【導(dǎo)語】風(fēng)險納稅人不能清卡怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的風(fēng)險納稅人不能清卡，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】風(fēng)險納稅人不能清卡
稅務(wù)稽查越來越嚴(yán)格，最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險納稅人”。
還是先自查為妙，等到直接被打入黑名單就涼涼了
一、有這 16 種行為，就會被列為“風(fēng)險納稅人”！
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，如下：
1、沒及時向稅局報送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報。
2、財務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳納或少繳納，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。
3、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財務(wù)核算。
4、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
5、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個銀行賬戶實施偷稅。
6、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
7、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
8、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
9、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
10、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
11、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。
12、在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
13、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級，也會成為風(fēng)險納稅人。
14、通過申報表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的。
15、企業(yè)法人、財務(wù)、辦稅人為同一人。
16、企業(yè)注冊地址被列入“高風(fēng)險地址的。
二、成為風(fēng)險納稅人的限制
1、稅務(wù)局要求企業(yè)自查自糾；
2、將企業(yè)的稅控器進(jìn)行封鎖無法領(lǐng)購和開具；
3、將企業(yè)納入重點監(jiān)控企業(yè)，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對，深查往年賬務(wù)問題；
4、對企業(yè)進(jìn)行實地核查；
5、進(jìn)行立案專項檢查，重大問題移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行核查；
6、將企業(yè)列入黑名單，企業(yè)的法人、財務(wù)、辦稅人將被多部門聯(lián)合追查和制裁；無法出國、乘坐高鐵或飛機(jī)。
三、風(fēng)險納稅人怎么解除？
1、聯(lián)系企業(yè)的主管稅務(wù)所問清楚具體原因；
2、配合專管員的核查提供稅務(wù)局所需要的材料；
3、將資料準(zhǔn)備好去找專管員進(jìn)行一一核實；看資料是否真實有效、齊全；
4、核實清楚按所屬專管員給的處理結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)繳稅款罰款、滯納金等；
5、稅務(wù)局會根據(jù)核查的最終結(jié)果決定是否解除風(fēng)險。
常在河邊走，哪有不被查？現(xiàn)在稅查越來越嚴(yán)，該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營、依法納稅，出現(xiàn)自己企業(yè)稅務(wù)上解決不了的問題，盡可咨詢武漢正啟邦解決問題！
【第2篇】風(fēng)險納稅人什么意思
稅務(wù)稽查越來越嚴(yán)格，最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險納稅人”。
還是先自查為妙，等到直接被打入黑名單就涼涼了
一、有這 16 種行為，就會被列為“風(fēng)險納稅人”！
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，如下：
1、沒及時向稅局報送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報。
2、財務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳納或少繳納，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。
3、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財務(wù)核算。
4、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
5、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個銀行賬戶實施偷稅。
6、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
7、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
8、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
9、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
10、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
11、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。
12、在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
13、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級，也會成為風(fēng)險納稅人。
14、通過申報表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的。
15、企業(yè)法人、財務(wù)、辦稅人為同一人。
16、企業(yè)注冊地址被列入“高風(fēng)險地址的。
二、成為風(fēng)險納稅人的限制
1、稅務(wù)局要求企業(yè)自查自糾；
2、將企業(yè)的稅控器進(jìn)行封鎖無法領(lǐng)購和開具；
3、將企業(yè)納入重點監(jiān)控企業(yè)，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對，深查往年賬務(wù)問題；
4、對企業(yè)進(jìn)行實地核查；
5、進(jìn)行立案專項檢查，重大問題移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行核查；
6、將企業(yè)列入黑名單，企業(yè)的法人、財務(wù)、辦稅人將被多部門聯(lián)合追查和制裁；無法出國、乘坐高鐵或飛機(jī)。
三、風(fēng)險納稅人怎么解除？
1、聯(lián)系企業(yè)的主管稅務(wù)所問清楚具體原因；
2、配合專管員的核查提供稅務(wù)局所需要的材料；
3、將資料準(zhǔn)備好去找專管員進(jìn)行一一核實；看資料是否真實有效、齊全；
