎn)賬憑證等證實(shí)貨款已經(jīng)實(shí)際支付的單據(jù)。在支付款項(xiàng)時(shí)，還應(yīng)與合同、增值稅專用發(fā)票上記載的金額保持一致。
3、取得合法、有效的增值稅扣稅憑證
受票方在接受上游企業(yè)開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)要求其開具與真實(shí)貨物交易相符的增值稅專用發(fā)票，開票方、貨物名稱、金額、數(shù)量都要與真實(shí)交易相對(duì)應(yīng)。
三、企業(yè)在日常交易中應(yīng)注意防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
（一）做好事前風(fēng)險(xiǎn)防范與排查
取得發(fā)票必須源于真實(shí)交易，且真實(shí)的交易業(yè)務(wù)也要確保各環(huán)節(jié)手續(xù)完整。一是發(fā)票信息要對(duì)應(yīng)；二是貨物運(yùn)輸要有跡可循；三是收款單位要一致。交易前，企業(yè)應(yīng)提高防范意識(shí)，在思想上重視“異常憑證”問題，做好事前的風(fēng)險(xiǎn)防范工作。建議納稅人在交易前對(duì)交易方做必要的了解，通過對(duì)交易方經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等相關(guān)情況的考察，評(píng)估相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。一旦發(fā)現(xiàn)供貨企業(yè)提供的貨物有異常，就應(yīng)當(dāng)引起警惕，做進(jìn)一步的追查，可以要求供貨企業(yè)提供有關(guān)的證明材料，對(duì)有重大疑點(diǎn)的貨物，盡量不要購進(jìn)。交易中，貨款一定要通過銀行對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)賬，而且要核實(shí)銀行賬戶與發(fā)票上載明的信息是否相符。收到發(fā)票時(shí)，企業(yè)需要求開票方提供有關(guān)資料，并仔細(xì)比對(duì)發(fā)票相關(guān)信息。如果對(duì)取得的發(fā)票存在疑問，應(yīng)當(dāng)暫緩付款和申報(bào)抵扣有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅金，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助查證。尤其是對(duì)大額購進(jìn)貨物，或者是長(zhǎng)期供貨的單位，更應(yīng)當(dāng)作重點(diǎn)審查。
（二）規(guī)范合同中的發(fā)票條款
根據(jù)稅收征管及發(fā)票管理的相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定“收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票”，由于法律法規(guī)已經(jīng)規(guī)定得很明確，因此在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的過程中簽訂合同時(shí)很少會(huì)將發(fā)票條款列入合同內(nèi)容。從司法實(shí)踐來看，部分地區(qū)法院認(rèn)為發(fā)票義務(wù)屬于公法上的義務(wù)，不屬于民法調(diào)整的范圍，因此一旦企業(yè)遇到因發(fā)票問題產(chǎn)生的糾紛就會(huì)陷入公力救濟(jì)的困境。為了盡量減少企業(yè)發(fā)票糾紛，在此提出以下幾點(diǎn)建議：
一是明確收款方的開票義務(wù)，企業(yè)選擇供應(yīng)商時(shí)應(yīng)考慮發(fā)票因素，對(duì)能提供規(guī)定發(fā)票的供應(yīng)商優(yōu)先考慮。
二是明確收款方提供發(fā)票的時(shí)間，購買、銷售貨物或提供勞務(wù)，有不同的結(jié)算方式，企業(yè)在采購接受時(shí)，必須結(jié)合自身的情況，在合同中明確結(jié)算方式，并明確收款方提供發(fā)票的時(shí)間。
三是明確收款方提供發(fā)票的類型，企業(yè)在日常交易中涉及最多的發(fā)票類型就是增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，涉及到企業(yè)能否抵扣稅款以及稅前扣除列支的問題。發(fā)票的類型不同功能也有所差異，因此在合同中務(wù)必約定清楚收款方開具發(fā)票的類型。
四是明確不及時(shí)開具發(fā)票、開具不合規(guī)發(fā)票等導(dǎo)致的賠償責(zé)任，民事合同采取意思自治，對(duì)于賠償責(zé)任的約定只要不違反法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，均具有法律效力且對(duì)合同各方均具有約束力，在合同條款中明確約定賠償責(zé)任可以起到定紛止?fàn)幍淖饔谩?/p>
（三）留存相關(guān)證據(jù)避免損失產(chǎn)生
受票企業(yè)在購買貨物后要注意留存相關(guān)證據(jù)材料，一旦因開具發(fā)票出現(xiàn)問題，為佐證業(yè)務(wù)交易真實(shí)性，這些證據(jù)可以起到至關(guān)重要的作用，且發(fā)票是企業(yè)所得稅稅前扣除的重要憑證，一般情況下沒有發(fā)票，其對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用也就無法稅前扣除。雖然《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）一定程度上擴(kuò)大了稅前扣除憑證的范圍，但根據(jù)該公告第十三條的規(guī)定，能夠取得發(fā)票的仍然應(yīng)以發(fā)票作為有效抵扣憑證，即原則上以發(fā)票作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證。實(shí)踐中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)成本、費(fèi)用扣除的稽查（檢查），以“其他有效憑證”作為抵扣依據(jù)的認(rèn)定條件仍非?？量?，未取得發(fā)票的，仍面臨無法實(shí)現(xiàn)稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)采購合同、記賬憑證、付款的銀行電子回單等資料整理留存，以證實(shí)支出發(fā)生的真實(shí)性、合法性、合理性，尤其是受票企業(yè)，避免因證據(jù)不足被上游開票企業(yè)牽連，面臨補(bǔ)稅、滯納金、罰款，甚至刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。
【第2篇】納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示
近幾年國家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的扶持力度逐漸加大，稅收優(yōu)惠也逐漸增多了！但是對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定要求變得更加嚴(yán)格！今天給大家分享的是高新技術(shù)企業(yè)的涉稅政策及風(fēng)險(xiǎn)提示，屬于重中之重，高新技術(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)要注意！我們一起來看看吧，希望能幫助到大家！
【文末可抱走哦~】
目錄：
一、認(rèn)定管理相關(guān)內(nèi)容
二、高新技術(shù)企業(yè)涉稅政策解析
三、高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用歸集
......篇幅有限，這份高新技術(shù)企業(yè)的涉稅政策及風(fēng)險(xiǎn)提示今天就分享到這里了，資料已經(jīng)打包好了，有需要的朋友們可直接抱走哦！
【第3篇】什么事風(fēng)險(xiǎn)納稅人
很多納稅人發(fā)現(xiàn)自己不能進(jìn)行電子稅務(wù)申報(bào)了，才知道已經(jīng)被列入了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。有的人甚至都不知道自己做了什么就成為了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。那么出現(xiàn)什么情況會(huì)造成納稅人成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”呢？
企業(yè)法人或財(cái)務(wù)人員聯(lián)系不上
企業(yè)在營業(yè)執(zhí)照下來之后，法人先做實(shí)名認(rèn)證綁定該企業(yè)，去稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)開通電子稅務(wù)局、核定稅種，再由法人登錄電子稅務(wù)局綁定企業(yè)的辦稅人員等。專管員會(huì)不定期詢問企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果企業(yè)法人或者財(cái)務(wù)人員，一直電話聯(lián)系不上，下到企業(yè)注冊(cè)地址也找不到相關(guān)負(fù)責(zé)人的話，就會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
公司地址不符
當(dāng)稅務(wù)部門核查公司地址的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)公司地址不真實(shí)，涉嫌虛假，就會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
關(guān)聯(lián)企業(yè)出現(xiàn)異常
如果企業(yè)的股東公司或者企業(yè)控股的其他公司被列入非正常戶、風(fēng)險(xiǎn)納稅人或者稅務(wù)黑名單，都是會(huì)影響到本企業(yè)的征信情況的；或者與經(jīng)營異常并走逃的企業(yè)有發(fā)票往來，取得了異常憑證，在這些情形下，企業(yè)也會(huì)受影響成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
成都千易財(cái)務(wù)提醒：如出現(xiàn)上述的情況，則很有可能被列入“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的名單。成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”要及時(shí)去到稅務(wù)局解除，不然會(huì)影響企業(yè)的后續(xù)報(bào)稅跟企業(yè)法人、高管和股東的征信情況哦。
【第4篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人什么意思
稅務(wù)稽查越來越嚴(yán)格，最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。
還是先自查為妙，等到直接被打入黑名單就涼涼了
一、有這 16 種行為，就會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，如下：
1、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。
2、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳納或少繳納，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
3、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
4、偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
5、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。
6、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
7、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
8、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
9、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
10、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤(rùn)率出現(xiàn)異常等。
11、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
12、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
13、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
14、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
15、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。
16、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址的。
二、成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的限制
1、稅務(wù)局要求企業(yè)自查自糾；
2、將企業(yè)的稅控器進(jìn)行封鎖無法領(lǐng)購和開具；
3、將企業(yè)納入重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，深查往年賬務(wù)問題；
4、對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查；
5、進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行核查；
6、將企業(yè)列入黑名單，企業(yè)的法人、財(cái)務(wù)、辦稅人將被多部門聯(lián)合追查和制裁；無法出國、乘坐高鐵或飛機(jī)。
三、風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除？
1、聯(lián)系企業(yè)的主管稅務(wù)所問清楚具體原因；
2、配合專管員的核查提供稅務(wù)局所需要的材料；
3、將資料準(zhǔn)備好去找專管員進(jìn)行一一核實(shí)；看資料是否真實(shí)有效、齊全；
4、核實(shí)清楚按所屬專管員給的處理結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)繳稅款罰款、滯納金等；
