公司收入9萬要納多少稅（16篇）

【第1篇】公司收入9萬要納多少稅

一、增值稅

營改增后,增值稅是財政收入的第一大稅收來源。

從字面上看,增值稅的意思是對增值額(即:買賣價格之間的差價)征稅,好處是可以避免對同一個商品的每一個流通環(huán)節(jié)都重復征稅。

但這種計稅方法只適用于一般納稅人。與之相對的是小規(guī)模納稅人,后者一般不能使用增值稅專用發(fā)票,也不能抵扣進項稅額。

目前,小規(guī)模納稅人的季度銷售額不超過9萬的話,可以免繳增值稅,這算是一大利好。

不過這里也有一個常見誤區(qū),不要覺得自己的銷售額在9萬之內就可以進行零申報了,零申報是指沒有任何銷售額的情況。所以雖然沒有達到起征點,但仍需要根據(jù)實際發(fā)生的銷售、勞務情況來報稅。

當然,也可以開具發(fā)票。這就是第二個誤區(qū),不敢開票,覺得一開票就一定得繳稅,其實不一定,季開票額在七八萬,不用繳稅是沒問題的。(別問我為啥不能開到9萬,你真的一點兒不開票收入都沒有?)

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅收來源。

所得,所得,可以粗淺地理解為對利潤征稅(嚴格來說,會計利潤和應納稅所得額不同)。

除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的其他企業(yè),需要在利潤的基礎上繳納企業(yè)所得稅,稅率通常為25%。

覺得25%挺高的是嗎?我也覺得。

高新企業(yè),可以只繳15%;深圳前海符合要求的企業(yè)也是15%;

年所得額在50萬以下的小型微利企業(yè),可以只繳10%!這是大多數(shù)小公司享受的第二大稅收利好政策。

三、個人所得稅

別一提到'個人所得稅'就想你的工資,工資只是個稅當中的一個征收范圍。

更多的是針對:個體工商戶生產經營所得、企事業(yè)單位承包經營承租經營所得、勞務報酬所得、股息紅利所得等等。

所以,別覺得個體戶就不用繳所得稅了!不繳企業(yè)所得稅,繳的是個人所得稅,還不是一樣?

四、附加稅

除了上述提及的稅種之外,附加稅(城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加)、印花稅等'小稅種'也較為常見。

城市維護建設稅,根據(jù)所在地(城市或縣城)不同,有7%、5%和1%三檔稅率,以你繳的增值稅為計稅依據(jù),與增值稅一起繳。

再來說教育費附加、地方教育附加,根據(jù)《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》的規(guī)定,季度銷售額不超過30萬的納稅人,免征教育費附加與地方教育附加。

五、印花稅

印花稅是非常重要的調節(jié)稅種,人家走的是'薄利多銷'的路子。

但并不是所有簽訂的合同都要繳印花稅,按照《印花稅暫行條例實施細則》,印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅,其征稅依據(jù)是合同所載金額。比如購銷合同是萬分之三;加工承攬合同是萬分之五;財產租賃合同是千分之一;權利、許可證照的話,按件計,每件5塊…

一般來說,在注銷公司的時候,地稅部門會查實繳資本印花稅、租賃合同印花稅和賬本印花稅,沒繳過的話,都得補。

【第2篇】物業(yè)公司廣告收入交稅

華女士：我所在小區(qū)雖然電梯中也有廣告，但物業(yè)公司答復業(yè)主說沒有收益。我該怎么辦？

朱律師：《民法典》規(guī)定，小區(qū)內物業(yè)公司利用業(yè)主共有部分產生的收入（如：利用電梯或者外墻做廣告的收益），在扣除合理成本之后，屬于業(yè)主共有。該法同時規(guī)定，物業(yè)服務人應當定期將業(yè)主共有部分的經營與收益情況以合理方式向業(yè)主公開并向業(yè)主大會、業(yè)主委員會報告。

如果物業(yè)公司拒絕報告的，您作為業(yè)主有權要求其公布；若他們仍不公布的，您可以向相關主管部門投訴，也可以起訴，要求行使合法合理的業(yè)主知情權。

關聯(lián)法條

《民法典》

第二百八十二條 【共有部分的收入分配】建設單位、物業(yè)服務企業(yè)或者其他管理人等利用業(yè)主的共有部分產生的收入，在扣除合理成本之后，屬于業(yè)主共有。

第二百八十七條 【業(yè)主合法權益的保護】業(yè)主對建設單位、物業(yè)服務企業(yè)或者其他管理人以及其他業(yè)主侵害自己合法權益的行為，有權請求其承擔民事責任。

第九百四十三條 【物業(yè)服務人信息公開義務】物業(yè)服務人應當定期將服務的事項、負責人員、質量要求、收費項目、收費標準、履行情況，以及維修資金使用情況、業(yè)主共有部分的經營與收益情況等以合理方式向業(yè)主公開并向業(yè)主大會、業(yè)主委員會報告。

《最高人民法院關于審理建筑物區(qū)分所有權糾紛案件適用法律若干問題的解釋》

第十三條 業(yè)主請求公布、查閱下列應當向業(yè)主公開的情況和資料的，人民法院應予支持：

（一）建筑物及其附屬設施的維修資金的籌集、使用情況；

（二）管理規(guī)約、業(yè)主大會議事規(guī)則，以及業(yè)主大會或者業(yè)主委員會的決定及會議記錄；

（三）物業(yè)服務合同、共有部分的使用和收益情況；

（四）建筑區(qū)劃內規(guī)劃用于停放汽車的車位、車庫的處分情況；

（五）其他應當向業(yè)主公開的情況和資料。

【第3篇】小額貸款公司利息收入

一、小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅

政策內容

根據(jù)《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48 號）第一條、第四條和《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號）2023 年 12 月 31 日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，免征增值稅。

享受條件

1.農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經營，也可以從事非農業(yè)生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準。

2.小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在 10 萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

二、小額貸款公司農戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

政策內容

根據(jù)《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48 號）第二條、第四條和《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號）的稅收政策2023 年 12 月 31 日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按 90%計入收入總額。

享受條件

1.農戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內和在城關鎮(zhèn)所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業(yè)單位的集體戶；有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬于農戶。農戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從事農業(yè)生產經營，也可以從事非農業(yè)生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農戶為準。

2.小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在 10 萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

三、小額貸款公司貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除

政策內容

根據(jù)《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48 號）第三條和《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020 年第 22 號）的稅收政策2023 年 12 月 31 日前，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的 1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

享受條件

貸款損失準備金所得稅稅前扣除具體政策口徑按照《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的公告》（2019 年第 86 號）執(zhí)行。

來源：國家稅務總局

【第4篇】投資公司不開票如何確認收入

什么是開票確認收入?

與客戶當月對賬開票確認收入 ，當月對賬未開票不確認收入， 這是算開票確認收入嗎？還是對賬確認收入？

1:會計上收入如何確認，按照會計準則執(zhí)行，這里就不復制了。當然準則不會提按照開票確認收入，也不會提按照對賬確認收入。一則這么些寫顯的準則低端，不高大山。二則收入類型太多，準則只能站在高層以高度概括語言描述，所以這種高度概括語言很多人就理解各種不同。

2:開票確認收入，是很多中小企業(yè)的不規(guī)范做法。其背后動機是，雖然在會計上來說，貨物發(fā)出且對方控制了，滿足收入條件，但是此時不會確認收入和開票，因為企業(yè)想此時開票，要交稅不說，客戶錢也沒付款，到時候錢收不回，稅錢交了，豈不是苦哉。于是企業(yè)等到客戶付款時，企業(yè)才開票確認收入。這顯然是不符合規(guī)定的，多數(shù)企業(yè)這么做，就看何時被稅局發(fā)現(xiàn)了。

3:正常收入如何確認呢?會計準則寫的很含糊，不清不楚，反正就是讓你看不透，但是企業(yè)至少需要一個標準啊。那么看幾個上市公司收入確認標準。

a:深圳英可瑞科技股份有限公司招股說明書：

收入確認：在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關的經濟利益很可能流入企業(yè)，相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入的實現(xiàn)。公司的產品運往指定場所后，對于合同中明確要求需要客戶出具驗收依據(jù)的產品，在客戶驗收合格并出具相關驗收依據(jù)后確認收入；對于合同中未明確要求需要客戶出具驗收依據(jù)的產品，客戶未在驗收期內提出書面異議的視為驗收合格，公司在與客戶對賬無誤后確認收入。

