一般納稅人會計工作流程（16篇）

【第6篇】營改增一般納稅人標準

大家都知道，增值稅有兩類納稅人，一類是一般納稅人，另一類是小規(guī)模納稅人。一般納稅人有一定的銷售額標準。兩者之間最大的區(qū)別在于抵扣，小規(guī)模不能抵扣，稅率3%，一般納稅人可以抵扣，稅率一般是17%。那么，兩種納稅人是否能相互轉換呢?請看下面的分享。

一、小規(guī)模納稅人的概念

1、定義：小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

2、認定標準

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模的認定標準

(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;'以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主'是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

(2)對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

(3)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

(4)非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

營改增后的小規(guī)模納稅人認定標準

《關于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第38號規(guī)定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

《關于營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2023年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:(1)《增值稅一般納稅人資格通用申請書》。

(2)《稅務登記證》副本。

(3)財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件。

(4)會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件。

(5)經(jīng)營場所產(chǎn)權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件。

(6)國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料。

關于小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人的知識點分析!

二、一般納稅人

1、定義：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

2、認定標準

(1)增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

(2)年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規(guī)模納稅人資格認定。

(3)需符合以下條件:有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

三、成為一般納稅人的標準是什么?

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人或以該業(yè)務為主的，年應征增值稅銷售額超過50萬元;

2、年應稅服務銷售額超過500萬元的納稅人;

3、其他行業(yè)年應稅銷售額超過80萬元。

四、小規(guī)模納稅人如何轉為一般納稅人?

當超過小規(guī)模納稅人標準后，應及時辦理增值稅一般納稅人相關手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準應辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務機關下達稅務事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡稱為強轉。

強轉納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，申報時暫時使用小規(guī)模申報表，只是稅率按照一般納稅人標準，但不得抵扣進項稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。強轉后，納稅申報期限由按季申報相應改為按月申報，而且無法在網(wǎng)廳申報，需攜帶小規(guī)模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務廳手工申報。

強轉納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報表，抵扣進項稅額，使用增值稅專用發(fā)票。

五、一般納稅人是否可以轉為小規(guī)模納稅人?

根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》(財政部國家稅務總局第50號令)第三十三條規(guī)定：

除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。

因此，企業(yè)申請一般納稅人時要慎重，一旦成為一般納稅人，再想轉回小規(guī)模納稅人，就轉不回來了。今天知識就講到這里了，再洗強調(diào)，這些知識很重要，希望大家好好學習掌握。

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【第7篇】一般納稅人選擇簡易計稅

作者：李天天

2023年1月19日，國家稅務總局發(fā)布《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告 》（2019第4號）中將符合條件一般納稅人轉登記小規(guī)模納稅人的時間延長至2023年12月31日，對小微企業(yè)來說無疑是重大利好。一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份最大的不同之處在于選擇的計稅方法不同。相對于一般計稅方法來說，簡易計稅方法具有征收率低、不需要計算進項稅額、財務處理相對簡單的優(yōu)勢。雖然對于年銷售額500萬以上的一般納稅人來說無法享受到此次優(yōu)惠政策，但是不要忘了，一般納稅人的一些應稅行為也是可以采用簡易計稅方法的，這里就為大家詳細的列舉出來，供作選擇參考：

一、銷售貨物

（一）自產(chǎn)貨物

一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。

2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。

4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

5.自來水。

6.商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

（二）其他情形

1、一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

（1）寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。

（2）典當業(yè)銷售死當物品。

2、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以按照簡易辦法依照3%征收率計算應納稅額，但不得對外開具增值稅專用發(fā)票。

3、屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。

第二部分：銷售服務

1、一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。其中，班車，是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點?？康倪\送旅客的陸路運輸。

2、一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

3、一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

4、納稅人提供安全保護服務，比照勞務派遣服務政策執(zhí)行。

5、一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%征收率計算應納稅額。

6、一般納稅人提供人力資源外包服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

7、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼(面向網(wǎng)絡動漫、手機動漫格式適配)服務，以及在境內(nèi)轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權及再授權)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

8、提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

9、一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經(jīng)按照兼營的有關規(guī)定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

