【導(dǎo)語(yǔ)】一般納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)
1、什么是差額征稅？
全面營(yíng)改增后，對(duì)增值稅來(lái)說(shuō)，計(jì)算銷售額基本的原則仍是全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但在試點(diǎn)過(guò)渡政策中，有一些允許差額征稅的規(guī)定。需要注意的是，差額征稅的規(guī)定是正列舉，只有列明的項(xiàng)目才允許差額征稅，沒(méi)列明的則不能差額。
2、差額征稅銷售額是含稅的嗎？
按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的（財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評(píng)估額）和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印差額征稅字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。
3、差額計(jì)稅的是以差額前還是差額后的銷售額確定是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠？
適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）規(guī)定的免征增值稅政策。
《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》 中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。
4、納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額征稅，銷售額怎么計(jì)算？
勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。
5、應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)需要辦理一般納稅人登記，其中銷售額是差額前還是差額后？
銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算
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【第2篇】一般納稅人稅務(wù)
一般納稅人公司需要交增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、附加稅、印花稅。在我國(guó)的企業(yè)需要繳納的稅種可以分為五大類。這五大類分別是商品和勞務(wù)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)、行為稅類、資源稅類、特定目的稅類這五類。公司主要繳納的還是上文提到的五種稅。那金泉財(cái)稅小編就分析了相關(guān)內(nèi)容，一起去看看吧！
1、一般納稅人應(yīng)繳納的稅種 通常情況下，其主要包括以下幾個(gè)：
（1）增值稅。一般納稅人增值稅按銷售收入13%、9%繳納，不同行業(yè)適用稅率有所不同。
（2）城建稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。
（3）教育費(fèi)附加。教育附加費(fèi)按繳納的增值稅的3%繳納。
（4）地方教育費(fèi)附加。按繳納的增值稅的2%繳納。
（5）印花稅。購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資 本公積”之和的萬(wàn)分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）。
（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地方規(guī)定不一）
（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；
（8）車船稅。按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；
（9）企業(yè)所得稅。按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤(rùn)）繳納：企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)， 所得稅的稅率一般為20%。國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。
（10）發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。
根據(jù)情況不同，一般納稅人所需要承擔(dān)的稅點(diǎn)也是不同的。具體根據(jù)所發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為而變化。不同的稅點(diǎn)，有不同的適用范圍。因此，一般納稅人如果想知道自己具體應(yīng)該承擔(dān)多少稅點(diǎn)，還是要看銷售行為。
以上就是關(guān)于一般納稅人需要繳納哪些稅的內(nèi)容介紹，如果還有哪里不明白的可以隨時(shí)咨詢小編哦，也可找專業(yè)的代辦公司來(lái)辦理哦。佛山金泉財(cái)稅的創(chuàng)始人，有著二十年財(cái)稅專業(yè)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，資深的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，專業(yè)的知識(shí)，豐富的經(jīng)驗(yàn)，讓您更放心。
【第3篇】一般納稅人選擇簡(jiǎn)易
首先我們要知道，一般納稅人如果選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，取的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能抵扣，因?yàn)閷?shí)行低稅率優(yōu)惠，就不能再進(jìn)行抵扣了。
增值稅計(jì)稅方法
（一）一般計(jì)稅方法——適用于一般納稅人
當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
（二）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法——適用于一般納稅人+小規(guī)模納稅人
當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷售額（不含增值稅）×征收率
1.一般納稅人銷售、提供或者發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為的，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。具體包括：
（1）縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的自產(chǎn)電力。
（2）自產(chǎn)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。
（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）。
（4）自己用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。
（5）自產(chǎn)的自來(lái)水。
（6）自來(lái)水公司銷售自來(lái)水。
（7）自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。
（8）單采血漿站銷售非臨床用人體血液。
（9）寄售商店代銷寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）。
（10）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。
（11）藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品。
（12）公共交通運(yùn)輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車）。
（13）經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的有關(guān)動(dòng)漫服務(wù)。
（14）電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。
（15）以“營(yíng)改增”試點(diǎn)前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。
（16）在“營(yíng)改增”試點(diǎn)前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。
（17）以清包工方式提供的建筑服務(wù)。
（18）為甲供工程提供的建筑服務(wù)。
（19）銷售或出租2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)。
（20）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目。
（21）提供非學(xué)歷教育服務(wù)。
（22）一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)。
（23）提供的人力資源外包服務(wù)。
（24）2023年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。
（25）轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)。
（26）提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的。
【提示】一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
【第4篇】一般納稅人的哪些業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售
“視同銷售”是否應(yīng)開(kāi)具發(fā)票