5、稅務(wù)局會(huì)根據(jù)核查的最終結(jié)果決定是否解除風(fēng)險(xiǎn)。
常在河邊走，哪有不被查？現(xiàn)在稅查越來越嚴(yán)，該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營、依法納稅，出現(xiàn)自己企業(yè)稅務(wù)上解決不了的問題，盡可咨詢武漢正啟邦解決問題！
【第5篇】納稅人申報(bào)表涉稅風(fēng)險(xiǎn)
一般納稅人
一、增值稅
1、存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。
2、生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。
3、既有適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的業(yè)務(wù),同時(shí)有適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)但未分開核算，計(jì)稅方法混淆不清。
4、增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。
5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。
6、發(fā)票開具金額大于申報(bào)金額。
7、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)，或一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率異常。
8、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發(fā)票銷售額填報(bào)負(fù)數(shù)且無正當(dāng)理由。
9、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》分次預(yù)繳稅款欄次填報(bào)數(shù)據(jù)大于實(shí)際預(yù)繳稅額；應(yīng)納稅額減征額欄次填報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。
10、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。
11、當(dāng)期填報(bào)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際經(jīng)營情況不符。
12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。
13、出口退（免）稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。
14、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅業(yè)務(wù)后15日內(nèi)，未按規(guī)定進(jìn)行單證備案。
15、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅后，在次年申報(bào)期截止之日前仍未收匯。
16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)與購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。
17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報(bào)免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價(jià)（fob）金額不相符（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）。
二、企業(yè)所得稅
18、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不符合稅法規(guī)定的支付對(duì)象、規(guī)定范圍、確認(rèn)原則和列支限額等，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生，或者實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過列支限額未作納稅調(diào)整。
19、更正申報(bào)以前年度增值稅，未調(diào)整對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅申報(bào)。
20、錯(cuò)誤申報(bào)資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導(dǎo)致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。
21、申報(bào)時(shí)，是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。
22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
23、加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍。
24、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。
25、納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。
26、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。
27、捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件，或者超過年度利潤(rùn)總額12%的部分（除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。
28、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。
29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五）進(jìn)行申報(bào)，超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
30、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用，以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等）在稅前扣除，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
三、個(gè)人所得稅
31、發(fā)放非任職于本公司的獨(dú)立董事報(bào)酬，未按“勞務(wù)報(bào)酬”所得規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
32、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。
33、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。
34、支付勞務(wù)報(bào)酬，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
35、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。
36、個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得。
37、企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。
38、發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購物卡、禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。
39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。
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四、房產(chǎn)稅
40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。
41、房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。
42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報(bào)繳稅。
43、因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。
44、企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。
45、請(qǐng)享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。
46、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。
五、土地增值稅
47、申請(qǐng)注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。
48、在預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。
49、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，未視同銷售申報(bào)納土地增值稅。
50、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。
51、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。
52、達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算。
53、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，未申報(bào)繳納土地增值稅。
54、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對(duì)未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。
55、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅。
六、契稅
56、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對(duì)補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。
57、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。
58、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。
59、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。
七、印花稅
60、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時(shí)未按購銷金額依“購銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。
61、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。
62、投資方股權(quán)變更，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。
63、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。
64、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對(duì)已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。
65、稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。
66、簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。
八、城鎮(zhèn)土地使用稅
67、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。
68、申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。
69、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。
70、企業(yè)同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。
71、申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。
72、跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。
九、城市維護(hù)建設(shè)稅
73、未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
74、未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅，混淆適用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。
十、車船稅
75、掛車等無需購買和未及時(shí)購買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。
76、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報(bào)車船稅。
77、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。
十一、資源稅
78、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。
十二、殘疾人就業(yè)保障金
79、殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對(duì)在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。
80、個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報(bào)信息不匹配。
小規(guī)模納稅人
一、增值稅
