【導語】一般納稅人納稅標準怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人納稅標準，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人納稅標準
1、什么是差額征稅？
全面營改增后，對增值稅來說，計算銷售額基本的原則仍是全部價款和價外費用，但在試點過渡政策中，有一些允許差額征稅的規(guī)定。需要注意的是，差額征稅的規(guī)定是正列舉，只有列明的項目才允許差額征稅，沒列明的則不能差額。
2、差額征稅銷售額是含稅的嗎？
按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印差額征稅字樣，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。
3、差額計稅的是以差額前還是差額后的銷售額確定是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠？
適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）規(guī)定的免征增值稅政策。
《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》 中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。
4、納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額征稅，銷售額怎么計算？
勞務派遣服務，是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務。
一般納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
5、應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準需要辦理一般納稅人登記，其中銷售額是差額前還是差額后？
銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算
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【第2篇】一般納稅人稅務
一般納稅人公司需要交增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、附加稅、印花稅。在我國的企業(yè)需要繳納的稅種可以分為五大類。這五大類分別是商品和勞務稅類、所得稅類、財產(chǎn)、行為稅類、資源稅類、特定目的稅類這五類。公司主要繳納的還是上文提到的五種稅。那金泉財稅小編就分析了相關內(nèi)容，一起去看看吧！
1、一般納稅人應繳納的稅種 通常情況下，其主要包括以下幾個：
（1）增值稅。一般納稅人增值稅按銷售收入13%、9%繳納，不同行業(yè)適用稅率有所不同。
（2）城建稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。
（3）教育費附加。教育附加費按繳納的增值稅的3%繳納。
（4）地方教育費附加。按繳納的增值稅的2%繳納。
（5）印花稅。購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資 本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）。
（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實際占用的土地面積繳納（各地方規(guī)定不一）
（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；
（8）車船稅。按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；
（9）企業(yè)所得稅。按應納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納：企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)， 所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。
（10）發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。
根據(jù)情況不同，一般納稅人所需要承擔的稅點也是不同的。具體根據(jù)所發(fā)生的應稅銷售行為而變化。不同的稅點，有不同的適用范圍。因此，一般納稅人如果想知道自己具體應該承擔多少稅點，還是要看銷售行為。
以上就是關于一般納稅人需要繳納哪些稅的內(nèi)容介紹，如果還有哪里不明白的可以隨時咨詢小編哦，也可找專業(yè)的代辦公司來辦理哦。佛山金泉財稅的創(chuàng)始人，有著二十年財稅專業(yè)的實戰(zhàn)經(jīng)驗，資深的服務團隊，專業(yè)的知識，豐富的經(jīng)驗，讓您更放心。
【第3篇】一般納稅人選擇簡易
首先我們要知道，一般納稅人如果選擇簡易計稅，取的進項發(fā)票不能抵扣，因為實行低稅率優(yōu)惠，就不能再進行抵扣了。
增值稅計稅方法
（一）一般計稅方法——適用于一般納稅人
當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
（二）簡易計稅方法——適用于一般納稅人+小規(guī)模納稅人
當期應納增值稅稅額=當期銷售額（不含增值稅）×征收率
1.一般納稅人銷售、提供或者發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定的貨物、應稅勞務、應稅行為的，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但不得抵扣進項稅額。具體包括：
（1）縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的自產(chǎn)電力。
（2）自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。
（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）。
（4）自己用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。
（5）自產(chǎn)的自來水。
（6）自來水公司銷售自來水。
（7）自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。
（8）單采血漿站銷售非臨床用人體血液。
（9）寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。
（10）典當業(yè)銷售死當物品。
（11）藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。
（12）公共交通運輸服務（包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車）。
（13）經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的有關動漫服務。
（14）電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。
（15）以“營改增”試點前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務。
