小規(guī)模納稅人納稅申報流程（16篇）

【第6篇】小規(guī)模納稅人所得稅優(yōu)惠

毛姐姐，2023年小規(guī)模納稅人都能享受哪些優(yōu)惠？

小規(guī)模納稅人這5大優(yōu)惠記好咯！2023年依舊享受

第一，增值稅3%繼續(xù)減按1%執(zhí)行，對增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入暫減按1%征收率征收增值稅

第二，季銷售額不超過45萬免增值稅，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為合計月銷售額未超過15萬元，季度銷售額未超過45萬元免征增值稅

第三，六稅兩費減半征收，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加

第四，季銷售額45萬以下免兩個教育附加費，教育費附加和地方教育附加是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)的附加費，一般與增值稅一同減免

第五，利潤不超過100萬，企業(yè)所得稅2.5%，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，計算下來企業(yè)所得稅稅負2.5%

只要你是小規(guī)模納稅人，2023年就還可以享受這5大優(yōu)惠，趕緊點個心分享給有需要的人吧

關(guān)注毛姐姐！

【第7篇】小規(guī)模納稅人證明書

1、項目編號、名稱及要求1.1項目編號：mh20221026011.2項目名稱：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司紙板運輸招標(biāo)。1.3投標(biāo)單位、中標(biāo)單位、履約保證金繳納單位、合同簽訂單位、發(fā)票開具單位、收款單位必須為同一單位。2、承運貨物：瓦楞紙板等系列產(chǎn)品。3、招標(biāo)路線：招標(biāo)方根據(jù)2023年、2023年及2023年1～9月份紙板銷售情況及2023年度經(jīng)營計劃對2023年度紙板運輸進行分線路招標(biāo)。本次招標(biāo)方案共分7條線路進行招投標(biāo)，具體線路詳見附件14.運輸方式：汽車運輸（廂式汽車）。5.合同期限：2023年1月1日至2023年12月31日。6.運輸要求6.1運輸車型：投標(biāo)人提供的車輛為廂式貨車。6.2貨物保險：為保障本招標(biāo)的權(quán)益，中標(biāo)方必須對中標(biāo)線路所承運的貨物投保運輸貨損險，否則產(chǎn)生的一切后果均由中標(biāo)人自行負責(zé)。6.3裝、送貨要求：中標(biāo)方根據(jù)中標(biāo)線路的貨物承運要求，配備適宜的車輛運輸及裝卸人員，招標(biāo)方將以電話方式通知派車，接到通知后，中標(biāo)方應(yīng)及時書面通知（微信工作群發(fā)布）招標(biāo)方派車車號、駕駛員聯(lián)系電話等車輛信息并及時到達招標(biāo)方貨臺停車點裝車并及時送貨。6.4貨物防護：貨物裝車前后，中標(biāo)方要做好車廂保潔及運輸過程產(chǎn)品防潮、防雨等工作。7、違約條款7.1 中標(biāo)方接到招標(biāo)方通知派車，未在規(guī)定時間內(nèi)派車，招標(biāo)方有權(quán)另尋公司儲備的合格運輸公司運輸，運費差價部份將從中標(biāo)方未結(jié)運費中扣減（扣減金額以書面通知為準(zhǔn)），未結(jié)運費不足的則從合同履約金中扣減，并視為違約一次。7.2因中標(biāo)方原因造成招標(biāo)方貨臺堵塞導(dǎo)致機臺停機的，各機臺每停機1小時扣罰中標(biāo)方500元，同時，招標(biāo)方有權(quán)另尋公司儲備的合格運輸公司運輸，運費差價部份將從中標(biāo)方未結(jié)算的運費中扣減（以書面通知為準(zhǔn)），未結(jié)算運費不足的則從合同履約金中扣減，因此導(dǎo)致合同履約金不足的，乙方應(yīng)負責(zé)補足，造成甲方損失的，乙方還應(yīng)按實際損失承擔(dān)賠償責(zé)任。并視為違約一次。7.3中標(biāo)方應(yīng)根據(jù)招標(biāo)方要求的送貨時間將貨物及時安全送達客戶，若中標(biāo)方因特殊情況無法在規(guī)定時間送達，必須提前征得招標(biāo)方同意，不得無故延遲送貨，否則造成一切損失由中標(biāo)方承擔(dān)責(zé)任，并視為違約一次。7.4合同期內(nèi)，中標(biāo)方一個月內(nèi)違約次數(shù)累計達6次，招標(biāo)方有權(quán)終止合同，并取消中標(biāo)方下一年度投標(biāo)資格。7.5招標(biāo)方根據(jù)客戶需求，提前備貨至裝貨平臺，中標(biāo)方裝貨前應(yīng)認真核對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量與送貨單是否相符，外觀是否完好，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向招標(biāo)反饋并更正，貨物一經(jīng)裝車，即視為中標(biāo)方認可貨物的完好正確性，在途及交貨時發(fā)現(xiàn)或發(fā)生的濕損、破損、污染、短缺等均由中標(biāo)方承擔(dān)一切責(zé)任，并視為違約一次。7.6其它違約責(zé)任：按《中華人民共和國民法典》執(zhí)行。8、對投標(biāo)方資格要求8.1投標(biāo)方必須提供三證合一的《營業(yè)執(zhí)照》、《道路運輸經(jīng)營許可證》等有效證件；原則上要具備增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人資格。8.2投標(biāo)方根據(jù)招標(biāo)方提供的各條線路的2020～2023年1～9月份紙板銷售量自備足夠的運力（大、中、小廂式貨車數(shù)量、司機、裝卸工等）進行投標(biāo)。8.3、投標(biāo)方投標(biāo)必須提供雙方簽字蓋章確認的技術(shù)交流證明。9、開標(biāo)時間、地點及參與方式9.1開標(biāo)時間、地點：2023年11月1日9:30時（北京時間）在惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司二樓會議室公開開標(biāo)，逾期恕不接受。9.2參與方式9.2.1現(xiàn)場參與：參與現(xiàn)場投標(biāo)時投標(biāo)方應(yīng)于開標(biāo)之前將投標(biāo)文件密封加蓋公章后送至惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司綜合管理部。