分析：這家公司需要驗收的，根據(jù)驗收依據(jù)確認收入，不需要驗收的根據(jù)對賬無誤確認收入，似乎和自己之前以發(fā)票確認沒啥關系。

b:北京動力源科技股份有限公司招股說明書：

主營業(yè)務收入的調整

申報報表對 2001 年的主營業(yè)務收入調增2,523 萬元，主要原因是：①本公司原執(zhí)行的是工業(yè)企業(yè)會計制度，原始報表確認銷售收入的主要標志是收到貨款并開具發(fā)票；申報報表根據(jù)企業(yè)會計制度的要求，對銷售收入確認的原則進行了調整，改為：合同中規(guī)定風險轉移條款的，按風險轉移條款規(guī)定確認銷售收入實現(xiàn)；合同中規(guī)定分期收款的，按合同約定的收款日期分期確認銷售收入實現(xiàn)。兩者收入確認在時間上存在差異。②報告期內，由于本公司的營銷中心和財務部分別對合同執(zhí)行的情況（包括發(fā)貨、預付款、到貨款、初驗款、終驗款、質保金的應收和實收情況）進行統(tǒng)計，但雙方核對不夠及時，也影響了銷售收入確認的及時性。

分析：這家主要是對于分期收入這塊單獨有個確定，確定為按照合同收款的日期確認銷售收入實現(xiàn)。

c:山西仟源制藥股份有限公司創(chuàng)業(yè)板首發(fā)招股說明書

銷售商品收入確認時間的具體判斷標準:具體收入確認流程：公司根據(jù)經銷商在 eb 系統(tǒng)上提交的銷售訂單安排配貨，出具產品質量檢驗報告，交付具有相應資質的物流商發(fā)運，同時開具發(fā)票，即確認商品銷售收入。

看看這些上市公司對于收入確認，具體執(zhí)行就不同了。

【第5篇】房地產公司預收房款轉入收入會計處理

一、房地產企業(yè)平時收取的誠意金、認籌金和訂金會計處理如下：

借：銀行存款貸：其他應付款

二、房地產企業(yè)于購房者簽訂房屋銷售合同后：

（1）對于執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》以及未執(zhí)行新收入準則的房地產企業(yè)，根據(jù)實際收到的房款以及之前收取的誠意金、認籌金和訂金計入預收賬款：

借：銀行存款借：其他應付款貸：預收賬款

（2）對于執(zhí)行新收入準則的房地產企業(yè)：根據(jù)合同實際收到、之前收取的誠意金、認籌金和訂金以及應預收但尚未收到的房款計入合同負債：借：銀行存款借：應收賬款借：其他應付款貸：合同負債

注意：房地產企業(yè)預售階段屬于預收款方式銷售房地產項目，根據(jù)營改增36號文件規(guī)定的納稅義務時間，以及總局2023年第18號公告第二節(jié)“預繳稅款”第十條規(guī)定：一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。18號公告規(guī)定房地產公司在收到預收款時預繳增值稅。由于購房人延期付款或者按揭未及時到賬等原因，房地產公司沒收到預收款，根據(jù)納稅必要資金原則，18號公告明確規(guī)定只有在收到預收款時按3%的預征率預繳增值稅，也就是說沒收到預收款，此時無需預繳增值稅。

《企業(yè)會計準則》只有在實際收到預收房款時，計入“預收賬款”，按照計入的“預收賬款”預繳增值稅。而新收入準則對按照合同約定應收而未收到的房款也要計入“合同負債”，但對房款未收到的部分并不預繳增值稅。預交增值稅時：借：應交稅費—預交增值稅貸：銀行存款 注意：一般計稅于增值稅納稅義務發(fā)生后，將“應交稅費—預交增值稅”轉入“應交稅費—未交增值稅”；一般納稅人適用簡易計稅的老項目，增值稅的賬務處理都是通過'應交稅費-未交增值稅'進行核算；小規(guī)模納稅人都是通過“應交稅費—應交增值稅”進行核算。三、房屋交付時

（1）對于執(zhí)行小企業(yè)會計準則以及未執(zhí)行新收入準則的房地產企業(yè)：借：銀行存款借：應收賬款借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費一簡易計稅或：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）或：應交稅費—應交增值稅（2）對于執(zhí)行新收入準則的房地產企業(yè)：借：銀行存款 借：應收賬款借：合同負債貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費一簡易計稅或：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）或：應交稅費—應交增值稅

來源：中道財稅

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【第6篇】公司經營無收入要交稅嗎

新注冊的公司還未經營需要交稅嗎?

首先，企業(yè)沒有營業(yè)沒有經濟收入，可以不涉及交稅方面。但是，每月的記賬和納稅申報工作必須按時完成。

記賬報稅是每家公司應盡的義務。這也是國家了解貴公司運作方式的主要途徑。

記賬和報稅是兩個不同的東西，報稅不一定納稅，而是申報。

公司注冊應該在完成稅務登記之后開始會計核算和備案。即使沒有收入，也沒有支出，也要零申報。

1、記賬是必須的!根據(jù)相關法律法規(guī)，辦理稅務登記在營業(yè)執(zhí)照下發(fā)30日內，當月建賬，根據(jù)原始的票據(jù)憑證為企業(yè)做賬。

2、報稅也是必須的!根據(jù)相關法律法規(guī)：營業(yè)執(zhí)照審核通過后，第一個月的建賬完成后，次月要開始進行納稅申報。不管有沒有賺錢，每個月都要根據(jù)經營情況做賬，然后按照規(guī)定到稅務局做稅務的申報。就算不賺一分錢，也得給稅務局做個稅務申報，讓稅務局知道你的公司納稅申報情況。

如果你沒有開戶申報納稅，很快你就會收到稅務局的電話，通知企業(yè)的罰款，這家公司也很容易的會被列入經營異常名單。除了罰款，申請移除異常列表更是麻煩。

以上回答供您參考，福珍企服始于2004年，專注于為中小企業(yè)提供發(fā)展全周期的工商財稅服務！有需求可留言討論~

【第7篇】香港公司從內地取得的收入可以豁免稅收

香港地處亞洲一隅，地域狹小，缺乏可供開發(fā)的自然資源，卻能夠在上世紀中后期創(chuàng)造出令人驚艷的經濟發(fā)展成果，被稱為亞洲四小龍之一。而這一經濟發(fā)展成果，與香港實行的離岸經濟發(fā)展政策密不可分。而離岸經濟的核心，就是對離岸經營所得的收入免征稅收。作為有效降低企業(yè)稅收支出的優(yōu)惠政策，不少在香港注冊了公司的內地客戶對這一政策十分感興趣。今天，通惠管理顧問就為大家詳細介紹，香港公司申請離岸經營稅收豁免的條件。

香港為吸引國際資本落戶香港，制定了大量卓有成效且適宜商業(yè)發(fā)展的政策法規(guī)，這些政策和法規(guī)構成了香港這一世界知名離岸金融中心的基礎，也讓全球客商對香港的優(yōu)異從商環(huán)境趨之若鶩。而香港離岸經濟的核心“本地來源稅制”更成為香港吸引世界資本的核心政策。但想要獲得香港的離岸經營稅收豁免，仍需要滿足相應條件，主要為以下幾項：

1、在香港外的地方進行采購、銷售活動（包含獲取訂單、洽談和簽訂合同或訂單）；

2、在香港沒有任何辦事機構；

3、沒有在香港接收、發(fā)出、審核和處理供應商或客戶的商業(yè)訂單，或經香港以外的公司管理人員批準后，才能在香港接收、發(fā)出、處理訂單；

4、供應商和客戶均不是香港公司（包括香港人士）；

5、商品不在香港確定價格、公司決策不在香港做出，沒有在香港尋找供應商或客戶，沒有在香港聘用員工；

6、沒有在香港市場進行市場推廣（包括廣告，銷售等宣傳活動）；

7、沒有在香港設立倉庫或儲存貨物；

8、如果要在香港收付貨款，必須經過香港以外的管理人員批準，才能進行，即公司的管理和決策均不在香港進行；

9、商品和貨物的質量監(jiān)控不在香港進行；

10、提出稅收豁免的香港公司，必須能夠提供完整文件，以證明上述所有條件。

同時，由于現(xiàn)代商業(yè)的發(fā)展，香港公司業(yè)務和商業(yè)行為可能涉及各大市場，也難免會牽涉到香港市場。因此通惠管理顧問建議想要申請離岸經營免稅的香港公司，最好在開始營業(yè)之初就注意收集和保存相關商業(yè)憑證，并在第一個稅收年度就申請離岸經營稅收豁免。依照香港稅務局發(fā)布的資料顯示，香港稅務局認為公司的經營模式一旦確定，不會在短時間內發(fā)生變更，因此在獲得香港稅務局的離岸經營免稅權后，香港公司在之后約7年時間內，不會再被香港稅務局進行離岸經營核查，但香港公司仍需要妥善保存所有經營賬目資料，并且仍需要依照香港稅務局的要求，按時進行公司稅務申報工作。

由此可見，香港公司想要申請離岸經營稅收豁免，需要滿足較多條件，并且申請過程耗時較長，因此選擇一家專業(yè)且有責任心的秘書服務提供商為您代為辦理，無疑是最好的選擇。而通惠管理顧問專注個人、企業(yè)服務十余年。

（通惠管理顧問版權所有，如需引用請注明出處，通惠管理顧問保留一切法律權利）

【第8篇】咨詢公司收入納稅

問題匯總：

在現(xiàn)實工作中，財務人員總會遇到各種各樣的問題，今天我給大家整理了幾個比較實用的信息，供參考，希望能幫到大家，工作越來越順利。

1、企業(yè)承攬的建筑工程今年尚未開工，但取得了預收款，這些預收款應該確認增值稅收入嗎?

