【導(dǎo)語】退稅收入賬務(wù)處理怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的退稅收入賬務(wù)處理,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】退稅收入賬務(wù)處理
一品稅悅的第147篇原創(chuàng)文章
內(nèi)容:圍繞財(cái)稅知識(shí),與您聊聊工作中的困擾與收獲,與您共成長。
關(guān)于退稅,財(cái)稅群里的小伙伴最關(guān)心下面2個(gè)問題,一起來看看:
一、關(guān)于增值稅“留抵退稅”
最新政策:
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)文件第一條規(guī)定:加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度,將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶),并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。
具體可參考:實(shí)用 | “申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕惐韱翁顖?bào)示例”及稅務(wù)總局解讀2023年留抵退稅新政七個(gè)問題!
那對(duì)于企業(yè)取得的留抵退稅怎么做賬呢?財(cái)政部對(duì)于會(huì)計(jì)處理沒有規(guī)定,但是稅務(wù)總局對(duì)稅務(wù)方面卻有規(guī)定,因此在這種情況下企業(yè)可以借鑒稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:
因此,對(duì)于企業(yè)取得的留抵退稅,錯(cuò)誤的賬務(wù)處理為:
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入或在其他收益
【正確的會(huì)計(jì)處理】
收到留抵退稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
why?原因在于留抵退稅退的是企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)申請(qǐng)留抵退稅,退的是國家白白給你的補(bǔ)助嗎?不是,其實(shí)是企業(yè)自己留存的進(jìn)項(xiàng)稅額。
企業(yè)申請(qǐng)了留抵退稅,對(duì)應(yīng)的城建稅怎么計(jì)算?
可搜索:四個(gè)案例詳解:收到增值稅期末留抵退稅,城市維護(hù)建設(shè)稅如何計(jì)算?
二、關(guān)于“六稅兩費(fèi)”退稅
最新政策:
2023年3月的時(shí)候,國家出臺(tái)了財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第10號(hào),政策規(guī)定對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加(簡稱“六稅兩費(fèi)”)。政策執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日,而政策3月才出臺(tái),1-2月多交的六稅兩費(fèi)開始退了,滿足條件的納稅人開始陸陸續(xù)續(xù)從稅務(wù)局收到了退回的稅款。
具體可搜索:有點(diǎn)燒腦!稅務(wù)總局:11個(gè)案例解讀小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免征管新政
企業(yè)收到的“六稅兩費(fèi)”退稅怎么做賬呢?
今天早上,看到有財(cái)務(wù)朋友發(fā)來的分錄如下:
小編個(gè)人理解,這樣的處理其實(shí)并不妥當(dāng)?!傲悆少M(fèi)”退稅這類的稅收減免基本都是直接減免的,并不歸屬政府補(bǔ)助準(zhǔn)則規(guī)范的范疇,不需要必須按政府補(bǔ)助準(zhǔn)則進(jìn)行核算。核算的時(shí)候,從哪里來,還回到哪里去就行。
參考:
對(duì)于直接減免的稅金,這個(gè)回答的意思也是,可以直接沖減稅金及附加。
【小編理解的正確的會(huì)計(jì)處理如下】:
1.收到1、2月份已經(jīng)計(jì)提后直接減免的“六稅兩費(fèi)”50%退回的稅費(fèi),企業(yè)直接沖減稅金及附加;
2.后期減免的“六稅兩費(fèi)”,直接按照實(shí)際繳納的六稅兩費(fèi)計(jì)提即可。
賬務(wù)處理案例:企業(yè)1月份繳納城建稅
借:稅金及附加 200
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 200
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 200
貸:銀行存款200
4月份收到50%的退稅
借:銀行存款 100
貸:稅金及附加 100
或者:借:稅金及附加 -100
或者用下面的分錄:
借:稅金及附加 -100
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 -100
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 -100
借:銀行存款 100
還有不少財(cái)務(wù)朋友咨詢,企業(yè)收到失業(yè)保險(xiǎn)援企穩(wěn)崗補(bǔ)貼怎么做分錄?
請(qǐng)搜索:關(guān)于穩(wěn)崗補(bǔ)貼的賬務(wù)處理,做法有四!
