個人納稅清單（16篇）

【第1篇】個人納稅清單

#2021個稅年度匯算#

1.我有幾種方式登錄手機個人所得稅app？

答：您可以使用身份證件號碼、手機號等，配合密碼登錄手機個人所得稅app。登錄后，可以在“個人中心-安全中心”功能中開啟指紋/掃臉登錄，指紋/掃臉登錄僅對當前手機有效。

2.我忘記手機個人所得稅app的登錄密碼如何找回？

答：在手機個人所得稅app登錄界面點擊“找回密碼”，驗證通過后重新設(shè)置密碼。

3.我輸錯密碼，賬號被鎖定了怎么辦？

答：您可以等鎖定期結(jié)束后再登錄，也可以通過【找回密碼】進行操作。

4.手機個人所得稅app如何查詢我的收入納稅明細？

答：您可以在首頁進入【我要查詢】模塊，在【申報信息】查詢內(nèi)選擇【收入納稅明細查詢】即可。

5.手機個人所得稅app申報時填寫了專項附加扣除，為什么申報表中不顯示？

答：請您查看并確認您填報專項附加扣除時選擇的“扣除年度”是否為2023年。

6.我通過單位在預扣預繳時享受了專項附加扣除，在年度匯算申報時需新增扣除的，是需要通過單位新增還是可以由本人直接新增？

答：您可以在手機個人所得稅app或自然人電子稅務局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)直接新增可享受的專項附加扣除信息。

7.我在使用手機個人所得稅app辦理年度匯算時，如何新增符合條件的捐贈扣除？

答：在進入申報界面后，您需要點擊“準予扣除的捐贈額”項目，在彈出界面的右上角點擊“新增”，填報相關(guān)信息后進行保存。此后，再根據(jù)個人收入納稅情況確定在綜合所得中扣除的公益慈善捐贈金額即可。

8.我可以撤銷退稅申請么？

答：在稅務機關(guān)審核完成前，您可以撤銷退稅申請。如果稅務機關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，不可以撤銷申請，需辦理更正申報。

此外，為了保障年度匯算正常秩序，我們在手機個人所得稅app中設(shè)定了可撤銷次數(shù)的上限，如果您撤銷退稅申請的次數(shù)超過一定數(shù)量，系統(tǒng)將自動取消您的網(wǎng)絡撤銷權(quán)限，您需要到辦稅服務廳辦理后續(xù)事宜。請您留意手機個人所得稅app中關(guān)于撤銷申請的提示信息。

9.我提交退稅申請后稅務審核通過了，已在國庫處理中，但又發(fā)現(xiàn)申報錯誤，怎么辦？

答：稅務機關(guān)審核通過已在國庫處理中的，不能再撤回退稅申請，但可以在前次基礎(chǔ)上辦理更正申報。

10.我在手機個人所得稅app進行申報過程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復到原來的樣子？

答：您可以在申報界面右上方選擇“重置申報”即可。

11.如何在手機個人所得稅app上預約辦稅？

答：在手機個人所得稅app上預約辦稅非常簡便，可簡稱為“三步走”：

第一步，納稅人登錄手機個人所得稅app后，可通過“首頁——2021綜合所得年度匯算”專題區(qū)域點擊“去預約”進入預約功能頁面，也可以通過“辦稅——綜合所得年度匯算申報預約”進入預約功能界面。

第二步，進入預約功能界面后，納稅人需仔細閱讀提示內(nèi)容，點擊“開始預約”進入“選擇預約日期”界面，選中標記為“可選”的日期后，點擊底部“提交預約申請”按鈕提交。

第三步，提交成功后，系統(tǒng)顯示“您已成功預約”頁面，納稅人即可在預約日期當天辦理2023年度匯算申報。此外，還可以在手機個人所得稅app首頁年度匯算專題欄查看預約情況。

需要說明的是，預約功能開放時間為2023年2月16日至3月15日每天的早6點至晚22點，納稅人可在上述時間內(nèi)登錄手機個人所得稅app并預約3月1日至3月15日的年度匯算申報。

來源：國家稅務總局12366納稅服務平臺

責任編輯：于燕、宋淑娟 (010)61930016

【第2篇】個人所得稅納稅申報人

個人取得應稅所得，應該向哪里的稅務機關(guān)申報繳納個人所得稅？預扣預繳向哪里的主管稅務機關(guān)申報？個人自行申報是向戶籍所在地的稅務機關(guān)申報嗎？小編按照《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)文件的規(guī)定，將個人所得稅的納稅申報地點進行了梳理，用一張簡潔的思維導圖呈現(xiàn)給你，希望你能夠喜歡。

