企業(yè)納稅比例（16篇）

【第1篇】企業(yè)納稅比例

小閨蜜納稅熱，符合小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的計(jì)算公司

一、應(yīng)納稅所得額=利潤總額-彌補(bǔ)以前年度虧損

二、計(jì)算金額=應(yīng)納稅所得額*計(jì)稅比例*稅率-已計(jì)提金額（計(jì)算結(jié)果大于0時(shí)計(jì)提，否則為補(bǔ)計(jì)提）

（1）應(yīng)納稅所得額小與等于100萬

計(jì)算金額=應(yīng)納稅所得額*25%*20%*50%=應(yīng)納稅所得額*2.5%

（2）100萬小與應(yīng)納稅所得額小與等于300萬

計(jì)算金額=100萬*2.5%+（應(yīng)納稅所得額-100萬）*25%*20%=100萬*2.5%+（應(yīng)納稅所得額-100萬*5%）

（3）應(yīng)納稅所得額大于300萬

計(jì)算金額=應(yīng)納稅所得額*25%

【第2篇】不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是

小趙老師（17年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)授課經(jīng)驗(yàn)）手動(dòng)版

一、納稅人

中國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。依照中國法律、行政法規(guī)成立的 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳企業(yè)所得稅。

采用收入來源地管轄和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙重管轄權(quán)， 把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同的納稅義務(wù)。

分類標(biāo)準(zhǔn)：注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。

（1）居民企業(yè)：依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

（2）非居民企業(yè)：依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

二、征稅對象和稅率

居民企業(yè)：

來源于中國境內(nèi)、境外的所得（25%）

非居民企業(yè)：

境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于境內(nèi)的所得，及發(fā)生在 境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得（25%）

境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或雖設(shè)立但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得納稅。（實(shí)際10%）

三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損（直接法）

通過對企業(yè)會計(jì)利潤按照稅法準(zhǔn)則調(diào)整后得到的應(yīng)納稅所得額為間接法。

四、收入總額

企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式（公允價(jià)值）從各種來源取得的收入。

1.銷售貨物收入

商業(yè)折扣：扣除商業(yè)折扣后的金額；

現(xiàn)金折扣：扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認(rèn)，現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除；

銷售折讓和銷售退回：發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售收入；

以舊換新：銷售商品按收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收商品作為購進(jìn)商品處理。

2.提供勞務(wù)

企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

3.特殊收入的確認(rèn)

（1）分期收款銷售貨物：按照合同約定的收款日期確認(rèn) （2）企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

（3）產(chǎn)品分成：分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)；收入額按產(chǎn)品公允價(jià)值確定

（4）非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、 職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)

（5）企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商 品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入

2023年4月27日星期三7:31 靜養(yǎng)于書房

【第3篇】小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅嗎

原標(biāo)題：稅務(wù)課堂 | 小規(guī)模納稅人代開專票的金額限制等問題

稅務(wù)課堂-聯(lián)興財(cái)稅分號，周四準(zhǔn)時(shí)上線，敬請期待

問答1

問題內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人每月開10萬發(fā)票，需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

稅務(wù)解答：

需視實(shí)際情況而定。

每月開10萬發(fā)票只是應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式的其中一環(huán)（收入），除了收入外還要考慮其他因素，如費(fèi)用、調(diào)整稅項(xiàng)等。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率，應(yīng)納稅所得額為正，才需要繳納企業(yè)所得稅。

適用條例：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二章第五條，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

問答2

問題內(nèi)容：

小規(guī)模納稅人代開專票有金額限制嗎？單張票能開10萬嗎？

稅務(wù)解答：

小規(guī)模納稅人代開專票有金額限制，專用發(fā)票最高開票限額具體要看地區(qū)，每個(gè)地區(qū)稅務(wù)環(huán)境不一樣，最高開票限額也不一樣。

適用條例：《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第五條，專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票開具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度。

以下地區(qū)最高開票限額供參考：

1、深圳市國家稅務(wù)局：增值稅專用發(fā)票單張限額為100萬。

2、《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票最高開票限額有關(guān)問題的公告》（四川省國家稅務(wù)局公告2023年第9號）第一條第（六）項(xiàng)，小規(guī)模納稅人向國稅機(jī)關(guān)申請代開專用發(fā)票，最高開票限額不得超過十萬元。

3、《河北省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（河北省國家稅務(wù)局公告2023年第9號）第三條第（六）項(xiàng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的最高開票限額原則上為十萬元。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，也可適當(dāng)提高代開限額，但最高不得超過百萬元。

【第4篇】一般納稅人小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

近幾年，國家出臺了一系列針對小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，那么具體都有哪些呢？今天就跟著小編一起來看看吧！

一、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

該政策的具體內(nèi)容如下:

二、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

該政策的具體內(nèi)容如下:

三、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、個(gè)體戶減免地方'六稅兩費(fèi)'

該政策的具體內(nèi)容如下:

四、符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

免征的政府性基金包括:教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

五、符合條件的小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

該政策的具體內(nèi)容如下:

六、符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

該政策的具體內(nèi)容如下:

以上就是小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人可以享受的優(yōu)惠政策了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源:國家稅務(wù)總局