注:“一品稅悅”公眾號(hào)所有內(nèi)容僅供參考學(xué)習(xí),非實(shí)際辦稅的依據(jù),具體請(qǐng)以國家相關(guān)政策為準(zhǔn)。
【第2篇】出口退稅收入是什么
在國內(nèi)市場(chǎng)擁有壟斷地位,并不能使商人和制造業(yè)者得到滿足,他們還想為自己的貨物謀求最廣闊的國外貿(mào)易市場(chǎng)。由于他們的國家沒有管轄外國事務(wù)的權(quán)力,因此,對(duì)他們來講,壟斷外國市場(chǎng)不是一件容易的事情。在一般情況下,他們只好申請(qǐng)出口獎(jiǎng)勵(lì)來促進(jìn)自己的出口貿(mào)易。
退稅,在各種獎(jiǎng)勵(lì)中,可以說是最合理的了。所謂退稅,是指因貨物出口而退還給商人的全部或一部分本國產(chǎn)業(yè)稅或國內(nèi)稅。與無稅時(shí)的出口量相比,貨物的出口量并不會(huì)因?yàn)槌隹谕硕惗龃?。退稅的合理性表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:首先,它不會(huì)造成大量資本違反自然趨向轉(zhuǎn)入某一特定貿(mào)易;其次,它不會(huì)打破社會(huì)上各種貿(mào)易本來的平衡;再次,它不會(huì)影響社會(huì)勞動(dòng)的自然分工,而是會(huì)保持(在大部分情況下)這種有利的分配。有了這種獎(jiǎng)勵(lì),即使征稅也不會(huì)導(dǎo)致大量資本中的任何部分轉(zhuǎn)到其他貿(mào)易,而且不會(huì)破壞社會(huì)上各種貿(mào)易的自然平衡。
進(jìn)口的外國貨物再出口時(shí),可以獲得退稅。在英國,這種退稅的數(shù)額相當(dāng)于大部分外國貨物進(jìn)口時(shí)繳納的稅額。舊補(bǔ)助稅附則的第二項(xiàng)規(guī)定:“不論國籍,每個(gè)商人在出口時(shí)可以獲得舊補(bǔ)助稅一半的退稅。但是,英國商人必須在十二個(gè)月內(nèi)出口,而外國商人必須在九個(gè)月內(nèi)出口。并且,已享有其他更好的津貼補(bǔ)助的葡萄酒、小葡萄干和絲質(zhì)精品,不適用本規(guī)定?!痹摲钪械呐f補(bǔ)助稅,就是當(dāng)時(shí)唯一的外國商品進(jìn)口稅。此后,各種退稅的請(qǐng)求期延長到了三年(喬治一世七年第二十一號(hào)法令第十條)。
實(shí)施舊補(bǔ)助稅后所納的稅,大部分在出口時(shí)全部退還了。但上述規(guī)定也有例外,例如,退稅的原則并不像當(dāng)初制定的那么簡單。
我們可以預(yù)料到,某些外國商品的進(jìn)口量會(huì)大大超過國內(nèi)必要的消費(fèi)量,因此在其出口時(shí),將全部退還其納稅額,不會(huì)保留一半的舊補(bǔ)助稅。例如,在美洲殖民地獨(dú)立以前,英國在馬里蘭和弗吉尼亞的煙草市場(chǎng)擁有壟斷地位,將其煙草進(jìn)口到國內(nèi)的數(shù)量約為九萬六千大桶,大大超過國內(nèi)所需的消費(fèi)量(一萬四千大桶)。此時(shí),為了促使這巨大超額的出口,政策規(guī)定有所有三年內(nèi)出口的貿(mào)易,退還其繳納的全部關(guān)稅。
不過,大部分貨物出口時(shí),還是會(huì)保留舊補(bǔ)助稅的半數(shù)。英國基本上壟斷了西印度群島的砂糖市場(chǎng)。因此,如果進(jìn)口的砂糖是在一年內(nèi)出口的,那么退還其繳納的全部關(guān)稅;在三年內(nèi)出口的,則保留舊補(bǔ)助稅的一半,退還其他的。這是因?yàn)?,和煙草的巨大超額量相比,砂糖的進(jìn)口量超過國內(nèi)消費(fèi)量的數(shù)額還是微不足道的。
