【導語】上海稅務發(fā)票查詢怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的上海稅務發(fā)票查詢，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】上海稅務發(fā)票查詢
大家好~！這里是魔都小房弟團隊
買房記得找小房弟哦，以下是正文：
社保和稅單記錄的查詢作為上海買房的第一步，尤其是在購買新房環(huán)節(jié)，顯得尤為重要。
在平時咨詢時，經(jīng)常會有小伙伴問道我關(guān)于社保查詢方面的困惑。這次就對，社保月數(shù)查詢，以及稅單記錄獲取分享一些方法。
上海社保繳費記錄
方法一：“隨身辦”小程序
如果只是需要了解累計繳費月數(shù)以及近24個月的繳費記錄的話，可以在“隨申辦”小程序里查詢。微信中進入“隨申辦”小程序，微信，搜索“隨申辦”小程序，
進入后等待片刻就會得到一份加蓋公章的圖片，記錄了近24個月的社保繳費情況，以及累計繳費月數(shù)，保存圖片，按需打印即可。
本方法與社區(qū)事務中心中自助機器拉取的社保記錄內(nèi)容一致，這種證明可以滿足大多數(shù)場景的需求了。
方法二：“上海人社”app
如果只需要查詢2023年及之后的社保繳納記錄，則可以使用這個方法。
1、下載“上海人社”app，實名注冊后登陸
2、在“首頁”中，點擊“ca證書管理”，選擇“ca證書申領(lǐng)”，輸入手機號碼和驗證碼，設置ca證書密碼
3、回到“首頁”，點擊“業(yè)務經(jīng)辦”，輸入剛才設置好的“ca證書密碼”
4、進入下一個頁面后，點擊第一行的“社會保險”，拉下最下面點擊“城保繳費查詢”，就能看到歷年的社保記錄了，總頁和歷年的都有相應信息。
方法三：電話查詢
上海社保查詢電話：（021）12333，根據(jù)提示音操作即可。
方法四：社保局查詢
如果只需要查詢2023年及之前的社保繳納記錄，則可以使用這個方法。
需要本人帶身份證去社保局現(xiàn)場自助機查詢。相關(guān)受理單位全名為“社會保險事業(yè)管理中心”。
方法五：網(wǎng)頁查詢
1.網(wǎng)頁搜索“上海市人力資源社會保障網(wǎng)”，在主頁中點擊“便民服務”。鏈接如下：http://rsj.sh.gov.cn/tbmfw_17500/index.html
2.點擊完“便民服務”后，在出現(xiàn)界面的右下角找到“常用服務查詢中的“養(yǎng)老保險個人賬戶查詢”，并點擊進入。
在新出現(xiàn)的界面中登錄個人信息，點擊確認。完成后，就可以看到社保明細。最后，在右下角點擊打印或保存成“pdf”。
稅單記錄
方法：稅局官網(wǎng)
主要用于查詢2023年12月31日之前的稅單下載。
第1步：進入稅局官網(wǎng)
https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn/wszx-web/bszm/apps/views/beforelogin/indexbefore/pageindex.html#/
未注冊過的需先注冊，然后登陸。
第2步：首頁“我要辦稅”——右上角登陸點進去選“實名登錄”——“我要辦稅”——“證明開具”——“個人所得稅納稅清單查詢和申請”【稅款所屬日期選擇“開始時間”為在上海起的第1天，“結(jié)束時間”為2023年12月31】——“查詢”——“納稅清單下載申請”，稍等片刻列表中會顯示“制作成功”，點擊右側(cè)“下載”，保存到電腦。
第3步：將系統(tǒng)生成的稅單pdf文件名字改為“姓名+身份證后六位（默認文件密碼）”。
而2023年1月1日之后的稅單記錄，則可通過下載“個人所得稅”app，注冊后登陸，進入“常用業(yè)務”---“收入納稅明查詢”---查詢2023年的記錄，截圖
如果你買房碰到問題，可以隨時找小房弟聊聊，歡迎大家咨詢。
【第2篇】稅務發(fā)票軟件
增值稅發(fā)票開票軟件（稅務ukey版）v1.0.15_zs_20220228
版本說明
國家稅務總局
目 錄
下發(fā)說明 3
安裝操作說明 4
1、安裝指導概述 4
2、安裝步驟 4
3、安裝示例 4
4、安裝結(jié)果 8
下發(fā)說明
版本號
增值稅發(fā)票開票軟件(稅務ukey版)
v1.0.15_zs_20220228
下發(fā)日期
2022-02
下發(fā)
地點
全國
下發(fā)
原因
新增需求
1.實現(xiàn)卷煙消費稅管理的補充業(yè)務需求（6）。
2.實現(xiàn)完善電子發(fā)票交付功能的業(yè)務需求。
3.實現(xiàn)對開票軟件的安全加固。
4.實現(xiàn)成品油消費稅補充需求30。
5.實現(xiàn)資源綜合利用增值稅政策調(diào)整的業(yè)務需求。
6.實現(xiàn)優(yōu)化打印ofd版式文件需求。
軟件優(yōu)化
缺陷和問題修改
下發(fā)
文件
提交用戶
版本說明
增值稅發(fā)票開票軟件（稅務ukey版）v1.0.15_zs_20220228升級說明.doc
應用安裝
有
操作手冊
有
數(shù)據(jù)庫腳本
無
其他
無
安裝操作說明1、安裝指導概述
需要通知使用本軟件開票的納稅人到本地稅務機關(guān)拷貝安裝包或詢問400-6112366下載安裝包，然后按照試用說明進行安裝。
2、安裝步驟
序號
文件目錄
執(zhí)行過程
注意事項
1
應用安裝
解壓壓縮包后，雙擊“增值稅發(fā)票開票軟件(稅務ukey版).exe”直接安裝即可。
3、安裝示例
安裝步驟如下：
點擊安裝程序，系統(tǒng)顯示安裝界面如圖所示。
默認安裝路徑為“c:program files增值稅發(fā)票開票軟件（稅務ukey版）”，需要修改安裝路徑，可以選擇上圖右下角“自定義安裝”，顯示如下圖所示頁面。
點擊“預覽”按鈕，彈出安裝目錄選擇框，如下圖所示。
點擊“確定”按鈕，安裝路徑修改完成，如下圖所示。
點擊“立即安裝”安裝，進入安裝頁面，如下圖所示。
安裝完畢，如下圖所示。
點擊“完成安裝”按鈕完成軟件的安裝。
4、安裝結(jié)果
打開開票軟件，點擊“幫助”菜單下的“關(guān)于”頁面，出現(xiàn)以下界面說明安裝成功。
來源：稅務局總局（侵刪）編輯：sometime編制：2023年03月22號
【第3篇】查稅務發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
方法一：登錄【國家稅務總局上海市稅務局】--【我要查詢】--【公眾查詢】--【發(fā)票信息網(wǎng)上查詢】
溫馨提示：增值稅稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票（含電子發(fā)票），機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票類的查詢只能到全國增值稅發(fā)票查驗平臺查詢（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）。
使用說明：
（1）查詢發(fā)票時，請連續(xù)輸入發(fā)票代碼、號碼和發(fā)票專用章上的稅務登記證號碼，點擊確認即可得到您想查詢的發(fā)票信息，其中稅務機關(guān)代開發(fā)票的查詢， 稅務登記證號碼處請輸入收款人識別號或者證件號碼；
（2）發(fā)票信息可能存在滯后情況，敬請諒解。
方法二：【國家稅務總局上海市稅務局】--【我要查詢】--【公眾查詢】--【發(fā)票信息網(wǎng)上查詢】--點擊【國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺】鏈接或直接登錄網(wǎng)址進行查詢。
https://inv-veri.chinatax.gov.cn
1. 可查驗的發(fā)票范圍
（1）增值稅專用發(fā)票
（2）增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費發(fā)票）
（3）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
（4）貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票
（5）二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票
注：不在上述范圍之內(nèi)的發(fā)票，請按照原查驗渠道進行查驗。
2. 可查驗的時間范圍
（1）可查驗最近1年內(nèi)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票；（2）當日開具的發(fā)票最快可以次日進行查驗。
3. 單張發(fā)票可查驗次數(shù)
每天每張發(fā)票可在線查詢次數(shù)為5次，超過次數(shù)后請于次日再進行查驗操作。
特別提示：
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。付款方取得發(fā)票后應及時核對發(fā)票開具內(nèi)容是否真實、項目填寫是否齊全、加蓋的發(fā)票專用章是否與收款方一致。對于違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人有權(quán)向稅務機關(guān)舉報。
4. 查驗結(jié)果說明
01 step1狀態(tài)正常：
納稅人輸入的發(fā)票校驗信息與稅務機關(guān)電子信息一致，且發(fā)票處于正常狀態(tài)。
02 step狀態(tài)為作廢：
納稅人輸入的發(fā)票校驗信息與稅務機關(guān)電子信息一致，但發(fā)票已被發(fā)票開具方做作廢處理，此發(fā)票不可作為財務報銷憑證。
03 step不一致：
納稅人輸入的發(fā)票信息與稅務機關(guān)電子信息至少有一項不一致，如確認輸入的查驗項目與票面一致，請與開票方或開票方主管稅務機關(guān)聯(lián)系核實。
04 step查無此票：
由于存在開具方離線自開票、發(fā)票電子數(shù)據(jù)的同步滯后（通常至少1天）、查驗人錄入錯誤等問題，導致相關(guān)發(fā)票在稅務機關(guān)的電子信息中無法檢索到。如果確認輸入項無誤后，請于第二天再行查驗。
05 step驗證碼失敗：
圖片驗證碼過期或失效，請點擊驗證碼圖片重新獲取驗證碼后再進行查驗。
06 step驗證碼答案輸入錯誤：
圖片驗證碼的問題答案錄入錯誤，請修正輸入項目后重新查驗或點擊驗證碼圖片獲取新的驗證碼進行校驗。
07 step驗證碼請求失敗：
可能原因如下：1）請檢查是否正確安裝根證書，若未正確安裝根證書，驗證碼將無法正常顯示；2）納稅人與開票方省級稅務機關(guān)的網(wǎng)絡不穩(wěn)定，請稍后再查；3）請嘗試使用谷歌或火狐瀏覽器進行查驗。
08 step查驗失?。?/strong>
存在查詢請求非法、請求處理超時、該發(fā)票超過系統(tǒng)限定的單日查驗次數(shù)（5次）、提交的查驗請求過于頻繁等問題或存在網(wǎng)絡、系統(tǒng)故障等。
常見問答
1. 為什么會顯示“查無此票”？
答：可能原因如下：
2. 點擊查驗按鈕，為什么不彈出查驗結(jié)果？
答：瀏覽器禁止彈出窗口，請將“https://inv-veri.chinatax.gov.cn/”加入到允許的網(wǎng)站地址。
具體操作為：依次點擊ie瀏覽器“【工具】--【internet選項】--【隱私】--【設置】”，在要“允許的網(wǎng)站地址”的輸入欄中輸入“https://inv-veri.chinatax.gov.cn/”，點擊“【添加】--【關(guān)閉】--【確定】”，再次查驗即可彈出查詢結(jié)果。
3. 為什么提示“超過該張發(fā)票當天查驗次數(shù)（請于次日再次查驗）”？
答：每天每張發(fā)票可在線查驗次數(shù)為5次，超過次數(shù)后請于次日再進行查驗操作。
【信息來源：上海稅務】
【第4篇】個人稅務局發(fā)票稅率
更多園區(qū)稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號《稅蝦蝦》
如今，個人與企業(yè)之間發(fā)生業(yè)務往來，是非常常見的。因此，個人到地方稅務局申請代開發(fā)票的需求量也越來越多。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)在社會上有越來越多的自由職業(yè)者，他們不再是單一的賺錢的方式。他們會通過自身的能力以及資源，以個人的名義與企業(yè)之間發(fā)生業(yè)務往來。
現(xiàn)在，許多自由職業(yè)者根據(jù)自身的能力以及資源等等會給企業(yè)提供一些技術(shù)服務，軟件開發(fā)，運輸服務，居間服務，咨詢服務等等。給企業(yè)帶來相關(guān)的利益，自己也從中獲取相關(guān)的利潤。
在個人與企業(yè)之間達成業(yè)務往來之后，如果獲得的報酬較小，可能直接就現(xiàn)金以及微信轉(zhuǎn)賬的形式，企業(yè)就已經(jīng)支付。但是如果企業(yè)需要支付大額的費用，這時，企業(yè)就會要求個人提供相應的成本發(fā)票。但是是以個人的名義承接的相關(guān)的業(yè)務，個人沒有市場經(jīng)營主體，不具備開具發(fā)票的資格。一般來說，就是個人去稅務大廳申請代開或者企業(yè)直接進行代扣代繳。不管是個人帶上相關(guān)的資料去稅務大廳申請代開還是由企業(yè)直接代扣代繳，個人都需要承擔20%—40%的個人勞務報酬所得稅的稅費，這對于個人而言，是一筆不小的支出。