（16）在“營改增”試點前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。
（17）以清包工方式提供的建筑服務。
（18）為甲供工程提供的建筑服務。
（19）銷售或出租2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)。
（20）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。
（21）提供非學歷教育服務。
（22）一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。
（23）提供的人力資源外包服務。
（24）2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務。
（25）轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)。
（26）提供勞務派遣服務選擇差額納稅的。
【提示】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。
【第4篇】一般納稅人的哪些業(yè)務應視同銷售
“視同銷售”是否應開具發(fā)票
從現(xiàn)行的《發(fā)票管理辦法》及實施細則來看，發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證?？梢?，開具發(fā)票應當同時滿足以下條件：
1.從事“銷售商品、提供服務以及其他經(jīng)營活動”;
2.“對外”發(fā)生經(jīng)營業(yè)務;
3.具有收付款行為。
顯然，理論上而言，稅法中的“視同行為”不完全符合開具發(fā)票條件。
從發(fā)票管理的立法目的來看，“視同行為”屬于涉稅業(yè)務，應將“視同行為”納入發(fā)票管理范疇，一是，可以防止開票方隱瞞收入、受票方亂攤成本等行為的發(fā)生，符合“加強財務監(jiān)督的需要”。二是，可以證明納稅義務的發(fā)生，同時發(fā)票記載的征稅對象的具體數(shù)量、金額等信息資料可以作為稅源控制和計稅依據(jù)，符合 “保障國家稅收收入的需要”。三是，可以證明貨物所有權(quán)和勞務服務成果轉(zhuǎn)移，符合“維護經(jīng)濟秩序的需要”。
在稅收實踐中，“視同行為”開具發(fā)票問題曾有過相關規(guī)定，有的目前還在執(zhí)行。如，現(xiàn)已失效廢止的原《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第三條、第四條規(guī)定，除將貨物用于非應稅項目、將貨物用于集體福利或個人消費、將貨物無償贈送他人等情形不得開具專用發(fā)票外，一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))，必須向購買方開具專用發(fā)票?，F(xiàn)仍然有效的《國家稅務總局關于增值稅若干征收問題的通知》(國稅發(fā)〔1994〕122號)第三條規(guī)定，一般納稅人將貨物無償贈送給他人，如果受贈者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈者的要求開具專用發(fā)票。
“視同銷售”是否應開具發(fā)票？上面是我的淺談。對于企業(yè)最重要的銷售業(yè)務，開票人員需要注意的事項比較多，需要會計人員在開票的時候多加留意。如果還有其他的問題想要咨詢我們的，可以直接在線聯(lián)系我們。
【第5篇】一般納稅人怎樣抄稅
抄稅就是將一個月內(nèi)的增值稅發(fā)票的使用情況錄入到稅務局的聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)庫里（不管你這個月有沒有開過增值稅發(fā)票），你的增值稅申報要跟抄稅的數(shù)據(jù)進行比對，一致了才能通過，這樣能夠杜絕假發(fā)票和虛開發(fā)票，便于增值稅發(fā)票的管理。一句話就是檢查企業(yè)開具的增值專用發(fā)票的完整性，對企業(yè)的銷項稅進行控制。 那么抄稅時需要哪些資料？ 如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及ic卡(用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用)。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報稅務部門讀入他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進行納稅申報。抄報稅材料1、ic卡(已在開票系統(tǒng)中寫抄稅)2、本月的所有的銷項發(fā)票3、還有后一張空白的發(fā)票4、本月開具的負數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票5、發(fā)票購領卡抄報稅時間抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前(一)查詢當月開票情況企業(yè)于每月后必須對當月所開具的發(fā)票情況進行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開發(fā)票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保ic卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。(二)抄稅時間的規(guī)定1、企業(yè)應在法定的申報期內(nèi)提前2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應注意在辦理抄報稅成功后，方可進行納稅申報。2、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時間不得進行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票。4、每月1日零時，系統(tǒng)將自動進行結(jié)帳，無論企業(yè)是否進行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。故企業(yè)當月作廢的稅控發(fā)票應及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當月抄稅數(shù)據(jù);特別是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時，在抄稅時應攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進行掃描補錄;企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。7、由dos版開票子系統(tǒng)改為windows版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應將上月執(zhí)行抄報稅操作后用dos版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務所通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用dos版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。8、有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應按先將分開票機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項變更時，應首先到第三稅務所辦理有關變更手續(xù)。然后持《稅務登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復》、金稅卡、抄報稅ic卡等資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局征管科有關人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。
