【導(dǎo)語】小規(guī)模納稅人怎么申報(bào)怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人怎么申報(bào),有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人怎么申報(bào)
為滿足增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易申報(bào)需求,網(wǎng)上稅務(wù)局開發(fā)了增值稅小規(guī)模簡(jiǎn)易申報(bào)功能。納稅人僅需填寫“貨物及勞務(wù)”、“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”兩列的不含稅銷售額,系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)相關(guān)核定信息判斷是否符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件,自動(dòng)生成稅款,并生成《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)》,納稅人點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)即可。
適 用 范 圍
本功能適用于納稅人當(dāng)前所屬期“無差額扣除項(xiàng)目”、“無代開發(fā)票等存在預(yù)繳稅款情況”、“無其他免稅項(xiàng)目”、“無服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)適用5%稅率的項(xiàng)目”。
填寫申報(bào)步驟
報(bào)表數(shù)據(jù)填寫及判斷(一)
符合小微企業(yè)優(yōu)惠條件
點(diǎn)擊網(wǎng)上稅務(wù)局左側(cè)“我的權(quán)限”—>“小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)—2016新”—>“小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易申報(bào)”,填寫數(shù)據(jù)點(diǎn)擊“保存”按鈕。如下圖所示:
系統(tǒng)根據(jù)所填寫數(shù)據(jù)及金三核心征管系統(tǒng)中相關(guān)核定信息,判斷所填寫數(shù)據(jù)是否滿足小微企業(yè)優(yōu)惠條件,如滿足,數(shù)據(jù)自動(dòng)顯示到原申報(bào)表“免稅銷售額”行次及“小微企業(yè)免稅銷售額行次”,如下圖所示:
報(bào)表數(shù)據(jù)填寫及判斷(二)
超過小微企業(yè)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)
如填寫數(shù)據(jù)已超過小微優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),如下圖所示:
確認(rèn)申報(bào)
數(shù)據(jù)填寫保存成功,檢查無誤后,點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”按鈕,如下圖所示
點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”繼續(xù)提交。
【第2篇】2023年小規(guī)模納稅申報(bào)表
干了十幾年的老會(huì)計(jì),這納稅申報(bào)表越來越改的看不懂了?今天在這統(tǒng)一說明白!例如:納稅申報(bào)表調(diào)整在哪里?變化在哪里?一般納稅人怎么填寫納稅申報(bào)表?小規(guī)模納稅人怎么填寫納稅申報(bào)表,填寫納稅申報(bào)表需要注意什么?
1
5月1日起,納稅申報(bào)表大變
劃重點(diǎn)!主要調(diào)整情況如下:
?調(diào)整部分申報(bào)表附列資料表式內(nèi)容
一是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”;刪除第3欄“13%稅率”;第4a欄、第4b欄序號(hào)分別調(diào)整為第3欄、第4欄,項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”和“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。
二是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(以下簡(jiǎn)稱《附列資料(二)》)中的第10欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”;第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”計(jì)算公式調(diào)整為“12=1+4+11”。
三是將原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》中的第1欄、第2欄項(xiàng)目名稱分別調(diào)整為“13%稅率的項(xiàng)目”和“9%稅率的項(xiàng)目”。
四是在原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》表式內(nèi)容中,增加“二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。
?廢止部分申報(bào)表附列資料
一是廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(以下簡(jiǎn)稱《附列資料(五)》)。
二是廢止原《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。
納稅人自2023年5月1日起無需填報(bào)上述兩張附表。
2
調(diào)整完后哪些地方變了?
1
變化一:不動(dòng)產(chǎn)抵扣變了!
● 政策要點(diǎn):2023年4月1日起,《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,可自2023年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
2
變化二:旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣
● 政策要點(diǎn):納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:
?取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;
?取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%
?取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
?取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
3
變化三:加計(jì)抵減
● 政策要點(diǎn):自2023年4月1日至2023年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額。
4
變化四:稅率下調(diào)
● 政策要點(diǎn):自2023年4月1日起,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%。
納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。
2023年1月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過萬元)的,免征增值稅。小規(guī)模納稅人如何填寫納稅申報(bào)表?
3
4個(gè)案例教你填寫小規(guī)模納稅人申報(bào)表
1
既有銷售貨物,又有提供應(yīng)稅服務(wù)
某公司是小規(guī)模納稅人,按季申報(bào),2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬元,出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售收入28萬元,均開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
填寫如下:
2
全部開具增值稅普通發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人,按季申報(bào),第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計(jì)28萬元,全額開具增值稅普通發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
填寫如下:
3
全部開具增值稅專用發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人,按季申報(bào),第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額共計(jì)28萬元,全額自開增值稅專用發(fā)票。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
填寫如下:
4
既有增值稅普通發(fā)票,又有增值稅專用發(fā)票
某公司是小規(guī)模納稅人,按季申報(bào),第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬元,其中自開增值稅專用發(fā)票5萬元,開具增值稅普通發(fā)票23萬元。本季度無發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。
填寫如下:
4
9個(gè)案例教你填寫一般納稅人申報(bào)表
說完了小規(guī)模納稅人,現(xiàn)在我們說一說一般納稅人是如何填寫的?
