城鎮(zhèn)土地稅率使用稅（7篇）

【第1篇】城鎮(zhèn)土地稅率使用稅

土地不管在什么時候，對于當?shù)氐陌l(fā)展都會有極大的影響。在當下社會同樣如此！現(xiàn)在不管是我們的房價和城市的規(guī)劃，還是土地有直接關(guān)系。

當然，土地的所有權(quán)屬于國家，不管是任何人只有使用權(quán)而沒有所有權(quán)。不僅如此，納稅人使用土地時也是需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的。下面，虎虎就來分享一下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的知識。

城鎮(zhèn)土地使用稅如何計算？

應納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=土地面積×適用稅額。

舉例說明：

虎說財稅公司位于濟南市奧體中心商務區(qū)，占地面積6000平方米，奧體中心商務區(qū)屬于一級土地，性質(zhì)為一般用地，稅額為20元。

則虎說財稅公司2023年全年應繳納的城鎮(zhèn)土地稅為：6000*20=120000（元）

城鎮(zhèn)土地使用稅，在計算的時候最主要的就是要計算出需要納稅的實際占有的土地面積。這里面會涉及還多稅收的優(yōu)惠，我們在計算的時候，一定要搞清楚。

單位適用稅額和城市的規(guī)模以及發(fā)展水平有關(guān)。發(fā)達城市，土地使用稅的稅額要過一些；偏遠地區(qū)，相應的稅額就要低一些。

具體規(guī)定如下：

1、大城市1.5元至30元；

2、中等城市1.2元至24元；

3、小城市0.9元至18元；

4、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

可以說在國家法律層面，只是對城鎮(zhèn)土地使用稅的定額稅率規(guī)定了大體區(qū)間，各地可以根據(jù)自己當?shù)氐膶嶋H發(fā)展情況，確定最終的收費標準。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第四條、第五條。

城鎮(zhèn)土地使用稅的會計分錄怎么做？

企業(yè)實際繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，需要通過“稅金及附加”進行核算。具體來說，計提時借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費-應交城鎮(zhèn)土地使用稅”；實際繳納時，借記“應交稅費-應交城鎮(zhèn)土地使用稅”，貸記“銀行存款”。

期末時，也不要忘記了把“稅金及附加”結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目的借方。

舉例：

我們還是使用上面虎說財稅公司的數(shù)據(jù)。即虎說財稅公司位于濟南市奧體中心商務區(qū)，占地面積6000平方米，奧體中心商務區(qū)屬于一級土地，性質(zhì)為一般用地，稅額為20元。

2023年一季度計提時，需要計提的城鎮(zhèn)土地使用稅=6000*20/4=30000元。

虎說財稅公司的會計處理如下：

借：稅金及附加 30000

貸：應交稅費-應交城鎮(zhèn)土地使用稅30000

實際繳納時，虎說財稅公司的財務處理如下：

借：應交稅費-應交城鎮(zhèn)土地使用稅 30000

貸：銀行存款 30000

期末時，虎說財稅公司的財務處理如下：

借：本年利潤 30000

貸：稅金及附加30000

當然，“稅金及附加”核算的內(nèi)容不僅僅是城鎮(zhèn)土地使用稅，在期末時一起結(jié)轉(zhuǎn)即可。這里為了簡便計算，并沒有涉及其他的科目內(nèi)容。

【第2篇】公司城鎮(zhèn)土地使用稅稅率

山東省人民政府

關(guān)于調(diào)整商河縣城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的批復

魯政字〔2020〕261號

濟南市人民政府：

你市《關(guān)于報批商河縣城鎮(zhèn)土地使用稅差別化管理改革試點工作實施方案的請示》（濟政呈〔2020〕71號）收悉?，F(xiàn)批復如下：

一、原則同意自2023年1月1日起，在山東商河經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)對工業(yè)企業(yè)試點適用差別化城鎮(zhèn)土地使用稅政策。其中，“畝產(chǎn)效益”評價a類（優(yōu)先發(fā)展類）、b類（支持發(fā)展類）、c類（提升發(fā)展類）、d類（限制發(fā)展類）企業(yè)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額，分別按照當?shù)囟愵~標準的40%、60%、80%、100%執(zhí)行；未納入“畝產(chǎn)效益”評價企業(yè)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額，按照當?shù)囟愵~標準的80%執(zhí)行；高新技術(shù)企業(yè)可在“畝產(chǎn)效益”評價等級對應的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額與根據(jù)《山東省人民政府關(guān)于印發(fā)支持實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的若干政策的通知》（魯政發(fā)〔2018〕21號）確定的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額之間擇優(yōu)執(zhí)行。