【第6篇】一般納稅人稅點
當我們執(zhí)照注冊下來后，在做稅務登記時，稅務選擇納稅人會有兩種選擇，一種是小規(guī)模納稅人，另一種是一般納稅人
一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇
納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準(年應稅銷售額標準為500萬元)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。
也就是說年應征增值稅銷售額≤500萬元為小規(guī)模納稅人；年應征增值稅銷售額＞500萬元為一般納稅人在現(xiàn)實稅務登記中， 我們根據(jù)經(jīng)營需求及健全的會計制度來進行選擇；假如：公司為道路運輸企業(yè)，為客戶提供貨物運輸，在簽訂合同時，客戶一定要開具9%稅率的專用發(fā)票，通過商議后此時我們可以選擇登記為一般納稅人，因為只有一般納稅人才能開具9%的運輸發(fā)票（這時，我們一定要有健全的財務制度與專業(yè)財務人員）
二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間最本質(zhì)的區(qū)別是：
稅率不同： 小規(guī)模的稅率基本是3% ； 一般納稅人的稅率是按照不同行業(yè)的標準設定的（13%、9%、6%不等）
他們中間最大的界限是： 他們之間的界限（當你是小規(guī)模納稅升級為一般納稅人的條件） 銷售行業(yè)年收入不超過500萬，超過這個界限稅務局會自動判定為是一般納稅人的資格標準，會被責令強制升級為一般納稅人
三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的區(qū)別
小規(guī)模納稅人
1、對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)），季度45萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超過45萬也免增值稅）。
2、獲得增值稅專票、普票，都不能夠抵扣增值稅
3、申報時間及方式不同：一般納稅人都是按月申報；小規(guī)模納稅人按季申報。
一般納稅人
1、年不含稅收入>500萬； 適用稅率/征收率為13%、9%、6%；
2、稅額=銷項稅額－進項稅額； 發(fā)票領用：能領購普票/專票，不論開普票還是開專票，稅率固定不變；
3、采購入賬：采購支付的貨款，取得專票計算進項給予抵扣，取得普票全額進采購成本。
4、符合科技型中小企業(yè)認定條件可以研發(fā)費用加計扣除
5、符合郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務按照可抵扣的進項稅額的10%計算加計抵減額，生活服務按照準予抵扣的進項稅額的15%計算加計抵減額
6、高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
四、企業(yè)所得稅優(yōu)惠
根據(jù)《財政部 國家稅務總局 關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 國家稅務總局 2023年第12號）及《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）規(guī)定，小微企業(yè)年度應納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：12.5%×20%=2.5%）；年度應納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：25%×20%=5%）
【第7篇】一般納稅人好不好
2023年，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請看如下建議！
1
小規(guī)模和一般納稅人的
主要區(qū)別在哪里？
2
注冊公司是選擇一般納稅人
還是小規(guī)模納稅人？
注冊公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請看如下建議：
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3
一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間
可以相互轉(zhuǎn)換嗎？
（1）原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。
（2）新規(guī)定：我國將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。
特別說明：2023年已辦理一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的企業(yè)，又達到了一般納稅人認定標準，2023年還可以享受再次被認定為小規(guī)模，但2023年不再享受！
素材來源自國家稅務總局、小陳稅務、稅政第一線、馬靖昊說會計
【第8篇】一般納稅人資料有哪些
我們都知道增值稅在征收上分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種不同的納稅人，而在企業(yè)的實際經(jīng)營，這兩種不同的納稅人也是具備自身不同的優(yōu)勢。而特別是現(xiàn)在許多的一般納稅人企業(yè)在采購的時候，不少的企業(yè)都會選擇一般納稅人的企業(yè)作為供貨商，因為這里的企業(yè)才可以提供相對更高稅率的發(fā)票，也就可以幫助企業(yè)減少許多的稅負。那么小規(guī)模納稅人企業(yè)申請一般納稅人的流程是怎樣的呢？一起來了解一下。
一、申請一般納稅人流程
1、如果納稅人需要辦理一般納稅人，需要到相關的稅務管理部門填寫《增值稅一般納稅人登記表》。
2、填寫后提交相關資料后，等待核對，內(nèi)容一致的，主管稅務部門會當場進行登記。
3、如果登記信息不一致，或不符合要求，會當場告知納稅人需要修改補正的內(nèi)容。
二、申請一般納稅人資料
1、《稅務登記證》副本；
2、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件；
3、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件；
4、財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；
5、國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料。
三、一般納稅人企業(yè)注意事項
1、一般納稅人對于企業(yè)記賬報稅管理更加的嚴格，企業(yè)變更為一般納稅人后要注意提升自身的記賬要求。
2、一般納稅人企業(yè)在日常經(jīng)營的時候注意找供貨商提供增值稅進項發(fā)票，以免自身不能進行稅費抵扣。