【第5篇】企業(yè)納稅申報(bào)案例分析

國家稅務(wù)總局長春市稅務(wù)局稽查局稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書

長稅稽罰告〔2022〕8號

長春***置業(yè)有限公司（納稅人識別號:91220***3286f）:

對你（單位）（地址：長春市寬城區(qū)***室）的稅收違法行為擬于2023年11月2日之前作出行政處罰決定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)告知如下：

一、稅務(wù)行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及擬作出的處罰決定:

（一）你單位2023年1月1日至2023年2月28日期間銷售房屋取得收入未記賬且未申報(bào)納稅，違反了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（國務(wù)院令第136號）第十二條第一款、《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》(國發(fā)〔1985〕19號，2023年1月8日中華人民共和國國務(wù)院令第588號公布《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》)第二條、第三條、第四條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民主席令第六十三號）第六條之規(guī)定，少繳納稅款32,759,921.12元（其中：營業(yè)稅1,237,555.6元、城市維護(hù)建設(shè)稅86,628.87元、企業(yè)所得稅31,435,736.65元）。

（二）你單位2023年至2023年銷售房屋242戶，取得收入202,551,724.00元，2023年1月1日至2023年1月31日期間向81戶購房者開具了發(fā)票88,995,330.00元，至今尚有161戶未開具發(fā)票，未開具發(fā)票金額是113,556,394.00元，違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第一款“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章”的規(guī)定。

上述違法事實(shí)，主要有以下證據(jù)證明：

1.長春市房產(chǎn)檔案館調(diào)取的“***”項(xiàng)目的備案合同統(tǒng)計(jì)表；

2.長春市規(guī)劃和自然資源局調(diào)取的建設(shè)用地規(guī)劃許可證；

3.銀行對賬單；

4.你單位提供的自述材料；

5.2023年至2023年開發(fā)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤分配等賬簿資料及記賬憑證復(fù)印件；2023年至2023年預(yù)收賬款明細(xì)賬；

6.在寬城區(qū)稅務(wù)局調(diào)取的你單位各稅種申報(bào)表；

7.建筑施工合同及相關(guān)資料復(fù)印件；

8.法院判決書復(fù)印件；

9.你單位提供關(guān)于無法取得發(fā)票情況說明；

10.吉林省***房地產(chǎn)關(guān)于稅務(wù)協(xié)助檢查的回復(fù)；

11***#樓***大廈項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓結(jié)算協(xié)議及賬頁、記賬憑證、繳款書；

12.營業(yè)執(zhí)照等其他基本資料；

13.“***大廈”土地增值稅清算鑒證報(bào)告；

14.原長春市地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)處理決定書復(fù)印件。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款之規(guī)定，你單位上述少繳稅款行為屬于偷稅。

根據(jù)《長春市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則>的通知》（長地稅發(fā)〔2013〕61號）第（七）項(xiàng)之規(guī)定，偷稅行為未在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳全部稅款及滯納金，且不繳或少繳稅款占應(yīng)納稅款比例10%以上（不含本數(shù)）的處不繳或者少繳的稅款1倍以上5倍以下的罰款，應(yīng)對你單位處所偷稅款1倍的罰款。但根據(jù)《東北區(qū)域稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》（國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局吉林省稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局公告2023年第1號）違法類型四、違反稅款征收規(guī)定第17項(xiàng)“偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款（一）五年內(nèi)首次因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，并能夠配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，處不繳或者少繳的稅款百分之五十的罰款”之規(guī)定，并且根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》(2023年1月22日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十五次會議修訂）第三十七條“實(shí)施行政處罰，適用違法行為發(fā)生時(shí)的法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。但是，作出行政處罰決定時(shí)，法律、法規(guī)、規(guī)章已被修改或者廢止，且新的規(guī)定處罰較輕或者不認(rèn)為是違法的，適用新的規(guī)定”之規(guī)定，對你單位處所偷稅款百分之五十的罰款，罰款金額為16,379,960.56元。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十六條“違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰”之規(guī)定，對于你單位2023年3月28日之前應(yīng)給予行政處罰的行為不再給予行政處罰。經(jīng)計(jì)算，對你單位2023年1月至2023年12月少繳稅款2,321,720.32元，（其中：營業(yè)稅494,486.65元、城市維護(hù)建設(shè)稅34,614.06元、企業(yè)所得稅1,792,619.61元）處以百分之五十的罰款，罰款金額為1,160,860.16元。經(jīng)對你單位金三系統(tǒng)違法違章案件信息查詢及檢查掌握的情況，未發(fā)現(xiàn)你單位五年內(nèi)有因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的情形。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條第（一）項(xiàng)“違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的”之規(guī)定，你單位未按規(guī)定開具發(fā)票金額5萬元以上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處3,000.00元罰款。根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》(2023年1月22日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十五次會議修訂）第二十九條規(guī)定“對當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。同一個(gè)違法行為違反多個(gè)法律規(guī)范應(yīng)當(dāng)給予罰款處罰的，按照罰款數(shù)額高的規(guī)定處罰”及《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第78號）第十三條之規(guī)定“當(dāng)事人同一個(gè)稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)選擇適用處罰較重的條款”之規(guī)定，擬對你單位處偷稅罰款1,160,860.16元。

