小規(guī)模納稅人優(yōu)惠（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

財政部?稅務(wù)總局2022.3.25最新，給小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠，做下匯總：

現(xiàn)階段小規(guī)模納稅人主要有兩個稅收優(yōu)惠：

增值稅

一、時間分段2023年1月1日至3月31日

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率3%減按1%。

2、月度銷售額15萬元或季度銷售額45萬元以下，免征增值稅

二、2023年4月1日至2023年12月31日，適用3%征收率的，免征增值稅。

與2023年3月31日前度免征要區(qū)別在“開發(fā)票上”，3.31前是要開發(fā)票稅率，4.1后發(fā)票稅率選“免稅”

時間分段2023年1月1日至3月31日

2023年4月1日至2023年12月31日

企業(yè)所得稅

1、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第8號規(guī)定，2021.1.1-2022.12.31，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，實際按2.5%繳納企業(yè)所得稅。

2、財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告（公告2023年第13號）。對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實際稅率5%

【第2篇】從小規(guī)模納稅人購進

問題：建筑施工企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，購入農(nóng)產(chǎn)品的渠道中包括了一些當(dāng)?shù)氐男⌒土魍ㄆ髽I(yè)(屬于小規(guī)模納稅人)。出臺小規(guī)模納稅人免征增值稅政策后，一般納稅人計算抵扣購進的農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)取得何種發(fā)票?

解析：根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)第二條、《財政部?稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2023年第39號)第二條規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進項稅額。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第6號)規(guī)定：“一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票?！?/p>

因此，一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人開具的3%征收率增值稅專用發(fā)票的，可按上述規(guī)定計算抵扣進項稅額；如果從小規(guī)模納稅人取得的是免稅發(fā)票（普票），是不能按上述規(guī)定計算抵扣進項稅額。筆者建議，如果采購農(nóng)產(chǎn)品用于一般計稅項目，購買方可以適當(dāng)給與賣方“稅費補貼”獲得3%的增值稅專票，從而獲得更多的進項稅額抵扣，從而降低采購成本。

【第3篇】裝飾公司小規(guī)模納稅人

前期申稅小微給您帶來一文理清小規(guī)模納稅人8個常見誤區(qū)。

那么對于一般納稅人，又會有哪些常見概念誤區(qū)呢？今天申稅小微為您一次性糾正關(guān)于一般納稅人的4項常見概念誤區(qū)、解決3項常見異常情況，一起來看看吧！

概念類誤區(qū)

誤區(qū)一:個體工商戶不能成為一般納稅人？

糾正：個體工商戶會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。如連續(xù)12月的銷售額超過500萬元，應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記。

誤區(qū)二:只要不開具發(fā)票就不需要申報收入？

糾正：這一觀點是錯誤的。取得未開票收入也是需要如實進行申報的，對于一般納稅人來說，其應(yīng)當(dāng)填寫增值稅申報表附表（一）未開具發(fā)票欄次進行登記說明。

誤區(qū)三:只要是增值稅專用發(fā)票就能抵扣？

糾正：實際并非如此。取得增值稅專用發(fā)票能否抵扣需要區(qū)分具體情況。要判斷是否符合規(guī)定的抵扣范圍，以及按規(guī)定操作。

一般情況下，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

（六）購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（七）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

第（四）項、第（五）項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。

誤區(qū)四:只有增值稅專用發(fā)票才能抵扣？

糾正：可以作為進項稅額抵扣的票據(jù)憑證有：

第一類：增值稅專用發(fā)票

第二類：機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

第三類：海關(guān)進口增值稅專用繳款書

第四類：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

第五類：符合規(guī)定的客運票據(jù)和道路、橋、閘通行費發(fā)票

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號文）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條?！敦斦?國家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號文）第七條?！蛾P(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號）第六條。

操作類異常

異常一:申報比對異常

情況一：表表比對異常

操作方法：可以點擊左上角“返回”按鈕重新填寫，也可以點擊右上角“繼續(xù)修改”按鈕，修改以后申報。

情況二：票表比對異

操作方法：可以點擊“繼續(xù)修改”按鈕修改申報后申報，如果納稅人認為有特殊情況，也可以在確認實際申報無誤后選擇忽略這些比對錯誤，點擊“忽略比對信息繼續(xù)申報”按鈕重新申報，發(fā)送窗口備注欄紅色標(biāo)注“強制申報”，收到“強制申報成功”回執(zhí)。強制申報成功，納稅人可主動聯(lián)系稅收管理員說明情況。

異常二:抵扣異常

情況一：收到異常增值稅扣稅憑證

操作方法：進項轉(zhuǎn)出

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅 消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號）及其政策解讀，納稅人在辦理納稅申報時，需要將按照規(guī)定本期應(yīng)當(dāng)作異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理的進項稅額，填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）的第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”。

此外：對于前期已經(jīng)作過異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實允許繼續(xù)抵扣的，且納稅人重新確認用于抵扣的進項稅額，也在本欄次沖減或負數(shù)填列。

情況二：發(fā)生退貨

操作方法：進項轉(zhuǎn)出

銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。進項轉(zhuǎn)出額填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）的第20欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”。