3、銷售貨物時開出的銷項發(fā)票一定要和進項發(fā)票完全相符。
4、增值稅發(fā)票上必須將產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量以及單價開具清楚。
5、從供應商處獲取的當月進項發(fā)票，需要當月最后一個工作日之前進行認證，否則不能當月抵扣。發(fā)票認證期限為開票之日起360 天內(nèi)，超過認證期限不允許抵扣。
以上就是關于一般納稅人的申請流程和所需資料了，不過其實除了申請成為一般納稅人之外，如果企業(yè)達到了成為一般納稅人的硬性指標，那么企業(yè)將會直接成為一般納稅人，所以除了自己申請成為一般納稅人之外，企業(yè)也是有可能因為規(guī)模達到了成為一般納稅人企業(yè)的。
【第9篇】深圳一般納稅人做賬
深圳公司注冊好以后，未經(jīng)營，要年報和報稅嗎？很多人對于這個問題不是很清楚，有很多朋友的公司注冊好以后，就放在那，也不報稅和年報，對于這個問題，今天前海百科夏先生就為大家進行一個全面的講解。
一、深圳公司注冊好以后，未經(jīng)營，要年報和報稅嗎
公司注冊完成后，需要立即進行稅務報到，公司注冊完成后下月15號前，需要進行首次記賬報稅，就算公司沒有運營產(chǎn)生業(yè)務也需要零申報，如果暫時沒有自己的財務人員可以做賬報稅的話，可以委托我們進行代理記賬，費用的話，小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人不一樣。
二、深圳公司沒有年報會產(chǎn)生哪些后果
1、目前工商年報的申報時間是注冊成立周年之日起2個月內(nèi)做好申報，假如公司沒有按時申報工商，就會成為工商重點檢查的對象，沒做公示的企業(yè)，工商會進行行政處罰，并將企業(yè)列入經(jīng)營異常名錄，由于經(jīng)營異常名錄信息已被銀行等金融機構(gòu)作為貸款、保險等商事活動的參考依據(jù)。
企業(yè)被列入了經(jīng)營異常名錄，金融機構(gòu)就會不受理企業(yè)的銀行開戶、貸款等業(yè)務，假如3年沒交，就會變成嚴重違法失信企業(yè)了，這樣下來，公司法人和負責人會被列入黑名單并進入個人信用不良記錄，影響以后再開公司和貸款等。
2、稅務需要在每年的5.31前在電子稅務局申報完成，因此公司的記賬報稅也很重要，假如沒有按時做，年報逾期的話，公司同樣會被列入經(jīng)營異常，那么就要進行補報。有異常的，還要在補報好辦理異常移除。
公司注冊后，雖然還沒有經(jīng)營，也是需要記賬報稅和做零申報，如果暫時沒有自己的財務人員可以做賬報稅的話，可以委托代理機構(gòu)進行代理記賬，費用介紹如下：
三、深圳公司代理記賬的費用多少
深圳公司代理記賬的費用分為兩種，一種是一般納稅人費用，一種是小規(guī)模納稅人費用。一般納稅人公司代理記賬的費用是500元/月，小規(guī)模納稅人公司代理記賬的費用是2000-3000元/年。
四、深圳公司代理記賬的服務內(nèi)容
深圳公司代理記賬的服務內(nèi)容包括審核原始憑證；
填制會計憑證；
登記會計賬簿；
編制會計報表；
填制納稅申報表和各種稅費繳款書；
納稅申報；
裝訂會計憑證；
財務政策傳遞；
日常電話答疑。
好了，以上就是深圳前海百科企業(yè)服務有限公司為大家介紹的深圳公司注冊好以后，未經(jīng)營，要年報和報稅嗎的所有內(nèi)容，希望大家看完之后能夠明白。想要委托我們代理記賬的深圳公司，可以聯(lián)系前海百科夏先生。
【第10篇】河北省一般納稅人查詢
中考后的準備
2023年河北中考剛剛結(jié)束，學生可以適當?shù)姆潘桑?strong>家長需要做好后期的擇校準備工作，首先，我們要了解如何進行中考成績的查詢，根據(jù)往年經(jīng)驗為大家整理如下，提前了解，關注收藏。
2023年河北省中考成績查詢方式
一、網(wǎng)上查分
2023年河北中考成績查詢?nèi)肟陂_通后，考生可以通過網(wǎng)上登錄當?shù)厥薪逃种锌?，成績查詢?nèi)肟谳斎雸竺?準考證號、身份證號/姓名、驗證碼等相關信息后查詢中考成績。
2023年河北中考河北各市成績查詢?nèi)肟冢?/strong>
石家莊市教育局網(wǎng)址：http://sjzjyj.sjz.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到石家莊2022中考成績了。
張家口市教育局網(wǎng)址：http://jyj.zjk.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到張家口2022中考成績了。
衡水市教育局網(wǎng)址：http://jyj.hengshui.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到衡水2022中考成績了。
廊坊考試信息網(wǎng)址：http://www.lfksy.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到廊坊2022中考成績了。
滄州市教育局網(wǎng)址：http://jyj.cangzhou.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到滄州2022中考成績了。
邢臺市教育局網(wǎng)址：http://jyj.xingtai.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到邢臺2022中考成績了。
保定市教育局網(wǎng)址：http://jyj.baoding.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到保定2022中考成績了。
唐山市教育局網(wǎng)址：http://jiaoyuju.tangshan.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到唐山2022中考成績了。
邯鄲市教育局網(wǎng)址：http://jyj.hd.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到邯鄲2022中考成績了。
承德市教育局網(wǎng)址：http://jyj.chengde.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到承德2022中考成績了。
秦皇島市教育局網(wǎng)址：http://jyj.qhd.gov.cn/，通過這個網(wǎng)址大家就能查到秦皇島2022中考成績了。
二、微信公眾號查詢：還可以關注各市教育局“微信公眾號”，通過微信進行中考成績查詢。
三、學校查詢：一般在中考成績出來的時候，我們可以回到自己的母校查詢中考成績。（這種方式一般比較滯后）
四、電話查詢：如果老師有告訴你可以電話查詢，可以撥打電話查詢中考成績。
五、短信查詢：如果老師有告訴你可以短信查詢，你就可以將自己的準考證號發(fā)給相應的號碼進行查詢。
考生注意:
考生要記好準考證號、身份證號和學籍號等信息。不要被某些網(wǎng)站惡意誘導，要上正規(guī)的教育部門網(wǎng)站查詢。
溫馨提示：
如果在查分過程中網(wǎng)頁出現(xiàn)緩慢或者打不開的情況，請大家耐心等待。
【第11篇】十萬版一般納稅人轉(zhuǎn)讓