1
開具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年5月銷售一批貨物,開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票,金額100000元,稅額13000元;發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù),開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票,金額50000元,稅額6500元。
?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示:
?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》(以下稱主表)填報(bào)如下所示:
2
開具9%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年5月提供交通運(yùn)輸服務(wù),開具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票,金額200000元,稅額18000元;銷售一批貨物,開具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票,金額100000元,稅額9000元。
?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示:
?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示:
3
開具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨,開具16%稅率紅字專用發(fā)票,金額40000元,稅額6400元;銷售一批商品,開具13%增值稅專用發(fā)票,金額60000元,稅額7800元。
?該企業(yè)2023年6月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示:
?該企業(yè)2023年6月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示:
4
不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例
某納稅人,2023年6月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn),取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符,金額8000000元,稅額720000元。
?該企業(yè)2023年6月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示:
?該企業(yè)2023年6月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示:
5
不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年3月稅款所屬期,《附列資增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為450000元。2023年5月稅款所屬期,企業(yè)決定將未抵扣的稅額進(jìn)行抵扣。
?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示:
?該企業(yè)2023年5月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示:
6
旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年4月購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票,金額20000元,稅額1800元;取得1份增值稅電子普通發(fā)票,金額8000元,稅額720元;取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單,票價(jià)2200元,民航發(fā)展基金50元,燃油附加費(fèi)120元;取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票,票面金額合計(jì)2180元;取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金額合計(jì)5150元。
?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示:
?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示:
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適用加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)2023年3月20日成立,自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間,僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額400000元,2023年1月至2023年3月一般納稅人期間,提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額580000元,銷售應(yīng)稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月,發(fā)生銷項(xiàng)稅額50000元,取得一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。
?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(四)》填報(bào)如下所示:
?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)主表填報(bào)如下所示:
該企業(yè)2023年4月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)納稅額為0元。
8
期末留抵稅額退稅后申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年3月稅款所屬期“期末留抵稅額”為100000元,2023年4月至2023年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”均大于100000元,2023年9月稅款所屬期“期末留抵稅額”為700000元;該企業(yè)符合增值稅期末留抵稅額退稅政策,2023年10月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額,進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為80%,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于當(dāng)月批準(zhǔn)并退還留抵稅額288000元,企業(yè)于2023年10月30日取得退還的留抵稅額。
?該企業(yè)2023年10月(稅款所屬期)《附列資料(二)》的填報(bào)如下所示:
?該企業(yè)2023年10月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示:
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綜合申報(bào)表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年4月發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù),開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票,金額合計(jì)1200000元,稅額合計(jì)156000元;銷售應(yīng)稅貨物,開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票,金額80000元,稅額10400元。購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),取得1份增值稅專用發(fā)票,金額50000元,稅額4500元;取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單,票價(jià)2000元,民航發(fā)展基金50元,燃油附加費(fèi)120元;取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金額合計(jì)2060元。購(gòu)進(jìn)一棟不動(dòng)產(chǎn),取得1張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票,金額1500000元,稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計(jì)抵減政策,并已通過電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。
?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示:
?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示:
?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填報(bào)如下所示:
?該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示:
來源:國(guó)家稅務(wù)總局 、北京稅務(wù)
【第3篇】小規(guī)模納稅人代開專票
小規(guī)模納稅人代開的增值稅專票,在代開的時(shí)候稅局就已經(jīng)代收了增值稅及附加稅的。
1、借:應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
3、繳稅
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅
貸:銀行存款/現(xiàn)金
小規(guī)模代開專票做賬的流程
一、做賬
1、把各種票據(jù)整理好,做憑證,做工資時(shí),計(jì)提工資,借:管理費(fèi)用,貸:應(yīng)付工資。發(fā)放時(shí),借:應(yīng)付工資,貸:現(xiàn)金等。
二、出報(bào)表
根據(jù)你做的憑證編制報(bào)表,國(guó)稅有增值稅表、利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、地稅的綜合納稅申報(bào)表、個(gè)稅表、利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表等。
三、報(bào)稅
1、首先購(gòu)買國(guó)稅軟件,安裝上以后進(jìn)入,添加本單位信息,在安全設(shè)置項(xiàng)添加ca證書(ca證書是在國(guó)稅局錄入的),然后再網(wǎng)上申報(bào)下填寫報(bào)表,填好以后再發(fā)送報(bào)表,然后申報(bào)查詢確定是否已申報(bào)成功。
2、地稅是在當(dāng)?shù)氐囟惥W(wǎng)上申報(bào),搜一下地稅網(wǎng),找一下用戶登錄,用戶名是你單位的計(jì)算機(jī)代碼,密碼在地稅局索取,填驗(yàn)證碼,然后可以登錄了,這就填寫報(bào)表,然后報(bào)表校驗(yàn),然后申報(bào)。密碼記著及時(shí)修改,改成你容易記憶的 。工資就在扣繳個(gè)人所得表上申報(bào),填寫員工名稱、工資
四、記賬
記總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)賬等
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué),大家可以關(guān)注小編,私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料!還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天!
【第4篇】小規(guī)模納稅人定額發(fā)票
匯算清繳時(shí)間:2023年1月1日至5月31日。
匯算清繳的對(duì)象:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定:凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)),或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對(duì)象主要分為兩種:
1.實(shí)行查賬征收的企業(yè);
2.實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。
跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)也必須按規(guī)定進(jìn)行年度申報(bào)。
小提示:實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳。
匯算清繳工作步驟:
1. 匯算
依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定,自行計(jì)算2023年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額,確定2023年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額
2. 填寫《年度納稅申報(bào)表》
在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。
3. 結(jié)清稅款
未按時(shí)匯算清繳有什么嚴(yán)重后果?
根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
在匯繳期內(nèi),納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的,可以進(jìn)行更正申報(bào),涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。匯算清繳結(jié)束后,納稅人未進(jìn)行申報(bào),或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的,可以進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào),涉及補(bǔ)繳稅款的,自匯繳期結(jié)束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
其它注意事項(xiàng):
1、法人代表不能貸款買房;
2、法人代表不能辦移民;
3、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn);
4、公司會(huì)每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元;
5、有欠稅,企業(yè)法人代表會(huì)被阻止出境;搭不了飛機(jī)和高鐵;
6、長(zhǎng)期不申報(bào)稅收,稅務(wù)局會(huì)上門檢查;
7、長(zhǎng)期不申報(bào)稅收,發(fā)票會(huì)被鎖機(jī);
8、工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營(yíng)異常名錄,所有對(duì)外申辦業(yè)務(wù)全部限制,如:銀行開戶、進(jìn)駐商城等等。
匯算清繳特別注意,費(fèi)用報(bào)銷不能只附一張發(fā)票
費(fèi)用報(bào)銷能不能直用一張發(fā)票?有人就說了,怎么不能,我們一直就是這么干的!這么說的話,大家也無話可說。今天就給大家分享一個(gè)案例,武漢某公司因費(fèi)用報(bào)銷被查了!
重點(diǎn):企業(yè)所得稅核實(shí)情況:稅前列支不符合稅收規(guī)定的費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。
處罰如下:經(jīng)查明,你單位在2023年3月17日記31號(hào)憑證中列支會(huì)務(wù)費(fèi)140,000.00元,并簽訂《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》,《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》中甲方為該企業(yè),乙方為廣州xx酒店有限公司,但《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》中第四條注明:“...由乙方一次性將款項(xiàng)支付給甲方...”,第五條注明:“...甲方只提供會(huì)務(wù)服務(wù)”,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已確認(rèn)該筆費(fèi)用為虛假的協(xié)議,稅收違法證據(jù)已經(jīng)復(fù)印并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),因此認(rèn)定該《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》為虛假的協(xié)議,該筆費(fèi)用不符合稅法真實(shí)性的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定,本次檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額158,401.89元。
大家看完文章記得去看看自己公司有沒有類似的情況。光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)是真實(shí)合理的,并且光靠一張發(fā)票入賬無論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理還是稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。
2023年起,費(fèi)用報(bào)銷必須這樣處理
《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
當(dāng)然,發(fā)票這項(xiàng)證據(jù)也是非常重要的,雖然企業(yè)所得稅法并沒有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票,但是對(duì)于能夠取得發(fā)票的行為來說,符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務(wù)真實(shí)合理的有效憑證,也是不可或缺的,這點(diǎn)在其他的文件也是有規(guī)定的。
《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕88號(hào))第二條第(三)3項(xiàng)規(guī)定:加強(qiáng)發(fā)票核實(shí)工作,不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù);《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定,納稅人購(gòu)買商品必須取得合法有效的發(fā)票。
國(guó)稅發(fā)[2008]80號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知第八第(二)在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票,不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告第二條不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。
那么,日常工作中主要的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性要件有哪些?包括但不限于下面這些情況。
1、實(shí)物資產(chǎn)
如:購(gòu)買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等,是否有入庫(kù)單、入庫(kù)單簽章、審批手續(xù)是否齊全,是否有采購(gòu)合同,是否有質(zhì)量驗(yàn)收合格證明、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購(gòu)合同對(duì)應(yīng),是否有從第三方開票,是否舍近求遠(yuǎn)采購(gòu),成本費(fèi)用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。
2、租金發(fā)票
是否有行政辦公部門審核確認(rèn)手續(xù),是否有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷,是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批,大額發(fā)票是否有消費(fèi)清單。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重大,如果沒有清單,可能會(huì)認(rèn)為虛假消費(fèi)。
4、差旅費(fèi)
差旅費(fèi)報(bào)銷單內(nèi)容是否填寫齊全,所附的車票是否為去出差地的車票、餐飲、住宿、交通費(fèi)發(fā)票是否為出差地的發(fā)票、人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。
5、會(huì)議費(fèi)
會(huì)議費(fèi)報(bào)銷、是否有會(huì)議通知、會(huì)議議題、參會(huì)人員名單、簽到表等資料,是否有與會(huì)議無關(guān)費(fèi)用(如旅游費(fèi))列支。就比如案子所述,會(huì)務(wù)費(fèi)就一個(gè)發(fā)票和合同,14萬的開支,明細(xì)等這些都沒有,肯定是不可以的!稅務(wù)不查你查誰?
