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小額貸款利息收入稅收優(yōu)惠(3篇)

發(fā)布時間:2024-10-29 12:42:02 查看人數(shù):51

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小額貸款利息收入稅收優(yōu)惠(3篇)

【第1篇】小額貸款利息收入稅收優(yōu)惠

小額貸款公司作為銀行和互聯(lián)網(wǎng)金融的補(bǔ)充而存在,其面向的用戶群體主要是中小型企業(yè)。當(dāng)中小型企業(yè)出現(xiàn)短期資金周轉(zhuǎn)問題的時候除了可以向小額貸款公司申請獲得融資,走出資金斷層的困境。

小額貸款以其操作手續(xù)簡單,能及時解決中小型企業(yè)需求而贏得了廣大發(fā)展市場。 而國家近年來對小額貸款及小額貸款公司的稅收優(yōu)惠越來愈多,也是國家對大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的一種鼓勵,下面帶著大家一起總結(jié)歸納一下這些優(yōu)惠政策。

一、增值稅

(一)金融機(jī)構(gòu)

自2023年12月1日至2023年12月31日,對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。

這里的小額貸款,是指單戶授信小于100萬元(含本數(shù))的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款;沒有授信額度的,是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數(shù))以下的貸款。

(二)小額貸款公司

自2023年1月1日至2023年12月31日,對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入,免征增值稅。

這里的小額貸款,是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。

二、所得稅

(一)金融機(jī)構(gòu)

自2023年1月1日至2023年12月31日,對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入,在計算應(yīng)納稅所得額時,按90%計入收入總額。

這里的小額貸款,是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。

(二)小額貸款公司

自2023年1月1日至2023年12月31日,對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入,在計算應(yīng)納稅所得額時,按90%計入收入總額。

這里的小額貸款,是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。

自2023年1月1日至2023年12月31日,對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

經(jīng)過以上的歸納總結(jié),相信你對金融機(jī)構(gòu)或小額貸款公司發(fā)放小額貸款的稅收優(yōu)惠有了一個了解。目前,深圳市金融辦已正式啟動新一批深圳市小額貸款公司試點(diǎn)申報工作,申報時限為2023年5月15日至2023年8月15日。想要布局小額貸款公司的老板們,可要抓緊時間了!

小貸公司注冊及牌照申請主體需要滿足的條件:

一、注冊資本要求:有限責(zé)任公司不低于3億人民幣;股份有限公司不低于4億人民幣

二、主發(fā)起人資質(zhì)要求:

除應(yīng)符合《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定外,還應(yīng)具備以下條件:

(1)凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元,資產(chǎn)負(fù)債率不高于65%,且原則上實(shí)施本項(xiàng)目投資后長期投資額不得超過凈資產(chǎn)的60%(合并會計報表口徑);

(2)近三年連續(xù)贏利,凈利潤累計總額不低于人民幣6000萬元,且累計繳納稅收總額不低于人民幣1800萬元(合并會計報表口徑)。

三、需要租賃實(shí)際辦公地址

四、具有3名以上的高管人員并具有小貸業(yè)務(wù)/經(jīng)濟(jì)工作的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)

五、要有切合實(shí)際且具特色的項(xiàng)目扶持小貸企業(yè)的發(fā)展

六、要有一定的出資能力

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服務(wù)內(nèi)容:小額貸款公司注冊及牌照申請

騰博國際:專業(yè)顧問吳經(jīng)理 聯(lián)系電話18938896922(微信同號)

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深圳騰博國際商務(wù)有限公司,簡稱騰博國際,成立于2005年,是中國最具影響力的企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)之一。作為國內(nèi)最大的全金融產(chǎn)業(yè)鏈綜合服務(wù)商,騰博總部位于深圳市平安國際金融中心70層,為首批進(jìn)駐平安大廈的行業(yè)龍頭企業(yè)。騰博國際擁有豐富的經(jīng)驗(yàn)與社會資源,并一直遵循專業(yè)態(tài)度與卓越服務(wù)準(zhǔn)則,致力為本土企業(yè)與政府的發(fā)展作出重大貢獻(xiàn)。同時,在此基礎(chǔ)上,充分行業(yè)領(lǐng)頭羊作用,已成功協(xié)助10w+企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略升級,以超出客戶預(yù)期的完善服務(wù)贏得了市場較高的美譽(yù)度。

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【第2篇】小額貸款利息收入免征增值稅存在的問題

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中,企業(yè)資金周轉(zhuǎn)常常需要通過資金借貸來運(yùn)行,在金融行業(yè)營改增以后,貸款利息收入也納入了增值稅的征稅范圍。

那么哪些行為取得的利息收入可以享受免征增值稅政策呢?看好了!下面這十種利息收入都免增值稅!

01

金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入

自2023年12月1日至2023年12月31日,對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳椋瑔为?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入,按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理納稅申報;未單獨(dú)核算的,不得免征增值稅。

所稱小額貸款,是指單戶授信小于100萬元(含本數(shù))的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款;沒有授信額度的,是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數(shù))以下的貸款。注:財稅〔2016〕36號)文中原貸款余額總額是在10萬元(含)以下。

所稱農(nóng)戶,是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶,還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶,和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶,國有農(nóng)場的職工。

位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶,無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位,既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,也可口從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸敖發(fā)放時的借款人是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。

所稱小型企業(yè)、微型企業(yè),是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小型企業(yè)和微型企業(yè)。

政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)。這是國家為了進(jìn)一步解決小微企業(yè)融資難、融資貴的問題而出臺的稅收優(yōu)惠政策。

02

小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入

自2023年1月1日至2023年12月31日,對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入,免征增值稅。

