按月申報小規(guī)模納稅人1月預計銷售貨物收入20萬元，能享受什么減免稅政策？（16篇）

【第1篇】按月申報小規(guī)模納稅人1月預計銷售貨物收入20萬元，能享受什么減免稅政策？

問：我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份預計銷售貨物取得收入20萬元，請問能夠享受什么減免稅政策，又該如何開具增值稅發(fā)票呢？

答：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

因此，您1月份銷售貨物取得的收入20萬元，可以適用減按1%征收率征收增值稅的政策，并按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。

【第2篇】小規(guī)模納稅人3萬以下免稅是含稅收入嗎

對營改增之后的應稅項目，財稅2023年36號文附件一第35條，說明小規(guī)模納稅人的銷售額不包含應納稅額。

第三十五條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

注意：包括連續(xù)12個月銷售額累計達到500萬就要升級為一般納稅人，這里所指的500萬也是不含稅。

第二、開專票是否占據(jù)免稅額度？

月度10萬季度30萬以內免征，僅限于普票，不開票也算普票收入。只要開了專票就不能免稅，免稅不專票，專票不免稅。在免稅標準之內，只要開了專票就視為放棄免稅優(yōu)惠，所以要占用額度，例如季度開了20萬普票，15萬專票，超過了免稅標準，這35萬全都需要交稅。

第三，不含稅銷售額的計算方法是含稅銷售額/（1+3%），還是含稅銷售額/（1+1%）？

“依照3%征收率減按1%征收和減按1%征收率征收”是兩種減稅方式：

假設含稅銷售額20萬，依照3%征收率減按1%征收，征收率仍然是3%，不含稅銷售額就是20/（1+3%），這叫依照3%征收率，然后再減按1%征收，其應納稅額為20/（1+3%）*1%，假設去掉前面依照3%征收率這個短語，只說按1%征收率征收，那就是說征收率降為了1%，銷售額就是20/（1+1%），應納稅額為20/（1+1%）*1%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，

即銷售額：含稅銷售額/（1+1%）

應納稅額：含稅銷售額/（1+1%）*1%

財政部 稅務總局公告2023年第1號第二條

【第3篇】小規(guī)模納稅人無票收入

正常的銷售情況下,發(fā)票有的人會開,有的不會開。如果對方不開的話,我們可以要求對方進行開具。個人無法自行開具的話,是可以帶著有關資料到稅務部門進行代開發(fā)票的。

那小規(guī)模納稅人的未開票收入如何入賬?關于小規(guī)模納稅人的未開票收入的做賬說明如下。

小規(guī)模納稅人的未開票收入如何入賬?

小規(guī)模企業(yè)取得的收入未開具發(fā)票的,也需要進行賬務處理確認收入,沒有發(fā)票做原始憑證,可用公司自制的銷售發(fā)貨單據(jù)做為原始憑證,收據(jù)一般用在收到款項時做為原始憑證,報稅時直接按入賬時拆分的增值稅銷項額申報即可。

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入(或產成品)。

應交稅費-應交增值稅 (未開票收入/(1+征收率)*征收率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。

其應納稅額計算方式為:

應納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時,一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。

小規(guī)模納稅人無票收入怎么報稅?

一般來說,發(fā)生的正常銷售而客戶沒要發(fā)票,就視為無票銷售。無票銷售是正常的銷售,在很多小規(guī)模納稅人中普遍存在。例如便利店、餐飲、等個人消費者較多的生活服務行業(yè)。它與有發(fā)票的銷售一樣處理,正常反映收入并計算銷售稅金。 如果小規(guī)模納稅人的申報表,不開票的收入只填寫到第一行(一)應征增值稅不含稅銷售額和本期應納稅納;如果銷售額不超3萬元,填寫(三)免稅銷售額其中'小微企業(yè)免稅銷售額'。以及'本期免稅額'其中小微企業(yè)免稅額'。