6、工資薪金
是否有考勤記錄、招聘合同、是否扣繳了工資薪金的個(gè)人所得稅,工資數(shù)額是否與勞動(dòng)合同和考勤紀(jì)律相吻合。
7、運(yùn)費(fèi)
運(yùn)費(fèi)報(bào)銷,是否有運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單,起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地是否與運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單相吻合,是否由起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地以外的車輛運(yùn)輸、運(yùn)輸價(jià)格是否波動(dòng)較大。
8、油費(fèi)
加油費(fèi)報(bào)銷,報(bào)銷的加油費(fèi)是否為本公司車輛,本公司賬面上是否有車輛,加油費(fèi)總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。
9、水電費(fèi)
水電費(fèi)報(bào)銷,發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符,是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少,但水電費(fèi)卻很高。
?2020匯算清繳,企業(yè)這些數(shù)據(jù)將重點(diǎn)稽查!
一、企業(yè)的收入
企業(yè)如果少計(jì)銷售收入,或隱匿部分銷售收入,那么金稅三期會(huì)——
1、通過成本和費(fèi)用來比對(duì)你的利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù);
2、比對(duì)你開具出去的發(fā)票,收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品;
3、通過大數(shù)據(jù),查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù),比對(duì)是否存在異常。
二、企業(yè)的成本費(fèi)用
企業(yè)存在以下行為要小心了——
1、長(zhǎng)期購(gòu)進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫(kù);
2、購(gòu)進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票;
3、計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票。
三、企業(yè)的利潤(rùn)
如果你的企業(yè)的利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額不一致;如果你想'財(cái)不露白',將利潤(rùn)少報(bào)一部分……
金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的,而利潤(rùn)就是收入減去成本,算出你的利潤(rùn)不會(huì)是什么難事,所以若你的利潤(rùn)不一致或是少報(bào)了,都會(huì)被輕易查出來。
四、企業(yè)的庫(kù)存
一般來說,企業(yè)的庫(kù)存量一般都在一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的值附近呈周期性波動(dòng)。
如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購(gòu)買數(shù)據(jù)或購(gòu)買量少,金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫(kù)存一直處于遞減狀態(tài),并進(jìn)一步形成電子底賬來比對(duì)你的庫(kù)存,然后判斷出異常。
如果你的企業(yè)只有購(gòu)買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少,金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫(kù)存一直處于遞增狀態(tài),并進(jìn)一步形成電子底賬來比對(duì)你的庫(kù)存,然后判斷出異常。
以前確實(shí)會(huì)有很多企業(yè)多多少少這樣做,因?yàn)檫@樣就可以少繳一些稅,可是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng),它可以比對(duì)你供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù),加上判斷出你的庫(kù)存一直遞增,幾乎就可以判定你報(bào)的數(shù)據(jù)是有問題的。
五、企業(yè)的銀行賬戶
如果你的企業(yè)銷售了一批貨物,貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶,收到的貨款卻遲遲沒記入賬中;如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票,而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。
對(duì)于這些情況,以前只要賬本調(diào)整的好,是很難識(shí)別出來的,可現(xiàn)在對(duì)于上述包括以下情形,金稅三期系統(tǒng)都會(huì)進(jìn)行分析并識(shí)別出異常:
1、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)數(shù);
2、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%;
3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上;
4、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。
六、企業(yè)的應(yīng)繳納稅額
如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配;如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配;如果你的企業(yè)實(shí)收資本增資了,而印花稅卻為0;如果你的企業(yè)增值稅額偏低;如果你的企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長(zhǎng)期偏低;如果你的企業(yè)應(yīng)納稅額變動(dòng)太大……
通過比對(duì)你的收入、成本、利潤(rùn)、庫(kù)存、資產(chǎn)資本、往期稅收數(shù)據(jù)等,這些都會(huì)被金稅三期判定出企業(yè)的應(yīng)繳納稅額異常的
【第5篇】小規(guī)模納稅申報(bào)表填寫
今年國(guó)家推出了一項(xiàng)面向小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策,將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元(按季申報(bào)納稅的企業(yè),則是季銷售額從30萬元提高到了45萬元)。
但是,很多小規(guī)模納稅人因?yàn)椴皇煜ど陥?bào)流程和注意事項(xiàng),沒能及時(shí)享受到優(yōu)惠政策。
一、小規(guī)模填報(bào)路徑
現(xiàn)在都是網(wǎng)上辦理了,方便快捷,所以我們直接介紹在網(wǎng)上申報(bào)的流程。首先打開電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊登錄。登錄上去之后,依次選擇“我要辦稅”、“申報(bào)納稅”、“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”、“填表申報(bào)”、“立即填表”,然后根據(jù)自身需求填表就可以了。
二、三種申報(bào)情況
小規(guī)模納稅人的申報(bào)情況有四種:只開具增值稅普通發(fā)票,只開具增值稅專用發(fā)票,同時(shí)開具增值稅專票和普票,銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為。
申請(qǐng)情況不同,填寫的欄目也不同。只開具增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人,應(yīng)將不含稅銷售額填寫在第10欄或第11欄,千萬不能填第1欄(會(huì)產(chǎn)生稅款);開具增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)按照對(duì)應(yīng)稅率,將銷售額填入1、2欄或者4、5欄。
如果要同時(shí)開具普票和專票,小規(guī)模納稅人需先確定自己是不是小微企業(yè)。小微企業(yè)享受免稅優(yōu)惠,填報(bào)時(shí)與非小微企業(yè)有很大不同。
銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的納稅人,申報(bào)時(shí)應(yīng)將銷售額填入9、12欄。
享受減免稅的小規(guī)模納稅人注意了,在申報(bào)時(shí),除了填寫主表外,還要同時(shí)填寫減免稅申報(bào)的明細(xì)表!享受免稅的收入部分應(yīng)填入12欄“其他免稅銷售額”,享受減稅的收入應(yīng)填入18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。
以上就是小規(guī)模納稅人的申報(bào)指南,大家還有什么不清楚的嗎?只要對(duì)流程熟悉了,納稅申報(bào)并不難!如果朋友們想更省心,不妨把難題交給“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”!
【第6篇】小規(guī)模納稅人收入是含稅的嗎
導(dǎo)讀:小規(guī)模納稅人免稅銷售額含稅嗎?免稅的銷售額對(duì)于新手來說可能是一個(gè)難題,但實(shí)際上這個(gè)問題涉及到的知識(shí)點(diǎn)都是每一位學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)的人必須要掌握的基礎(chǔ)知識(shí)。下面小編會(huì)列舉一些資料供大家參考閱讀,希望感興趣的同學(xué)能從中提取一部分有用的信息。
小規(guī)模納稅人免稅銷售額含稅嗎?