【第3篇】個人納稅查詢

靈活就業(yè)人員自己交社保的，這筆錢記得領(lǐng)取，教你查詢和退稅步驟！

大家好，我是秦韻莞香，退稅就是退錢，你的個稅退了嗎？之前的話，辦理退稅是需要預約的，現(xiàn)在開始到6月30號，申報退稅，就不需要預約了。

只要你交了稅就可以退稅，很多的靈活就業(yè)人員自己交社保的，他們說不知道他自己有沒有交稅，個人有沒有交稅怎么查詢，申報的步驟是怎樣的？下面就給大家詳細分享一下，很多人都不知道，建議大家收藏一下。退稅的話，我們需要先下載這個個人所得稅app。然后點擊登陸進去，

第一個教大家查詢個人納稅明細的操作方法。點擊首頁的我要查詢，

進去之后，在申報信息查詢一欄，點擊下方的收入納稅明細查詢，

進去之后，選擇年度和類型，點擊查詢，

這里就會顯示你這一年的收入合計以及已經(jīng)申報的納稅合計，還有每個月的詳細納稅信息。大家可以對照看一下自己有沒有交稅，以及交稅明細。

第二個，教你詳細的退稅步驟如果你已經(jīng)核實了自己的個人信息以及填了專項扣除，專項附加扣除等等信息的話，那么我們就可以點擊這里的開始申報。

然后就出現(xiàn)了我們的個人的基礎(chǔ)信息以及匯算地，這里大家核對一下，沒有問題的話，就可以點擊下一步，

在這里，大家也要仔細核對一下，看一下每一項的數(shù)據(jù)是不是準確，沒有問題的話，直接點擊下一步，

在這個界面，大家看到了嗎，就會出現(xiàn)一個已繳稅額，左下方就是我們的一個應退稅額，

然后我們點擊下一步，現(xiàn)在系統(tǒng)就已經(jīng)完成稅款計算了，這里就會顯示我們可以申請的退稅金額，我的退稅金額是：4692.55元。

接下來，我們點擊申請退稅，點擊繼續(xù)退稅，然后選擇我們選擇需要退稅的銀行卡，

選擇好了之后點擊提交，這樣的話，我們的退稅申請就已經(jīng)提交了，稅務就會審核，

提交申請后，大概一個星期左右錢就會自動打到我們的銀行卡上。

申報完成之后呢，我們還可以在首頁這里查看進度，點擊退稅記錄，就可以查看到我們退稅的一個進度，

那么，快去看看你有沒有交稅？能不能退稅？今天就分享到這里，大家還有哪些疑問，歡迎在評論區(qū)留言討論。這個方法很多人都不知道，還請大家動動您的發(fā)財小手，能幫忙轉(zhuǎn)發(fā)出去，幫助更多需要的人，如果覺得這個?文章對你有幫助，請幫忙點個贊，點個關(guān)注，謝謝大家！

【第4篇】個人納稅證明在哪里開

隨著電子稅務局的升級，企業(yè)稅收完稅證明不需要去稅務大廳申請開具，企業(yè)可以通過電子稅務局開具稅收完稅證明。參考流程如下

1、進入國家稅務總局福建電子稅務局網(wǎng)站

https://etax.fujian.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html

2、點【登錄】

3、進入企業(yè)賬號登錄，輸入賬號密碼

4、選擇：【特色業(yè)務】—【我要辦稅】—【證明開具】

5、選擇：【開具稅收完稅證明（文書式）】

6、舉例

工商年報中，納稅總額是市場主體全年實際繳付的各類稅金的總和，不包括代扣代繳的個人所得稅。

比如要查詢2023年度實際繳付多少稅款。

開具日期起止填上日期，2023年1月1日至2023年12月31日

稅款開具機關(guān)選擇國家稅務總局福建省稅務局

征收項目，空不選擇，為全稅種。（默認不選擇）

點擊【查詢】

7、日期年度如果填錯可清除

8、導出證明，點【開具】，可以保存或打印

9、企業(yè)其他操作

比如要查詢屬于2023年度的稅款。在繳（退）稅款所屬期填上日期。

格式上也可根據(jù)實際選擇“開具稅收完稅證明（表格式）”

其他步驟雷同。

【第5篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅0申報

當發(fā)現(xiàn)應補稅較上一年度大幅度提高時，抵扣的6萬為0的時候

個人所得稅提醒：您已在經(jīng)營所得匯算清繳中填報了減除費用、專項附加扣除”，不可重復扣除。如您需在綜合所得年度匯算中填報，可先更正經(jīng)營所得申報，否則上述項目將默認為0。

專項扣除為0 了

出現(xiàn)這個問題，會導致應補稅大幅提高，這個問題出現(xiàn)了補稅是20000多?？嘤谠诟髌脚_查詢解決方法，查了很多說的不對，不準確，我把我查到的正確方法發(fā)一下，方便更多這個問題的人搜索到，方便解決。

解決方法是：

搜索自然人電子稅務局，走入官網(wǎng)，使用個人所得稅app掃碼登陸，點擊我要查詢，申報信息查詢，申報查詢（更正/作廢申報）

申報查詢

點擊已完成和未完成

申報記錄

點擊作廢按鈕

作廢按鈕

完成后,就可以在個人所得稅app里重新申報個稅，就是同去年一樣正常補交或退稅了

【第6篇】北京個人工資納稅標準

人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會4日聯(lián)合發(fā)布《個人養(yǎng)老金實施辦法》，對個人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。