4、核實清楚按所屬專管員給的處理結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)繳稅款罰款、滯納金等；
5、稅務(wù)局會根據(jù)核查的最終結(jié)果決定是否解除風(fēng)險。
常在河邊走，哪有不被查？現(xiàn)在稅查越來越嚴(yán)，該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營、依法納稅，出現(xiàn)自己企業(yè)稅務(wù)上解決不了的問題，盡可咨詢武漢正啟邦解決問題！
【第3篇】納稅服務(wù)風(fēng)險防控
本微訊 為堅決落實省局黨委關(guān)于疫情防控和稅收工作有序開展的部署安排，蘭州市稅務(wù)局在扎實推進(jìn)“非接觸式”服務(wù)的基礎(chǔ)上，以鄭鋼局長提出的防疫防控“三個三”工作法為指引，全面有序恢復(fù)線下業(yè)務(wù)辦理，多措并舉保障實體辦稅兜底服務(wù)，統(tǒng)籌做到納稅服務(wù)與疫情防控“雙到位、兩不誤”。
筑牢藍(lán)色屏障，全力守護(hù)納稅人辦稅安全。為全力支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)，蘭州市稅務(wù)局按最高防護(hù)等級落實“大廳防疫三妙招”。辦稅環(huán)境上，有序引導(dǎo)納稅人進(jìn)廳，統(tǒng)一對等候休息區(qū)、電子稅務(wù)局體驗區(qū)的座椅粘貼“隔位就坐”標(biāo)識，保障納稅人始終處于“安全距離”辦稅。硬件布置上，在窗口臺位設(shè)置有機(jī)玻璃隔離屏，確保納稅人在等候或辦稅期間，減少直接飛沫傳播。防控措施上，每日安排專人定點消毒，為納稅人配備免洗手消毒液、一次性手套、口罩等防疫物資。人員安排上，實行輪班制度，以“黨員先鋒+志愿服務(wù)+青年干部”階梯輪換式的工作模式保障辦稅服務(wù)廳工作不斷檔、不掉線。從嚴(yán)從細(xì)織密辦稅服務(wù)廳疫情“防護(hù)網(wǎng)”，讓辦稅繳費服務(wù)更有“安全感”。
提升服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，全力促進(jìn)納稅人辦稅快捷。在遵循“三個頻繁事項三減法”的基礎(chǔ)上，提檔升級納稅服務(wù)舉措，持續(xù)擦亮“蘭稅捷辦”服務(wù)品牌。創(chuàng)新導(dǎo)稅服務(wù)廳外化，面向納稅人提供資料預(yù)審服務(wù)，先期審查涉稅資料是否完整、準(zhǔn)確，實現(xiàn)精準(zhǔn)導(dǎo)稅。推行窗口辦理功能化，對辦稅窗口功能進(jìn)行優(yōu)化，設(shè)置快辦專窗，集中處理稅務(wù)事項變更、完稅憑證開具等一分鐘可以辦結(jié)的業(yè)務(wù)；設(shè)置特辦專窗，對開業(yè)和注銷等較為復(fù)雜、耗時較長的業(yè)務(wù)，配備業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的業(yè)務(wù)骨干統(tǒng)一辦理。實施自助辦稅網(wǎng)格化，在電子稅務(wù)局自助辦稅體驗區(qū)，劃分代開發(fā)票區(qū)域和綜合申報區(qū)域，讓納稅人切實感受到辦稅“加速度”。
拓寬服務(wù)范圍，全力提升納稅人辦稅質(zhì)效。聚焦納稅人需求，創(chuàng)推便利化服務(wù)舉措，全面提升辦稅服務(wù)工作質(zhì)效。調(diào)整服務(wù)時間，城區(qū)三局辦稅服務(wù)廳積極推行“早上提前開、午間不中斷、晚間不打烊”工作制度，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。加強(qiáng)宣輔力度，結(jié)合電子稅務(wù)局操作流程，制作逾期申報、稅盤解鎖、代開發(fā)票等多個宣傳小視頻，以圖文并茂的形式呈現(xiàn)，幫助納稅人按圖索驥自主辦稅。啟動簡易流程，取消前置審核環(huán)節(jié)，減少紙質(zhì)資料報送，稅務(wù)分局派專人到辦稅服務(wù)廳，參與處理相關(guān)事宜，實現(xiàn)管理人員與服務(wù)人員深度融合、協(xié)同辦公，最大限度縮短納稅人辦稅時間。
轉(zhuǎn)變辦稅模式，全力提升納稅人辦稅體驗。為減少辦稅服務(wù)廳聚集風(fēng)險，按照“非接觸辦稅三重點”，積極引導(dǎo)納稅人網(wǎng)上辦、掌上辦、電話辦。充分發(fā)揮遠(yuǎn)程幫辦作用，成立線上幫辦服務(wù)團(tuán)隊，依托“隴稅雷鋒”工作機(jī)制，打造“在線窗口同屏”三維辦稅模式，著力構(gòu)建“線上咨詢+后臺處理+遠(yuǎn)程問辦”的閉環(huán)服務(wù)體系。充分發(fā)揮調(diào)度樞紐作用，立足辦稅服務(wù)廳集約運營的優(yōu)勢，成立電子稅務(wù)局服務(wù)團(tuán)隊，實時監(jiān)控、即時受理納稅人在電子稅務(wù)局的申請事項。充分發(fā)揮協(xié)同聯(lián)動作用，在大力推廣使用電子稅務(wù)局的同時，強(qiáng)化辦稅服務(wù)后臺響應(yīng)機(jī)制，對納稅人無法線上辦理的特殊疑難業(yè)務(wù)，安排專人進(jìn)行線下“容缺辦理”，最大程度解決納稅人的急難愁盼問題。
自防疫防控“三個三”工作法推行以來，全市稅務(wù)系統(tǒng)累計線下辦理業(yè)務(wù)5.2萬余筆，通過優(yōu)化疫情防控措施，實現(xiàn)了辦稅安全；通過優(yōu)化納稅服務(wù)舉措，實現(xiàn)了辦稅便捷;通過優(yōu)化后勤服務(wù)保障，實現(xiàn)了辦稅安心。下一步，蘭州市稅務(wù)局將創(chuàng)推更優(yōu)服務(wù)舉措，一體改進(jìn)提升服務(wù)意識、服務(wù)載體、服務(wù)機(jī)制、服務(wù)能力，努力打通堵點難點痛點，持續(xù)提升納稅人滿意度。
【第4篇】又升級了！一般納稅人勾選小規(guī)模期間的專票有風(fēng)險
二哥稅稅念 ，作者二哥
最近增值稅綜合服務(wù)平臺（也就是我們平時說的勾選平臺）又升級了，系統(tǒng)會自動監(jiān)控一般納稅人勾選抵扣小規(guī)模納稅人期間取得的抵扣憑證，并給予風(fēng)險提示。
為什么一般納稅人勾選小規(guī)模期間取得的抵扣平時會給予風(fēng)險提示？
因為一般納稅人在小規(guī)模期間取得的抵扣憑證正常情況下是不能抵扣的。
01#
為什么不能抵扣？
二哥從原理上給大家分析一下。
能不能抵扣? 這個問題覺得難不倒大家。二哥的文章已經(jīng)說過多次。
能不能抵扣怎么判斷？
我給大家準(zhǔn)備了一個流程圖：
按照以上流程順序判斷后，能否抵扣一下就知道了。
1、是不是一般納稅人？
如果不是一般納稅人，是小規(guī)模納稅人，當(dāng)然沒有抵扣一說，小規(guī)模納稅人簡易計稅，不存在抵扣進(jìn)項稅的說法。
但是這里的情況是，小規(guī)模納稅人期間的進(jìn)項稅，轉(zhuǎn)為一般納稅人后能否抵扣，所以這里的身份已經(jīng)是一般納稅人了，是站在一般納稅人角度談抵扣問題，所以第一個判斷是可以通過的。
2、是否取得合法的抵扣憑證？
進(jìn)入第二個判斷，合法的抵扣憑證有哪些呢？常見的就是專用發(fā)票，當(dāng)然現(xiàn)在的抵扣憑證也是多樣的，不僅僅是專票，我們需要關(guān)注目前所有可以抵扣的憑證。
如下圖：
取得的增值稅專用發(fā)票，那自然是合法的抵扣憑證，那么第二個判斷通過。
我們進(jìn)入第三個判斷。
3、是否符合稅法規(guī)定的不得抵扣的范圍？
我們是一般納稅人、也取得合法合規(guī)的抵扣憑證，是不是就都能抵扣了呢？
當(dāng)然不是。
我們還要看購進(jìn)這項商品或服務(wù)的用途。
稅法采取列舉方式明確了不得抵扣的情況。
增值稅暫行條例第十條規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；
（四）國務(wù)院規(guī)定的其他項目。
當(dāng)然，還有購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)也不得抵扣。
所以，到了關(guān)鍵的一個判斷點了，雖然你現(xiàn)階段是一般納稅人，也取得了合法的抵扣憑證，但是你的這個進(jìn)項稅的用途是什么呢?