從現(xiàn)行的《發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則來(lái)看，發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證?？梢?jiàn)，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿足以下條件：
1.從事“銷售商品、提供服務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”;
2.“對(duì)外”發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù);
3.具有收付款行為。
顯然，理論上而言，稅法中的“視同行為”不完全符合開(kāi)具發(fā)票條件。
從發(fā)票管理的立法目的來(lái)看，“視同行為”屬于涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)將“視同行為”納入發(fā)票管理范疇，一是，可以防止開(kāi)票方隱瞞收入、受票方亂攤成本等行為的發(fā)生，符合“加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的需要”。二是，可以證明納稅義務(wù)的發(fā)生，同時(shí)發(fā)票記載的征稅對(duì)象的具體數(shù)量、金額等信息資料可以作為稅源控制和計(jì)稅依據(jù)，符合 “保障國(guó)家稅收收入的需要”。三是，可以證明貨物所有權(quán)和勞務(wù)服務(wù)成果轉(zhuǎn)移，符合“維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的需要”。
在稅收實(shí)踐中，“視同行為”開(kāi)具發(fā)票問(wèn)題曾有過(guò)相關(guān)規(guī)定，有的目前還在執(zhí)行。如，現(xiàn)已失效廢止的原《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第三條、第四條規(guī)定，除將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人等情形不得開(kāi)具專用發(fā)票外，一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))，必須向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票?，F(xiàn)仍然有效的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1994〕122號(hào))第三條規(guī)定，一般納稅人將貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人，如果受贈(zèng)者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈(zèng)者的要求開(kāi)具專用發(fā)票。
“視同銷售”是否應(yīng)開(kāi)具發(fā)票？上面是我的淺談。對(duì)于企業(yè)最重要的銷售業(yè)務(wù)，開(kāi)票人員需要注意的事項(xiàng)比較多，需要會(huì)計(jì)人員在開(kāi)票的時(shí)候多加留意。如果還有其他的問(wèn)題想要咨詢我們的，可以直接在線聯(lián)系我們。
【第5篇】一般納稅人怎樣抄稅
抄稅就是將一個(gè)月內(nèi)的增值稅發(fā)票的使用情況錄入到稅務(wù)局的聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)庫(kù)里（不管你這個(gè)月有沒(méi)有開(kāi)過(guò)增值稅發(fā)票），你的增值稅申報(bào)要跟抄稅的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，一致了才能通過(guò)，這樣能夠杜絕假發(fā)票和虛開(kāi)發(fā)票，便于增值稅發(fā)票的管理。一句話就是檢查企業(yè)開(kāi)具的增值專用發(fā)票的完整性，對(duì)企業(yè)的銷項(xiàng)稅進(jìn)行控制。 那么抄稅時(shí)需要哪些資料？ 如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，都必須購(gòu)買稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)買金稅卡及ic卡(用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、購(gòu)買增值稅發(fā)票使用)。就是把上月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票ic卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。抄報(bào)稅材料1、ic卡(已在開(kāi)票系統(tǒng)中寫抄稅)2、本月的所有的銷項(xiàng)發(fā)票3、還有后一張空白的發(fā)票4、本月開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說(shuō)是收回的正數(shù)發(fā)票5、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡抄報(bào)稅時(shí)間抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前(一)查詢當(dāng)月開(kāi)票情況企業(yè)于每月后必須對(duì)當(dāng)月所開(kāi)具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗(yàn)所開(kāi)具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開(kāi)發(fā)票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保ic卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。(二)抄稅時(shí)間的規(guī)定1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。2、無(wú)論上月是否購(gòu)買或開(kāi)具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開(kāi)具稅控發(fā)票。4、每月1日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳，無(wú)論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1日后開(kāi)具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無(wú)法再將上月開(kāi)具的稅控發(fā)票作廢。5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù);特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以避免多次跑路。6、企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄;企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫(kù)存未用稅控發(fā)票通過(guò)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。7、由dos版開(kāi)票子系統(tǒng)改為windows版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用dos版開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，并且不得再用dos版開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具稅控發(fā)票。8、有分開(kāi)票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)，應(yīng)按先將分開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅再將主開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅的順序，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報(bào)稅ic卡等資料，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。
【第6篇】一般納稅人稅點(diǎn)
當(dāng)我們執(zhí)照注冊(cè)下來(lái)后，在做稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)選擇納稅人會(huì)有兩種選擇，一種是小規(guī)模納稅人，另一種是一般納稅人
一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇
納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
也就是說(shuō)年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬(wàn)元為一般納稅人在現(xiàn)實(shí)稅務(wù)登記中， 我們根據(jù)經(jīng)營(yíng)需求及健全的會(huì)計(jì)制度來(lái)進(jìn)行選擇；假如：公司為道路運(yùn)輸企業(yè)，為客戶提供貨物運(yùn)輸，在簽訂合同時(shí)，客戶一定要開(kāi)具9%稅率的專用發(fā)票，通過(guò)商議后此時(shí)我們可以選擇登記為一般納稅人，因?yàn)橹挥幸话慵{稅人才能開(kāi)具9%的運(yùn)輸發(fā)票（這時(shí)，我們一定要有健全的財(cái)務(wù)制度與專業(yè)財(cái)務(wù)人員）
二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間最本質(zhì)的區(qū)別是：