二、要深入貫徹***新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，正確處理改革探索與經(jīng)濟社會發(fā)展的關(guān)系，加強組織領(lǐng)導，落實工作責任，完善推進機制，積極探索城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策，依法依規(guī)開展城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作，確保改革試點穩(wěn)定運行，取得預期效果，為促進土地節(jié)約集約利用探索方法、積累經(jīng)驗。

三、你市要盡快完善城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作實施方案并組織實施。省財政廳、省稅務局、省自然資源廳要加強對城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作的指導。

山東省人民政府

2023年12月17日

（此件公開發(fā)布）

抄送：省財政廳、省工業(yè)和信息化廳、省自然資源廳，省稅務局。

山東省人民政府辦公廳2023年12月18日印發(fā)

山東省人民政府

關(guān)于調(diào)整費縣城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的批復

魯政字〔2020〕262號

臨沂市人民政府：

你市《關(guān)于呈報〈費縣城鎮(zhèn)土地使用稅差別化稅率改革試點工作實施方案〉的請示》（臨政報〔2020〕43號）收悉。現(xiàn)批復如下：

一、原則同意自2023年1月1日起，對費縣參與“畝產(chǎn)效益”評價的工業(yè)企業(yè)和服務業(yè)企業(yè)試點適用差別化城鎮(zhèn)土地使用稅政策。其中，“畝產(chǎn)效益”評價a類（優(yōu)先發(fā)展類）企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額調(diào)整為縣城一級土地3.2元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)2元/平方米；b類（支持發(fā)展類）企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額調(diào)整為縣城一級土地5.8元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)3.6元/平方米；c類（提升發(fā)展類）企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額調(diào)整為縣城一級土地8.4元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)5.6元/平方米；d類（限制發(fā)展類）企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅稅額調(diào)整為縣城一級土地9.6元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)6.4元/平方米；未納入“畝產(chǎn)效益”評價的企業(yè)、個人城鎮(zhèn)土地使用稅稅額調(diào)整為縣城一級土地6.4元/平方米、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)4元/平方米；高新技術(shù)企業(yè)按“畝產(chǎn)效益”評價等級對應的適用稅額繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，不再執(zhí)行《山東省人民政府關(guān)于印發(fā)支持實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的若干政策的通知》（魯政發(fā)〔2018〕21號）關(guān)于按照50%稅額標準繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定。

二、要深入貫徹***新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，正確處理改革探索與經(jīng)濟社會發(fā)展的關(guān)系，加強組織領(lǐng)導，落實工作責任，完善推進機制，積極探索城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策，依法依規(guī)開展城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作，確保改革試點穩(wěn)定運行，取得預期效果，為促進土地節(jié)約集約利用探索方法、積累經(jīng)驗。

三、你市要盡快完善城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作實施方案并組織實施。省財政廳、省稅務局、省自然資源廳要加強對城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作的指導。

山東省人民政府

2023年12月17日

（此件公開發(fā)布）

抄送：省財政廳、省工業(yè)和信息化廳、省自然資源廳，省稅務局。

山東省人民政府辦公廳2023年12月18日印發(fā)