9.2.2郵寄：以郵寄標(biāo)書方式參與投標(biāo)時，快遞單上須注明投標(biāo)方單位名稱和參與的招標(biāo)編號，開標(biāo)之前為確保寄達，請事先與招標(biāo)方確認。郵寄地址：惠州市惠陽區(qū)秋長街道新塘村天翼路108號，單位名稱：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司綜合管理部，收件人肖小姐，聯(lián)系電話：15919359986。10、投標(biāo)及履約保證金10.1投標(biāo)保證金10.1.1投標(biāo)方須在規(guī)定截止時間前繳納人民幣 5萬元投標(biāo)保證金，保證金不計利息，中標(biāo)后轉(zhuǎn)為合同履約保證金的一部分。10.1.2投標(biāo)保證金繳費方式：對公轉(zhuǎn)至招標(biāo)方銀行賬戶（開戶銀行：中國銀行股份有限公司惠州惠陽支行，賬戶名：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司，賬號：6899 6672 6799。匯款人須注明招標(biāo)編號）。銀行回執(zhí)單須單獨密封裝訂。10.1.3對于未能按規(guī)定提交投標(biāo)保證金的投標(biāo)單位，將被視為不響應(yīng)招標(biāo)文件而予以拒絕。10.1.4未中標(biāo)的投標(biāo)方的投標(biāo)保證金，以電匯方式在一周內(nèi)退還。10.2投標(biāo)方中標(biāo)后，須在10日內(nèi)簽約，不能按時簽約的，自第11日起，每天扣除10%投標(biāo)保證金，10日后全部扣完后以棄標(biāo)論處。10.3合同履約保證金：中標(biāo)方在簽訂運輸合同前，必須繳納10萬元合同履約保證金，投標(biāo)保證金人民幣5萬元直接轉(zhuǎn)為合同履約保證金的一部分，運輸合同到期后若無扣款項履約保證金不計利息予以退還。10.4中標(biāo)方如無法運作提出終止合同的，須提前半年書面提出，如招標(biāo)方不認可中標(biāo)方的書面請求，而中標(biāo)方單方面堅持終止合約的，則扣除履約保證金的50%，不經(jīng)書面提出直接終止合約的，則全部扣除履約保證金10.5如投標(biāo)方有下列情況發(fā)生時，其投標(biāo)保證金將被不予退還。10.5.1投標(biāo)方在投標(biāo)有效期內(nèi)撤回投標(biāo)的。10.5.2中標(biāo)方在簽訂合同過程中，臨時增加對招標(biāo)不利的條款或減免中標(biāo)方在投標(biāo)文件或投標(biāo)過程中承諾的條款。10.5.3其他違反法律規(guī)定的。11、投標(biāo)文件要求11.1投標(biāo)文件分成兩部分，每部分應(yīng)分開裝訂并密封；第一部分為資格文件，第二部分為商務(wù)文件，包含附件2：惠州閩環(huán)紙板運輸報價表。11.2資格文件編制一式一份，主要內(nèi)容為詳細的投標(biāo)方資料，包括a.《營業(yè)執(zhí)照》、《道路運輸經(jīng)營許可證》及一般納稅人或小規(guī)模納稅人資格證明復(fù)印件；b.非法人代表投標(biāo)的需提供法人代表授權(quán)書、法定代表人身份證復(fù)印件及投標(biāo)方(被委托人)身份證復(fù)印件；c.招標(biāo)文件對投標(biāo)方資格要求的其他資料等等。所有投標(biāo)資料必須加蓋投標(biāo)單位公章。11.3商務(wù)文件編制一式一份，包含附件2：惠州閩環(huán)紙板運輸報價表及技術(shù)交流證明。12、報價規(guī)定12.1本次招標(biāo)原則上采取按線路分開報價，每條線路均以里程數(shù)≤20公里為運價 rmb 元/m3進行基準(zhǔn)報價，之后每增加10公里里程，運價在前一路段的運價基礎(chǔ)上上?。ㄔ斠姼郊?）。12.2本次招標(biāo)以大車運載每立方米紙板為基準(zhǔn)運價進行報價，基準(zhǔn)運價報價限額設(shè)定為16.30元/m3(不含稅價)，高于限額的為無效報價。（基準(zhǔn)運價限額測算依據(jù)詳見附件3）12.3投標(biāo)方必須以人民幣rmb元/m3為單位進行基準(zhǔn)運價報價(不含稅價)，基準(zhǔn)運價報價包含運費、裝卸費及其它費用，招標(biāo)方不再承擔(dān)另外費用。車型及保底裝車量的認定以技術(shù)交流內(nèi)容為準(zhǔn)。12.4在實際運作中新拓展的客戶，以就近客戶所處線路運價執(zhí)行。12.5拼車送貨的自第4家客戶起，每增加一家客戶另補油費30元。12.6 二層e坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.4的系數(shù)計算運費；三層e坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.3的系數(shù)計算運費；四層eb坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.2的系數(shù)計算運費；四層ea坑紙板以實際裝載方數(shù)*1.1的系數(shù)計算運費。12.7退貨運費核算:專車?yán)氐耐素洶凑Ｋ拓浐怂氵\費；順路帶回的退貨，整車退貨按實際方數(shù)的60%核算運費，部份退回的按退貨實際方數(shù)的40%核算運費。12.8各線路客戶里程數(shù)由招標(biāo)方、中標(biāo)方共同簽字確認執(zhí)行。13、評標(biāo)辦法13.1本次招標(biāo)為現(xiàn)場開標(biāo)，有效報價最低者為該線路中標(biāo)候選人，依次確定各線路中標(biāo)候選人。如出現(xiàn)同一線路報價最低者相同達兩人或以上的，則在其相同報價人之間再次報價，但報價不得高于上次報價，再次有效報價最低者為該線路中標(biāo)候選人。（報價均為不含稅價，報價以元為單位，保留兩位小數(shù)）13.2中標(biāo)候選人將在福建省青山紙業(yè)股份有限公司網(wǎng)站上公示三天，無異議后轉(zhuǎn)為中標(biāo)人。14、結(jié)算方式14.1 運費結(jié)算方式：運費包含紙板運輸費用和裝卸費兩部分，其中紙板運費占比60%、裝卸費占比40%，中標(biāo)方按以上比例開具相應(yīng)真實有效的增值稅專用發(fā)票。14.2開票約定：招標(biāo)方每月10日左右制作上月對賬單，核算上月運費，如有扣除的款項，應(yīng)在當(dāng)月運費中扣除。中標(biāo)方根據(jù)對賬單及客戶簽收的送貨單核對無誤后開具紙板運費及裝卸費增值稅專用發(fā)票，招標(biāo)方財務(wù)部收到發(fā)票審核無誤入賬45天后付款。15、評標(biāo)小組：評標(biāo)小組由惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司有關(guān)部門人員組成。聯(lián)系方式：肖小姐招標(biāo)方：惠州市閩環(huán)紙品股份有限公司