答:納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預征率預繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。

2、增值稅普通發(fā)票能否部分紅沖?

答:根據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第47號)第三條規(guī)定:納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。由于一張藍字發(fā)票的金額可以拆分填開多張紅字信息表，因此一張藍字發(fā)票可以對應多張紅字信息表。

3、空白紙打印的“增值稅電子普通發(fā)票”，能否作為財務報銷的有效憑證?

答:根據(jù)國家稅務總局《關于推行通過

增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第84號)第三條規(guī)定:增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

因此，公司收到的“增值稅電子普通發(fā)票”，因業(yè)務需要，可以自行打印，作為費用報銷的有效憑證。

4、科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征增值稅嗎?

答:自2023年1月1日至2023年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

5、金融機構向農戶小額貸款利息收入免征增值稅嗎?

自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機構向農戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。上述小額貸款，是指單戶授信小于100萬元(含本數(shù))的農戶貸款;沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數(shù))以下的貸款。

小編總結：其實，緊跟時代的步伐，多多了解稅收政策，國家給予的優(yōu)惠就能及時的享受到。

【第9篇】公司3年以來有收入但是沒有交稅

沒有收入就不用繳稅了嗎？

說到個人繳稅，自然想到個人所得稅。如果我收入比較低，如果我是學生或者全職媽媽沒有收入，我就不用納稅了嗎？

不是的。事實上我們每個人都是納稅人。

只要我們在消費就會納稅，因為消費的每樣商品里面都包含了增值稅，很多消費者沒有感知到。這個稅表面上是商家在繳納，實際上都是消費者買單。

如果你看過增值稅發(fā)票，上面的含稅金額就是你這筆消費所繳納的增值稅，所以說我們每個人都是光榮的納稅人。

增值稅最早是來自法國，改進了傳統(tǒng)的流轉稅的弊端，取得成功后各國政府相繼效仿。不到半個世紀時間發(fā)展成為一個國際性稅種。我國是1994年開始推行增值稅，增值稅是我國的第一大稅。

為什么這么多國家推行增值稅呢？

這就要說一下收稅的兩種形式：直接稅和間接稅。

用大白話來理解就是法律規(guī)定張三需要交個人所得稅，最終錢也是張三出，這是直接稅。

間接稅就是稅務部門向企業(yè)征稅，企業(yè)又轉嫁給消費者，實際這筆錢是消費者出，表明上是企業(yè)繳稅實際上消費者出錢，這個就是間接稅。

我國實施的是直接稅+間接稅體系。根據(jù)財政部公開消息2023年，直接稅占比為36%，間接稅占比64%，我們國家目前還是以間接稅為主。

大家熟悉的個人所得稅就是直接稅。

前面講到的增值稅，就是一種“間接稅”，我們普通消費者對于這種“間接稅”沒有什么感覺。既實現(xiàn)了“拔鵝毛”，又讓“鵝”對痛苦的感知度盡可能低，不會叫喚起來。這就是為什么實施間接稅的原因。

除了增值稅，日常消費中還有消費稅，消費稅在發(fā)票上是看不見的，消費者更加沒有感覺。比如：煙、酒、金銀首飾、化妝品、煙花、汽油柴油等特殊商品中還包含了消費稅。其中消費稅稅率最高的就是香煙了，所以“抽煙造航母”這句話不是隨便說說的，中國煙草一年交的稅就夠國防預算了。

根據(jù)國家財政部公示的《2023年財政收支情況》，我們做一下簡單分析，如下圖，可以看到在稅收收入里面增值稅、消費稅這兩個稅目（國內增值稅、國內消費稅、進口貨物增值稅、消費稅）就撐起了半邊天，這是我們最廣大群眾撐起來的半邊天。

數(shù)據(jù)來自財政部官網(wǎng)

我們每個人都是政府的納稅人，也都享受納稅帶來的便利。

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【第10篇】公司傭金收入如何繳稅

電商促銷節(jié)日開啟之后，買買買手殘黨多多少少會看網(wǎng)紅直播選擇入手產品。

如今網(wǎng)紅直播帶貨成為大家關注的熱點，李佳琦薇婭雙十一僅兩日就直播帶貨近90億！

作為一個有思想的靈活用工稅收籌劃服務者，幫助企業(yè)節(jié)約成本的同時，尤其關注到網(wǎng)紅主播的個稅如何幫助企業(yè)降低稅負？

想做網(wǎng)紅，大家都覺得這很簡單，而且收入高，可以選擇某一mcn機構或者傳媒公司合作。但是，假設你成為了一個大網(wǎng)紅，那么有三種情況你是必須得繳稅。

第一種

你以獨立身份進行直播，這個時候你和平臺是獨立的勞務關系，實際上你到手的錢，已經被平臺按照“勞務報酬”扣除了應納的個人所得稅。

第二種

你和直播平臺（或經紀公司）簽訂了勞動合同，那就和普通員工一樣，按照“工資、薪金”繳納個人所得稅。

第三種

你成立個人工作室（如李佳琦），和直播平臺簽約合作。這個時候你就需要按照“生產經營”來繳納個人獨資企業(yè)的個人所得稅。

mcn機構的個稅壓力體現(xiàn)在當網(wǎng)紅與經紀公司簽約通過平臺直播。個人與直播平臺沒有直接關系，與經紀公司的關系取決于協(xié)議的形式。

（1）若簽訂勞動協(xié)議，經紀公司按照工資薪金所得扣繳個稅；

（2）簽訂勞務協(xié)議，則按照勞務報酬所得扣繳個稅，同時網(wǎng)紅需到稅務機關開具發(fā)票，還需繳納增值稅和附加稅。

案例背景：

a公司為傳媒公司，旗下2萬多主播，按照勞務關系，公司按月將收益發(fā)放給主播，并按照勞務所得個稅代扣代繳個人所得稅。

網(wǎng)紅直播的收入福利超級豐厚，但是個稅代繳卻很難，如何解決？

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方案

采用靈活用工方案：a公司將主播招募運營業(yè)務外包給我平臺，并支付相關項目費用，平臺給a公司開具6%的增值稅專用發(fā)票（可進行抵扣）；平臺把直播業(yè)務分包給自由職業(yè)者，并支付相關報酬以及代征個稅（個人經營所得核定稅率）。

案例效果：

·企業(yè)正常繳稅：

1、企業(yè)賬外資金體系循環(huán)或買賣發(fā)票，違規(guī)操作，合規(guī)風險高

2、采用公對私結算傭金，因個人無法提供發(fā)票，不得在稅前列支，多承擔25%的企業(yè)所得稅，同時個人稅負高（20%-40%）

·企業(yè)通過靈活用工平臺代繳個稅：

將主播的工作性質定性為個人經營模式，主播與mcn機構/傳媒公司之間無直接勞動雇傭關系，傭金由靈活用工平臺智能結算，規(guī)避了用工風險，解決缺乏進項發(fā)票的問題，同時可以享受到1%的個稅政策優(yōu)惠，可獲得6%增值稅專用發(fā)票進行進項抵扣，可抵扣增值部分。

end

每天學一點！多個合規(guī)，少個風險點

【第11篇】基金公司管理費收入如何征稅

基金管理費?（management fee）是指基金管理公司因其為某基金提供專業(yè)化管理服務，某基金需支付給基金管理人的管理報酬，其金額一般按照某基金凈資產值的一定年費率從某基金資產中提取。