據(jù)人力資源社會保障部養(yǎng)老保險司副司長賈江介紹，個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加。

辦法明確，參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社?？?、掌上12333app等全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行渠道，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。之后，選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶。

“這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應。通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。”賈江說，賬戶里的資金可購買符合規(guī)定的理財產(chǎn)品、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金等。

辦法規(guī)定，參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元。個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動能力、出國（境）定居、以及符合國家規(guī)定的其他情形，可以領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。

為維護參加人利益，辦法強調(diào)，銷售機構(gòu)要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策

據(jù)財政部網(wǎng)站11月4日消息，財政部、稅務總局發(fā)布《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》，全文——

為貫徹落實《國務院辦公廳關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2022〕7號）有關(guān)要求，現(xiàn)就個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策公告如下：

一、自2023年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

二、個人繳費享受稅前扣除優(yōu)惠時，以個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。選擇在當年預扣預繳的，應及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應按照本公告有關(guān)要求，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。取得其他勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等所得或經(jīng)營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除。個人按規(guī)定領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，由開立個人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳其應繳的個人所得稅。

三、人力資源社會保障部門與稅務部門應建立信息交換機制，通過個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺將個人養(yǎng)老金涉稅信息交換至稅務部門，并配合稅務部門做好相關(guān)稅收征管工作。

四、商業(yè)銀行有關(guān)分支機構(gòu)應及時對在該行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細申報，保證信息真實準確。

五、各級財政、人力資源社會保障、稅務、金融監(jiān)管等部門應密切配合，認真做好組織落實，對本公告實施過程中遇到的困難和問題，及時向上級主管部門反映。

六、本公告規(guī)定的稅收政策自2023年1月1日起在個人養(yǎng)老金先行城市實施。

個人養(yǎng)老金先行城市名單由人力資源社會保障部會同財政部、稅務總局另行發(fā)布。上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的地區(qū)，自2023年1月1日起統(tǒng)一按照本公告規(guī)定的稅收政策執(zhí)行。

特此公告。

財政部 稅務總局

2023年11月3日

素材來源：北京日報

【第7篇】個人所得稅申報表中應納稅所得額

哈嘍，大家好呀！

今天我們繼續(xù)學習企業(yè)所得稅的相關(guān)知識。上一篇文章，小五跟大家介紹了企業(yè)所得稅的稅率。本篇文章我們來看看企業(yè)所得稅應納稅所得額的相關(guān)知識。

一、應納稅所得額的計算

（1）什么是應納稅所得額

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

用數(shù)學公式表述如下：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

需要注意的是，上述關(guān)于應納稅所得額的表述和納稅申報表的填報有一定的區(qū)別。在納稅申報時，應納稅所得額的計算還考慮了境外所得及有關(guān)稅收優(yōu)惠的影響，和上述計算公式并不完全相同。

（2）確認原則

企業(yè)應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則。

屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。另有規(guī)定的除外。

（3）收入總額

從收入形式來看，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。

貨幣形式取得的收入，包括現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。

非貨幣形式取得的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關(guān)權(quán)益等。

企業(yè)所得稅法中企業(yè)的收入總額具體包括以下9種收入：

應納稅所得額的計算公式中，收入總額可以減除不征稅收入和免稅收入，那么什么收入是不征稅收入和免稅收入呢？限于篇幅有限，下篇小五單獨為大家講解這方面的知識。

今天我們學習了應納稅所得額的計算方式、企業(yè)的收入總額包括哪些？你都學會了嗎？

下期預告：不征稅收入和免稅收入

如果想學習更多稅務知識，請持續(xù)關(guān)注“51賬房”。

【第8篇】個人出租房屋繳納稅種

一、增值稅

（一）自然人

1.住房

應納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×1.5%

2.其他房屋

應納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×5%

其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

（二）個體工商戶

1.住房

應納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×1.5%

2.其他房屋

應納稅額 ＝ 月租金收入/（1+5%） ×5%

如果個體工商戶為一般納稅人：

應納稅額 ＝ 月租金收入/（1+9%） ×9%

2023年1月1日至2023年12月31日期間，個體工商戶中的小規(guī)模納稅人合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，租賃房屋收入免征增值稅。

依據(jù)：財稅〔2016〕36號附件2，國家稅務總局公告2023年第4號

二、城市維護建設(shè)稅

城市維護建設(shè)稅＝增值稅×（1％或5％或7％）

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

個人免征增值稅的，同時免征城市維護建設(shè)稅。

2023年1月1日起減半征收（除個體工商戶為一般納稅人外）

依據(jù)：《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》,財稅〔2019〕13號

三、教育費附加

教育費附加 ＝增值稅×3%，2023年1月1日起減半征收（除個體工商戶為一般納稅人外）。

個人免征增值稅的，同時免征教育費附加。

自2023年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人，免征教育費附加（包括個體一般納稅人）。

依據(jù)：國務院令第448號，財稅〔2019〕13號，財稅〔2016〕12號

四、地方教育附加

地方教育附加 ＝增值稅×2%

2023年1月1日起減半征收（除個體工商戶為一般納稅人外）。

個人免征增值稅的，同時免征地方教育附加。

自2023年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人，免征地方教育附加（包括個體一般納稅人）。