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【第8篇】增值稅納稅申報表小規(guī)模納稅人附列資料

日前財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，對月銷售額10萬元（季度30萬）以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

小規(guī)模納稅人如何享受免征增值稅優(yōu)惠政策？申報表如何填寫？

一

銷售貨物享受免稅

某按季申報的服裝企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1-3月份銷售服裝取得不含稅收入25萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計不含稅銷售收入25萬元，未超過按季30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

二

提供服務(wù)享受免稅

某按月申報的餐飲個體戶，小規(guī)模納稅人，2023年1月份提供餐飲服務(wù)取得不含稅收入10萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，合計不含稅銷售收入10萬元，未超過按月10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是個體工商戶，免稅銷售額應(yīng)填入“未達起征點銷售額”欄。

（二）填表范例：

三

兼營貨物銷售和服務(wù)享受免稅

某按季申報的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1-3月份提供加工勞務(wù)取得不含稅收入18萬元，同時提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)不含稅收入10萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計不含稅銷售收入18+10=28萬元，未超過按季30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

四

扣除銷售不動產(chǎn)后享受免稅

某按月納稅的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1月份共實現(xiàn)不含稅收入15萬元，其中提供咨詢服務(wù)8萬元，在佛山市順德區(qū)銷售不動產(chǎn)7萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，合計不含稅銷售收入15萬元，超過了10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但剔除銷售不動產(chǎn)后的銷售額8萬元，未超過10萬元，因此，8萬元仍可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