有的貨物與英國制造業(yè)者的貨物是相互競(jìng)爭(zhēng)的,因此國家禁止這類貨物進(jìn)口。但這也不是絕對(duì)的。它們通過繳納一定的稅也可以進(jìn)口,并且可以再出口,如絲質(zhì)精品、法國亞麻布和上等細(xì)麻布、印花染色棉布等。只是這些貨物的出口是完全沒有退稅的。因?yàn)槲覀兊闹圃鞓I(yè)者,似乎并不愿意獎(jiǎng)勵(lì)這些貨物的出口,他們擔(dān)心這些貨物出口之后會(huì)與自己的貨物競(jìng)爭(zhēng)。
法國被認(rèn)為是英國的敵人,因此我們不愿意出售法國商品。我們寧愿放棄自己的利益,也不愿意看到他們?cè)谟@得利益。因此所有的法國貨物出口,不但不退還舊補(bǔ)助稅的一半,而且連附加的百分之二十五的稅也不予退還。例如1745年、1763年和1778年進(jìn)口法國葡萄酒時(shí),每大桶須繳納二十五鎊關(guān)稅,但在出口時(shí)均不予退還。
按照舊補(bǔ)助稅附則的第四條規(guī)定,所有葡萄酒在出口時(shí)的退稅額,要大于其進(jìn)口稅的一半。從這一規(guī)定,似乎可以看出立法者的意圖,是要對(duì)葡萄酒出口進(jìn)行特殊的獎(jiǎng)勵(lì)。但實(shí)際上,葡萄酒關(guān)稅在出口時(shí)只被退還了一部分。雖然與舊補(bǔ)助稅同一時(shí)期或稍后征收的稅種,諸如附加稅、新補(bǔ)助稅、三分之一補(bǔ)助稅、三分之二補(bǔ)助稅、1692年關(guān)稅以及葡萄酒檢驗(yàn)稅等都規(guī)定在葡萄酒出口時(shí)全部退還所繳稅額,但是,我們知道,除了附加稅和1692年的關(guān)稅外,其他稅種在葡萄酒進(jìn)口時(shí)都需要繳納現(xiàn)金。這中間巨大的利息損失我們可想而知,所以說葡萄酒出口貿(mào)易其實(shí)也并不是一種非常有利可圖的貿(mào)易。再如,1779年和1781年,對(duì)所有貨物進(jìn)口時(shí)所附加的百分之五的關(guān)稅,在其出口時(shí)允許全部退還的政策,同樣適用于葡萄酒;1780年針對(duì)葡萄酒特別征收的關(guān)稅,也允許其出口時(shí)全部退還。然而,由于保留的關(guān)稅稅種不僅多而且繁重,因此即使有以上優(yōu)惠也不能促進(jìn)葡萄酒的出口。值得一提的是,除了北美殖民地以外,以上的規(guī)定對(duì)其他所有允許出口的地區(qū)都適用。
查理二世十五年第七號(hào)法令(貿(mào)易獎(jiǎng)勵(lì)法),確定了英國擁有向殖民地提供歐洲所有產(chǎn)物或制造品(包括葡萄酒)的壟斷權(quán)。我們知道,北美殖民地和西印度殖民地的海岸線非常長,而英國在那里的統(tǒng)治權(quán)又較為薄弱,以至于上述壟斷權(quán)并沒有受到大家的重視。最開始,殖民地居民被允許用自己的船,向歐洲各地運(yùn)送未在政府禁止輸入之列的商品;后來,他們還被允許將貨物運(yùn)到菲尼斯特雷角以南的歐洲地區(qū)。當(dāng)然,無論何時(shí)他們都能從那些歐洲國家運(yùn)回一些歐洲商品。至于葡萄酒,從出產(chǎn)葡萄酒的地方運(yùn)回歐洲葡萄酒卻不是一件容易的事;而從英國運(yùn)回歐洲葡萄酒,似乎更難,因?yàn)槠鋵?duì)葡萄酒征稅繁重且大部分沒有出口退稅。于是,北美殖民地和西印度殖民地只好從馬地拉島進(jìn)口葡萄酒(他們與馬地拉島可以針對(duì)各種未在政府禁止輸入之列的商品進(jìn)行自由貿(mào)易,而馬地拉島的葡萄酒不是歐洲產(chǎn)品)。1755年戰(zhàn)爭(zhēng)開始以后,英國軍官發(fā)現(xiàn),殖民地居民普遍喜愛馬地拉葡萄酒。后來,一些軍官把這種喜好帶回了英國,而在那時(shí)以前,英國并不流行喝這種葡萄酒。1763年戰(zhàn)爭(zhēng)結(jié)束后,根據(jù)喬治三世四年第十五號(hào)法令第十二條規(guī)定,除了法國葡萄酒(國民的偏見,不同意獎(jiǎng)勵(lì)法國葡萄酒貿(mào)易和消費(fèi)),其他任何葡萄酒出口到殖民地,在保留三鎊十先令之后,可以退還其他的稅款。然而,這項(xiàng)優(yōu)惠政策發(fā)布之后不久,北美殖民地就獨(dú)立了,因此,這項(xiàng)政策并沒有改變殖民地的那些習(xí)慣。