基金管理人是基金資產的管理與運作的專業(yè)機構，對基金資產的保值和增值起著決定性的作用。

在基金的費用中，基金管理費收取的比例通?？傮w比基金的其他費用略高一些?；鸸芾碣M是基金管理公司的主要收入來源。除基金管理費外，一般公募基金管理公司的各項日常運作費用不能另外再向基金或額外向投資者收取。

基金管理費通常按照一定年費率在估值日逐日計提，定期從基金資產中支付給基金管理公司。

不同的基金產品其收取的管理費費率會不同。通?；甬a品的風險程度越高，其基金管理費費率也越高。其中，基金管理費率最高的基金為衍生工具基金，例如，認股權證基金等管理費的年費率為1.5%--2.5%。最低的是貨幣市場基金管理年費率為0.1%--0.5%。債券基金管理年費率為0.5%--1%，股票基金管理年費率為1%--2%。通常各家基金管理公司設計的基金管理費的費率也可能不盡相同。投資者需認真參考基金說明書的基金費用相關條款。

在美國等基金業(yè)發(fā)達的國家或地區(qū)，基金的管理費費率呈下降趨勢。特別是一些被動型基金產品的管理費費率相對比較低一些，例如etf指數(shù)基金等。有的基金還設置與基金規(guī)模掛鉤機制，基金規(guī)模越大其收取的基金管理費費率也越低?；鸸芾碣M費率與基金類別和不同國家或地區(qū)都存在較大差異。

投基有風險，投資須謹慎！

【第12篇】保理公司利息收入征稅

小編今天給大家解答下關于商業(yè)保理公司的相關問題，大家一起來學習下吧！

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一、 營改增后，開具了增值稅專用發(fā)票，如何作廢或者沖紅?

1、如果是當月發(fā)現(xiàn)，本公司還未抄稅，購買方還未取走發(fā)票抵扣聯(lián)，則可自行作廢重開；

2、如果本公司已抄稅，購買方還未認證和抵扣，則由本公司向主管國稅局申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，選擇“購買方未抵扣”;本公司拿到主管國稅局的紅字發(fā)票通知單后，開具紅字發(fā)票；

3、如果本公司已抄稅，購買方已認證或者已抵扣，則由購買方向其主管國稅局申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》;購買方拿到其主管國稅局的紅字發(fā)票通知單后，交本公司開具紅字發(fā)票。

二、營改增后，保理行業(yè)的稅率是多少?

實務中分兩類：商業(yè)保理和銀行保理行為。

銀行保理融資，按貸款服務處理，稅率6%。

商業(yè)保理：

1、保理融資，按貸款服務處理，稅率6%，不可開具增值稅專用發(fā)票；

2、保理服務，按直接收費的金融服務處理，稅率6%，可開具增值稅專用發(fā)票；

3、應收債權轉讓，按金融商品轉讓處理，一年內盈虧相抵后計算銷售額，稅率6%，不可開具增值稅專用發(fā)票。

三、營改增后，企業(yè)所得稅原在地稅，受否一并納入國稅?

暫不納入國稅征管

四、保理公司企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是否符合前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠指引里的15%?

保理屬于金融服務業(yè)。前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(財稅【2014】26號文)，未給予金融服務業(yè)15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

五、保理公司由于無法取得足夠的進項稅票，假如導致實際稅負不減反增，是否有過渡性政策或稅收優(yōu)惠政策?

這次營改增未給“財政資金扶持政策”。因此，各企業(yè)要熟悉掌握國家稅制設計上是如何確?！敖鹑诜諛I(yè)”只增不減的，并將這個制度設計落實在本企業(yè)的自身增值稅管理情況中，落實在與客戶、供應商的商業(yè)談判中。

六、營改增后，之前營業(yè)稅的差額征稅的優(yōu)惠政策是否在增值稅中有延續(xù)?

基本延續(xù)，但要求要比營業(yè)稅差額征收要高：

1、要有財政部、國家稅務總局的文件規(guī)定，地方性不行；

2、對差額的憑證有特定要求。應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指發(fā)票、境外簽收單據(jù)(或需境外公證機構的確認證明)、完稅憑證、省級以上(含省級)財政部門監(jiān)(印)制的財政票據(jù)等；

3、納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

七、從金融機構取得的貸款、發(fā)行債券取得的資金、從其他同業(yè)機構取得的資金所獲得的合法有效的利息憑證不得抵扣增值稅進項稅的原因及是否有解決方案？

注：發(fā)行債券的資金不是收入，并沒有納入銷售額的全部價款和價外費用。

財稅【2016】36號文用列舉方式列舉了“禁止扣除項目”—購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。這些服務都具有一個共同的特點，就是公私不分，難以征管，如果允許抵扣將對市場秩序造成很大負面效應。

八、保理公司從母公司或集團內部取得資金所支付的資金成本是否可以抵扣進項稅?母公司或集團取得的借款利息，可以免稅嗎?

保理公司從母公司或集團內部取得資金所支付的資金成本屬于貸款利息費用，不能取得增值稅專用發(fā)票，不可抵扣進項稅額。

母公司或集團取得的借款利息，是否可以免稅，要看是否符合相關條件：在增值稅免稅條款中，唯一沒用“金融機構”的是“企業(yè)集團”的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務、統(tǒng)借統(tǒng)還中的“企業(yè)集團”，根據(jù)《企業(yè)集團登記管理暫行規(guī)定》，是指以資本為主要聯(lián)結紐帶的母子公司為主體，以集團章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機構共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。

按照財稅【2016】36號文件政策規(guī)定，統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務中，統(tǒng)借方不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取的利息，免征增值稅。

若統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，應將其視為轉貸業(yè)務，全額繳納增值稅。

九、商票轉讓是否屬于金融商品轉讓?

屬于。金融商品轉讓是指轉讓外匯、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業(yè)務活動。其他金融商品包括基金、信托、理財產品等各類資產管理產品和各自金融衍生品的轉讓。

十、假設100萬的票據(jù)，保理商買入價95萬，轉讓給第三方的賣出價96萬，保理商應該開1萬的增值稅還是開5萬的增值稅專票，如果是開專票，第三方機構是否可開具4萬增值稅專用發(fā)票給保理商?該發(fā)票保理商可否做進項抵扣?

金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，它涵蓋金融商品轉讓的各個環(huán)節(jié)。

十一、商品回購債券，本質上是一種貸款業(yè)務，收入確定應該按照貸款期限確定。納稅義務是在每個季度計提利息時，還是在商票回購債權時，或者是在回購時，對方要求開具發(fā)票，開發(fā)票的時候，是不是就是納稅時間點?

納稅義務發(fā)生時間的判斷原理是：

發(fā)生應稅行為——收訖銷售項、或者取得索取銷售項的憑據(jù)(一般為合同規(guī)定時間)

先開具發(fā)票的：開具發(fā)票當天。

據(jù)此，上述納稅義務發(fā)生時間是在每個季度計提利息時;若先開票，則為開具發(fā)票當天。

十二、商業(yè)保理公司，其繳納增值稅是按月還是按季繳納?

根據(jù)財稅【2016】36號文規(guī)定：小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托公司、信用社以及其他經財經部及國家稅務總局規(guī)定的納稅人，按季度繳納增值稅。

商業(yè)保理公司，若為小規(guī)模納稅人，則按季申報繳納;若為一般納稅人，則按月申報繳納。

十三、目前金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，該規(guī)定是否可以被商業(yè)保理公司沿用?

可以。財稅【2016】36號文規(guī)定：金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自解析日起90天內發(fā)生應收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。

十四、增值稅專用發(fā)票的稅控機，金稅卡是否必須在深圳，像這種異地辦公的怎么處理?