政策依據(jù):《關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2017〕48號)。

03

國家助學(xué)貸款利息收入

政策依據(jù): 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》。

04

國債、地方政府債利息收入

政策依據(jù): 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》。

05

人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款利息收入

政策依據(jù): 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》。

06

特定的個人住房貸款利息收入

住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個人住房貸款。該個人住房貸款利息收入免征增值稅。

政策依據(jù): 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》。

07

特定外匯貸款利息收入

外匯管理部門在從事國家外匯儲備經(jīng)營過程中,委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的外匯貸款。該項(xiàng)貸款利息收入免征增值稅。

政策依據(jù): 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》。

08

符合規(guī)定的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)利息收入

統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。該項(xiàng)利息收入免征增值稅。

統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息,高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,應(yīng)全額繳納增值稅。

統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù),是指:

(1) 企業(yè)集團(tuán)或者企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè),向金融機(jī)構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后,將所借資金分撥給下屬單位(包括獨(dú)立核算單位和非獨(dú)立核算單位,下同),并向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)或債券購買方本息的業(yè)務(wù)。

(2) 企業(yè)集團(tuán)向金融機(jī)構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后,由集團(tuán)所屬財務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥資金,并向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取本息,再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團(tuán),由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一歸還金融機(jī)構(gòu)或債券購買方的業(yè)務(wù)。

政策依據(jù): 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》。

09

金融同業(yè)往來利息收入

金融同業(yè)往來利息收入:

(1)金融機(jī)構(gòu)與人民銀行所發(fā)生的資金往來業(yè)務(wù)。包括人民銀行對一般金融機(jī)構(gòu)貸款,以及人民銀行對商業(yè)銀行的再貼現(xiàn)等。

(2)銀行聯(lián)行往來業(yè)務(wù)。同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部不同行、處之間所發(fā)生的資金賬務(wù)往來業(yè)務(wù)。

(3)金融機(jī)構(gòu)間的資金往來業(yè)務(wù)。是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn),進(jìn)入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機(jī)構(gòu)之間通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的短期(一年以下含一年)無擔(dān)保資金融通行為。

(4)金融機(jī)構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù),自2023年1月1日起不再免稅。此前貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)已就貼現(xiàn)利息收入全額繳納增值稅的票據(jù),轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入繼續(xù)免征增值稅。(財政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知)財稅〔2017〕58號)

金融機(jī)構(gòu),是指:

(1)銀行:包括人民銀行、商業(yè)銀行、政策性銀行。

(2)信用合作社。

(3)證券公司。

(4)金融租賃公司、證券基金管理公司、財務(wù)公司、信托投資公司、證券投資基金。

(5)保險公司。

(6)其他經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會批準(zhǔn)成立且經(jīng)營金融保險業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)等。

政策依據(jù):

1、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》;

2、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)同業(yè)往來等增值稅政策的補(bǔ)充通知》(財稅〔2016〕70號);

3、《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》(財稅〔2017〕58號)。

10

應(yīng)收未收利息的特殊規(guī)定

金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款后,自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息,按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息不繳納增值稅,待實(shí)際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。

政策依據(jù): 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》。

【第3篇】小額貸款利息收入免征增值稅

中國小康網(wǎng)訊 通訊員張鑫 綜合報道 財政部、國家稅務(wù)總局9日聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》。通知指出,自2023年1月1日至2023年12月31日,對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入,免征增值稅。

通知稱,自2023年1月1日至2023年12月31日,對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入,在計算應(yīng)納稅所得額時,按90%計入收入總額。此外,對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入,在計算應(yīng)納稅所得額時,按90%計入收入總額。

通知明確,通知所稱農(nóng)戶,是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶,還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶,國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個體工商戶。

通知所稱小額貸款,是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。

通知明確,位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶,無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位,既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。稅收優(yōu)惠面向的小額貸款,是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。

此外,通知稱,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對符合條件的農(nóng)戶小額貸款利息收入進(jìn)行單獨(dú)核算,不能單獨(dú)核算的不得適用本通知第一條、第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策。通知印發(fā)之日前已征的增值稅,可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅或予以退還。

原文如下:

關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知

財稅〔2017〕44號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局:

為繼續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展,現(xiàn)就農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策通知如下:

一、自2023年1月1日至2023年12月31日,對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入,免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日,對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入,在計算應(yīng)納稅所得額時,按90%計入收入總額。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日,對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入,在計算應(yīng)納稅所得額時,按90%計入收入總額。

四、本通知所稱農(nóng)戶,是指長期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶,還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶,國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶;有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶,無論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位,既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準(zhǔn)。

本通知所稱小額貸款,是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸款。

本通知所稱保費(fèi)收入,是指原保險保費(fèi)收入加上分保費(fèi)收入減去分出保費(fèi)后的余額。

五、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對符合條件的農(nóng)戶小額貸款利息收入進(jìn)行單獨(dú)核算,不能單獨(dú)核算的不得適用本通知第一條、第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

六、本通知印發(fā)之日前已征的增值稅,可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅或予以退還。

財政部 稅務(wù)總局

2023年6月9日

小額貸款利息收入稅收優(yōu)惠(3篇)

小額貸款公司作為銀行和互聯(lián)網(wǎng)金融的補(bǔ)充而存在,其面向的用戶群體主要是中小型企業(yè)。當(dāng)中小型企業(yè)出現(xiàn)短期資金周轉(zhuǎn)問題的時候除了可以向小額貸款公司申請獲得融資,走出資金斷…
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友情提示:

1、開小額貸款利息公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的!
2、填寫多個行業(yè)的業(yè)務(wù)時,經(jīng)營范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯順序,會有損失。
3、準(zhǔn)備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

同行公司經(jīng)營范圍

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