對(duì)殖民地來說,上述法令的規(guī)定,僅就葡萄酒(法國葡萄酒除外)的退稅上,其所得到的優(yōu)惠大于其他國家,但在其他大部分商品的退稅中,他們所得到的優(yōu)惠比其他國家要小得多。例如大部分貨物出口到其他國家時(shí),可以獲得舊補(bǔ)助稅一半的退稅,而上述法令規(guī)定,除葡萄酒、白棉布和細(xì)棉布之外,其他任何歐洲或東印度生產(chǎn)制造的商品出口到殖民地時(shí),均不能得到舊補(bǔ)助稅的退還。
退稅制度建立的目的,是為了獎(jiǎng)勵(lì)出口貿(mào)易。雖然出口貿(mào)易中運(yùn)送船舶的費(fèi)用由外國支付,并且出口貿(mào)易可以給本國帶回金銀,表面上看其似乎不需要獲得特殊的獎(jiǎng)勵(lì),但是這種獎(jiǎng)勵(lì)本身是合理的。這是因?yàn)椋硕愔贫戎皇菫榱朔乐惯M(jìn)口稅排斥某種貿(mào)易,它并不會(huì)使流入出口貿(mào)易的資本大于在無進(jìn)口稅時(shí)流入該貿(mào)易的資本;并且,對(duì)于那些既不能投入本國農(nóng)業(yè)和制造業(yè),又不能投入國內(nèi)貿(mào)易和國外消費(fèi)品貿(mào)易的資本,出口貿(mào)易解決了它的出路。因此,即使出口貿(mào)易不應(yīng)該得到特別獎(jiǎng)勵(lì),但也不應(yīng)該受到妨礙,它應(yīng)當(dāng)和其他各行業(yè)一樣,獲得自由發(fā)展。同時(shí),關(guān)稅的收入,與其說會(huì)因?yàn)橥硕惗鴾p少,還不如說因?yàn)橥硕惗龆?。因?yàn)樵谕硕悤r(shí),仍然要保留一部分關(guān)稅。例如,假設(shè)全部的關(guān)稅都被保留,已納進(jìn)口稅的外國貨物由于缺乏市場(chǎng),而又無法出口,則以后這種貨物也就不會(huì)被進(jìn)口了。那么,本來可以保留的那一部分關(guān)稅,也就沒有了。
上述這些理由似乎可以證明,即使本國產(chǎn)品或外國產(chǎn)品的關(guān)稅在出口時(shí)全部退回也是合理的。雖然,國內(nèi)產(chǎn)業(yè)稅收和關(guān)稅會(huì)遭受一些損失,然而被征稅所擾亂的產(chǎn)業(yè)平衡(勞動(dòng)的自然分工和分配)卻會(huì)得到恢復(fù)。不過,上述理由并不能證明將貨物出口到英國已具有壟斷地位的國家,其退稅是合理的;它僅僅能證明的是將貨物出口到完全獨(dú)立的國家時(shí),退稅是合理的。以歐洲貨物出口到美洲殖民地為例,退稅并沒有使出口額大于無稅時(shí)的出口額。原因在于英國在殖民地享有壟斷地位,就算退還了全部稅額,也不會(huì)因此增加對(duì)殖民地的出口量。在這種情形下,退稅既不能改變貿(mào)易狀況,也不能擴(kuò)大貿(mào)易,只會(huì)給國家產(chǎn)業(yè)稅和關(guān)稅造成損失。
那么,怎樣的退稅會(huì)對(duì)殖民地的產(chǎn)業(yè)有利,或在什么情況下,對(duì)殖民地人民免除一些本國其他人不能免除的稅額能對(duì)本國有利?這個(gè)問題我準(zhǔn)備在論述殖民地時(shí)詳細(xì)說明。大家都知道,有些煙草的退稅常常被濫用,產(chǎn)生了既不利于收入也不利于貿(mào)易公正的欺詐行為。因此,這里必須指出,只有在商品真正地出口到國外,而沒有再秘密流回本國時(shí),退稅制度才會(huì)帶來好處。
【第3篇】出口退稅收入賬務(wù)處理
問題:
出口退稅會(huì)計(jì)核算怎么做賬務(wù)處理?