其實，個人可以與企業(yè)協(xié)商，個人可以在稅收優(yōu)惠政策園區(qū)申請代開，在園區(qū)代開，綜合稅率為1.48%—2.5%。也就是說個人如果代開100萬，最高只需要2.5萬即可完稅，一般1—3天就可代開出發(fā)票，并帶有完稅證明。
【第5篇】如何在網(wǎng)上稅務局變更購票員及使用稅控盤網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票
福建a公司因財務人員離職，無法使用原本的財務人員身份信息進行網(wǎng)上領(lǐng)購發(fā)票，需要變更新財務人員為發(fā)票購票員。自國地稅合并后，許多業(yè)務都可以在新稅務平臺——福建網(wǎng)上稅務局進行申請辦理，不用去所屬稅務局窗口進行辦理，節(jié)省了大量的時間及精力。a公司就通過福建網(wǎng)上稅務局進行購票員變更，主要有三大步驟，具體操作如下：
一、需要為新財務人員申請實名辦稅授權(quán)，即綁定辦稅員。操作步驟參考：如何使用手機掃碼完成實名注冊及企業(yè)綁定
等待稅務局審核完成后，即可進行下一步驟。
二、進行購票員身變更。
1、使用實名用戶登錄后，用戶身份選擇所屬企業(yè)——“企業(yè)進入”。如下圖所示：
2、進入后，首先選擇左上角的“涉稅文書”——“涉稅事項辦理”，刷新后選擇“發(fā)票”——“發(fā)票票種核定申請”，點擊“辦理”。如下圖所示：
3、刷新后滑到右邊,點擊“增加”，填寫新財務人員相關(guān)信息，并點擊“刪除”，刪除舊購票員信息，完成后點擊右上角“保存”，然后選擇“附列資料”。如下圖所示：
4、需上傳經(jīng)辦人身份證正反面照片，點擊“選擇文件”，微信掃碼，選擇“圖片上傳”，上傳成功后，點擊“下一步”，點擊“申報”即可。如下圖所示：
5、需要等待稅務局后臺審核，在1~2個工作日內(nèi)可以在“涉稅文書”——“涉稅進度管理”處查詢審核進度。
三、使用稅控盤網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票。
1、登陸稅控盤，點擊右上角的“發(fā)票領(lǐng)用管理”——“網(wǎng)上申領(lǐng)管理”——“發(fā)票申領(lǐng)”。如下圖所示：
2、刷新后，填寫相關(guān)信息，選擇領(lǐng)票方式，填寫完整后，下滑選擇“申請”，即申請成功，需等待稅務局后臺審核。下個工作日即可查看申領(lǐng)狀態(tài)。如下圖所示：
3、查看申領(lǐng)狀態(tài)。登陸稅控盤，點擊右上角的“發(fā)票領(lǐng)用管理”——“網(wǎng)上申領(lǐng)管理”——“申領(lǐng)狀態(tài)查詢”，顯示成功后點擊“申領(lǐng)確認”，即網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票成功，拿到發(fā)票后進行發(fā)票讀入即可。如下圖所示：
4、注意事項：
添加新的購票員之后必需將以前舊的購票員進行刪除，因為稅控盤填寫申領(lǐng)人信息時，是直接從稅務局后臺隨機讀取生成，若舊的購票員沒有刪除，并被讀取，手動將舊購票員的信息修改為新購票員的信息后會顯示申領(lǐng)失敗，所以一定要及時刪除不需要的購票員信息。如下圖所示：
編輯人：陳 航 陳桂芳 彭銀蓮
【第6篇】江西稅務發(fā)票查詢
企業(yè)領(lǐng)購新發(fā)票，必須先將之前使用過的發(fā)票存根交由稅務機關(guān)審核，這個過程也就是實務當中的發(fā)票驗舊。請問網(wǎng)上驗舊發(fā)票怎么操作？
網(wǎng)上驗舊發(fā)票流程
1、納稅人通過一證通等介質(zhì)進入“網(wǎng)上辦稅服務廳”——進入“發(fā)票業(yè)務”下的“發(fā)票驗舊”功能模塊。
2、進入發(fā)票驗舊模塊——選擇需要驗舊的票種——進入后填表。
（1）停車收費定額發(fā)票、出租車發(fā)票驗舊申請表
是否驗舊、發(fā)票開具情況、開票金額、發(fā)票起始號碼、發(fā)票終止號碼、份數(shù)、開票起始日期、開票終止日期
（2）增值稅普通發(fā)票網(wǎng)上驗舊申請表
納稅人識別號、納稅人名稱、開票日期
（3）增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上驗舊申請表
納稅人識別號、納稅人名稱、開票日期
4、填表完成后提交申請
5、發(fā)票驗舊后，可以到辦稅大廳申領(lǐng)發(fā)票或者使用票e送功能，在網(wǎng)廳申領(lǐng)發(fā)票。
電子稅務局發(fā)票驗舊操作流程
以江西為例：
1、登錄江西省電子稅務局——點擊“我要辦稅”；
2、選擇“發(fā)票使用”——點擊“發(fā)票驗舊”——選擇發(fā)票種類；
3、輸開具日期起止時間——點擊查詢——確認驗舊。
發(fā)票驗舊是什么意思？
實務中，發(fā)票都是在稅務局申領(lǐng)的。企業(yè)要想領(lǐng)購新發(fā)票，必須先把原先已經(jīng)領(lǐng)購并且已經(jīng)使用完畢的發(fā)票存根交由主管稅務機關(guān)進行審核。在稅務機關(guān)審核無誤的前提下，才可以領(lǐng)購新的發(fā)票。
以上就是好吖好大賬房小編替大家整理的網(wǎng)上驗舊發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，如有需要的可直接聯(lián)系咱們客服人員哦！
【第7篇】稅務發(fā)票自動查詢系統(tǒng)網(wǎng)
發(fā)票是會計人員都很重視的工作。特別是涉及到的增值稅發(fā)票！進銷稅與銷項稅額統(tǒng)計和計算，當月要報稅，能夠抵扣多少進項等等！都需要會計做好統(tǒng)計。但是由于公司涉及的業(yè)務比較多，進項發(fā)票和銷項發(fā)票也比較多的情況，就需要我們想辦法做好登記了。因此，下面就給財務人員整理了一套：全自動excel增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，錄入進項和銷項，自動統(tǒng)計當月報表。每月多少進項和銷項清晰明了！下面是操作方法！
全自動excel增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)
增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)使用說明
1、第一先錄入商品信息（不含稅）
2、第二錄入增值稅進項發(fā)票信息（稅額和含稅金額自動計算）
3、第三錄入增值稅銷項發(fā)票信息（稅額和含稅金額自動計算）
4、第四增值稅進項發(fā)票明細查詢（選擇日期一鍵查詢）
5、第五增值稅銷項明細查詢（選擇日期一鍵查詢）
……發(fā)票管理過程中，增值稅進項發(fā)票和銷項發(fā)票的統(tǒng)計是會計人員要注意的。統(tǒng)計清楚，每月的做賬報稅也輕松。
【第8篇】個人到稅務局代開發(fā)票稅率
《二時稅》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
個人現(xiàn)在一般什么情況下，需要代開發(fā)票呢？
現(xiàn)在社會發(fā)展迅速，互聯(lián)網(wǎng)普及，越來越多的人選擇在外面做一個自由職業(yè)者，用個人的名義來跟公司進行合作，給公司提供服務，公司按照約定金額支付給個人，但是通常會要求個人提供相應的成本發(fā)票，但是由于個人名下是沒有企業(yè)的，所以如果需要開具發(fā)票的話，只能到當?shù)囟悇站稚暾埓_。
個人一般情況下，只能開具增值稅普通發(fā)票的，除了以下幾種特殊情況，個人可以申請代開發(fā)票。
1. 個人保險代理人，信用卡，證券經(jīng)紀人，旅游等行業(yè)的個人代理人。
2. 轉(zhuǎn)讓，出租不動產(chǎn)，購買方或者承租方不屬于其他個人的。
3. 中國境內(nèi)提供公路運輸和內(nèi)河貨物運輸，具備相關(guān)運輸資格并辦理了臨時稅務登記的。
除此之外，個人都只能開具增值稅普通發(fā)票。
個人在申請代開發(fā)票的時候，需要繳納增值稅，附加稅，個人經(jīng)營所得稅，增值稅和附加稅是在出票的時候，個人繳納，個稅一般由付款方公司進項代扣代繳，或者由自己申報繳納，個稅為20%-40%，稅負壓力是比較大的。
但是現(xiàn)在一些地方政府出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，個人到優(yōu)惠園區(qū)享受政策，個稅核定稅率為0.5%-1.5%，那么開具100萬的發(fā)票，要比按照勞務報酬所得少繳納20多萬，能大幅度的降低個人的稅負壓力，1-3個工作日就能出票，出票就出示完稅證明。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《二時稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務問題，可關(guān)注《二時稅》了解~
【第9篇】稅務發(fā)票驗證
發(fā)票領(lǐng)用操作指引來啦！
01
業(yè)務概述
已辦理稅務登記的單位和個人，在向主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)后，可以按稅務機關(guān)確認的發(fā)票種類、數(shù)量、開票限額以及領(lǐng)用方式，到稅務機關(guān)申請領(lǐng)用發(fā)票。
02
操作步驟
1// 用戶登錄
（1）打開電子稅務局頁面，點擊右上角【登錄】，跳轉(zhuǎn)登錄頁面。
（點擊查看大圖）
（2）在登錄頁面選擇登錄方式，輸入賬號密碼，拖動滑塊通過驗證后，點擊【登錄】，彈出身份選擇頁面。
（3）選中需要辦理業(yè)務的企業(yè)，點擊【企業(yè)進入】，以企業(yè)身份登錄電子稅務局。
2// 發(fā)票領(lǐng)用
2.1 功能路徑
（1）選擇【我要辦稅】—【發(fā)票使用】，進入發(fā)票使用模塊。
（2）點擊【發(fā)票使用】——【發(fā)票領(lǐng)用】，進發(fā)票領(lǐng)用頁面。
2.2發(fā)票領(lǐng)用
（1）初始化彈出二維碼，使用廣東稅務app 驗證身份后，進入頁面。
（2）點擊“我已閱讀”后，如果上個月開具的發(fā)票未驗舊，則彈出提示，沒有未驗舊的數(shù)據(jù)則直接進入填寫頁面。
（3）①若點擊“取消驗舊”，則不提交驗舊，直接進入發(fā)票領(lǐng)用填寫頁面；
②點擊“需要驗舊”，則提交發(fā)票驗舊信息；驗舊成功后進入發(fā)票領(lǐng)用填寫頁面。
（4）點擊“新增”，帶出可領(lǐng)用的發(fā)票信息。
（5）勾選需要領(lǐng)購的發(fā)票，錄入“申請領(lǐng)用數(shù)量”，選擇領(lǐng)取方式，點擊“提交” 。
（6）①若選擇的郵政領(lǐng)取，進入地址填寫頁面，點擊“保存”。
②若選擇的非郵政領(lǐng)取，需要選擇受理網(wǎng)點。
2.3發(fā)票領(lǐng)用進度查詢
點擊【發(fā)票領(lǐng)用進度查詢】，可查詢發(fā)票領(lǐng)用的申請記錄及辦理情況。
點擊查詢結(jié)果中的受理狀態(tài)的鏈接可查看申請領(lǐng)用的發(fā)票數(shù)據(jù)以及其他信息（比如快遞信息）。
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本期制作團隊
監(jiān)制 | 國家稅務總局珠海市稅務局辦公室
圖文編發(fā) | 珠稅融媒
【第10篇】個人稅務發(fā)票怎么開
1.我們在開通稅務時可以領(lǐng)取稅盤和紙質(zhì)的空白發(fā)票。
2.開發(fā)票時，將稅盤插到電腦上。
3.在稅務局官方網(wǎng)站下載開票軟件，雙擊開票軟件打開，點開票
（1）如果以前給這家公司開過的話在復制開票那里找到此公司，直接雙擊就能出來名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號。
（2）如果是第一次開票，就手動輸入名稱，稅號，地址電話，開票內(nèi)容等，點開具即可
注意:（1）打印時一定要核對發(fā)票號碼，電子發(fā)票與紙質(zhì)空白發(fā)票上的號碼是否一致！
（2）需要開發(fā)票的物品很多的話，就新增行，一般貨物-新增-輸入貨物名稱-提交-賦碼，如果不知道編碼可以去51網(wǎng)站上邊搜編碼-復制編碼-使用。需要填規(guī)格、單位、數(shù)量的，要進行填寫。
（3）一張發(fā)票可以開出來的金額是有限制的，一般一張發(fā)票最多可以開一萬元或者十萬元
【第11篇】山東稅務發(fā)票查詢系統(tǒng)
文章來源：二哥稅稅念
后臺有讀者發(fā)來這樣一張發(fā)票，這張發(fā)票他見的比較少，有幾個疑問急需解決。
1、這張發(fā)票是否是有效的票種？
2、這張發(fā)票是否是最新的票樣？
3、這張發(fā)票如何看報銷金額？
4、這張發(fā)票怎么查驗真?zhèn)危?/strong>
二哥就此幾個問題一一說一下，一方面解決關(guān)于這張發(fā)票的問題，另一方面提供一個發(fā)票辨別的思路。
1
是否是有效的票種?