稅率不同： 小規(guī)模的稅率基本是3% ； 一般納稅人的稅率是按照不同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的（13%、9%、6%不等）
他們中間最大的界限是： 他們之間的界限（當(dāng)你是小規(guī)模納稅升級(jí)為一般納稅人的條件） 銷售行業(yè)年收入不超過(guò)500萬(wàn)，超過(guò)這個(gè)界限稅務(wù)局會(huì)自動(dòng)判定為是一般納稅人的資格標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)被責(zé)令強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人
三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的區(qū)別
小規(guī)模納稅人
1、對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)），季度45萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅（新政策：2023年4月1日－2023年12月31日，超過(guò)45萬(wàn)也免增值稅）。
2、獲得增值稅專票、普票，都不能夠抵扣增值稅
3、申報(bào)時(shí)間及方式不同：一般納稅人都是按月申報(bào)；小規(guī)模納稅人按季申報(bào)。
一般納稅人
1、年不含稅收入>500萬(wàn)； 適用稅率/征收率為13%、9%、6%；
2、稅額=銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額； 發(fā)票領(lǐng)用：能領(lǐng)購(gòu)普票/專票，不論開(kāi)普票還是開(kāi)專票，稅率固定不變；
3、采購(gòu)入賬：采購(gòu)支付的貨款，取得專票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)給予抵扣，取得普票全額進(jìn)采購(gòu)成本。
4、符合科技型中小企業(yè)認(rèn)定條件可以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
5、符合郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)按照可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)算加計(jì)抵減額，生活服務(wù)按照準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的15%計(jì)算加計(jì)抵減額
6、高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
四、企業(yè)所得稅優(yōu)惠
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 2023年第12號(hào)）及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定，小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅率為：12.5%×20%=2.5%）；年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅率為：25%×20%=5%）
【第7篇】一般納稅人好不好
2023年，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請(qǐng)看如下建議！
1
小規(guī)模和一般納稅人的
主要區(qū)別在哪里？
2
注冊(cè)公司是選擇一般納稅人
還是小規(guī)模納稅人？
注冊(cè)公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請(qǐng)看如下建議：
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在10萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購(gòu)買方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3
一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間
可以相互轉(zhuǎn)換嗎？
（1）原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。
（2）新規(guī)定：我國(guó)將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬(wàn)元和80萬(wàn)元上調(diào)至500萬(wàn)元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。
特別說(shuō)明：2023年已辦理一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的企業(yè)，又達(dá)到了一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，2023年還可以享受再次被認(rèn)定為小規(guī)模，但2023年不再享受！
素材來(lái)源自國(guó)家稅務(wù)總局、小陳稅務(wù)、稅政第一線、馬靖昊說(shuō)會(huì)計(jì)
【第8篇】一般納稅人資料有哪些
我們都知道增值稅在征收上分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人兩種不同的納稅人，而在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)，這兩種不同的納稅人也是具備自身不同的優(yōu)勢(shì)。而特別是現(xiàn)在許多的一般納稅人企業(yè)在采購(gòu)的時(shí)候，不少的企業(yè)都會(huì)選擇一般納稅人的企業(yè)作為供貨商，因?yàn)檫@里的企業(yè)才可以提供相對(duì)更高稅率的發(fā)票，也就可以幫助企業(yè)減少許多的稅負(fù)。那么小規(guī)模納稅人企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人的流程是怎樣的呢？一起來(lái)了解一下。
一、申請(qǐng)一般納稅人流程
1、如果納稅人需要辦理一般納稅人，需要到相關(guān)的稅務(wù)管理部門填寫《增值稅一般納稅人登記表》。
2、填寫后提交相關(guān)資料后，等待核對(duì)，內(nèi)容一致的，主管稅務(wù)部門會(huì)當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行登記。
3、如果登記信息不一致，或不符合要求，會(huì)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要修改補(bǔ)正的內(nèi)容。
二、申請(qǐng)一般納稅人資料
1、《稅務(wù)登記證》副本；
2、會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；
3、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；
4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；
5、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。
三、一般納稅人企業(yè)注意事項(xiàng)
1、一般納稅人對(duì)于企業(yè)記賬報(bào)稅管理更加的嚴(yán)格，企業(yè)變更為一般納稅人后要注意提升自身的記賬要求。
2、一般納稅人企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)的時(shí)候注意找供貨商提供增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，以免自身不能進(jìn)行稅費(fèi)抵扣。
3、銷售貨物時(shí)開(kāi)出的銷項(xiàng)發(fā)票一定要和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票完全相符。
4、增值稅發(fā)票上必須將產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、單位、數(shù)量以及單價(jià)開(kāi)具清楚。
5、從供應(yīng)商處獲取的當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，需要當(dāng)月最后一個(gè)工作日之前進(jìn)行認(rèn)證，否則不能當(dāng)月抵扣。發(fā)票認(rèn)證期限為開(kāi)票之日起360 天內(nèi)，超過(guò)認(rèn)證期限不允許抵扣。
以上就是關(guān)于一般納稅人的申請(qǐng)流程和所需資料了，不過(guò)其實(shí)除了申請(qǐng)成為一般納稅人之外，如果企業(yè)達(dá)到了成為一般納稅人的硬性指標(biāo)，那么企業(yè)將會(huì)直接成為一般納稅人，所以除了自己申請(qǐng)成為一般納稅人之外，企業(yè)也是有可能因?yàn)橐?guī)模達(dá)到了成為一般納稅人企業(yè)的。
【第9篇】深圳一般納稅人做賬
深圳公司注冊(cè)好以后，未經(jīng)營(yíng)，要年報(bào)和報(bào)稅嗎？很多人對(duì)于這個(gè)問(wèn)題不是很清楚，有很多朋友的公司注冊(cè)好以后，就放在那，也不報(bào)稅和年報(bào)，對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，今天前海百科夏先生就為大家進(jìn)行一個(gè)全面的講解。
一、深圳公司注冊(cè)好以后，未經(jīng)營(yíng)，要年報(bào)和報(bào)稅嗎
公司注冊(cè)完成后，需要立即進(jìn)行稅務(wù)報(bào)到，公司注冊(cè)完成后下月15號(hào)前，需要進(jìn)行首次記賬報(bào)稅，就算公司沒(méi)有運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生業(yè)務(wù)也需要零申報(bào)，如果暫時(shí)沒(méi)有自己的財(cái)務(wù)人員可以做賬報(bào)稅的話，可以委托我們進(jìn)行代理記賬，費(fèi)用的話，小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人不一樣。