你是自己在小規(guī)模納稅人期間取得的進(jìn)項稅，我是否可以懷疑你進(jìn)項稅是用于簡易計稅的了呢？
因為小規(guī)模納稅人的增值稅計稅方式都是簡易計稅，也就是直接按銷售額乘以征收率計算增值稅，不是按照購進(jìn)抵扣法。
所以如果你的進(jìn)項稅是用于簡易計稅了，自然是肯定不能抵扣的。
但是小規(guī)模期間取得的就一定是用于簡易計稅了嗎？很顯然不一定，比如我小規(guī)模期間購進(jìn)的貨物，但是一直沒賣出去，我變成了一般納稅人后，才賣，這個時候按一般計稅開13%的發(fā)票，但是你不讓我抵扣這個貨物的進(jìn)項稅，合理嗎？
很顯然我覺得不合理，我虧大了，一頭按13交稅，另一頭13的進(jìn)項稅又不抵扣，直接變成了成本，實際上是重復(fù)納稅了。
但是如果我讓你抵扣，萬一你這個貨物不是變成一般納稅人后才賣的，你之前就賣了，按照免稅開的發(fā)票，現(xiàn)在你又抵扣，這也不合理，你占了國家的便宜。
問題的關(guān)鍵就在于稅務(wù)局可能無法知道你這個貨物到底是用于簡易計稅了，還是一般計稅了。
因為不好判斷！所以正常情況下，一般納稅人在小規(guī)模期間獲得的專票，稅務(wù)局都是一刀切，是不允許抵扣的，如果你勾選了，會給予你風(fēng)險提示。
02#
而目前只有一種情況，稅務(wù)局可以讓你抵扣，那就是很明確的自動你取得的這個進(jìn)項稅沒有用于簡易計稅。
這種情況就是下面這樣
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第59號）規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。
其實，你們看，這個條文的規(guī)定，其本質(zhì)是什么，本質(zhì)就是證明你小規(guī)模期間是沒有按簡易計稅繳納增值稅的，也就變相證明了你小規(guī)模期間取得的進(jìn)項稅肯定是用于后期變成一般納稅人后一般計稅的，這種情況讓你抵扣自然人是符合原理的。
但是這個文件也是很嚴(yán)格的，要求的是納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅。
這個條件的判斷很嚴(yán)苛，假如你小規(guī)模納稅人期間申報過一次增值稅，可能稅務(wù)局都以此條文來不讓你抵扣。
而實際上大部分小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人都是銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后轉(zhuǎn)變的，所以這種情況下你肯定是無法抵扣的。
03#
所以，你如果有這種情況，你是小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人，你就要清楚這個事情，提前了解相關(guān)政策，做個提前的籌劃，比如小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人這種，是否應(yīng)該有個提前的規(guī)劃？
我該處理的存貨是否及時處理一下。
比如能在小規(guī)模期間銷售的盡快銷售處理了，比如不能銷售的，要等到一般納稅人期間才能銷售的，進(jìn)項票是否緩點開進(jìn)來。
總之，如果你是銷售額達(dá)標(biāo)轉(zhuǎn)的一般納稅人了，轉(zhuǎn)為一般納稅人后你還在勾選小規(guī)模期間的專票，這種情況基本是會要求你轉(zhuǎn)出的。
【第5篇】金稅提示風(fēng)險納稅人
金稅四期還在建設(shè)中，但是已經(jīng)很多企業(yè)和財務(wù)人員都比較關(guān)注了。據(jù)了解金稅四期工程將 “非稅”業(yè)務(wù)也被納入其中，要對業(yè)務(wù)進(jìn)行更全面的監(jiān)控。這樣一來就要求財務(wù)人員更應(yīng)該對所有業(yè)務(wù)的處理要細(xì)心了。針對金稅四期各個功能的作用和企業(yè)在經(jīng)營過程中會涉及到的涉稅風(fēng)險項，在下文做了簡單的整理，企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)人員可以先瞅瞅，也及時了解金稅四期的要求。
一、“金稅四期”上線的15個功能介紹
二、“金稅四期”來臨企業(yè)要注意這40個風(fēng)險點
上述就是金稅四期15個功能的詳細(xì)說明，后面補(bǔ)充了金稅四期環(huán)境下，企業(yè)和企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該注意的40個涉稅風(fēng)險項，大家及時了解，及時更正和調(diào)整，以后的財務(wù)工作會比較輕松的。
好了，有關(guān)金稅四期的內(nèi)容就暫時到這里了，有新的內(nèi)容，還會抽時間在這里跟大家分享的！也祝大家周末生活愉快，工作一切順利！
【第6篇】風(fēng)險納稅人是黑名單嗎
對于企業(yè)老板或者財務(wù)人員來說，“風(fēng)險納稅人”這幾個字并不陌生，企業(yè)如果被列為風(fēng)險納稅人的話，說明企業(yè)在財務(wù)指標(biāo)上出現(xiàn)了一些問題。那么，什么情況下有可能成為風(fēng)險納稅人？
企業(yè)如何知曉自己成了風(fēng)險納稅人？
1、稅控器上報匯總無法成功操作；
2、稅務(wù)局通知。
企業(yè)成為風(fēng)險納稅人的原因？
1、未及時準(zhǔn)確地向稅務(wù)局申報相關(guān)資料或者納稅；
2、因為財務(wù)人員的疏忽導(dǎo)致企業(yè)少交稅或者多交稅；
3、隱藏收入；
4、利用虛假信息開立多個賬戶進(jìn)行偷稅；
5、稅負(fù)率忽高忽低；
6、購買虛假發(fā)票進(jìn)行偷稅漏稅；
7、沒有真實業(yè)務(wù)進(jìn)行虛開發(fā)票的違規(guī)現(xiàn)象；
8、未及時按照稅務(wù)局的要求升級稅控；
9、稅務(wù)局系統(tǒng)的法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人三員一致；
10、免稅小微企業(yè)臨界點大量作廢發(fā)票；
11、未及時認(rèn)定一般納稅人資格；
12、大量開具超經(jīng)營范圍的發(fā)票；
13、存在滯留發(fā)票和失控發(fā)票；
14、企業(yè)地址經(jīng)營異常。
成為風(fēng)險納稅人的弊端：
1、稅務(wù)局要求企業(yè)自查自糾；
2、將企業(yè)的稅控器進(jìn)行封鎖無法領(lǐng)購和開具；
3、將企業(yè)納入重點監(jiān)控企業(yè)，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對，深查往年賬務(wù)問題；
4、對企業(yè)進(jìn)行實地核查；
5、進(jìn)行立案專項檢查，重大問題移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行核查；
6、將企業(yè)列入黑名單，企業(yè)的法人、財務(wù)、辦稅人將被多部門聯(lián)合追查和制裁；無法出國、乘坐高鐵或飛機(jī)。
企業(yè)如何解除高風(fēng)險
1、聯(lián)系企業(yè)的主管稅務(wù)所問清楚具體原因；
2、配合專管員的核查提供稅務(wù)局所需要的材料；
3、將資料準(zhǔn)備好去找專管員進(jìn)行一一核實；看資料是否真實有效、齊全；
4、核實清楚按所屬專管員給的處理結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)繳稅款罰款、滯納金等；
5、稅務(wù)局會根據(jù)核查的最終結(jié)果決定是否解除風(fēng)險。
稅務(wù)局系統(tǒng)持續(xù)完善，全網(wǎng)絡(luò)無死角地監(jiān)控企業(yè)。所以，企業(yè)不要抱有僥幸的心理，覺得曾經(jīng)多少年都沒查沒關(guān)系。一定要取得合理發(fā)票，按規(guī)入賬，合理報稅，以減少不必要的麻煩，消磨了時間，還面臨巨額罰款。
【第7篇】風(fēng)險納稅人會怎樣處理
風(fēng)險納稅人首先需要去稅局找到所屬的管理員，確定被納入風(fēng)險納稅人的原因，詢問解除風(fēng)險納稅人所需要提供的資料，按照要求提供相應(yīng)的資料后，再向稅局管理員提出解除風(fēng)險納稅人的申請。
一般情況有一下幾種：
1.因為進(jìn)項發(fā)票被列為風(fēng)險納稅人的，需要將被監(jiān)控的進(jìn)項發(fā)票做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出后，向稅局申請解除風(fēng)險納稅人。
2.因為公司法人名下其他公司異常，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險納稅人的，需要先解除名下異常的公司，再向所屬稅局申請解除風(fēng)險納稅人。
3.因為地址無法聯(lián)系，不在實際地址辦公導(dǎo)致風(fēng)險納稅人的，需要先做工商地址變更，再提供場地證明或者紅本租賃合同、產(chǎn)權(quán)證明（其中一種）、與房東簽訂的租賃合同、最近月份的房租水電費發(fā)票，會有管理員下場地核實的可能，部分特殊情況的需要提供記賬憑證進(jìn)行檢查。待稅局核查通過后申請移除風(fēng)險納稅人。
【第8篇】怎么樣會被風(fēng)險納稅人
隨著“金三”系統(tǒng)的不斷優(yōu)化升級，稅局對企業(yè)的監(jiān)管也是越來越嚴(yán)格，這就要求企業(yè)必須規(guī)范經(jīng)營，否則，很容易被劃定成“風(fēng)險納稅人”！
2023年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險納稅人”。建議會計嚴(yán)肅對待，并立刻對照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！
警惕！16種行為
會被列為“風(fēng)險納稅人”！
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，