10、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

11、對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

12．一般納稅人提供建筑服務屬于以下情形的，可以選擇按簡易計稅辦法計算繳納增值稅：

（1）以清包工方式提供的建筑服務。

以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

（2）為甲供工程提供的建筑服務。

甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

（3）為建筑工程老項目提供的建筑服務。

建筑工程老項目，是指：《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目。

（4）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。

13．一般納稅人銷售不動產(chǎn)屬于以下情形的，可以選擇按簡易計稅辦法依照5%的征收率計算繳納增值稅：

（1）銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)。

（2）銷售其2023年4月30日前自建的不動產(chǎn)。

（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。

14.一般納稅人以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

15.一般納稅人在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

16．一般納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務屬于以下情形的，可以選擇按簡易計稅辦法計算繳納增值稅：

（1）出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇按簡易計稅辦法依照按照5%的征收率計算應納增值稅額。

17.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。

18．一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

19．納稅人轉讓2023年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

20．一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

需要注意的是：

一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。同時需向稅務機關申請選擇采用簡易計稅方法計算繳納增值稅備案。

【第8篇】一般納稅人差額征稅

一般納稅人差額征稅如何申報

答：1.“應稅服務扣除項目”，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目。

同時符合以下兩個條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策，即：

(一)納稅人提供的服務屬于營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務范圍;

(二)提供的應稅服務符合現(xiàn)行國家有關營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定 。

2、 “應稅服務扣除項目”通過《增值稅納稅申報表附列資料(三)》填列。無差額征收項目的納稅人附表三不填。

依據(jù)總局2023年第43號公告第二條第(二)款第6點規(guī)定，在網(wǎng)上申報中增加了《增值稅納稅申報表附列資料(六)》，用于填寫“應稅服務扣除項目清單”，即為附表三的清單。同樣，無差額征收項目的納稅人附表六不填。

3、根據(jù)目前的法規(guī)來看，“營改增”后，存在差額征稅的具體項目大致包括以下五大類：有形動產(chǎn)融資租賃、交通運輸業(yè)服務、試點物流承攬的倉儲業(yè)務、勘察設計單位承擔的勘察設計勞務、廣告業(yè)和代理業(yè)等。

4 、抵減方法解讀：

對符合規(guī)定進行差額申報的一般納稅人在納稅申報時采用抵稅法(即按照增值稅進項抵扣的原理)進行銷項稅額抵減，而不是采用銷售抵減法。

5、差額征稅的計算方法：

應納增值稅額=計稅銷售額×應稅服務適用的增值稅稅率或征收率

計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率)。

差額征稅本來是原營業(yè)稅的政策規(guī)定，即納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項目價款后的銷售額來計算稅款的計稅方法。而根據(jù)增值稅的計稅原理，營改增之后，支付給其他納稅人的支出按規(guī)定計算進項稅從銷項稅中抵扣，但是由于原營業(yè)稅差額征稅扣除項目范圍寬廣，且部分行業(yè)支出無法取得符合規(guī)定的抵扣憑證，所以差額征稅政策在多個行業(yè)進行了平移。

對于一般納稅人差額征稅如何申報的問題小編已經(jīng)給你們大家解答完畢了，希望大家都能了解差額征稅的范圍以及計算方法

【第9篇】辦理一般納稅人的流程

當前，伴隨著創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)辦公司數(shù)量的日益增長，很多企業(yè)在對納稅人類型進行選擇時，都想要成為一般納稅人?？梢哉f，成為一般納稅人，不僅有利于企業(yè)做大做強，同時還能夠在企業(yè)經(jīng)營運轉過程中享受到一系列好處和優(yōu)惠稅收政策。那么，企業(yè)申請一般納稅人，其申請條件和費用究竟如何呢？下面我們來對其進行簡單了解！