答案:
出口退稅賬務(wù)處理如下:
1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等。
2.出口貨物
借:銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品。
3.計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下:
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)
主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。
4.收到出口退稅款
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué),大家可以關(guān)注小編頭條號(hào),私信【學(xué)習(xí)】即可免費(fèi)領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)教程!
【第4篇】出口退稅逾期免稅收入
在實(shí)務(wù)工作中,中小型企業(yè)都會(huì)涉及到出口退稅這一塊。但現(xiàn)在納稅申報(bào)都是智能化,有些數(shù)據(jù)直接就能生成,根本不需要你去計(jì)算。但問題就來了,如果你不知道原理,你是不是如鯁在喉,總覺得缺點(diǎn)什么。
首先出口退稅,它是分外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的。這兩種所涉及到的退稅的發(fā)生完全是不一樣的。外貿(mào)企業(yè)是沒有加工能力,類似于二道販子。所以它的計(jì)算方法就很簡單,出口實(shí)行的就是免稅和退稅,免的是出口環(huán)節(jié)的增值稅銷項(xiàng)稅額,那么為出口所承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么辦呢,全部都退給你。當(dāng)然這是在征稅率和退稅率一樣的情況下,如果退稅率小于征稅率怎么辦,那稅率差的部分是要進(jìn)成本的。所以這無疑是加重了企業(yè)的成本。
最麻煩的是生產(chǎn)型企業(yè),使用免抵退政策。但它既有內(nèi)銷還有外銷,稅法規(guī)定只能退外銷所承擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅,這時(shí)候就分不清哪些進(jìn)項(xiàng)是為了外銷而承擔(dān)的。有人說,我能分得清,這就離譜,你購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備的機(jī)器的進(jìn)項(xiàng),你能知道這個(gè)機(jī)器的進(jìn)項(xiàng)哪些用于出口了?你分不清。這個(gè)時(shí)候就一刀切,直接用fob價(jià)乘以退稅率。
重點(diǎn)來了,fob乘以的這個(gè)退稅率就是稅務(wù)局給我們退的金額嗎?沒有那么簡單,你得算下,當(dāng)期應(yīng)納稅額,如果是正數(shù),那就沒有退稅的事了,你直接去稅務(wù)局交稅就好了。當(dāng)期應(yīng)納稅額算出來是負(fù)數(shù)才涉及到退稅,此時(shí)要比較兩者的絕對(duì)值,哪個(gè)小就退哪個(gè),如果fob價(jià)乘以退稅率小,那就是退fob價(jià)乘以退稅率的金額。
敲黑板,這還涉及到留抵的事。如果是fob價(jià)乘以退稅率大呢,退的是當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值。涉及到免抵的事。免抵就要交附加稅了。留抵和免抵不會(huì)同時(shí)存在的哈。
如有進(jìn)項(xiàng)有免稅的項(xiàng)目,情況又不一樣了。今天分享到這,有什么問題,可以留言哦
【第5篇】出口收入為收款可以退稅嗎
當(dāng)前大環(huán)境下,很多原先的內(nèi)銷企業(yè)開始接觸外貿(mào)出口以期獲得訂單增長。那么從內(nèi)銷轉(zhuǎn)到外貿(mào)我們又需要做好哪些準(zhǔn)備呢?