其實就是結(jié)合國家稅務總局頒布的公告了解現(xiàn)階段我國存在的有效票種，以此來進一步判斷收到的發(fā)票是否是有效的種類。
比如，《國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第23號 ）規(guī)定：門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。
所以，客運發(fā)票在營改增后一直是有效的票種存在的，當然各省還有各省的具體情況，有些省份有單獨的這個票種。
而有些省份是以其他票種作為載體，并沒有單獨給這個票種，比如四川省，直接以通用機打發(fā)票來承擔客運運輸?shù)拈_票票種。
判斷是否是有效票種的思路其實就是，首先大概知道目前我國有效的票種，其次對于個別普通發(fā)票是否在當?shù)赜行Р町惢呐袛啵ǜ鶕?jù)各省規(guī)定）。
我國目前有效的票種如下：
增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票：
非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票
對于增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票，基本各省都是在使用的，這個基本沒差異，當然也不是絕對的，比如電子專票目前就暫時還在浙江、河北部分省市試點。
對于非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票，各省市就有些許差異了，比如通用手工發(fā)票就非常典型，個別地方已經(jīng)廢止使用。
這個就需要大家主動去判斷了，下面這些地方是取消了的。
至于在二哥前面分類中列舉的以外的發(fā)票票種，你如果收到了就要留個心眼了，至少要認真核實一下。
比如這種發(fā)票種類，2023年還有人開具，這很明顯就不行。
對于這種差異，一方面我們平時要多注意學習新政策，新規(guī)定，另一方面，如果確實不知道，那么解決的最有效途徑就是撥打發(fā)票抬頭省份的12366熱線直接進行詢問，看看這種發(fā)票在當?shù)厥》菔欠袷怯行狈N。
比如這兩張發(fā)票，其實都是非增值稅新系統(tǒng)開具的，但是上面種類二哥并列上，其實也是有效的。
這張是深圳市推出的區(qū)塊鏈發(fā)票，是取代紙質(zhì)發(fā)票的新票種。
這種是浙江在紙質(zhì)普通發(fā)票基礎(chǔ)上推出的通用電子發(fā)票。這兩種其實都是發(fā)票電子化進程中出現(xiàn)的新的發(fā)票，如果比照之前的種類去查詢就可能查詢不到，但是不代表這就不是有效的。
2
這張發(fā)票是否是最新的票樣？
發(fā)票是有效的票種，那么是不是最新的版本呢？其實這幾年發(fā)票票面樣式變化對發(fā)票使用有大影響的就是發(fā)票監(jiān)制章的變化。
我們現(xiàn)在收到一張發(fā)票，先看看發(fā)票監(jiān)制章，發(fā)票監(jiān)制章是最新版的，那這張發(fā)票基本就是最新版本的，那如何辨別發(fā)票監(jiān)制章是不是最新的呢？
其實很簡單，就是看監(jiān)制章上有沒有含有國家稅務總局的總字。
如果是地方稅務局肯定pass，營改增之前的版本了。
如果是國家稅務局肯定也pass，國地稅合并之前的版本了。
只有包括了總這個字，不管這個總在中間，還是圍繞在下面，這都是最新的。
那么，很顯然，文章開頭讀者發(fā)的這種發(fā)票包括這個總字，是最新的發(fā)票監(jiān)制章。
3
這張發(fā)票如何看報銷金額？
發(fā)票如何看報銷金額，發(fā)票本身票面上是多少金額就是多少，你消費多少別人就給你開具多少，機打的直接打印好，定額的給你撕扯多少定額的就行了。
但是像文章開頭這張發(fā)票，包括其他省份的一些定額發(fā)票，上面有很多金額，我們到底應該看那個金額呢？
（注：這張發(fā)票版本過時，這里只參考其樣式）
其實這也非常簡單，這種發(fā)票的目的是方便印制，不用不同定額分別制版，統(tǒng)一用一個版本印制，實際消費多少按實際消費撕扯多少就行了。
從中間直接裁開，旅客報銷看左邊，存根留車站看右邊，那都是10。當然，更多時候報銷人員拿回來的都是沒有撕扯的，那具體是多少只有報銷人員根據(jù)實際情況填寫報銷單，那肯定不能超過定格的數(shù)。
4
這張發(fā)票怎么查驗真?zhèn)危?/strong>
新系統(tǒng)開具的發(fā)票全國通查，在全國增值稅發(fā)票查驗平臺查詢。
國家稅務總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺，目前，只有通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票，才能通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺查詢。包括：
(1)增值稅專用發(fā)票(2)增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費電子發(fā)票）(3)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(4)貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（已廢止）(5)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票
而其他的非增值稅發(fā)票查驗平臺，比如文章開頭的發(fā)票種類，只有乖乖去自己所在省份的電子稅務局查詢。
比如深圳那張區(qū)塊鏈發(fā)票，就去深圳電子稅務局查詢。
比如文章開頭的山東省的發(fā)票，本身非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的，那么只有去山東省稅務局查詢。
如果有些票種網(wǎng)上無法查詢，那要么撥打當?shù)?2366查詢，要么直接攜帶發(fā)票到當?shù)囟惥植椋斎?，現(xiàn)在基本登錄發(fā)票票頭所在地稅務局網(wǎng)站，都是能查詢到流向的。
往期內(nèi)容：
【第12篇】國家稅務發(fā)票
國家稅務總局
關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告
國家稅務總局公告2023年第33號
現(xiàn)將增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項公告如下：
一、符合《財政部?稅務總局關(guān)于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部?稅務總局公告2023年第87號）規(guī)定的生活性服務業(yè)納稅人，應在年度首次確認適用15%加計抵減政策時，通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用15%加計抵減政策的聲明》（見附件）。
二、增值稅一般納稅人取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書（以下簡稱“海關(guān)繳款書”）后如需申報抵扣或出口退稅，按以下方式處理：
（一）增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應當?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認平臺（以下簡稱“選擇確認平臺”）查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。通過選擇確認平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應信息的，應當上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
（二）增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應當上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
三、稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號、滯留的異常海關(guān)繳款書按以下方式處理：
（一）對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應當持海關(guān)繳款書原件向主管稅務機關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或核對。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進行稽核比對；不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對，主管稅務機關(guān)會同海關(guān)進行核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實際進口貨物業(yè)務一致的，納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
（二）對于稽核比對結(jié)果為重號的海關(guān)繳款書，納稅人可向主管稅務機關(guān)申請核查。經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實際進口貨物業(yè)務一致的，納稅人登錄選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
（三）對于稽核比對結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書，可繼續(xù)參與稽核比對，納稅人不需申請數(shù)據(jù)核對。
四、增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以后開具的海關(guān)繳款書，應當自開具之日起360日內(nèi)通過選擇確認平臺進行選擇確認或申請稽核比對。
五、增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。
六、本公告第一條自2023年10月1日起施行，本公告第二條至第五條自2023年2月1日起施行。《國家稅務總局?海關(guān)總署關(guān)于實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局?海關(guān)總署公告2023年第31號）第二條和第六條、《國家稅務總局關(guān)于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）第一條自2023年2月1日起廢止。
特此公告。
附件：適用15%加計抵減政策的聲明（點擊“了解更多”下載附件）
國家稅務總局
2023年10月9日
解讀
關(guān)于《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》的解讀
一、《公告》出臺的背景
為進一步優(yōu)化營商環(huán)境，落實有關(guān)稅收政策，規(guī)范稅收秩序，保護納稅人合法權(quán)益，發(fā)布本公告。
二、按照《公告》規(guī)定，適用15%加計抵減政策納稅人應提交的填報資料是什么？
近期，我局會同財政部發(fā)布了《關(guān)于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部?稅務總局公告2023年第87號，以下簡稱87號公告)自2023年10月1日起，符合條件的生活性服務業(yè)納稅人可以適用15%加計抵減政策。按照納稅人自主判斷、自主申報、自主享受的原則，本公告明確，符合87號公告規(guī)定的生活性服務業(yè)納稅人，應在本年首次適用15%加計抵減政策時，向稅務機關(guān)提交《適用15%加計抵減政策的聲明》。其他仍適用10%加計抵減政策的納稅人，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定適用政策。
需要說明的是，按照87號公告規(guī)定，納稅人以后年度是否繼續(xù)適用15%加計抵減政策，需要根據(jù)上年度銷售額計算確定。已經(jīng)提交《適用15%加計抵減政策的聲明》并享受15%加計抵減政策的納稅人，在2023年、2023年，是否繼續(xù)適用，應分別根據(jù)其2023年、2023年銷售額確定。如果符合規(guī)定，需再次在當年首次適用政策時，提交《適用15%加計抵減政策的聲明》。
三、通過選擇確認平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應信息的，稅務機關(guān)提供了哪些方式讓納稅人上傳海關(guān)繳款書信息？
納稅人通過選擇確認平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應信息的，可通過選擇確認平臺上傳海關(guān)繳款書信息，也可通過向主管稅務機關(guān)報送海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)的方式申請稽核比對。
四、對于稽核比對異常的海關(guān)繳款書，是否還有申請數(shù)據(jù)修改或者核對的時間限制？
本公告取消了《國家稅務總局?海關(guān)總署關(guān)于實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局?海關(guān)總署公告2023年第31號）中關(guān)于“對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)，持海關(guān)繳款書原件向主管稅務機關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或者核對，逾期的其進項稅額不予抵扣”的規(guī)定。本公告實施前，因申請數(shù)據(jù)修改或者核對超過180日限制導致不能抵扣的納稅人，可以向主管稅務機關(guān)重新申請數(shù)據(jù)修改或核對，并按照規(guī)定流程進行后續(xù)處理。
五、小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票有什么注意事項？
（一）所有小規(guī)模納稅人（其他個人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。
（二）自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關(guān)不再為其代開。需要特別說明的是，貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自愿原則選擇自行開具增值稅專用發(fā)票；未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的納稅人，按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第55號，國家稅務總局公告2023年第31號修改并發(fā)布）相關(guān)規(guī)定，向稅務機關(guān)申請代開。
（三）自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，稅務機關(guān)不再為其代開。
【第13篇】北京稅務發(fā)票查詢
全面數(shù)字化的電子發(fā)票常見問題
即問即答
日期：2022.6.9 來源：北京市稅務局
1. 什么是全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）是與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力的全新發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用介質(zhì)支撐、無須申請領(lǐng)用、發(fā)票驗舊及申請增版增量。紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，全電發(fā)票實行全國統(tǒng)一賦碼、自動流轉(zhuǎn)交付。
2. 全電發(fā)票的票面信息包括哪些？
答：全電發(fā)票的票面信息包括基本內(nèi)容和特定內(nèi)容。
為了符合納稅人開具發(fā)票的習慣，全電發(fā)票的基本內(nèi)容在現(xiàn)行增值稅發(fā)票基礎(chǔ)上進行了優(yōu)化，主要包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。
為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務及特定應用場景業(yè)務（以下簡稱“特定業(yè)務”）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務機關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務的開票場景，在全電發(fā)票中設計了相應的特定內(nèi)容。特定業(yè)務包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。試點納稅人在開具全電發(fā)票時，可以按照實際業(yè)務開展情況，選擇特定業(yè)務，將按規(guī)定應填寫在發(fā)票備注等欄次的信息，填寫在特定內(nèi)容欄次，進一步規(guī)范發(fā)票票面內(nèi)容，便于納稅人使用。特定業(yè)務的全電發(fā)票票面按照特定內(nèi)容展示相應信息，同時票面左上角展示該業(yè)務類型的字樣。