異常三:發(fā)票開錯

情況一：當(dāng)月發(fā)現(xiàn)開錯

操作方法：作廢

無論是普票還是專票,處理方法都是一樣的，在稅控系統(tǒng)中找到錯誤發(fā)票，雙擊,然后點擊作廢就可以了，然后根據(jù)需要可以重新開具。作廢的發(fā)票聯(lián)次要齊全，并在作廢發(fā)票上寫上“作廢”。

情況二：隔月發(fā)現(xiàn)開錯

操作方法：開具紅字發(fā)票

普票只需要在稅控系統(tǒng)中輸入發(fā)票代碼，然后開具紅字發(fā)票,最后進行賬務(wù)處理。如果是專票跨月紅沖需要注意的是，如果對方已經(jīng)認證并抵扣稅款，一定要讓購貨方做進項稅轉(zhuǎn)出。

此外：增值稅電子發(fā)票不能作廢，也無需退回，只能開具紅字增值稅電子發(fā)票。

來源：上海稅務(wù)

【第4篇】小規(guī)模納稅人可以抵扣進項稅嗎

政府工作報告看2023年最新稅收政策

一、小微企業(yè)所得稅2.5%和5%

小型微利企業(yè)最新的所得稅政策見下圖。

問題一：如果小微企業(yè)一年有300萬的凈利潤，要交多少企業(yè)所得稅呢？

凈利潤在100萬以內(nèi)要交企業(yè)所得稅=100*12.5%*20%=2.5萬

凈利潤超過100萬的那部分要交企業(yè)所得稅=（300-100）*25%*20%=10萬

300萬凈利潤總的要繳納企業(yè)所得稅12.5萬，實際稅負12.5/300約等于4.17%

而一般情況下，企業(yè)所得稅稅率是25%，相比之下，國家對小型微利企業(yè)的優(yōu)惠力度確實很大。

問題二：什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)？

財稅〔2019〕13號給的標(biāo)準(zhǔn)是300、300、5000（記憶：335）

也就是

年應(yīng)納稅所得額不超過300萬

從業(yè)人數(shù)不超過300人

資產(chǎn)總額不超過5000萬

當(dāng)然從事國家非限制和禁止行業(yè)

二、小規(guī)模免征增值稅

2023年4月1日開始，只要你不開專票，不管是你開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票，你都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。

簡單來說，之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要你不開專票都是免稅的，500萬以內(nèi)即便你全開普票也都是免稅的。

那么問題來了，小規(guī)模納稅人開專用發(fā)票怎么交稅？

4月1日之前開專票按1%交增值稅；

4月1日之后開專票按3%交增值稅。

總之1%已經(jīng)取消了，4月1日起大家就不能開1%了。

這個政策對一般納稅人來說是好事，畢竟取得小規(guī)模專票可以抵扣3%進項了，但對于多數(shù)小規(guī)模而言就更不愿意開專票了。

你學(xué)廢了嗎？歡迎留言交流！

【第5篇】小規(guī)模納稅人資格查詢

為了大伙能夠輕松報稅，小編整理了小規(guī)模納稅人申報流程，申報表填寫及注意事項~

增值稅小規(guī)模納稅人申報流程：

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：

1.小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。 （如與當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)有沖突，請以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)）

2.小規(guī)模納稅人申報時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報表，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對通過后，可正常反寫。若納稅人申報時經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報事宜。（具體到稅局攜帶什么資料咨詢當(dāng)?shù)囟惥謽I(yè)務(wù)）

季度申報完畢后，注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否反寫成功，以免造成不便。

小規(guī)模納稅人申報表：

1.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報。

3.《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

小規(guī)模納稅人申報表填寫注意事項及關(guān)鍵點：

1.注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性。

2.如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。注意代開或者自開增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3.自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

4.差額納稅人是按照差額前的收入計算是否享受小微政策。

《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關(guān)鍵點

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關(guān)鍵點

【第6篇】增值稅小規(guī)模納稅人附列資料清單

財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號規(guī)定，《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年3月31日。

減按1%從4月之后就退出了，但是2023年1季度納稅申報我們依舊是按1%，所以2023年1季度是我們最后一次申報1%，大家再溫習(xí)一下吧。

畢竟小規(guī)模納稅人的各種情況太多了，減按1%，不超45萬免稅等各種政策，開票方式疊加在一起，很多人真的容易迷糊，不知道如何申報。

小編就簡單給大家說幾個，你看看。

1、季度銷售未超45萬，又開專票又開普票，怎么算稅？專票免不免？

2、季度銷售超過45萬，又有不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，怎么算，能不能免？

3、季度銷售超過45萬，又有免稅的收入，又怎么申報？

等等這些問題，你是不是覺得有點頭大？

當(dāng)然實際工作中，你一個小規(guī)模納稅人可能不會這些問題都遇到，大部分的業(yè)務(wù)還是單一，也不用想那么多，但是如果你是代理記賬公司，遇到很多不同情況，那你就需要去了解，去學(xué)習(xí)，去實踐。

小編的思路其實就是一個，不管你小規(guī)模納稅人開不開發(fā)票，開什么發(fā)票，有沒有免稅收入，都可以按照先總后分的套路思路去理清。

所謂先總后分就是，先匯總我這個季度小規(guī)模所有的銷售情況，以此判斷是否超過小微免稅標(biāo)準(zhǔn)，然后再分項根據(jù)開票，業(yè)務(wù)類型來分析填寫申報表。