依據(jù)：財稅〔2019〕13號，財綜〔2010〕98號，財稅〔2016〕12號

五、房產(chǎn)稅

（一）住房

按4%：房產(chǎn)稅＝不含增值稅的租金收入（即增值稅含稅收入 - 實際繳納的增值稅）×4% （2023年1月1日起減半征收，除個體工商戶為一般納稅人外。）

（二）其他房屋

按12%：房產(chǎn)稅=不含增值稅的租金收入（即增值稅含稅收入 - 實際繳納的增值稅）×12% （2023年1月1日起減半征收，除個體工商戶為一般納稅人外。）

備注：出租房產(chǎn)在合同中規(guī)定免租期，不屬于視同銷售服務，不需要交增值稅、印花稅和個人所得稅，但是需要按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。

依據(jù)：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》，財稅〔2016〕43號，財稅〔2010〕121號，財稅〔2019〕13號

六、城鎮(zhèn)土地使用稅

（一）住房

個人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

（二）其他房屋

城鎮(zhèn)土地使用稅 ＝ 每平方米土地年稅額÷12×占地面積，2023年1月1日起減半征收。

土地使用稅每平方米年稅額如下：大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。省、自治區(qū)、直轄市人民政府，在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度。

依據(jù)：《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，財稅〔2008〕24號，財稅〔2019〕13號

七、印花稅

（一）住房

對個人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；

（二）其他房屋

稅目財產(chǎn)租賃合同，由立合同人按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。

印花稅 ＝ 租賃合同總金額×0.001

2023年1月1日起減半征收。

依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例》，財稅〔2019〕13號,財稅〔2008〕24號

八、個人所得稅

個人出租房屋按財產(chǎn)租賃所得計算繳納個人所得稅。

財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

每次收入不超過四千元，減除費用八百元，即應納個人所得稅＝(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費（不含增值稅）-修繕費-800元)×稅率；

每次收入四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，即應納個人所得稅＝（增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費（不含增值稅）-修繕費)×（1-20%）×稅率。

備注：

（1）修繕費每月最高可扣除800元，不足800元的按實際修繕費用扣除，超過800元一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

（2）個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。

（2）個人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，憑房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)扣除，在計算轉(zhuǎn)租所得時予以扣除。

（3）“城建稅+教育附加+地方教育附加+房產(chǎn)稅+土地使用稅+印花稅”，統(tǒng)稱相關(guān)稅費，不含增值稅。

（4）納稅義務人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設(shè)基金、國家預算調(diào)節(jié)基金、教育費附加，可持完稅（繳款）憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。

（5）如果各項稅費由租賃方承擔的，則出租方實際取得的出租所得為“租金收入+各項稅費”，應以此作為計算依據(jù)。

（6）對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅，對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。

（7）納稅人取得財產(chǎn)租賃所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條和第六條，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》,國稅發(fā)〔1994〕89號,國稅函〔2009〕639號，財稅〔2016〕43號，財稅〔2016〕43號）,財稅〔2008〕24號

【第9篇】個人是小規(guī)模納稅人嗎

個人所得稅可以核定征收嗎？答案是可以的。

當然，個人所得稅也很多種：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；其他所得。

今天，鼎瑞優(yōu)企的小編主要帶大家了解一下個人經(jīng)營所得稅的核定方法是什么。

什么是經(jīng)營所得？根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第707號）第六條（五）經(jīng)營所得，是指：1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

什么是核定征收？核定征收是與查賬征收相區(qū)別的一種稅款征收方式。個人所得稅一般是根據(jù)收入來征收的，按收入來源不同，又分為工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得（個人所得稅法第二條）。

在實踐中，對于個人（包括個體工商戶、合伙企業(yè)、個獨、辦理過臨時稅務登記的自然人）的經(jīng)營所得，如果征稅機關(guān)不能獲取真實的收入數(shù)據(jù)時，就會采用核定征收的方式來征收個人所得稅款。

核定征收的優(yōu)勢有哪些？

稅種少、稅率低：

核定征收無需繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，僅需繳納個人經(jīng)營所得稅、增值稅、附加稅，增值稅1%，附加稅為0.06%，個人經(jīng)營所得稅核定后在0.5%-2.19%之間，因此綜合的稅負率一般不超過3%。有效解決年終獎金、股東分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅高、社保費壓力大等問題；