二、深圳公司沒(méi)有年報(bào)會(huì)產(chǎn)生哪些后果
1、目前工商年報(bào)的申報(bào)時(shí)間是注冊(cè)成立周年之日起2個(gè)月內(nèi)做好申報(bào)，假如公司沒(méi)有按時(shí)申報(bào)工商，就會(huì)成為工商重點(diǎn)檢查的對(duì)象，沒(méi)做公示的企業(yè)，工商會(huì)進(jìn)行行政處罰，并將企業(yè)列入經(jīng)營(yíng)異常名錄，由于經(jīng)營(yíng)異常名錄信息已被銀行等金融機(jī)構(gòu)作為貸款、保險(xiǎn)等商事活動(dòng)的參考依據(jù)。
企業(yè)被列入了經(jīng)營(yíng)異常名錄，金融機(jī)構(gòu)就會(huì)不受理企業(yè)的銀行開(kāi)戶、貸款等業(yè)務(wù)，假如3年沒(méi)交，就會(huì)變成嚴(yán)重違法失信企業(yè)了，這樣下來(lái)，公司法人和負(fù)責(zé)人會(huì)被列入黑名單并進(jìn)入個(gè)人信用不良記錄，影響以后再開(kāi)公司和貸款等。
2、稅務(wù)需要在每年的5.31前在電子稅務(wù)局申報(bào)完成，因此公司的記賬報(bào)稅也很重要，假如沒(méi)有按時(shí)做，年報(bào)逾期的話，公司同樣會(huì)被列入經(jīng)營(yíng)異常，那么就要進(jìn)行補(bǔ)報(bào)。有異常的，還要在補(bǔ)報(bào)好辦理異常移除。
公司注冊(cè)后，雖然還沒(méi)有經(jīng)營(yíng)，也是需要記賬報(bào)稅和做零申報(bào)，如果暫時(shí)沒(méi)有自己的財(cái)務(wù)人員可以做賬報(bào)稅的話，可以委托代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬，費(fèi)用介紹如下：
三、深圳公司代理記賬的費(fèi)用多少
深圳公司代理記賬的費(fèi)用分為兩種，一種是一般納稅人費(fèi)用，一種是小規(guī)模納稅人費(fèi)用。一般納稅人公司代理記賬的費(fèi)用是500元/月，小規(guī)模納稅人公司代理記賬的費(fèi)用是2000-3000元/年。
四、深圳公司代理記賬的服務(wù)內(nèi)容
深圳公司代理記賬的服務(wù)內(nèi)容包括審核原始憑證；
填制會(huì)計(jì)憑證；
登記會(huì)計(jì)賬簿；
編制會(huì)計(jì)報(bào)表；
填制納稅申報(bào)表和各種稅費(fèi)繳款書；
納稅申報(bào)；
裝訂會(huì)計(jì)憑證；
財(cái)務(wù)政策傳遞；
日常電話答疑。
好了，以上就是深圳前海百科企業(yè)服務(wù)有限公司為大家介紹的深圳公司注冊(cè)好以后，未經(jīng)營(yíng)，要年報(bào)和報(bào)稅嗎的所有內(nèi)容，希望大家看完之后能夠明白。想要委托我們代理記賬的深圳公司，可以聯(lián)系前海百科夏先生。
【第10篇】河北省一般納稅人查詢
中考后的準(zhǔn)備
2023年河北中考剛剛結(jié)束，學(xué)生可以適當(dāng)?shù)姆潘桑?strong>家長(zhǎng)需要做好后期的擇校準(zhǔn)備工作，首先，我們要了解如何進(jìn)行中考成績(jī)的查詢，根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)為大家整理如下，提前了解，關(guān)注收藏。
2023年河北省中考成績(jī)查詢方式
一、網(wǎng)上查分
2023年河北中考成績(jī)查詢?nèi)肟陂_(kāi)通后，考生可以通過(guò)網(wǎng)上登錄當(dāng)?shù)厥薪逃种锌迹煽?jī)查詢?nèi)肟谳斎雸?bào)名號(hào)/準(zhǔn)考證號(hào)、身份證號(hào)/姓名、驗(yàn)證碼等相關(guān)信息后查詢中考成績(jī)。
2023年河北中考河北各市成績(jī)查詢?nèi)肟冢?/strong>
石家莊市教育局網(wǎng)址：http://sjzjyj.sjz.gov.cn/，通過(guò)這個(gè)網(wǎng)址大家就能查到石家莊2022中考成績(jī)了。
張家口市教育局網(wǎng)址：http://jyj.zjk.gov.cn/，通過(guò)這個(gè)網(wǎng)址大家就能查到張家口2022中考成績(jī)了。
衡水市教育局網(wǎng)址：http://jyj.hengshui.gov.cn/，通過(guò)這個(gè)網(wǎng)址大家就能查到衡水2022中考成績(jī)了。
廊坊考試信息網(wǎng)址：http://www.lfksy.cn/，通過(guò)這個(gè)網(wǎng)址大家就能查到廊坊2022中考成績(jī)了。
滄州市教育局網(wǎng)址：http://jyj.cangzhou.gov.cn/，通過(guò)這個(gè)網(wǎng)址大家就能查到滄州2022中考成績(jī)了。
邢臺(tái)市教育局網(wǎng)址：http://jyj.xingtai.gov.cn/，通過(guò)這個(gè)網(wǎng)址大家就能查到邢臺(tái)2022中考成績(jī)了。
保定市教育局網(wǎng)址：http://jyj.baoding.gov.cn/，通過(guò)這個(gè)網(wǎng)址大家就能查到保定2022中考成績(jī)了。
唐山市教育局網(wǎng)址：http://jiaoyuju.tangshan.gov.cn/，通過(guò)這個(gè)網(wǎng)址大家就能查到唐山2022中考成績(jī)了。
邯鄲市教育局網(wǎng)址：http://jyj.hd.gov.cn/，通過(guò)這個(gè)網(wǎng)址大家就能查到邯鄲2022中考成績(jī)了。
承德市教育局網(wǎng)址：http://jyj.chengde.gov.cn/，通過(guò)這個(gè)網(wǎng)址大家就能查到承德2022中考成績(jī)了。
秦皇島市教育局網(wǎng)址：http://jyj.qhd.gov.cn/，通過(guò)這個(gè)網(wǎng)址大家就能查到秦皇島2022中考成績(jī)了。
二、微信公眾號(hào)查詢：還可以關(guān)注各市教育局“微信公眾號(hào)”，通過(guò)微信進(jìn)行中考成績(jī)查詢。
三、學(xué)校查詢：一般在中考成績(jī)出來(lái)的時(shí)候，我們可以回到自己的母校查詢中考成績(jī)。（這種方式一般比較滯后）
四、電話查詢：如果老師有告訴你可以電話查詢，可以撥打電話查詢中考成績(jī)。
五、短信查詢：如果老師有告訴你可以短信查詢，你就可以將自己的準(zhǔn)考證號(hào)發(fā)給相應(yīng)的號(hào)碼進(jìn)行查詢。
考生注意:
考生要記好準(zhǔn)考證號(hào)、身份證號(hào)和學(xué)籍號(hào)等信息。不要被某些網(wǎng)站惡意誘導(dǎo)，要上正規(guī)的教育部門網(wǎng)站查詢。
溫馨提示：
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【第11篇】十萬(wàn)版一般納稅人轉(zhuǎn)讓
01.小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入享受增值稅免征政策，但未按照規(guī)定開(kāi)具免稅發(fā)票。 02.行業(yè)登記與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符，錯(cuò)誤地按制造業(yè)等13個(gè)行業(yè)退稅，存在騙取留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)。 03.少計(jì)增值稅應(yīng)稅收入，虛增留抵稅款，存在騙取留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)。 04.進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出未轉(zhuǎn)出導(dǎo)致多退稅款，存在騙取留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)。 05.虛增進(jìn)項(xiàng)稅額導(dǎo)致多退稅款，存在騙取留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)。 06.房地產(chǎn)企業(yè)未及時(shí)確認(rèn)收入，虛增留抵稅款，存在騙取留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)。 07.虛構(gòu)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)、虛抬收購(gòu)價(jià)格、虛報(bào)收購(gòu)數(shù)量，非法抵扣農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，導(dǎo)致虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額。 08.企業(yè)取得免稅收入與應(yīng)稅收入未分別核算，已做免稅收入申報(bào)，但相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出。 09.企業(yè)用于非正常損失、用于免稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額未按規(guī)定轉(zhuǎn)出。 10.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)改變用途，未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。 11.小規(guī)模納稅人銷售額達(dá)標(biāo)未及時(shí)辦理增值稅一般納稅人登記。 12.財(cái)政補(bǔ)貼收入未按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。 13.未按規(guī)定做消費(fèi)稅稅種登記。 14.消費(fèi)稅申報(bào)收入小于增值稅申報(bào)收入,導(dǎo)致少繳消費(fèi)稅風(fēng)險(xiǎn)。 15.消費(fèi)稅零申報(bào)但有應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)票開(kāi)具,導(dǎo)致少繳消費(fèi)稅風(fēng)險(xiǎn)。 