比如下面這個朋友的情況。

思路就是，首先我匯總看看他的銷售情況，根據(jù)描述，我把他的銷售情況整理如下，大家都可以按這個方式整理自己的銷售情況。

好了，從總的來看，季度銷售額已經(jīng)達到60萬，以及超過了45萬，所以不能享受小微免稅了。

接下來我們就得分開看了。

分開看公司有兩個業(yè)務(wù)，一個不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，一個安裝業(yè)務(wù)，那么按規(guī)定不動產(chǎn)租賃，小規(guī)模是5%的征收率，安裝業(yè)務(wù)3%減按1%征收。

這下，分項也搞清楚了，然后就是填寫申報表了。

因為不免稅，所以分項出來都是填寫在征收欄次，其中5%自然是填寫在4欄，因為未開具發(fā)票，所以不用填寫其中欄。

然后3%減按1%的自然是填寫3%欄次，也就是第1欄，因為開的增值稅普通發(fā)票，所以還要同時填寫到3欄次其中項。

然后本期應(yīng)納稅額自動按填寫的銷售額算出來

=40*3%+20*5%=2.2

因為3%是減征，所以還需要把減征的2%填寫到16欄。

=40*2%=0.8

最后就得到當(dāng)期應(yīng)納稅額1.4萬。

你看，其實就是這個思路，這樣一算，非常清晰明了。

因為有減征的情況，還需要填寫減免稅明細表

其實就完事了。并沒有太復(fù)雜，思路是很重要的。

為了驗證小編給大家分享的這個思路，我就再多舉幾個案例給大家感受一下。

1、季度銷售未超45萬，又開專票又開普票，怎么算稅？專票免不免？

首先，我們還是要匯總看看公司整體銷售情況，還是老規(guī)矩，大家自己做個圖表，如下，這樣清清楚楚，明明白白的。

合計銷售額小于45萬的，那么享受小微免稅。

接下來，分開看，分開看就很簡單，專票部分不能免，因為專票下游要抵扣，上游得交稅，普通發(fā)票可以免。分項就分析完畢。

接下來就是填寫申報表了。

專票不免征自然是填寫到征稅欄次，因為開了專票，所以其中項也要填上。普通發(fā)票免稅，享受的小微免稅政策，那就自然是填寫在第9、10欄次。

專票是3%減按1%，所以先填寫20的3%=0.6在15欄，再填寫20的2%在減征欄次，最后得到應(yīng)納稅額0.2，至于普通發(fā)票，那直接就是在免稅的17,18欄，系統(tǒng)自動按3%生成。

也就完事了，是不是也是先總后分？？涉及減征，再填寫一個減免稅明細表，齊活！

2、季度銷售超過45萬，又有不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，怎么算，能不能免？

老規(guī)矩，一樣的套路，先總后分。

如圖，合計銷售額120，超過了45萬，是不是全部要征稅呢？

這里就要注意一個特殊情況了！

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。（季度45萬）

也就是說匯總看的時候可以不考慮不動產(chǎn)的銷售業(yè)務(wù)。

這個案例，不考慮不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，我的銷售額只有20萬，享受小微免稅哈。

接下來就是分項看了。

20萬普通發(fā)票免稅，享受小微，不動產(chǎn)銷售部分正常按5%交稅即可。

好了，填表。

100萬銷售不動產(chǎn)是5%，自然填寫到征稅欄次。

20萬享受小微免稅，填到小微免稅欄次。

3、季度銷售超過45萬，又有免稅的收入，又怎么申報？

套路開始，先看總數(shù)。

注：表格0%只是為了方便表格計算，實質(zhì)這里應(yīng)該填免稅。

銷售額120萬，超過45萬，所以不享受小微免稅了。

接下來就是分項看了。20萬是3%減按1%征收。

也分清楚了，下面就是對應(yīng)的填寫表格了。

20萬不免，自然是填寫在征收欄次，因為是普通發(fā)票，所以填寫其中項。

100萬是項目免稅，不是小微免稅，填寫在9和12欄次。

3%減按1%，所以先填寫20的3%，0.6在15欄，再填寫20的2%在減征欄次，最后得到應(yīng)納稅額0.2

免稅的自動生成免稅額，不用管，系統(tǒng)自動生成。

因為涉及減免稅，所以需填寫減免稅明細表

也就這樣完事了。也是先總后分的思路。

4、差額征稅的是不是也適合這個套路？

一樣的可以用這個思路！

某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，提供旅游服務(wù)，選擇1個季度為納稅期限。2023年4季度提供旅游服務(wù)取得含稅收入50.40萬元，其中按政策規(guī)定可扣除金額10萬元，開具增值稅普通發(fā)票。

我們也先匯總看看，匯總看銷售額50.4/1.01=49.9,好像超過了45萬，不享受免稅。

但是這里又有例外。

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

所以在差額征收的情況下，我們是需要看差額后的銷售額的，這里扣除10萬，差額后的銷售額是40萬，小于45萬，享受小微免稅。

然后分項看，這里只有一個業(yè)務(wù)，也只開了一個類型的發(fā)票，普通發(fā)票，所以分項很清楚。

那么直接填表，差額征稅是需要填寫附列資料的。

注：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)