01.小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入享受增值稅免征政策，但未按照規(guī)定開具免稅發(fā)票。 02.行業(yè)登記與實際經(jīng)營業(yè)務不符，錯誤地按制造業(yè)等13個行業(yè)退稅，存在騙取留抵退稅風險。 03.少計增值稅應稅收入，虛增留抵稅款，存在騙取留抵退稅風險。 04.進項稅額應轉(zhuǎn)出未轉(zhuǎn)出導致多退稅款，存在騙取留抵退稅風險。 05.虛增進項稅額導致多退稅款，存在騙取留抵退稅風險。 06.房地產(chǎn)企業(yè)未及時確認收入，虛增留抵稅款，存在騙取留抵退稅風險。 07.虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務、虛抬收購價格、虛報收購數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，導致虛抵進項稅額。 08.企業(yè)取得免稅收入與應稅收入未分別核算，已做免稅收入申報，但相應進項稅額未轉(zhuǎn)出。 09.企業(yè)用于非正常損失、用于免稅或簡易計稅項目購進貨物的進項稅額未按規(guī)定轉(zhuǎn)出。 10.已抵扣進項稅額的不動產(chǎn)改變用途，未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進項稅額。 11.小規(guī)模納稅人銷售額達標未及時辦理增值稅一般納稅人登記。 12.財政補貼收入未按規(guī)定計算繳納增值稅。 13.未按規(guī)定做消費稅稅種登記。 14.消費稅申報收入小于增值稅申報收入,導致少繳消費稅風險。 15.消費稅零申報但有應稅消費品發(fā)票開具,導致少繳消費稅風險。 16.未按規(guī)定期限辦理消費稅申報。 17.出口貨物未在財務上作銷售處理，導致違規(guī)退稅的風險。 18.提供的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等進貨憑證為虛開或偽造。 19.虛開農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，導致違規(guī)退稅的風險。 20.出口敏感產(chǎn)品價格低值高報，導致違規(guī)退稅的風險。 21.將未納稅或免稅貨物作為已稅貨物出口，導致違規(guī)退稅的風險。 22.買賣報關單信息，將他人出口的貨物虛構(gòu)為本企業(yè)出口貨物，導致騙取出口退稅的風險。 23.未按規(guī)定收齊備案單證，導致出口貨物違規(guī)適用退（免）稅政策。 24.未足額收匯，也未提供不能收匯的有關證明材料，導致出口貨物違規(guī)適用退（免）稅政策。 25.出口取消出口退稅的產(chǎn)品，未視同內(nèi)銷申報繳納增值稅。 26.“客商”或中間人從事自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關和出口企業(yè)不見出口產(chǎn)品、不見供貨貨主、不見外商等非正常出口業(yè)務，導致違規(guī)退稅風險。 27.從事“假自營、真代理”出口業(yè)務，導致違規(guī)退稅風險。 28.納稅人購置車輛購置稅應稅車輛，其機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不含稅價格或其他有效價格證明注明的價格明顯偏低且無正當理由，導致少繳車輛購置稅風險。 29.2023年6月1日—12月31日開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不含稅價格在30萬元以下、排量2.0升及以下的乘用車，實際支付成交價格高于30萬元，導致違規(guī)享受部分乘用車減半征收車輛購置稅優(yōu)惠政策風險。 30.分支機構(gòu)違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 31.未認定為非營利組織的企業(yè)違規(guī)享受非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 32.納稅人不符合條件但享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策。 33.納稅人虛假申報研發(fā)費用加計扣除。 34.企業(yè)享受經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠，但不在已認定符合條件的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)名單中。 35.取得不符合規(guī)定的發(fā)票作為稅前扣除憑證未進行納稅調(diào)整。 36.超限額扣除業(yè)務招待費。 37.增值稅即征即退收入未計入企業(yè)所得稅營業(yè)外收入。 38.以辦公經(jīng)費、銷售費用和人員費用等形式虛增費用支出，少繳企業(yè)所得稅。 39.設有內(nèi)部職工醫(yī)院的企業(yè)，將自產(chǎn)的藥品配送給其職工醫(yī)院，未按照稅法規(guī)定確認當期應稅收入，少確認應稅所得。 40.集團化企業(yè)各子公司之間頻繁發(fā)生資金借用，計入往來款項，未按照獨立交易原則確認利息收入和支出。 41.未按規(guī)定確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。 42.兄弟姐妹協(xié)商由其中一人享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除。 43.三個及三個以上兄弟姐妹享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除總額超過2000元。 44.發(fā)生房屋、土地交易后未及時申報房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 45.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目達到應清算條件后未及時清算。 46.面積大于90平方米，錯誤申報享受契稅首套優(yōu)惠、二套優(yōu)惠以及重復使用首套房優(yōu)惠。 47.開采銷售應稅資源的企業(yè)開具了相應發(fā)票，未申報資源稅。 48.違反規(guī)定跨季度沿用監(jiān)測機構(gòu)監(jiān)測數(shù)據(jù)申報環(huán)保稅。 49.跨月沿用監(jiān)測機構(gòu)監(jiān)測數(shù)據(jù)違規(guī)申報享受環(huán)保稅優(yōu)惠。 50.工業(yè)噪聲超標未按規(guī)定申報環(huán)保稅。 51.持有排污許可證的單位向環(huán)境直接排放應稅污染物，未進行環(huán)保稅申報。 52.收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的通知，30日內(nèi)未申報繳納耕地占用稅。 53.因建設項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地未申報耕占稅。 54.新購買的車輛未在60日內(nèi)申報繳納車船稅。 55.跨區(qū)經(jīng)營未按規(guī)定預繳稅款。 56.丟失損毀帳簿、憑證。未按照規(guī)定期限繳納稅款。 57.企業(yè)辦稅人員變更后未及時到稅務機關辦理相關變更手續(xù)。 58.采取陰陽合同、真假兩套賬等方式編造虛假計稅依據(jù)。 59.未按照規(guī)定期限繳納稅款。 60.損毀稅控盤金稅盤或稅務ukey。 61.未按規(guī)定提供延期繳納稅款相關資料。 62.取得經(jīng)營收入未按規(guī)定向消費者開具發(fā)票。 63.為親友幫忙或為謀取利益而開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。 64.未按規(guī)定期限辦理銀行存款賬戶賬號報告。 