答:計(jì)算繳納增值稅的時(shí)候,不包括免稅銷售額.
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào))第一條規(guī)定:增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,月銷售額不超過3萬元的,規(guī)定免征增值稅.其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,規(guī)定免征增值稅.
免稅銷售額是指交稅的時(shí)候,計(jì)稅依據(jù)是銷售額減免稅銷售額,再乘以稅率.根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定,題中'銷售額'均指還原后的'不含增值稅價(jià)格'.如果你企業(yè)有依照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售收入的,應(yīng)當(dāng)填入'免稅銷售額'中;對(duì)于依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)交納增值稅的銷售收入,應(yīng)當(dāng)填入'應(yīng)稅銷售額'中.
小微企業(yè)免稅銷售額 如何申報(bào)增值稅?
答:看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,若公司是一般納稅人,要開具增值稅專用發(fā)票,那么報(bào)稅時(shí)有兩個(gè)步驟,第一步:抄稅,抄稅是指將資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、增值稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表、本期銷售情況明細(xì)表)等相關(guān)信息輸入安裝了稅控機(jī)的電腦里面.然后審核,上傳數(shù)據(jù)到u盤,最后將以上資料打印(別忘打印專用發(fā)票明細(xì)表和專用發(fā)票匯總表)第二步:去辦稅大廳報(bào)稅.
補(bǔ)充:增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.
【第7篇】小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人
實(shí)務(wù)中的一個(gè)咨詢案例:我是一家有限責(zé)任公司,注冊(cè)在陜西西安,2023年6月成立以來,基本上未發(fā)生任何業(yè)務(wù),所以一直都是按照小規(guī)模納稅人進(jìn)行申報(bào),但在2023年2月份,公司簽訂了一單銷售貨物合同,收到第一筆開票收入580萬元(不含稅)。請(qǐng)問:
一、我公司是否應(yīng)該轉(zhuǎn)為一般納稅人?
根據(jù)財(cái)稅〔2018〕33號(hào)《關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定:自2023年5月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。(小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額不再區(qū)分行業(yè),統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)為500萬元以下,也就是說,如果超過500萬元,便不再符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn))
根據(jù)稅務(wù)總局令第43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條第一款規(guī)定:增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,除本辦法第四條規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》規(guī)定:、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))第二條所稱“經(jīng)營(yíng)期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,含未取得銷售收入的月份或季度。
綜上所述,因?yàn)橘F公司2023年6月成立至2023年2月份取得第一筆銷售收入,實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為9個(gè)月,開票收入580萬元,符合連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過了500萬元應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人的規(guī)定,所以,貴公司應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記。
二、我公司應(yīng)該在何時(shí)轉(zhuǎn)為一般納稅人?如何辦理?如果不辦理會(huì)怎樣?
根據(jù)稅務(wù)總局令第43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第八條規(guī)定:納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照本辦法第六條或者第七條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù);未按規(guī)定時(shí)限辦理的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);逾期仍不辦理的,次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。
根據(jù)稅務(wù)總局令第43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第六條、第七條規(guī)定:納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下:
(一)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》(附件1),如實(shí)填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等信息,并提供稅務(wù)登記證件;
(二)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)登記;
(三)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致,或者不符合填列要求的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。
第七條年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人符合本辦法第四條第一項(xiàng)規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說明(附件2)。
綜上所述,稅務(wù)總局令第43號(hào)對(duì)小規(guī)模納稅人達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)該在何時(shí)辦理以及如何去辦理一般納稅人登記做了規(guī)定。它給的時(shí)間要求是:超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)。到底是2月份還是1季度呢?要看貴公司選擇的是按月報(bào)稅,還是按季度報(bào)稅。
如果貴公司選擇的是按月報(bào)稅,就應(yīng)該在2月所屬申報(bào)期結(jié)束后的15內(nèi)去辦理相關(guān)手續(xù)。
如果貴公司選擇的是按季度報(bào)稅,就在1季度所屬的申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)去辦理相關(guān)的手續(xù)。
另外如果貴公司不辦理。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);逾期仍不辦理的,次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。
三、2月份“一不小心”就超過了500萬,2月份應(yīng)該如何計(jì)稅?還能繼續(xù)適用3%征收率嗎?
根據(jù)稅務(wù)總局令第43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第九條的規(guī)定:納稅人自一般納稅人生效之日起,按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
本辦法所稱的生效之日,是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日,由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。
綜上所述,稅務(wù)總局令第43號(hào)明確納稅人應(yīng)自一般納稅人生效之日起,按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,而且可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票(備注:因?yàn)樵瓉硇∫?guī)模納稅人,不能自開專票,所以,在變?yōu)橐话慵{稅人之后,就可以去領(lǐng)專票了,此情況目前已發(fā)生變化,國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第33號(hào)規(guī)定,自2023年2月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。)財(cái)政部稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。另外本辦法所稱的生效之日,是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日,由納稅人辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。
如果貴公司是按月納稅,在2月份所屬申報(bào)期結(jié)束后15日規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理登記手續(xù),比方說選擇3月18日辦理登記手續(xù),那么貴公司可以選擇3月1日作為一般納稅人生效之日,也可以選擇4月1號(hào)作為作為一般納稅人生效之日,如果貴公司選擇在3月1日按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,那么貴公司2月份的交易依然可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。
如果貴公司選擇4月1日后按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,貴公司2月份以及3月份的交易依然可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。
如果貴公司是按季度納稅,在(季度)所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)辦理登記手續(xù)(在2023年第1季度申報(bào)期結(jié)束以后)比方說選擇在4月20日辦理登記手續(xù),那么貴公司可以選擇4月1日作為一般納稅人生效之日,也可以選擇5月1號(hào)作為作為一般納稅人生效之日,如果貴公司選擇在5月1日按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,那么貴公司1季度內(nèi)均可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。如果貴公司選擇5月1日后按照一增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,那么貴公司1季度內(nèi)以及二季度的4月份均可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。
最后,我們來做個(gè)總結(jié):
(1)連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過了500萬元,應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人,這個(gè)“經(jīng)營(yíng)期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間,含未取得銷售收入的月份或季度。
(2)對(duì)小規(guī)模納稅人達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)該在何時(shí)辦理以及如何去辦理一般納稅人登記做了規(guī)定。它給的時(shí)間要求是:超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi),這塊需要區(qū)分按月納稅和按季納稅。另外如果公司達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)不去辦理,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》,告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù);逾期仍不辦理的,次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。
(3)納稅人自一般納稅人生效之日起,按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅,生效之日,是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日,由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。此處需要注意的是,選擇當(dāng)月1日還是次月1日按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,對(duì)公司的計(jì)稅方式,增值稅稅負(fù)會(huì)有一定的影響,公司要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),做選擇上的合理安排。
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【第8篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅填表
小規(guī)模納稅人相關(guān)的優(yōu)惠政策比較多,開票也相對(duì)復(fù)雜,很多朋友反饋說,對(duì)于納稅申報(bào)有些摸不到頭腦。今天我們跟大家簡(jiǎn)單聊一下小規(guī)模1%優(yōu)惠繼續(xù)的背景下,納稅申報(bào)如何處理的問題。
主要問題集中在:
1、我是按季度納稅的小規(guī)模納稅人,季度銷售沒有超過45萬,但是開票開的有普票,也有專票,怎么算稅和申報(bào)?