然后再填寫主表

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

你看，差額也是可以按這個套路的。

所以，小規(guī)模申報雖然各種政策疊加，各種發(fā)票混合，但是實質(zhì)上，你按照小編給你的這個套路去思考，自然也是能在萬千思緒中理清你一條。

會計實操的路上，小編希望能助你一臂之力！

【第7篇】小規(guī)模納稅人按季申報

又到了每個季度的大征期

那么小規(guī)模納稅人季度申報

該如何操作呢？

不要急

我們?yōu)槟砹瞬僮髦改稀?/p>

往下看吧~

步驟一

打開瀏覽器，訪問四川省電子稅務(wù)局，登錄，如下圖所示：

步驟二

登錄進入后，點擊左側(cè)【套餐業(yè)務(wù)】-【應(yīng)申報套餐】，如下圖所示：

點擊“未申報”事項后面的【申報】按鈕。

或點擊頁面中間的【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】，點擊【增值稅及附加稅費申報】：

點擊【增值稅小規(guī)模納稅人申報】：

步驟三

根據(jù)實際情況填寫數(shù)據(jù)完成申報表：

情形一：

查賬征收小規(guī)模納稅人，按季總收入未超過30萬元。

如果在稅務(wù)機關(guān)申請代開或自行開具了增值稅專用發(fā)票，那么將增值稅專用發(fā)票的不含稅金額之和填寫在申報表第1欄和第2欄。如果在稅務(wù)機關(guān)申請代開了或自行開具了增值稅普通發(fā)票，那么將增值稅普通發(fā)票和其他未開票收入不含稅金額之和填寫在第9欄和第10欄（個體工商戶請?zhí)顚懺诘?欄和第11欄），將稅款金額填寫在第19欄和第20欄（個體工商戶請?zhí)顚懺诘?9欄和第21欄）。

某查賬征收小規(guī)模納稅人，第三季度提供物業(yè)服務(wù)自行開具了3張增值稅專用發(fā)票，不含稅金額合計600元稅額18元，自行開具了增值稅普通發(fā)票20張，不含稅金額合計50000元稅額1500元，其他未開票收入20600元（含稅）。（納稅人本期未銷售不動產(chǎn)）

注意：如果開具的發(fā)票征收率為5%，請?zhí)钊氲?、第5、第6相應(yīng)欄次即可。

再舉個例子~

某查賬征收小規(guī)模納稅人，第三季度自行開具了3張征收率為5%的增值稅專用發(fā)票，不含稅金額合計600元稅額30元，自行開具了增值稅普通發(fā)票20張，不含稅金額合計50000元稅額1500元，其他未開票收入20600元(含稅)。（納稅人本期未銷售不動產(chǎn)）

情形二：

查賬征收小規(guī)模納稅人，按季總收入已超過30萬元。

如果在稅務(wù)機關(guān)申請代開或自行開具了增值稅專用發(fā)票，那么將增值稅專用發(fā)票的不含稅金額之和填寫在申報表第2欄，如果在稅務(wù)機關(guān)申請代開了或自行開具了增值稅普通發(fā)票，那么將增值稅普通發(fā)票不含稅金額之和填寫在第3欄，將增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和未開票收入不含稅金額之和填寫在第1欄，將計算的稅款填寫在第22 欄。

某查賬征收小規(guī)模納稅人，第三季度申請稅務(wù)機關(guān)開具了5張增值稅專用發(fā)票，不含稅金額合計600元稅額18元，自行開具了增值稅普通發(fā)票20張，不含稅金額合計200000元稅額6000元，其他未開票收入103000（含稅）元。（納稅人本期未銷售不動產(chǎn)）

注意：如果開具的發(fā)票征收率為5%，請?zhí)钊氲?、第5、第6相應(yīng)欄次即可。

再舉個例子~

某查賬征收小規(guī)模納稅人，第三季度申請稅務(wù)機關(guān)開具了5張征收率為5%的增值稅專用發(fā)票，不含稅金額合計600元稅額30元，自行開具了增值稅普通發(fā)票20張，不含稅金額合計200000元稅額6000元，其他未開票收入103000元（含稅）。（納稅人本期未銷售不動產(chǎn)）

步驟四

增值稅申報完畢后，記住還有附加稅費的申報哦！

此時也分為兩種情形：

情形一：

若您本期增值稅額合計為零，那么系統(tǒng)會自動為您申報相關(guān)稅費。

跳轉(zhuǎn)后，您可通過此頁面對您的申報結(jié)果進行確認。

情形二：

若您本期應(yīng)繳納增值稅稅額合計不為零，系統(tǒng)會自動從增值稅報表中獲取相關(guān)數(shù)據(jù)為您填報附加稅費的申報數(shù)據(jù)，如果您認為附加稅費的計稅依據(jù)有問題，可以先保存后再通過【更正申報】模塊進行更正。

在附加稅費申報界面請注意，如您有減免優(yōu)惠，請在第八列的相關(guān)欄次進行選擇。

完成申報后，您可通過此頁面對您的申報結(jié)果進行確認，確認申報成功后請點擊“繳款”，完成稅款的繳納。

點擊“繳款”后，可以通過以下三種方式完成稅款的繳納。

步驟五

最后，您可返回電子稅務(wù)局首頁的應(yīng)申報套餐，就可以看到系統(tǒng)顯示“已申報”。

到這里，恭喜您，季度申報已經(jīng)全部完成啦！

【第8篇】小規(guī)模納稅人是開啥票

隨著國家稅務(wù)總局公告2023年第6號的發(fā)布，4月份也到了中葉，那么財務(wù)同仁們，在新政策下，要如何應(yīng)對，我們會計人的工作有哪些變化，今天先來說說開票那點事！