二、你（單位）有陳述、申辯的權(quán)利。請?jiān)谖揖郑ㄋ┳鞒龆悇?wù)行政處罰決定之前，到我局（所）進(jìn)行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料；逾期不進(jìn)行陳述、申辯的，視同放棄權(quán)利。

三、若擬對你單位罰款10000元（含10000元）以上，或符合《中華人民共和國行政處罰法》第六十三條規(guī)定的其他情形的，你（單位）有要求聽證的權(quán)利?？勺允盏奖靖嬷獣掌鹞鍌€(gè)工作日內(nèi)向我局（所）書面提出聽證申請；逾期不提出，視為放棄聽證權(quán)利。

二ｏ二二年十月二十一日

來源：國家稅務(wù)總局長春市稅務(wù)局、稅乎網(wǎng)。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計(jì)、會計(jì)、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第6篇】商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人稅率

日前，經(jīng)常有粉絲問小博：刷爆全網(wǎng)的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，真的可以減稅嗎？需要滿足哪些條件？小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別？.......為此，今天小博就給大家解讀一二。

一、小規(guī)模納稅人免征增值稅利弊分析（逆向）

刷爆全網(wǎng)的小規(guī)模納稅人免征政策，真的可以減稅嗎？小博的答案是三個(gè)字，不一定。

我們對財(cái)政部、國家稅務(wù)總局15號公告和沒有隔夜就發(fā)出來的國家稅務(wù)總局第六號公告，做一個(gè)逆向解讀。

如果你的老板是個(gè)小規(guī)模納稅人，接的是小規(guī)模納稅的生意，開的都是普票，那么你就真的發(fā)財(cái)了，你要感謝國家給你的老板，給了這么大的免稅力度。

但你想過沒有，如果你的老板是小規(guī)模納稅人，他接的都是一般納稅人的生意呢？這個(gè)時(shí)候不出這個(gè)文件還好，一個(gè)點(diǎn)代開是專票。一旦出了這個(gè)文件，你的客戶一般納稅人，就會逼迫你的老板開三個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票。那你三個(gè)點(diǎn)的增值稅專票開出來了之后，你這個(gè)小規(guī)模是不免稅的。原先是一個(gè)月15萬，一個(gè)季度45萬，然后一年180萬，超過500萬你就要成為一般納稅人。

現(xiàn)在好了，500萬以下的部分都給你普票免了，但是你想過沒有，如果你的客戶是一般納稅人，500萬以上的部分，你是小規(guī)模納稅人，開的票是三個(gè)點(diǎn)。你這三個(gè)點(diǎn)增值稅，都不免稅。相當(dāng)于你出來政策之前，你多交了兩個(gè)點(diǎn)的增值稅，你想過這個(gè)問題了沒有？

反過來倒置一下，如果你是一般納稅人，你要?jiǎng)觿?dòng)腦筋了，凡是在2023年4月1號到12月31號之間，跟你做生意的小規(guī)模納稅人，你一定要提一個(gè)比較苛刻的要求，那就是你一定要給我開三個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票，我才把這個(gè)活兒和生意接給你做。

這點(diǎn)你要搞清楚哦，你相當(dāng)于比之前沒有出這個(gè)政策時(shí)，你是一般納稅人身份，多了兩個(gè)點(diǎn)的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。所以，文件和政策是好的，它完全不能掩蓋的是你在商業(yè)環(huán)節(jié)的商業(yè)劣勢。

有句話說得好，國家給你發(fā)了一把刀，這個(gè)刀本來是要切菜的，你拿過來去干了一些防御性的事情，所以你商業(yè)環(huán)節(jié)當(dāng)中的劣勢，不能通過這個(gè)文件來進(jìn)行彌補(bǔ)。

政策和文件是給了你的，公告也一天給你兩個(gè)，到底怎么用，就取決于咱們的老板和財(cái)務(wù)人員了。

接下來，我們要注意三個(gè)點(diǎn)：

第一個(gè)，就是專票比普票之間，它的臨界點(diǎn)到底在哪里？

第二個(gè)，就是普票和收據(jù)之間，它的臨界點(diǎn)在哪里？

第三個(gè)，就是專票和收據(jù)之間，它的臨界點(diǎn)在哪里？

我們要把維度拉升，我們要的是會計(jì)主體a公司他的利益最大化，而不是單純的每一個(gè)稅種。

這兩個(gè)公告出來之后，我們這有三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要注意：

第一個(gè)，是你不要無限制的開票，如果你開票超過500萬之后，你就成為一般納稅人。一般納稅人不得享受這個(gè)優(yōu)惠政策哦。

第二個(gè)，就是一個(gè)月15萬，一個(gè)季度45萬，一年180萬以內(nèi)的部分，它在填表時(shí)填的就是未達(dá)起征點(diǎn)的這個(gè)欄次，那180萬到500萬這個(gè)階段呢？他填在了其他免稅銷售額這個(gè)欄次。

小博個(gè)人估計(jì)，第一個(gè)作用，幫助統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的。搞了這9個(gè)月，看看真正幫我們小規(guī)模納稅人減了多少稅，到時(shí)候可以打一個(gè)新聞稿，打個(gè)公告。第二個(gè)作用，它統(tǒng)計(jì)一下你借助這個(gè)政策開了多少票。