公轉(zhuǎn)私不交分紅稅：

完稅后，不用再繳納其他分紅個稅，可以直接公轉(zhuǎn)私到私卡上自由支配，解決股東借款不及時歸還等問題；

解決發(fā)票難題：企業(yè)的個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅也可以核定征收，直接根據(jù)企業(yè)的開票額核定，不管企業(yè)的收入、成本和利潤，解決企業(yè)進項無票、回扣無票、物流票不合規(guī)等問題。

哪些企業(yè)適用個人經(jīng)營所得稅核定征收？

一般適用個人經(jīng)營所得稅的是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

如果企業(yè)想通過核定征收來做稅籌，那么個人獨資企業(yè)是比較適合的，個人獨資企業(yè)是由經(jīng)營者100%控股，由于不具備法人資格，因此不用繳納企業(yè)所得稅，取而代之的是個人經(jīng)營所得稅，個人經(jīng)營所得稅再按照5%-35%五級超額累進制計算。

比如一家現(xiàn)代服務業(yè)的個人獨資企業(yè)，無需繳納企業(yè)所得稅，個人經(jīng)營所得稅是核定的10%應稅所得率，再根據(jù)5%-35%五級累進制計算個人經(jīng)營所得稅，一家小規(guī)模納稅人的個稅大概在0.5%-2.19%，加上增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率在0.5%-3%左右。

經(jīng)營者在繳納完相應的稅金后，可以自由支配剩下的資金，合理合法公轉(zhuǎn)私。

核定征收——稅收籌劃方案優(yōu)惠政策

在稅收洼地注冊個人獨資企業(yè)

無需繳納企業(yè)所得稅；

個人經(jīng)營所得稅核定后在0.5%-2.19%之間；

綜合稅負可低至0.25%。

【第10篇】個人租房納稅

網(wǎng)友問政：

請問個人出租房屋所得，需要繳哪些稅？稅率是多少？以每年10000租金計算，需要繳納多少錢？

7月26日，大慶市稅務局回復：

你好，關(guān)于個人出租房屋，需要區(qū)分出租住宅和非住宅，計稅方法不同。

出租住宅：增值稅1.5%，月租金未超過十萬元免增值稅；房產(chǎn)稅4%(2023年以后減半征收)；個人所得稅0.5%；城建稅教育費附加等根據(jù)增值稅應納稅計算，免增值稅的同時免附征稅。

出租非住宅：增值稅5%，月租金未超過十萬元免增值稅；房產(chǎn)稅12%(2023年以后減半征收)；個人所得稅1%；城建稅教育費附加等根據(jù)增值稅應納稅計算，免增值稅的同時免附征稅；城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)面積及位置確定；印花稅按合同總金額0.1%(2023年以后減半征收)。

網(wǎng)友問政：

從三亞回慶在北京中轉(zhuǎn)、回大慶讓胡路需要隔離嗎？家住陽光佳苑。

7月26日，讓區(qū)龍崗街道回復：

居民您好，根據(jù)最新政策要求，從三亞回慶人員不需要隔離，回慶后到所在居委會報備。

【第11篇】個人獨資企業(yè)納稅

現(xiàn)代企業(yè)的稅款壓力太大，企業(yè)運業(yè)全過程中無法獲得進行那麼怎樣合理地降低稅賦工作壓力?在現(xiàn)現(xiàn)階段金稅三期的監(jiān)管下，根據(jù)“招商引資招商合作”方式在稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策地公司注冊、公司，享有本地稅收優(yōu)惠政策是安全性、合理合法的一種方法。

個人獨資企業(yè)是什么

個人獨資企業(yè)公司是如今許多盆友常見的一種避稅專用工具，有協(xié)調(diào)能力高、申請注冊銷戶簡易、避稅實際效果顯著被眾多的老總熟識。

個人獨資企業(yè)公司免繳所得稅，不用交納分紅稅、不用年末年度匯算清繳、運營模式較為靈便，不用公司實體線進駐，可是有具體辦公室工序、且公司總稅賦較低，進駐產(chǎn)業(yè)園區(qū)(貴州省、山東省、重慶市等)享有核定征收，本人生產(chǎn)運營企業(yè)所得稅服務行業(yè)依照征收率0.5%核準、所得稅3%、附加稅稅率0.36%(附加稅稅率遞減征繳為0.18%)，個人獨資企業(yè)公司總體擔負稅賦為3.57%上下(未稅)。

一般公司缺乏進行成本費，可是有具體業(yè)務流程產(chǎn)生，賬務盈利過高，稅款工作壓力擴大，這個時候能夠在稅款產(chǎn)業(yè)園區(qū)創(chuàng)立小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)公司,享有稅款產(chǎn)業(yè)園區(qū)的核定征收，把進行空缺一部分的業(yè)務流程工程分包到產(chǎn)業(yè)園區(qū)創(chuàng)立的個人獨資企業(yè)企業(yè)納稅，能夠出具所得稅專用型單據(jù)。

例如像一些當代服務業(yè)、醫(yī)藥咨詢領(lǐng)域、公司企業(yè)咨詢管理、市場營銷策劃、建筑規(guī)劃設(shè)計、技術(shù)咨詢、商務咨詢、家具展覽、各種設(shè)計方案服務項目的公司放些，低成本盈利高，想處理所得稅，那麼運用個人獨資企業(yè)公司核定征收是特別適合的。

個人獨資企業(yè)適用情況：

1）企業(yè)缺少進項成本票，企業(yè)所得稅稅負高；

2）只接受企業(yè)性質(zhì)發(fā)票的企業(yè)；

3）高管的個稅高；

4）解決分紅個稅；

注：對于行業(yè)，個人獨資沒有特別限制，像服務類、建筑行業(yè)都能辦理。

2021個人獨資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些?