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【第4篇】小規(guī)模納稅人未開票收入如何申報

首先我們要明確一點，不管有沒有收入，也不管收入是否通過開具發(fā)票取得都要進行正常的申報。那么小規(guī)模納稅人如果取得無票收入應該如何進行增值稅申報。我覺得主要考慮以下幾個因素。

一.季度合計收入是否超過45萬元免稅額度（財政部 稅務總局公告2023年第11號 財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告）。45萬元免稅額度要注意計算口徑，它包括開具各種征收率和開具專票不含稅銷售額，也包括免稅銷售額、出口免稅銷售額。但是要扣除銷售不動產和適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的不含稅銷售額確定。二.未開票收入征收率是否屬于3%（小規(guī)模納稅人免征增值稅政策（2023年6號公告）。三.無票收入是否屬于差額征稅事項。四.是否屬于其它特殊事項。這4點會決定你報表填列的不同，下面我們以季度申報小規(guī)模納稅人來分別舉例。

1.無票收入+開票收入合計＜45萬元免稅額，對應的無票收入應填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（組織形式為企業(yè)）或第11欄“未達起征點銷售額”（組織形式為個體工商戶填）。

2.無票收入+開票收入合計＞45萬元免稅額 ，無票收入征收率屬于3%，根據(jù)2023年6號公告規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，應稅銷售收入是免征增值稅的。對應的無票收入應填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第12欄“其他免稅銷售額”。如果無票收入征收率不屬于3%，這時候要照常納稅，填到相應的征收率欄次。

3.無票收入屬于差額征稅事項，這時候需要先填寫增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細） 相應欄次。如果無票收入扣除差額后不含稅銷售額+開票收入合計＞45萬元免稅額，并且不屬于3%征收率（例如屬于5%差額征收），填完 之后，填寫主表第4 欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）。

4.無票收入屬于特殊事項，如銷售使用過的動產，如果無票收入+開票收入合計＞45萬元免稅額 ，則需要填列在主表第7欄次“銷售使用過固定資產不含稅銷售額”。

最后總結一下，如果合計季度收入沒超過45萬元免稅額，這個時候不需要考慮這個無票收入的征收率和是否屬于差額征稅等特殊事項了，根據(jù)組織形式不同分別填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（組織形式為企業(yè)）或第11欄“未達起征點銷售額”（組織形式為個體工商戶填）。如果超過了45萬，就要考慮無票收入是否屬于3%征收率和是否屬于差額征稅等特殊事項來進行填列了。如果有什么補充或者更正歡迎留言。

【第5篇】按月申報小規(guī)模納稅人1月份剔除轉讓商鋪收入后銷售額在10萬元以下，能否享受免征增值稅政策？

問：我公司是按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月6日轉讓一間商鋪，剔除轉讓商鋪的銷售額后，預計1月份銷售額在10萬元以下，全部開具增值稅普通發(fā)票，請問我公司可以享受免征增值稅政策嗎，申報時應注意什么？

答：《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

你公司在辦理1月稅款所屬期增值稅納稅申報時，應在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》的填報界面，準確錄入“本期銷售不動產的銷售額”數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將自動計算扣除不動產銷售額后的本期銷售額。若扣除后的銷售額未超過10萬元，則可以享受免征增值稅政策。在辦理納稅申報時，應將扣除后的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“免稅銷售額”相關欄次。

來源：國家稅務總局

責任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第6篇】小規(guī)模納稅人適用3%征收率的銷售收入減按1%納稅，如何用含稅銷售額換算銷售額？

問：2023年適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人，應如何用含稅銷售額換算銷售額？

答：《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（2023年第9號）第一條規(guī)定，納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）。本公告發(fā)布后出臺新的增值稅征收率變動政策，比照上述公式原理計算銷售額。

根據(jù)上述規(guī)定，《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）未重復明確銷售額的換算公式，比照上述公式原理，適用3%征收率銷售收入減按1%征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，銷售額的計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。