稅控專用設備的管理比照發(fā)票的管理，即除國務院稅務主管部門規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄和運輸。

十五、進項抵扣方面，因為銀行貸款利息不能抵扣，其他方面在什么地方可以抵扣?辦公電腦、裝修等？有沒有什么方法可以把銀行這塊的貸款利息轉后成可以抵扣的項目？是不是必須5月1日后收到的增值稅發(fā)票才能抵扣？

1、可抵扣項目與不可抵扣項目的范圍文件已明確，請自行參閱。

2、對于明令禁止的行為，不建議打擦邊球，同時稅收籌劃不是稅務局的受理范圍。

3、要根據(jù)成為一般納稅人的時間確認可抵扣的收票日期。

如果你還有關于這方面的知識想要了解，歡迎隨時咨詢小編！

【第13篇】公司沒收入還交稅嗎

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文|拆東墻

編輯|布泉

受到疫情的影響，過去三年，國內經濟整體呈現(xiàn)下行趨勢，社會失業(yè)率逐年遞增，加上應屆畢業(yè)生逐年增高，現(xiàn)階段我國的就業(yè)環(huán)境整體局勢比較嚴峻，如此一來，人們對于失業(yè)率的話題，就顯得格外關注。

根據(jù)相關數(shù)據(jù)顯示，現(xiàn)階段國內的失業(yè)人數(shù)超過了4000萬。

對此有專業(yè)人士進行建議，應該征收失業(yè)稅，讓那些沒有工作的人交錢，此話一出，迅速引發(fā)了網(wǎng)友的熱烈討論，那么為什么會做出這樣的建議呢？

首先大眾一聽到這樣的言論，第一反應肯定是覺得這位專業(yè)人士過于荒唐。

或許專業(yè)人士的初衷是為了想讓那些沒有工作的人主動去尋找工作，解決失業(yè)的問題，但這樣的形式未免過于偏激。更何況，結合我國的國情來看，也是不符合的現(xiàn)狀的。

根據(jù)相關資料顯示，截至去年年底，我國的失業(yè)率高達5.5%，也就是說，國內有4000萬左右的人面臨就業(yè)問題，在如此嚴峻的就業(yè)形勢下，這樣的局面應該如何化解，成為了社會關注的重點問題。

據(jù)了解，在專業(yè)人士看來，如今年輕人之所以不愿意工作，主要是因為眼光太高，大多數(shù)人都想去寫字樓辦公，做朝九晚五的工作，而社會底層的體力勞動工作，卻沒有人愿意觸及。

而對于那些應屆畢業(yè)的大學生來說，畢業(yè)之后，首先也不會先找工作，而是選擇考公或者考研，在家待著啃老，正是因為這樣，所以現(xiàn)如今失業(yè)人群越來越多。

或許這位官家所闡述的觀點確實是客觀存在的事實，但為什么要提出向沒有工作的人征收失業(yè)稅這樣的建議呢？

這樣的話對于那些本就失業(yè)的群體來說，無異于雪上加霜。

綜合結合我國當下的現(xiàn)狀來看，這個建議之所以不合理主要體現(xiàn)在以下3個方面。

首先對于那些失業(yè)人群來說，本身就沒有收入，如果在此時向他們征稅，那么他們的生存現(xiàn)狀將會面臨空前的打擊。

換而言之，他們沒有錢，根本就交不了稅，這樣的模式對于他們來說，與其說是失業(yè)稅，倒不如說是一種罰款。

如果說失業(yè)人群都要繳納稅收，那年輕人找不到工作，可能有他們自身的原因。但對于那些40歲，50歲的人來說，他們失業(yè)在家也要交失業(yè)稅嗎？

而且對于高齡群體來說，并不是他們不想去參加工作，只是因為沒有用人單位會去應聘高齡人群，所以他們的生活本就艱難。

除此之外，現(xiàn)階段大多數(shù)人找不到工作的根本原因，并不是他們不想去找工作，而是就業(yè)形勢嚴峻的趨勢下。

用人單位給出10個崗位，可能會有上百個人來面試，對于那些沒有競爭力的人來說，他們只能坐以待斃。如果在此時向這群人征收失業(yè)稅，于社會穩(wěn)定發(fā)展而言，可并不是一件好事。

另外，如果向未就業(yè)人群征收失業(yè)稅，可能會造就另外一種局面，那就是所有人都去找工作，但社會上能夠提供的崗位與競聘人數(shù)不符合的現(xiàn)狀，又該如何解決呢？

如果說供大于求，那么用人單位會不會降低薪資接納應聘者？那么勞動者的利益又由誰來保證呢？

所以說想要改變我國失業(yè)率過高的這個問題，征收失業(yè)稅絕對不是正解，并且這樣的做法太過于偏激，想要徹底的解決這個問題，還得從以下幾個方面考量。

首先是需要轉變年輕人的就業(yè)觀念，當今社會上很多年輕人，都存在眼高手低的情況。

隨著教育的普及，很多人都能上學，而那些讀過本科或者是更高學歷的人，往往不愿意接觸一些技術性的工作.

這就導致很多人找不到工作，因為那些薪資高，福利待遇好的崗位，肯定是愿意去應聘一些學歷更高的人。

除此之外，應該鼓勵社會給予更多的就業(yè)崗位，當就業(yè)崗位增多之后，能夠解決一部分人的失業(yè)問題。

如果另外一部分失業(yè)人群選擇自主創(chuàng)業(yè)，那么在多種方式同時進行的情況下，或許能夠扭轉現(xiàn)階段我國失業(yè)率過高的局面。

那么在此也要告誡廣大的應聘者，千萬不要眼高手低，不要著眼一個發(fā)展方向，可以結合自身長處，去學習一項技能，或許對于自己找工作有更好的幫助。

那么對于這位專業(yè)人士的建議，你有何看法呢？歡迎大家在評論區(qū)進行留言！

對此，您有什么想說的呢？歡迎在評論區(qū)留下您的看法！

【第14篇】投資公司收入怎么處理

肖文彬：詐騙犯罪、經濟犯罪大要案律師、廣強所副主任暨詐騙犯罪辯護與研究中心主任（承辦過不少中央電視臺報道、公安部、最高檢、最高院督辦或指定管轄的案件）

陳嬋娟：廣強所詐騙犯罪辯護與研究中心研究員

前言

據(jù)中國證券登記結算有限責任公司公布截至2023年3月末投資者統(tǒng)計，我國自然人投資者首次突破2億人大關。以我國期貨投資為例，期貨交易所只有會員才能交易，而個人投資者不能算作會員，期貨公司才是會員，個人投資者需要通過期貨公司在期貨交易所交易，這一現(xiàn)象在大宗商品交易等其他投資中也較為常見。在這類投資中，部分交易平臺可能并不具有相關資質，部分投資公司也可能存在虛假宣傳、反向喊單等行為，但是否只要存在上述行為，交易平臺和投資公司就構成詐騙罪呢？筆者認為答案是否定的，下面將以一個典型案例以及筆者的辦案經驗來進行分析。

正文

以易某勇、邱某嬌詐騙一審刑事判決書【案號：(2017)皖0603刑初424號】為例，在這個案件中，行為人伙同他人注冊多家關聯(lián)公司，成為商品交易平臺的會員單位。后在網(wǎng)上招聘工作人員，培訓指使工作人員利用虛假身份添加qq和微信好友等，采取夸大宣傳、冒充專業(yè)投資分析師指導等方式引誘“好友”在多個平臺投資進行交易。

設立上述交易平臺的大宗商品交易有限公司系依法成立，經營范圍包括特色農牧業(yè)產品、貴重金屬、有色金屬、礦產品等的網(wǎng)上銷售及現(xiàn)貨交易。該公司與銀行簽訂《銀行市場通服務協(xié)議》，并在該行開立了單位銀行結算賬戶及平臺托管結算戶，后在其他銀行開立平臺自有結算賬戶。該公司使用其他交易平臺軟件，租用服務器，在互聯(lián)網(wǎng)上搭建交易平臺進行期貨交易。上述商品交易有限公司中的兩家在省商務廳辦理過相關備案手續(xù)，但仍有一家期貨平臺未在該商務廳辦理任何手續(xù)。省商務廳于先后兩年向上述已辦理備案的兩家商品交易公司發(fā)函，要求兩公司按照工商行政管理部門核定的經營范圍依法經營，嚴格按照《國務院關于清理整頓各類交易場所切實防范金融風險的決定》和《國務院辦公廳關于清理整頓各類交易場所的實施意見》文件精神依法依規(guī)經營，嚴禁以集中交易方式開展標準化合約交易，開展大宗商品交易，應根據(jù)商務部、中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會聯(lián)合頒布的《商品現(xiàn)貨市場交易特別規(guī)定（試行）》中明確的交易對象和交易方式守法經營、誠信經營。中國證監(jiān)會湖南監(jiān)管局于2023年7月12日出具湘政監(jiān)函[2017］365號關于上述交易平臺業(yè)務資質的答復內容為上述三家交易平臺均不屬于中國證監(jiān)會依法批準設立的期貨交易場所，不具有期貨業(yè)務經營資質。