一、一般納稅人的優(yōu)勢及申請條件

可以說，在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，企業(yè)成為一般納稅人，對其經(jīng)營發(fā)展有著十分重要的意義。具體表現(xiàn)為：首先，幾乎所有的大公司都是一般納稅人，并且一般納稅人之間更容易產(chǎn)生交易和合作。其次，有關部門對于一般納稅人在財務處理方面的要求更為規(guī)范，對財務人員的要求也更為嚴格，因此，可以有效減少其經(jīng)營及涉稅風險。再次，由于國家有關部門對于企業(yè)成為一般納稅人的標準要求較高，因此，有條件成為一般納稅人的企業(yè)，他們的實力往往都不弱，所以更容易引起客戶的好感。而且，一般納稅人在進行記賬報稅時，還可以用取得的增值稅進項發(fā)票抵扣銷項。因而能夠減少企業(yè)納稅支出，進而節(jié)省下更多的經(jīng)營資金。

不過，雖然成為一般納稅人的好處諸多，但是一般納稅人資格的申請條件卻并不苛刻。概括起來，其只需滿足：（1）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，即有公司、廠房等可以生產(chǎn)或者經(jīng)營的場地。（2）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效的憑證進行核算。（3）能夠提供健全、準確的稅務資料。最后，隨著我國一般納稅人認定標準的改變，企業(yè)年應征增值稅銷售額如若超過五百元萬元，則必須提交一般納稅人申請，而如若年銷售額在該規(guī)定標準以下，則可以考慮成為小規(guī)模納稅人。

二、一般納稅人申請費用

通常情況下，企業(yè)申請成為一般納稅人，其所需費用主要包含以下兩個方面：

第一，申請過程中產(chǎn)生的費用。一般而言，企業(yè)申請一般納稅人，稅務局往往是不會收費的。但該步驟卻依然需要支付一定的花銷，主要為：一是打印各種材料產(chǎn)生的材料復印費用，另一個是往來稅務部門所產(chǎn)生的交通費用。但是，假如企業(yè)聘請了中介機構去辦理，那么還需支付一定的中介費用。

第二，申請之后產(chǎn)生的費用。企業(yè)成為一般納稅人后，需要前往稅務部門購買發(fā)票。當前，發(fā)票價格每張在五毛到一元之間，企業(yè)的需求量大小決定了這筆費用的具體支出。另外，購買防偽稅控機以及防偽稅控機每年的維修保養(yǎng)，也會產(chǎn)生一定的花銷，具體還需視公司規(guī)模而定。

綜上，進行一般納稅人申請并不難，但是所需的審批時間卻不算短，并且需要多次去國稅局辦理。因此，有該方面服務需求的企業(yè)，便可以尋求專業(yè)財務代理公司（如慧算賬）進行業(yè)務委托，進而使得一般納稅人申請快速、高效完成！

【第10篇】小規(guī)模怎么申請一般納稅人

什么是小規(guī)模納稅人？什么是一般納稅人？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1、認定條件不同。小規(guī)模納稅人需要連續(xù)12個月的銷售額達到500萬元及以上，才可以被認定為一般納稅人。而一般納稅人對營業(yè)額是沒有相關限制的。

2、計稅方式不同。一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，采用一般計稅方法計算應納增值稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方式計稅，一般納稅人發(fā)生特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。

3、適用稅率不同。一般納稅人的稅率按照不同行業(yè)標準設定，分別是13%、9%、6%；小規(guī)模的稅率基本是3%（現(xiàn)行優(yōu)惠政策下小規(guī)模納稅人3%減按1%征收）。

4、發(fā)票權限不同。大部分小規(guī)模納稅人是不能開具增值稅專用發(fā)票的，除了一些特定行業(yè)可以開具以外，其他都需到稅務機關申請代開。而一般納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票，無其他限制條件。

【第11篇】稅務一般納稅人

在現(xiàn)實的企業(yè)經(jīng)營中，提到小規(guī)模納稅人和一般納稅人，可能對增值稅納稅人有所了解的朋友明白是什么，但是對于許多大部分還沒接觸過企業(yè)的朋友來說，可能只會感到疑惑，納稅人知道是什么，但是小規(guī)模納稅人和一般納稅人是什么呢？事實上兩種納稅人都是指企業(yè)規(guī)模，這里小編就為各位朋友詳細介紹一下。

一、什么是一般納稅人

一般納稅人主要是企業(yè)年應征增值稅銷售額（連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額）超過相關部門的規(guī)定數(shù)額，簡單來說，也就是企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較大的情況，當然企業(yè)也是可以自行申請成為一般納稅人企業(yè)。