你想想看，好多這個(gè)小規(guī)模納稅人，會借用這個(gè)政策玩命去開票，等到了2023年，如果有政策延期還好，如果到了2023年政策沒有延期，那你不吃多少吐多少，你的數(shù)據(jù)就不真實(shí)了。

第三個(gè)，你要注意的是咱們這兩個(gè)公告，它免的是增值稅。它跟我的小型微利企業(yè)的所得稅是沒有關(guān)系的。

如果你全部是增值稅，普通發(fā)票開到了500萬，你要注意了，沒有一分錢成本票的情況下，你要按照500萬交25%的企業(yè)所得稅，可交不起的。

所以你一定要回過去，研究企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。100萬利潤以內(nèi)的，實(shí)際稅負(fù)2.5%；一百萬到300萬以內(nèi)的，實(shí)際稅負(fù)是5%；300萬利潤以上的，它是要按照25%來進(jìn)行交企業(yè)所得稅的。

所以，大家一定把這三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)記牢，送給大家12個(gè)字“業(yè)務(wù)合規(guī)，數(shù)據(jù)合理，證據(jù)留痕”，趕緊用起來。

二、小規(guī)模免征增值稅熱門問題解答

問1：《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》提到4月1號起對小規(guī)模納稅人免征增值稅，怎么理解？

小博的理解有四點(diǎn)：

第一個(gè)，4月開始，小規(guī)模普票免征增值稅，不受45萬的限制了，專票除外；

第二個(gè)，注意，一季度還要交，一季度是不享受免稅政策的；

第三個(gè)，政策的截止時(shí)間，2023年的4月1號到2023年的12月31號，就9個(gè)月；

第四個(gè)，2023年7號文件截止到2023年的3月31日，過了3月份，小規(guī)模開專票恢復(fù)3%。

問2：小規(guī)模真的不用交增值稅嗎？需要滿足哪些條件？

真的，不過你需要符合下面幾點(diǎn)才能全免：

1、期限：2023年4月1日~12月31日

2、只針對小規(guī)模納稅人，一般納稅人不享受。

3、小規(guī)模納稅人開普票一律免交增值稅，無之前季度45萬以內(nèi)免稅額度。

4、開票稅率，不選0稅率，直接選：免稅。

5、小規(guī)模納稅人開專票不得免稅，開專票稅率為3%。

6、征收率為5%的業(yè)務(wù)，比如不動(dòng)產(chǎn)出租，不享受。

7、免的是增值稅，所得稅正常繳納，符合小型微利企業(yè)的，應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)，稅負(fù)2.5%，應(yīng)納稅所得額100萬=300萬，稅負(fù)5%。

8、注意連續(xù)滾動(dòng)累計(jì)12個(gè)月開票額不得超過500萬，超過了強(qiáng)制升級為一般納稅人不得享受優(yōu)惠政策。

9、自然人代開增值稅免稅，個(gè)人所得稅按政策正常征收。

問3：小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人，它是增值稅上的一個(gè)專業(yè)術(shù)語，它區(qū)別有三個(gè)點(diǎn)。

第一個(gè)點(diǎn)，從營業(yè)收入的規(guī)模來講，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，連續(xù)12個(gè)月營業(yè)收入超過500萬，就劃為一般納稅人，小于等于500萬就是小規(guī)模納稅人。

第二個(gè)點(diǎn)，它兩個(gè)的稅率不同，一般納稅的基礎(chǔ)稅率是13%，如果說是建筑、房地產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品之類稅率9%，服務(wù)類6%。小規(guī)模納稅人稅率都是3%（特殊的除外），2023年4月1日-2023年3月31日優(yōu)惠到1%；2023年4月1日-2023年12月31日全免。

第三個(gè)點(diǎn)，專票可不可以抵扣，這是最主要的區(qū)別點(diǎn)。一般納稅人你收到的專用發(fā)票是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人不管收到的是專票、普票，通通都不能抵扣。

2023年的4月1日到2023年的12月31日，小規(guī)模納稅人免增值稅。

問 4：小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶的區(qū)別有哪些？

小規(guī)模納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）

不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

一般納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；

2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會計(jì)核算

能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

個(gè)體工商戶：

有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個(gè)體工商戶。

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

問5：對于業(yè)務(wù)全部是3%的小規(guī)模納稅人，銷售額是否就不存在限制了呢？

不是的。要注意，小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個(gè)月（按季納稅，則為連續(xù)4個(gè)季度）的累計(jì)應(yīng)稅銷售額（含納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額）超過500萬的情況下是需要轉(zhuǎn)一般納稅人的！要適用一般納稅人的稅率（主要為13%）！

問6：個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別？

小博認(rèn)為有6大區(qū)別，具體如下：

1.個(gè)體工商戶是以個(gè)人的私人財(cái)產(chǎn)來承擔(dān)無限責(zé)任的，而且注冊資本是沒有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責(zé)任公司是要承擔(dān)有限責(zé)任的，而且是以注冊資本為限來對公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的。

2.個(gè)體戶繳納的是個(gè)人所得稅，小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

3.個(gè)體戶一般為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人并不全為個(gè)體戶。

4、個(gè)體戶的命名一般為**店，而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司，個(gè)體戶不能叫做xx公司。