1、連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為 年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下),但在超過標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)未提交增值稅一般納稅人資格登記表或者提交選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明。
2、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅 人適用)》本期預(yù)繳稅額欄次填列的預(yù)繳 稅額大于實(shí)際預(yù)繳稅額 。
3、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅 人適用)》應(yīng)納稅額減征額填報(bào)不實(shí)。
4、存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù),未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。
5、同一納稅人生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個(gè)稅率, 將高稅率經(jīng)營項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。
6、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票,或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。
7、申報(bào)的銷售(服務(wù))額小于對(duì)應(yīng)屬期開具發(fā)票銷售額與未開票銷售額之和。
8、增值稅年度累計(jì)銷售(服務(wù))額與年度企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。
9、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、 集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股 、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等,未視同銷售申報(bào)納稅。
10、代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。
二、城市維護(hù)建設(shè)稅及附加
11 、未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
12、城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)繳稅稅目稅率未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅,混淆適 用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為百分之七;納稅人所在地在縣 城、鎮(zhèn)的,稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為百分之一。
三、企業(yè)所得稅
13 、資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)錄入有誤導(dǎo)致應(yīng)享未享小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受 。
14、 是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享未享稅收優(yōu)惠政策,或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。
15、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除,超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
16、加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍 。
17、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。
18、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、 獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等,未視同銷售申報(bào)納稅。
19、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。
20、捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件,或者超過年度利潤(rùn)總額12%的部分 (除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定 外)未做納稅調(diào)增
21、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,超過當(dāng)年銷售[營業(yè))收入15%(除到務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外),超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 。
22、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)(不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五)進(jìn)行申報(bào),超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
23、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用,以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等)在稅前扣除,未進(jìn)行納稅調(diào)整。
四、個(gè)人所得稅
24 、支付工資薪金但未履行代扣代繳義務(wù),未進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)。
25、支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
26、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的, 到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。
27、專項(xiàng)附加扣除應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。
28、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。
29、個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得稅。
30、企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金,超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。
31、發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購物卡 禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按' 工資薪金所得'應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。
32、 企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、 失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。
五、房產(chǎn)稅
33、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。
34、房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。
35、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報(bào)繳稅。
36、因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。
37、企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。
38、申請(qǐng)享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。
39、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。
六、土地增值稅
40、申請(qǐng)注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。
41、在預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。
42、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。
43、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。
44、達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算。
45、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，未申報(bào)繳納土地增值稅。
46、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對(duì)未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。
47、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅。
七、契稅
48、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對(duì)補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。
49、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。
50、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。
51、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。
八、印花稅
52、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時(shí)未按購銷金額依“購銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。
53、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。
54、投資方股權(quán)變更，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。
55、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。
56、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對(duì)已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。
57、稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。
58、簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。
九、城鎮(zhèn)土地使用稅
59、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。
60、申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。
61、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。
62、企業(yè)同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。
63、申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。
64、跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。
十、車船稅
65、掛車等無需購買和未及時(shí)購買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。
66、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報(bào)車船稅。
十一、資源稅
67、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。
十二、車輛購置稅
68、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。
十三、殘疾人保障金
69、殘疾人就業(yè)保障金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對(duì)在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。
70、個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)信息不匹配。
【第6篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除
無論是新成立的公司還是已經(jīng)成立了有些年頭的公司，都必須依法每月或每季度都要繳稅，但是很多新企業(yè)在成立之后沒有經(jīng)營，也沒有按時(shí)報(bào)稅，這很容易導(dǎo)致自己的公司稅務(wù)異常從而被稅務(wù)系統(tǒng)拉進(jìn)“黑名單”。那么，公司的稅務(wù)異常原因通常有哪些呢？
公司稅務(wù)異常常有哪些原因？
1、納稅人逾期未申報(bào)
當(dāng)期逾期未進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)且未獲取延期申報(bào)審批的，應(yīng)盡早進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)，否則將影響下期的正常申報(bào)。況且，根據(jù)稅收征管法相關(guān)規(guī)定，無故逾期申報(bào)將會(huì)被處以罰款且補(bǔ)交相應(yīng)稅款滯納金。另外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將視情節(jié)輕重程度，可以責(zé)成相關(guān)納稅人整改，整改期間納稅人將無法開展領(lǐng)購發(fā)票等正常業(yè)務(wù)工作。