二、一般納稅人認定標準

1、年應稅銷售額超過我國相關部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準，自動轉為一般納稅人。

2、主動申請為一般納稅人需要滿足有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，能夠根據(jù)合法、有效的會計憑證進行核算；能夠提供準確的稅務資料等。

三、一般納稅人有什么好處

1、一般納稅人取得增值稅進項發(fā)票可以進行抵扣，稅負綜合來說不高，對于一些利潤不高的行業(yè)更方便。

2、一般納稅人的企業(yè)更安全，因為其財務、稅務管理相對更加的規(guī)范，在企業(yè)的記賬報稅中，更加安全，也就確保企業(yè)不容易受到懲罰。

3、業(yè)務合作面更廣，許多的規(guī)模稍大的企業(yè)一般都為一般納稅人企業(yè)，而因為一般納稅人企業(yè)需要通過進項抵扣的原因，因此往往在合作的時候考慮的多是一般納稅人企業(yè)，所以小規(guī)模納稅人相對優(yōu)勢會較低。

因此從企業(yè)的現(xiàn)實經(jīng)營來說，如果公司需要一般納稅人的優(yōu)勢，那么肯定是需要多多考慮申請一般納稅人。當然對于小規(guī)模納稅人來說，也是有自身的一些好處，比如說核算簡單，優(yōu)惠政策享受等等，對于初創(chuàng)企業(yè)來說， 還是有相對不錯的助益。至于企業(yè)的選擇來說，肯定是看自己當下的情況，是否需要成為一般納稅人企業(yè)。

【第12篇】一般納稅人最低

《芳芳說稅》專注于園區(qū)招商，利用地方性稅收獎勵扶持政策幫助企業(yè)合理合規(guī)節(jié)稅避稅！

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。現(xiàn)在一般是銷售額500萬以內(nèi)屬于小規(guī)模納稅人，年銷售額超500萬的企業(yè)稅務一般是會將企業(yè)強制升為一般納稅人。

一般納稅人企業(yè)面臨較高的稅負問題，稅收負擔相比小規(guī)模要重很多，一般納稅人的增值稅最低就是服務行業(yè)6%，其次是建筑行業(yè)9%，然后是運輸業(yè)11%，最高的就是13%的貿(mào)易行業(yè)，所以對于一般納稅人來說，稅負是相對比較重的。

一般納稅人有哪些合理的節(jié)稅方法？該怎么做？

一、存貨計價節(jié)稅：

存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等，包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫存商品以及包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。存貨計價一般都是高轉成本、低轉利潤的方式節(jié)稅；

二、折舊節(jié)稅：

企業(yè)所得稅的應納稅所得額以及征收時間都是與折舊的比例和提取期限相關的。所以企業(yè)應該根據(jù)自身的實際情況，選擇對自己有效的，可以節(jié)稅的折舊政策，從而減輕企業(yè)的稅收成本。

模式一是，縮減折舊年限的稅收所產(chǎn)生時間差；二是延長折舊時間差。

三、調(diào)節(jié)企業(yè)業(yè)務

通過企業(yè)間的業(yè)務往來，對勞務、產(chǎn)品的交易價格進行調(diào)整，把業(yè)務利潤從高稅率地區(qū)轉移到低稅率地區(qū)，從而達到最優(yōu)的節(jié)稅效果。

四、合理運用稅收優(yōu)惠政策：

企業(yè)可以合理運用稅收優(yōu)惠政策，其中包含普惠性的稅收優(yōu)惠政策，還有地方性的稅收優(yōu)惠政策，所以企業(yè)可以充分利用稅收優(yōu)惠政策。小編今天主要來分享地方性的稅收優(yōu)惠政策，能合理合規(guī)的降低企業(yè)的稅收負擔。

具體政策：

有限公司獎勵扶持政策，主要是對企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅進行獎勵補貼，比例70%-90%，企業(yè)納稅越大，扶持比例越高。

個人獨資企業(yè)和個體工商戶，核定征收個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅0.3%-1.5%，企業(yè)完稅后賬戶上的錢可以自由支配，不需要再繳納分紅稅。