16.未按規(guī)定期限辦理消費(fèi)稅申報(bào)。 17.出口貨物未在財(cái)務(wù)上作銷售處理，導(dǎo)致違規(guī)退稅的風(fēng)險(xiǎn)。 18.提供的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等進(jìn)貨憑證為虛開(kāi)或偽造。 19.虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證，導(dǎo)致違規(guī)退稅的風(fēng)險(xiǎn)。 20.出口敏感產(chǎn)品價(jià)格低值高報(bào)，導(dǎo)致違規(guī)退稅的風(fēng)險(xiǎn)。 21.將未納稅或免稅貨物作為已稅貨物出口，導(dǎo)致違規(guī)退稅的風(fēng)險(xiǎn)。 22.買賣報(bào)關(guān)單信息，將他人出口的貨物虛構(gòu)為本企業(yè)出口貨物，導(dǎo)致騙取出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)。 23.未按規(guī)定收齊備案單證，導(dǎo)致出口貨物違規(guī)適用退（免）稅政策。 24.未足額收匯，也未提供不能收匯的有關(guān)證明材料，導(dǎo)致出口貨物違規(guī)適用退（免）稅政策。 25.出口取消出口退稅的產(chǎn)品，未視同內(nèi)銷申報(bào)繳納增值稅。 26.“客商”或中間人從事自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報(bào)關(guān)和出口企業(yè)不見(jiàn)出口產(chǎn)品、不見(jiàn)供貨貨主、不見(jiàn)外商等非正常出口業(yè)務(wù)，導(dǎo)致違規(guī)退稅風(fēng)險(xiǎn)。 27.從事“假自營(yíng)、真代理”出口業(yè)務(wù)，導(dǎo)致違規(guī)退稅風(fēng)險(xiǎn)。 28.納稅人購(gòu)置車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛，其機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票不含稅價(jià)格或其他有效價(jià)格證明注明的價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，導(dǎo)致少繳車輛購(gòu)置稅風(fēng)險(xiǎn)。 29.2023年6月1日—12月31日開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票不含稅價(jià)格在30萬(wàn)元以下、排量2.0升及以下的乘用車，實(shí)際支付成交價(jià)格高于30萬(wàn)元，導(dǎo)致違規(guī)享受部分乘用車減半征收車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策風(fēng)險(xiǎn)。 30.分支機(jī)構(gòu)違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 31.未認(rèn)定為非營(yíng)利組織的企業(yè)違規(guī)享受非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 32.納稅人不符合條件但享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策。 33.納稅人虛假申報(bào)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。 34.企業(yè)享受經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠，但不在已認(rèn)定符合條件的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)名單中。 35.取得不符合規(guī)定的發(fā)票作為稅前扣除憑證未進(jìn)行納稅調(diào)整。 36.超限額扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 37.增值稅即征即退收入未計(jì)入企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)外收入。 38.以辦公經(jīng)費(fèi)、銷售費(fèi)用和人員費(fèi)用等形式虛增費(fèi)用支出，少繳企業(yè)所得稅。 39.設(shè)有內(nèi)部職工醫(yī)院的企業(yè)，將自產(chǎn)的藥品配送給其職工醫(yī)院，未按照稅法規(guī)定確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)稅收入，少確認(rèn)應(yīng)稅所得。 40.集團(tuán)化企業(yè)各子公司之間頻繁發(fā)生資金借用，計(jì)入往來(lái)款項(xiàng)，未按照獨(dú)立交易原則確認(rèn)利息收入和支出。 41.未按規(guī)定確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。 42.兄弟姐妹協(xié)商由其中一人享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。 43.三個(gè)及三個(gè)以上兄弟姐妹享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除總額超過(guò)2000元。 44.發(fā)生房屋、土地交易后未及時(shí)申報(bào)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 45.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)項(xiàng)目達(dá)到應(yīng)清算條件后未及時(shí)清算。 46.面積大于90平方米，錯(cuò)誤申報(bào)享受契稅首套優(yōu)惠、二套優(yōu)惠以及重復(fù)使用首套房?jī)?yōu)惠。 47.開(kāi)采銷售應(yīng)稅資源的企業(yè)開(kāi)具了相應(yīng)發(fā)票，未申報(bào)資源稅。 48.違反規(guī)定跨季度沿用監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)申報(bào)環(huán)保稅。 49.跨月沿用監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)違規(guī)申報(bào)享受環(huán)保稅優(yōu)惠。 50.工業(yè)噪聲超標(biāo)未按規(guī)定申報(bào)環(huán)保稅。 51.持有排污許可證的單位向環(huán)境直接排放應(yīng)稅污染物，未進(jìn)行環(huán)保稅申報(bào)。 52.收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的通知，30日內(nèi)未申報(bào)繳納耕地占用稅。 53.因建設(shè)項(xiàng)目施工或者地質(zhì)勘查臨時(shí)占用耕地未申報(bào)耕占稅。 54.新購(gòu)買的車輛未在60日內(nèi)申報(bào)繳納車船稅。 55.跨區(qū)經(jīng)營(yíng)未按規(guī)定預(yù)繳稅款。 56.丟失損毀帳簿、憑證。未按照規(guī)定期限繳納稅款。 57.企業(yè)辦稅人員變更后未及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)變更手續(xù)。 58.采取陰陽(yáng)合同、真假兩套賬等方式編造虛假計(jì)稅依據(jù)。 59.未按照規(guī)定期限繳納稅款。 60.損毀稅控盤金稅盤或稅務(wù)ukey。 61.未按規(guī)定提供延期繳納稅款相關(guān)資料。 62.取得經(jīng)營(yíng)收入未按規(guī)定向消費(fèi)者開(kāi)具發(fā)票。 63.為親友幫忙或?yàn)橹\取利益而開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 64.未按規(guī)定期限辦理銀行存款賬戶賬號(hào)報(bào)告。 65.欠繳稅款5 萬(wàn)元以上的納稅人轉(zhuǎn)讓、出租、出借、提供擔(dān)保不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)時(shí)未規(guī)定報(bào)告。 66.未按規(guī)定期限辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案。 67.符合條件應(yīng)進(jìn)行服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案的，未按規(guī)定備案。 68 .扣繳義務(wù)人未依法扣繳非居民企業(yè)所得稅。 69.境外投資者通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購(gòu)、清算等方式實(shí)際收回享受過(guò)暫不征收預(yù)提所得稅政策待遇的直接投資，但未申報(bào)補(bǔ)繳遞延的稅款。 70.非居民企業(yè)在境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)，未按要求辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)。 71.非居民申報(bào)享受稅收協(xié)定待遇，但未按要求準(zhǔn)備相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?72.未按規(guī)定準(zhǔn)備和提交同期資料。 73.企業(yè)未就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)并附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表(2023年版)》。 74.符合條件應(yīng)報(bào)送國(guó)別報(bào)告而未報(bào)送的。 75.符合條件應(yīng)報(bào)告境外投資和所得信息而未報(bào)告。
作者：韋桂華