2、納稅人拖欠稅款
對(duì)于拖欠稅款的納稅人，行政機(jī)關(guān)可以依法對(duì)其故意損害國家稅收的行為行使代位權(quán)、撤銷權(quán)，以防止稅收流失，保障稅收收入，捍衛(wèi)稅收制度。同時(shí)，還需要注意的是，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能直接行使代位權(quán)、撤銷權(quán)，而是要向人民法院提出申請(qǐng)，通過人民法院行使。
3、納稅人被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人
企業(yè)被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人后，將是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控的對(duì)象，不僅會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款，而且還會(huì)將企業(yè)的異常情況記錄在冊(cè)存入檔案、暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用，嚴(yán)重影響企業(yè)正常的經(jīng)營發(fā)展！總之，只要企業(yè)出現(xiàn)任何涉稅方面的問題，稅局都可能將其設(shè)為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
出現(xiàn)稅務(wù)異常的處理方法：
1、企業(yè)提供稅務(wù)異常情況說明和解除稅務(wù)非正常狀態(tài)的正當(dāng)理由。
2、若未清繳，可通過申報(bào)表作廢功能作廢原有申報(bào)，再進(jìn)行重新申報(bào)；若已清繳，納稅人可通過申報(bào)錯(cuò)誤更正功能進(jìn)行更正。申報(bào)錯(cuò)誤更正后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)前后申報(bào)信息判斷應(yīng)補(bǔ)退金額。
①應(yīng)補(bǔ)退金額為正，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生應(yīng)補(bǔ)差額稅款，納稅人在繳款期限內(nèi)通過繳款功能補(bǔ)交稅款即可，但如果超過繳款期限，則需要到大廳繳款。
②應(yīng)補(bǔ)退金額為負(fù)，即出現(xiàn)多繳納稅款情況，則請(qǐng)納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅流程。
③應(yīng)補(bǔ)退金額為零，則系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行應(yīng)征數(shù)據(jù)調(diào)整，納稅人不需補(bǔ)交稅款或者辦理退抵稅流程。
3、辦稅服務(wù)廳接收申請(qǐng)材料，核對(duì)納稅人報(bào)送材料是否齊全、是否符合法定形式，符合的受理，不符合的駁回，并告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或者補(bǔ)受理的原因（部分區(qū)域需要提供租賃合同、租賃憑證或者場(chǎng)地使用證明及近3個(gè)月的水電費(fèi)單據(jù)）。
4、相關(guān)部門調(diào)查核實(shí)相關(guān)情況。
5、納稅人補(bǔ)充申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款。
6、辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋情況，在納稅人補(bǔ)充申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款后，解除納稅人非正常狀態(tài)。
7、對(duì)已宣布其稅務(wù)登記證件失效的納稅人收繳原稅務(wù)登記證件，并重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。
大家一定要按時(shí)申報(bào)納稅，不要拖延，更不要逃避，否則最終受到影響的也只會(huì)是自己和公司，如果公司經(jīng)營不下去也要及時(shí)按法律規(guī)定去注銷，否則拖得越久就越難辦理。如果嫌麻煩，可以尋找專業(yè)的代理公司來辦理。
【第7篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許抄報(bào)
溫馨提示：
4月是一個(gè)申報(bào)納稅大月，匯算清繳工作也已快進(jìn)入尾聲，為避開申報(bào)高峰期，大家要合理安排好時(shí)間，及時(shí)申報(bào)！本月也是季報(bào)月，增值稅小規(guī)模納稅人也要進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅哦?。ê蟾睫k稅日歷）
每個(gè)月一到征期的最后幾天就是報(bào)稅的高峰期。
不是不想提前報(bào)，只是會(huì)計(jì)人月初實(shí)在是忙成狗，報(bào)銷、開票、發(fā)工資，哪個(gè)不是頭等大事？等其他事情忙完，抬眼一看日歷——
完蛋！明天就是最后一天了?。?！
要是抄報(bào)稅過程中再遇到點(diǎn)小問題，分分鐘氣急攻心恨不得吐血而亡
所以別老怪我們財(cái)務(wù)天天跟個(gè)火藥桶一樣一點(diǎn)就炸好嗎？天天這么些焦頭爛額的事堆在一起，再好的脾氣都被磨沒了！
今天小編就為大家總結(jié)了日常抄報(bào)稅過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤以及應(yīng)對(duì)方法，讓你輕輕松松報(bào)稅，順順利利下班！稅控盤篇
01
執(zhí)行網(wǎng)上抄報(bào)提示：服務(wù)器返回值為空或網(wǎng)絡(luò)通信異常
解決方法：
本機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接正常情況下，檢查服務(wù)器地址和端口號(hào)地址：tysl.bjtax.gov.cn 端口：443，配置正確后需要再次點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”，即可解決。
02
網(wǎng)上抄報(bào)稅提示有未上傳發(fā)票。
解決方法：
納稅人需要點(diǎn)擊“系統(tǒng)設(shè)置—網(wǎng)絡(luò)配置”，點(diǎn)擊【 手工上傳】將所有發(fā)票上傳成功之后就可以繼續(xù)進(jìn)行網(wǎng)上抄報(bào)稅操作了。
備注： 在發(fā)票開具及上傳過程中， 建議把銀行類等key拔出，避免發(fā)票上傳之后無法返回上傳結(jié)果。
03
反寫監(jiān)控信息時(shí)提示“一窗式比對(duì)失敗”
解決辦法：
納稅人需要先進(jìn)行申報(bào)或者核對(duì)已申報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)，申報(bào)成功并比對(duì)一致之后， 在測(cè)試鏈接成功的情況下，才能返寫監(jiān)控信息成功。
04
反寫提示報(bào)稅失敗或存在未成功報(bào)稅開票機(jī)， 不允許清卡
解決方法：
① 將所有的分機(jī)的所有票種抄報(bào)成功；
② 如果沒有分機(jī)，升級(jí)軟件版本， 退出軟件多次點(diǎn)擊抄報(bào)成功，之后再點(diǎn)擊反寫。
③ 需要重新抄報(bào)的，需要?jiǎng)h除抄報(bào)記錄（system.ini 文件中[wscb]下的記錄刪除，或刪除system.ini，重新登錄軟件），再進(jìn)行抄報(bào)。
05
進(jìn)行網(wǎng)上抄報(bào)時(shí)提示：“非征期不能抄報(bào)”
解決方法：
①帶稅控盤去大廳進(jìn)行非征期抄報(bào)。
②若是在征期內(nèi)，需要看一下稅控盤時(shí)鐘是否正確。
06
對(duì)增值稅專、普票進(jìn)行網(wǎng)上抄報(bào)時(shí)提示：“逾期不能抄報(bào)”
解決方法：帶稅控盤去大廳進(jìn)行征期抄報(bào)。
07
[-819930003]稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼無效。
解決辦法：修改服務(wù)器地址，重新操作。
08
反寫提示“【-810041004】一窗式比對(duì)失敗1010010094000014：此納稅人存在社會(huì)信用代碼，請(qǐng)使用信用代碼,可通過“定制查詢”查看詳細(xì)信息”
解決方法：
企業(yè)可能沒有做三證合一或者新老稅號(hào)沒有關(guān)聯(lián)，需要去所屬辦稅大廳進(jìn)行稅控盤稅號(hào)變更，做好新舊稅號(hào)關(guān)聯(lián)。
09抄報(bào)提示“-[810040008]風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許抄報(bào)”
解決方法：
可能存在協(xié)查問題，需要去所屬辦稅大廳處理。
金稅盤篇
1
進(jìn)入開票軟件填開發(fā)票提示：金稅盤處于報(bào)稅期不能開票
解決方法：
不管上月是否有開具發(fā)票，本月都需要抄稅后才能正常使用開票軟件。
2
上報(bào)匯總時(shí)提示：增值稅專普票抄報(bào)失敗原因：有離線未上傳發(fā)票，不允許上報(bào)匯總
解決方法：
（1）在開票軟件中點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-上傳設(shè)置-安全接入服務(wù)器地址:https://zzskp.szgs.gov.cn:8001是否正確，點(diǎn)擊測(cè)試是否連成功（如不成功請(qǐng)檢查網(wǎng)絡(luò)是否正常，電腦日期是否正常，退出殺毒軟件或防火墻）。
（2）在開票軟件中點(diǎn)擊發(fā)票管理—發(fā)票修復(fù)，修復(fù)月份選擇上個(gè)月。
（3）修復(fù)完成后在發(fā)票查詢中查看發(fā)票的“報(bào)送狀態(tài)” 是否為“已報(bào)送”，如全部都是已報(bào)送，再執(zhí)行上報(bào)匯總即可成功。
（4）如還有“報(bào)送中”或“未報(bào)送”的發(fā)票，則反復(fù)執(zhí)行“發(fā)票修復(fù)—選擇對(duì)應(yīng)月份，修復(fù)完成后進(jìn)行發(fā)票查詢—確認(rèn)月份—選中報(bào)送中或者未報(bào)送的發(fā)票—發(fā)票上傳”或者退出開票軟件觸動(dòng)發(fā)票報(bào)送，直到已報(bào)送后再執(zhí)行上報(bào)匯總即可。
3
上報(bào)匯總時(shí)提示：增值稅專普票抄報(bào)失敗原因：[-810040007]不允許注銷報(bào)稅（不允許逾期報(bào)稅）
解決方法：
有上月征期稅未清卡完成再點(diǎn)擊上報(bào)匯總就會(huì)有此提示，跨月不能通過開票軟件上報(bào)匯總及清卡。只能攜帶金稅盤到稅局將上月抄到的稅清空后再使用上報(bào)匯總。
4
一般納稅人企業(yè)執(zhí)行清卡時(shí)提示：清卡失敗，一窗式比對(duì)失敗該納稅人沒有防偽稅控申報(bào)比對(duì)信息
解決方法：
請(qǐng)檢查核對(duì)是否在“網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)”完成了發(fā)送報(bào)表和申報(bào)扣款的申報(bào)工作，申報(bào)扣稅款成功后才能執(zhí)行征期清卡操作。
抄報(bào)稅流程：每月1-15號(hào)必須“上報(bào)匯總—國稅申報(bào)—遠(yuǎn)程清卡”
5
納稅人執(zhí)行清卡時(shí)提示：清卡失敗，一窗式比對(duì)失敗，此納稅人存在社會(huì)信用代碼，請(qǐng)使用社會(huì)信用代碼
解決方法：
納稅人先核對(duì)申報(bào)成功后，攜帶金稅盤及營業(yè)執(zhí)照到國稅局窗口核對(duì)清卡，清卡成功后準(zhǔn)備辦理一體化變更稅號(hào)為一照一碼識(shí)別號(hào)。
有了以上這份攻略，相信再遇到類似的錯(cuò)誤提示，你就不會(huì)手足無措了，畢竟能出現(xiàn)的問題就那么幾個(gè)，見招拆招就是了！
【第8篇】什么是風(fēng)險(xiǎn)納稅人
對(duì)于企業(yè)老板或者財(cái)務(wù)人員來說，“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”這幾個(gè)字并不陌生，企業(yè)如果被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的話，說明企業(yè)在財(cái)務(wù)指標(biāo)上出現(xiàn)了一些問題。那么，風(fēng)險(xiǎn)納稅人的“風(fēng)險(xiǎn)”到底在哪兒？企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因是什么？風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除？
一、企業(yè)如何知曉自己成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人？
1.稅控器上報(bào)匯總無法成功操作；
2.稅務(wù)局通知。
二、企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因？
1.未及時(shí)準(zhǔn)確地向稅務(wù)局申報(bào)相關(guān)資料或者納稅；
2.因?yàn)樨?cái)務(wù)人員的疏忽導(dǎo)致企業(yè)少交稅或者多交稅；
3.隱藏收入；
4.利用虛假信息開立多個(gè)賬戶進(jìn)行偷稅；
5.稅負(fù)率忽高忽低；
6.購買虛假發(fā)票進(jìn)行偷稅漏稅；
7.沒有真實(shí)業(yè)務(wù)進(jìn)行虛開發(fā)票的違規(guī)現(xiàn)象；
8.未及時(shí)按照稅務(wù)局的要求升級(jí)稅控；
9.稅務(wù)局系統(tǒng)的法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人三員一致；
10.免稅小微企業(yè)臨界點(diǎn)大量作廢發(fā)票；
11.未及時(shí)認(rèn)定一般納稅人資格；
12.大量開具超經(jīng)營范圍的發(fā)票；
13.存在滯留發(fā)票和失控發(fā)票；
14.企業(yè)地址經(jīng)營異常。
三、成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的限制
1.稅務(wù)局要求企業(yè)自查自糾；
2.將企業(yè)的稅控器進(jìn)行封鎖無法領(lǐng)購和開具；