2.銷售不動產(chǎn)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，由于該納稅人在佛山市順德區(qū)實現(xiàn)的銷售額7萬元，未超過10萬元，不需預(yù)繳。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

五

兼營服務(wù)和不動產(chǎn)銷售不符合免稅

某按季納稅的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2023年1-3月份共實現(xiàn)不含稅收入38萬元，其中提供咨詢服務(wù)31萬元（開具增值稅普通發(fā)票），在佛山市順德區(qū)銷售不動產(chǎn)7萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計不含稅銷售收入38萬元，超過了30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)。剔除銷售不動產(chǎn)后的銷售額31萬元，超過30萬元，因此，31萬元不符合享受小規(guī)模納稅人免稅政策，應(yīng)全額納稅。

2.銷售不動產(chǎn)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，由于該納稅人在佛山市順德區(qū)實現(xiàn)的銷售額7萬元，未超過10萬元，不需預(yù)繳。

3.提供服務(wù)的不含稅收入31萬，開具了增值稅普通發(fā)票，應(yīng)填入申報表服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”這兩欄次。銷售不動產(chǎn)7萬元，應(yīng)填入應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）。

（二）填表范例：

六

差額征稅（免稅）

某小規(guī)模納稅人的保安公司，按月納稅，2023年1月份提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得全部含稅收入51.5萬元，其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計41萬元，選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開具了普通發(fā)票。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，差額后的不含稅銷售額（51.5-41）/(1+0.05)=10萬元，未超過按月10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人選擇差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄，填寫差額后的銷售額。

（二）填表范例：

七

差額征稅（征稅）

某保安公司系小規(guī)模納稅人，按月納稅，2023年1月份提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得全部含稅收入51.5萬元，其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計41萬元，選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開具了普通發(fā)票。同時企業(yè)發(fā)生培訓(xùn)服務(wù)不含稅收入5萬元按規(guī)定開具了普通發(fā)票。

（一）分析：

1.該納稅人按月納稅，差額后的不含稅銷售額（51.5-41）/(1+0.05)+5=15萬元，超過按月10萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，不可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人選擇差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄，填寫差額后的銷售額。

（二）填表范例：

八

代開增值稅專用發(fā)票

某小規(guī)模納稅人的廣告公司，按季納稅，2023年1季度提供廣告服務(wù)，自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計7.21萬元，稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅收入20萬元，預(yù)繳增值稅6000元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計不含稅銷售收入7.21/(1+3%)+20=27萬元，未超過按季30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人代開專用發(fā)票收入20萬元不在免稅范圍內(nèi)。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

九

自開增值稅專用發(fā)票

某小規(guī)模納稅人的建筑企業(yè)，按季納稅，2023年1季度在當(dāng)?shù)靥峁┙ㄖ?wù)，自行開具增值稅專用發(fā)票不含稅收入25萬元，開具增值稅普通發(fā)票不含稅收入3萬元。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計不含稅銷售收入25+3=28萬元，未超過按季30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.該納稅人自開專用發(fā)票收入25萬不在免稅范圍內(nèi)。

3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

十

不需跨區(qū)域預(yù)繳

某小規(guī)模納稅人的個體工商戶，按季申報，出租在深圳的寫字樓（非住宅），2023年一季度取得不含稅收入30萬元，自行開具普通發(fā)票。

（一）分析：

1.該納稅人按季納稅，合計不含稅銷售收入30萬元，未超過按季30萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。

2.不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按規(guī)定在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款，由于該納稅人在深圳市實現(xiàn)的不含稅銷售收入30萬元，未超過30萬元標(biāo)準(zhǔn)，無需預(yù)繳稅款。

3.該納稅人是個體工商戶，免稅銷售額應(yīng)填入“未達起征點銷售額”欄。

（二）填表范例：

十一

需要跨區(qū)域預(yù)繳

某小規(guī)模納稅人企業(yè)，按月申報，2023年1月在深圳市寶安區(qū)提供建筑服務(wù)，取得收入70.6萬元，其中支付分包款50萬，取得普通發(fā)票。

（一）分析：

1.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅稅款，該納稅人按月納稅，在深圳市寶安區(qū)實現(xiàn)銷售額=（70.6-50）/（1+0.03）=20萬元，超過10萬元標(biāo)準(zhǔn)，需要在深圳市寶安區(qū)預(yù)繳增值稅。

2.該納稅人合計差額后不含稅銷售額（70.6-50）/（1+0.03）=20萬元，超過按月10萬元小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

3.該納稅人差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》。

4.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。

（二）填表范例：

1.預(yù)繳申報

2.納稅申報

注：本份案例僅對特殊事項的填列進行了申報示例，其他未填寫部分應(yīng)按照現(xiàn)行申報要求進行填列。

【第9篇】小規(guī)模納稅人稅率開錯

發(fā)票開具稅率錯誤，受票方不愿意配合開具紅字發(fā)票該怎么辦？

如果發(fā)票開錯稅率，對方已經(jīng)認證抵扣了，但是不配合填開紅字發(fā)票怎么辦?