【第7篇】小規(guī)模納稅人不開票收入怎么做賬

這個是我代賬一家小規(guī)模納稅人公司上個月開的發(fā)票，因為考慮到客戶隱私，我把單位名稱都遮住了

大家可以看到，開票金額，稅率，服務名稱等關鍵信息，下面我們來錄憑證

好了，一張憑證做完了，不要問我為什么開票時間是6月8號，做賬時間是6月底，因為小姐姐忙不過來，這就是代賬會計和企業(yè)會計的區(qū)別。

隨緣更新

【第8篇】小規(guī)模納稅人無票收入怎么報稅

一、小規(guī)模納稅人無票收入如何報稅?

小規(guī)模納稅人在沒票的情形下一樣是能開展報稅的，在申報單上邊就有一行是能填寫無票收入的，在這個無票收入上邊填完有關的內容并照常進行報稅就可以。

無票收入指的是不開稅票的收入，一般全是付款方不用稅票的前提下所形成的。針對這類收入應當跟開票的收入一樣來開展報稅，按常規(guī)的具體情況來開展關于繳稅的計算，記賬根據(jù)收款憑證，還要履行上面的規(guī)定。

二、關于小規(guī)模無票收入，賬務上的正確處理方式：

1、按每一筆的業(yè)務流程來開展進賬，無票收入進賬會直接依照借款上邊的額度來除以1.17記入到主要經營的業(yè)務收入之中，然后乘以0.17記入應交稅費-增值稅-銷項稅額，這里是用一般納稅人為例。

2、無票收入在報稅的操作系統(tǒng)之中擁有專門的入錄窗口，因而無票報稅方式是合理合法靠譜的存在。

3、大家在做無票收入的進賬前應當認清另一方是否在將來需要稅票，假如確定需要稅票的話，就留到開稅票之后再做收入，那樣能防止調整。假如早已入賬且不用開票收入的話，可以先開展沖銷進賬時的記賬憑證，再開票來開展再次進賬，那樣成本費無需處理，卻需要開展稅控系統(tǒng)的內部調整，抵減無票收入來提升開票收入。

【第9篇】小規(guī)模納稅人不開票收入

不管你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，你要明確這些內容。

1、你是按照納稅義務時間來申報增值稅，開票并不是唯一標準，如果達到納稅義務時間，就算沒有開票也要申報，這就是我們說的未開票收入申報。

2、進行未開票收入申報后，納稅人需要做好未開票申報的明細臺賬，這個是非常必要的，后期補開了多少發(fā)票直接從臺賬中減除，這樣未開票的收入申報就非常清晰，不至于自己把自己搞混，在應對稅務檢查時候也能說的清楚。

3、未開票收入申報其實就是個時間差，不管怎么操作，稅只能申報一次，絕對不可能重復申報，當期如果申報了，后期開票了就不可能再申報一次，肯定要想辦法減除出來，就是這個道理。

當然，如果后期不再開票，那后期也不用再申報了。

一，一般納稅人

方法1

發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報，后期開票再通過未開票發(fā)票欄負數(shù)申報。

比如一般納稅人，當期取得100的未開票不含稅收入，稅率13%。開專票收入還有200（不含稅），稅額26。那么填表如下，當期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。

增值稅申報比對規(guī)則：當期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。

當期開票金額200<當期申報銷售額300

當期開票稅額26<當期申報稅額 39

可以通過申報的比對，順利解鎖稅控盤。

后期補開了發(fā)票，需要填寫兩個地方。

在開票發(fā)票相應欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其對應負數(shù)金額。

比如，上述113的未開票申報，次月又開具了發(fā)票。同時次月還有200的不含稅開票收入。那么申報表填表如下：

增值稅申報比對規(guī)則：當期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。

結果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。

當期開票金額300>當期申報銷售額200「不滿足比對」

當期開票稅額39>當期申報稅額26「不滿足比對」

我們在申報時候會提示無法通過申報，強行申報的話，會無法解鎖金稅盤，按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結果經申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。