首先，我們來看下原文：

一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

下面我們來解讀一下，這兩條

1.小規(guī)模使用3%征收率的變?yōu)槊舛?，那么重點來了，小伙伴們，這里是免稅，不是0稅率，也就是說我們應(yīng)該在開發(fā)票時，選擇免稅，而不是0稅率，這是兩個意思，這是第一個重點！！！

2.如果小規(guī)模開具專票，那么就視為放棄優(yōu)惠政策，那么只能按3%征收，什么意思，就是說，你開了10000元的專票，那么就要按照10000*3%=300元去繳稅。

有的小伙伴不理解了，那么我來從專票的意義上給大家解釋一下：

專票存在的意義，是讓下游的企業(yè)可以抵扣的，那么，我們這個企業(yè)向上述情形，已經(jīng)開具專票，對于他的下游企業(yè)可以抵扣這300元的增值稅，所以，在開票時，本企業(yè)就必須繳納增值稅，我想這樣大家就理解了。

3.如果1季度的業(yè)務(wù)，在4月份以后發(fā)生了退回，那么需要開具紅字發(fā)票，根據(jù)會計實質(zhì)重于形式的原則，那么就要按照業(yè)務(wù)發(fā)生時期的稅費來開具紅字發(fā)票，也就是按照1%來開具紅字發(fā)票。

這是對于小規(guī)模增值稅新規(guī)下，如何開票的問題匯總，希望可以幫助大家。

【第9篇】小規(guī)模納稅人開稅票

來源：建筑財稅圈-李欣

2023年1月9日，備受關(guān)注的小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策出臺了！分別是財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號和國家稅務(wù)總局公告2023年第1號，具體規(guī)定如下：

一、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號

二、國家稅務(wù)總局公告2023年第1號

結(jié)合以上兩個文件來看，提取政策信息如下：

1.月銷售額不超過10萬元（含本數(shù)）的小規(guī)模納稅人，繼續(xù)免征增值稅。

2.月銷售額超過10萬元，免稅政策取消，征收率恢復(fù)為1%。

3.開具普通發(fā)票：對于小規(guī)模納稅人，需要開具1%的普票，同時在申報時需要填寫相關(guān)減免稅信息。

4.開具專用發(fā)票：不管是月銷售額10萬元以下還是適用1%征收率的小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)需要，納稅人可以選擇放棄減免稅，開具1%或3%的專用發(fā)票。根據(jù)增值稅鏈條抵扣原則來看，不管是開具1%還是3%，都是上游交下游抵，故稅務(wù)執(zhí)行口徑，兩種方式都可開具，默認如下：

在新政出臺初期，還有一種可能是納稅人沒辦法選擇3%的征收率進行開票。如果在電子稅務(wù)局沒有相關(guān)選項，可以下載最新的軟件安裝包進行更新安裝，此時1%和3%就都可以選擇了！

那么對于2023年1月初的過渡期，在新政出臺之前，已經(jīng)開具了免稅發(fā)票或者3%征收率的發(fā)票，應(yīng)該如何處理呢？對于這個問題，總局在1月13日“2023年新出臺三項增值稅政策即問即答”中已經(jīng)做了明確的說明，具體如下：

小編總結(jié)如下：

1.在1號公告發(fā)布前已開具的免稅發(fā)票或3%征收率的發(fā)票無需追回，在申報納稅時減按1%征收率計算繳納增值稅即可。

2.對于已開具的免稅或3%征收率的發(fā)票，在納稅申報時，對應(yīng)銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

3.現(xiàn)在小規(guī)模跨區(qū)域開1%稅率的普票，是否去勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款需要加以判斷！根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第九條規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

4.小規(guī)模納稅人出租商鋪一次性收取了全年租金，2023年年租金為120萬元，無其他應(yīng)稅項目，需要繳納增值稅嗎？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第三條規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。此處，僅指其他個人，小規(guī)模納稅人不適用，應(yīng)按政策預(yù)繳增值稅。

2023年小規(guī)模納稅人發(fā)票怎么開，增值稅怎么申報，您學(xué)會了嗎？

【第10篇】轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人

文件很長，劃個重點：

1、一般納稅人可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

轉(zhuǎn)登記后可享受增值稅小規(guī)模納稅人相應(yīng)的增值稅優(yōu)惠政策。

這意味著：原本已于2023年12月31日到期的“一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人”政策，又延續(xù)了一年。

2、納稅人實際享受增值稅減免稅政策起始時間的選擇

在某項增值稅減免稅政策出臺后，一般納稅人可以在該項政策執(zhí)行期限內(nèi)，按照納稅申報期選擇開始享受這項減免稅政策的時間。在一般納稅人實際享受某項服務(wù)、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)相關(guān)減免增值稅政策后，選擇放棄其減免稅權(quán)的，與銷售貨物放棄減免稅權(quán)一樣，均應(yīng)以書面形式提交放棄免（減）稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)備案。需要特別提醒注意的是，上述規(guī)定適用于增值稅一般納稅人。

3、《增值稅減免稅申報明細表》中“免稅額”等兩欄不需填寫

自公告發(fā)布之日起，一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，《增值稅減免稅申報明細表》“二、免稅項目”第4欄“免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫。