3.將企業(yè)納入重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，深查往年賬務(wù)問題；
4.對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查；
5.進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行核查；
6.將企業(yè)列入黑名單，企業(yè)的法人、財(cái)務(wù)、辦稅人將被多部門聯(lián)合追查和制裁；無法出國、乘坐高鐵或飛機(jī)。
四、風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除？
1.聯(lián)系企業(yè)的主管稅務(wù)所問清楚具體原因；
2.配合專管員的核查提供稅務(wù)局所需要的材料；
3.將資料準(zhǔn)備好去找專管員進(jìn)行一一核實(shí)；看資料是否真實(shí)有效、齊全；
4.核實(shí)清楚按所屬專管員給的處理結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)繳稅款罰款、滯納金等；
5.稅務(wù)局會(huì)根據(jù)核查的最終結(jié)果決定是否解除風(fēng)險(xiǎn)。
稅務(wù)局系統(tǒng)持續(xù)完善，全網(wǎng)絡(luò)無死角地監(jiān)控企業(yè)。所以，企業(yè)不要抱有僥幸的心理，覺得曾經(jīng)多少年都沒查沒關(guān)系。一定要取得合理發(fā)票，按規(guī)入賬，合理報(bào)稅，以減少不必要的麻煩，消磨了時(shí)間，還面臨巨額罰款。
【第9篇】納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與權(quán)益維護(hù)
近期納稅人關(guān)注最多的12個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，各位老板謹(jǐn)記！
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一
關(guān)注納稅人利用自然人代開、小規(guī)模免稅來虛開發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二
關(guān)注納稅人利用小汽車“高買低賣”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三
關(guān)注納稅人去年12月份集中取得費(fèi)用發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四
關(guān)注納稅人存在成本費(fèi)用與取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票差額較大疑點(diǎn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)五
關(guān)注納稅人在辦理增值稅留抵退稅過程中存在進(jìn)銷項(xiàng)不匹配、進(jìn)銷倒掛等有騙取留抵退稅嫌疑的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)六
關(guān)注納稅人比如建筑勞務(wù)企業(yè)收入大但是沒有人工申報(bào)個(gè)稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)七
關(guān)注納稅人會(huì)計(jì)賬目上的工資薪金支出與《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》所得項(xiàng)目為工資薪金的“收入額”差異過大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)八
關(guān)注制造業(yè)納稅人用電總量（電費(fèi)）與銷售額嚴(yán)重不配比的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)九
關(guān)注納稅人實(shí)收資本或資本公積增加但是未申報(bào)印花稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十
關(guān)注納稅人自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓但是未申報(bào)個(gè)人所得稅和印花稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十一
關(guān)注納稅人列支大額咨詢費(fèi)等非貨物類項(xiàng)目但明顯不符合經(jīng)營常規(guī)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十二
關(guān)注納稅人相關(guān)聯(lián)的個(gè)人卡資金流水異常大但是企業(yè)申報(bào)收入明顯偏低的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
【第10篇】一般納稅人認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)
稅（費(fèi)）種認(rèn)定是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人或受托代征方等課征主體辦理稅務(wù)登記、扣繳稅款登記或簽訂委托協(xié)議時(shí)所申報(bào)的行業(yè)、經(jīng)營范圍和應(yīng)稅行為（財(cái)產(chǎn)）等信息，以及在稅收征管工作中依法取得的其他相關(guān)信息，對(duì)納稅人具有申報(bào)納稅（扣繳或代征）義務(wù)的稅（費(fèi)）種進(jìn)行認(rèn)定的工作，相關(guān)認(rèn)定信息還可為應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)等工作提供數(shù)據(jù)來源。是基礎(chǔ)管理事項(xiàng)。
企業(yè)的設(shè)立、變更環(huán)節(jié)面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)包括：納稅人經(jīng)營范圍確定、主行業(yè)選擇不準(zhǔn)確，可能會(huì)造成稅費(fèi)種認(rèn)定、稅率適用、優(yōu)惠政策享受、稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)適用等方面的風(fēng)險(xiǎn)，并可能帶來發(fā)票票種、票量核定及防偽稅控最高開票限額認(rèn)定等方面的問題。
其中主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)不提供或者少提供資料，導(dǎo)致部分稅種無法認(rèn)定，例如環(huán)保稅，資源稅，契稅，土地使用稅，房產(chǎn)稅等。其原因可能是企業(yè)財(cái)務(wù)人員涉稅知識(shí)欠缺或不熟悉企業(yè)情況，不知道該企業(yè)涉及的稅費(fèi)種因素造成，或者本身就存在少繳補(bǔ)不繳稅費(fèi)的主觀故意，操作上隱瞞企業(yè)的真實(shí)情況，在一定程度上自作聰明，想將責(zé)任推給稅務(wù)機(jī)關(guān)等。
風(fēng)險(xiǎn)的化解：
(1)辦理注冊(cè)登記時(shí)，按照經(jīng)營內(nèi)容的主次，將經(jīng)營項(xiàng)目依次填列在“經(jīng)營范圍”中;
(2)在辦理稅種認(rèn)定、發(fā)票核定等涉稅事項(xiàng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)鑒定內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)營內(nèi)容不一致的，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通;
(3)經(jīng)營內(nèi)容發(fā)生變化的，要及時(shí)辦理變更。稅費(fèi)種認(rèn)定有誤，也不是納稅人規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的合法理由。
具體講涉稅費(fèi)認(rèn)定具體途徑與步驟：稅費(fèi)種認(rèn)定有二種途徑，一是納稅人通過電子稅務(wù)局辦理，另一種是到稅務(wù)機(jī)關(guān)的前臺(tái)辦理。
第一種：納稅人在前臺(tái)辦理：在對(duì)納稅人進(jìn)行設(shè)立登記后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍及稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人的納稅事項(xiàng)和應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行核定，即稅種核定。
稅種核定的流程：
1．申請(qǐng)：納稅人攜帶上述資料到辦稅服務(wù)中心稅務(wù)登記受理崗書面報(bào)送。
2．受理審核：辦稅服務(wù)中心稅務(wù)登記受理崗對(duì)納稅人提交的資料受理審核。
3．反饋：相關(guān)證明屬實(shí)的，當(dāng)場(chǎng)辦理；納稅人資料不齊全，或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)報(bào)送資料。
第二種：電子稅務(wù)局申請(qǐng)操作：《電子稅務(wù)局稅（費(fèi)）種認(rèn)定操作手冊(cè)》
第一步：登錄電子稅務(wù)局進(jìn)入首頁，點(diǎn)擊我要辦稅--綜合信息報(bào)告模塊；
第二步：進(jìn)入身份信息報(bào)告--稅（費(fèi)）種認(rèn)定模塊
第三步：點(diǎn)擊“填表”進(jìn)行稅費(fèi)種認(rèn)定表單填寫，填寫完畢后進(jìn)行保存；
在經(jīng)營項(xiàng)目調(diào)查表中，填寫相應(yīng)的欄次，注意如有特殊情況說明，請(qǐng)?jiān)趥渥⒅刑顚?。?qǐng)?jiān)趥渥谥刑顚懮暾?qǐng)的詳細(xì)情況，例如：1.增加服務(wù)或銷售稅種：“增加xx（銷售或服務(wù)）稅種，起始日期為x月x日（按季申報(bào)的只能為季初首日，按月申報(bào)的為月初首日）”2.一般人轉(zhuǎn)小規(guī)模：“已轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，增值稅與對(duì)應(yīng)附加稅，月報(bào)改為季報(bào)”3.其他情況例如終止稅種、所得稅匯總申報(bào)、修改附加稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等稅種業(yè)務(wù)，請(qǐng)將申請(qǐng)?jiān)?、稅種和起始時(shí)間盡量寫詳細(xì)。
第四步：表單填寫完成保存后，注意如未上傳附送資料，需要點(diǎn)擊“添加附件”；
選擇相應(yīng)文件夾；
選擇文件后點(diǎn)擊“開始上傳”；
上傳成功后，點(diǎn)擊“確定”
第五步：勾選上傳的文件夾，點(diǎn)擊“提交申請(qǐng)”；出現(xiàn)相關(guān)提示，點(diǎn)擊“提交-關(guān)閉”；
第六步：附件上傳成功后，顯示“您的申請(qǐng)已提交成功，請(qǐng)及時(shí)查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)果”，點(diǎn)擊“查詢受理結(jié)果”，查看回執(zhí)結(jié)果。納稅人登錄電子稅務(wù)局，可以“事項(xiàng)進(jìn)度管理”中查看到涉稅事項(xiàng)的辦結(jié)狀態(tài)，或回到受理界面查看業(yè)務(wù)流程是否完結(jié)（稅種變更業(yè)務(wù)不會(huì)向納稅人提供相關(guān)回執(zhí)）。辦理完畢后您還可以從我的信息--納稅人信息--稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。
查詢您的稅種認(rèn)定情況，查看是否已變更成功。
稅費(fèi)種認(rèn)定雖然是基礎(chǔ)管理事項(xiàng)，但是的所有的流程和途徑都強(qiáng)調(diào)，稅費(fèi)種認(rèn)定是納稅人需要申請(qǐng)，申請(qǐng)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的申請(qǐng)進(jìn)行核準(zhǔn)，真正還權(quán)還責(zé)與納稅人。
【第11篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人是怎么回事
問題：怎么才能馬上看到這種文章呢？
答案：只需要點(diǎn)擊右上角“關(guān)注”即可。
2023年9月稅務(wù)稽查即將開始，稽查的力度將進(jìn)一步加大，其中對(duì)小規(guī)模納稅人的管控將更嚴(yán)格，尤其是這幾種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，小規(guī)模納稅人一定要注意！
第一：大量作廢發(fā)票
大量作廢發(fā)票的行為也會(huì)成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，引起稅務(wù)系統(tǒng)的警覺，尤其是在免征數(shù)額的臨界值（對(duì)于小規(guī)模納稅人來說也就是45萬元）作廢發(fā)票，就一定要注意了，就好比開具了48萬的發(fā)票后又作廢了4萬元的，有偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)！
第二：不開發(fā)票
小規(guī)模納稅人可以享受免交增值稅的稅收優(yōu)惠政策，所以很多小規(guī)模企業(yè)的老板便覺得不需要開發(fā)票，雖然這樣是可行的，但還是會(huì)涉及到虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，不開發(fā)票的情況下有銷項(xiàng)沒有進(jìn)項(xiàng)，就會(huì)給企業(yè)帶來很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)成為稅務(wù)稽查的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。
為了從容的應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查，小規(guī)模企業(yè)最好開具發(fā)票，讓賬目上有完整的流轉(zhuǎn)記錄。
第三：多家小規(guī)模企業(yè)在同一個(gè)ip上開票
小規(guī)模納稅人要盡量避免在同一個(gè)注冊(cè)地址下開具發(fā)票，有虛開發(fā)票的嫌疑，也會(huì)引起稅務(wù)機(jī)構(gòu)的密切關(guān)注。
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【第12篇】什么叫風(fēng)險(xiǎn)納稅人