所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應的證明材料后解除異常。

方法2

發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報，后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報。

比如一般納稅人，當期取得100的未開票不含稅收入，稅率13%。開票收入還有200（不含稅），稅額26。那么填表如下，當期的未開票收入填寫到附表一的5、6列

增值稅申報比對規(guī)則：當期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。

當期開票金額200<當期申報銷售額300

當期開票稅額26<當期申報稅額 39

可以通過比對，順利清卡

對未開票收入在日后開具發(fā)票，則對開具發(fā)票期間，申報增值稅不在“未開票收入”填列負數(shù)，而在開票銷售額中減去已經申報的未開票收入，將差值填列到“開票收入”的相應欄次。

說的簡單點，就是不填寫不開票的數(shù)據(jù)。

比如，上述113的未開票申報，次月又開具了專用發(fā)票。同時當期還有200的不含稅開票收入，申報表第1、2列只填寫當期200的數(shù)據(jù)。其實這200有個過程，相當于200（開票金額）+100（補票金額）-100（未開票收入金額）=200.

增值稅申報比對規(guī)則：當期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。

結果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。

當期開票金額300>當期申報銷售額200

當期開票稅額39>當期申報稅額26

所以，這種方法也會提示無法通過比對，同樣強行申報會異常，進而鎖死無法解鎖。

按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結果經申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。

所以，這種情況，納稅人肯定需要提交相應的證明材料后解除異常。

以上兩種方式是目前各地在對未開票收入申報后期補開發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式。

這兩種方式在后期補票申報時候都會出現(xiàn)比對不符情況，都需要提請稅務局審核后申報，這主要是為了避免納稅人隨意沖減開票額申報而做的申報比對。

兩種方法都有運用，實踐中，納稅人以主管稅務局規(guī)定的方式來執(zhí)行。

二，小規(guī)模納稅人

比如你有40萬的未開票收入，那么你就都填寫在第一欄，第2、3欄是其中項，沒有開票就不用填寫。

比對規(guī)則：

1.當期開具的增值稅專用發(fā)票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額。

2.當期開具的增值稅普通發(fā)票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額。

3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數(shù)。

開票金額0<申報銷售額40萬

第一欄40萬>2+3欄次 0

所以，能順利通過申報比對。

如果次月40萬元均補開開具了增值稅普通發(fā)票，那么申報表不需要再重復申報這個40萬。

1.當期開具的增值稅專用發(fā)票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額。

2.當期開具的增值稅普通發(fā)票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額。

3.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數(shù)。

開票金額40萬>申報銷售額0萬

1欄0萬<2+3欄=40萬

結果是比對不滿足規(guī)則，無法通過比對。

所以，這種方法也會提示無法通過比對，同樣強行申報會異常，進而鎖死無法解鎖。

按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定，異常比對結果經申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。

所以，我們看出未開票收入后期發(fā)生了補票，我們都需要從補票當期把這塊從申報表剔除，如果不剔除，就會發(fā)生重復報稅的情況，那么剔除一塊不申報這個行為會受到限制，比對會出現(xiàn)異常，這種情況就需要去大廳處理。

我們一定要做好未開票收入臺賬，未開票收入有哪些？哪些已經補開發(fā)票，哪些尚未補開，有了這個明細，不管是自己申報核對還是稅務局比對時候要求提供資料，都能說得清了。

如果后期不開票了，那當然就不需要做任何申報處理了。

【第10篇】小規(guī)模納稅人季度收入

昨天國家稅務總局公告2023年第5號正式下發(fā)，第一條即是小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。這里要特別強調一下，如果當期發(fā)生不動產銷售，在計算時候要扣除不動產銷售額，也即是扣除當期不動產銷售額后季度不超過45萬的部分銷售免征增值稅。