【第12篇】一般納稅人收入額超過(guò)500萬(wàn)
納稅人，也就是指納稅義務(wù)人，一般分為三種類型：法人、個(gè)體工商戶和自然人。
而我們常說(shuō)的增值稅一般納稅人，主要是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500w,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度完善、能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的企業(yè)；其增值稅的稅負(fù)成本一般較高（根據(jù)行業(yè)不同，一般為13%、9%、6%），但獲得增值專票后，可以抵扣增值稅。
增值稅小規(guī)模納稅人，主要是指年應(yīng)征增值稅銷售額在500w以內(nèi)，會(huì)計(jì)核算不健全、不能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的企業(yè)；一般增值稅適用率為3%，不能夠抵扣增值稅。
通常情況下，為什么建議小規(guī)模納稅人年開(kāi)票額不要超過(guò)500w？到底在多少較合適呢？
1、看規(guī)模，有的公司投資規(guī)模比較大，年銷售額很快就達(dá)到500w，大量頂額開(kāi)具發(fā)票（如480w、490w等），很容易引起稅務(wù)的稽查；建議直接申請(qǐng)成為一般納稅人更好。
2、看經(jīng)營(yíng)范圍，如果開(kāi)票項(xiàng)目和開(kāi)票額度與小規(guī)模納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符，也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)；建議與同行業(yè)相比、與企業(yè)歷史數(shù)據(jù)對(duì)比，開(kāi)票量在一個(gè)合理的范圍內(nèi)是比較合適的。
3、看行業(yè)，有些行業(yè)的成本發(fā)票都是專票，導(dǎo)致小規(guī)模納稅人增值稅長(zhǎng)期留抵；或者是長(zhǎng)期不開(kāi)票、零申報(bào)；這些異常動(dòng)作都是屬于涉稅風(fēng)險(xiǎn)行為。
另外，小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策是比較多的，避免小規(guī)模納稅人強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人，不能夠享受一些優(yōu)惠，也是不建議年開(kāi)票額超過(guò)500w。
1、今年，小規(guī)模納稅人如果開(kāi)具增值稅普票，直接免征增值稅、附加稅（增值稅原本是3%的征收率，接著是減按1%征收，目前是直接免征、且取消了之前季度開(kāi)票額45w內(nèi)的額度限制）。
2、小規(guī)模納稅人個(gè)獨(dú)、個(gè)體戶在國(guó)內(nèi)部分稅收?qǐng)@區(qū)，還可以享受區(qū)域性的個(gè)稅核定征收政策，即個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅按照開(kāi)票的0.6%-1.2%核定；對(duì)于利潤(rùn)虛高、成本缺口大、分紅個(gè)稅高的企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是實(shí)實(shí)在在地大幅降低稅務(wù)成本的稅收優(yōu)惠政策。
綜上所述，了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，可關(guān)注，公眾號(hào)，節(jié)稅寶典。通常情況下，為什么建議小規(guī)模納稅人年開(kāi)票額不要超過(guò)500w？到底在多少較合適呢？希望以上的一些分析，可以幫助到有需要的朋友哦。
【第13篇】如何成為一般納稅人
1、新開(kāi)業(yè)的增值稅納稅人，可以預(yù)計(jì)自己在開(kāi)業(yè)當(dāng)年增值稅額度達(dá)到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，需要去稅務(wù)局辦理相關(guān)的一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定。
2、對(duì)于已經(jīng)開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該在第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的年份去辦理納稅人的認(rèn)定。
3、對(duì)于免稅貨物的納稅人，在恢復(fù)征稅以后，需要在恢復(fù)征稅后的30天起，向主管部門申請(qǐng)納稅人的認(rèn)定。
4、對(duì)于不同城市的公司，其分支機(jī)構(gòu)在達(dá)到總機(jī)構(gòu)認(rèn)可為一般納稅人后，需要向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局進(jìn)行申辦一般納稅人的認(rèn)定。
【第14篇】一般納稅人用什么會(huì)計(jì)制度
各位小伙伴好！我是葉子與青荷，今天我們講的知識(shí)點(diǎn)是：征收率
1. 為什么要用到征收率
一般情況下，增值稅一般納稅人用“稅率”，小規(guī)模納稅人用“征收率”，很容易理解。一般吧，小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度不健全,也就是記賬不全，不能提供稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)等資料,那就由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核定,按固定稅點(diǎn)給你交稅。這個(gè)稅點(diǎn)一般是3%， 特殊情況有5%，特殊優(yōu)惠有2%、1.5%的。
2%一般是鼓勵(lì)“二手”市場(chǎng)，鼓勵(lì)重新利用。如：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按 2%征收率征收增值稅。納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的，具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過(guò)的物品。
1.5%是個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%交稅。最新的，住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%交稅。
有一些一般納稅人的一些銷售行為也會(huì)用征收率計(jì)算。這些情況的特點(diǎn)是進(jìn)項(xiàng)稅額難以確定，沒(méi)辦法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅， 所以就讓一般納稅人以較低的征收率繳納增值稅，這樣稅負(fù)比較合理。但使用征收率的話就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這個(gè)稅點(diǎn)有3%、5%、2%。
2. 小規(guī)模納稅人征收率5%的有哪些？
主要是房子出租銷售、勞務(wù)派遣服務(wù)、安保服務(wù)。
（1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
（2）轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額。
（3）個(gè)人(個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，下同)銷售其購(gòu)買不足2年的住房。
（4）銷售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人銷售購(gòu)買的住房)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額。
（5）銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)。其中，個(gè)人銷售自建自用住房免征增值稅。
（6）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。
（7）出租其取得(含租入)的不動(dòng)產(chǎn)。其中，個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
（8）以經(jīng)營(yíng)租賃方式將土地出租給他人使用。
（9）提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。
（10）提供安全保護(hù)服務(wù)，比照提供勞務(wù)派遣服務(wù)的政策執(zhí)行。
3.一般納稅人使用征收率的有哪些？
（1）用3%
①一般納稅人提供教育輔助服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照 3%征收率計(jì)算繳納增值稅。
②建筑業(yè)營(yíng)改增一般納稅人,使用簡(jiǎn)易征收計(jì)稅辦法是在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí),按照3%的'征收率'交納增值稅。經(jīng)常見(jiàn)的情況就是甲供工程。
（2）用5%
①一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的不動(dòng)產(chǎn)銷售。
②—般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃。
③一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30曰前取得的不動(dòng)產(chǎn) 提供的融資租賃服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。
④納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。
⑤一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。
⑥一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的。