自然人代開，提供業(yè)務合同和代開信息，一般1-3個工作日左右出票，綜合稅負2.5%左右，基本上代開品目不受限制，大多數(shù)屏幕都能代開出來。

版權聲明：本文轉自《芳芳說稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務知識，可關注《芳芳說稅》了解~

【第13篇】一般納稅人地稅如何計算

一般納稅人之國稅申報（增值稅）

增值稅月報：

一般多數(shù)企業(yè)填三個數(shù)，專票銷售額按實際開具的增值稅專用發(fā)票不含稅額填列，普票銷售額按增值稅普通發(fā)票不含稅額填列，未開票銷售額按賬面上未開發(fā)票入賬的銷售額不含稅銷售額填列，區(qū)分各檔稅率業(yè)務填寫就可以了。進項稅填列本報告期實際計證并通過認證的票據(jù)張數(shù)及金額即可。有減免增值稅銷售行為的納稅人需要找到與之相關的文件精神，在減免附表內(nèi)選擇相應的文件字號及銷售金額即可實現(xiàn)免稅銷售行為的納稅減免。

一般納稅人之國稅申報（增值附征稅及企業(yè)所得稅）

1、附征稅：城建稅減免只要是減免了增值稅及營業(yè)稅的城建稅同時減免，但如有消費稅的應按消費稅征收城建稅。教育費附加及地方教育費了附加系統(tǒng)會自動生成數(shù)據(jù)，國務院于2016 年出臺政策將原月銷售額不足三萬元減免教育費附加及地方教育費附加政策調(diào)整為月銷售額不足十萬元的都予以減免，且長期有效。如里需要減免的在附表內(nèi)選其他，填上相應的金額即可實現(xiàn)減免。

2、企業(yè)所得稅季報：填列各季度主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、利潤總額三個數(shù)據(jù)即可，應納稅金系統(tǒng)會自動計算，上述三個數(shù)據(jù)間無勾稽關系。

3、企業(yè)所得稅年度匯算清繳：主要針對業(yè)務招待費、廣告費、福利費、工資總額發(fā)放、固定資產(chǎn)折舊、工會會費、職工教育經(jīng)費、捐贈費用、國外所得、以前年度虧損彌補等項目的核算是否需要調(diào)整等進行相關表格的填列。每年度稅務局都會進行培訓。只要作好平時各相關費用明細的核算作，據(jù)實填列，該表的編制也不是很難。

一般納稅人之地稅稅種申報（城建稅及工會經(jīng)費）

1、城建稅、教育費附加、地方教育費附加分別按按增值稅的 7%、3%、2%計算。在國稅繳納了的就不要在地稅進行申報繳納了。

2、工會經(jīng)費繳納按季填報，按工資總額的 2%繳納，繳納后各地有不同比例的返還，只要企業(yè)成立工會組織的有 50%至 70%左右的返還額。主要政策是：地稅代收的工會經(jīng)費，60%返還基層工會，40%在縣以上地方工會、省級產(chǎn)業(yè)、廳（局）、集團、公司工會等各層級工會之間進行分配。主要用于上級工會組織開展職工教育、幫扶以及維權等職工活動。

一般納稅人之地稅稅種申報（殘保金及房產(chǎn)稅）

1、殘保金申報繳納，按企業(yè)工資總額的 1.5%繳納，每半年申報一次，安置有殘疾人就業(yè)的可以按規(guī)定減免，達到安置比例的可以完減免。同時國家對小微企業(yè) 員工人數(shù)不足 20 人以下的企業(yè)免交殘保金。計算公式如下：

2023年殘保金繳納額=(2023年度用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-2023年度用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×2015 年度用人單位在職職工年平均工資。

2、房產(chǎn)稅：繳納基數(shù)有兩種情況：

①.自已用于經(jīng)營的按房產(chǎn)原值扣除 10%~30%后的余值征收，具體扣多少要看當?shù)厥≌囊?guī)定，全年按余值的 1.2%征收；

②.用于出租房屋按租金收入征稅，按租金收入的 12%征收。無租金免費提供給承租人使用的，按 1 的系數(shù)來交

一般納稅人之地稅稅種申報（印花稅）

1、印花稅：購銷合同、建筑安裝工程承包合同 0.3‰ 、技術合同.