一、沒及時向稅局報送相關(guān)資料，或沒按照確定進(jìn)行納稅申報。
二、財務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。
三、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財務(wù)核算。
四、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
五、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個銀行賬戶實施偷稅。
七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
十、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。
十二、在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級，也會成為風(fēng)險納稅人。
十四、通過申報表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的。
十五、企業(yè)法人、財務(wù)、辦稅人為同一人。
十六、企業(yè)注冊地址被列入“高風(fēng)險地址”的。
10大懲罰措施！
成為風(fēng)險納稅人后果嚴(yán)重！
一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識別為'風(fēng)險納稅人”，將會受到重點監(jiān)控！情節(jié)輕微的會受到稅局的提醒“關(guān)照”，追究相關(guān)責(zé)任和要求拿出整改措施，而嚴(yán)重的將會影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！
簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！
一、對檢查出的稅務(wù)問題、疑點進(jìn)行提醒，要求納稅人自查自糾。
二、將企業(yè)異常情況記錄在冊存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報稅都可能受限。
三、對企業(yè)進(jìn)行重點監(jiān)控，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對，甚至列入年度重點檢查對象。
四、納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，從嚴(yán)審核、審批。
五、對于異常問題進(jìn)行實地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。
六、對驗證、年檢等報送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實地復(fù)核。
七、針對問題，要求納稅人拿出整改措施。
八、進(jìn)行立案專項檢查，重大問題移交公安部門。
九、對于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實施跟蹤監(jiān)控。
十、列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。
成了'風(fēng)險納稅人'
如何補(bǔ)救？
被列入風(fēng)險納稅人的企業(yè)，一定要及時解除稅務(wù)異常，將自己從風(fēng)險納稅人的名單中移除！具體做法如下：
1、跟稅管員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險異?！痹颉?/p>
2、了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按稅局要求準(zhǔn)備需要提交的資料。
3、將資料提交給辦稅點后，辦稅人員會對你的資料進(jìn)行審核，看看是不是齊全、有效。
4、稅務(wù)相關(guān)部門核實情況后，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。
5、稅管員會根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務(wù)異常狀態(tài)。
對于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運營，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象，不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。
想要避免這種情況出現(xiàn)，提醒各位老板一定認(rèn)真對待企業(yè)的工商財稅問題，及時并合規(guī)的進(jìn)行納稅申報。
2019最嚴(yán)稽查！
還要小心這6種情況
除了上文所說的風(fēng)險納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會被稅務(wù)稽查！小編整理了企業(yè)常見的6種涉稅風(fēng)險，會計務(wù)必對照自查！
1、不及時報稅
未按規(guī)定時間向稅務(wù)局報稅，或報稅不完整，都會引起稅局關(guān)注。
2、增值稅小規(guī)模年度申報收入小于開票金額
無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會觸發(fā)風(fēng)險模型應(yīng)對任務(wù)的提示、納稅評估和稅務(wù)核查程序。
3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格
免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定。
私自填寫免稅銷售，稅務(wù)將采取措施進(jìn)行應(yīng)對。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實、合法的備查資料，否則這一欄永遠(yuǎn)空著。
4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)
因為很多企業(yè)不想成為一般納稅人，但是平時業(yè)務(wù)量確實大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認(rèn)定。
這種行為很難瞞過強(qiáng)大的稅務(wù)信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補(bǔ)繳很多稅款。
5、免稅小微臨界點發(fā)票作廢的風(fēng)險
小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個月重開。
不過，作廢需謹(jǐn)慎，稅務(wù)監(jiān)控很精準(zhǔn)。
6、出口騙退稅的企業(yè)
國稅、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對出口騙退稅保持高壓態(tài)勢，對通過高報數(shù)量、價格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。
因此，提醒各位財務(wù)人員：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報稅，以減少在稅務(wù)稽查時的風(fēng)險，有些時候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財務(wù)的危害。如果老板總是我行我素，那么財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好自保！
【第9篇】風(fēng)險納稅人怎么回事
為了能防范涉稅風(fēng)險，提高納稅人最新稅法遵從度，提高稅務(wù)局管理效率，我國稅務(wù)局引進(jìn)稅收風(fēng)險管理辦法，將納稅人風(fēng)險評定分為無風(fēng)險、低風(fēng)險、中風(fēng)險、高風(fēng)險4個等級，假如公司被列入風(fēng)險納稅人的話，就表明公司在財務(wù)數(shù)據(jù)上出了問題，老板們得想辦法解除稅務(wù)異常了。
稅務(wù)風(fēng)險
公司出現(xiàn)什么情況，會被認(rèn)定為風(fēng)險納稅人？
1、公司登記后長時間未展開經(jīng)營也未申報納稅；
2、公司無特殊原因長時間進(jìn)行零申報；
3、逾期申報納稅、虛假申報或者繳稅出現(xiàn)異常情況；
4、公司開具的發(fā)票出現(xiàn)問題；
5、未按時對開票軟件進(jìn)行更新或是清卡報稅；
6、公司注冊地址被列入“高風(fēng)險地址”等其它特殊情況。
公司被認(rèn)定為風(fēng)險納稅人會有哪些后果？
1、成為稅務(wù)局重點監(jiān)控的對象，面臨各種罰款；
2、暫停稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用；
3、進(jìn)入稅務(wù)“黑名單”并向社會公示，影響企業(yè)形象。
近幾年來國家政府加快納稅信用體系建設(shè)，稅務(wù)、工商、銀行等相關(guān)部門已全部實現(xiàn)信息共享，如果你真的因為稅務(wù)異常進(jìn)入黑名單的話，將“一處失信，處處受限”，因此，公司一定要依法履行納稅義務(wù)，若出現(xiàn)稅務(wù)異常需及時解除。
那么，公司如何解除稅務(wù)異常？
1、向稅務(wù)局咨詢自己被列入風(fēng)險納稅人名單的原因；
2、獲知原因后，準(zhǔn)備資料說明情況；
3、將相關(guān)資料交給相關(guān)辦稅點，由辦稅人員核對資料，受理；
4、公司根據(jù)情況補(bǔ)充申報、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款；
5、辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋情況，在公司補(bǔ)充申報、滯納金、罰款，解除納稅人非正常狀態(tài)。