法院在裁判理由中明確，行為人在未取得相關經營資質的情況下，為賺取非法利潤，超出公司經營范圍，以虛假身份引誘客戶在期貨交易平臺投資，從中收取手續(xù)費，擾亂市場秩序，情節(jié)嚴重，構成非法經營罪，應依法予以懲處。因本案證據(jù)不足以證明被告人具有非法占有客戶投資款的主觀故意，并具有操控后臺價格數(shù)據(jù)、控制轉移客戶資金的犯罪行為，故公訴機關指控詐騙罪的罪名不當，依法予以變更。各被告人所在公司系在業(yè)務管理、人員組成、經營方式、利益分配上存在交叉重合的關聯(lián)企業(yè)，其實施的非法經營行為已構成共同犯罪。

下面筆者將根據(jù)這個案例以及自身辦理此類案件的經驗，從交易平臺和投資公司屬于真實的行為主體，投資公司存在的虛假宣傳，投資內容的真實性，投資者存在投資損失的結果這四個方面出發(fā)，通過論證交易平臺和投資公司不具有刑法意義上的欺騙行為和非法占有目的，分析交易平臺和投資公司為何不構成詐騙罪。

一、提供投資的真實的交易平臺和合法的投資公司不宜認定構成詐騙罪

在辦理此類案件中，首先需要厘清商品交易平臺和行為人設立的公司之間的關系，本案中使用的商品交易平臺并不是由行為人設立的，而是由他人設立的，該商品交易平臺的交易軟件、交易規(guī)則、開戶程序都是由上游交易公司確定的，行為人設立的公司作為會員單位對平臺進行推廣，為對接的投資者提供服務，并通過促進客戶投資獲得營利。

（一）真實的商品交易平臺不具有詐騙罪的非法占有目的

針對商品交易平臺進行分析，該大宗商品交易有限公司系依法成立，并在省商務廳辦理過相關備案手續(xù)，經營范圍包括特色農牧業(yè)產品、貴重金屬、有色金屬、礦產品等的網(wǎng)上銷售及現(xiàn)貨交易。公司使用科技公司的交易平臺軟件，租用服務器，在互聯(lián)網(wǎng)上搭建其公司的交易平臺進行期貨交易。在資金管理上，該交易公司與銀行簽訂《銀行市場通服務協(xié)議》，并在該行開立了單位銀行結算賬戶及平臺托管結算戶，后在其他銀行開立平臺自有結算賬戶。

從公司的注冊、備案程序來看，該交易公司是合法成立的現(xiàn)貨交易公司，其成立的交易平臺是真實存在；從該交易公司和交易平臺的資金賬戶來看，公司在銀行建立了相應的托管結算賬戶，足以說明該公司不能直接控制、轉移、適用交易平臺的資金，投資者在交易平臺投入資金均按照投資者的運作用于投資。截止到案發(fā)，該公司亦不存在通過假破產、假倒閉等行為逃避返還財產。故該交易公司不是以非法占有為目的開設的交易平臺，而是以營利為目的。雖然該交易公司在不具有期貨業(yè)務經營資質的情況下，涉嫌在互聯(lián)網(wǎng)上搭建交易平臺進行期貨交易，但是在行為人以營利為目的的情況下，行為人可能構成非法經營罪，而不應認定為詐騙罪。

（二）投資公司存在關聯(lián)公司不一定具有詐騙罪的非法占有目的和共同犯罪的主觀故意

針對投資公司進行分析，本案各行為人設立的公司是在業(yè)務管理、人員組成、經營方式、利益分配上存在交叉重合的關聯(lián)企業(yè)，這一點警方在訊問或詢問過程或多次向犯罪嫌疑人、證人等進行確認，旨在證明各犯罪嫌疑人構成詐騙罪的共同犯罪。這里筆者將從詐騙罪和共同犯罪兩個方面進行分析。

其一，針對設立關聯(lián)企業(yè)能否認定行為人構成詐騙罪這一問題，在司法實踐中，控方常以行為人在基本維持相同業(yè)務管理、工作人員、經營方式的前提下，頻繁更換公司，以證明行為人存在通過假破產、假倒閉等方式逃避返還財產，拒絕履行投資服務，即行為人存在非法占有目的。但是筆者認為，行為人與他人設立關聯(lián)企業(yè)并不能證明行為人具有構成詐騙罪的非法占有目的。以本案為例，上述關聯(lián)公司均是各行為人實名注冊的合法公司，投資客戶如果與投資公司之間存在糾紛，可以通過民事途徑解決，具有民事救濟可能性。雖然公司之間存在相同業(yè)務管理、工作人員、經營方式，但是公司從成立到注銷都是按照法律規(guī)定的程序運行的，合法注銷公司是經營者的權利，無法證明行為人是通過注銷公司以實現(xiàn)轉移財產的目的。

其二，針對能否認定設立關聯(lián)企業(yè)各行為人構成共同犯罪這一問題，首先，法院在裁判理由部分提到，各被告人所在公司系在業(yè)務管理、人員組成、經營方式、利益分配上存在交叉重合的關聯(lián)企業(yè)，其實施的行為已構成非法經營罪的共同犯罪。判斷是否構成非法經營罪的共同犯罪，各行為人需要客觀上或實施、或組織、或教唆、或幫助實施犯罪行為，且各行為人的行為共同導致擾亂市場秩序這一結果的發(fā)生，各行為人主觀上能夠認識到自己和其他同案犯的非法經營行為會擾亂市場秩序，仍然希望或者放任這一結果的發(fā)生。

本案中要想認定行為人是否構成非法經營罪的共同犯罪，需要行為人能夠認識到其使用推廣的交易平臺并不具有期貨經營資質而提供期貨交易服務，而各行為人所在公司系在業(yè)務管理、人員組成、經營方式、利益分配上存在交叉重合的關聯(lián)企業(yè)，并不能直接證明這點，只能證明關聯(lián)公司之間存在業(yè)務和人員聯(lián)系，上述人員客觀上存在組織、實行、幫助非法經營的行為，但要認定行為人具有非法經營的共同犯罪故意還是要根據(jù)各行為人對上游商品交易和交易平臺的了解程度、入職時間、獲利多少等方面綜合判斷。若行為人在后勤部門工作，對業(yè)務部推廣的交易平臺相關資質并不了解，所得工資也并未明顯高于市場平均工資水平，則就算行為人在多家關聯(lián)公司任職也不宜認定與他人構成共同犯罪。

二、虛假宣傳不一定構成詐騙罪的欺騙行為

在辦理此類案件中，投資公司的業(yè)務員利用虛假身份添加qq和微信好友等，采取夸大宣傳、冒充專業(yè)投資分析師指導等方式引誘好友在多個平臺投資進行交易。這一行為是控方主張行為人構成詐騙罪的重要行為，那么，在推廣交易平臺的過程中，存在虛構身份、使用話術、編造成功案例，能否認定行為人構成詐騙罪呢？筆者認為答案是否定的。

首先，從編造虛假身份這一行為分析，投資公司的業(yè)務員在微信、微博等社交平臺以美女、投資分析師等虛假身份吸引投資者，但相關賬號所顯示的公司名稱都是真實的，即客戶對為其提供服務的公司名稱是明知的。業(yè)務員使用虛假身份的目的是吸引客戶在公司平臺進行投資，以獲得更高的薪酬，但正如筆者在第一部分所分析的，若投資者認為該公司在提供投資咨詢服務過程中存在收取的服務費過高等問題，最終導致其虧損，投資者在投資公司真實存在的情況下，可以通過民事途徑挽救，使用虛假身份行為不會必然導致投資者的財產損失這一最終結果。同時，投資公司為員工提供綁定公司真實信息的賬號，也能說明公司不具有非法占有目的，而是希望通過吸引投資獲得持續(xù)盈利。

其次，業(yè)務員在推廣存在抄襲他人對期貨市場的走勢預測博文、使用模擬盤盈利記錄、編造截圖和聊天記錄等方式虛構投資成功案例。針對這一行為，筆者認為，虛構投資成功案例并未達到刑法意義上的欺騙行為的程度。虛構成功案例本質是一種虛假宣傳的行為，目的是促進交易的形成。虛構成功案例只是為服務增加抽象的、可期待的價值，但這個價值并不是具體的，不等于承諾成功。在這個案件中，客戶作為具有多次投資經驗的一般理性人，往往具備一定的風險意識，能夠認識到投資理財具有損失的可能性，不會因為業(yè)務員宣傳成功投資案例而確信自己能夠跟隨業(yè)務員投資成功，也不會認為該錯誤認識而轉移財產，即不宜以行為人虛構投資成功案例直接認定其構成詐騙罪。同時，筆者認為，虛構投資成功案例這一廣告中的夸大宣傳并未達到超出了社會容忍的界限時，足以使一般人陷入認識錯誤程度，不宜認定構成虛假廣告罪。