5、個(gè)體戶沒有辦公場所限制，而小規(guī)模納稅人對辦公場所有限制。

6、個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照沒有期限，而小規(guī)模納稅是有營業(yè)期限的，到期前可以進(jìn)行延續(xù)經(jīng)營的。

問7：體戶適用15號文嗎？

只要年銷售不超500萬，沒有認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體戶，就適用。

問8：小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎？

小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

問9：請問一般納稅人收入不足500萬的可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模嗎？

不可以，升到一般納稅人，就降不下來了。

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年1月1日開始，一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

文章由海南博宇會計(jì)整理及撰寫，僅供參考。

溫馨提示：大家如果想在海南注冊公司、注冊商標(biāo)，或需要公司財(cái)務(wù)代理，或是有關(guān)于海南落戶的問題，歡迎咨詢我們海南博宇會計(jì)。

【第7篇】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額有啥區(qū)別？

日常生活中，我們經(jīng)常會聽到一些“長得很像”的稅收名詞，例如：企業(yè)所得稅“應(yīng)納稅所得額”與“應(yīng)納稅額”，那么它們有啥區(qū)別？今天我們帶您一起來了解↓

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》：

應(yīng)納稅所得額：

企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅額：

企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。

來源：國家稅務(wù)總局 中國稅務(wù)報(bào)丨綜合編輯

責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016

【第8篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何納稅

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司是個(gè)人創(chuàng)業(yè)者可以選擇的三種不同法律形式，那么，這三者的納稅區(qū)別，你了解嗎？

01個(gè)體工商戶

一、定義

根據(jù)《中華人民共和國民法通則》規(guī)定，公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。個(gè)體工商戶對債務(wù)負(fù)無限責(zé)任，不具備法人資格。

二、相關(guān)涉稅規(guī)定

1.個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。因此，個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定，經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；第六條規(guī)定，經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十二條規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

2.對達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶定期定額征稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點(diǎn)、管理水平等因素核定定額。

3.個(gè)體工商戶可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者具備資質(zhì)的財(cái)會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。

02個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

一、定義

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照該法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，資產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格。

二、相關(guān)涉稅規(guī)定

《國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》（國發(fā)〔2000〕16號）規(guī)定，自2000年1月1日起，對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。

03一人有限公司

一、定義

根據(jù)《中華人民共和國公司法》相關(guān)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司是指只有一個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。公司的全部股份或出資全部歸屬于一個(gè)股東，具有完全法人資格。一人有限公司的股東僅以其出資額為限對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

二、相關(guān)涉稅規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，一人有限公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的稅率為25％。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

此外當(dāng)公司進(jìn)行利潤分紅，如果投資方為自然人，股東取得股息、紅利時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，股東還應(yīng)就股息紅利繳納個(gè)人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。如果投資方為法人，分得的股息、紅利，屬于符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益的，可以作為免稅收入處理。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國民法通則》

《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號）

《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第17號）

《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

《國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》（國發(fā)〔2000〕16號）

《中華人民共和國公司法》

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

《中華人民共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》

來源：上海稅務(wù)

責(zé)任編輯：張?jiān)?(010)61930078

【第9篇】天津企業(yè)納稅落戶政策

天津落戶不光就業(yè)人才，也需要?jiǎng)?chuàng)業(yè)人才，在津創(chuàng)辦政策導(dǎo)向企業(yè)就可以申請?zhí)旖蚵鋺簟?/p>

創(chuàng)業(yè)落戶要滿足的基本條件：

來津創(chuàng)辦符合天津產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的企業(yè)創(chuàng)業(yè)者，

企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行超過一年以上

創(chuàng)業(yè)者累計(jì)繳納個(gè)人所得稅10萬元以

同時(shí)要符合身體健康、無犯罪記錄、在法定勞動(dòng)年齡內(nèi)的國內(nèi)外創(chuàng)業(yè)型人才，可以來津落戶

準(zhǔn)備的材料

1、來津創(chuàng)辦企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照

2、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)核心成員的相關(guān)證明材料

3、在津繳納10萬元個(gè)稅證明

4、身份證

天津創(chuàng)業(yè)落戶簡單而且合法，不限制學(xué)歷和年齡不限制社保情況。就算是有北京社保也可以申請辦理。對于很多不能斷繳北京社保并且有實(shí)力的老板選擇在津創(chuàng)業(yè)落戶也是合適的。

給大家總結(jié)一下

1、不需要斷外地社保

2、天津不需要繳納社保

3、可以沒有學(xué)歷

4、比積分落戶周期短

如果是存在以上問題的話建議可以考慮辦理創(chuàng)業(yè)型人才引進(jìn)落戶的方式。

【第10篇】企業(yè)納稅全真實(shí)訓(xùn)

重磅福利！近40個(gè)行業(yè)的納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)，文末免費(fèi)領(lǐng)取操作練習(xí)！

今天小編給大家分享一個(gè)納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)練習(xí)系統(tǒng)，可全真模擬操作網(wǎng)上申報(bào)全操作，和你實(shí)際工作中報(bào)稅一樣，想學(xué)習(xí)一下網(wǎng)上申報(bào)的，看文末操作可領(lǐng)取操作權(quán)限！