首先企業(yè)想要從事貨物出口需要在工商局備案,拿到一張對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案表才有貨物出口的資格(目前已經(jīng)取消備案)。另外相應(yīng)的對(duì)公銀行需要開通外幣賬戶用來收款,這個(gè)幣種不限主要是看進(jìn)口方的幣種結(jié)算單位。(開外幣賬戶的時(shí)候需要確定好自己企業(yè)的經(jīng)營名錄)。其次,外貿(mào)企業(yè)出口需要有實(shí)際辦公場(chǎng)地,這個(gè)重要,涉及到貨物出口之后的退稅。
以上的前期準(zhǔn)備工作做好,有了穩(wěn)定的貨源和銷售渠道之后,咱們的貨物就可以正常出口了。
從事外貿(mào)出口的老板很清楚,出口企業(yè)的利潤來源主要是兩部分:貨物的差價(jià)利潤和國家的增值稅退稅。
以杭州為例,貨物出口之后匯款完成進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開進(jìn)來就可以申請(qǐng)退稅,退稅周期第一次一般是一個(gè)月左右,退稅額一般貨物是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的13%,特殊貨物稅率另算。
那么我們應(yīng)該如何去申請(qǐng)這13%的增值稅退稅呢?
還是以杭州為例,首先貨物出口我們需要綁定一個(gè)業(yè)務(wù)員,這個(gè)業(yè)務(wù)員需要在本企業(yè)繳納社保,需要對(duì)出口熟悉,這個(gè)后面稅管員上門核查會(huì)現(xiàn)場(chǎng)提問業(yè)務(wù)員。其次,所有的票據(jù)全部都要齊全,包括報(bào)關(guān)單、放行單、裝箱單、提運(yùn)單、進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票、內(nèi)外購銷合同、貨代發(fā)票等一系列票據(jù)。然后需要有專業(yè)的外貿(mào)會(huì)計(jì)把所有的進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票申報(bào),其中銷項(xiàng)發(fā)票需要備注好匯率、出口模式、金額開具免稅發(fā)票。申報(bào)完成之后需要稅務(wù)局流轉(zhuǎn)審核,相匹配的稅管員老師審核通過之后就會(huì)確定好上門核查時(shí)間。上門核查的時(shí)候一般需要法人、業(yè)務(wù)員、外貿(mào)會(huì)計(jì)在場(chǎng),并且需要帶好要求的材料。上門核查通過之后,等待稅務(wù)局后臺(tái)流轉(zhuǎn)完成即可退稅。
退稅過程相比內(nèi)銷復(fù)雜的多,但是退下來的增值稅額那是真香。目前競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈,產(chǎn)品利潤越來越低,大部分外貿(mào)企業(yè)的利潤來源就是國家退稅了,所以了解退稅流程,學(xué)會(huì)出口退稅對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來講重要性不言而喻了。
杭州這邊的外貿(mào)企業(yè)有退稅需求不會(huì)操作的話可以私信我,免費(fèi)咨詢哦
【第6篇】出口退稅后算收入嗎
出口退稅哪家專業(yè)?那么必定首選北京中算。中算咨詢是中算集團(tuán)的根基業(yè)務(wù),擁有專業(yè)化精英團(tuán)隊(duì)為企業(yè)財(cái)稅合規(guī)賦能,從國家的政策趨勢(shì)解讀,到財(cái)稅法規(guī)最新動(dòng)態(tài)的掌握,指導(dǎo)企業(yè)以最具效益的方法,規(guī)劃在國內(nèi)外的投資和運(yùn)營,通過一系列完善的財(cái)務(wù)、稅務(wù)商業(yè)問題解決方案,助力企業(yè)合規(guī)經(jīng)營,防范風(fēng)險(xiǎn),降本增效,高質(zhì)發(fā)展。
出口退稅哪家專業(yè)?有那么好處?
為什么要找出口退稅機(jī)構(gòu)?
1.專業(yè)退稅團(tuán)隊(duì)控制退稅流程,幫助您提供退稅信息。節(jié)省企業(yè)勞動(dòng)力成本至少35%;
2.專人跟蹤指導(dǎo)各退稅流程及注意事項(xiàng),提前控制退稅風(fēng)險(xiǎn);
3.可代墊退稅,最早3天即可獲得退稅,解決企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問題;
4.外匯到賬0延誤,由企業(yè)自行操作,可隨時(shí)結(jié)款。
出口企業(yè)自身退稅往往會(huì)遇到以下問題:
1.企業(yè)自身退稅流程復(fù)雜麻煩,請(qǐng)專業(yè)外賬財(cái)務(wù)退稅成本高;
2.出口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)沒有專業(yè)人士的指導(dǎo),出口數(shù)據(jù)出現(xiàn)小錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致退稅失??;
3.出口退稅操作時(shí)間過長,存在退稅失敗的風(fēng)險(xiǎn);
4.退稅時(shí)間長導(dǎo)致退稅延誤,企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅的好處有哪些?