⑦—般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的。
（3）用2%
一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照 3%征收率 減按2%征收增值稅。
每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。今天講課就講到這里。
【第15篇】一般納稅人最低
《芳芳說(shuō)稅》專注于園區(qū)招商，利用地方性稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策幫助企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅避稅！
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過(guò)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。現(xiàn)在一般是銷售額500萬(wàn)以內(nèi)屬于小規(guī)模納稅人，年銷售額超500萬(wàn)的企業(yè)稅務(wù)一般是會(huì)將企業(yè)強(qiáng)制升為一般納稅人。
一般納稅人企業(yè)面臨較高的稅負(fù)問(wèn)題，稅收負(fù)擔(dān)相比小規(guī)模要重很多，一般納稅人的增值稅最低就是服務(wù)行業(yè)6%，其次是建筑行業(yè)9%，然后是運(yùn)輸業(yè)11%，最高的就是13%的貿(mào)易行業(yè)，所以對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，稅負(fù)是相對(duì)比較重的。
一般納稅人有哪些合理的節(jié)稅方法？該怎么做？
一、存貨計(jì)價(jià)節(jié)稅：
存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料或物料等，包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫(kù)存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。存貨計(jì)價(jià)一般都是高轉(zhuǎn)成本、低轉(zhuǎn)利潤(rùn)的方式節(jié)稅；
二、折舊節(jié)稅：
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額以及征收時(shí)間都是與折舊的比例和提取期限相關(guān)的。所以企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇對(duì)自己有效的，可以節(jié)稅的折舊政策，從而減輕企業(yè)的稅收成本。
模式一是，縮減折舊年限的稅收所產(chǎn)生時(shí)間差；二是延長(zhǎng)折舊時(shí)間差。
三、調(diào)節(jié)企業(yè)業(yè)務(wù)
通過(guò)企業(yè)間的業(yè)務(wù)往來(lái)，對(duì)勞務(wù)、產(chǎn)品的交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，把業(yè)務(wù)利潤(rùn)從高稅率地區(qū)轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)，從而達(dá)到最優(yōu)的節(jié)稅效果。
四、合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策：
企業(yè)可以合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，其中包含普惠性的稅收優(yōu)惠政策，還有地方性的稅收優(yōu)惠政策，所以企業(yè)可以充分利用稅收優(yōu)惠政策。小編今天主要來(lái)分享地方性的稅收優(yōu)惠政策，能合理合規(guī)的降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
具體政策：
有限公司獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策，主要是對(duì)企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼，比例70%-90%，企業(yè)納稅越大，扶持比例越高。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶，核定征收個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅0.3%-1.5%，企業(yè)完稅后賬戶上的錢可以自由支配，不需要再繳納分紅稅。
自然人代開(kāi)，提供業(yè)務(wù)合同和代開(kāi)信息，一般1-3個(gè)工作日左右出票，綜合稅負(fù)2.5%左右，基本上代開(kāi)品目不受限制，大多數(shù)屏幕都能代開(kāi)出來(lái)。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《芳芳說(shuō)稅》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)知識(shí)，可關(guān)注《芳芳說(shuō)稅》了解~
【第16篇】物流一般納稅人的稅率
中道財(cái)稅：房地產(chǎn)建筑業(yè)財(cái)稅問(wèn)題解決專家
隨著時(shí)代發(fā)展，物流運(yùn)輸業(yè)越來(lái)越多，規(guī)模也越來(lái)越大，由于數(shù)據(jù)量巨多，這時(shí)很考驗(yàn)財(cái)會(huì)人的認(rèn)真和耐心了。賬務(wù)處理有些復(fù)雜，會(huì)計(jì)該怎么做呢？
下面就來(lái)講講關(guān)于物流運(yùn)輸?shù)呢?cái)稅處理，希望能助你一臂之力~
物流運(yùn)輸業(yè)
就這么操作業(yè)務(wù)流程
物流運(yùn)輸業(yè)，也就是具備或租用的運(yùn)輸工具的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，至少具有從事運(yùn)輸或運(yùn)輸代理和倉(cāng)儲(chǔ)兩種以上經(jīng)營(yíng)范圍，并能夠提供運(yùn)輸、代理、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸、加工、配送等一條龍服務(wù)，并經(jīng)工商局登記的。
實(shí)質(zhì)上，運(yùn)輸業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)都具有以下4點(diǎn)，如下：
1. 業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)貨物的位移；
2. 業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不產(chǎn)生新產(chǎn)品；
3. 運(yùn)輸產(chǎn)品的過(guò)程和消費(fèi)同時(shí)進(jìn)行；
4. 運(yùn)輸產(chǎn)品位移的計(jì)量具有特殊性
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，物流運(yùn)輸業(yè)是產(chǎn)生貨物/產(chǎn)品的運(yùn)輸，在運(yùn)輸過(guò)程中，不會(huì)產(chǎn)生新貨物/產(chǎn)品。
一般情況下，物流業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)流程：貨物托運(yùn)人簽填托運(yùn)單；托運(yùn)單內(nèi)容的審核和受理；核實(shí)理貨；貨物的監(jiān)裝和監(jiān)卸。
營(yíng)運(yùn)部在完成每單運(yùn)輸后，將托運(yùn)單據(jù)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)收到確認(rèn)已完成的運(yùn)輸?shù)膯螕?jù)，作以確認(rèn)收入，開(kāi)專票。
物流運(yùn)輸業(yè)
學(xué)會(huì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
由于物流兼營(yíng)的不同，增值稅稅率也隨著不同。根據(jù)物流的具體業(yè)務(wù)，來(lái)分適用的稅率。具體業(yè)務(wù)的稅率如下：
運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)包括：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)，適用9%稅率。
物流輔助服務(wù)業(yè)務(wù)包括：航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)、打撈救助服務(wù)，適用6稅率。
這里物流與快遞要區(qū)分開(kāi)，從接收貨物重量來(lái)看，一般根據(jù)看什么產(chǎn)品而定重量標(biāo)準(zhǔn)來(lái)發(fā)物流；從服務(wù)對(duì)象來(lái)看，快遞一般為個(gè)人，物流為企業(yè)；從倉(cāng)儲(chǔ)來(lái)看，快遞注重及時(shí)性，隨到隨拿，而物流倉(cāng)儲(chǔ)是根據(jù)需求而預(yù)定的。
物流企業(yè)涉及的稅種除了增值稅外，還包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車購(gòu)稅、車船使用稅、印花稅，如果你有土地，還會(huì)有土地使用稅。
需要注意的是增值稅，因?yàn)槠渌饕亩惗疾簧嫘?！大多?shù)情況，企業(yè)罰點(diǎn)款，補(bǔ)繳點(diǎn)滯納金，問(wèn)題都不是很大。但是“增值稅”，如果你犯規(guī)了，那是有刑事責(zé)任要背的。
既然有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)的我們?cè)撊绾畏揽仫L(fēng)險(xiǎn)？主要注意哪些？來(lái)，三哥給你4個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)！