2、權利許可證照 五元 ，營業(yè)帳簿中的其他帳簿 五元.

3、資金賬薄、財產(chǎn)轉移合同、借款合同、加工承攬、堪察設計 0.05‰ .

4、倉儲保管、財產(chǎn)保險、財產(chǎn)及租賃合同 1‰（不足一遠按一元貼花） .

5、營業(yè)賬薄及權利證照類印花稅每年申報一次，其他按發(fā)生次數(shù)實際申報。

個人所得稅

6、個人所得稅計算標準：2019 年 1 月 1 日起：個人所得稅調(diào)整后的 7 級超額累進稅率：扣除數(shù)為 5000 元. 工資個稅的計算公式為：比如月工資收入***元,沒有社保扣款：應納個人所得稅額＝（工資薪金所得 －'五險一金'－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)；

土地使用稅

7、土地使用稅每平方米年稅額如下：

（一）大城市 1.5 元至 30 元；

（二）中等城市 1.2 元至 24 元；

（三）小城市 0.9 元至 18 元；

（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū) 0.6 元至 12 元.

土地使用稅計算方法：年應納稅額=∑(各級次應稅土地面積×該級次土地單位稅額)土地使用稅的納稅期限為每年10 月的前 15 日內(nèi).

土地增值稅

8、計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的'增值額'為納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

計算增值額的扣除項目：

(1) 取得土地使用權所支付的金額；

(2)開發(fā)土地的成本、費用；

(3)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格。計算土地增值稅稅額，可采用增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便土地增值稅計算方法，土地增值稅計算公式如下：

(一)增值額未超過扣除項目金額 50%土地增值稅稅額=增值額×30%

(二)增值額超過扣除項目金額 50%，未超過 100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%

(三)增值額超過扣除項目金額 100%，未超過 200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%

(四)增值額超過扣除項目金額 200%土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%土地增值稅計算公式中的 5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。

【第14篇】一般納稅人咨詢費稅率

工程咨詢公司主要是提供建設項目合同價款的確定及工程造價信息服務等，對于工程咨詢服務涉及的稅率，大家了解有多少呢?好吖好大賬房整理了工程咨詢服務增值稅稅率的內(nèi)容，來一同了解下吧。

工程咨詢增值稅稅率是多少?

1.工程咨詢服務費，一般納稅人稅率是6%，而小規(guī)模納稅人適用于3%的稅率;

2.對于工程咨詢服務收入，應繳納城市維護建設稅，適用稅率為7%;教育費附加，適用稅率為3%;地方教育附加，適用稅率為2%。

3.按照相關規(guī)定可得，提供有形動產(chǎn)租賃服務，適用16%的稅率;提供交通運輸業(yè)服務，適用11%的稅率;提供現(xiàn)代服務業(yè)服務(有形動產(chǎn)租賃服務除外)，適用6%的稅率。

工程類會計賬務處理

1.購入或領用工程物資，涉及分錄處理如下：

借：工程物資——專用材料

工程物資——專用設備

貸：銀行存款

2.領用及退還：

借：在建工程

貸：工程物資——專用材料

3.工程結束后，退還剩余工程物資：

借：工程物資——專用材料

貸：在建工程

4.自營工程涉及的賬務處理：

(1)領用工程物資：

借：在建工程——建筑工程

貸：工程物資

(2)領用本企業(yè)原材料：

借：在建工程——建筑工程

貸：原材料

應交稅金——應交增值稅

(3)領用本企業(yè)商品產(chǎn)品

借：在建工程——建筑工程

貸：庫存商品

應交稅金——應交增值稅

工程咨詢服務費計入什么科目?

工程咨詢服務費應計入管理費用科目，管理費用含義理解為企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的的相關費用。比如工會經(jīng)費、聘請中介機構費、業(yè)務招待費、辦公費、咨詢費、訴訟費等等。

工程咨詢服務費分錄處理如下：

借：管理費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

工程裝修賬務處理

以上就是關于工程咨詢服務增值稅稅率和工程類會計賬務處理的全部介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多內(nèi)容，請繼續(xù)關注好吖好大賬房!