3. 全電發(fā)票與現(xiàn)有的發(fā)票樣式有什么區(qū)別？
答：全電發(fā)票樣式與現(xiàn)有發(fā)票樣式區(qū)別在于：一是全電發(fā)票票樣將原有發(fā)票代碼+發(fā)票號碼變?yōu)?0位發(fā)票號碼；取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章）；取消了發(fā)票密碼區(qū)。二是全電發(fā)票特定業(yè)務會影響發(fā)票展示內(nèi)容，不同的特定業(yè)務展示的發(fā)票票面內(nèi)容不同。三是全電發(fā)票將原備注欄中手工填列、無法采集的內(nèi)容，設置為固定可采集、可使用的數(shù)據(jù)項，并展示于票面上。
4. 全電發(fā)票和使用稅控設備開具的電子發(fā)票主要區(qū)別是什么？
答：一是管理方式不同。對于全電發(fā)票，納稅人開業(yè)后，無需使用稅控專用設備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實現(xiàn)開業(yè)即可開票。對于使用稅控設備開具的電子發(fā)票（以下簡稱“紙電發(fā)票”），納稅人開業(yè)后，需先申領(lǐng)稅控專用設備并進行票種核定，發(fā)票數(shù)量和票面限額管理同紙質(zhì)發(fā)票一樣，納稅人需要依申請才能對發(fā)票增版增量，是紙質(zhì)發(fā)票管理模式下的電子化。
二是發(fā)票交付手段不同。全電發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動發(fā)送至開票方和受票方的稅務數(shù)字賬戶，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時，依托電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶，納稅人可對各類發(fā)票數(shù)據(jù)進行自動歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。而“紙電”發(fā)票開具后，需要通過發(fā)票版式文件進行交付。即開票方將發(fā)票版式文件通過郵件、短信等方式交付給受票方；受票方人工下載后，仍需對發(fā)票的版式文件進行歸集、整理、入賬等操作。
5. 使用全電發(fā)票有什么優(yōu)點？
答：（1）領(lǐng)票流程更簡化
開業(yè)開票“無縫銜接”。全電發(fā)票實現(xiàn)“去介質(zhì)”，納稅人不再需要預先領(lǐng)取稅控專用設備；通過“賦碼制”取消特定發(fā)票號段申領(lǐng)，發(fā)票信息生成后，系統(tǒng)自動分配唯一的發(fā)票號碼；通過“授信制”自動為納稅人賦予開具金額總額度，實現(xiàn)開票“零前置”?；诖?，新辦納稅人可實現(xiàn)“開業(yè)即可開票”。
（2）開票用票更便捷
一是發(fā)票開具渠道更多元。電子發(fā)票服務平臺全部功能上線后，納稅人不僅可以通過電腦網(wǎng)頁端開具全電發(fā)票，還可以通過客戶端、移動端手機app隨時隨地開具全電發(fā)票。
二是“一站式”服務更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，可進行發(fā)票開具、交付、查驗以及勾選等系列操作，享受“一站式”服務，無需再登錄多個平臺完成相關(guān)操作。
三是發(fā)票數(shù)據(jù)應用更廣泛。通過“一戶式”“一人式”發(fā)票數(shù)據(jù)歸集，加強各稅費數(shù)據(jù)聯(lián)動，為實現(xiàn)“一表集成”式稅費申報預填服務奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
四是滿足個性業(yè)務需求。全電發(fā)票破除特定格式要求，增加了xml的數(shù)據(jù)電文格式便利交付，同時保留pdf、ofd等格式，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務進行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)的個性化服務。
五是納稅服務渠道更暢通。電子發(fā)票服務平臺提供征納互動相關(guān)功能，如增加智能咨詢，納稅人在開票、受票等過程中，平臺自動接收納稅人業(yè)務處理過程中存在的問題并進行智能答疑；增設異議提交功能，納稅人對開具金額總額度有異議時，可以通過平臺向稅務機關(guān)提出。
（3）入賬歸檔一體化
通過制發(fā)電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范、出臺電子發(fā)票國家標準，實現(xiàn)全電發(fā)票全流程數(shù)字化流轉(zhuǎn)，進一步推進企業(yè)和行政事業(yè)單位會計核算、財務管理信息化。
6. 使用全電發(fā)票如何保障納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)安全和隱私？
答：全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
——從安全性來說，電子發(fā)票服務平臺將利用數(shù)字信封技術(shù)來最大限度地保障交易安全性，通過對發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進行加密，保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。
——從隱私性來說，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗的同時，通過隱私保護技術(shù)確保用戶數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。
7. 納稅人可以通過哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項？
答：納稅人可以通過電子稅務局、辦稅服務廳、12366納稅服務熱線、稅務門戶網(wǎng)站、官方微信等渠道了解全電發(fā)票的有關(guān)事項。
試點開展
8. 目前，我國全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的推行進度如何？
答：按照總局發(fā)票電子化改革（金稅四期）建設工作部署：2023年12月1日起，在廣東（不含深圳，下同）、內(nèi)蒙古、上海3地試點地區(qū)部分納稅人中開展全電發(fā)票試點，試點使用的依托電子稅務局搭建的平臺稱為電子發(fā)票服務平臺（以下簡稱“電票平臺”）1.0版，實現(xiàn)了56項功能，成功開出第一張“全電”發(fā)票。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人。隨后，2023年4月1日起，在廣東地區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在廣東省上線切換，實現(xiàn)了142項功能，試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本省稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年4月25日，在內(nèi)蒙古自治區(qū)的部分納稅人中進一步開展全電發(fā)票試點，電票平臺1.5版成功在內(nèi)蒙古上線切換，試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍為本自治區(qū)稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人。2023年5月10日起，四川省納稅人僅作為受票方，通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)和廣東省的部分納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票。2023年5月23日起，上海市切換電票平臺1.5版，并可向四川省、廣東省和內(nèi)蒙古自治區(qū)納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票。自2023年6月1日起，國家稅務總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
10.我是深圳市納稅人，20xx年x月x日收到了一張內(nèi)蒙古的全電發(fā)票，名稱格式與傳統(tǒng)發(fā)票完全不同。請問是否符合規(guī)定？
答：符合規(guī)定。自2023年6月1日起，國家稅務總局決定，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的受票方范圍逐步擴至全國。內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人暫僅作為受票方，分步接收試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。
11.全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點納稅人范圍如何確定？
答：使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人為試點納稅人（以下簡稱試點納稅人），試點納稅人分為通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票的納稅人和通過電子發(fā)票服務平臺進行用途確認的納稅人，具體范圍由國家稅務總局內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市、廣東省稅務局確定。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備網(wǎng)絡條件的納稅人暫不納入試點范圍。
12.除試點納稅人外，其他地區(qū)納稅人何時可以開具全電發(fā)票？
答：國家稅務總局將結(jié)合試點情況，逐步擴大全電發(fā)票推行范圍。
身份管理
13.試點納稅人如何建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：試點納稅人可通過電子稅務局或辦稅服務廳建立、變更、解除與辦稅人員的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
試點納稅人通過電子稅務局新增辦稅人員或?qū)σ延修k稅人員進行變更的，應對辦稅人員進行崗位權(quán)限授權(quán)或調(diào)整。系統(tǒng)將自動通過電子稅務局及移動端向該辦稅人員推送待確認的授權(quán)信息。辦稅人員在完成個人身份信息采集核驗，以及對推送的授權(quán)信息進行確認后，關(guān)聯(lián)關(guān)系即建立，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人通過電子稅務局解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認。
試點納稅人在辦稅服務廳申請新增或變更辦稅人員信息時，稅務機關(guān)在核心征管系統(tǒng)完成辦稅人員信息錄入或變更，通過實名辦稅系統(tǒng)驗證辦稅人員實名信息后，由辦稅人員登錄電子稅務局確認相關(guān)信息。信息確認后，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。納稅人在辦稅服務廳解除辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，無需辦稅人員確認。
涉稅專業(yè)服務機構(gòu)建立、變更、解除本機構(gòu)辦稅人員關(guān)聯(lián)關(guān)系的，適用以上方式。
14.辦稅人員如何解除與試點納稅人的關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：辦稅人員因離職、退休等原因需解除稅務網(wǎng)絡可信身份關(guān)聯(lián)關(guān)系時，辦稅人員可通過線上自行解除或通過辦稅服務場所申請解除。
15.試點納稅人如何建立與涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）關(guān)聯(lián)關(guān)系？
答：試點納稅人與涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）委托代理關(guān)系的建立支持以下兩種方式：
（1）涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）可通過線上或線下渠道向稅務機關(guān)提交其與納稅人簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，納稅人在電子稅務局確認后，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）獲得相應辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
（2）試點納稅人可通過線上或線下渠道向稅務機關(guān)提交其與涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）簽訂的委托辦稅協(xié)議信息，涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）在電子稅務局確認后獲得相應辦稅權(quán)限，系統(tǒng)自動記錄關(guān)聯(lián)關(guān)系。
涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）以“一人多戶”的方式為納稅人代辦涉稅事宜的，應于辦理前向稅務機關(guān)報送基本信息及委托辦稅協(xié)議信息。
16.試點納稅人完成注銷后，企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認證信息及操作權(quán)限是否需要在電子發(fā)票服務平臺中手動撤銷？
答：不需要。平臺設置自動標記失效狀態(tài)功能。企業(yè)完成注銷后，電子發(fā)票服務平臺自動同步企業(yè)狀態(tài)信息，自動標記企業(yè)授權(quán)人、被授權(quán)人的身份認證信息及操作權(quán)限為失效狀態(tài)。
電子發(fā)票服務平臺
17.試點納稅人需要用什么稅控設備開具全電發(fā)票？是否免費？
答：試點納稅人無需領(lǐng)用稅控專用設備即可開具全電發(fā)票，稅務機關(guān)免費向納稅人提供全電發(fā)票的開具、查驗及交付服務，降低納稅人發(fā)票的使用和管理成本。
18.試點納稅人需要用什么開票軟件開具全電發(fā)票？
答：可直接使用電子發(fā)票服務平臺（登錄方式及地址由各試點省確定）免費開具全電發(fā)票，無需使 用其他特定開票軟件。
19.試點納稅人如何了解電子發(fā)票服務平臺？
答：稅務部門將對全面數(shù)字化的電子發(fā)票的全流程進行輔導，納稅人在開具過程中出現(xiàn)問題，可以撥打12366咨詢主管稅務部門。另外在電子發(fā)票服務平臺上也會有操作指引，確保納稅人正確開好每張全面數(shù)字化的電子發(fā)票。
20.試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺開具哪些種類的發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務平臺支持開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發(fā)票服務平臺開具全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，全電發(fā)票無需進行發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用。
試點納稅人中，電子發(fā)票服務平臺升級至1.5版后新設立登記且未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“新辦試點納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，應當通過電子發(fā)票服務平臺開具，紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的票種核定、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票作廢、發(fā)票繳銷、發(fā)票退回、發(fā)票遺失損毀等事項仍然按照原規(guī)定和流程辦理；試點納稅人中，電子發(fā)票服務平臺升級至1.5版前設立登記或已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的（以下簡稱“存量試點納稅人”），如需開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具。
試點納稅人可以通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。
21.試點納稅人使用增值稅紙質(zhì)發(fā)票有何規(guī)定？