來源：山東省政府網(wǎng)站

【第3篇】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率變化表

先上數(shù)據(jù)，各城市（gdp前11城）城鎮(zhèn)土地使用稅按從高到低排列如下：

no1：北京，根據(jù)北京市人民政府令2007年第188號，土地等級分為六級，每級土地每平方米年稅額如下：

“一級土地30元;“二級土地24元;“三級土地18元；“四級土地12元;“五級土地3元;“六級土地1.5元。

no2：成都，根據(jù)成府發(fā)[2008]27號，土地等級分為五級，每級土地每平方米年稅額如下：

“一級土地30元;“二級土地20元;“三級土地16元；“四級土地12元;“五級土地6元。

no3：天津，根據(jù)津政令第119號，土地等級分為七級，每級土地每平方米年稅額如下：

“一級土地25元;“二級土地20元;“三級土地15元；“四級土地10元;“五級土地5元;“六級土地1.5元;“七級土地1.5元。

no4：重慶，根據(jù)渝府發(fā)〔2013〕57號，土地等級分為八級，每級土地每平方米年稅額如下：

“一級土地20元;“二級土地16元;“三級土地12元；“四級土地10元;“五級土地8元;“六級土地6元;“七級土地4元;“八級土地2元。

no5：武漢，根據(jù)湖北省人民政府令第302號，土地等級分為九級，每級土地每平方米年稅額如下：

“一級土地20元;“二級土地16元;“三級土地12元；“四級土地8元;“五級土地5元;“六級土地4元;“七級土地3.5元;“八級土地3元;“九級土地2.5元。

no6：蘇州，根據(jù)蘇府辦〔2019〕24號，土地等級分為八級，每級土地每平方米年稅額如下：

“一級土地18元;“二級土地16元;“三級土地14元；“四級土地10元;“五級土地6元;“六級土地5元;“七級土地3元;“八級土地1.5元。

no7：南京，根據(jù)寧政辦發(fā)〔2019〕28號，土地等級分為七級，每級土地每平方米年稅額如下：

“一級土地18元;“二級土地15元;“三級土地10元；“四級土地7元;“五級土地5元;“六級土地3元;“七級土地1.5元。

no8：上海，根據(jù)滬府規(guī)〔2019〕6號，土地等級分為五級，每級土地每平方米年稅額如下：

“一級土地15元;“二級土地10元;“三級土地6元；“四級土地3元;“五級土地1.5元。

no9：深圳，根據(jù)深圳市地方稅務局公告2023年第3號，土地等級分為五級，每級土地每平方米年稅額如下：

一般用地：“一級土地15元;“二級土地12元;“三級土地9元；“四級土地6元;“五級土地3元。

工業(yè)用地：“一級土地8元;“二級土地6元;“三級土地5元；“四級土地3元;“五級土地2元。

深圳插一段哈：根據(jù)深地稅告〔2007〕9號，看點①該市居然是于2007年11月1日開征城鎮(zhèn)土地使用稅的，不可思議吧，人家大方的少收了將近十年的稅；看點②該市在2007年的土地等級分為六級，每級土地每平方米年稅額如下（稅率下降了，下降還很多）：

“一級土地30元;“二級土地21元;“三級土地13元；“四級土地9元;“五級土地5元;“六級土地3元;。

no10：廣州，根據(jù)穗府規(guī)〔2017〕20號，土地等級分為五級，每級土地每平方米年稅額如下：

一般用地：“一級土地15元;“二級土地12元;“三級土地9元；“四級土地6元;“五級土地3元。

工業(yè)用地：“一級土地8元;“二級土地6元;“三級土地5元；“四級土地3元;“五級土地2元。

no11：杭州，根據(jù)杭政辦函[2015]167號，土地等級分為三級，每級土地每平方米年稅額如下：

“一級土地15元;“二級土地10元;“三級土地5元。

從以上數(shù)據(jù)可以看出上海作為gdp排名第一的城市，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率高低的排名卻在第8位（如深圳看點②一樣，上海在2023年前的稅率也很高，可查看滬府發(fā)[2007]42號），也許是猝不及防吧，前面7位兄弟不知道上海、深圳、廣州在17或19年紛紛調(diào)低了稅率，沒有同步跟進，心里不知道啥滋味。不過這里小編是要給杭州稍稍點個贊，杭州從15年才調(diào)整到最高15元的，之前收得還要低。

最近小編都在想一個城市的經(jīng)濟好不好，城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)劃是不是也起到了重要的調(diào)節(jié)作用，不然上海、深圳、廣州這種一線城市為什么要向下調(diào)整呢（調(diào)整的幅度還挺大），小編在寫這篇的時候，前面還寫了三篇是關(guān)于浙江、江蘇和廣州的，有興趣的可以去看看