解答：

稅率開錯了，意味著要么高了或低了。

除小規(guī)模納稅人在疫情期間開具專票可以在1%和3%之間選擇、以及一般計稅和簡易計稅之間選擇外，其余的稅率錯誤將導(dǎo)致開具的增值稅專用發(fā)票屬于不符規(guī)的發(fā)票，將無法作為增值稅進項稅額抵扣憑證和企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。比如，本來應(yīng)該是13%的貨物開具為9%，或相反等。

對于開票方認為的稅率錯誤，不一定是稅法的“不符規(guī)的發(fā)票”，接受方在有利的情況下當(dāng)然就不愿意配合開具紅字發(fā)票了，因為對人家抵扣和稅前扣除是沒有影響的。

比如，一般納稅人如果是房屋出租，房屋本來是營改增前（2023年5月1日）取得，按照稅法規(guī)定可以選擇簡易計稅按照征收率5%開具專票，也可以放棄簡易計稅按照一般計稅開具9%的專票。如果出租方的開票人員對企業(yè)的情況不屬于，按照通常的做法就直接開具了9%的專票，人家承租方收到發(fā)票可以多抵扣，何樂而不為，肯定就高興地就接受并認證抵扣了。出租方事后才發(fā)現(xiàn)，稅率錯誤了，導(dǎo)致企業(yè)多繳稅，想讓承租方配合開具紅字發(fā)票，人家承租方當(dāng)然不愿意了。這種情況下，要想對方配合，只能是協(xié)調(diào)。

如果稅率錯誤直接導(dǎo)致發(fā)票成了稅法上的“不符規(guī)的發(fā)票”，給接受方說清楚其中的稅務(wù)風(fēng)險，對方應(yīng)該是會配合開具紅字發(fā)票的。

【第10篇】小規(guī)模納稅人沒有收入如何報稅

納稅人都是要按時做賬報稅的，有南寧的小伙伴問：我剛注冊了一個小規(guī)模納稅人公司，該怎么做賬報稅呢？

南寧小規(guī)模納稅人公司怎么做賬報稅，小金可以給你提兩個方法，第一個方法是招專業(yè)的會計進公司，然后再給公司做賬報稅，第二個方法是找代賬公司給你們公司進行做賬報稅。

關(guān)于第一個方法，有不少的公司都是會招會計進行做賬報稅的，但是這個有好處也會有壞處，好處就不用我說了，壞處的話小金得說一下，如果招的會計不夠?qū)I(yè)或者是不夠穩(wěn)定，那么是很容易讓公司在稅務(wù)這一方面出現(xiàn)問題的，比如說漏稅、少繳稅等，一旦有漏稅少繳稅的問題出現(xiàn)，公司這里又不知道的話，嚴(yán)重的稅局可是會找上門的！

關(guān)于第二個方法，小金也是比較建議剛注冊的公司找代賬公司進行做賬報稅比較好，因為剛注冊的公司在前期都是資金不是很充裕的，招個會計就要3000元的一個月的工資，一年下來也得花個幾萬塊錢，但如果你是找代辦公司的話，就不一樣了，代辦公司給你做賬報稅，算下來一個月也就幾百塊錢，一年也就是會計一個月的工資。

并且找專業(yè)正規(guī)的代辦公司進行做賬報稅的話，肯定是有保障的，不用擔(dān)心公司在稅務(wù)方面會出現(xiàn)漏稅、少繳稅的情況，更不用擔(dān)心會計可能會突然離職造成的斷層，資料缺失。

綜上所述，小金建議南寧小規(guī)模納稅人在做賬報稅的時候，尤其是剛成立不久的公司，最好是找代辦公司進行做賬報稅！

今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復(fù)的！如果遇到財務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

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【第11篇】勞務(wù)公司小規(guī)模納稅人

小規(guī)模建筑勞務(wù)公司要交哪些稅？

這個其實屬于老生常談的問題了，一般小規(guī)模公司成立后要交的稅都差不多。

1.增值稅3%。根據(jù)最新的政策，在2023年3-5月，湖北地區(qū)的小規(guī)模納稅人可以享受免稅優(yōu)惠，其他地區(qū)的小規(guī)模納稅人征收率調(diào)整為1%；

2.城市維護建設(shè)稅7%、教育費附加3%、地方教育附加2%，這三項附加稅費的計稅依據(jù)是當(dāng)期實繳的增值稅額；

3.企業(yè)所得稅。正常稅率是25%，小微企業(yè)的稅率是20%，稅前利潤在100萬以內(nèi)的部分，按25%計算應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于實際稅率為5%，稅前利潤在100-300萬的部分，按50%計算應(yīng)納稅所得額，相當(dāng)于實際稅率為10%；