答：試點納稅人滿足相關(guān)使用條件后，可以通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票。試點納稅人需要事先核定相關(guān)發(fā)票票種，確定最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量。在使用電子發(fā)票服務平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，所開具的發(fā)票金額將從當月開具金額總額度中扣除。若出現(xiàn)需要開具紅字發(fā)票的情況，則應按照電子發(fā)票服務平臺相關(guān)規(guī)則進行處理，并在紅字發(fā)票開具后收回被紅字沖銷的紙質(zhì)發(fā)票原件。所領(lǐng)用的紙質(zhì)專票與紙質(zhì)普票使用后，再次領(lǐng)用時無需進行發(fā)票驗舊。
試點納稅人仍然使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票的，與現(xiàn)有規(guī)定保持一致。
發(fā)票開具
22.我公司是試點納稅人，在開具全電發(fā)票前，還需要辦理哪些業(yè)務？
答：不需要。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務平臺即可開票。
23. 試點納稅人開具全電發(fā)票流程是什么？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，通過開票業(yè)務模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務平臺校驗通過后，自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務類型生成相應的全電發(fā)票。
24. 電子發(fā)票服務平臺提供哪幾種發(fā)票開具模式？
答：電子發(fā)票服務平臺對發(fā)票的開具提供頁面輸入和掃描二維碼兩種模式。試點納稅人選擇頁面輸入模式進行開票，即進入頁面輸入內(nèi)容完成發(fā)票開具；試點納稅人選擇掃描二維碼模式進行開票，可通過掃描二維碼的方式完成發(fā)票相關(guān)信息預采集。
25. 2023年2月1日注冊了一家公司，目前是小規(guī)模納稅人，使用紙質(zhì)發(fā)票，能否申請由稅務機關(guān)為我代開全電發(fā)票？
答：不可以。目前，稅務機關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。
26. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票過程中可以暫存發(fā)票信息嗎？
答：可以。電子發(fā)票服務平臺提供發(fā)票草稿功能，試點納稅人在開具發(fā)票過程中，如需暫時保存發(fā)票信息可以選擇保存草稿。
27. 試點納稅人銷售商品開具全電發(fā)票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？
答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項目明細能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。
28. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，是否每次都需要手動錄入發(fā)票的全部票面信息？
答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺的“基礎(chǔ)信息維護”模塊來維護項目以及客戶的基礎(chǔ)信息。完成維護后即可在開具發(fā)票時直接選擇對應的項目完成發(fā)票信息預填，無需手動錄入。
29. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺可以維護哪些項目信息？
答：試點納稅人可以使用電子發(fā)票服務平臺中的“基礎(chǔ)信息維護”模塊，對項目（商品或服務）名稱、規(guī)格型號、單位、單價、商品和服務稅收分類編碼及稅率/征收率等信息進行維護。項目信息維護后，試點納稅人可在開票時直接選擇已經(jīng)維護的信息，減少開票時間。
30. 電子發(fā)票服務平臺中“客戶信息分類管理”模塊的主要功能是什么？
答：“客戶信息分類管理”模塊主要是用于試點納稅人查看與管理不同類別的客戶信息。試點納稅人可以通過手工錄入、模板導入方式新增或修改客戶信息。
31. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開票時，備注信息如何填寫？
答：發(fā)票備注信息是指納稅人根據(jù)所屬行業(yè)特點和生產(chǎn)經(jīng)營需要，自行額外增加的發(fā)票信息。發(fā)票備注信息項目可以在電子發(fā)票服務平臺中“信息維護”模塊預設的相應“場景模板”添加或開票時直接選擇“附加項目”單個添加編輯，添加相應的“場景模板”；也可以直接在備注信息輸入框中填寫。
32. 試點納稅人在電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，自動填充的商品和服務稅收分類編碼是否可以修改？
答：試點納稅人可按照實際業(yè)務對自動填充的商品和服務稅收分類編碼進行修改。
33. 試點納稅人哪種情況下可以申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限？
答：試點納稅人屬于以下四種情形，可以向稅務機關(guān)申請臨時開具原適用稅率全電發(fā)票權(quán)限。
（1）一般納稅人在稅率調(diào)整前開具的發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。
（2）一般納稅人在稅率調(diào)整前發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。
（3）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間開具的適用原稅率發(fā)票有誤需要重新開具，且已按照原適用稅率開具了紅字發(fā)票，現(xiàn)重新開具正確的藍字發(fā)票。
（4）轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生增值稅應稅銷售行為，且已申報繳納稅款但未開具增值稅發(fā)票，現(xiàn)需要補開原適用稅率增值稅發(fā)票。
34. 試點納稅人如何在電子發(fā)票服務平臺開具原稅率發(fā)票？
答：試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務平臺向主管稅務機關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時，試點納稅人應在獲取臨時開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務平臺開具原適用稅率發(fā)票。
35. 試點納稅人申請開通臨時開具原適用稅率全面數(shù)字化的電子發(fā)票權(quán)限，需要提供什么資料？
答：試點納稅人向稅務機關(guān)申請使用原稅率開具全電發(fā)票，應提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，并保留交易合同、紅字發(fā)票、收訖款項證明等材料，以備查驗。
36. 我公司因故需要申請開通臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限，請問該權(quán)限的有效期有多久？
答：稅務機關(guān)審核同意后，手動調(diào)整納稅人稅率，并設置臨時開票有效期起止，有效時限為24小時。
37. 試點納稅人發(fā)起臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限后，可在哪里查看審核結(jié)果？
答：稅務機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果發(fā)放稅務事項通知書至試點納稅人的電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶。試點納稅人登錄后，系統(tǒng)會提示納稅人簽收文書。同時，電子發(fā)票服務平臺將同步審核稅務機關(guān)審核結(jié)果，對試點納稅人的稅率進行調(diào)整。
38. 試點納稅人是否可以查看申請臨時開具原適用稅率發(fā)票權(quán)限歷史記錄？
答：可以。電子發(fā)票服務平臺設有歷史查詢功能，該功能可展示歷史稅率調(diào)整記錄、時間及狀態(tài)篩選等，可通過“稅率調(diào)整記錄查詢”查詢。
開具金額總額度和剩余可用額度
39. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，開票份數(shù)、開票金額限制與以前相比有什么不同？
答：通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票，在開具金額總額度內(nèi)，沒有發(fā)票開具份數(shù)和單張開票限額限制。
通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票，最高開票限額和每月最高領(lǐng)用數(shù)量仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。
40. 試點納稅人在開票過程中，若提示不得繼續(xù)開票，應如何處理？
答：電子發(fā)票服務平臺針對存在發(fā)票開具“紅色”預警情形的試點納稅人、開具發(fā)票過程中存在內(nèi)容校驗不通過、授信額度為零等情形會阻斷開票，試點納稅人需根據(jù)提示進行相應操作。如紅色預警需聯(lián)系主管稅務局進行處理，內(nèi)容校驗不通過需更改發(fā)票開具內(nèi)容，授信額度為零可以申請額度調(diào)整等。
41. 試點納稅人發(fā)票開具金額額度如何確定？
答：發(fā)票開具金額額度包括三類：開具金額總額度、初始開具金額總額度和剩余可用額度。
開具金額總額度，也稱總授信額度，是指一個自然月內(nèi)，試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度，包括試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱紙質(zhì)專票）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡稱紙質(zhì)普票）的上限總金額以及可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、增值稅普通發(fā)票（卷式，以下簡稱“卷式發(fā)票”）、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的上限總金額。
初始開具金額總額度，是指試點納稅人首次使用全電發(fā)票時，電子發(fā)票服務平臺賦予該納稅人的當月發(fā)票可開具金額上限額度。
剩余可用額度，是指在一個自然月內(nèi)，試點納稅人開具金額總額度扣除已使用額度。其中，已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票的領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積（存在多種不同版式的發(fā)票應分別計算并求和，下同）。
42. 試點納稅人開具不同種類的發(fā)票是否共用同一個開具金額總額度？
答：是。試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。
但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。
43. 我公司是按月申報的一般納稅人，2023年7月開具金額總額度為750萬元，截止到7月31日實際已使用額度400萬元，剩余可用額度為350萬元。8月1日，電子發(fā)票服務平臺自動計算8月開具金額總額度為750萬元。請問我公司8月份可用額度是否一直是750萬？
答：不是。如果你公司在8月11日9時，完成7月所屬期增值稅申報并比對通過，則8月11日9時前，你公司的可使用額度為350萬元（7月剩余可用額度350萬元<8月月初開具金額總額度750萬元）。8月1日至11日9時，如果你公司實際已使用額度為20萬元，則8月11日9時（即完成申報）后的剩余可用額度為730萬元
44. 試點納稅人發(fā)票開具金額總額度如何調(diào)整？有哪些調(diào)整方式？
答：調(diào)整開具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時調(diào)整和人工調(diào)整。
（一）定期調(diào)整
定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務平臺每月自動對試點納稅人開具金額總額度進行調(diào)整。
（二）臨時調(diào)整
臨時調(diào)整是指稅收風險程度較低的試點納稅人開具發(fā)票金額首次達到開具金額總額度一定比例時，電子發(fā)票服務平臺當月自動為其臨時增加一次開具金額總額度。
（三）人工調(diào)整
人工調(diào)整是指試點納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度，主管稅務機關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應為納稅人調(diào)整開具金額總額度。
45. 試點納稅人開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票如何使用剩余可用額度？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票時，單張發(fā)票開具金額不得超過單張最高開票限額且不得超過當月剩余可用額度，并根據(jù)實際開票金額扣除當月剩余可用額度。
試點納稅人領(lǐng)用通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票時，按領(lǐng)用份數(shù)和單張發(fā)票最高開票限額之積扣除當月剩余可用額度，開具時不再扣除當月剩余可用額度。
46. 我是試點納稅人，在什么情況下可以提出人工開具金額總額度調(diào)整？
答：試點納稅人開具金額總額度不足且系統(tǒng)自動調(diào)整后開具金額總額度仍不足的，可向主管稅務機關(guān)申請調(diào)整開具金額總額度，稅務機關(guān)依據(jù)納稅人的風險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。
47. 我公司是試點納稅人，八月因訂單激增開具金額總額度無法滿足開票需求，請問如何申請調(diào)整開具金額總額度？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺的“稅務數(shù)字賬戶—授信額度調(diào)整申請”模塊，申請調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動人工調(diào)整流程。
48. 我公司是輔導期一般納稅人，申請人工調(diào)整開具金額總額度或領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，是否需要預繳增值稅？
答：試點納稅人是輔導期一般納稅人的，當月首次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者當月第二次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票（包括紙質(zhì)專票和增值稅電子專用發(fā)票，下同）時，應當按照當月已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額3%預繳增值稅；多次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者多次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票時，應當自本月上次申請人工調(diào)整開具金額總額度或者上次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票起，按照已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票和已領(lǐng)用并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅。
開具紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票
49. 什么情況下可以開具紅字全電發(fā)票？
答：一般情況下，試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字全電發(fā)票。但以下幾種情況下不允許開具紅字全電發(fā)票：
（1）藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；
（2）藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；
（3）藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；
（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。
50. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖？