以上就是風(fēng)險納稅人的相關(guān)知識了，總之，一家公司若出現(xiàn)稅務(wù)異常不僅會影響正常運營，也會有損公司的形象和信譽(yù)，老板們一定要及時解除稅務(wù)異常。
【第10篇】風(fēng)險納稅人無法抄稅
近幾年，隨著“金稅三期”系統(tǒng)的不斷優(yōu)化升級，國家對企業(yè)的監(jiān)管也是越來越嚴(yán)格。相信有不少財務(wù)人遇到過這種情況，在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)自己開發(fā)票用的稅盤不能網(wǎng)上抄報、清卡，并且開票系統(tǒng)提示企業(yè)已成為風(fēng)險納稅人。
為什么企業(yè)會被列為風(fēng)險納稅人，又有哪些稅務(wù)行為容易被嚴(yán)查，今天譽(yù)商小編就給大家詳細(xì)說一說。
容易被列為風(fēng)險納稅人的16種行為
1.沒及時向稅局報送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報。
2.財務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳納或少繳納，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。
3.不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財務(wù)核算。
4.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
5.利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
6.利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個銀行賬戶實施偷稅。
7.利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
8.不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
9.出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
10.稅負(fù)忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
11.違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。
12.在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
13.稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級，也會成為風(fēng)險納稅人。
14.通過申報表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的。
15.企業(yè)法人、財務(wù)、辦稅人為同一人。
16.企業(yè)注冊地址被列入“高風(fēng)險地址的。
那么被列入風(fēng)險納稅人的企業(yè)，該如何解除異常呢？
首先，跟稅務(wù)部門相關(guān)人員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險異?！痹?。了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按照稅局要求提交相關(guān)資料（要保證材料齊全有效）。在相關(guān)稅務(wù)部門核實情況后，企業(yè)需要根據(jù)情況補(bǔ)充申報、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款。辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋情況，在企業(yè)補(bǔ)充申報、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款后，解除納稅人非正常狀態(tài)。
對于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運營，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象。因此被列入風(fēng)險納稅人的企業(yè)，一定要及時解除稅務(wù)異常。
除此以外，這些稅務(wù)行為將會被嚴(yán)查
1.公轉(zhuǎn)私。2023年1月31日，最高人民法院、最高人民檢察院發(fā)布《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》(法釋〔2019〕1號)，其中明確：嚴(yán)懲虛構(gòu)支付結(jié)算，公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金，支票套現(xiàn)。
2.虛開發(fā)票。虛開發(fā)票簡潔的說，就是依據(jù)公司根本沒有依據(jù)合同和實際業(yè)務(wù)相符合的狀況下開展開票，依據(jù)朋友介紹賺取中介費來協(xié)助朋友開票，倒賣發(fā)票，開票額遠(yuǎn)遠(yuǎn)地少于實際發(fā)生額等狀況都應(yīng)屬虛開發(fā)票的情形，虛開發(fā)票帶來的后果不僅是遠(yuǎn)遠(yuǎn)幾倍的罰款，乃至?xí)⒐纠胧牌髽I(yè)的名冊中，影響公司法人高消費以及貸款等業(yè)務(wù)。代價將是十分慘重的。
3.出口騙退稅。稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對出口騙退稅保持高壓態(tài)勢，對通過高報數(shù)量、價格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。
【第11篇】風(fēng)險納稅人強(qiáng)報稅
隨著“金三”系統(tǒng)的不斷優(yōu)化升級，稅局對企業(yè)的監(jiān)管也是越來越嚴(yán)格，這就要求企業(yè)必須規(guī)范經(jīng)營，否則，很容易被劃定成“風(fēng)險納稅人”！
2023年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險納稅人”。建議會計嚴(yán)肅對待，并立刻對照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！
警惕！16種行為會被列為“風(fēng)險納稅人”！
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，
一、沒及時向稅局報送相關(guān)資料，或沒按照確定進(jìn)行納稅申報。
二、財務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。
三、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財務(wù)核算。
四、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
五、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個銀行賬戶實施偷稅。
七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
十、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。
十二、在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級，也會成為風(fēng)險納稅人。
十四、通過申報表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的。
十五、企業(yè)法人、財務(wù)、辦稅人為同一人。
十六、企業(yè)注冊地址被列入“高風(fēng)險地址”的。
【第12篇】納稅約談規(guī)避哪些風(fēng)險
納稅評估本身是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運用數(shù)據(jù)信息比對分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人申報納稅的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析，通過稅務(wù)函告、稅務(wù)約談和實地調(diào)查等方法進(jìn)行核實，從而做出定性、定量判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。（加高頓微信：gd20171114可以學(xué)習(xí)更多財稅知識）
稅務(wù)機(jī)關(guān)到底從哪些指標(biāo)發(fā)現(xiàn)問題的？你是否也可以學(xué)習(xí)后，防微杜漸，自行做好企業(yè)的稅務(wù)健康檢查呢？
一、發(fā)票類指標(biāo)
受收失控發(fā)票占比
相關(guān)業(yè)務(wù)占比率
頂額開具發(fā)票占比率
異地報關(guān)率
進(jìn)銷企業(yè)里程離差率
特殊品名金額匹配度
進(jìn)銷品名背離率
品名日期匹配度
進(jìn)銷結(jié)構(gòu)異常率
品名數(shù)量匹配度
外地專業(yè)市場發(fā)票占比率
品名金額匹配度
存續(xù)業(yè)務(wù)異常率
代開發(fā)票規(guī)模比率
【案例】
【疑點一】2023年5月至2023年4月期間采購裝備642.59萬元，銷售裝備3042.83萬元不匹配。
企業(yè)解釋：
2023年5月至2023年4月期間該公司在國內(nèi)向耐克體育（中國）有限公司累計采購裝備金額6425901.19元（與電子底賬中采集數(shù)據(jù)一致），進(jìn)項稅額1092403.21元。不包含向國外供貨商美國耐克公司jr286采購裝備產(chǎn)品金額8886239.80元，繳納海關(guān)增值稅額3513723.17元。在上述期間內(nèi)該公司總計國內(nèi)國外采購金額25312140.99元，進(jìn)項稅額4606126.38元；總計銷售額47413762.61元，銷項稅額8060329.91元；由上述原因造成購銷貨物金額不匹配。