2、同樣是上述小規(guī)模納稅人,季度超了45萬,但是業(yè)務(wù)中包括了不動(dòng)產(chǎn)銷售(或包括免稅的業(yè)務(wù)等),這個(gè)具體怎么算?能免稅嗎?
……如此種種,有很多,我們不一一列舉了。我們?cè)谶@里給大家提供一個(gè)思路,供大家參考。
無論到底多少情況出現(xiàn),只要理清了思路,納稅申報(bào)就不會(huì)麻煩了。我們給大家的思路是按總分的套路去弄這件事。
所謂總分,就是先總后分,先匯總季度所有銷售情況,比對(duì)45萬起征點(diǎn),然后根據(jù)開票、業(yè)務(wù)類型等分項(xiàng)填報(bào)申報(bào)表。
我們給大家簡(jiǎn)單舉個(gè)例子:
歪嘴公司是小規(guī)模,按季度納稅申報(bào),2023年第四季度,房屋租賃取得收入20萬(未開票),安裝工程收入40萬(開普票),請(qǐng)問如何填報(bào)納稅?
我們按照先總后分的思路來看:
1、收入=40萬+20萬>45萬,所以不能享受免稅。
2、具體分開來看:
業(yè)務(wù)一:不動(dòng)產(chǎn)租賃,小規(guī)模按5%征收率;業(yè)務(wù)二:安裝,小規(guī)模3%減按1%。
然后,我們就可以據(jù)此來填寫申報(bào)表了:
不開票的不用填其中項(xiàng),3%減按1%項(xiàng)目要同時(shí)填第1和第3欄。
會(huì)自動(dòng)算出本期應(yīng)納稅額:=40*3%+20*5%=2.2。因?yàn)橛袀€(gè)3%減按1%征收,所以減掉2%要填到16欄=40*2%=0.8。最終的應(yīng)納稅額合計(jì)是1.4萬。
同時(shí),因?yàn)闇p征,還需要填寫減免稅明細(xì)表:
有了思路之后,很快就能完事。
同時(shí),順便在這里解答一個(gè)大家問得比較多的問題:2023年小規(guī)模1%優(yōu)惠繼續(xù)執(zhí)行,那么開3%專票,是按3%申報(bào),還是1%申報(bào)?
這個(gè)問題其實(shí)很簡(jiǎn)單,肯定是按3%申報(bào)啊。不然你開了3%的專票只交了1%的稅,購(gòu)買方卻能抵3%的稅?這怎么可能!
申報(bào)的話也簡(jiǎn)單,開3%專票按3%申報(bào),開3%普票按1%申報(bào),開1%普票按1%申報(bào)。同時(shí)開票和普票,總計(jì)不超過起征點(diǎn),則普票部分可以免稅,專票部分不可以。
【第9篇】小規(guī)模納稅人需要交哪些稅
怎么供貨商不愿意開專票?開專票貨物就得加錢呢?小規(guī)模納稅人銷售額度超過45萬是免增值稅的,那如果小規(guī)模納稅人開了。銷售額不超過10萬,需要繳納增值稅。因?yàn)樵鲋刀愂橇鬓D(zhuǎn)稅,企業(yè)小規(guī)模納稅人無法抵扣,一般納稅人收到的增值稅專用發(fā)票才可以用于抵扣。所以呢,增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅,自己給別人開了,你就得驕傲,別人給你開了,你可以抵扣,擊鼓傳花,終歸要花落一家,企業(yè)要交哪些稅?老板一定要懂得財(cái)稅常識(shí),有限公司需要交增值稅、附加稅、印花稅、個(gè)人所得稅企業(yè)。所得稅個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、有限合伙企業(yè)只需要交個(gè)稅、增值稅、附加稅,我知道你們都怕麻煩,所以平時(shí)我跟你們說的都是綜合稅負(fù),綜合稅負(fù)就是所有的稅加在一起,總共要交的稅賦直接用您營(yíng)收,乘以綜合稅負(fù)就是所需要交的稅賦總額
【第10篇】小規(guī)模納稅人初始建賬
對(duì)于稅務(wù)的問題處理上面如今變得越來越多,很多新建立的企業(yè)在稅務(wù)問題上面有著極多的漏洞存在。所以大多數(shù)的企業(yè)都會(huì)找財(cái)務(wù)托管公司來幫忙。那么新成立的公司怎么做賬?需要注意什么?
新成立的公司怎么做賬?需要注意什么?
新公司成立之后如何建賬記賬?
—、公司注冊(cè)后進(jìn)行賬務(wù)處理就需先建賬
對(duì)企業(yè)來說,建賬是會(huì)計(jì)核算工作中最重要的環(huán)節(jié),其中包括企業(yè)的對(duì)賬、查賬、結(jié)賬等這些,只有更多的了解公司的
財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)的成果,那么才可以更好的管理和建好公司的賬目。
注意事項(xiàng):企業(yè)賬目會(huì)受到企業(yè)規(guī)模大小、行業(yè)不同,以及國(guó)家相關(guān)行業(yè)規(guī)定要求影響,因此一定要建立滿足企業(yè)管
理,操作自如,繁簡(jiǎn)有馳的賬本。
二、公司注冊(cè)后建賬的類型
1、總分類賬:總分類賬也就是企業(yè)的總賬,總賬的外形會(huì)使用訂本賬。
2、明細(xì)分類賬:明細(xì)分類賬,主要是用來登記企業(yè)公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況的賬本。
3、現(xiàn)金日記賬:現(xiàn)金日記賬主要是登記公司日?,F(xiàn)金往來的賬本。
4、銀行存款日記賬:主要是登記企業(yè)的流動(dòng)資金,每天對(duì)這些數(shù)據(jù)更新,核對(duì)貨幣資金的賬目。
新公司注冊(cè)后如何做賬
答:任何企業(yè)在成立初始,都面臨建賬問題。即根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)情況,購(gòu)置所需要的賬簿,然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會(huì)計(jì)處理程序登記賬簿。
建賬流程分為“選擇準(zhǔn)則”、“準(zhǔn)備賬簿”、“科目選擇”、“填制賬簿”等內(nèi)容。
一、選擇適用準(zhǔn)則。應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行業(yè)、規(guī)模及內(nèi)部財(cái)務(wù)核算特點(diǎn),選擇適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的、同時(shí)滿足下列三個(gè)條件的企業(yè)(即小企業(yè))∶
1、不承擔(dān)社會(huì)公眾責(zé)任;
2、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較??;
3、既不是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司也不是子公司。
如果不能同時(shí)滿足上述三個(gè)條件,企業(yè)需要選擇《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。
按規(guī)定需要建賬的個(gè)體工商戶參照?qǐng)?zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。
那么,新公司第一個(gè)月做賬,又有哪些注意事項(xiàng)呢?