關(guān)注我，后期看點，我會講講我所了解的房產(chǎn)稅

【第4篇】城鎮(zhèn)土地使用稅稅目稅率表

1.稅率:城鎮(zhèn)土地使用稅實行有幅度的地區(qū)差別定額稅率

2.計稅依據(jù):納稅人實際占用的土地面積

(1)凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準;

(2)尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準;

(3)尚未核發(fā)土地使用證書的，應當由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。

3.應納稅額:年應納稅額=實際占用應稅土地面積(平方米)x適用稅額

甲公司2023年在某城區(qū)實際占地面積20000平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租7000平方米。已知，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計算甲公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是()。

a.20000x2

b(10000+3000)x2

c.10000x2

d(10000+7000)x2

【答案】 ？？

【解析】不論自用于生產(chǎn)、生活，還是對外出租，都屬于甲公司實際占用的土地，均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

【第5篇】城鎮(zhèn)土地使用稅采用稅率.

城鎮(zhèn)土地使用稅稅率征收流程：城鎮(zhèn)土地使用稅的申報，納稅人首次申報城鎮(zhèn)土地使用稅前，應先在稅務機關(guān)辦理城鎮(zhèn)土地使用稅信息登記，填寫《土地使用稅信息登記表》。信息登記完成后，即可辦理城鎮(zhèn)土地使用稅申報，申報時應填寫《城鎮(zhèn)土地使用稅申報表》。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第三條，土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。

前款土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。

【第6篇】城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率

1什么是城鎮(zhèn)土地使用稅

國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。

2稅率

大城市1.5-30元

中城市1.2-24元

小城市0.9-18元

縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6-12元

3計稅依據(jù)

納稅人實際占用的土地面積。土地面積以平方米為計量標準

4納稅義務發(fā)生時間

購置新建商品房，自房屋交付使用次月起，繳納

購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納

出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納

已出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應由受讓方從合同約定交付土地時間之次月起繳納；合同未 約定交付土地時間，受讓方從合同簽訂之次月起繳納

新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年開始繳納

新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納

4繳納地點

在土地所在地繳納

土地不屬于同一省市的，又納稅人分別向土地所在地稅務機關(guān)繳納；同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地，其納稅地點由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定

5納稅期限

按年計算，分期繳納，具體納稅期限又省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

【第7篇】城鎮(zhèn)土地使用稅采用稅率

房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅什么情況下繳納,這兩種稅都和房屋有關(guān),所以繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的情況多是購買房屋的時候,或是房屋購買后的轉(zhuǎn)售情況,本文來介紹一下房產(chǎn)稅、土地使用稅的相關(guān)情況,希望對大家的工作和學習有些幫助,本文如下.

房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅什么情況下繳納

買賣房子的時候.

一、房產(chǎn)稅

1、房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅.

2、房產(chǎn)稅稅率:

(1)從價計稅:1.2%

(2)從租計稅:12%(個人按市場價格出租的居民住房,房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收).

二、土地使用稅

1、土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人,按其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)征收的一個種稅.

2、城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率,即采用有幅度的差別稅額,按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應納稅額.

房產(chǎn)稅有哪些特點?

房產(chǎn)稅的特點:1、房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅,其征稅對象只是房屋;2、征收范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋;3、區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅辦法,對于只用的按房產(chǎn)計稅余值征收,對于出租、出典的房屋按租金收入征稅.

房產(chǎn)稅的納稅義務人包括:

(一)產(chǎn)權(quán)屬國家所有的,由經(jīng)營管理單位納稅;產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的,由集體單位和個人納稅.

(二)產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人納稅.

(三)產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的,由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

(四)產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的,亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅.

(五)無租使用其他房產(chǎn)的問題.納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn),應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅.

房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅什么情況下繳納的有關(guān)內(nèi)容供大家學習之用,我們不僅要根據(jù)自己的工作需求來學習,還要主動地完善自己的知識體系,博學而后可以專,這句話是有道理的,我們學習的東西越多,對于同一個知識點的理解也更深刻.