4、二手車經(jīng)銷納稅人減按0.5%征收率征收增值稅

自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：

銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

同時，為規(guī)范征管，本公告發(fā)布后新出臺的增值稅征收率變動政策，均比照上述公式原理計算銷售額。

附：公告原文

國家稅務(wù)總局

關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第9號

現(xiàn)將二手車經(jīng)銷等增值稅征管問題公告如下：

一、自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：

銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

本公告發(fā)布后出臺新的增值稅征收率變動政策，比照上述公式原理計算銷售額。

（二）納稅人應(yīng)當(dāng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開具征收率為0.5%的增值稅專用發(fā)票。

（三）一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）“二、簡易計稅方法計稅”中“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，減按0.5%征收率征收增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額，按銷售額的2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。

二、納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進行專業(yè)化處理，即運用填埋、焚燒、凈化、制肥等方式，對廢棄物進行減量化、資源化和無害化處理處置，按照以下規(guī)定適用增值稅稅率：

（一）采取填埋、焚燒等方式進行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方屬于提供《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)）“現(xiàn)代服務(wù)”中的“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費用適用6%的增值稅稅率。

（二）專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費用適用13%的增值稅稅率。

（三）專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費用適用6%的增值稅稅率。受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時，適用貨物的增值稅稅率。

三、拍賣行受托拍賣文物藝術(shù)品，委托方按規(guī)定享受免征增值稅政策的，拍賣行可以自己名義就代為收取的貨物價款向購買方開具增值稅普通發(fā)票，對應(yīng)的貨物價款不計入拍賣行的增值稅應(yīng)稅收入。

拍賣行應(yīng)將以下紙質(zhì)或電子證明材料留存?zhèn)洳椋号馁u物品的圖片信息、委托拍賣合同、拍賣成交確認書、買賣雙方身份證明、價款代收轉(zhuǎn)付憑證、扣繳委托方個人所得稅相關(guān)資料。

文物藝術(shù)品，包括書畫、陶瓷器、玉石器、金屬器、漆器、竹木牙雕、佛教用具、古典家具、紫砂茗具、文房清供、古籍碑帖、郵品錢幣、珠寶等收藏品。

四、單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（2023年第53號）第五條規(guī)定確定的買入價，低于該單位取得限售股的實際成本價的，以實際成本價為買入價計算繳納增值稅。

五、一般納稅人可以在增值稅免稅、減稅項目執(zhí)行期限內(nèi)，按照納稅申報期選擇實際享受該項增值稅免稅、減稅政策的起始時間。

一般納稅人在享受增值稅免稅、減稅政策后，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第四十八條的有關(guān)規(guī)定，要求放棄免稅、減稅權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交納稅人放棄免（減）稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)備案。一般納稅人自提交備案資料的次月起，按照規(guī)定計算繳納增值稅。

六、一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（2023年第18號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退（免）稅問題的公告》（2023年第20號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

七、一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，《增值稅減免稅申報明細表》“二、免稅項目”第4欄“免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫。

八、本公告第一條至第五條自2023年5月1日起施行；第六條、第七條自發(fā)布之日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告執(zhí)行，已處理的事項不再調(diào)整。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2023年4月23日

附：常見問題

【第11篇】小規(guī)模納稅人每月開票限額

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在17年12月31日之內(nèi)，小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策，就是按月不超三萬，按季度不超九萬的增值稅優(yōu)惠政策。同時企業(yè)經(jīng)營銷售和服務(wù)兩項，可以分別享受以上政策，也就是銷售3萬，服務(wù)3萬，按季度十八萬的總額，不過需要分開核算，分別申報。

一、關(guān)于餐飲行業(yè)小規(guī)模認定標(biāo)準(zhǔn)問題。餐飲業(yè)屬于本次營業(yè)稅改增值稅的生活服務(wù)業(yè)，根據(jù)財稅〔2016〕36號第一條第五項規(guī)定：《試點實施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）。如果沒有達到500萬元，則按小規(guī)模納稅人依照3%的“征收率”計算交納增值稅。

二、關(guān)于稅收優(yōu)惠的問題。增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

三、關(guān)于小規(guī)模納稅人每月開具普票限額問題。增值稅普通發(fā)票是沒有限制的。增值稅專用發(fā)票一般默認是十萬元，如果你需要更高的開票限額，請找所屬稅務(wù)分局相關(guān)人員給你開通?？梢蚤_到百萬版的。

合肥財務(wù)公司會計提醒飯店一般來說都有酒水、飲料的銷售，這是按銷售貨物來算的，應(yīng)跟餐飲服務(wù)的銷售分開申報，這樣，才能分別享受小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

本文來源【信者財務(wù)】原創(chuàng)，歡迎免費咨詢注冊公司、財務(wù)代賬相關(guān)服務(wù)。

【第12篇】公司小規(guī)模納稅人

讓老板看得懂的稅收解讀

一般納稅人：年營業(yè)額超過財政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)及個體工商戶。例：規(guī)定的年營業(yè)額500萬標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)超過年營業(yè)額500萬就是一般納稅人，一般都是與大型企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來。

小規(guī)模納稅人：指年營業(yè)額達不到財政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)及個人工商戶。例：規(guī)定年營業(yè)額500萬以上為一般納稅人，同理沒超過500萬的即小規(guī)模納稅人，一般與小型企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來。