1、關(guān)于賬本建立
新公司建賬需要建幾本賬呢?這是需要財(cái)務(wù)人員需要注意的問題。一般而言,企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量成正比,因而規(guī)模大的企業(yè),所需會(huì)計(jì)賬簿冊(cè)數(shù)多,規(guī)模較小的企業(yè),所需會(huì)計(jì)賬簿冊(cè)數(shù)少。另外,公司賬本的建立還與企業(yè)管理需要相關(guān)。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要,為企業(yè)管理提供有用的會(huì)計(jì)信息,所以在建賬時(shí)應(yīng)以滿足企業(yè)管理需要為前提。
再次,企業(yè)賬本建立還需要依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同,所采取的賬務(wù)處理程序不同。而企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序,也就選擇了賬簿的設(shè)置,所以,關(guān)于賬務(wù)處理程序,財(cái)會(huì)人員需謹(jǐn)慎進(jìn)行選擇。
2、小企業(yè)賬簿設(shè)置
通常情況下,小企業(yè)應(yīng)設(shè)置的賬簿具體包含:現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬等。其中,一般企業(yè)只設(shè)1本現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬一般根據(jù)銀行賬號(hào)單獨(dú)設(shè)立。此外,一般企業(yè)只設(shè)1本總分類賬,這1本總分類賬包含企業(yè)所設(shè)置的全部賬戶的總括信息。明細(xì)賬分類則采用活頁(yè)的形式。在明細(xì)賬中,需要財(cái)務(wù)人員多加注意的是,存貨類的明細(xì)賬要用數(shù)量金額式的賬頁(yè);收入、費(fèi)用、成本類的明細(xì)賬要用多欄式的賬頁(yè)等。
新成立的公司怎么做賬?需要注意什么?相信您對(duì)于這兩個(gè)問題已經(jīng)有所了解啦。如若您想要進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)托管,請(qǐng)致電咨詢我們豐和會(huì)邦顧問。多謝閱覽!
注意:本文所述內(nèi)容僅供參考,一切都以豐和會(huì)邦顧問所述為準(zhǔn)。
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【第11篇】小規(guī)模納稅人核定征收稅率
現(xiàn)如今在我國(guó),有很多地方都有稅收優(yōu)惠政策,而這些地方往往是經(jīng)濟(jì)比較落后的地區(qū),所以,會(huì)推行很多稅收優(yōu)惠政策,來吸引企業(yè)入駐,企業(yè)入駐當(dāng)?shù)睾蠼o地方帶來稅收,地方再用這部分稅金發(fā)展經(jīng)濟(jì)。入駐的形式大部分是以總部經(jīng)濟(jì)招商形式,即不需要企業(yè)到實(shí)體到當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng),只需要在當(dāng)?shù)刈?cè)就可以了。
關(guān)于核定征收:核定征收又分文兩種,定率征收和定額征收。定率征收就是地方核定你的利潤(rùn)率,再套五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行征收。優(yōu)點(diǎn):營(yíng)業(yè)額少,核定稅率就低。缺點(diǎn):營(yíng)業(yè)額高,核定稅率就高;定額征收就是不管你營(yíng)業(yè)額多少,不管你行業(yè)利潤(rùn)多少,地方只定額稅率為1.66%,雖然都是核定征收,但是所核定的方式不同,所導(dǎo)致最后的稅率不同。
定律核定:
1、依法不繳納企業(yè)所得稅及分紅個(gè)稅,按照5%-35%的超額五級(jí)累進(jìn)制繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅,完稅后將剩余利潤(rùn)分配給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者不再繳納個(gè)人所得稅(也就是說個(gè)獨(dú)企業(yè)沒有25%+20%的所得稅,按照5%-35%繳納的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收后稅率僅為0.5%-2.19%)。
2、注冊(cè)為小規(guī)模納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè),可享受小規(guī)模納稅人增值稅的減免政策(譬如2023年的小規(guī)模增值稅減按1%征收)
3、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收后,稅率為開票額的0.5%-2.19%。
4、核定征收的個(gè)獨(dú)企業(yè)不看進(jìn)項(xiàng)成本費(fèi)用,只依據(jù)收入總額。
定額核定:
目前重慶園區(qū)的核定稅率為1.66%(增值稅1%,個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.6%,附加稅0.06%)。
例如:
某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的股東想把本年度企業(yè)利潤(rùn)的800萬轉(zhuǎn)入自己的私人賬戶,那么正常用一般納稅人繳納的稅費(fèi):
企業(yè)所得稅:800萬*25%=200萬
分紅稅:(800萬-200萬)*20%=120萬
總稅額:120萬+200萬=320萬。
如果在重慶園區(qū)成立兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè),用業(yè)務(wù)分包的方式將這800轉(zhuǎn)入這兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè),那么需要繳納的稅費(fèi)(定額核定):
總稅額:800萬*1.66%=13.28萬。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不要繳納分紅稅,可直接轉(zhuǎn)入法人私卡。所以與一般納稅人相比,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率更低,更可以幫助企業(yè)和老板省稅。
【第12篇】2023年小規(guī)模納稅人最新政策,增值稅按1%稅率征收
2023年小規(guī)模納稅人最新政策,增值稅按1%稅率征收。因疫情原因,導(dǎo)致很多小微企業(yè)倒閉,國(guó)家為了扶持小微企業(yè),從而出具了小規(guī)模納稅人開普票免征政策,截止到2023年12月31日,目前已經(jīng)到了2023年,因此很多人都比較關(guān)注2023年小規(guī)模納稅人增值稅的減免政策,直到2023年1月9日,稅務(wù)官網(wǎng)發(fā)布公告,對(duì)于小規(guī)模納稅人,月銷售額低于或等于10萬的,免征增值稅,月開票超過10萬的,無論是開專票還是普票,增值稅都按照1%稅率征收。
增值稅由原本的3%降至1%,對(duì)于小微企業(yè)在稅收方面優(yōu)惠力度還是很大的。說到稅收優(yōu)惠政策,很多地區(qū)也有出具地方稅收優(yōu)惠政策,從而吸引更多的企業(yè)來入駐,帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展,例如最近幾年比較火的“核定征收”“財(cái)政扶持”“自然人代開”等稅收優(yōu)惠政策。
核定征收:主要針對(duì)于小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)丶個(gè)體工商戶,注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū),以0.5%—1%的稅率核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅,年開票限額500萬,因?yàn)槭窍硎芎硕ㄕ魇眨虼瞬恍枰羞M(jìn)項(xiàng)成本發(fā)票,如果增值稅按照1%征收,附加稅為0.06%,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)丶個(gè)體工商戶享受核定征收,總稅率也就1.56%—2.06%。
財(cái)政扶持:主要針對(duì)于一般納稅人有限公司,注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū),在園區(qū)進(jìn)行納稅,增值稅地方留存50%,企業(yè)所得稅地方留存40%,扶持獎(jiǎng)勵(lì)地方留存的50%—80%,扶持獎(jiǎng)勵(lì)比例根據(jù)公司納稅量而定,
自然人代開:主要針對(duì)于個(gè)人給公司開發(fā)票,在稅收?qǐng)@區(qū)以個(gè)人名義代開發(fā)票,享受核定征收,0.9%稅率核定個(gè)稅,增值稅1%,附加稅0.06%,總稅率1.96%,代開100萬發(fā)票,只需要繳納1.96萬的稅。自然人代開沒有區(qū)域限制,每位自然人年或單次,代開發(fā)票限額500萬,開票品目基本不限制,發(fā)票開出后有個(gè)人所得稅完稅憑證,付款方不用再代扣代繳,發(fā)票備注欄也不會(huì)顯示“個(gè)稅由付款方代扣代繳”等字樣,代開人也不用擔(dān)心后期匯算清繳再補(bǔ)繳個(gè)稅。
【第13篇】小規(guī)模納稅人年報(bào)流程
年報(bào)審計(jì)企業(yè)需要準(zhǔn)備哪些材料?