1.從企業(yè)的角度來看:退稅可以增加出口收入,有時(shí)出口商品的大部分利潤是出口退稅收入;其次,由于國家退稅,一些企業(yè)可以以成本價(jià)格出口商品,大大提高了其在國際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力;最后,很容易有大量的市場(chǎng)份額來占據(jù)價(jià)格優(yōu)勢(shì)。只有這樣,我們才能促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展;
2.從國家的角度來看:出口退稅是為了鼓勵(lì)企業(yè)出口。國家將退還國內(nèi)出口貨物繳納的增值稅,使國內(nèi)貨物進(jìn)入國際市場(chǎng),提高國際競(jìng)爭(zhēng)力,最終形成大量的出口外匯。
3.資本周轉(zhuǎn)率加快出口退稅將加快出口企業(yè)的資本周轉(zhuǎn)率,企業(yè)在生產(chǎn)過程中最需要資金。有兩個(gè)原因:昂貴的原材料和需要大量的勞動(dòng)力。這兩點(diǎn)對(duì)基金的需求都很高,退稅基金可以確保它們?cè)谏a(chǎn)和出口中沒有中斷,生產(chǎn)-出口-獲得生產(chǎn)基金-生產(chǎn)。
4.促進(jìn)貿(mào)易增長,調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。中國的進(jìn)出口貿(mào)易總量很大,增長速度很快。因此,對(duì)外貿(mào)易是中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要措施。為了改革企業(yè)本身,提高生產(chǎn)效率,避免被市場(chǎng)淘汰,中國一直在調(diào)整出口退稅率。
畢竟,市場(chǎng)是適者生存的制度。出口退稅政策給出口企業(yè)帶來了優(yōu)惠的政策支持。這將降低企業(yè)的出口成本,降低成本將形成價(jià)格優(yōu)勢(shì)。為了獲得更多的利潤,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)生規(guī)模效益,提高國際競(jìng)爭(zhēng)力,將在國外市場(chǎng)占有一席之地。
注意:文中內(nèi)容僅供參考,具體信息請(qǐng)以北京中算老師為準(zhǔn)!
【第7篇】出口退稅收入確認(rèn)
先出口退稅還是先納稅申報(bào)?
答:先納稅申報(bào),再退稅申報(bào)(免抵退稅的計(jì)算,要用到申報(bào)表的數(shù)據(jù) ).
先出口退稅預(yù)申報(bào),明細(xì)申報(bào)表確認(rèn)收入,然后申報(bào)增值稅,再根據(jù)增值稅報(bào)表填寫出口退稅系統(tǒng)里的增值稅數(shù)據(jù).
出口退稅和增值稅納稅申報(bào)表差額怎么處理
一、增值稅納稅申報(bào)表主表中的第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'和免抵退稅申報(bào)匯總表中的第6欄'免抵退出口貨物勞務(wù)計(jì)稅金額'的數(shù)據(jù)是不同的,兩者統(tǒng)計(jì)口徑不同.
《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))第2條第7項(xiàng)規(guī)定:出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào).
所以增值稅納稅申報(bào)表主表中的第7欄'免、抵、退辦法出口銷售額'是企業(yè)會(huì)計(jì)記賬的出口銷售額,包含當(dāng)期單證信息不齊全的出口銷售額.
免抵退稅申報(bào)匯總表上的第6欄'免抵退出口貨物勞務(wù)計(jì)稅金額' 出現(xiàn)與增值稅納稅申報(bào)表差額是正常情況.
二、出現(xiàn)這種情況是因?yàn)槟阍谧鰬{證時(shí)不得免征和抵扣稅額與退稅申報(bào)時(shí)的數(shù)額不一致.這時(shí)就要以退稅申報(bào)系統(tǒng)里的數(shù)額為準(zhǔn),看是哪筆銷售出了差異,就在下個(gè)申報(bào)期里進(jìn)行沖紅后再調(diào)正.
所以以后做銷售和不得免征和抵扣稅額的分錄時(shí)一定要先做退稅申報(bào)再做分錄