4.個人所得稅。嚴(yán)格來說這不是企業(yè)要交的稅，但是企業(yè)有義務(wù)代扣代繳公司員工的個人所得稅。

要交哪些稅其實都是小問題，稅務(wù)局的稅管員會告訴你要申報哪些稅的，小龍說一下稅務(wù)局不會主動告訴你的幾個要點問題，也是你要注意的事項。

1.專票不能享受按月10萬元（按季30萬元）的增值稅免稅優(yōu)惠。從你的提問中可以看出來，你是知道這個優(yōu)惠政策的，你登記為小規(guī)模納稅人目的就是想享受這個免稅政策，但是專用發(fā)票是能享受免稅優(yōu)惠的，在談業(yè)務(wù)的時候一定要把開什么專票或普票的問題談妥了，才能更好的控制稅務(wù)成本。

2.建筑勞務(wù)公司即使成為一般納稅人也不要慌。為啥？因為建筑勞務(wù)公司可以選擇簡易征收。但是，選擇簡易征收得有個前提，那就是你做的是勞務(wù)清包工項目，也就是所謂的包工不包料，這個也很好了解，包工不包料的工程只有人員工資支出，也就不存在進項發(fā)票，所以稅務(wù)局允許你采用簡易征收的3%征收率計稅。

3.不要給別人虛開發(fā)票。做過建筑勞務(wù)公司的財務(wù)人員可能都知道這種事，可能經(jīng)常碰到其他公司要求幫忙開發(fā)票的事情，但兩家公司實際上沒有任何業(yè)務(wù)往來，這實際上就是虛開發(fā)票行為，這是違法的，金額小的，稅務(wù)局也就罰款算了，如果虛開金額達到一定金額的，是有可能坐牢的，做老板的千萬別腦子一發(fā)熱，就幫一些人去虛開發(fā)票。

4.如果公司不準(zhǔn)備做下去了一定要去注銷。如果你公司沒有業(yè)務(wù)不想經(jīng)營了，千萬別關(guān)門了事，一定要去稅務(wù)局把它注銷了，不然你就會進入稅務(wù)黑名單。

總之，不管是開建筑勞務(wù)公司還是其他公司，先了解相關(guān)的稅務(wù)知識是非常有必要的，說不定你就可以省一點稅，更重要的是讓你規(guī)避一些稅收違法風(fēng)險，合規(guī)經(jīng)營是最重要的。

【第12篇】小規(guī)模納稅人出租房屋稅率

疑問

我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答復(fù)

小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應(yīng)該是按照5%開具。

參考一

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。

參考二

根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2023年第5號）第一條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

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文：郝老師說會計

【第13篇】小規(guī)模納稅人免稅金額

作者：馬軍生 博士

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號）文發(fā)布后，很多人關(guān)心的幾個問題，結(jié)合相關(guān)文件，個人解讀，僅供參考，最終以官方解釋為準(zhǔn)：

1、小規(guī)模納稅人增值稅免稅的幾個條件：

①小規(guī)模納稅人；

②3%征收率或預(yù)征率（常規(guī)的應(yīng)稅銷售收入都滿足這個條件）；

③開具的是普通發(fā)票（或不開票收入），開具專票不能免稅。

2、政策適用時間：2023年4月1日～2023年12月31日

2023年一季度，仍然是季度不超過45萬（或月度15萬）免稅，如超過則減按1%征收率征收增值稅（注：是全部金額，不是僅僅超過金額）。

明年這個免稅政策是否還會延續(xù)？這個到時再說吧。

3、這次政策免的增值稅，所得稅正常繳納。

如果開票主體是公司，企業(yè)所得稅稅率是25%。符合小型微利條件的，應(yīng)納稅所得額100萬元以內(nèi)，稅負率2.5%；應(yīng)納稅所得額100萬～300萬，稅負率是5%

如果是個人、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，則相關(guān)自然人會涉及個人所得稅。

4、是所有小規(guī)模納稅人都適用，還是必須符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人適用？

15號公告開頭里寫了句：為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，那么這句話是限定的享受優(yōu)惠的范圍是小微企業(yè)？從語義上來看，應(yīng)該沒有限定。

目前理解，應(yīng)當(dāng)是所有小規(guī)模納稅人都可以。

說明：“小微企業(yè)”是統(tǒng)計的口徑；“小型微利企業(yè)“是企業(yè)所得稅的口徑；“小規(guī)模納稅人”是增值稅口徑；三者并不一致。

5、自然人是小規(guī)模納稅人嗎？自然人適用免稅政策嗎？

適用。不管銷售額多少，自然人按小規(guī)模納稅人納稅。小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅范疇的概念。 《增值稅暫行條例實施細則》第二十九條：“年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅?！痹鲋刀愐?guī)定里說的個人，是指個體工商戶和其他個人，其他個人就是自然人的意思。