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;
2、上年度12月份資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表;
3、全年的憑證、總賬、明細(xì)賬(電子檔);
4、上年度審計(jì)報(bào)告(如果企業(yè)上年度出過則提供)
為什么要做年報(bào)審計(jì)?
首先,是招投標(biāo)項(xiàng)目要求出具企業(yè)年報(bào)審計(jì);還有申請(qǐng)資質(zhì)等,各類工商、稅務(wù)部門要求提交審計(jì)報(bào)告;
其次,公司股東投了錢,每年需要對(duì)公司的資產(chǎn)情況、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和現(xiàn)金流量有基本的了解,或者是內(nèi)部有糾紛,財(cái)務(wù)賬務(wù)不清,需要第三方審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。
哪些企業(yè)一定要做年報(bào)審計(jì)?
企業(yè)年報(bào)不一定都要出審計(jì)報(bào)告,以下企業(yè)需提交由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告:
1. 一人有限責(zé)任公司;
2. 上市股份有限公司;
3. 從事金融、證券、期貨的公司;
4. 從事保險(xiǎn)、創(chuàng)業(yè)投資、驗(yàn)資、評(píng)估、擔(dān)保、房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、出入境中介、外派勞務(wù)中介、企業(yè)登記代理的公司;
5. 注冊(cè)資本實(shí)行分期繳付未全額繳齊的公司;
6. 三年內(nèi)有虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃出資違法行為被工商部門查處過的公司。
年報(bào)審計(jì)報(bào)告的作用:
1、可以為政府有關(guān)部門了解并掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供依據(jù);
2、可以為銀行及其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信貸決策提供依據(jù),可以為了解其客戶的資信情況駒誒都能夠貸款項(xiàng)目、規(guī)模、時(shí)間提供重要的證明材料;
3、審計(jì)報(bào)告是企業(yè)的投資者和其他的債權(quán)人作出投資決策的重要依據(jù)。
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【第14篇】小規(guī)模納稅人地稅怎么申報(bào)
增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,稅務(wù)會(huì)計(jì)除了要掌握一般納稅人的納稅申報(bào)外還需要掌握小規(guī)模納稅人的 納稅申報(bào)。
實(shí)務(wù)工作中,對(duì)于小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)可以從三方面進(jìn)行把握:一、識(shí)稅;二、算稅;三、報(bào)稅。
一、識(shí)稅
一般納稅人以外的納稅人,一般為小規(guī)模納稅人。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅〔2018〕33號(hào))規(guī)定,自2023年5月1日起,增值 稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。
二、算稅
小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不抵扣進(jìn)項(xiàng)。需要注 意的是,小規(guī)模納稅人的銷售額不包括按3%征收率收取的增值稅稅額,又由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能 開具增值稅普通發(fā)票,因此,小規(guī)模納稅人稅額計(jì)算的公式為: 應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額/(1+征收率)×征收率
三、報(bào)稅 納稅申報(bào)實(shí)務(wù)工作中,小規(guī)模納稅人增值稅的申報(bào)較為簡(jiǎn)單,一般按季只要完成一張《增值稅納稅申報(bào)表》的申報(bào)和附列資 料。主表如圖4-1-1所示:
增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)由兩部分構(gòu)成: (一)“計(jì)稅依據(jù)”; (二)“稅款計(jì)算” 。
(一)“計(jì)稅依據(jù)”,主要用于填寫本期應(yīng)稅銷售額,經(jīng)常需要填寫的欄次有: 1、“欄次1”應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額,一般根據(jù)本期銷售貨物及應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額填寫,即根據(jù)發(fā)票匯總表和 企業(yè)實(shí)際銷售業(yè)務(wù)情況進(jìn)行填寫如圖4-1-2所示:
2、“欄次2”稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額,主要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額填列。
3、“欄次4、6、8”實(shí)務(wù)工作中較少發(fā)生,填列方法與“欄次1、2”的類似,根據(jù)實(shí)際情況填寫即可。
(一)“稅款計(jì)算”,主要用于填寫本期應(yīng)納稅額,需要填寫的欄次主要有“欄次10”本期應(yīng)納稅額,根據(jù)本期不含稅銷售 額乘以3%的征收率得出的應(yīng)納稅額填寫。其他欄次的填寫在一般企業(yè)并不常見,企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況填列,具體方法可撥打 12366咨詢,或者登陸當(dāng)?shù)貒?guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站查詢。
(二)“政策拓展”,銷售額小于30萬元小微企業(yè)的增值稅申報(bào)。
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額,和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。 增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷 售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)的,自2023年1月,增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人,以差額前的銷售額確定是否可以享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
課前小結(jié):
實(shí)務(wù)工作中,對(duì)于小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)應(yīng)從三方面進(jìn)行把握:
一、識(shí)稅
應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
二、算稅
主要掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、報(bào)稅
小規(guī)模納稅人有一系列的減免政策,企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)關(guān)注相關(guān)減免政策進(jìn)行納稅申報(bào)。
【第15篇】小規(guī)模納稅人季度申報(bào)流程
印花稅是一種歷史悠久的稅種,印花稅是對(duì)合同、憑證、收據(jù)、賬簿及權(quán)利許可證等文件征收的稅種,納稅人通過在文件上加貼印花稅票,或者蓋章來履行納稅義務(wù)。
最新印花稅法的相關(guān)規(guī)定來了:印花稅按季、按年或者按次計(jì)征。
按季申報(bào),第一次納稅申報(bào)所屬期是7-9月,申報(bào)期是2023年10月,也就是這個(gè)月。
印花稅申報(bào)流程