小規(guī)模納稅人一般納稅人都很好理解。下面講一下兩者的優(yōu)劣勢。

一；稅率不同

小規(guī)模納稅人只能開具只能開具3%的增值稅專用發(fā)票。而很多企業(yè)是需要13%的增值稅專用發(fā)票，從而用來抵扣銷項稅款。所以小規(guī)模納稅人就會失去較多的一般納稅人客戶。所以簡單來說一個企業(yè)想要得到更大的發(fā)展還是需要成為一般納稅人。

二；繳稅的不同

小規(guī)模納稅人是按照3%的簡易稅率計算納稅的。一般納稅人是按照‘銷項稅—進項稅’后進行的納稅且應(yīng)該繳納的增值稅所占銷售額比例一般要低于3%。有不少企業(yè)甚至遠遠低于3%。

三；成立小規(guī)模好還是一般納稅人好？答：都要

小規(guī)模納稅人有限公司，一般納稅人有限公司，個體工商戶。都準(zhǔn)備齊全。 需要開6%——13%的專票就用一般納稅人有限公司收款開票。 需要開3%的專票或普票就用于小規(guī)模納稅人收款開票。 不需要票的就用個體工商戶收款。

更多稅收優(yōu)惠政策詳解請關(guān)注——《輕稅小?！?/p>

【第13篇】最新！2023年小規(guī)模納稅人增值稅繼續(xù)減免

2023年初-2023年年底，轉(zhuǎn)眼間yi情已經(jīng)過去三年了，現(xiàn)在各地終于徹底開放了，但各行各業(yè)都遭受到不小的重創(chuàng)，尤其是那些成立時間短、抗風(fēng)險能力較弱的中小企業(yè)，為此國家也積極出臺了相關(guān)政策來為各地中小企業(yè)的紓困解難，比如2023年的小規(guī)模納稅人增值稅普票免稅政策。今年小規(guī)模納稅人增值稅減免政策是否延續(xù)，相信很多企業(yè)老板和財務(wù)人員都在關(guān)注著，大家都希望該政策能夠再延續(xù)一段時間。

近期終于有了利好消息！“自2023.1.1起，暫延續(xù)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

符合條件的公司除了可以享受國家統(tǒng)一發(fā)布的稅收優(yōu)惠政策，還可以根據(jù)自身情況享受一些地方性稅收扶持政策，比如以下政策：

1、一般納稅人獎勵扶持：在不改變主體公司經(jīng)營模式下，在園區(qū)成立的一般納稅人有限公司，可享受地方的增值稅、企業(yè)所得稅地方財政留存40%-80%的獎勵扶持，增值稅地方財政留存為50%，企業(yè)所得稅地方財政留存為40%。

2、小規(guī)模個體戶、個人獨資企業(yè)核定征收：在重慶等地稅收優(yōu)惠園區(qū)的注冊個體戶或個人獨資企業(yè)（如工作室、營業(yè)部、事務(wù)所等），開普票免增值稅，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅，其中個人經(jīng)營所得稅按照開票額1%核定征收，綜合稅負在1%左右。個體戶、個人獨資企業(yè)沒有企業(yè)所得稅也沒有分紅個稅，完稅之后即可自由支配。目前園區(qū)不要求實體辦公，足不出戶即可。

3、自然人代開政策：名下沒有公司的個人臨時兼職與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，公司按照約定支付給個人費用并要求個人提供相應(yīng)的發(fā)票，此時個人可在河南、湖南、重慶等地稅收園區(qū)申請代開，個稅按照個人經(jīng)營所得稅0.5%-1.5%核定征收，有完稅憑證，不影響個人的其他收入，不會匯算到個人薪金所得和個人勞務(wù)所得。整個代開流程無需到場，提交電子版資料即可，一般2天左右完成。

注意：小規(guī)模納稅人連續(xù)滾動12個月開票額不得超過500w，否則將強制升級為一般納稅人不得享受免征增值稅。

公司和個人可根據(jù)實際情況選擇適合自身的稅收優(yōu)惠政策享受，合理降低稅負。

【第14篇】小規(guī)模納稅人附加稅

導(dǎo)讀：隨著我國稅法不斷的完善，國家為什么減輕小規(guī)模企業(yè)的稅費，出臺了許多的稅費優(yōu)惠方案，其中有一項就是當(dāng)售額低于十萬就可以免附加費，下面小編就跟大家普及一下關(guān)于小規(guī)模附加稅減免政策的相關(guān)知識，感興趣的同學(xué)可以繼續(xù)往下看。

小規(guī)模附加稅減免政策

答：財稅2016第12號文：將免征教育費附加、地方教育費附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行的不超過3萬元（按季不超過9萬元）的，擴大到按月不超過10萬元（按季不超過30萬元）。

1、免征教育費附加、地方教育費附加是按貨物銷售勞務(wù)的加工修理修配和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售分別核算。

2、附加稅金的優(yōu)惠不僅僅限于小規(guī)模納稅人，對一般納稅人同樣適用。

小規(guī)模納稅人所得稅優(yōu)惠政策

所得稅2023年最新優(yōu)惠政策為自2023年1月1日起至2023年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入經(jīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，通俗點說，就是符合條件的小型微利企業(yè)，按年納稅所得額的10%繳納個人所得稅。根據(jù)上述政策的描述，其實并不是所得小規(guī)模企業(yè)并不享受這一政策，要享受這一政策的企業(yè)是小型微利企業(yè)，所以說滿足小型微利條件不管是小規(guī)模還是一般納稅人都享受這一優(yōu)惠政策，滿足小型微利企業(yè)的條件如下：