小編覺得有很多財(cái)務(wù)人會(huì)出現(xiàn)這種情況：自己開發(fā)票用的稅盤不能網(wǎng)上抄報(bào)、清卡，并且開票系統(tǒng)提示企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。不經(jīng)意間各種問題迎面而來，讓諸多財(cái)務(wù)人難以應(yīng)付。這時(shí)注意了，如果自己的企業(yè)成為了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”，小編提醒大家那么很有可能是三種原因?qū)е碌摹?/p>
風(fēng)險(xiǎn)納稅人的三個(gè)成因
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)越來越多，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)納稅人數(shù)量也越來越多。一般來說，納稅人的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被分為四個(gè)等級(jí)，分別為：無風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)。任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。那么企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因都是什么呢？
1．企業(yè)納稅不規(guī)范，出現(xiàn)了盲目納稅的情形。例如某些企業(yè)業(yè)務(wù)量過大，會(huì)計(jì)人員過少，就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員在工作中出現(xiàn)疏忽，進(jìn)而發(fā)生忘繳或少繳稅的情況。當(dāng)然，也可能是會(huì)計(jì)人員缺少培訓(xùn)或?qū)W習(xí)，導(dǎo)致稅款處理異常。
2．缺少稅法知識(shí)，節(jié)稅觸及法律。節(jié)稅也叫納稅籌劃，它是在不違背法規(guī)的情況下，可以少繳稅款的行為。但是一旦缺少稅法知識(shí)，很有可能造成兩種后果：一是納稅籌劃失敗，降低企業(yè)信用等級(jí)，增高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；二是增加稅務(wù)成本，造成企業(yè)利潤(rùn)的損失。
3．與經(jīng)營異常并走逃的企業(yè)有發(fā)票往來，取得了異常憑證。
這里需要說明一下，所謂的走逃企業(yè)是指一家企業(yè)無法被稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢到，亦或不知道這家企業(yè)的存在。
風(fēng)險(xiǎn)納稅人的解除辦法
如果遇到了自己企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的情況，財(cái)務(wù)人員一定要謹(jǐn)慎對(duì)待，不然不僅自己的工作無法進(jìn)行，嚴(yán)重的還要承擔(dān)法律責(zé)任。當(dāng)然了，我們既然知道了自己企業(yè)成為了風(fēng)險(xiǎn)納稅人，相應(yīng)就會(huì)去尋找解決的辦法，這就需要一步一步的按程序來。
首先我們要知道成因，也就是企業(yè)為什么會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。財(cái)務(wù)人可以聯(lián)系相關(guān)稅務(wù)部門進(jìn)行查詢。然后需要進(jìn)行令財(cái)務(wù)人員最痛心疾首的環(huán)節(jié)：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，專票上抵扣的稅額全部要轉(zhuǎn)出。最后我們要知道一點(diǎn)，既然企業(yè)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人，說明企業(yè)在稅負(fù)及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)上存在一些問題，我們此時(shí)就需要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查，針對(duì)存在的問題積極加以整改。
【第13篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許清卡
01
留抵退稅金額10萬元以上的企業(yè)
稅務(wù)局將重點(diǎn)核查
昆玉稅務(wù)局在積極推進(jìn)增值稅期末留抵退稅工作過程中，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，在保障退稅、優(yōu)化服務(wù)的同時(shí)主動(dòng)研判分析，積極防控風(fēng)險(xiǎn)。
統(tǒng)籌兼顧把方向。法制科與稅源管理科召開碰頭會(huì)，研究風(fēng)險(xiǎn)防控方式方法、思維走向，確定了兩部門聯(lián)動(dòng)、管理先行、風(fēng)險(xiǎn)提效的工作思路。及時(shí)組建風(fēng)險(xiǎn)防控團(tuán)隊(duì)，系統(tǒng)梳理轄區(qū)留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、精準(zhǔn)排查風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、提前介入預(yù)防化解，既統(tǒng)籌把握退稅進(jìn)度、提高退稅速度，又確保退稅質(zhì)效、有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個(gè)平臺(tái)，完善“一戶式”管理機(jī)制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點(diǎn)對(duì)三張報(bào)表與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，精準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行提醒輔導(dǎo)，對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)納稅人開展約談評(píng)估，對(duì)涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人按規(guī)定及時(shí)移交稽查部門處理。
好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個(gè)平臺(tái)，完善“一戶式”管理機(jī)制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點(diǎn)對(duì)三張報(bào)表與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，精準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行提醒輔導(dǎo)，對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)納稅人開展約談評(píng)估，對(duì)涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人按規(guī)定及時(shí)移交稽查部門處理。
02
稅務(wù)總局等六部門明確
2023年，這樣查企業(yè)！
2023年稅務(wù)局怎么查企業(yè)？我們結(jié)合稅務(wù)總局、各地稅務(wù)局的最新動(dòng)態(tài)，給大家進(jìn)行了一些總結(jié)：
一、從嚴(yán)從重打擊騙取留抵退稅違法行為：
1、快速選案。
建立稅務(wù)總局、駐各地特派辦和省市區(qū)稅務(wù)局多層次、立體化的案源管理體系，力求對(duì)騙取退稅的企業(yè)早分析、早發(fā)現(xiàn)、早立案、早查處。
2、從嚴(yán)檢查。
統(tǒng)籌調(diào)度全系統(tǒng)稽查力量，加強(qiáng)上下聯(lián)動(dòng)和內(nèi)外協(xié)調(diào)，聚焦不法企業(yè)以隱匿收入、虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)等手段騙取留抵退稅的違法行為，從嚴(yán)從快查辦，依法從重處罰。特別是對(duì)團(tuán)伙式、跨區(qū)域、惡意造假等騙取留抵退稅違法行為，聯(lián)合公安等部門嚴(yán)厲打擊、嚴(yán)懲不貸。
3、分類處理。
對(duì)非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改；對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦，按規(guī)定將其納稅信用等級(jí)直接降為d級(jí)，采取限制發(fā)票領(lǐng)用、提高檢查頻次等措施，同時(shí)依法對(duì)其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
4、加強(qiáng)曝光。
稅務(wù)總局和各省市區(qū)稅務(wù)局持續(xù)開展典型案件公開曝光工作，有力震懾不法企業(yè)，向全社會(huì)釋放對(duì)騙取留抵退稅嚴(yán)查重處、“違法必嚴(yán)懲”的強(qiáng)烈信號(hào)。
二、嚴(yán)肅查處稅務(wù)人員不作為、慢作為、亂作為甚至內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊等違法違紀(jì)行為：
1、建機(jī)制。
稅務(wù)總局、各特派辦、省、市、縣稅務(wù)局均成立督察工作組，建立健全同頻共振、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制，上下結(jié)合、分級(jí)負(fù)責(zé)，有力推進(jìn)政策落實(shí)監(jiān)督。
2、劃重點(diǎn)。
聚焦政策執(zhí)行、責(zé)任落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防控、稽查辦案、問題整改等重要環(huán)節(jié)，明確14類45項(xiàng)督察要點(diǎn)，依托稅收大數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理和執(zhí)法問題線索，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早應(yīng)對(duì)、早處置。
3、強(qiáng)監(jiān)督。
聚焦稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員履職盡責(zé)情況，著力查處典型問題。加大對(duì)騙取留抵退稅案件的一案雙查力度，嚴(yán)肅查處各類違紀(jì)違規(guī)行為。
4、盯整改。
對(duì)內(nèi)外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況一盯到底，確保問題整改徹底，并舉一反三，持續(xù)深化整改成效。
5、嚴(yán)問責(zé)。
對(duì)落實(shí)留抵退稅消極懈怠、工作拖拉、推諉扯皮、失職失責(zé)的一律嚴(yán)肅處理；對(duì)出現(xiàn)區(qū)域性大規(guī)模騙取留抵退稅案件的一律嚴(yán)肅處理；對(duì)稅務(wù)干部和不法分子內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊騙取留抵退稅的一律嚴(yán)肅處理。
三、多地稅務(wù)局也明確一些檢查重點(diǎn)，企業(yè)注意對(duì)照避雷：
將已辦理留抵退稅、期末留抵稅額較大和異常放棄留抵退稅等情況作為數(shù)據(jù)分析重點(diǎn)，聚焦“暴力虛開”“虛假抵扣”“隱瞞收入”等騙取留抵退稅的違法犯罪行為。
國家稅務(wù)總局西藏拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局更是明確具體如何打擊騙稅行為：
1、對(duì)已經(jīng)辦理退稅的納稅人按照一定比例展開抽查：
對(duì)納稅人退稅全流程進(jìn)行再梳理、再掃描，聚焦利用虛增進(jìn)項(xiàng)、隱瞞收入、虛假申報(bào)和其他欺騙手段，尤其是重點(diǎn)抽查存在“留抵稅額突增”、“銷售收入急劇減少”、“期末留抵退稅額長(zhǎng)期滯留”、“紅字作廢異?！钡痊F(xiàn)象的企業(yè)。
2、聚焦行業(yè)認(rèn)定、小微企業(yè)劃型、銷售確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)虛增等問題：
通過金稅三期系統(tǒng)、一戶式2.0系統(tǒng)，電子抵賬系統(tǒng)等，調(diào)取企業(yè)的申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、貨物品名、存貨等方式數(shù)據(jù)排查比對(duì)企業(yè)是否存在涉稅疑點(diǎn)，重點(diǎn)聚焦行業(yè)認(rèn)定、小微企業(yè)劃型、銷售確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)虛增等問題，運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)分析，篩選涉嫌騙取留抵退稅案源線索，并結(jié)合與企業(yè)財(cái)務(wù)人員約談進(jìn)一步了解企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，再次排查企業(yè)是否涉嫌存在騙取留底退稅的情形，對(duì)已排查選取的企業(yè)開展重點(diǎn)立案檢查。
3、對(duì)已經(jīng)立案檢查的企業(yè)：
通過翻閱賬簿憑證資料、業(yè)務(wù)相關(guān)合同資料、銀行資金流水資料以及業(yè)務(wù)上下游的相關(guān)涉稅資料一一核對(duì)，調(diào)取納稅申報(bào)、發(fā)票開具、取得情況分析進(jìn)銷情況；對(duì)公司相關(guān)人員實(shí)施稅務(wù)詢問調(diào)查筆錄和約談等措施了解公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)流程及具體的業(yè)務(wù)；核實(shí)了該公司業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
03
5月13日起，千萬別碰這10條紅線！
老板和會(huì)計(jì)立刻對(duì)照自查！
留抵退稅有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示提醒如下：
一、申請(qǐng)退稅前，建議您自查以下退稅條件及涉稅風(fēng)險(xiǎn)：