65.欠繳稅款5 萬元以上的納稅人轉(zhuǎn)讓、出租、出借、提供擔保不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)時未規(guī)定報告。 66.未按規(guī)定期限辦理財務會計制度及核算軟件備案。 67.符合條件應進行服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案的，未按規(guī)定備案。 68 .扣繳義務人未依法扣繳非居民企業(yè)所得稅。 69.境外投資者通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購、清算等方式實際收回享受過暫不征收預提所得稅政策待遇的直接投資，但未申報補繳遞延的稅款。 70.非居民企業(yè)在境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務，未按要求辦理相關涉稅事項。 71.非居民申報享受稅收協(xié)定待遇，但未按要求準備相關資料留存?zhèn)洳椤?72.未按規(guī)定準備和提交同期資料。 73.企業(yè)未就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來進行關聯(lián)申報并附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2023年版)》。 74.符合條件應報送國別報告而未報送的。 75.符合條件應報告境外投資和所得信息而未報告。
作者：韋桂華
【第12篇】一般納稅人收入額超過500萬
納稅人，也就是指納稅義務人，一般分為三種類型：法人、個體工商戶和自然人。
而我們常說的增值稅一般納稅人，主要是指年應征增值稅銷售額超過500w,財務會計制度完善、能夠準確提供稅務資料的企業(yè)；其增值稅的稅負成本一般較高（根據(jù)行業(yè)不同，一般為13%、9%、6%），但獲得增值專票后，可以抵扣增值稅。
增值稅小規(guī)模納稅人，主要是指年應征增值稅銷售額在500w以內(nèi)，會計核算不健全、不能夠準確提供稅務資料的企業(yè)；一般增值稅適用率為3%，不能夠抵扣增值稅。
通常情況下，為什么建議小規(guī)模納稅人年開票額不要超過500w？到底在多少較合適呢？
1、看規(guī)模，有的公司投資規(guī)模比較大，年銷售額很快就達到500w，大量頂額開具發(fā)票（如480w、490w等），很容易引起稅務的稽查；建議直接申請成為一般納稅人更好。
2、看經(jīng)營范圍，如果開票項目和開票額度與小規(guī)模納稅人的實際經(jīng)營范圍嚴重不符，也是稅務稽查的重點；建議與同行業(yè)相比、與企業(yè)歷史數(shù)據(jù)對比，開票量在一個合理的范圍內(nèi)是比較合適的。
3、看行業(yè)，有些行業(yè)的成本發(fā)票都是專票，導致小規(guī)模納稅人增值稅長期留抵；或者是長期不開票、零申報；這些異常動作都是屬于涉稅風險行為。
另外，小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策是比較多的，避免小規(guī)模納稅人強制升級為一般納稅人，不能夠享受一些優(yōu)惠，也是不建議年開票額超過500w。
1、今年，小規(guī)模納稅人如果開具增值稅普票，直接免征增值稅、附加稅（增值稅原本是3%的征收率，接著是減按1%征收，目前是直接免征、且取消了之前季度開票額45w內(nèi)的額度限制）。
2、小規(guī)模納稅人個獨、個體戶在國內(nèi)部分稅收園區(qū)，還可以享受區(qū)域性的個稅核定征收政策，即個人經(jīng)營所得稅按照開票的0.6%-1.2%核定；對于利潤虛高、成本缺口大、分紅個稅高的企業(yè)來說，無疑是實實在在地大幅降低稅務成本的稅收優(yōu)惠政策。
綜上所述，了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，可關注，公眾號，節(jié)稅寶典。通常情況下，為什么建議小規(guī)模納稅人年開票額不要超過500w？到底在多少較合適呢？希望以上的一些分析，可以幫助到有需要的朋友哦。
【第13篇】如何成為一般納稅人
1、新開業(yè)的增值稅納稅人，可以預計自己在開業(yè)當年增值稅額度達到一般納稅人的標準，需要去稅務局辦理相關的一般納稅人申請認定。
2、對于已經(jīng)開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，年應稅銷售額達到一般納稅人的標準，應該在第一次達到標準的年份去辦理納稅人的認定。
3、對于免稅貨物的納稅人，在恢復征稅以后，需要在恢復征稅后的30天起，向主管部門申請納稅人的認定。
4、對于不同城市的公司，其分支機構(gòu)在達到總機構(gòu)認可為一般納稅人后，需要向當?shù)氐亩悇站诌M行申辦一般納稅人的認定。
【第14篇】一般納稅人用什么會計制度
各位小伙伴好！我是葉子與青荷，今天我們講的知識點是：征收率
1. 為什么要用到征收率
一般情況下，增值稅一般納稅人用“稅率”，小規(guī)模納稅人用“征收率”，很容易理解。一般吧，小規(guī)模納稅人財務會計核算制度不健全,也就是記賬不全，不能提供稅法規(guī)定的計稅依據(jù)等資料,那就由稅務機關調(diào)查核定,按固定稅點給你交稅。這個稅點一般是3%， 特殊情況有5%，特殊優(yōu)惠有2%、1.5%的。
2%一般是鼓勵“二手”市場，鼓勵重新利用。如：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按 2%征收率征收增值稅。納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。所稱舊貨，是指進入二次流通的，具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品。
1.5%是個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%交稅。最新的，住房租賃企業(yè)向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%交稅。
有一些一般納稅人的一些銷售行為也會用征收率計算。這些情況的特點是進項稅額難以確定，沒辦法抵扣進項稅， 所以就讓一般納稅人以較低的征收率繳納增值稅，這樣稅負比較合理。但使用征收率的話就不能抵扣進項稅額。這個稅點有3%、5%、2%。
2. 小規(guī)模納稅人征收率5%的有哪些？
主要是房子出租銷售、勞務派遣服務、安保服務。
（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。
（2）轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額。
（3）個人(個體工商戶和其他個人，下同)銷售其購買不足2年的住房。
（4）銷售其取得(不含自建)的不動產(chǎn)(不含個人銷售購買的住房)，應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額。
（5）銷售其自建的不動產(chǎn)。其中，個人銷售自建自用住房免征增值稅。
（6）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。
（7）出租其取得(含租入)的不動產(chǎn)。其中，個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
（8）以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用。