（疑點排除）
【疑點二】2023年5月至2023年4月期間采購nike中島展架209.96萬元，無銷售。
企業(yè)解釋：
公司采購nike中島展架是用來擺放耐克裝備系列產(chǎn)品的展示工具，是用來贈送客戶。故造成購銷貨物不匹配。
（實地勘察，疑點成立）
【疑點三】2023年5月至2023年4月期間采購玉米199.97萬元，無銷售。
企業(yè)解釋：
從公司成立至今未發(fā)生過此類業(yè)務(wù)。我們進(jìn)一步分析原因：電子底賬信息中顯示在2023年5月至2023年4月期間有199.97萬元增值稅進(jìn)項發(fā)票貨物名稱為玉米，而該公司經(jīng)營產(chǎn)品為耐克運動裝備。該公司2023年5月至2023年4月期間共收到增值稅專用發(fā)票187份，金額：13917693.09元，稅額：2293956.87元，其中已認(rèn)證發(fā)票183份，金額：13873603.26元，稅額：2291206.18元。
（疑點重重?。?/p>
【疑點四】2023年5月至2023年4月期間采購展示道具28.79萬元，無銷售。
企業(yè)解釋：
該公司在2023年5月至2023年4月期間總計購入展示道具金額：287904.00元（與電子底賬中采集數(shù)據(jù)一致）。經(jīng)核實該公司購買展示道具是用來作為每年參加體博會時現(xiàn)場搭建展臺所用，在體博會結(jié)束后會將展示道具收回自用，財務(wù)賬上作為低值易耗品入帳，因此沒有銷售的情況，故造成購銷貨物不匹配。
（疑點排除）
【結(jié)論】
企業(yè)2023年5月至2023年6月期間該公司實際采購1760套，金額8797111.43元（不含稅）。用于銷售公司耐克系列產(chǎn)品時作為贈品贈予客戶。
在2023年7月至2023年6月共贈送客戶展架1711套，金額88552153.37元（不含稅），未視同銷售。
對該公司取得增值稅進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行逐票核查，未發(fā)現(xiàn)增值稅進(jìn)項發(fā)票貨物名稱為玉米。但是與之相對應(yīng)的專用票發(fā)票代碼4400144130、發(fā)票號碼00733657—00733676，專用票開票的貨物名稱為nike中島展架，并非電子底賬中的玉米，即為鴛鴦發(fā)票，且進(jìn)項發(fā)票均已認(rèn)證通過。經(jīng)過實地勘察、清點，核實以及核查企業(yè)提供的相關(guān)書面資料，評估人員認(rèn)為該公司購銷nike中島展架業(yè)務(wù)是真實的。采購的展架均通過德邦物流提貨運送，（留存的送貨單號一一對應(yīng)），目前倉庫nike中島展架結(jié)余數(shù)量為49套。鑒于上訴情況，評估人員認(rèn)為對涉及發(fā)票20張，涉及金額1999658.20元、稅額339941.89元，應(yīng)予以進(jìn)項轉(zhuǎn)出。
二、全面風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)
資本保值率
銷售費用增長率與主營業(yè)務(wù)收入增長率配比
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增長率
營業(yè)利潤率增長率
總資產(chǎn)利潤率增長率
稅會報表營業(yè)收入比
凈資產(chǎn)收益率增長率
利潤分配代扣稅款率增長率
銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金差異額
本年預(yù)繳所得稅額與實際應(yīng)納所得稅額
存貨周轉(zhuǎn)率
稅收貢獻(xiàn)彈性
主營業(yè)務(wù)毛利率增長率
職工人均稅收貢獻(xiàn)增長率
個人所得稅增長率與工資薪金支出增長率配比
百萬固定資產(chǎn)稅收貢獻(xiàn)額增長率
非流動資產(chǎn)處置損失增長率
企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)增長率
成本費用增長率與營業(yè)收入增長率配比
總體稅負(fù)率增長率
【案例】
abc公司，成立于1994年2月，注冊資金500萬，為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅查賬征收。主要經(jīng)營汽車零部件，五金沖壓件的生產(chǎn)。
該企業(yè)2023年申報主營業(yè)務(wù)收入為 16658298.11 元，繳納增值稅255535.56 元，增值稅稅負(fù)率為1.53％，低于jd汽車零部件制造行業(yè)平均稅負(fù)測算值2%，企業(yè)可能存在少計收入、多抵扣進(jìn)項稅額等疑點。但是指標(biāo)顯示企業(yè)評估所屬期的存貨周轉(zhuǎn)率和進(jìn)項稅額占進(jìn)項控制額比例都是正常的。
經(jīng)企業(yè)盤點倉庫后發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)賬面存貨與企業(yè)實際存貨并不相符。2023年底企業(yè)賬面期末存貨6816728.63元，其中原材料4692963.91元，產(chǎn)成品2123764.72元。產(chǎn)成品部分貨已發(fā)出，但因與大眾廠價格仍未談妥，未確認(rèn)收入。
由此點出發(fā)，也可以作為解釋增值稅稅負(fù)率低的原因之一。然而對于財務(wù)的解釋，評估人員分析后，馬上提出質(zhì)疑，既然2011采購出了問題，照正常的經(jīng)營策略判斷，2023年應(yīng)該要大力消化庫存才對，怎么又會去大量采購鋼材，導(dǎo)致2023年年末庫存數(shù)幾乎比2023年翻了一番。
但截至2023年1月底，企業(yè)盤點原材料實際庫存2615153.89 元，原材料明細(xì)賬顯示2023年1月份發(fā)出原材料492869.38元，故截至2023年底原材料實際庫存應(yīng)為3108023.27元，與賬面相差1584940.64元。
針對上述解釋，評估人員認(rèn)為企業(yè)解釋得比較寬泛；同時，廢料收入確認(rèn)后的增值稅稅負(fù)率仍然低于同行業(yè)的平均水平。于是就存貨變動異常的問題詢問財務(wù)，財務(wù)解釋說是2023年購入一批期貨鋼材，當(dāng)時以為市場情況良好，采購價格低，于是增大了訂購量，進(jìn)行了大批采購?？墒钱?dāng)年度銷售不如預(yù)計，所以壓了大批庫存。
上表可以看到，企業(yè)三年銷售收入基本持平，變動并不劇烈，然而庫存變動卻非常異常，存貨的庫存量在持續(xù)不斷的增加。盡管2023年，2023年的存貨周轉(zhuǎn)率處于較高且穩(wěn)定的狀態(tài)，但到了2023年卻出現(xiàn)了大幅度的下滑。
造成該問題的原因是同行業(yè)內(nèi)調(diào)撥原材料鍍鋅板。調(diào)撥原材料在行業(yè)之間是普遍現(xiàn)象，采購?fù)?guī)格原材料用來加工銷售同類產(chǎn)品。由于臨時原材料緊張，而訂單又非常困難等種種原因，原材料緊缺的企業(yè)為避免由于臨時庫存不足無法采購到原材料影響生產(chǎn)，或者不得不高價采購原材料的狀況發(fā)生，與關(guān)系熟悉的企業(yè)協(xié)商后，由法人授權(quán)后，倉庫直接進(jìn)行調(diào)撥業(yè)務(wù)。
企業(yè)法人、財務(wù)人員翻閱倉庫單據(jù)，自查發(fā)現(xiàn)： 2023年調(diào)撥原材料鍍鋅板1068376.07元，2023年調(diào)撥原材料鍍鋅板516564.54元，至該企業(yè)盤庫日2023年1月31日調(diào)撥企業(yè)尚未歸還上述原材料。
經(jīng)評估人員判斷，該企業(yè)發(fā)生的調(diào)撥行為實質(zhì)為以物易物的行為。以物易物，是用企業(yè)已有的產(chǎn)品與別人交換，以換取他人物品的交易方式。
以上調(diào)撥收入，符合增值稅收入確認(rèn)條件，應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入合計1584940.64元：其中2023年1068376.07元、2023年516564.54元。并告知企業(yè)對于以后如發(fā)生該類行為，企業(yè)應(yīng)及時開具發(fā)票，并確認(rèn)相應(yīng)的收入。
三、行業(yè)類指標(biāo)
增值稅稅負(fù)變動率與主營業(yè)務(wù)毛利變動率之比
運輸費用提前扣除差異額
主營業(yè)務(wù)收入變動率與電力投入產(chǎn)出變動率之比
未開具發(fā)票收入占增值稅申報表銷售收入之比
職工人均年營業(yè)收入差異額
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額變動率與企業(yè)增加值變動率之比
百萬固定資產(chǎn)年營業(yè)收入差異額
增值稅應(yīng)納稅額變動率與存貨周轉(zhuǎn)率變動率之比
存貨與主營業(yè)務(wù)收入的占比
應(yīng)付賬款期末余額占存貨期末余款比
指標(biāo)就不一一解釋了，大家自行了解，相信掌握這些指標(biāo)后，您也可以給自己的企業(yè)做評估、做檢查了。
來源：高頓財稅學(xué)院
【第13篇】風(fēng)險納稅人怎么解決
變?yōu)轱L(fēng)險納稅人的原因:
1、企業(yè)盲目納稅;企業(yè)由于財務(wù)人員的工作疏忽或缺乏必要的稅務(wù)知識忘繳或少繳了稅,或由于對稅收優(yōu)惠政策的無知無故多繳納了稅款;
2、企業(yè)納稅籌劃方案的失敗:一、違反稅收法律法規(guī)而少納稅,這可能造成的后果有罰款,多交滯納金,降低納稅企業(yè)的信譽(yù)等不良后果,不僅企業(yè)會受到稅務(wù)行政處罰,甚至相關(guān)財務(wù)人員也會被追究刑事責(zé)任;二、稅法使用不當(dāng),盲目交稅,多納稅款,增加不必要的稅務(wù)成本,而導(dǎo)致企業(yè)利潤的流失.