再次，業(yè)務員在推廣過程中存在使用話術的行為，話術內容包含與客戶溝通技巧，旨在吸引客戶投資。針對這一行為，筆者認為，使用話術并不一定構成刑法意義上的欺騙行為。對于在投資行業(yè)具有一定從業(yè)經驗的公司而言，公司通過長期經驗積累以及對交易相對方心理分析，往往會形成一套較為完善話術，使用這一套話術可以提高業(yè)務員與客戶溝通的能力，增強客戶對公司的信任從而促進交易，這是商業(yè)社會中的一種高效管理和運營模式。使用話術是一種外在的表現(xiàn)形式，不能直接用于認定行為人具有詐騙的故意構成詐騙罪，判斷行為人是否構成詐騙，具體要看客觀上話術的具體內容是否包含虛構事實，隱瞞真相的內容，并足以導致客戶產生交付財產的錯誤認識，主觀上行為人使用該話術時是否具有非法占有目的。在這個案例中，業(yè)務員使用的話術內容包含如何使用美女或投資分析師虛假身份、編造虛假成功案例等與客戶溝通技巧，顯然不足以直接認定行為人構成詐騙罪。

最后，從虛假宣傳時間來看，投資公司的業(yè)務員在推廣過程中雖然存在虛假宣傳、夸大收益的行為，但均發(fā)生在客戶開發(fā)過程，而不是平臺交易過程。在客戶過程中，即使客戶因為業(yè)務員的虛假宣傳行為陷入錯誤認識從而注冊平臺賬號，該賬戶完全由具有投資經驗的客戶操縱，賬戶里的資金由銀行托管，交易平臺與投資公司無法控制資金賬戶，行為人后續(xù)是否投資、如何投資完全由客戶自行決定。業(yè)務員虛假宣傳的行為雖然使客戶對其身份產生了錯誤認識，但是這個錯誤認識并不是導致客戶轉移財產的錯誤認識，客戶轉移財產是基于其投資目的結合其對期貨行情的分析做出的，并且這一轉移財產的行為并不會必然導致客戶的財產損失，故投資公司的業(yè)務員在推廣過程中虛假宣傳并不構成詐騙罪的欺騙行為，其欺騙的內容和程度只能認定為民事欺詐。只有當行為人在客戶投資過程中實施對期貨投資項目本身進行欺騙，并導致客戶財產損失才可能構成詐騙罪的欺騙行為。

三、交易平臺和投資公司無法操縱投資過程與結果，不宜認定其具有詐騙罪非法占有目的

在本案中，客戶要想通過該交易平臺進行投資需要經過以下流程，開戶（由投資公司使用客戶提供證件照片等信息開戶，或由客戶自行通過開戶鏈接開戶，上述兩種方式產生的賬戶密碼均由客戶控制）——入金（客戶按照操作鏈接通過軟件登陸，再用銀盾往平臺里入金投資，平臺將客戶投資的人民幣轉換成美金）——投資（客戶買進或者賣出交易平臺上的商品，投資公司在此過程中提供技術分析指導）。

首先，從賬戶控制情況來看，賬戶的注冊可以由投資公司使用客戶提供證件照片等信息開戶，也可以由客戶自行通過開戶鏈接開戶，上述兩種方式產生的賬戶密碼均由客戶控制，即客戶后續(xù)投資行為都需要由客戶自行操作，平臺無法操控客戶賬戶。由于該平臺投資賬戶是由投資者自行控制的，行為人無法直接操控賬戶使投資者產生財產損失。同時，在這個案件中，業(yè)務員選擇推廣的對象都是具有豐富投資經驗與投資熱情的投資者，往往具備投資相關知識，能夠認識到投資的風險性，應對其投資失敗造成的損失自主承擔責任。因此，無法因為投資公司存在虛假宣傳的行為，直接推斷上述行為會使投資產生錯誤認識。

其次，從資金控制情況的來看，公司存在公司賬戶，交易平臺存在平臺帳戶，投資者的投資不受公司和平臺的控制，資金經投資者運作進入其個人賬戶，客戶投資的資金進入了現(xiàn)貨交易市場。在這個案例中，資金由投資者自己控制且由銀行托管結算的情況下，交易平臺和投資公司無法直接控制客戶的投資資金，自然無法直接非法占有行為人的資金。同時，平臺運行期間入、出金自由，秒進秒出，平臺提現(xiàn)自由使得投資可以自由的退出投資，其投資過程中或盈利或虧損，都是有投資本身帶來的，不存在平臺控制提現(xiàn)進而直接非法占有投資者投資金的情況。故筆者認為，在這種資金控制模式下，無法證明行為人具有詐騙罪的非法占有目的。

最后，從平臺的數(shù)據(jù)來看，平臺上的市場行情與國際即時報價一致，投資公司也無法預測市場行情的變化，公司并不比客戶享有信息優(yōu)勢，行為人不存在也沒有能力操縱市場。在這情況下，即使業(yè)務員在以投資分析師的這一虛假身份提供投資分析指導過程中，存在部分反向喊單的情況，也不會必然導致投資者的虧損，投資公司業(yè)務員反向喊單與投資者的虧損之間不具有刑法意義上的因果關系。因為投資公司也無法控制客戶的盈虧，自然無法通過喊單行為實現(xiàn)其非法占有的目的。同時，投資公司提供的部分市場分析、預測盈利表圖客觀真實，說明投資公司主觀上是希望促使投資者在單次商品交易中盈利而不是虧損，通過投資者長期多次的投資，從中獲得手續(xù)費，以實現(xiàn)投資公司在通過公司經營獲得營利的目的，即交易平臺的數(shù)據(jù)真實不可控，和投資公司的市場分析真實，均可以說明交易平臺和投資公司不具有詐騙罪的非法占有目的。

四、投資者存在投資損失，交易平臺和投資公司不一定具有非法占有目的

司法實踐中，控方通常會以交易平臺的投資者大部分都存在虧損，認定該交易平臺及作為其會員單位的投資公司存在非法占有目的，筆者認為，以事后判斷標準說為基礎的，不考慮行為人行為時的主觀心理，而是以結果倒推行為的判斷，這種唯結果論的傾向事極為不妥的。認定投資公司是否存在非法占有目的，應當根據(jù)以投資公司在客戶投資時實施的行為為基礎，合理的推定行為人的主觀心理狀態(tài)。

（一）投資存在風險

從交易風險的角度來看，投資行為存在風險，具有不確定性，存在投資經驗及投資知識的投資者對此應當是明知。在這個案件中，投資公司利益來源于獲取投資者所付手續(xù)的提成，因此投資公司鼓勵投資者頻繁交易以實現(xiàn)其營利目的。而對于投資者來說，由于平臺收取的手續(xù)費等其費用較高，就算是平臺交易本身的盈虧比例正常，頻繁的交易也會導致行為人最終存在虧損。同時針對上述交易風險，投資公司在投資者進行投資之前，均以告知書的形式對存在的投資風險及諸如交易規(guī)則、交易產生的手續(xù)費等交易事項提前告知，已經盡到相應的提醒義務。

在這個過程中，投資公司與客戶利益對立是由平臺的交易規(guī)則決定的，在市場經濟下，大宗商品交易機制不限制交易次數(shù)，投資公司在遵守平臺交易規(guī)則的前提下逐利是完全符合市場規(guī)律的。投資者作為一般理性人，在明知投資存在風險的情況下，為了在單筆投資中獲得營利選擇頻繁交易，忽略了頻繁交易造成的高額手續(xù)費導致本金減少，投資者應當為此承擔責任。投資者對于投資的各項風險及可能造成的虧損主觀上明知的，而不是因為對交易產生的手續(xù)費存在錯誤認識導致其產生財產損失。投資公司假冒專業(yè)分析師引導客戶頻繁操作等行為，并不必然使客戶在單次投資中虧損。