包含有商貿(mào)、電商、高新技術(shù)、汽車4s店、連鎖店、超市、家政服務(wù)、服裝制造、工業(yè)、進(jìn)出口外貿(mào)、裝飾、建筑、房地產(chǎn)、駕校培訓(xùn)、家政服務(wù)、物流行業(yè)、物業(yè)管理、輔導(dǎo)培訓(xùn)學(xué)校、旅行社、餐飲、酒店、廣告、管理咨詢、勞務(wù)派遣、汽車租賃、房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)、民營醫(yī)院、軟件開發(fā)、養(yǎng)殖業(yè)和種植業(yè)、行政事業(yè)單位等近40個(gè)行業(yè)！

操作界面如下：

電子稅務(wù)局首頁：

財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)：

增值稅納稅申報(bào)：

附加稅（費(fèi)）申報(bào)：

增值稅預(yù)繳稅款表：

印花稅：

想要領(lǐng)取納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)免費(fèi)操作權(quán)限

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【第11篇】企業(yè)納稅信用等級評定

納稅信用級別就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人執(zhí)行繳稅責(zé)任狀況，就納稅人在一定周期時(shí)間內(nèi)的納稅信用所鑒定的等級。其目地取決于能夠更好地基本建設(shè)、健全社會發(fā)展信用體系的主要內(nèi)容，加速社會發(fā)展信用體系的基本建設(shè)速率。下邊由開業(yè)網(wǎng)帶大伙兒來詳盡的了解一下納稅信用級別鑒定的有關(guān)難題吧！

一、什么叫納稅信用評價(jià)？

納稅信用評價(jià)采用本年度評價(jià)指標(biāo)值評分和立即判級方法。評價(jià)指標(biāo)值包含稅收內(nèi)部信息內(nèi)容和外界評價(jià)信息內(nèi)容。納稅信用等級分成a、b、m、c、d五級。a級納稅信用為評價(jià)指標(biāo)值評分90分之上；b級納稅信用為評價(jià)指標(biāo)值評分60分之上90分下列；c級納稅信用為評價(jià)指標(biāo)值評分30分之上60分下列;d級納稅信用為評價(jià)指標(biāo)值評分30分下列和立即判級明確的。未產(chǎn)生《納稅信用評價(jià)方法》第二十條所列失信黑名單個(gè)人行為的以下公司可用m級納稅信用：

1.新開設(shè)公司。

2.評價(jià)本年度內(nèi)無生產(chǎn)運(yùn)營經(jīng)營收入且本年度評價(jià)指標(biāo)值評分70分之上的公司。

二、納稅信用評價(jià)的周期時(shí)間是多久呢？

納稅信用評價(jià)周期時(shí)間為一個(gè)繳稅本年度，即1月1日至12月31日。但是啊有以下情況之一的納稅人，不參與當(dāng)期的評價(jià)：

1.涉嫌稅款違反規(guī)定被依法查處并未審結(jié)的；

2.被財(cái)務(wù)審計(jì)、行政機(jī)關(guān)依規(guī)查出來稅款違紀(jì)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)依法辦理，并未受理的；

3.已申請辦理稅收行政裁決、提到行政訴訟法并未審結(jié)的；

4.別的不可參與當(dāng)期評價(jià)的情況。

三、以下情況之一的納稅人，本評價(jià)本年度不可以評選為a級：

1、具體生產(chǎn)制造經(jīng)營期不滿意3年的；

2、上一評價(jià)本年度納稅信用評價(jià)結(jié)果為d級的；

3、異常緣故一個(gè)評價(jià)本年度內(nèi)所得稅或增值稅持續(xù)3個(gè)月或是總計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申請的；

4、不可以依照國家統(tǒng)一的企業(yè)會計(jì)制度要求設(shè)定賬本，并依據(jù)合理合法、合理憑據(jù)計(jì)算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)給予精確稅收材料的。

四、立即判斷為d級納稅人的情況

在評價(jià)隸屬期限內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)覺納稅人有下列情況之一的，立即算為d級：

1、存有躲避交納稅款、躲避追討欠稅款、騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅、虛開增值稅增值稅專票等個(gè)人行為，涉嫌犯罪的；

2、存有逃稅個(gè)人行為，未涉嫌犯罪，但查補(bǔ)額度10多萬元且占當(dāng)初應(yīng)納稅總額10%之上，已補(bǔ)繳稅款、稅款滯納金、處罰的；

3、存有躲避追討欠稅款、騙領(lǐng)進(jìn)出口退稅、虛開增值稅增值稅專票等稅收違紀(jì)行為，未涉嫌犯罪，已補(bǔ)繳稅款、稅款滯納金、處罰的；

4、在要求期內(nèi)未按稅務(wù)稽查、納稅評估、稅審等稅收解決結(jié)果交納或全額交納稅款、稅款滯納金和處罰的；

5、以暴力行為、威脅方式拒不繳納稅款或回絕、阻礙稅務(wù)機(jī)關(guān)依規(guī)執(zhí)行監(jiān)管稽查個(gè)人行為的；

6、有違背增值發(fā)票管理規(guī)定的個(gè)人行為或違背發(fā)票信息要求，造成 別的企業(yè)或是本人未繳、少繳或是騙領(lǐng)稅款的；

7、被發(fā)覺給予虛報(bào)申請材料享有稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策的；