（9）提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。
（10）提供安全保護服務，比照提供勞務派遣服務的政策執(zhí)行。
3.一般納稅人使用征收率的有哪些？
（1）用3%
①一般納稅人提供教育輔助服務，可以選擇簡易計稅方法按照 3%征收率計算繳納增值稅。
②建筑業(yè)營改增一般納稅人,使用簡易征收計稅辦法是在計算應納增值稅時,按照3%的'征收率'交納增值稅。經(jīng)常見的情況就是甲供工程。
（2）用5%
①一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)銷售。
②—般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的不動產(chǎn)經(jīng)營租賃。
③一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30曰前取得的不動產(chǎn) 提供的融資租賃服務，選擇適用簡易計稅方法的。
④納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡易計稅方法的。
⑤一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，選擇適用簡易計稅方法的。
⑥一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的。
⑦—般納稅人提供人力資源外包服務，選擇適用簡易計稅方法的。
（3）用2%
一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照 3%征收率 減按2%征收增值稅。
每天學習一點點，每天進步一點點。今天講課就講到這里。
【第15篇】一般納稅人最低
《芳芳說稅》專注于園區(qū)招商，利用地方性稅收獎勵扶持政策幫助企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅避稅！
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人?，F(xiàn)在一般是銷售額500萬以內(nèi)屬于小規(guī)模納稅人，年銷售額超500萬的企業(yè)稅務一般是會將企業(yè)強制升為一般納稅人。
一般納稅人企業(yè)面臨較高的稅負問題，稅收負擔相比小規(guī)模要重很多，一般納稅人的增值稅最低就是服務行業(yè)6%，其次是建筑行業(yè)9%，然后是運輸業(yè)11%，最高的就是13%的貿(mào)易行業(yè)，所以對于一般納稅人來說，稅負是相對比較重的。
一般納稅人有哪些合理的節(jié)稅方法？該怎么做？
一、存貨計價節(jié)稅：
存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等，包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。存貨計價一般都是高轉(zhuǎn)成本、低轉(zhuǎn)利潤的方式節(jié)稅；
二、折舊節(jié)稅：
企業(yè)所得稅的應納稅所得額以及征收時間都是與折舊的比例和提取期限相關的。所以企業(yè)應該根據(jù)自身的實際情況，選擇對自己有效的，可以節(jié)稅的折舊政策，從而減輕企業(yè)的稅收成本。
模式一是，縮減折舊年限的稅收所產(chǎn)生時間差；二是延長折舊時間差。
三、調(diào)節(jié)企業(yè)業(yè)務
通過企業(yè)間的業(yè)務往來，對勞務、產(chǎn)品的交易價格進行調(diào)整，把業(yè)務利潤從高稅率地區(qū)轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)，從而達到最優(yōu)的節(jié)稅效果。
四、合理運用稅收優(yōu)惠政策：
企業(yè)可以合理運用稅收優(yōu)惠政策，其中包含普惠性的稅收優(yōu)惠政策，還有地方性的稅收優(yōu)惠政策，所以企業(yè)可以充分利用稅收優(yōu)惠政策。小編今天主要來分享地方性的稅收優(yōu)惠政策，能合理合規(guī)的降低企業(yè)的稅收負擔。
具體政策：
有限公司獎勵扶持政策，主要是對企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅進行獎勵補貼，比例70%-90%，企業(yè)納稅越大，扶持比例越高。
個人獨資企業(yè)和個體工商戶，核定征收個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅0.3%-1.5%，企業(yè)完稅后賬戶上的錢可以自由支配，不需要再繳納分紅稅。
自然人代開，提供業(yè)務合同和代開信息，一般1-3個工作日左右出票，綜合稅負2.5%左右，基本上代開品目不受限制，大多數(shù)屏幕都能代開出來。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《芳芳說稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務知識，可關注《芳芳說稅》了解~
【第16篇】物流一般納稅人的稅率
中道財稅：房地產(chǎn)建筑業(yè)財稅問題解決專家
隨著時代發(fā)展，物流運輸業(yè)越來越多，規(guī)模也越來越大，由于數(shù)據(jù)量巨多，這時很考驗財會人的認真和耐心了。賬務處理有些復雜，會計該怎么做呢？
下面就來講講關于物流運輸?shù)呢敹愄幚?/strong>，希望能助你一臂之力~
物流運輸業(yè)
就這么操作業(yè)務流程
物流運輸業(yè)，也就是具備或租用的運輸工具的倉儲設施，至少具有從事運輸或運輸代理和倉儲兩種以上經(jīng)營范圍，并能夠提供運輸、代理、倉儲、裝卸、加工、配送等一條龍服務，并經(jīng)工商局登記的。
實質(zhì)上，運輸業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點都具有以下4點，如下：
1. 業(yè)務實現(xiàn)貨物的位移；
2. 業(yè)務生產(chǎn)經(jīng)營不產(chǎn)生新產(chǎn)品；
3. 運輸產(chǎn)品的過程和消費同時進行；
4. 運輸產(chǎn)品位移的計量具有特殊性
簡單來說，物流運輸業(yè)是產(chǎn)生貨物/產(chǎn)品的運輸，在運輸過程中，不會產(chǎn)生新貨物/產(chǎn)品。
一般情況下，物流業(yè)的主要經(jīng)營流程：貨物托運人簽填托運單；托運單內(nèi)容的審核和受理；核實理貨；貨物的監(jiān)裝和監(jiān)卸。
營運部在完成每單運輸后，將托運單據(jù)轉(zhuǎn)交給財務部，財務收到確認已完成的運輸?shù)膯螕?jù)，作以確認收入，開專票。
物流運輸業(yè)
學會稅務風險防范
由于物流兼營的不同，增值稅稅率也隨著不同。根據(jù)物流的具體業(yè)務，來分適用的稅率。具體業(yè)務的稅率如下：
運輸服務業(yè)務包括：陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務，適用9%稅率。
物流輔助服務業(yè)務包括：航空服務、港口碼頭服務、貨運客運站服務、裝卸搬運服務、倉儲服務和收派服務、打撈救助服務，適用6稅率。
這里物流與快遞要區(qū)分開，從接收貨物重量來看，一般根據(jù)看什么產(chǎn)品而定重量標準來發(fā)物流；從服務對象來看，快遞一般為個人，物流為企業(yè)；從倉儲來看，快遞注重及時性，隨到隨拿，而物流倉儲是根據(jù)需求而預定的。