（二）投資者應當對明知可能存在損失結果承擔責任

在辦理此類案件中，雖然大部分投資者存在損失，但導致投資者損失的原因并不主要是商品交易的盈虧，籠統(tǒng)的將投資者最終虧損金額直接認定為詐騙金額，而不分析其中的因果關系，不符合罪刑法定的原則。從投資者虧損的組成來看，其虧損來源主要包括延期費、結算盈虧、平倉盈虧和交易手續(xù)費。因為商品價格不可控帶來的投資風險，投資者也是明知的，但在賭徒心理的控制下，為了獲得可能的高額投資回報選擇參與投資，獲得的盈利歸于投資者，產生的投資損失自然也要歸于投資者。對于在單次交易中產生手續(xù)費、隔夜費、點差，這些費用看似費率不高，但是頻繁操作會產生較高的費用導致本金的消耗，投資者對這些費用的收取是明知并接受的，沒有任何認知性錯誤，投資公司對此不存在欺騙行為。對于投資者而言，部分投資者出于謹慎投資的態(tài)度，為避免大額虧損，選擇短期投資，這樣頻繁交易產生的手續(xù)費應當由投資者自行承擔。

（三）投資者虧損與投資公司指導行為之間不存在刑法意義上的因果關系

對于投資公司和交易平臺而言，若公司無法控制投資者盈虧，投資本身不會導致投資者必然虧損，此時投資者的虧損與公司的指導行為之間不存在刑法意義上的因果關系。在本案中，交易平臺和作為會員單位的投資公司無法控制投資者盈虧存在以下三個方面可以看出，其一，平臺與會員單位不能控制投資賬戶和投資資金，其二，平臺的商品價格是真實，不存在通過后臺調節(jié)匯率等方式隨意調整商品價格的行為，其三，平臺和會員單位的投資公司均不單方享有預判交易對象價格走勢的不對稱信息優(yōu)勢。因此，投資者的投資是真實存在的，在這投資模式下，現(xiàn)有證據(jù)不能這么公司存在非法占有目的，公司無法實現(xiàn)在這一投資模式下其非法占有的目的。

（四）交易平臺主觀上以營利為目的

作為會員中心的投資公司的主要盈利方式是收取手續(xù)費，而不是造成行為人的虧損以獲得盈利，公司以營利為目的指導客戶投資的。投資公司在運營過程中為了維持客戶，強調業(yè)務員在引導顧客投資時注意止盈和止損，在投資者選擇投資的商品時盡量推薦多種商品進行投資，避免把雞蛋放在同一個籃子里，上述投資公司在引導消費者選擇的這種投資方式，在促進客戶頻繁交易以獲取交易手續(xù)費的同時，也能盡量避免投資者產生大額損失，使得投資者能夠在單次投資后繼續(xù)長期的在投資公司的指導進行投資，從投資公司在投資者投資過程中給出的投資建議中，可以看出，投資公司是以長期運作為目的實施的指導行為，這與通過造成投資者大額虧損，以實現(xiàn)其非法占有為目的的案件中，行為人不計后果的空手套白狼的行為模式是不同的。在這個案件中，存在部分投資者在扣除交易手續(xù)費后仍然存在盈余，這些老客戶會再向投資公司介紹新客戶，這一情況能夠與筆者提到的公司以長期經營為目的相對應。

結語

在投資市場上，為了追求營利，存在部分交易平臺在未獲國家主管部門批準的情況下運營，也存在投資公司以虛假身份、虛假成功案例等虛假宣傳引誘客戶投資，或惡意引導投資者頻繁交易產生高額手續(xù)費，最終導致投資者的損失，但根據(jù)構成要件符合性，歸根結底，要想認定認為人構成詐騙罪，要求其完全符合詐騙罪的主觀構成要件、客觀構成要件、主體、客體，其中最重要的是判斷行為人客觀上是否具有刑法意義上的欺騙行為，這要求該欺騙行為與投資者財產損失之間存在刑法意義上的因果關系，同時在實施該欺騙行為過程主觀上是否具有非法占有目的，若行為人雖然存在欺騙行為，但其主觀上以營利為目的也不宜認定行為人構成詐騙罪，而是可能構成非法經營罪、虛假廣告罪。

具體到本案，該交易平臺雖然不存在期貨交易的資質，但是真實存在的交易平臺，投資者在該交易平臺的投資也是由投資者自行操控的真實投資，平臺無法操控投資盈虧結果，即使最終投資者存在損失也不宜直接認定該交易平臺和投資公司構成詐騙罪。

【第15篇】公司整體轉讓是否收入

一、什么是公司轉讓?

公司轉讓是指公司不需要解散其所有業(yè)務活動（包括所有資產和負債）或其獨立會計分支機構轉讓給另一家企業(yè)（以下簡稱接受企業(yè)），以換取代表接受企業(yè)資本的股權（包括股份或股份等），包括股份公司法定股東向股份公司購買股份。企業(yè)整體資產轉讓原則上應當分解為按照公允價值銷售全部資產和投資兩項經濟業(yè)務進行所得稅處理，資產轉讓收入或者損失按照規(guī)定計算確認。

當下公司轉讓個成為一種買賣趨勢。由于管理失敗，許多公司面臨破產，許多公司也需要擴大市場。在這個需求市場上，公司轉讓盛行。

二、公司轉讓注意事項?

(一)公司轉讓前：

1、檢查公司是否存在債務

公司轉讓最需要注意的不是轉讓方，而是承擔方（成都購買公司），承擔方必須首先考慮公司賬戶，找到合格的簿記公司專員，仔細檢查公司賬戶，看看轉讓公司是否有潛在債務。

2、檢查公司以前經營狀況

轉讓公司以前是否合法經營，經營過程中是否有違法犯罪活動，工商局檔案中是否有不良記錄。

3、年檢是否每年都按時參加

年度檢查是國家工商機關檢查企業(yè)是否合法經營的重要手段年必須檢查的重要手段必須在規(guī)定的時間內參加。如果不按時參加，企業(yè)將被記錄，企業(yè)聲譽將下降，并將受到處罰。

4、查看公司審計報告

公司是否墊資注冊公司，公司注冊資本是否到位？有必要抽逃資金，公司賬戶是否合法，避免在成都購買公司帶來不必要的麻煩。

【第16篇】公司借款給個人利息收入

公司間借款利息怎么處理？一般來說公司之間發(fā)生的借款利息，如果是由金融類公司之間借款利息可以做營業(yè)收入科目來核算的，如果是非金額企業(yè)發(fā)生的借款利息費用則是做沖減財務費用科目處理的．相關的會計分錄資料都在這里，小編老師建議你們可以來閱讀學習．

公司間借款利息怎么處理

企業(yè)之間借款的利息收入，會計分錄可參考：

１、如果是金融類企業(yè)，則利息作為營業(yè)收入核算，會計分錄：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入－利息收入

２、如果是非金融企業(yè)，則利息可以直接沖減財務費用，會計分錄：

借：銀行存款

貸：財務費用－利息收入

如果是非金融機構自有資金外借，一般通過其他業(yè)務收入核算；如果是貸款，可以沖減利息支出，記入財務費用．

公司借款怎么做賬？

公司借款分為短期借款以及長期借款，短期借款需要通過＂財務費用＂科目進行利息的計提，而長期借款科目則要通過＂在建工程＂以及＂財務費用＂科目進行利息的計提，會計處理如下：

１、銀行借款為短期借款時：

企業(yè)借入短期借款時：

借：銀行存款

貸：短期借款

期末計提利息時：

借：財務費用

貸：應付利息

到期還本付息時：

借：短期借款

應付利息

財務費用

貸：銀行存款

２、銀行借款為長期借款時：

企業(yè)借入長期借款時：

借：銀行存款

長期借款－－利息調整

貸：長期借款－－本金

期末計提長期借款利息的處理：

借：在建工程（根據(jù)借入的長期借款性質計入對應科目）

財務費用（費用化的利息）

貸：應付利息

長期借款－－應計利息

長期借款用于購建固定資產的，在固定資產尚未達到預定可使用狀態(tài)前，所發(fā)生的應當資本化的利息支出數(shù)，記入＂在建工程＂科目；固定資產達到預定可使用狀態(tài)后發(fā)生的利息支出，以及按規(guī)定不予資本化的利息支出，則應該費用化計入當期損益．

分期支付長期借款的利息時：

借：應付利息

貸：銀行存款

歸還長期借款本金和利息時：

借：長期借款－－本金

長期借款－－應計利息（或借記）

貸：銀行存款

公司銀行借款分為短期借款和長期借款兩種類型．短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在１年以下（含１年）的各種款項；長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在１年以上（不含１年）的各項借款．

公司間借款利息怎么處理？以上內容就是本期講解的相關資料，其實學員們通過小編老師介紹的資料應該都知道公司發(fā)生的借款利息是可以通過營業(yè)收入或者沖減財務費用科目來核算的，在這里還有不少相關的資料是可以學習的，建議你們可以來本網(wǎng)站上找專業(yè)的會計老師咨詢學習．