答：試點納稅人可登陸電子稅務局，依次選擇進入【開票業(yè)務】—【紅字發(fā)票開具】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，也可以通過【稅務數(shù)字賬戶】—【紅字信息確認單】—【紅字發(fā)票確認信息錄入】，選擇對應藍字發(fā)票發(fā)起紅沖。
51. 通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅沖時，沖紅原因如何選擇？
答：沖紅原因應由納稅人根據(jù)業(yè)務實際確定。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務編碼僅為貨物或勞務時，紅沖原因不允許選擇“服務中止”；商品服務編碼僅為服務時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回”。
52. 發(fā)起紅沖時，應如何選擇紅字發(fā)票票種？
答：各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：
（1）全電發(fā)票可以對全電發(fā)票、全電紙票（電子發(fā)票服務平臺開具的紙票）、稅控發(fā)票進行紅沖；
（2）全電紙票可以對全電紙票、稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票進行紅沖；
（3）稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進行紅沖，不允許對全電發(fā)票、全電紙票進行紅沖。
53. 如何對藍字全電發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：受票方未進行用途確認時，由開票方通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起《紅字信息確認單》后全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認；
受票方已進行用途確認時，可由購銷雙方任意一方在電子發(fā)票服務平臺（當受票方為非試點納稅人時，在增值稅發(fā)票綜合服務平臺發(fā)起和確認）發(fā)起《紅字信息確認單》，經(jīng)對方確認后全額或部分開具紅字全電發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。
54. 如何對藍字稅控發(fā)票開具紅字發(fā)票？
答：當開票方納稅人仍使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票時，應按原稅控紅沖流程開具紅字稅控發(fā)票；
當開票方納稅人已不再使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、僅使用電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票時，可參照藍字全電發(fā)票紅沖流程發(fā)起《紅字信息確認單》并開具紅字全電發(fā)票。
55. 試點納稅人已填開紅字信息表但還未開具紅字發(fā)票，是否可以在電子發(fā)票服務平臺中直接開具？
答：不可以。紅字信息表和紅字確認單未實現(xiàn)互相轉(zhuǎn)換，對校驗通過的紅字信息表仍需通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紅字發(fā)票。
56. 試點納稅人可以在電子發(fā)票服務平臺中對同一張已確認用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：除以下幾種特殊情形，試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺對同一張已確認用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：
（1）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；
（2）藍字發(fā)票對應的“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品全額加計扣除”的，必須全額紅沖?！霸鲋刀悆?yōu)惠用途標簽”為“待農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”或“已用于農(nóng)產(chǎn)品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；
（3）藍字發(fā)票標簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。
57. 對藍字發(fā)票進行部分紅沖時，有何具體要求？
答：除問題56所述幾種特殊情形外，對紅沖原因選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓，或藍字發(fā)票狀態(tài)為“已部分紅沖”的，允許多次沖紅該張發(fā)票。具體要求如下：
（1）已進行銷貨退回/服務中止/銷售折讓開具紅字發(fā)票的部分沖紅的，允許更換申請方再次申請紅字確認單，但申請原因只能選擇銷貨退回/服務中止/銷售折讓；
（2）部分沖紅允許刪除項目行，即僅對部分項目進行紅沖。
銷貨退回，只允許修改數(shù)量，自動計算金額和稅額，不能修改單價，不能直接修改金額；如藍字發(fā)票沒有數(shù)量僅有金額，則允許修改金額，稅額自動計算；
服務中止，允許修改金額和數(shù)量，不能修改單價，自動計算稅額；
銷售折讓，選擇需折讓的商品行，錄入折讓比例或金額，不能修改單價和數(shù)量，稅額自動計算；
（3）累計開具的紅字發(fā)票票面記載的數(shù)量、負數(shù)金額、負數(shù)稅額絕對值，均不得超過原發(fā)票票面記載的數(shù)量、金額和稅額。
58. 試點納稅人取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，若開票方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，受票方是否還可以對該發(fā)票進行發(fā)票用途確認？
答：全電發(fā)票未確認用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應的全電發(fā)票將被鎖定，不允許受票方再進行發(fā)票用途確認操作。
全電發(fā)票未確認用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該全電發(fā)票未沖紅的部分進行抵扣勾選；若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。
59. 試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認是否有時限要求？
答：有。發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進行確認，未在規(guī)定時間內(nèi)確認的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應重新發(fā)起流程。
60. 試點納稅人對開具的全電發(fā)票進行紅沖后開票方當月的可用授信額度會增加嗎？
答：試點納稅人開具全電發(fā)票后，當月開具紅字全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺同步增加其可用授信額度。
跨月開具紅字全電發(fā)票或開具紅字全電發(fā)票無法對應全電發(fā)票的，電子發(fā)票服務平臺不增加其當月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。
61. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起紅字發(fā)票開具流程，是否需要與藍字發(fā)票一一對應？
答：是的。通過電子發(fā)票服務平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認單》還是《信息表》，均需要同原藍字發(fā)票一一對應。
62. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時，能夠作廢紅字發(fā)票開具流程嗎？
答：具體規(guī)則如下：
（1）銷方發(fā)起無需確認的紅字確認單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；
（2）紅字確認信息發(fā)起方在提交紅字確認單后，對方尚未確認前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認單；
（3）購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認的紅字確認單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認單，確認方可在確認后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認單；
（4）已開具紅字發(fā)票的紅字確認單不允許撤銷。
（5）發(fā)起紅字確認單后、開具紅字發(fā)票前，原藍字發(fā)票被認定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。
63. 試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的全電發(fā)票被紅沖時，無需追回被紅沖的全電發(fā)票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。
電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶
64. 什么是電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶是面向試點納稅人繳費人，歸集各類涉稅涉費數(shù)據(jù)，集查詢、用票、業(yè)務申請于一體的應用。通過對全量發(fā)票數(shù)據(jù)的歸集，為試點納稅人提供發(fā)票用途勾選確認服務、發(fā)票交付、發(fā)票查詢統(tǒng)計，并為納稅人下載及打印全電發(fā)票提供支持，同時滿足試點納稅人發(fā)票查驗、發(fā)票入賬標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請等需求。
65. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶能為試點納稅人提供哪些便捷？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶便利納稅人對發(fā)票數(shù)據(jù)進行增值應用，通過對納稅人的發(fā)票數(shù)據(jù)分析管理，向納稅人提供個性化信息推送服務，增進其獲得感和滿意度，促進市場交易便捷便利。
66. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的功能包括哪些？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶為試點納稅人提供發(fā)票歸集、用途確認、查詢、下載、打印等服務。試點納稅人開具和取得各類發(fā)票時，系統(tǒng)自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，推送至對應納稅人的稅務數(shù)字賬戶，從根本上解決納稅人紙質(zhì)發(fā)票管理中出現(xiàn)的丟失、破損及電子發(fā)票難以歸集等問題；并支持納稅人對全量發(fā)票進行用途確認、查詢，對全電發(fā)票還可進行下載、打印，同時滿足納稅人對已入賬發(fā)票進行標識、稅務事項通知書查詢、稅收政策查詢、發(fā)票開具金額總額度調(diào)整申請、原稅率發(fā)票開具申請、操作海關(guān)繳款書業(yè)務等需求，為納稅人提供高效便捷的發(fā)票服務。
67. 試點納稅人開出的全電發(fā)票如何交付給對方？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶可以為納稅人提供發(fā)票自動交付和自行交付兩種方式。數(shù)字賬戶自動交付是指銷售方成功開具發(fā)票后，系統(tǒng)默認將電子發(fā)票文件及數(shù)據(jù)自動交付至購買方（包括經(jīng)辦人）稅務數(shù)字賬戶，如果購買方為未錄入組織機構(gòu)代碼的黨政機關(guān)及事業(yè)性單位，或購買方（包括經(jīng)辦人）為未錄入身份證件號的自然人，系統(tǒng)無法自動交付，銷售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指納稅人通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶查詢發(fā)票后自行選擇電子郵件、二維碼、電子文件導出等方式交付全電發(fā)票。
68. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶中“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是什么？
答：“海關(guān)繳款書采集”模塊的功能是：對在“發(fā)票抵扣勾選”模塊中無法查詢到的雙抬頭海關(guān)繳款書信息、無法清分及下發(fā)的單抬頭海關(guān)繳款書信息進行第一聯(lián)數(shù)據(jù)的采集。
69. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶中，哪些情形需要采集海關(guān)繳款書？
答：需要采集海關(guān)繳款書的情形主要包括雙抬頭海關(guān)繳款書、無法清分及下發(fā)、對清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息等情形。
70. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶歸集的發(fā)票有哪些？有哪些發(fā)票是目前無法歸集的？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶后臺采集發(fā)票的全量數(shù)據(jù)，包括全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（折疊票）、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。
其中，對于有明確銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息的發(fā)票，通過銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）信息歸集至銷售方或購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務數(shù)字賬戶。若購買方（包括經(jīng)辦人）信息中沒有納稅人識別號或身份證號碼的，只在銷售方歸集。對定額發(fā)票等沒有銷售方信息的發(fā)票，根據(jù)系統(tǒng)發(fā)票領(lǐng)用及驗舊信息歸集至銷售方的電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶。對沒有購買方（包括經(jīng)辦人）信息的（如定額發(fā)票等）發(fā)票，則不歸集到購買方（包括經(jīng)辦人）的稅務數(shù)字賬戶。
電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的查詢功能
71. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢模塊都有哪些功能？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的發(fā)票查詢包括全量發(fā)票查詢、發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢、進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢、未到勾選日期發(fā)票查詢、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票查詢、匯總納稅總機構(gòu)匯總分支機構(gòu)開票數(shù)據(jù)。納稅人可根據(jù)實際需要選擇相應的查詢項進行查詢。
72. 試點納稅人可以在“進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢到哪些數(shù)據(jù)？
答：試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢”模塊查詢本單位的進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)，具體可查當前及以前所屬期轉(zhuǎn)出的異常憑證統(tǒng)計表、轉(zhuǎn)出異常憑證具體明細、當前及以前所屬期紅字發(fā)票信息確認單需購貨方轉(zhuǎn)出的信息。
73. 進項稅額轉(zhuǎn)出情況查詢具體指哪類需要進項稅額轉(zhuǎn)出的發(fā)票？包括海關(guān)繳款書嗎？
答：包括被列為異常憑證的已經(jīng)認證抵扣的發(fā)票，以及開具紅字發(fā)票確認單上的紅字發(fā)票，不包括海關(guān)繳款書信息。
74. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺對開具、取得的發(fā)票信息進行查詢？
答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶后，可通過“全量發(fā)票查詢”模塊查詢其開具和取得的發(fā)票。
75. 發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢可以查詢什么內(nèi)容？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶提供發(fā)票領(lǐng)用及開票數(shù)據(jù)查詢功能，主要可以用于查詢發(fā)票領(lǐng)用存狀態(tài)、發(fā)票期初庫存份數(shù)、購進發(fā)票份數(shù)、退回發(fā)票份數(shù)情況；正數(shù)發(fā)票份數(shù)、正數(shù)廢票份數(shù)、空白廢票份數(shù)、負數(shù)發(fā)票份數(shù)、負票廢票份數(shù)、期末庫存份數(shù)（領(lǐng)用、庫存份數(shù)主要涉及紙質(zhì)發(fā)票）。
76. 發(fā)票狀態(tài)查詢是指查詢發(fā)票的什么狀態(tài)？
答：試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的全量發(fā)票查詢模塊，查詢到某張發(fā)票的入賬狀態(tài)、下載次數(shù)、下載格式、打印次數(shù)、發(fā)票沖紅臺賬、發(fā)票退稅狀態(tài)等。
電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的發(fā)票查驗功能
77. 全面數(shù)字化的電子發(fā)票的查驗渠道有哪些？
答：單位和個人通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗；試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶發(fā)票查驗模塊對全電發(fā)票信息進行查驗。
78. 如何登錄全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺？
答：社會公眾通過輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進入全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺。
79. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶發(fā)票查驗方式有哪些？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶提供兩種發(fā)票查驗方式，一是單張發(fā)票查驗（手工單張錄入，單張文件導入）；二是批量發(fā)票查驗（下載模板錄入信息導入查驗）。
80. 手工導入發(fā)票查驗都支持什么發(fā)票格式？
答：支持導入以下幾種格式的電子發(fā)票文件：jpg / png/pdf/ofd/xml。
81. 試點納稅人在什么時間可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶為納稅人提供7*24小時在線的發(fā)票查驗服務。
82. 全國增值稅發(fā)票查驗平臺如何查驗全面數(shù)字化的電子發(fā)票？
答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，對全電發(fā)票進行查驗。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗模式，包括手工查驗及掃描查驗等方式。
83. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶能否對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶可以對取得的開具給本人或本單位的發(fā)票進行查驗，也可以對非開具給本人或者本單位的發(fā)票進行查驗。
84. 在電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶上發(fā)票單張查驗和批量查驗的結(jié)果有什么不同？
答：發(fā)票單張查驗的結(jié)果是對該發(fā)票信息進行可視化展示（可以看到整張發(fā)票），批量查驗的結(jié)果是只能顯示查驗的發(fā)票相符或者不相符。
85. 批量查驗是否可以只錄發(fā)票號碼？
答：不可以。如果批量查驗只輸入發(fā)票號碼，無法對發(fā)票里的交易信息（單價、數(shù)量、時間等）進行核驗，故只能在批量查驗之前錄入全部發(fā)票信息才能校驗發(fā)票信息是否一一對應，對應則相符，反之不相符。
電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶的發(fā)票勾選確認功能
86. 20xx年x月x日，杭州市納稅人接收到帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票及其他符合規(guī)定的全電發(fā)票等憑證用于申報抵扣增值稅進項稅額、申請出口退稅或代辦退稅的，應該怎么進行用途確認？
答：仍然通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認。
87. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括哪些功能？
答：“抵扣類勾選業(yè)務”模塊包括抵扣勾選、農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選、不抵扣勾選、變更稅款所屬期等功能。
88. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊中增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選的有哪些？
答：下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前所屬期已確認用于其他用途的發(fā)票；
（4）已用于冬奧會退稅的發(fā)票；
（5）已全額沖紅的發(fā)票；
（6）其他。
89. 電子發(fā)票服務平臺中被部分紅沖的發(fā)票是否可以進行抵扣勾選？
答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。
90. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊勾選增值稅扣稅憑證時間范圍是什么？
答：試點納稅人可勾選的增值稅扣稅憑證開具時間范圍為2023年1月1日至本次勾選增值稅所屬期的最后一日。
91. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“注銷勾選業(yè)務”模塊的作用是什么？
答：試點納稅人需要注銷時，可以通過此模塊對注銷當期未勾選的發(fā)票進行勾選。
92. 在電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶中進行發(fā)票抵扣勾選確認后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？
答：可以。若試點納稅人需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進行調(diào)整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點擊“撤銷勾選”即可。
93. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“用途確認”模塊的作用是什么？
答：電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“用途確認”模塊是供試點納稅人將勾選的發(fā)票用于申報抵扣、出口退稅等用途確認，并對發(fā)票數(shù)據(jù)進行歸集、實時統(tǒng)計。
94. 發(fā)票用途確認后需要注意什么？
答：一是試點納稅人進行發(fā)票用途確認后，將鎖定當期勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可通過用途確認撤銷后再繼續(xù)勾選。二是發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證的，無法進行用途確認。
95. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“發(fā)票用途確認”模塊中的匯總展示信息提醒功能，能否查看明細數(shù)據(jù)？
答：可以查看明細數(shù)據(jù)。例如：其中的“紅字發(fā)票提醒”子模塊，可查看紅字發(fā)票明細清單，也可根據(jù)開票日期查詢歷史月份的紅字發(fā)票明細；“上游風險企業(yè)提醒”子模塊，可查看上游風險企業(yè)信息、上游風險企業(yè)開具的發(fā)票信息；“取得不得抵扣增值稅專用發(fā)票提醒”子模塊，可查看不得抵扣增值稅專用發(fā)票的發(fā)票信息，在詳情頁可查看貨物信息。
96. 試點納稅人錯誤確認發(fā)票用途后，稅務機關(guān)如何幫助納稅人進行修改和更正？
答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺確認發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認錯誤的情形，稅務機關(guān)可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務。
試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，試點納稅人可以向主管稅務機關(guān)申請更正。主管稅務機關(guān)在核實確認相關(guān)進項稅額已轉(zhuǎn)出后，為試點納稅人調(diào)整發(fā)票用途。
試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務機關(guān)申請更正。如試點納稅人尚未申報出口退稅，經(jīng)主管稅務機關(guān)確認后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務平臺，試點納稅人可以重新確認發(fā)票用途；如果試點納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務機關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。
97. 納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？
答：（1）試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣” 。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。
（2）試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
98. 試點納稅人如何通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除？
答：試點納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，取得符合規(guī)定的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等憑證或者開具符合規(guī)定的收購發(fā)票，可以由主管稅務機關(guān)開通加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認功能，通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶進行用途確認，按照相關(guān)規(guī)定計算當期進項稅額，并將已進行用途確認的憑證明細轉(zhuǎn)入加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額確認待用。
試點納稅人將購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工的當期，可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶選擇相應憑證，按規(guī)定計算填寫本次加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。
對于符合以上規(guī)定的試點納稅人取得的尚未用于加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的憑證，試點納稅人可以向主管稅務機關(guān)申請補錄。
（1）試點納稅人取得自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
a納稅人為新辦試點納稅人，在所屬稅務機關(guān)進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。a納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，在“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務”模塊，可以看到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”和“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊。a納稅人在5月取得了一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，在申報期進行發(fā)票用途確認時，a納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票進行是否屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。a納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當a納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，應通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（2）試點納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
b納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。b納稅人取得了一張農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，進入“抵扣勾選”模塊對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當b納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（3）試點納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
c納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。c納稅人取得了從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。進行發(fā)票用途確認時，c納稅人首先在“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊，對取得的從小規(guī)模納稅人處購進的3%農(nóng)產(chǎn)品專票進行確認處理，選擇“否”，該發(fā)票信息不轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”；選擇“是”，該發(fā)票信息轉(zhuǎn)入“抵扣勾選”模塊。納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當c納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（4）試點納稅人取得了9%農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
d納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。其取得了9%農(nóng)產(chǎn)品專票。在進行發(fā)票用途確認時，d納稅人進入“抵扣勾選”模塊對該票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當d納稅人購進的該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
（5）試點納稅人2023年取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和銷售發(fā)票，如何計算申報進項稅額？