1.所得稅:小規(guī)模納稅人應繳所得稅稅額=銷項稅額-進項稅

一般納稅人應繳所得稅稅額=可含所得稅的銷售總額×稅率

要是歸屬于中小企業(yè)，月銷售總額不超出3萬余元，按季交納不超出9萬余元的，免交所得稅。

2.個稅:按收益?zhèn)€人所得和貸款利息、股息、收益所得分二種計算公式。收益?zhèn)€人所得測算個稅，可用5%-35%的五級超額累進稅率。

3.附加稅:本期呢要是交了所得稅，就勢必需交附加稅，主要計算公式給出:

城市建設(shè)費=本期應繳所得稅額×7%

教育附加費=本期應繳所得稅額×3%

地區(qū)文化教育額外=本期應繳所得稅額×本地所定征收率

案例分析：企業(yè)缺少400萬的成本進項票，利用個人獨資企業(yè)核定征收后需繳納的稅金為：

增值稅：400/1.03*3%=11.65萬

附加稅：11.65*6%=0.7萬

個人經(jīng)營所得稅：400/1.03*10%*30%-4.05萬=7.6萬

合計：11.65+0.7+7.6=19.95萬

400萬只需繳納完20萬左右的稅金，剩下的資金就由個人獨資企業(yè)的投資人自由支配了。

通過成立個人獨資企業(yè)，享受核定征收納稅，對利潤高或是虛高的企業(yè)，以及高收入的人群來說，是個不錯的稅籌方式。

【第12篇】個人利息所得如何納稅

公司向個人取得借款作為一種融資方式在小型企業(yè)中十分常見，而一些小型微利企業(yè)由于規(guī)模較小，對財務合規(guī)投入不夠，對稅法規(guī)定和實際操作把握不到位，對于其中的涉稅處理不甚了解，引發(fā)涉稅風險，還可能因為代扣代繳個稅問題和借款人產(chǎn)生分歧和矛盾。本期，我們就來聊聊個人（本文個人指居民個人）從公司取得借款利息，居民個人該如何繳稅？

一、個人所得稅：

利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得的個稅：扣繳義務人支付利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時，應當依法按次或者按月代扣代繳稅款。計算公式如下：

本期應扣繳稅額=應納稅所得額×20%；利息、股息、紅利所得，應納個人所得稅稅額=每次收入額（沒有任何扣減）×20%。

二、增值稅

納稅義務：職工取得利息收入，根據(jù)財稅〔2016〕36號中規(guī)定的增值稅的征稅范圍，應按貸款服務繳納增值稅。應以利息收入為銷售額按照貸款服務繳納增值稅，適用小規(guī)模納稅人3%征收率申報繳納（個人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值稅）。超過500元，在2023年4月1日至2023年12月31日期間，個人取得的借款利息收入，免征增值稅。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》國家稅務總局公告2023年第6號

個人收取借款利息按次納稅，應在納稅義務發(fā)生時盡快申報繳納，并到應稅行為發(fā)生稅務機關(guān)地申請代開發(fā)票并繳納增值稅，個稅由企業(yè)代扣代繳。

注：

企業(yè)支付個人利息，支付方是扣繳義務人，如果應該代扣代繳而未代扣代繳的，稅務機關(guān)會按公司應扣繳未扣繳個人所得稅有0.5-3倍的罰款。

稅收征收管理法第六十九條規(guī)定：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

對個人風險提示：

提示：如企業(yè)作為扣繳義務人對應扣未扣、應收而不收稅款，稅務機關(guān)將向納稅人也即個人追繳稅款、滯納金和罰款，對扣繳義務人也即企業(yè)處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

納稅期限：取得利息收入的次月15日內(nèi)。

納稅地點：企業(yè)所在地。

申報方式：企業(yè)應當按照相關(guān)扣繳規(guī)定填寫《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（a表）》，并于次月扣繳申報時向稅務機關(guān)報送。

【第13篇】個人所得稅應納稅所得額計算公式

應納稅所得額是稅法的常用術(shù)語，是計算所得稅的計稅依據(jù)，一般而言，應納所得稅額為應納稅所得額和稅率的乘積。

納稅

一、何為應納稅所得額？

應納稅所得額是納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額。

1.不同的所得稅有不同的應納稅所得額，我們生活中常見的所得稅稅種包括企業(yè)所得稅和個人所得稅，其應納稅所得額具體如下：

（1）企業(yè)所得稅

應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

其公式為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

企業(yè)所得稅

（2）個人所得稅

居民個人以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元起征點以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額。