3、是企業(yè)可能和'走逃企業(yè)'有增值稅專用發(fā)票往來,取得了'異常憑證'(所謂'走逃企業(yè)'是指稅務(wù)機(jī)關(guān)找不著這家公司了,也不知道這個公司的)
4、何為'異常憑證':
(1)商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工,或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符,或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的.
(2)直接走逃失蹤不納稅申報,或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次,規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對,進(jìn)行虛假申報的.
風(fēng)險納稅人怎么解除:
1、聯(lián)系所屬稅局或稅局駐點人員查詢原因,根據(jù)稅局要求進(jìn)行相關(guān)處理.
2、首要的就是'進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出',你專票上抵扣的稅額全部要轉(zhuǎn)出.不要覺得冤枉,畢竟國稅局沒有收到開票方的申報稅額,所以受票方自然也不能抵.
3、企業(yè)被列為風(fēng)險納稅人,說明企業(yè)在稅負(fù)率及相關(guān)財務(wù)指標(biāo)上存在一些問題,需要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查,針對存在的問題積極加以整改,該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅,做到合法經(jīng)營、依法納稅
4、遞交移出風(fēng)險的申請,最后找專管員解鎖,才能恢復(fù)正常
【第14篇】加強(qiáng)對風(fēng)險納稅人的發(fā)票發(fā)放管理
一、物流企業(yè)常見合規(guī)風(fēng)險
（一）物流企業(yè)作為開票方
1.應(yīng)稅服務(wù)項目選擇問題
對于物流企業(yè)所提供的交通運輸服務(wù)，應(yīng)按“交通運輸服務(wù)”項目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對于物流企業(yè)所提供的無運輸工具承運業(yè)務(wù)，應(yīng)按“交通運輸服務(wù)”項目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對于物流企業(yè)所提供的裝卸搬運服務(wù)、倉儲服務(wù)、收派服務(wù)，按“物流輔助服務(wù)”項目開具發(fā)票，采用一般計稅方法的，適用6%的稅率，采用簡易計稅方法的，適用3%的征收率。
物流企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)后未按規(guī)定項目開具發(fā)票，可能造成從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。
2.應(yīng)稅收入金額核算問題
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十九條規(guī)定：“納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率?！惫?，物流企業(yè)提供不同應(yīng)稅服務(wù)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的，從高適用稅率。
物流企業(yè)同時為客戶提供交通運輸服務(wù)與裝卸搬運服務(wù)、倉儲服務(wù)、收派服務(wù)，其銷售收入金額未分別核算，合并計算后從低適用稅率或征收率，或是其銷售收入金額未在多筆應(yīng)稅服務(wù)間作公允分配，致使部分銷售額從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。
3.應(yīng)稅收入不入賬，不開票
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票?！惫?，物流企業(yè)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)后，對于滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)及時確認(rèn)收入，并開具發(fā)票。
實踐中，物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，可能會與客戶選擇賬外結(jié)算，以致出現(xiàn)“假賬”“兩本賬”情況。
4.業(yè)務(wù)憑證與發(fā)票備注信息不一致
《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第99號）第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應(yīng)將起運地、到達(dá)地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單?！惫剩锪髌髽I(yè)在提供貨物運輸服務(wù)并開具發(fā)票時，應(yīng)按運輸合同、運單等業(yè)務(wù)憑證的約定，將起運地、到達(dá)地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄。
物流企業(yè)如未予備注相關(guān)信息，會導(dǎo)致受票方無法憑票抵扣進(jìn)項稅額。
5.虛開增值稅專用發(fā)票
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。”
物流企業(yè)未提供服務(wù)而開具發(fā)票，或是開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，屬于虛開發(fā)票的違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成犯罪的，需依法追究刑事責(zé)任
（二）物流企業(yè)作為受票方
1.運輸費發(fā)票問題
《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（稅總發(fā)〔2017〕55號）第三條規(guī)定：“納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運地、貨物到達(dá)地或運輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下稱代開單位）申請代開增值稅專用發(fā)票?！?/p>
實踐中，物流企業(yè)將運輸服務(wù)委托給貨車司機(jī)，而后者在符合條件的情況下可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，而這可以作為物流企業(yè)的進(jìn)項予以抵扣。但如果業(yè)務(wù)并非真實發(fā)生的，則可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情形。
2.成品油發(fā)票問題
《關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號）第二條規(guī)定：“納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務(wù)合同，收取運費并承擔(dān)承運人責(zé)任，然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務(wù)時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費，應(yīng)用于納稅人委托實際承運人完成的運輸服務(wù)；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定。”
對于物流企業(yè)提供的無運輸工具承運業(yè)務(wù)，如使用成品油專用發(fā)票予以抵扣，應(yīng)注意以下問題：一是發(fā)票抬頭應(yīng)為物流企業(yè)自身，即成品油須是物流企業(yè)自行采購的，對于由實際運輸戶采購的，則不得抵扣；二是成品油須是實際承運人用于完成的運輸服務(wù)，對于贈送給其他單位或者個人使用的，則不應(yīng)予以抵扣。
3.通行費發(fā)票問題
《關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號）第二條規(guī)定：“納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務(wù)合同，收取運費并承擔(dān)承運人責(zé)任，然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務(wù)時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費，應(yīng)用于納稅人委托實際承運人完成的運輸服務(wù)；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定。”
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)規(guī)定：“自2023年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額：納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額……”
物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，往往會選擇收集通行費發(fā)票作為進(jìn)項稅額抵扣，但予以抵扣的通行費發(fā)票所顯示的行車日期與行車軌跡應(yīng)屬于開展運輸業(yè)務(wù)的合理線路范圍之內(nèi)。非因開展經(jīng)營業(yè)務(wù)而發(fā)生的通行費發(fā)票，不應(yīng)作為進(jìn)項稅額抵扣。
4.機(jī)動車發(fā)票問題
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。”