1、年應(yīng)納稅所得額不超過50萬元（含50萬元）的企業(yè)。

2、年平均職工人數(shù)不超過80人，計算方法采用季平均法=（季度期初數(shù)+季度期末數(shù)）/2

3、年度資產(chǎn)總額不超過1000萬元；計算方法采用季度平均法=（季度期初數(shù)+季度期末數(shù)）/2

【第15篇】小規(guī)模納稅人季報怎么報

10月季報，小規(guī)模納稅人申報表及抄報稅順序?qū)嵅?/p>

10月大征期內(nèi)放了7天長假，因此納稅征期截止時間延長至10月26日。

總體納稅申報流程是：抄報稅—納稅申報—反寫監(jiān)控

企業(yè)在納稅申報截止時間之前，不管上月有沒有開具過發(fā)票，或者有沒有購買過發(fā)票，都是要在報稅系統(tǒng)中進行抄報反寫工作處理的。抄報反寫成功后，系統(tǒng)就會顯示開票截止日期更新到11月15日。接著我們做增值稅納稅申報處理，最后才是反寫監(jiān)控！

一、稅務(wù)ukey版抄報稅流程

1、一般納稅人抄報方法

2、小規(guī)模納稅人抄報方法

二、金稅盤抄報稅辦法

1、金稅盤一般納稅人抄報方法

2、金稅盤小規(guī)模納稅人抄報方法

三、金稅盤v3.0版本抄報稅方法

四、小規(guī)模納稅人10月季報填寫變化

1、增值稅納稅申報表填表順序說明

2、小規(guī)模納稅人10月季報申報表填寫變化

篇幅限制，一般納稅人的增值稅申報表填寫變化，在此不詳細展示了。10月征期里有什么納稅申報疑問的，可以在下方留言討論哦！

【第16篇】小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

一、增值稅的科目設(shè)置：

小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”二級明細即可，無需設(shè)立“進項稅額”、“銷項稅額”、“已交稅金”等專欄。

政策文件依據(jù)：《增值稅會計處理規(guī)定》小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目，不需要設(shè)置上述專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”外的明細科目。

二、日常業(yè)務(wù)

1、購進貨物或服務(wù)

不能抵扣進項稅額。

借：存貨/固定資產(chǎn)/銷售費用/管理費用

貸：銀行存款/現(xiàn)金

政策文件依據(jù)：小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)，不通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目核算。

2、銷售貨物或服務(wù)

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：營業(yè)收入 （不含稅）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 （總價/1.03*3%）按3%征收率交稅情況

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 （總價/1.01*1%）減按1%征收率交稅情況

政策文件依據(jù)：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 國家稅務(wù)總局 2023年第7號）文規(guī)定，自2023年3月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)征項目，減按1%預(yù)征率計算預(yù)繳增值稅。目前陜西實際繼續(xù)執(zhí)行此項政策。

3、繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

4、計提繳納附加稅費

小規(guī)模納稅因?qū)嶋H繳納增值稅、消費稅而負有繳納城建稅、教育費附加、地方教育費附加的義務(wù)：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

5、實際繳納附加稅費

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加

貸：銀行存款

6、季度預(yù)提所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

7、實際繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

8、小規(guī)模納稅人達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

政策文件依據(jù)：

《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號，以下簡稱“11號公告”），明確自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》：小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為應(yīng)交稅費，在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

9、免征增值稅情況下的附加稅費處理：

因無實際繳納增值稅稅額，故也不產(chǎn)生應(yīng)交城建稅、教育費附加及地方教育費附加的義務(wù)，會計賬務(wù)上無須進行任何處理。

政策文件依據(jù)：《城建稅暫行條列》城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與消費稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。

《征收教育費附加的暫行規(guī)定》教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業(yè)稅、消費稅同時繳納

10、印花稅的計提與繳納

印花稅的計稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款

直接按實際繳納金額入賬

政策文件依據(jù)根據(jù)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第三條的規(guī)定可知，省級政府可以根據(jù)自己地區(qū)的實際情況，在50%的范圍內(nèi)，減征增值稅小規(guī)模納稅人的“六稅兩費”?！傲悆少M”指：資源稅、城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

11、水利基金

小企業(yè)會計準(zhǔn)則中并沒有關(guān)于“水利基金”的闡述，根據(jù)其規(guī)費性質(zhì)，建議記入“營業(yè)稅金及附加”科目。 計提時 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交水利基金 繳納時 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交水利基金 貸：銀行存款

政策文件依據(jù)：陜西省目前執(zhí)行的是按月納稅的銷售額或營業(yè)額不超過15萬元（按季納稅的銷售額或營業(yè)額不超過45萬元）直接減免，公司可以不做稅費提取，不用進行會計賬務(wù)處理。超過上述標(biāo)準(zhǔn)陜西省的水利基金計稅依據(jù)是不含稅收入的0.05%。

三、報表填報

1、增值稅：

季度收入不超30萬的情形：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第5號) 第三條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，按照13號公告有關(guān)規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額” 如果沒有其他免稅項目，無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

季度收入超過45萬的情形：

減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次?！对鲋刀惣{稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)。

2、水利基金

選擇減免代碼6199010517陜財辦綜字【2021】9號。