有些企業(yè)主看到這個信息，以為季開票收入不超過45萬一分錢稅都不交，這樣理解的人不在少數(shù)，實際上是非常錯誤的認知。公告中明確說是免增值稅，也即是應稅收入對應的增值稅是免除的，那么對應的城市維護建設稅，教育費附加和地方教育附加也都是免交的。這兩重稅的稅負為0, 但還有企業(yè)所得稅需要交，即政府要參與企業(yè)的經營成果利潤總額（標準叫法是應納稅所得額，有時候利潤總額不等于應納稅所得額）的分配，標準稅率為25%。如果企業(yè)季度收入40萬，季度應納稅所得額為10萬，那么企業(yè)將繳納企業(yè)所得稅10萬*25%=2.5萬。因為有小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照最新政策不超過100萬應納稅所得額的小微企業(yè)實際是減按12.5%做為計稅基數(shù)，同時乘以小微企業(yè)20%的稅率，最終結果是2.5%，即10萬的應納稅所得額只交2500元稅。如果沒有政策要交25000的稅，優(yōu)惠了90%，可見國家對小微企業(yè)發(fā)展的重視，讓小微企業(yè)在經營成果的分配上更有獲得感，活下來，并且擴大生產活得更好。

綜上，一般企業(yè)經營過程中要交三重稅，第一重是增值稅，第二重是三項附加稅，第三重是企業(yè)所得稅。如果股東要分配利潤，企業(yè)還要代扣代繳20%的個人所得稅。因此，季度不超過45萬免稅并不是不交稅，實際上只是免除頭兩重稅，如果有所得還要交企業(yè)所得稅，分配股息紅利還要代扣代繳個人所得稅。

【第11篇】小規(guī)模納稅人沒有收入如何報稅

納稅人都是要按時做賬報稅的，有南寧的小伙伴問：我剛注冊了一個小規(guī)模納稅人公司，該怎么做賬報稅呢？

南寧小規(guī)模納稅人公司怎么做賬報稅，小金可以給你提兩個方法，第一個方法是招專業(yè)的會計進公司，然后再給公司做賬報稅，第二個方法是找代賬公司給你們公司進行做賬報稅。

關于第一個方法，有不少的公司都是會招會計進行做賬報稅的，但是這個有好處也會有壞處，好處就不用我說了，壞處的話小金得說一下，如果招的會計不夠專業(yè)或者是不夠穩(wěn)定，那么是很容易讓公司在稅務這一方面出現(xiàn)問題的，比如說漏稅、少繳稅等，一旦有漏稅少繳稅的問題出現(xiàn)，公司這里又不知道的話，嚴重的稅局可是會找上門的！

關于第二個方法，小金也是比較建議剛注冊的公司找代賬公司進行做賬報稅比較好，因為剛注冊的公司在前期都是資金不是很充裕的，招個會計就要3000元的一個月的工資，一年下來也得花個幾萬塊錢，但如果你是找代辦公司的話，就不一樣了，代辦公司給你做賬報稅，算下來一個月也就幾百塊錢，一年也就是會計一個月的工資。

并且找專業(yè)正規(guī)的代辦公司進行做賬報稅的話，肯定是有保障的，不用擔心公司在稅務方面會出現(xiàn)漏稅、少繳稅的情況，更不用擔心會計可能會突然離職造成的斷層，資料缺失。

綜上所述，小金建議南寧小規(guī)模納稅人在做賬報稅的時候，尤其是剛成立不久的公司，最好是找代辦公司進行做賬報稅！

今天分享的內容就到這里，已經閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復的！如果遇到財務、稅務、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

【第12篇】小規(guī)模納稅人收入額

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第13篇】小規(guī)模納稅人確認收入分錄

有很多學員所在的企業(yè)都是地產建筑物業(yè)一體化的公司，或者公司老板業(yè)務廣泛，注冊了好多公司。在建筑群里經常會咨詢一些建筑以外的業(yè)務，特別是機械設備和物業(yè)管理。這次老師就專門解析物業(yè)公司的收入確認財稅處理。