1.打開并登陸江蘇省電子稅務(wù)局,如下圖,點(diǎn)擊首頁(yè)上方的【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【財(cái)產(chǎn)行為稅企業(yè)所得稅綜合申報(bào)套餐】進(jìn)入申報(bào)表。
或者也可以在電子稅務(wù)局首頁(yè)【我的待辦】下找到印花稅申報(bào)表點(diǎn)擊后方的【申報(bào)】按鈕進(jìn)入。
2.進(jìn)入【財(cái)產(chǎn)行為稅企業(yè)所得稅綜合申報(bào)套餐】后,在【本月需要申報(bào)的財(cái)產(chǎn)行為稅報(bào)表】模塊中,找到印花稅報(bào)表,然后點(diǎn)擊右側(cè)的【稅源采集】按鈕。
進(jìn)入稅源采集界面后,頁(yè)面左上方可以進(jìn)行【查詢稅源信息】、【新增稅源信息】、【作廢稅源信息】、【綜合納稅申報(bào)】等操作。
3.進(jìn)入稅源采集界面
上圖紅框部分即為按期申報(bào)印花稅稅種,需要按實(shí)際情況填寫即可,其中,所有紅色帶*的欄次都要填寫完成。
注意
別看選項(xiàng)這么多,其實(shí)一般只填寫這幾項(xiàng)即可:
應(yīng)稅憑證名稱:合同名稱,如打印機(jī)銷售合同
應(yīng)稅憑證數(shù)量:合同數(shù)量,不知道就填1稅目:系統(tǒng)自動(dòng)帶的,無需填寫。
子目:手動(dòng)選擇,如果是空的說明當(dāng)前稅目沒有子目,空著即可。
稅款所屬期起和止:系統(tǒng)自動(dòng)帶,無需填寫
應(yīng)納稅憑證書立日期:簽合同日期,據(jù)實(shí)填寫
計(jì)稅金額:合同金額(含不含稅要看合同上有無注明,有注明的則填不含稅)
4.稅源信息填寫完成后,點(diǎn)擊左上方的【保存】按鈕,保存成功后再點(diǎn)擊【綜合納稅申報(bào)】返回財(cái)行稅報(bào)表首頁(yè)。
5.回到申報(bào)表首頁(yè),三步走:
第一步勾選要申報(bào)的報(bào)表,也就是剛采集稅源的印花稅按期申報(bào)表。
第二步查看上方的“六稅兩費(fèi)”政策是否自動(dòng)跳了,跳得對(duì)不對(duì)。
第三步點(diǎn)擊上方【稅源信息同步】按鈕。
6.同步成功后,即可看到剛才采集的稅源已正確帶出應(yīng)納稅額,因符合“六稅兩費(fèi)”減半政策,這里的減免稅額剛好是一半,剩下一半則是需要政策繳納的應(yīng)補(bǔ)退稅額。
沒問題之后點(diǎn)擊左上角【申報(bào)】即可。
7.申報(bào)成功后,就可以在左側(cè)涉稅查詢里操作了,無論是繳款還是作廢,打印憑證什么的,都和以前一樣,就不再詳細(xì)贅述。
申報(bào)注意事項(xiàng)
1、印花稅怎么不打折了,以前都是打7折、4折的
能問出這個(gè)打折的都是老會(huì)計(jì)了~其實(shí)就是之前的印花稅核定比例,新的《印花稅法》實(shí)施后就沒有這個(gè)核定比例了,自然也就沒有打折了。
2、采集稅源報(bào)錯(cuò),如下圖:
其實(shí)提示里說得很清楚了,當(dāng)期已經(jīng)采集過了,不需要再去新增稅源了~
直接點(diǎn)查詢稅源,查詢一下就能看到之前采集過的稅源了,查詢到可以作廢之前采集的,也可以“修改”之前的稅源,再進(jìn)行申報(bào)就可以了。
3、既有按期也有按次需要申報(bào),按次稅源采集點(diǎn)不動(dòng)?
這是因?yàn)楫?dāng)前的稅源采集,是點(diǎn)的按期申報(bào)中印花稅后面的“稅源采集”按鈕進(jìn)來的,就只能采集按期的稅源。
如果想按次印花稅需要采集申報(bào),請(qǐng)從財(cái)行稅主頁(yè)上點(diǎn)擊按次當(dāng)中的印花稅后面的“稅源采集”進(jìn)去采集。
4、申報(bào)完按期,按次無法申報(bào)?
請(qǐng)注意,本次按季度申報(bào)時(shí),如果您企業(yè)既有按期申報(bào)的,同時(shí)又有按次申報(bào)的,需要將按期按次應(yīng)分開申報(bào)才可以。
5、如果需要調(diào)整核定方式為“按季申報(bào)”,那么納稅人可以前往當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅期限變更。
【第16篇】小規(guī)模納稅人綜合稅率
2023年已然到年底了,各企業(yè)忙于年終的納稅申報(bào)籌劃等,項(xiàng)目籌辦,項(xiàng)目結(jié)算等工作。而稅務(wù)籌劃應(yīng)作為重點(diǎn)項(xiàng)目納入企業(yè)來年年初工作范疇。因此企業(yè)在年終就可以開始著手籌劃納稅了,以便在來年更好的享受政策,2023年享受了財(cái)政扶持的企業(yè),必定于2023年做好了合理合法的稅務(wù)籌劃,即將進(jìn)入2023年,所以年末做好20年的籌劃是非常有必要的,企業(yè)的良性發(fā)展,離不開本身的有效經(jīng)營(yíng)、合理的稅務(wù)籌劃和長(zhǎng)足的規(guī)劃。財(cái)政扶持政策既屬于稅務(wù)籌劃部分,也屬于經(jīng)營(yíng)部分。有效的經(jīng)營(yíng)離不開財(cái)政扶持政策的加持。合理的稅務(wù)籌劃能為企業(yè)減輕發(fā)展壓力,留存發(fā)展空間。財(cái)政扶持政策作為稅務(wù)籌劃中不可缺少的部分,一直以來成為企業(yè)青睞的稅務(wù)籌劃方式之一。而財(cái)政扶持政策中的總部經(jīng)濟(jì)稅收政策又是方便快捷,高效,實(shí)用的政策,受到了全國(guó)各地企業(yè)的追捧。很多的企業(yè)都在運(yùn)用總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策之一的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收,綜合稅率在5%以內(nèi),增值稅還有地方留存部分的30%-50%的獎(jiǎng)勵(lì),而且是事前核定,出具核定通知書。
企業(yè)利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收的方式來降低主體公司企業(yè)所得稅稅,況且增值稅還可以開具專票,這也是常用的稅收籌劃方式,是可行的。類似小規(guī)模納稅人核定征收政策在全國(guó)很多地方都有實(shí)行,畢竟給出了政策企業(yè)也是能為當(dāng)?shù)貛ザ愂盏摹?/p>
筆者所了解的稅收洼地都有重慶,上海,天津,山東,河南等地以及最為著名的霍爾果斯。基本上像河南山東等地的政策都是大同小異,核定征收個(gè)人所得稅都是根據(jù)行業(yè)利潤(rùn)率10%套用五級(jí)超額累進(jìn)稅率表進(jìn)行的,也就是說核定開票額的10%作為企業(yè)利潤(rùn)然后對(duì)應(yīng)相應(yīng)的稅率表計(jì)算個(gè)人所得稅,另外增值稅還能給予企業(yè)地方留存的30%-50%以上的獎(jiǎng)勵(lì),地方留存為增值稅納稅額的40%,而且是事前核定,出具核定通知書,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是沒有企業(yè)所得稅的,只有增值稅、個(gè)人所得稅和附加稅。
對(duì)于入駐園區(qū)的企業(yè),至企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)開票后,園區(qū)每個(gè)月都對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。
入駐總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)企業(yè)辦理的基本流程:
1.核名--法人提供身份證掃面件---5-8個(gè)字號(hào)---1-3個(gè)工作日
2.工商資料法人簽字---然后遞交工商---出營(yíng)業(yè)執(zhí)照---出章
3.銀行開戶---稅務(wù)報(bào)道---核稅種---領(lǐng)票---企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)
企業(yè)若能享受地方政府稅收優(yōu)惠政策,可以達(dá)到合理合法安全節(jié)稅的目的,有助于大幅度降低企業(yè)稅收成本及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策長(zhǎng)期有效,若因國(guó)家宏觀政策調(diào)整或不可抗力的原因,該優(yōu)惠政策將作出另外調(diào)整或更改。企業(yè)不注銷、不遷出將一直享受該優(yōu)惠政策。更多一手資訊請(qǐng)關(guān)注微信公眾號(hào)“十方稅收優(yōu)惠政策”。