1、是否同時(shí)符合以下退稅條件：
（1）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；
（2）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；
（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；
（4）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
2、你目前的增值稅留抵稅額是否真實(shí)？是如何形成的留抵？
3、是否存在隱匿未開票收入的情形比如個(gè)人卡收款不做收入、現(xiàn)金收款不申報(bào)；
4、通過注冊(cè)空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入；
5、是否存在延遲確認(rèn)收入比如未按規(guī)定納稅義務(wù)時(shí)間確認(rèn)銷售收入、存在銷售行為發(fā)生并已收款，但是通過往來掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入的情況；
6、是否存在進(jìn)銷項(xiàng)不匹配、進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)倒掛的情況比如進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與企業(yè)的正常經(jīng)營業(yè)務(wù)不符、或者某種商品只有進(jìn)貨而沒有銷售等；
7、是否存在虛增進(jìn)項(xiàng)的情形比如取得虛開的專票抵扣、通過農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票騙取退稅等；
8、是否存在虛假申報(bào)的情形比如紅字沖減收入進(jìn)行虛假申報(bào)；
9、是否存在“借殼”騙取退稅的情形比如利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁增值稅留抵稅額；
10、是否存在用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、簡(jiǎn)易征收等的增值稅未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出從而虛增留抵的情形。
二、申請(qǐng)退稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定進(jìn)行退稅審核，并根據(jù)不同情況出具審核結(jié)果：
第一種情形是，納稅人符合全部退稅條件，且未發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)及未處理事項(xiàng)，準(zhǔn)予留抵退稅。
第二種情形是，納稅人不符合留抵退稅的一項(xiàng)或多項(xiàng)條件的，不予留抵退稅。
第三種情形是，雖然納稅人符合留抵退稅條件，但存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)或相關(guān)未處理事項(xiàng)的，將暫停辦理留抵退稅，并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)進(jìn)行排查，對(duì)未處理事項(xiàng)進(jìn)行處理。處理完畢后，再按規(guī)定繼續(xù)辦理留抵退稅。
三、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查存在騙取留抵退稅情形的，將做以下處理：
1、對(duì)非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改。
2、對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦：
（1）按規(guī)定將其納稅信用直接降為d級(jí),限制發(fā)票領(lǐng)用；
（2）依法對(duì)其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查；
（3）依法追繳其騙取的留抵退稅款，并處以罰款;
（4）涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
【第14篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人是什么
不少在北京注冊(cè)公司的老板們，都少不了與工商財(cái)稅部門打交道，稍不謹(jǐn)慎對(duì)待各類申報(bào)事項(xiàng)，都可能會(huì)影響公司正常經(jīng)營。這不，近日有位客戶向小編咨詢：我怎么就被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入了風(fēng)險(xiǎn)納稅人名單，這很影響我公司的正常報(bào)稅!那么接下來小編將為大家詳細(xì)說說哪些情況會(huì)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人吧，希望能幫到您。
一、以下16種行為會(huì)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人
1、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。
2、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳納或少繳納，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
3、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
4、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
5、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
6、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。
7、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
8、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
9、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
10、、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤(rùn)率出現(xiàn)異常等。
11、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
12、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
13、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
14、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
15、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。
16、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址的。
二、列入風(fēng)險(xiǎn)異常后的稅務(wù)10大懲罰措施
1、對(duì)檢查的稅務(wù)問題、疑點(diǎn)進(jìn)行提醒，要求納稅人自查自糾。
2、將企業(yè)異常情況記錄在冊(cè)存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報(bào)稅都可能受限。
3、對(duì)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，甚至列入年度重點(diǎn)檢查對(duì)象。
4、納稅人申報(bào)辦理出口貨物退免稅時(shí)，從嚴(yán)審核、審批。
5、對(duì)于異常問題進(jìn)行實(shí)地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。
6、對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核。
7、針對(duì)問題要求納稅人拿出整改措施。
8、進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交公安部門。
9、對(duì)于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實(shí)施跟蹤監(jiān)控。
10、列入黑名單，納稅人將收到多方部門聯(lián)合追查和制裁。
【第15篇】金稅盤提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人
很多人都在問沒有進(jìn)項(xiàng)票直接開增值稅發(fā)票，這個(gè)有沒有問題，合理嗎？
給大家分享一個(gè)案例吧！下面簡(jiǎn)稱a公司
a公司是一個(gè)銷售類的公司，7號(hào)的一天老板突然電話說讓開14萬的銷售增值稅發(fā)票，給老板說我們沒有取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票啊，老板說沒有關(guān)系，本月月底的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)發(fā)票就可以開進(jìn)來了哈，我們先把發(fā)票開給對(duì)方，我們先收款。好吧，開了14萬的銷售專用發(fā)票出去。
8號(hào)早上9點(diǎn)半老板又來電話，說再開12萬的銷售發(fā)票，開開心心的打開稅款盤準(zhǔn)備開票，哦豁！?。。?！稅控盤提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人，開不了發(fā)票了，納尼?。?！心里好慌怎么就成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人了，我啥也沒有干啊，就開了14萬的發(fā)票而已啊，怎么辦，怎么辦，心里好慌，我們還是一個(gè)新公司啊，才升為一般納稅人啊，~
馬上給稅務(wù)專管員打電話，專管員老師開始說是我們一個(gè)上流公司開給我們票，法人是在稅務(wù)黑名單里面，所以牽連我們公司，納尼?。∵@個(gè)是什么理由，這個(gè)和我們有什么關(guān)系呢？老師說這樣吧，我在查查是什么原因呢！你晚點(diǎn)在給我電話吧！
中午飯都吃不下了，等到下午1點(diǎn)準(zhǔn)備給老師電話，老師給我們說他們根據(jù)后臺(tái)查到是因?yàn)槲覀冞M(jìn)銷項(xiàng)不符，直接給蓉票兒系統(tǒng)鑒定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人！先去大廳申請(qǐng)解非吧。
等于是我們7號(hào)開了銷售票出去，那么8號(hào)早上9點(diǎn)過就被監(jiān)管了。
9號(hào)到大廳申請(qǐng)解非，然后又通知需要等到專門的部門審核提交資料。因?yàn)榉浅Ｖ遍_票，趕緊找到老師怎么處理，老師讓我們提供的資料有：
1、必須馬上把進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開進(jìn)來
2、提供所開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的采購合同
3、提供所開銷售發(fā)票銷售合同
4、提供采購貨物的物流信息以及送貨單
5、提供銀行流水，證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性
在這個(gè)過程中，老師也給我們普及的知識(shí)，現(xiàn)在不在是人工操作了，是金稅四期了，是蓉票兒直接監(jiān)控的，而且銷售類的公司特別是新公司必須先進(jìn)后出，晚一天都不行，規(guī)定就是這樣的，特別是你們新公司又沒有庫存，這個(gè)肯定 一眼就可以看出來。所以你們以后一定要進(jìn)銷匹配的問題。 經(jīng)過半個(gè)月的流程過程終于解非了。
一天在群交流中，突然有個(gè)同行@我，所是公司也成了納稅風(fēng)險(xiǎn)人了，問我怎么解決的呢?
問了是為什么成了納稅風(fēng)險(xiǎn)人了，答：昨天開了9w多的銷售發(fā)票，所以就成了納稅風(fēng)險(xiǎn)人。
在這里奉勸各位同行老板，銷售類的公司以后開票一定要先進(jìn)后銷。這個(gè)真的不是會(huì)計(jì)的死腦筋要求，而且稅務(wù)要求啊！
【第16篇】納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
1月16日，國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上，國家稅務(wù)總局總審計(jì)師兼收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)蔡自力表示：
下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)鞏固打擊成果，不斷深化六部門聯(lián)合打擊機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，順暢行政執(zhí)法和刑事司法銜接，嚴(yán)查狠打各類涉稅違法犯罪行為，堅(jiān)決不讓稅費(fèi)支持政策“紅包”落入不法分子“腰包”’，切實(shí)保護(hù)守法經(jīng)營企業(yè)正當(dāng)利益。
年終倒計(jì)時(shí)，金稅四期即將于2023年底投入使用！
而電商行業(yè)、直播文娛行業(yè)位列稅務(wù)稽查重點(diǎn)聚焦八大行業(yè)榜首的一二。
01
電商企業(yè)要避開哪些雷區(qū)
巽豐財(cái)稅特別提醒：隱瞞收入、虛開發(fā)票、刷單虛構(gòu)收入、私戶走賬是電商企業(yè)最容易被稅務(wù)檢查的四大重點(diǎn)。
1、隱瞞收入不報(bào)
巽豐財(cái)稅特別提醒：《中華人民共和國電子商務(wù)法》：“電商平臺(tái)有義務(wù)保留至少3年的交易數(shù)據(jù)，并依法同步給稅務(wù)機(jī)關(guān)?！彪娚绦袠I(yè)的所有參與經(jīng)營者都應(yīng)當(dāng)依法納稅。
大數(shù)據(jù)時(shí)代，凡有交易必定留痕，隱都隱不住：
1、網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)：淘寶、天貓、抖音、京東等網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)的交易流水?dāng)?shù)據(jù)
2、企業(yè)開戶銀行的資金流水查詢結(jié)果
3、稅收管理系統(tǒng)顯示企業(yè)的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)
......