物流企業(yè)購置機(jī)動車作為固定資產(chǎn)入賬，其所取得的機(jī)動車發(fā)票可作為進(jìn)項予以抵扣。但物流企業(yè)購置機(jī)動車的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)是真實發(fā)生的。如果機(jī)動車銷售發(fā)票所對應(yīng)的購置車輛未在物流企業(yè)使用且沒有報廢、處置的記錄，則機(jī)動車發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。
5.維修費發(fā)票問題
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。”
物流企業(yè)為其所有的車輛進(jìn)行維修而支出費用，其所取得的維修費發(fā)票可作為進(jìn)項予以抵扣。但物流企業(yè)為其所有的車輛進(jìn)行維修應(yīng)當(dāng)是真實發(fā)生的。如果物流企業(yè)的車輛維修記錄及車輛使用情況不相對應(yīng)記錄，則維修費發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。無法與企業(yè)車輛實際維修情況對應(yīng)。
6.輪胎、零部件發(fā)票問題
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>
物流企業(yè)采購輪胎、零部件作為汽車耗材，其所取得的輪胎、零部件發(fā)票可作為進(jìn)項予以抵扣。但物流企業(yè)采購輪胎、車用零部件應(yīng)當(dāng)是真實發(fā)生的。如果物流企業(yè)的采購記錄、庫存清單以及領(lǐng)用記錄不相對應(yīng)，則該發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。
（三）電子發(fā)票管理
納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)按照《財政部?國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號，以下簡稱《通知》）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進(jìn)行報銷入賬歸檔；第二，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質(zhì)形式保存；第三，納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存打印該紙質(zhì)件的電子發(fā)票。
物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)做好電子發(fā)票的整理、入賬及歸檔工作。
二、合規(guī)監(jiān)管要點
【第15篇】什么事風(fēng)險納稅人
很多納稅人發(fā)現(xiàn)自己不能進(jìn)行電子稅務(wù)申報了，才知道已經(jīng)被列入了“風(fēng)險納稅人”。有的人甚至都不知道自己做了什么就成為了“風(fēng)險納稅人”。那么出現(xiàn)什么情況會造成納稅人成為“風(fēng)險納稅人”呢？
企業(yè)法人或財務(wù)人員聯(lián)系不上
企業(yè)在營業(yè)執(zhí)照下來之后，法人先做實名認(rèn)證綁定該企業(yè)，去稅務(wù)局現(xiàn)場開通電子稅務(wù)局、核定稅種，再由法人登錄電子稅務(wù)局綁定企業(yè)的辦稅人員等。專管員會不定期詢問企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果企業(yè)法人或者財務(wù)人員，一直電話聯(lián)系不上，下到企業(yè)注冊地址也找不到相關(guān)負(fù)責(zé)人的話，就會成為風(fēng)險納稅人。
公司地址不符
當(dāng)稅務(wù)部門核查公司地址的時候，發(fā)現(xiàn)公司地址不真實，涉嫌虛假，就會成為風(fēng)險納稅人。
關(guān)聯(lián)企業(yè)出現(xiàn)異常
如果企業(yè)的股東公司或者企業(yè)控股的其他公司被列入非正常戶、風(fēng)險納稅人或者稅務(wù)黑名單，都是會影響到本企業(yè)的征信情況的；或者與經(jīng)營異常并走逃的企業(yè)有發(fā)票往來，取得了異常憑證，在這些情形下，企業(yè)也會受影響成為風(fēng)險納稅人。
成都千易財務(wù)提醒：如出現(xiàn)上述的情況，則很有可能被列入“風(fēng)險納稅人”的名單。成為“風(fēng)險納稅人”要及時去到稅務(wù)局解除，不然會影響企業(yè)的后續(xù)報稅跟企業(yè)法人、高管和股東的征信情況哦。
【第16篇】抄報稅提示風(fēng)險納稅人
2023年，稅務(wù)稽查也很嚴(yán)格哦！最近不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險納稅人”。建議老板會計嚴(yán)肅對待，并立刻對照自查，避免企業(yè)惹上麻煩！下面為大家說一下風(fēng)險納稅人不允許抄報清卡的的原因、后果及解決方法！
警惕！風(fēng)險納稅人不允許抄報清卡的16種行為：
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險納稅人”。小編總結(jié)了16種常見的情況，如下：
一、沒及時向稅局報送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報。
二、財務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。
三、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財務(wù)核算。
四、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿和記帳憑證。
五、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套帳，隱瞞收入少繳稅款。
六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個銀行賬戶實施偷稅。
七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
十、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。
十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。
十二、在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級，也會成為風(fēng)險納稅人。
十四、通過申報表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的。
十五、企業(yè)法人、財務(wù)、辦稅人為同一人。
十六、企業(yè)注冊地址被列入“高風(fēng)險地址”的。
成為風(fēng)險納稅人后果嚴(yán)重！風(fēng)險納稅人不允許抄報清卡的十大懲罰措施！
一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識別為'風(fēng)險納稅人”，將會受到重點監(jiān)控！情節(jié)輕微的會受到稅局的提醒，追究相關(guān)責(zé)任和要求拿出整改措施，而嚴(yán)重的將會影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！
簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！
一、對檢查出的稅務(wù)問題、疑點進(jìn)行提醒，要求納稅人自查自糾。
二、將企業(yè)異常情況記錄在冊存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報稅都可能受限。
三、對企業(yè)進(jìn)行重點監(jiān)控，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對，甚至列入年度重點檢查對象。
四、納稅人申報辦理出口貨物退(免)稅時，從嚴(yán)審核、審批。
五、對于異常問題進(jìn)行實地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。
六、對驗證、年檢等報送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實地復(fù)核。
七、針對問題，要求納稅人拿出整改措施。
八、進(jìn)行立案專項檢查，重大問題移交公安部門。
九、對于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實施跟蹤監(jiān)控。
十、列入黑名簞，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。
風(fēng)險納稅人不允許抄報清卡如何補(bǔ)救？
被列入風(fēng)險納稅人的企業(yè)，一定要及時解除稅務(wù)異常，將自己從風(fēng)險納稅人的名單中移除！具體做法如下：
1、跟稅務(wù)部門相關(guān)人員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險異?！钡脑?。
2、了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按稅局要求準(zhǔn)備需要提交的資料。
3、將資料提交給辦稅點后，辦稅人員會對你的資料進(jìn)行審核，看看是不是齊全、有效。
4、稅務(wù)相關(guān)部門核實情況后，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。
5、稅務(wù)部門會根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務(wù)異常狀態(tài)。
對于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運營，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象，不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。
以上就是為大家說的風(fēng)險納稅人不允許抄報清卡的的原因、后果及解決方法！最后，中財企航提醒各位：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報稅，以減少在稅務(wù)稽查時的風(fēng)險，有些時候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財務(wù)的危害。