其公式為：應納稅所得額=收入額-六萬元起征點-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除

2.應納稅所得額不是要繳納的稅款，而是計算稅款的依據(jù)。

所得稅的公式為：應納所得稅額=應納稅所得額*稅率

二、案例分析

小王是一家國有企業(yè)的技術(shù)工人，2023年12月實發(fā)工資20000元，“五險一金”等專項扣除為4500元，享受專項附加扣除共計3000元，沒有其他的減免收入及減免稅額等情況。

（1）應納稅所得額

12月份的應納稅所得額=20000-5000（起征點）-4500-3000=7500元

（2）應納所得稅額

根據(jù)綜合所得適用的3%至45%的超額累進稅率，12月份的應納所得稅額=7500*10%-210=540元

個人所得稅

【第14篇】個人12萬納稅申報電子稅務局

隨著計算機的普及，很多的納稅工作也都是在電子稅務局上進行的，但是一些對計算機了解不足，或者是對于電子稅務局納稅申報流程不清楚的，簡直是要了“老會計”的老命啊，但是生活還是繼續(xù)，工作還是依舊，今天帶來電子稅務局納稅申報流程【保姆級】手把手教你做報稅工作，十分詳細，照做學，你也能上手做好報稅工作。

電子稅務局納稅申報流程

目錄

no1、企業(yè)所得稅預繳申報流程大全

no2、小規(guī)模增值稅及附加稅費申報流程大全

no3、一般納稅人增值稅申報流程詳解

關(guān)于電子稅務局納稅申報流程詳解的內(nèi)容先到這里。需要全套的看下↓

【第15篇】個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報

2023年1月1日至2023年3月31日是2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期。大多數(shù)律師事務所會計會在3月20日之后申報個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳，即【個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）】。

那么填報【個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）】應該注意什么，如何核算。

假設(shè)李律師為廣東**律師事務所合伙人，2023年廣東**律師事務所收入成本費用如下：

一、收入總額包括開票收入、無票申報收入、營業(yè)外收入，合計為：3237600元

二、成本費用包括營業(yè)成本（主營業(yè)務成本）、營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用、財務費用、稅金、損失、其他支出（詳見下表明細），合計為：2,503,280.71元，其中營業(yè)成本包括李律師本人的執(zhí)行合伙企業(yè)事務的工資收入120000元。

三、利潤總額：收入總額-成本費用=734,319.29元

四、納稅調(diào)整增加額：123600元（注意在未先分后稅前調(diào)增合伙人的工資薪金）

五、納稅調(diào)整減少額為0

六、納稅調(diào)整后所得：734319.29+123600=857919.29元

七、彌補以前年度虧損：15623.62元

八、允許扣除的個人費用及其他扣除：138756元（詳見下表明細）

九、專項附加扣除：54000元（詳見下表明細）

十、依法確定的其他扣除（個人養(yǎng)老金）：12000元

十一、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得=利潤總額+納稅調(diào)整增加額（合伙企業(yè)個人合伙人分配比例35%）- 納稅調(diào)整減少額

十二、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得彌補虧損后的金額= 857,919.29-15623.62=842295.67（申報表中無這一步計算）

十三、應納稅所得額=（857,919.29-15623.62）*35%-138756= 156,047.48

十四、應納稅額=156,047.48*20%-10500=20709.50元

其他詳見下表。

上述步驟為幫助計算過程，公式部分為自動計算，收入總額、各成本費用金額、專項扣除金額、費用減除金額、分配比例為手工填寫。專項附加必須由合伙人在個稅app中填報后，以自行申報方式提交。同時填報b表時可以自動拉取可抵減的專項附加扣除金額。

稅率（%）公式：

=ifs(g27<=30000,0.05,g27<=90000,0.1,g27<=300000,0.2,g27<=500000,0.3,g27>500000,0.35)

速算扣除數(shù)公式：

=ifs(g27<=30000,0,g27<=90000,1500,g27<=300000,10500,g27<=500000,40500,g27>500000,65500)

其中公式中的g27為合伙人的應納稅所得額。

申報表詳見下表的填寫：

vivian_lin 編輯于2023年10月21日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺私信咨詢。

【第16篇】最新個人所得稅納稅申報表

一、適用范圍

本表適用于居民個人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得（以下稱“綜合所得”），按照稅法規(guī)定進行個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人納稅年度內(nèi)取得境外所得的，不適用本表。

二、報送期限

居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳申報，并報送本表。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項目