首先我們要明確營改增以后物業(yè)服務屬于什么服務，根據(jù)財稅2023年36號文規(guī)定了“物業(yè)管理服務”屬于“現(xiàn)代服務中的商務輔助服務，也就是”企業(yè)管理服務“，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

物業(yè)費收入是物業(yè)公司的主營業(yè)務收入，確認該收入時應該計入“主營業(yè)務收入“科目。

[案例]

北京鐵蛋物業(yè)公司，2023年3月一共收取了物業(yè)費1060000元，購進各類日常維修物料取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元，稅額17000元。財稅處理如下：

收取的物業(yè)費含稅，確認收入時應該價稅分離：1060000/1.06=100萬，銷項稅額=100萬*6%=6萬。收取的增值稅專票取得的進項稅額=22100元。

借：銀行存款 1060000

貸：主營業(yè)務收入 1000000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額) 60000

借：原材料 100000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額)17000

貸：銀行存款 117000

維修時使用了該項原材料

借：主營業(yè)務成本 100000

貸：原材料 100000

對于按期收取的物業(yè)費，比如按月收的時候，在收到的時候，均可以按此方式進行會計處理，并同時開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票給對方。

[案例]

某物業(yè)公司為小規(guī)模納稅人，當月收取物業(yè)費10300元；購進物料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額1000元，稅額170元。

根據(jù)財會〔2016〕22號文件的規(guī)定，小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”等3個明細科目，“應交增值稅”科目不需要設置專欄。應交增值稅為：10300/1. 03*3%= 300 (元）。

借：銀行存款 10300

貸：主營業(yè)務收入 10000

應交稅費——應交增值稅 300

小規(guī)模納稅人通常按季度計算繳納稅款，此時需要考慮是不是可以享受小微企業(yè)的免稅待遇。如果超過3萬元/月或9萬元/季度，則需要全額計算繳納增值稅。納稅人如果平時不計提應交增值稅，而是月末一并計提，也是允許的。同時在月末一并計提附加稅費。

借：原材料 1170

貸：銀行存款 1170

小規(guī)模納稅人不需要抵扣，所以通常是不需要取得專用發(fā)票的，即使取得了，也無法認證，同時也不存在小規(guī)模納稅人的滯留票問題，相對而言，小規(guī)模納稅人的會計處理是比較簡單的。

【第14篇】小規(guī)模納稅人收入不超3萬

按月度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，在月度終了后，銷售額沒有超過15萬，申報表怎么填寫呢？

這個月只開了增值稅普通發(fā)票怎么填寫申報表？

這個月既開具了增值稅普通發(fā)票也開具了增值稅專用發(fā)票申報表怎么填寫？

這個月沒有開具發(fā)票，但是我仍然有收入，怎么填寫申報表？

1.開具增值稅普通發(fā)票<15萬

增值稅普通發(fā)票<15萬

2.開具增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入<15萬元

增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入<15萬元

3.開具增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入+增值稅專用發(fā)票<15萬

增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入+增值稅專用發(fā)票<15萬

以上是按月度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人申報表填報。同理，按季度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額沒有超過45萬填寫方法同上圖。

參考文件：

國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告

國家稅務總局公告2023年第5號 2021-3-31

為貫徹落實全國兩會精神和中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，按照《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2023年第11號)的規(guī)定，現(xiàn)將有關征管問題公告如下：

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

國家稅務總局公告2023年第5號

【第15篇】小規(guī)模納稅人收入是含稅的嗎

導讀：小規(guī)模納稅人免稅銷售額含稅嗎？免稅的銷售額對于新手來說可能是一個難題，但實際上這個問題涉及到的知識點都是每一位學習財務的人必須要掌握的基礎知識。下面小編會列舉一些資料供大家參考閱讀，希望感興趣的同學能從中提取一部分有用的信息。

小規(guī)模納稅人免稅銷售額含稅嗎?

答：計算繳納增值稅的時候,不包括免稅銷售額.

《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第57號)第一條規(guī)定:增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,月銷售額不超過3萬元的,規(guī)定免征增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,規(guī)定免征增值稅.