8、騙領(lǐng)我國出入口退稅款，終止其出入口退（免）稅資質(zhì)未期滿的；

9、由“走逃戶”立即責(zé)任人申請注冊備案或承擔(dān)運(yùn)營的；

10由稅務(wù)機(jī)關(guān)依規(guī)評定的別的失信黑名單情況。

【第12篇】商業(yè)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生

政策依據(jù)：

財(cái)稅 2023年36號 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 附件一

國家稅務(wù)總局公告2023年第18號 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》的公告

納稅義務(wù)發(fā)生：

財(cái)稅36號文附件一第四十五條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。

取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，國家稅務(wù)總局并沒有更明確的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的規(guī)定?！鞍l(fā)生應(yīng)稅行為”就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言意味著銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，故對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，以《商品房買賣合同》上約定的交房時(shí)間作為應(yīng)稅行為發(fā)生的時(shí)間。若實(shí)際交房時(shí)間早于合同約定時(shí)間的，以實(shí)際交付時(shí)間為準(zhǔn)。

各省有具體規(guī)定的，遵從各省對增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。

計(jì)算方法：

一般計(jì)稅項(xiàng)目：

銷售額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+9%)

應(yīng)交稅額=銷售額*9%-當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-未抵減完的預(yù)繳稅款

其中，預(yù)繳稅款可跨項(xiàng)目抵減，出租收入及其他收入對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額亦可抵減房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳稅款。

當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=(當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積)×支付的土地價(jià)款

當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積，是指當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅銷售額對應(yīng)的建筑面積。

房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積，是指房地產(chǎn)項(xiàng)目可以出售的總建筑面積，不包括配套公共設(shè)施建筑面積。

支付的土地價(jià)款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款，不包括契稅。

簡易計(jì)稅項(xiàng)目：

銷售額=全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+5%）

應(yīng)交稅額=銷售額*5%-未抵減完的預(yù)繳稅款

【第13篇】2023年企業(yè)納稅信用

在大家辦稅的日常中，無論是領(lǐng)用發(fā)票還是申請退稅，都需要考慮到企業(yè)納稅信用等級。那么，企業(yè)納稅信用是什么呢？又是如何評級的呢？下面和聯(lián)貝小編一起來學(xué)習(xí)一下吧！

每年1月啟動(dòng)上一年度納稅信用評價(jià)工作，4月確定評價(jià)結(jié)果，并在電子稅務(wù)局提供查詢服務(wù)。納稅人可查詢本單位信用評價(jià)的詳細(xì)信息。

納稅信用評價(jià)采取年度評價(jià)指標(biāo)得分和直接判級方式。年度評價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。納稅人評價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評。納稅信用級別分為a、b、m、c、d五個(gè)等級，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。

一、a級納稅人

評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：a級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分90分以上的。

有下列情形之一的納稅人，本評價(jià)年度不能評為a級：（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；（二）上一評價(jià)年度納稅信用評價(jià)結(jié)果為d級的；（三）非正常原因一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

二、b級納稅人

評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：b級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的。

三、m級納稅人（新增）

2023年4月1日起，增設(shè)m級納稅信用級別，納稅信用級別由a、b、c、d四級變更為a、b、m、c、d五級。

評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用m級納稅信用：（一）新設(shè)立企業(yè)；（二）評價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

四、c級納稅人

評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：c級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的。

五、d級納稅人

評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：d級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。

有下列情形之一的納稅人，本評價(jià)年度直接判為d級:（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；（二）存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；（六）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；（九）由d級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；（十）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

【第14篇】企業(yè)納稅額怎么算

坐標(biāo)：上海

今天來說一下企業(yè)的第二大稅種：企業(yè)所得稅。

什么是企業(yè)所得稅？

不是說你有了一家公司就要繳納企業(yè)所得稅，比如：有限合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不會涉及到企業(yè)所得稅。只有公司抬頭為：地名+xxxx有限公司，也就是抬頭里面含有“有限公司”字樣，才會涉及繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅稅率是多少？（不論小規(guī)模納稅人還是一般納稅人）

①100萬利潤以內(nèi)征收2.5%（僅限于小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，截止時(shí)間2023年12月31號）

②100萬-300萬利潤以內(nèi)征收10%

③300萬利潤以上征收25%

企業(yè)所得稅怎么交？

第一：按照季度繳稅，繳稅時(shí)間為：每年的1月4月7月10月的15號之前

第二：按照公司的利潤交稅：（營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額）x適用稅率-減免稅額-抵免稅額=應(yīng)納稅額。

顧名思義，公司處于盈利就要交稅，虧損則無需繳納。

關(guān)注我，持續(xù)為您講解工商財(cái)稅知識，歡迎體驗(yàn)優(yōu)質(zhì)財(cái)稅服務(wù)!!!