6、小規(guī)模納稅人2023年1月1日-3月31日開具的1%或3%的發(fā)票是否享受免稅政策？

不享受。本次政策執(zhí)行期限為2023年4月1日-2023年12月31日，第一季度銷售額仍需按原政策申報納稅，按季申報的銷售額如小于45萬或按月申報的小于15萬仍可享受免稅政策。

7、小規(guī)模納稅人免稅后發(fā)票是如何開具？銷售額如何確定？

開具免稅發(fā)票。0稅率針對的一般是出口退稅企業(yè)，小規(guī)模納稅人免稅，企業(yè)稅率欄應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”。如果收取客戶103萬，不免稅的話，按3%征收率開票，100萬是銷售額，3萬是增值稅；按1%征收率開票，101.980198萬是銷售額，1.019802萬是增值稅；免稅開票，103萬是銷售額。

注意：小規(guī)模納稅人和一般納稅人，大家經(jīng)常說的500萬銷售額，指的是不含稅銷售額，如果12月內(nèi)含稅銷售510萬，如果是開具免稅普票，則銷售額是510萬元；如果全部選擇開3%專票，則銷售額是495.15萬元。

8、免稅的話，會計處理怎么做賬？

過去季度銷售不超過45萬時，符合免征，免征的增值稅計入營業(yè)外收入；現(xiàn)在直接免稅，就是按銷售額計入營業(yè)收入，比如銷售103萬，那就是按103萬進營業(yè)收入

9、2023年4月1日后，小規(guī)模納稅人還可以按1%減征率開具專票嗎？

不可以。財稅2023年7號說的是3%減按1%優(yōu)惠政策，本次政策已明確（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第7號）執(zhí)行至2023年3月31日，4月1日后小規(guī)模納稅人開專票則需按3%征收率開具并完稅。

如果客戶需要專票，可選擇放棄免稅，按照3%征收率開具增值稅專用發(fā)票。

10、小規(guī)模納稅人能否開出1000萬普通發(fā)票，并享受這次增值稅免稅政策？

能。連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額超過了500萬元,應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人,這個“經(jīng)營期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份或季度。在轉(zhuǎn)為一般納稅人生效之前，仍然是小規(guī)模納稅人，適用小規(guī)模納稅人政策。

從稅法角度來說，開出的免稅發(fā)票，下游也沒法抵扣增值稅。對發(fā)票開出方來說，雖然增值稅免了，但所得稅還是個頭疼的問題。

根據(jù)稅務(wù)總局令第43號《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第九條的規(guī)定：納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，……，財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時自行選擇。

如果公司是按月納稅，在2月份所屬申報期結(jié)束后15日規(guī)定時間內(nèi)辦理登記手續(xù)，比方說選擇3月18日辦理登記手續(xù)，那么貴公司可以選擇3月1日作為一般納稅人生效之日，也可以選擇4月1號作為作為一般納稅人生效之日，如果貴公司選擇在3月1日按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，那么貴公司2月份的交易依然可以適用簡易計稅。

如果貴公司選擇4月1日后按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，貴公司2月份以及3月份的交易依然可以適用簡易計稅。

如果貴公司是按季度納稅，在（季度）所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)辦理登記手續(xù)（在2023年第1季度申報期結(jié)束以后）比方說選擇在4月20日辦理登記手續(xù)，那么貴公司可以選擇4月1日作為一般納稅人生效之日，也可以選擇5月1號作為作為一般納稅人生效之日，如果貴公司選擇在5月1日按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，那么貴公司1季度內(nèi)均可以適用簡易計稅。如果貴公司選擇5月1日后按照一增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，那么貴公司1季度內(nèi)以及二季度的4月份均可以適用簡易計稅。

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【第14篇】小規(guī)模納稅人最新申報表

申報表全解析！小規(guī)模納稅人征收率3%降至1%

為方便企業(yè)掌握小規(guī)模納稅人3%降至1%征收新政，以下將結(jié)合主要變化，以案例分析的形式梳理申報表填寫要點。

以下企業(yè)均為山西省內(nèi)銷售貨物的小規(guī)模納稅人，按季度申報。其他服務(wù)類企業(yè)參照填報即可。增值稅普通發(fā)票簡稱普票，增值稅專用發(fā)票簡稱專票。