1. 業(yè)務(wù)是否真實(shí)：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)、真實(shí)業(yè)務(wù)開(kāi)票
打比方：我們運(yùn)輸一批煤炭，路途遙遠(yuǎn)，客戶愿意給30萬(wàn)運(yùn)費(fèi)。這是真實(shí)存在的運(yùn)輸合同，實(shí)際金額也是30萬(wàn)。
這沒(méi)問(wèn)題，即可開(kāi)票，就開(kāi)30萬(wàn)，具有實(shí)際業(yè)務(wù)交易的。
2. 成本和進(jìn)項(xiàng)是否真實(shí)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)，取得成本和進(jìn)項(xiàng)票
打比方：我們公司車加了300元加油費(fèi)，然后加油站給三哥開(kāi)了350元的加油票，然后50塊再倒給三哥。這種情況，有的物流公司也是很常見(jiàn)的。
雖然50元小錢沒(méi)什么，500元也沒(méi)啥。要是50萬(wàn)？500萬(wàn)呢？這個(gè)金額可大了，最后很可能變成無(wú)期徒刑了！請(qǐng)勿以票小而僥幸！
3. 在國(guó)家允許的范圍內(nèi)，合理避稅：優(yōu)惠政策及地方性政策等
有小微企業(yè)的優(yōu)惠政策、高新企業(yè)補(bǔ)助、稅收洼地等。
就比如稅收的優(yōu)惠，對(duì)于入駐的企業(yè)給予一定的稅收扶持，把增值稅和企業(yè)所得稅的一部分地方稅收獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)，增值稅給予地方留存的50%-70%(地方留存總稅收的40%)企業(yè)所得稅給予地方留存的50%-70%(地方留存的32%) ，納稅大戶一事一議！
4. 使用個(gè)體司機(jī)作為實(shí)際承運(yùn)人，合理用好三票：加油票、路橋票和其他
根據(jù)2023年8月國(guó)稅局發(fā)布公告，規(guī)定了：納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任,然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購(gòu)并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
另外，隨著稅局對(duì)懲治偽造和非法出售專票犯罪的力度加強(qiáng)，構(gòu)成了以金稅四期+防偽稅控系統(tǒng)+電子票系統(tǒng)三位一體的風(fēng)險(xiǎn)分析手段，企業(yè)信息透明化，再小的芝麻綠豆都能翻個(gè)底朝天。
政策依據(jù)：
1. 根據(jù)《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
2. 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人的收派服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。物流企業(yè)如兼營(yíng)快遞服務(wù)，需要將簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目與一般計(jì)稅項(xiàng)目分開(kāi)核算，分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。
物流運(yùn)輸業(yè)
進(jìn)項(xiàng)抵扣相關(guān)問(wèn)題
物流運(yùn)輸業(yè)兼營(yíng)運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、收派等業(yè)務(wù)，有簡(jiǎn)易計(jì)稅，也有一半計(jì)稅的，根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)政策規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)項(xiàng)抵扣。
也有允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形如下：
1. 自2023年3月1日起，一般納稅人取得2023年1月1日及以后開(kāi)具的專票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。
在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，如需用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。
2. 取得橋、閘通行費(fèi)發(fā)票
橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
3. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
注意：如果票面有燃油附加費(fèi)，要和票價(jià)一起合計(jì)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
4. 取得取得注明旅客身份信息的鐵路車票
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
5. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
注意：
1）公路、水路客票需有旅客身份信息的才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)；無(wú)旅客身份信息的客票，比如出租車票、長(zhǎng)途客運(yùn)手撕票等，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。
2）票面旅客身份信息需與報(bào)銷人的身份信息一致。
3）與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)。納稅人如果為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能抵扣的。
4）不屬于購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。
5）屬于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。
6）取得通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)，不得抵扣稅款。
物流運(yùn)輸業(yè)
相關(guān)賬務(wù)處理
其實(shí)，物流公司與其他公司的會(huì)計(jì)科目都差不多。這里，三哥把物流運(yùn)輸業(yè)的相關(guān)流程的賬務(wù)處理整理出來(lái)，有用，就收藏，需要隨時(shí)拿出查閱。
1、收到投資款
借：銀行存款
貸：實(shí)收資本
2、購(gòu)買車輛
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款等
3、收到運(yùn)輸費(fèi)時(shí)
借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運(yùn)輸收入（貨運(yùn)收入）/裝卸收入/收派收入等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
4、支付運(yùn)輸費(fèi)時(shí)
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
5、計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅
營(yíng)業(yè)稅金及附加-城建稅
營(yíng)業(yè)稅金及附加-教育費(fèi)附加
營(yíng)業(yè)稅金及附加-地方教育費(fèi)附加
營(yíng)業(yè)稅金及附加-印花稅
所得稅費(fèi)用-所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
6、如果包車是提供物流勞務(wù)服務(wù)的話，那就計(jì)入銷售費(fèi)用。
7、如果包車不是提供物流勞務(wù)服務(wù)的話，計(jì)入管理費(fèi)用，明細(xì)可根據(jù)費(fèi)用用途，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。
① 支付包車費(fèi)用于運(yùn)貨物的
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
② 支付包車費(fèi)用于上下班的
借：管理費(fèi)用-交通費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
③ 支付包車費(fèi)用于跑業(yè)務(wù)的
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-交通費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
8、計(jì)提工資、社保、公積金
借：勞務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
9、發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi)
其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
銀行存款
10、上交社保、公積金、個(gè)稅
借：應(yīng)付職工薪酬
其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi)
其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金
應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
11、其他期間損益結(jié)轉(zhuǎn)及報(bào)銷費(fèi)用等跟一般企業(yè)一樣賬務(wù)處理。
12、對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸支出
貸：勞務(wù)成本
以上關(guān)于物流運(yùn)輸稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和財(cái)稅處理，你學(xué)會(huì)了嗎？
來(lái)源：財(cái)稅劉三哥