1.稅款所屬期：填寫居民個人取得綜合所得當年的第1日至最后1日。如：2023年1月1日至2023年12月31日。

2.納稅人姓名：填寫居民個人姓名。

3.納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務機關(guān)賦予的納稅人識別號。

（二）基本情況

1.手機號碼：填寫居民個人中國境內(nèi)的有效手機號碼。

2.電子郵箱：填寫居民個人有效電子郵箱地址。

3.聯(lián)系地址：填寫居民個人能夠接收信件的有效地址。

4.郵政編碼：填寫居民個人“聯(lián)系地址”對應的郵政編碼。

（三）納稅地點

居民個人根據(jù)任職受雇情況，在選項1和選項2之間選擇其一，并填寫相應信息。若居民個人逾期辦理匯算清繳申報被指定主管稅務機關(guān)的，無需填寫本部分。

1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關(guān)信息。

（1）名稱：填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。

（2）納稅人識別號：填寫任職受雇單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

2.戶籍所在地/經(jīng)常居住地：勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫居民個人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址；沒有申領(lǐng)居住證的，填寫居民個人實際居住地；實際居住地不在中國境內(nèi)的，填寫支付或者實際負擔綜合所得的境內(nèi)單位或個人所在地。

（四）申報類型

未曾辦理過年度匯算申報，勾選“首次申報”；已辦理過年度匯算申報，但有誤需要更正的，勾選“更正申報”。

（五）綜合所得個人所得稅計算

1.第1行“收入合計”：填寫居民個人取得的綜合所得收入合計金額。

第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

2.第2～5行“工資、薪金”“勞務報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費”：填寫居民個人取得的需要并入綜合所得計稅的“工資、薪金”“勞務報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費”所得收入金額。

3.第6行“費用合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%。

4.第7行“免稅收入合計”：填寫居民個人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計金額。

第7行=第8行+第9行。

5.第8行“稿酬所得免稅部分”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第8行=第4行×(1-20%）×30%。

6.第9行“其他免稅收入”：填寫居民個人取得的除第8行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

7.第10行“減除費用”：填寫稅法規(guī)定的減除費用。

8.第11行“專項扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。

9.第12～15行“基本養(yǎng)老保險費”“基本醫(yī)療保險費”“失業(yè)保險費”“住房公積金”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金金額。

10.第16行“專項附加扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報，并按規(guī)定附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行。

11.第17～22行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的金額。

12.第23行“其他扣除合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行。

13.第24～28行“年金”“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“允許扣除的稅費”“其他”：填寫居民個人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、允許扣除的稅費和其他扣除項目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險的，應當按規(guī)定附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》；填寫稅延養(yǎng)老保險的，應當按規(guī)定附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》。

14.第29行“準予扣除的捐贈額”：填寫居民個人按規(guī)定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

15.第30行“應納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行。

16.第31、32行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

17.第33行“應納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

第33行=第30行×第31行-第32行。

（六）全年一次性獎金個人所得稅計算

無住所居民個人預繳時因預判為非居民個人而按取得數(shù)月獎金計算繳稅的，匯繳時可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎金按照全年一次性獎金單獨計算。

1.第34行“全年一次性獎金收入”：填寫無住所的居民個人納稅年度內(nèi)預判為非居民個人時取得的一筆數(shù)月獎金收入金額。

2.第35行“準予扣除的捐贈額”：填寫無住所的居民個人按規(guī)定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

3.第36、37行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按照全年一次性獎金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

4.第38行“應納稅額”：按照相關(guān)行次計算填報。

第38行=（第34行-第35行）×第36行-第37行。

（七）稅額調(diào)整

1.第39行“綜合所得收入調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第39行之前所填報內(nèi)容之外的其他可以進行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說明調(diào)整的具體原因、計算方式等信息。

2.第40行“應納稅額調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應調(diào)整的應納稅額。

（八）應補/退個人所得稅計算

1.第41行“應納稅額合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第41行 = 第33行+第38行+第40行。

2.第42行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

3.第43行“已繳稅額”：填寫居民個人取得在本表中已填報的收入對應的已經(jīng)繳納或者被扣繳的個人所得稅。

4.第44行“應補/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

第44行=第41行-第42行-第43行。

（九）無住所個人附報信息

本部分由無住所居民個人填寫。不是，則不填。

1.納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住天數(shù)：填寫納稅年度內(nèi)，無住所居民個人在中國境內(nèi)居住的天數(shù)。

2.已在中國境內(nèi)居住年數(shù)：填寫無住所居民個人已在中國境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù)。其中，年份數(shù)自2023年（含）開始計算且不包含本納稅年度。

（十）退稅申請

本部分由應補/退稅額小于0且勾選“申請退稅”的居民個人填寫。

1.“開戶銀行名稱”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立銀行賬戶的銀行名稱。

2.“開戶銀行省份”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的開戶銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市。

3.“銀行賬號”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的銀行賬號。

（十一）備注

填寫居民個人認為需要特別說明的或者按照有關(guān)規(guī)定需要說明的事項。

四、其他事項說明

以紙質(zhì)方式報送本表的，建議通過計算機填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務機關(guān)各留存一份。

本填表說明來源于國家稅務總局公告2023年第46號。