【第15篇】企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期

關(guān)于本期預(yù)繳申報(bào)享受企業(yè)所得稅新政的提示

一、進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例

（一）自2023年1月1日起，對企業(yè)自行判斷本年度符合科技型中小企業(yè)條件的，可按100%比例享受加計(jì)扣除政策。

（二）科技型中小企業(yè)條件和管理辦法按照《科技部?財(cái)政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）執(zhí)行。

（三）科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的其他政策口徑和管理要求，按照《財(cái)政部?國家稅務(wù)總局?科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號）、《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕64號）等文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、鼓勵(lì)基礎(chǔ)研究企業(yè)所得稅政策

（一）自2023年1月1日起，對企業(yè)實(shí)際出資給非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。

（二）自2023年1月1日起，對非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

（三）非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校包括國家設(shè)立的科研機(jī)構(gòu)和高校、民辦非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校。

國家設(shè)立的科研機(jī)構(gòu)和高校、民辦非營利性科研機(jī)構(gòu)和高校按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕58號）規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。請納稅人務(wù)必認(rèn)真閱讀上述文件，并對照文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合自身實(shí)際情況，判定是否符合政策規(guī)定，以避免后續(xù)管理引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

【第16篇】企業(yè)納稅計(jì)算

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算是稅法學(xué)習(xí)的重點(diǎn)內(nèi)容。尤其是居民企業(yè)查賬征收方式下應(yīng)納稅額的計(jì)算，更是每年綜合題的必考內(nèi)容。除此之外，各類考培教材還介紹了居民企業(yè)核定征收方式下應(yīng)納稅額的計(jì)算、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法。

但是，由于編排問題，很多教材并沒有清晰的介紹這些計(jì)算方法適用于哪類納稅人、適用于何種情形下應(yīng)納稅額的計(jì)算。很多考生學(xué)完這部分內(nèi)容之后，還是懵懵懂懂，為了從根本上理清思路，條理清晰的掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算問題，我們有必要重新梳理一下本知識點(diǎn)，拾遺補(bǔ)闕、溯本清源。

為了更好的學(xué)習(xí)這個(gè)內(nèi)容，我們還要從企業(yè)所得稅的納稅人分類開始說起。企業(yè)所得稅分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。不了解這個(gè)內(nèi)容的同學(xué)，可以復(fù)習(xí)一下下圖的內(nèi)容：

一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象。

1.查賬征收

正常情況下，居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算適用查賬征收方法計(jì)算，其計(jì)算方法如下：

其中：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法有兩種:

2.核定征收

除了上述居民企業(yè)一般情況下采用的查賬征收方式之外，若企業(yè)未設(shè)置賬簿或設(shè)置的賬簿有問題，無法準(zhǔn)確查賬的話，可以采用核定征收方式納稅。

【鏈接】采用核定征收方式計(jì)征企業(yè)所得稅的情形

（1）依法可以不設(shè)置賬簿的；

（2）依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

（6）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

居民企業(yè)采用核定征收方法計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，可以核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額，如果采用核定應(yīng)稅所得率的辦法，可以分情況按收入額核定或按成本（費(fèi)用）支出額核定。計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

或：應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

二、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

非居民企業(yè)需要進(jìn)一步劃分為在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)和在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)。

1.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。

（1）查賬征收

此類非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅收征管法及有關(guān)法律法規(guī)設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進(jìn)行核算,并應(yīng)按照其實(shí)際履行的功能與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相匹配的原則,準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額,據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。其計(jì)稅方法與居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算一致，并適用于境外所得稅額抵免的政策（僅涉及直接繳納境外所得稅的抵免，不涉及間接負(fù)擔(dān)境外稅額的抵免）。其稅款征收方法同樣適用于查賬征收方式，但是考培教材往往未對這部分內(nèi)容進(jìn)行介紹。

（2）核定征收

若此類非居民企業(yè)若會計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取核定計(jì)稅方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。

核定征收企業(yè)所得稅時(shí)，只能核定利潤率，不能直接核定應(yīng)納所得稅額?？梢苑智闆r按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定或按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定。計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額＝收入總額（不含增值稅）×經(jīng)稅務(wù)核定的利潤率

應(yīng)納稅所得額＝成本費(fèi)用總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率

應(yīng)納稅所得額＝經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率

和居民企業(yè)相比，核定方法多了按經(jīng)費(fèi)支出總額換算收入核定應(yīng)納稅所得額。之所以存在此項(xiàng)差異，是由于非居民企業(yè)可以在中國境內(nèi)設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)，常駐代表機(jī)構(gòu)不直接從事生產(chǎn)經(jīng)營，只從事業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)，不合算成本費(fèi)用，只能按收入總額或經(jīng)費(fèi)支出核定應(yīng)納稅所得額。

2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)。（源泉扣繳）

對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應(yīng)采用源泉扣繳方法計(jì)稅。注意，此種情況下，并無核定計(jì)稅的問題。

源泉扣繳方式下，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：

三、總結(jié)

掌握上述內(nèi)容之后，我們通過一張圖整體回顧一下企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法：

張敏老師。從事稅務(wù)師、注冊會計(jì)師等教學(xué)輔導(dǎo)工作多年。統(tǒng)籌負(fù)責(zé)稅法學(xué)科教學(xué)產(chǎn)品設(shè)計(jì)及教學(xué)工作實(shí)施，十余年來致力于稅法科目的研究。中華會計(jì)網(wǎng)校稅法類輔導(dǎo)專家。