e納稅人為試點納稅人，并已進行了農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)歸類。e納稅人有一張2023年取得的已抵扣自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票但未進行加計扣除。在進行發(fā)票用途確認時，e納稅人通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊中的“補錄”功能，對上述發(fā)票進行補錄，補錄成功后，即可看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)。當該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
99. 試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票，進行發(fā)票用途確認時，無法進行抵扣勾選和農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的代開農(nóng)產(chǎn)品免稅普通發(fā)票如因商品名稱未使用自動匹配商品和服務稅收分類編碼而導致發(fā)票信息無法歸集到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”模塊時，試點納稅人可通過“發(fā)票用途確認”-“抵扣類勾選業(yè)務”-“抵扣勾選”模塊中的“代開補錄”進行代開農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在抵扣勾選明細中看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)，并可對該發(fā)票進行9%抵扣勾選，勾選提交后，用于當期進項稅額抵扣，同時該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)和計算結(jié)果，轉(zhuǎn)入“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊待用。
當該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
100. 試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書，進行發(fā)票用途確認時，無法進行農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選，如何處理？
答：試點納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書在進行發(fā)票用途確認時，如果該海關(guān)繳款書不在可勾選海關(guān)繳款書明細中，無法進行用途確認。試點納稅人可通過“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊海關(guān)繳款書的補錄功能進行農(nóng)產(chǎn)品海關(guān)繳款書的發(fā)票信息補錄，補錄成功后，即可在“農(nóng)產(chǎn)品加計扣除勾選”模塊看見該發(fā)票的明細數(shù)據(jù)。
當該筆農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物時，選擇該發(fā)票并填寫本次加計扣除稅額進行1%加計扣除，提交完成后，即可在當期進行增值稅申報表預填和進項稅額抵扣。
發(fā)票入賬
101. 電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶是否提供發(fā)票入賬標識功能？
答：試點納稅人可以通過“發(fā)票入賬標識”模塊，對取得的2023年1月1日之后開具的發(fā)票進行入賬標識操作，幫助納稅人降低重復入賬的風險，便利會計核算管理。
電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶目前支持單張、批量、清單導入等入賬標識方式，其中清單入賬需要下載模板，并按照模板格式錄入相關(guān)發(fā)票信息后導入進行入賬標識操作。后續(xù)會加入接口方式和數(shù)據(jù)直連的方式與財務系統(tǒng)對接入賬。
102. 我公司是非試點納稅人，今天收到一張全電發(fā)票，自行打印后，紙質(zhì)打印件上沒有加蓋銷售方的發(fā)票專用章，是否可以作為稅收憑證？
答：可以。全電發(fā)票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時保存打印該紙質(zhì)件的全電發(fā)票電子文件。
103. 我公司是國家稅務總局上海市稅務局管轄范圍內(nèi)的納稅人，想以全面數(shù)字化的電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證，還需要同時保存對應的電子件嗎？
答：需要。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6 號）的規(guī)定，單位以電子會計憑證的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質(zhì)件的電子會計憑證。
104. 哪些發(fā)票可以使用發(fā)票入賬服務進行入賬？
答：2023年1月1日之后開具的發(fā)票，且不屬于以下情形的可以使用入賬服務進行入賬：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前入賬的發(fā)票；
（4）其他。
本文來源：北京稅務、稅乎網(wǎng)。
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【第14篇】湖北國家稅務發(fā)票查詢
01
問：一般納稅人的建筑企業(yè)取得小規(guī)模納稅人分包方開具的免稅普票，還能進行分包款扣除嗎？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第（七）款規(guī)定：“ 4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報?！?/p>
根據(jù)國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2023年第17號）第六條規(guī)定：“納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。上述憑證是指：(一)從分包方取得的2023年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2023年6月30日前可作為預繳稅款的扣除憑證。(二)從分包方取得的2023年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項目名稱的增值稅發(fā)票。(三)國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。”
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告（國家稅務總局公告2023年第31號）》內(nèi)容：“七、關(guān)于建筑服務分包款差額扣除 納稅人提供建筑服務，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用?！?/p>
即在簡易計稅方法下，可以扣除分包款；在一般計稅方法下，建筑企業(yè)只在預交稅款時可以扣除分包款，實際計算繳納稅款時不能直接扣除分包款，而是根據(jù)分包方開出的增值稅專票認證，計入進項稅額，實現(xiàn)稅額抵扣，而不通過應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）。對應的分包款取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的合法有效憑證，可以進行分包款扣除。
02
問：用于研發(fā)測試的車輛，待研發(fā)結(jié)束之后對外銷售了，想問一下就是制造這個車輛時產(chǎn)生的這個費用能否計入研發(fā)費？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第40號)規(guī)定：“二、直接投入費用，指研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用;用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費;用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設備租賃費。
……
(二)企業(yè)研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對外銷售的，研發(fā)費用中對應的材料費用不得加計扣除。產(chǎn)品銷售與對應的材料費用發(fā)生在不同納稅年度且材料費用已計入研發(fā)費用的，可在銷售當年以對應的材料費用發(fā)生額直接沖減當年的研發(fā)費用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減?！?/p>
03
問：中小微企業(yè)新購置單位價值在500萬元以上的設備、器具，如何在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：根據(jù)《關(guān)于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第12號)規(guī)定：“一、中小微企業(yè)在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。企業(yè)選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。
……
四、中小微企業(yè)可按季(月)在預繳申報時享受上述政策。本公告發(fā)布前企業(yè)在2023年已購置的設備、器具，可在本公告發(fā)布后的預繳申報、年度匯算清繳時享受。五、中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受上述政策，當年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受?！?/p>
04
問：從單位取得的離職補償金如何繳納個人所得稅？當?shù)厣夏曷毠て骄べY是年平均還是月平均？上年職工平均工資在哪里查詢？
答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）,個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。當?shù)厣夏曷毠て骄べY是年平均工資。上年職工平均工資咨詢當?shù)亟y(tǒng)計部門。
05
問：其它草地屬不屬于耕地占用稅的征稅范圍？
答：根據(jù)財政部公告2023年第81號第二十二條：“草地，包括天然牧草地、沼澤草地、人工牧草地以及用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)并已由相關(guān)行政主管部門發(fā)放使用權(quán)證的草地?！逼渌莸厝绻怯糜谵r(nóng)業(yè)生產(chǎn)并已由相關(guān)行政主管部門發(fā)放使用權(quán)屬證明的，屬于耕地占用稅征稅范圍。
以上內(nèi)容僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定為準。
如您還有其他稅費需求或疑問，可以通過以下渠道進行了解或咨詢：
【第15篇】北京稅務發(fā)票查詢系統(tǒng)
線上受理、審核通過，打包包裹、快遞送出……11月2日，記者來到國家稅務總局北京經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務局第一稅務所辦稅服務廳，工作人員正在為企業(yè)提供免費郵寄稅務ukey業(yè)務。自11月1日，郵寄稅務ukey業(yè)務開通區(qū)內(nèi)企業(yè)免費郵寄服務以來，每天都有20余份稅務ukey郵寄的郵件在該稅務所寄出。
△工作人員將稅務ukey封入快遞袋。
“針對稅務ukey業(yè)務，此前，我們聯(lián)合政務服務中心依托北京市企業(yè)服務e窗通平臺和北京市電子稅務局進行線上受理，線下郵寄?！苯?jīng)開區(qū)稅務局第一稅務所副所長孫立元表示，為了將黨的二十大精神不折不扣落實到稅務服務上，稅務局與政務服務中心再次攜手推出了免費郵寄服務，在為新辦企業(yè)提供便利化服務的同時進一步節(jié)約其辦稅成本，做到不見面、更貼心，讓企業(yè)享受到“足不出戶、免費到家”的一站式服務體驗。
據(jù)悉，稅務ukey是電子發(fā)票公共服務平臺的身份認證及信息加密設備，能夠幫助納稅人辦理發(fā)票開具、報稅、查詢、上傳等基礎(chǔ)服務。此次免費郵寄稅務ukey業(yè)務開通后，新開辦企業(yè)再通過北京市企業(yè)服務e窗通平臺新開辦企業(yè)套餐或北京市電子稅務局完成票種核定申請后，即可直接選擇免費郵寄稅務ukey及發(fā)票業(yè)務。
△工作人員將裝有稅務ukey的快遞袋交給快遞員。
“稅務ukey雖小，卻和企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展息息相關(guān)。因此，我們不僅要認真核實線上信息，還要提高工作效率，確保每塊稅務ukey都準確無誤送達企業(yè)?！苯?jīng)開區(qū)稅務局專門負責受理網(wǎng)上郵寄稅務ukey業(yè)務的爾朦朦告訴記者，如今區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理ukey業(yè)務已經(jīng)可以實現(xiàn)當天申請、當天審核、當天寄出。
“不久前，我們剛剛在經(jīng)開區(qū)成立，正需要開發(fā)票，但開業(yè)忙又抽不出時間去辦理領(lǐng)取稅務ukey?！泵赓M郵寄稅務ukey服務的推出讓北京博眾源商貿(mào)有限公司的財務負責人陳興霞十分欣喜，“線上動動手指，第二天稅控設備和發(fā)票就送到家，而且不收費，經(jīng)開區(qū)稅務局的服務讓我們的煩心事兒變成了舒心事兒。”
免費郵寄稅務ukey業(yè)務的推出成為了經(jīng)開區(qū)稅務服務再次向前邁出的一小步。此前，經(jīng)開區(qū)稅務局還相繼推出了“亦稅課堂”“亦服務 稅滿意”等具有地區(qū)特色的品牌服務，立足經(jīng)開區(qū)區(qū)域特色，力求打造一流的辦稅服務環(huán)境。
經(jīng)開區(qū)稅務局黨委書記、局長姜學東表示：“接下來我們將繼續(xù)學習貫徹黨的二十大精神，堅持多形式創(chuàng)新載體學，在學以致用上下實功，切實把稅務部門工作人員的思想和行動統(tǒng)一到黨的二十大精神上來，推動學習宣傳貫徹往深里走、往實里走，不斷優(yōu)化經(jīng)開區(qū)稅務服務質(zhì)量，做到稅務服務有‘溫度’、有‘速度’。”
【第16篇】河南省稅務發(fā)票查詢
近期收到不少小伙伴私信在辦理稅務期間遇到了一些麻煩，主要是關(guān)于賬戶中心，發(fā)票查詢統(tǒng)計，海關(guān)繳納書等問題，今天華博財稅將這些問題整理了一下，趕快來一探究竟吧??！
發(fā)票查詢統(tǒng)計流程
答：操作流程：在功能菜單依次點擊【我要辦稅】－【稅務數(shù)字賬戶】－【發(fā)票查詢統(tǒng)計】
全量查詢統(tǒng)計:選擇【近24小時】或【全量】（建議選擇全量），逐項選擇【查詢類型】及【發(fā)票來源】，輸入【開票日期起】、【開票日期止】，點擊【查詢】,點擊【查看詳情】。顯示發(fā)票狀態(tài)詳情，包括發(fā)票狀態(tài)、風險等級、用途標簽、入賬狀態(tài)、入賬時間等信息。
點擊“沖紅類”、“退稅類”或“扣除類”標簽頁，可詳細查看對應標簽頁的信息。
納稅人收到了一張發(fā)票，但在抵扣類勾選模塊無法查到該張發(fā)票。
答：1、在全量發(fā)票查詢模塊中，查詢對應發(fā)票，看發(fā)票的金額是否為負數(shù)，如果是負數(shù)，該張發(fā)票在抵扣類勾選中不顯示。
2、排查是否為農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票，當前發(fā)票為稅控設備開具的農(nóng)產(chǎn)品普票，需到納稅人端“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”功能處理后進行勾選；如發(fā)票為代開的農(nóng)產(chǎn)品普票，則需通過納稅人端“代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入”進行補錄后，到“待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票”功能處理后進行勾選。
海關(guān)繳款書采集流程
答：該業(yè)務采集雙抬頭海關(guān)繳款書、無法清分下發(fā)以及對清分結(jié)果有異議的單抬頭海關(guān)繳款書信息，系統(tǒng)自動進行稽核比對并反饋稽核結(jié)果。
操作流程：【稅務數(shù)字賬戶】-【海關(guān)繳款書采集】，點擊“手動錄入”按鈕，彈出“海關(guān)繳款書手工錄入”對話框。錄入海關(guān)繳款書信息，點擊“提交”，提交海關(guān)繳款書信息。
賬戶中心-人員權(quán)限管理-現(xiàn)有辦稅人員模塊，哪些人員可以刪除？刪除的規(guī)則是怎樣的？
答：企業(yè)刪除辦稅人員后，辦稅人員無法以企業(yè)業(yè)務身份登錄，需要恢復的，由企業(yè)法定代表人、財務負責人重新添加辦稅人員。
企業(yè)法定代表人和財務負責人無法被刪除，被刪除的辦稅人員信息在“歷史管理信息-已刪除”中可以查看刪除記
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