案例一：甲公司2023年1-2月份自行開具普票價稅合計20.6（20*1.03）萬元，3月份自行開具普票價稅合計10.10（10*1.01）萬元。

解析：甲公司季度不含稅銷售額為30萬元，且全部開具為普票，可以享受小微企業(yè)季度銷售額未超過30萬元免征增值稅的優(yōu)惠。

提醒：小微免稅額仍按照3%征收率計算，即9000（300000×3%）元。申報表填寫如下：

案例二：乙公司2023年1-2月份自行開具普票價稅合計30.9（30*1.03）萬元，3月份自行開具普票價稅合計10.10（10*1.01）萬元。

解析：乙公司季度不含稅銷售額為40萬元，3月份征收率由3%降至1%，本季度實際享受的減免稅額為2000（100000*2%）元，申報表填寫如下：

案例三：丙公司2023年1-2月份自行開具普票價稅合計10.3（10*1.03）萬元，自行開具專票價稅合計5.15（5*1.03）萬元，3月份自行開具普票價稅合計8.08（8*1.01）萬元。自行開具專票價稅合計4.04（4*1.01）萬元。

解析：丙公司季度不含稅銷售額為27萬元，普票不含稅銷售額合計18（10+8）萬元，可以享受小微企業(yè)季度銷售額未超過30萬元免征增值稅的優(yōu)惠，小微免稅額仍按照3%征收率計算，即5400（180000×3%）元；專票不含稅銷售額9（5+4）萬元需要繳納稅款，同時享受征收率由3%降至1%，本季度實際享受的減免為800（40000*2%）元，申報表填寫如下：

案例四：丁公司2023年1-2月份自行開具普票價稅合計20.6（20*1.03）萬元，自行開具專票價稅合計5.15（5*1.03）萬元，3月份自行開具普票價稅合計8.08（8*1.01）萬元。自行開具專票價稅合計4.04（4*1.01）萬元.

解析：丁公司季度不含稅銷售額為37萬元，3月份享受征收率由3%降至1%，本季度實際享受的減免為2400（120000*2%）元，申報表填寫如下：

【第15篇】劃重點！增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策解析

2023年1月9日，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號），主要內(nèi)容如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

和此前的政策相比，優(yōu)惠力度有所降低，主要體現(xiàn)在：小規(guī)模納稅人增值稅免征標(biāo)準(zhǔn)從月銷售額未超過15萬元降為10萬元；適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入從免征增值稅調(diào)整為減按1%征收率征收。

緊隨其后，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號），進一步明確了相關(guān)征管事項。

針對企業(yè)關(guān)心的內(nèi)容，百望云做了重點梳理。

一、小規(guī)模納稅人的銷售額包括哪些？

答：銷售額包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的合計收入。

二、小規(guī)模納稅人偶然的不動產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)如何進行稅務(wù)處理？

答：1、企業(yè)剔除偶然發(fā)生的不動產(chǎn)銷售收入后，其余銷售收入不滿10萬元（季度30萬元）可繼續(xù)享受免稅政策；2、銷售不動產(chǎn)取得的收入需單獨納稅。

三、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，如何確定銷售收入？

答：以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

四、小規(guī)模納稅人銷售額超過免征標(biāo)準(zhǔn)后如何納稅？

答：按全部銷售額計算繳納增值稅，不應(yīng)僅就超過免征額的部分計算繳納增值稅。

五、跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)，如何預(yù)繳增值稅？

答：預(yù)繳地月銷售額未超過10萬元的，無需預(yù)繳稅款。預(yù)繳地月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

六、如何開具發(fā)票？

答：小規(guī)模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受免稅政策，并開具增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受減稅，并開具增值稅專用發(fā)票。

【第16篇】銷售給小規(guī)模納稅人

企業(yè)在日常經(jīng)營中，會遇到銷售退回或折讓等需要開紅字發(fā)票的情況。大家都知道現(xiàn)在對小規(guī)模納稅人增值稅是有月15萬，季度45萬以下免稅政策的。但是許多小伙伴在銷售退回的時候就會面臨一個難題，跨月或季度銷售退回，如何確定退回期間的銷售額？怎么申報？

總局網(wǎng)站在9月23日發(fā)布的減稅降費政策即問即答（2023年第三期）第二部分中的第一個問題就是它。10月9日又單獨發(fā)布了這個問題解答，我自己也被問到過幾次，所以感覺是可以拿來強調(diào)一下。我做了個截屏。

解答還是非常明確，當(dāng)期應(yīng)稅銷售額是按照當(dāng)期銷售額減去銷售退回等后確認。按減完后的銷售額確認免稅，并填寫到申報表相應(yīng)欄次。

但是這個政策被一些人用來耍小聰明。雖然國家目前對小規(guī)模納稅人很寬容，但是來回反復(fù)地做銷售退回，折扣又沖回，也太明顯了。還是好好地規(guī)劃各期業(yè)務(wù)和開票，合法充分地利用稅收優(yōu)惠，少出現(xiàn)些紅字發(fā)票。

今天寫的文章有點問題，準(zhǔn)備晚些發(fā)，想想也不能漏了一天，就把一個常見的問題拿出來探討一下，給大家提個醒。不過這個文章長度倒是符合我最初做“每天聊聊”時的設(shè)想。