【第15篇】湖北省一般納稅人資格查詢

近日，人力資源和社會保障部在其門戶網(wǎng)站開設“職業(yè)資格和職業(yè)技能等級認定證書查詢”專欄，公布了20個專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書查詢網(wǎng)站和技能人才評價證書全國聯(lián)網(wǎng)查詢系統(tǒng)。

廣大專業(yè)技術人才、技能人才可通過官方渠道查詢職業(yè)資格和職業(yè)技能等級證書，避免上當受騙。

前期，人力資源和社會保障部會同各地、各有關部門集中開展技術技能類“山寨證書”專項治理工作，清除了一批違法違規(guī)網(wǎng)頁和信息，查處了一批違規(guī)開展“山寨證書”發(fā)證活動的典型機構。

下一步，人力資源和社會保障部將建立技術技能類“山寨證書”治理長效機制，為技術技能人才評價營造公正清朗的良好環(huán)境。

查詢網(wǎng)址：http://www.mohrss.gov.cn/syrlzyhshbzb/ztzl/zyzghzyjndjrdcx/

來源：湖北發(fā)布、人力資源社會保障部微信、新華社

【第16篇】增值稅一般納稅人標準

企業(yè)的組織形式不同，增值稅適用的稅率也是不同的。不僅如此，就是企業(yè)的組織形式一樣，不同的經(jīng)營業(yè)務也需要適用不同的增值稅稅率。

一般納稅人的增值稅稅率是多少？

一般納稅人適用的增值稅稅率有四種：13%、9%、6%、0%。

1、13%適用于貨物勞務類。

13%只有一般納稅人才可以使用，并且這個稅率增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票是沒有區(qū)別的。

2、9%適用于建筑服務、房地產(chǎn)以及生活類。

9%也是一般納稅人才可以使用的。并且，9%低稅率適用的范圍還是很多的。和我們生活息息相關的產(chǎn)品，都是適用于9%的稅率。

比方說自來水、天然氣、農(nóng)機、農(nóng)膜、居民用煤等。

3、6%適用于一般服務類。

6%同樣也是只能是一般納稅人才可以使用。服務類包括的內(nèi)容還是很多，企業(yè)在經(jīng)營這類業(yè)務時，也是需要認真對待才可以。

4、零稅率適用于出口免稅方面。

0稅率方面，只有出口業(yè)務方面才會涉及。另外就是還會有免稅的情況存在，即免稅農(nóng)產(chǎn)品方面。需要注意的是，免稅和0稅率還是有差別的。

但是，我們需要注意的是，0稅率并沒有出口退稅好。企業(yè)在選擇時，也是考慮清楚。

增值稅的征稅范圍有哪些？

增值稅征稅環(huán)節(jié)可以分為四個，即生產(chǎn)環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)可以包括了社會經(jīng)濟活動全部流程，當然，在不同的環(huán)節(jié)，需要征稅的實際情況還是有很多不同的。

當然，從征稅的具體范圍來看，增值稅的征稅范圍包括：境內(nèi)銷售貨物或者勞務，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，金融服務以及進口貨物。

當然，這些具體征稅范圍內(nèi)部還有很多細節(jié)需要我們注意。由于篇幅限制，在這里，虎虎就不展開敘述了。有時間，虎虎再專門分享一下！

一般納稅人與小規(guī)模的稅負，誰的更低？

在一般的情況下，一般納稅人的稅率其實并不比小規(guī)模納稅人的高。這主要就是一般納稅人可以抵扣增值稅的進項稅額。但是，小規(guī)模納稅人不能享有這樣的優(yōu)惠條件。

從使用性以及對于企業(yè)未來發(fā)展的有利程度來看，一般納稅人才是更適合企業(yè)發(fā)展的組織形式。

其實對于這個問題也好理解，畢竟企業(yè)達到一定的規(guī)模，肯定希望和實力更強、財務管理更標準的企業(yè)合作。如果企業(yè)一般納稅人都不是，怎么才能更好地證明自己的實力的！