免稅銷售額是指交稅的時候,計稅依據(jù)是銷售額減免稅銷售額,再乘以稅率.根據(jù)稅法的有關規(guī)定,題中'銷售額'均指還原后的'不含增值稅價格'.如果你企業(yè)有依照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售收入的,應當填入'免稅銷售額'中;對于依照稅法規(guī)定應當交納增值稅的銷售收入,應當填入'應稅銷售額'中.

小微企業(yè)免稅銷售額 如何申報增值稅?

答：看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,若公司是一般納稅人,要開具增值稅專用發(fā)票,那么報稅時有兩個步驟,第一步:抄稅,抄稅是指將資產負債表、利潤表、增值稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細表、本期銷售情況明細表)等相關信息輸入安裝了稅控機的電腦里面.然后審核,上傳數(shù)據(jù)到u盤,最后將以上資料打印(別忘打印專用發(fā)票明細表和專用發(fā)票匯總表)第二步:去辦稅大廳報稅.

補充:增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

【第16篇】小規(guī)模納稅人收入含稅嗎

小編小編，聽說從4月1日起，小規(guī)模納稅人免征增值稅的額度提升了？

小白會計，你消息挺快的呀！是的，2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為免征增值稅，由原來的月10萬元提升至15萬元了。

我們是季度申報的小規(guī)模納稅人，那我是不是只要每個季度開票不超過45萬，是不是就可以免稅了？

小白會計，可不一定噢，具體還要看您開的是什么發(fā)票！

咦？此話怎講？

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此話到底怎講，且看小編為您總結的2張匯總表

政策依據(jù)

根據(jù)《國家稅務總局國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

表格太簡單了，看不明白？

下面舉幾個例子，大家和小編一起來學習一下吧！

例1、大黑熊公司是一家按月申報的小規(guī)模納稅人，2023年4月份銷售貨物取得收入5萬元（為不含稅收入，下同），應稅服務收入8萬元，以上均開具普通發(fā)票，4月份需要交納增值稅？

答：大黑熊公司2023年4月份不含稅銷售額合計13萬元≤15萬元，因此，可享受免征增值稅政策。

例2、長頸鹿公司是一家按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年二季度共發(fā)生銷售行為銷售額為38萬元（為不含稅收入，下同），其中自開增值稅普通發(fā)票25萬元，自開增值稅專用發(fā)票13萬元，本季度是否需要交納增值稅？

答：長頸鹿公司2023年二季度不含稅銷售額合計38萬元≤45萬元，因此，自開的增值稅普通發(fā)票免征增值稅，自開增值稅專用發(fā)票仍然需要繳納增值稅。

小編提醒：

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可向主管稅務機關申請退還。

例3、大熊貓公司是一家按季申報的小規(guī)模納稅人，2023年二季度銷售貨物取得收入10萬元，加工修理修配收入5萬元，另存在應稅服務收入3萬元，以上均開具普通發(fā)票，同時存在銷售不動產取得收入150萬元，本季度是否需要交納增值稅？

答：雖然大熊貓公司2023年二季度不含稅銷售額合計168萬元＞45萬元，但扣除不動產后的銷售額為18萬元≤45萬元，仍可享受免征增值稅政策，而銷售不動產取得收入150萬元仍應按章繳稅。

例4、小獵豹公司是一家按季申報的小規(guī)模勞務派遣公司，2023年二季度提供勞務派遣服務，取得收入50萬元，代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利、社保及住房公積金共計18萬元，本季度是否需要交納增值稅？

答：小獵豹公司2023年二季度取得收入共32萬元，差額后的銷售額≤45萬元，仍可享受免征增值稅政策。

小編提醒：

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

例題看完了，你學會了么？

什么，還沒理解？

快多看兩眼文中的匯總表吧！

你問申報表具體該如何填報？

等電子稅務局第二季度的增值稅申報表上新后，我們會及時更新填報流程噢，可別忘記來看噢！