2、虛開（及接受虛開）發(fā)票
巽豐財(cái)稅特別提醒：
交易實(shí)質(zhì)與發(fā)票開票信息一致，替他人代開，也屬于虛開發(fā)票行為。
資金流向要清晰，付款與交易一致；不管公司賬戶還是個(gè)人賬戶，一旦被檢測(cè)到資金流向異常，將引起稅務(wù)稽查。
物流信息與交易實(shí)質(zhì)一致，歸根到底不能存在虛假交易的“證據(jù)鏈”！
五流要一致：資金流、發(fā)票流、物流、合同流、信息流。
3、刷單虛增銷量虛構(gòu)業(yè)務(wù)
巽豐財(cái)稅特別提醒：
《中華人民共和國電子商務(wù)法》：電子商務(wù)經(jīng)營者不得以虛構(gòu)交易、編造用戶評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費(fèi)者。
刷單將面臨市場(chǎng)監(jiān)管總局處罰，罰款50-200萬，而且還會(huì)被列入失信“黑名單”，商家被所有電商平臺(tái)禁入。
如果無法提供證據(jù)，刷單行為產(chǎn)生的銷售額可能存在需要依法正常繳納稅金及滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。
4、私戶資金往來頻繁無票據(jù)支出多
巽豐財(cái)稅特別提醒：
企業(yè)對(duì)員工有代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)，私戶、支付寶或微信發(fā)工資，無形當(dāng)中就把員工個(gè)人的稅收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了公司 ，得不償失。
02
電商企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
電商企業(yè)合規(guī)要趁早：
只要企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，那么歷史原罪就會(huì)一直在。
近年被曝光的稅收處罰案來看，保底起碼查3年。
電商公司應(yīng)該未雨綢繆，早做籌劃，逐步走向規(guī)范化。
1、重構(gòu)商業(yè)模式 調(diào)整戰(zhàn)略方向
巽豐財(cái)稅合規(guī)建議：
重構(gòu)商業(yè)模式，調(diào)整戰(zhàn)略方向，發(fā)掘出新的市場(chǎng)需求，創(chuàng)造出新的消費(fèi)群體，新的盈利能力，開發(fā)出新的產(chǎn)品與服務(wù)，形成良性商業(yè)運(yùn)行系統(tǒng)。
2、設(shè)立合理的防火墻加強(qiáng)公司治理
巽豐財(cái)稅合規(guī)建議：
合理的股權(quán)構(gòu)架能夠保障創(chuàng)始人保有絕對(duì)控制權(quán)，實(shí)現(xiàn)良好的收益效應(yīng)，最大程度降低稅收負(fù)擔(dān)。
3、把財(cái)稅合規(guī)有效提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度
巽豐財(cái)稅合規(guī)建議：
財(cái)稅合規(guī)是企業(yè)合規(guī)的第一要?jiǎng)?wù)貫，應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營全盤，把財(cái)稅合規(guī)有效提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度，回歸業(yè)務(wù)真實(shí)的商業(yè)本質(zhì)，不給自己“埋坑”， 更不能“踩坑”。
通過建立健全為風(fēng)險(xiǎn)防范提供制度支撐的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅合規(guī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程協(xié)同管理。抵御不確定風(fēng)險(xiǎn)，是求得生存與發(fā)展的保障。
1、收入成本合規(guī)化，根據(jù)不同平臺(tái)的要求，成立多個(gè)公司，入駐各個(gè)平臺(tái)開店，盡可能符合稅收優(yōu)惠條件。
2、費(fèi)用合規(guī)化，特別關(guān)注：返現(xiàn)費(fèi)用、促銷費(fèi)用、刷單費(fèi)用、用工費(fèi)用的合規(guī)?；貧w業(yè)務(wù)本質(zhì)，不要把個(gè)人的納稅風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)，不要自己給自己挖大坑。
4、相互賦能 資源互補(bǔ)
電商企業(yè)積極尋找資源互補(bǔ)的戰(zhàn)略合作伙伴，相互賦能，擁抱第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)，發(fā)揮專業(yè)管理能力與投融資能力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游合作，形成良性的發(fā)展生態(tài)。讓抱團(tuán)取暖成為一種力量，就可以抵御風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)盈利增長(zhǎng)。
03
巽豐財(cái)稅合規(guī)產(chǎn)品
巽(xun)豐財(cái)稅特色服務(wù)：
全面盡調(diào)分析企業(yè)商業(yè)模式，從業(yè)務(wù)本質(zhì)出發(fā)，識(shí)別分析企業(yè)財(cái)稅問題、企業(yè)內(nèi)部管理問題，找出不合規(guī)的行為，為電商企業(yè)量身制訂切實(shí)可行的解決方案，并指派專家安全輔導(dǎo)落地實(shí)施方案。
1、巽豐財(cái)稅主要合規(guī)產(chǎn)品
頂層設(shè)計(jì)：
是企業(yè)戰(zhàn)略方向，要先做好頂層設(shè)計(jì)跟財(cái)稅規(guī)劃，財(cái)稅貫穿著企業(yè)的經(jīng)營全盤。
商業(yè)模式設(shè)計(jì)：
通過整合企業(yè)上下游及內(nèi)部資源，為企業(yè)設(shè)計(jì)一個(gè)具有獨(dú)特核心競(jìng)爭(zhēng)力的高效商業(yè)運(yùn)行系統(tǒng)，該系統(tǒng)是企業(yè)不斷滿足客戶需求持續(xù)保持贏利、不斷提升價(jià)值的整體解決方案。
股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)：
面對(duì)企業(yè)存在股權(quán)架構(gòu)不合理、股權(quán)之爭(zhēng)、資本望而卻步、股權(quán)訴訟、股權(quán)糾紛等難點(diǎn)痛點(diǎn)。
結(jié)合客戶的戰(zhàn)略意圖及相關(guān)股東的決策意圖，設(shè)計(jì)符合客戶未來發(fā)展戰(zhàn)略的股權(quán)架構(gòu)及擬定相關(guān)的法律文書。
稅收規(guī)劃：
為企業(yè)業(yè)務(wù)開展前或納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行稅收測(cè)算和規(guī)劃，跟蹤業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)實(shí)際情況不斷優(yōu)化稅收規(guī)劃方案，以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)和節(jié)約稅收占用成本。
管理會(huì)計(jì)：
面對(duì)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)體系弱、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)大、人才匹配低、人力成本高等難點(diǎn)痛點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)的需求，為企業(yè)提供具備財(cái)稅專業(yè)管理職能的管理會(huì)計(jì)，助力企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理、降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長(zhǎng)。
財(cái)稅梳理：
以服務(wù)于企業(yè)的商業(yè)模式為前提，緊隨著企業(yè)業(yè)務(wù)形態(tài)做全流程的梳理籌劃，科學(xué)合理利用稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)存在的問題提出整改方案，并全程輔導(dǎo)企業(yè)落地實(shí)施。
財(cái)務(wù)危機(jī)處理：
企業(yè)遇到財(cái)稅危機(jī)時(shí)，幫助其識(shí)別和評(píng)估危機(jī)事件，從專業(yè)合規(guī)角度幫助企業(yè)化解危機(jī)。
財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)：
從企業(yè)業(yè)務(wù)出發(fā)，為客戶設(shè)計(jì)全方位財(cái)務(wù)管理體系，包括采購、生產(chǎn)、銷售、資產(chǎn)管理、資金使用、投融資等全產(chǎn)業(yè)鏈條落地執(zhí)行。
平臺(tái)企業(yè)管理設(shè)計(jì)：
致力于協(xié)助企業(yè)整合某細(xì)分行業(yè)上下游資源，為平臺(tái)企業(yè)提供一站式的財(cái)稅管理、 風(fēng)控管理、供應(yīng)鏈金融等解決方案，助力平臺(tái)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展。
平臺(tái)企業(yè)管理設(shè)計(jì)：
致力于協(xié)助企業(yè)整合某細(xì)分行業(yè)上下游資源，為平臺(tái)企業(yè)提供一站式的財(cái)稅管理、 風(fēng)控管理、供應(yīng)鏈金融等解決方案，助力平臺(tái)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展。