物流企業(yè)涉及的稅種除了增值稅外，還包括：企業(yè)所得稅、個人所得稅、車購稅、車船使用稅、印花稅，如果你有土地，還會有土地使用稅。
需要注意的是增值稅，因為其他主要的稅都不涉刑！大多數(shù)情況，企業(yè)罰點款，補繳點滯納金，問題都不是很大。但是“增值稅”，如果你犯規(guī)了，那是有刑事責任要背的。
既然有稅務風險，財務的我們該如何防控風險？主要注意哪些？來，三哥給你4個關鍵點！
1. 業(yè)務是否真實：根據(jù)實際業(yè)務、真實業(yè)務開票
打比方：我們運輸一批煤炭，路途遙遠，客戶愿意給30萬運費。這是真實存在的運輸合同，實際金額也是30萬。
這沒問題，即可開票，就開30萬，具有實際業(yè)務交易的。
2. 成本和進項是否真實：根據(jù)實際發(fā)生業(yè)務，取得成本和進項票
打比方：我們公司車加了300元加油費，然后加油站給三哥開了350元的加油票，然后50塊再倒給三哥。這種情況，有的物流公司也是很常見的。
雖然50元小錢沒什么，500元也沒啥。要是50萬？500萬呢？這個金額可大了，最后很可能變成無期徒刑了！請勿以票小而僥幸！
3. 在國家允許的范圍內(nèi)，合理避稅：優(yōu)惠政策及地方性政策等
有小微企業(yè)的優(yōu)惠政策、高新企業(yè)補助、稅收洼地等。
就比如稅收的優(yōu)惠，對于入駐的企業(yè)給予一定的稅收扶持，把增值稅和企業(yè)所得稅的一部分地方稅收獎勵給企業(yè)，增值稅給予地方留存的50%-70%(地方留存總稅收的40%)企業(yè)所得稅給予地方留存的50%-70%(地方留存的32%) ，納稅大戶一事一議！
4. 使用個體司機作為實際承運人，合理用好三票：加油票、路橋票和其他
根據(jù)2023年8月國稅局發(fā)布公告，規(guī)定了：納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任,然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。
另外，隨著稅局對懲治偽造和非法出售專票犯罪的力度加強，構(gòu)成了以金稅四期+防偽稅控系統(tǒng)+電子票系統(tǒng)三位一體的風險分析手段，企業(yè)信息透明化，再小的芝麻綠豆都能翻個底朝天。
政策依據(jù)：
1. 根據(jù)《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
2. 根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人的收派服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅。物流企業(yè)如兼營快遞服務，需要將簡易計稅項目與一般計稅項目分開核算，分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。
物流運輸業(yè)
進項抵扣相關問題
物流運輸業(yè)兼營運輸、倉儲、收派等業(yè)務，有簡易計稅，也有一半計稅的，根據(jù)營改增的相關政策規(guī)定，用于簡易計稅的進項稅額不得進項抵扣。
也有允許抵扣進項稅額的情形如下：
1. 自2023年3月1日起，一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的專票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費電子普票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。
在增值稅納稅申報時，如需用于申報抵扣進項或申請出口退稅、代辦退稅，應當?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務平臺確認發(fā)票用途。
2. 取得橋、閘通行費發(fā)票
橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
3. 取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
注意：如果票面有燃油附加費，要和票價一起合計計算進項稅額。
4. 取得取得注明旅客身份信息的鐵路車票
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
5. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
注意：
1）公路、水路客票需有旅客身份信息的才可以抵扣進項；無旅客身份信息的客票，比如出租車票、長途客運手撕票等，不能抵扣進項。
2）票面旅客身份信息需與報銷人的身份信息一致。
3）與本單位建立了合法用工關系的雇員，所發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸費用允許抵扣其進項。納稅人如果為非雇員支付的旅客運輸費用，不能抵扣的。
4）不屬于購進國內(nèi)旅客運輸服務，不得抵扣進項。
5）屬于集體福利或個人消費的，其進項不得抵扣進項。
6）取得通行費財政電子票據(jù)，不得抵扣稅款。
物流運輸業(yè)
相關賬務處理
其實，物流公司與其他公司的會計科目都差不多。這里，三哥把物流運輸業(yè)的相關流程的賬務處理整理出來，有用，就收藏，需要隨時拿出查閱。
1、收到投資款
借：銀行存款
貸：實收資本
2、購買車輛
借：固定資產(chǎn)
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款等
3、收到運輸費時
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入-運輸收入（貨運收入）/裝卸收入/收派收入等
應交稅費-應交增值稅
4、支付運輸費時
借：營業(yè)費用-運輸費
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
5、計提各項稅費
借：營業(yè)稅金及附加-營業(yè)稅
營業(yè)稅金及附加-城建稅
營業(yè)稅金及附加-教育費附加
營業(yè)稅金及附加-地方教育費附加
營業(yè)稅金及附加-印花稅
所得稅費用-所得稅
貸：應交稅費
6、如果包車是提供物流勞務服務的話，那就計入銷售費用。
7、如果包車不是提供物流勞務服務的話，計入管理費用，明細可根據(jù)費用用途，比如業(yè)務招待費、差旅費等。
① 支付包車費用于運貨物的
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
② 支付包車費用于上下班的
借：管理費用-交通費
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
③ 支付包車費用于跑業(yè)務的
借：營業(yè)費用-交通費
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
8、計提工資、社保、公積金
借：勞務成本
貸：應付職工薪酬
9、發(fā)放工資
借：應付職工薪酬
貸：其他應收款-個人社保費
其他應收款-個人公積金
應交稅費-個人所得稅
銀行存款
10、上交社保、公積金、個稅
借：應付職工薪酬
其他應收款-個人社保費
其他應收款-個人公積金
應交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
11、其他期間損益結(jié)轉(zhuǎn)及報銷費用等跟一般企業(yè)一樣賬務處理。
12、對應結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務成本-運輸支出
貸：勞務成本
以上關于物流運輸稅務風險防范和財稅處理，你學會了嗎？
來源：財稅劉三哥
