一般納稅人申請流程（16篇）

【第1篇】一般納稅人申請流程

我們都知道，初創(chuàng)企業(yè)如果沒有申辦一般納稅人那就是小規(guī)模企業(yè)，一般情況下小規(guī)模企業(yè)都是小公司，很難受到消費者的信任，甚至沒有辦法與大公司進行合作，為了公司的發(fā)展考慮，想要發(fā)展得更好，獲得更多機會的公司其實可以申辦一般納稅人。下面金泉財稅小編就給大家說說一般納稅人的申辦流程是怎樣的。

佛山一般納稅人申辦流程：

1、提出申請報告。

納稅人申請辦理一般納稅人認定，必須向主管國稅機關(guān)出具書面申請報告，申請報告應著重說明申請認定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人義務的能力。

2、提供有關(guān)資料。

納稅人在提出申請報告時，還應如實提供其他資料。

3、主管國稅機關(guān)審核。

主管國稅機關(guān)接到納稅人的申請報告后，對有關(guān)申請資料、證件進行認真審核。審核的主要內(nèi)容是納稅人提供的有關(guān)證件、資料是否齊備，內(nèi)容是否屬實。

4、審批。

申辦一般納稅人一般分為三個步驟，先了解申辦一般納稅人的要求，企業(yè)根據(jù)要求去做，符合這些要求之后，企業(yè)就可以去準備申辦一般納稅人所需要的材料，然后根據(jù)上述的流程提交給相關(guān)部門，等待審核結(jié)果，至此申辦一般納稅人就完成了。

如果您對一般納稅人的申辦要求和一般納稅人申辦所需材料都不了解怎么辦呢？建議您找一家靠譜的申辦一般納稅人代辦公司，例如：佛山金泉財稅，讓他們幫助企業(yè)完成這項工作，這比公司自己去申辦一般納稅人更容易，所花費的時間也可能會很少一些。

成為一般納稅人企業(yè)的好處當然有很多了，企業(yè)形象就會非常好，也會獲得更多與大企業(yè)合作的機會，企業(yè)會發(fā)展得更快更好，所能夠享受到的優(yōu)惠政策也會更多。

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【第2篇】一般納稅人開普票怎么做賬

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額)超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。那么上海一般納稅人開專票與普票有什么區(qū)別?

開專票和普票的區(qū)別有哪些?

對于同一納稅人同一增值稅應稅事項，不管開具增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票，其適用的增值稅稅率(征收率)是相同的，對于相同的增值稅應稅事項，一般納稅人采用一般計稅方法時適用增值稅率，小規(guī)模納稅人使用征收率，增值稅率高于征收率。例如，一般納稅人零售冰箱，自行開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，稅率都是17%。小規(guī)模納稅人零售冰箱，自行開具增值稅普通發(fā)票或代開增值稅專用發(fā)票，其征收率都是3%。

開票單位的身份：增值稅專用發(fā)票，只能由一般納稅人開具，增值稅普通發(fā)票，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具;所以如果開票單位是小規(guī)模納稅人，那么他絕對不允許開具增值稅專用發(fā)票的。

開票對象的身份：如果開票給一般納稅人，對方一般會要求提供增值稅專用發(fā)票以抵扣進項稅額，而開票給小規(guī)模納稅人，開票單位也是絕|對不允許開具增值稅專用發(fā)票給對方的。

增值稅專用發(fā)票有抵扣聯(lián)，增值稅普通發(fā)票沒有抵扣聯(lián)，所以增值稅專用發(fā)票的聯(lián)數(shù)要多，對管理也更加嚴格，遺失或者損毀都將產(chǎn)生影響要去報經(jīng)稅務局，甚至需要登報宣告。

對于開票單位的稅負，開具增值稅專用發(fā)票和開具增值稅普通發(fā)票是一樣的，都按照適用稅率計算銷項稅額。

一般納稅人開普票和專票的稅率一樣嗎?

一般納稅人開具普票和專票稅率是一樣。

1.增值稅一般納稅人開專票和普票都是一樣的，對自己本身沒有什么影響，對購買方來說增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅，增值稅普通發(fā)票不可以抵扣進項稅。

2.增值稅專用發(fā)票有三聯(lián)：一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，二聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方的扣稅憑證)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)。

增值稅普通發(fā)票有二聯(lián)：一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，二聯(lián)為記賬聯(lián)。

以上就是聯(lián)貝為大家講解的內(nèi)容，如果您遇到了難點問題或者您對以上內(nèi)容有疑問或者您還想了解相關(guān)資訊可以與我司取得聯(lián)系，不論您是要進行公司注冊、公司變更、代理記賬等業(yè)務都可以咨詢聯(lián)貝，我司有一批經(jīng)驗豐富的團隊，將為您提供貼心的服務，讓您放心且安心。我們能給創(chuàng)業(yè)者完善的服務和疑難解答，在您的經(jīng)營道路上，我們一路同行。ws

【第3篇】寧波一般納稅人資格查詢

9月10日起，寧波將全面啟用“返甬碼”，為什么要推廣應用“返甬碼”？哪些人要填報“返甬碼”？市疫情防控辦權(quán)威解讀來了，一起來看↓

01為什么要推廣應用“返甬碼”？

為精準甄別重點風險人員，提高遠端防控能力，嚴防疫情輸入；同時，也為方便市外來（返）甬人員報備行程，使其在我市更便捷地出行，經(jīng)市疫情防控工作領(lǐng)導小組研究，決定在全市范圍推廣應用“返甬碼”。

02哪些人要填報“返甬碼”？

所有從寧波市外來（返）甬人員，均要在抵甬前72小時內(nèi)填報“返甬碼”。

03“返甬碼”在哪里？如何進入填報？

方式1：來（返）甬人員可通過支付寶、微信，掃描“返甬碼”二維碼進入登記頁面。

方式2：浙里辦app、支付寶、微信“浙里辦”小程序中搜索“返甬碼”進入登記頁面。

方式3：搜索微信公眾號“寧波發(fā)布”，所有文章的底部都有“返甬碼”介紹，可掃描二維碼進入登記頁面。

方式4：下載并登錄甬派客戶端app，點擊首頁右下角的“返甬碼”浮標，一鍵進入登記頁面。

04從市外低風險區(qū)或無疫情的地區(qū)來甬返甬，也要填寫“返甬碼”嗎？

只要是從市外來（返）甬，即使是無疫情地區(qū)，都需要填寫“返甬碼”。

05我是寧波人，去了趟市外低風險地區(qū)，當天來回，也要填報“返甬碼”嗎？

需要填寫。

06“返甬碼”填報完畢后，是否需要截屏保存？

不必截圖保存，如需查驗可再次進入“返甬碼”，輸入身份證號碼即可查看填報結(jié)果。

07“返甬碼”填報后，是否需要等待審核同意才能來甬返甬？

正確填報后即可來（返）甬，無需等待審批同意。但對于7天內(nèi)有中高風險地區(qū)旅居史的人員，建議暫緩行程。

08“返甬碼”填報后，是否還要向社區(qū)報備？

正確填報“返甬碼”后，后臺會將數(shù)據(jù)推送給目的地所在社區(qū)（村），填報人無需另行向社區(qū)報備。

09老人、孩子以及無智能手機的人員，如何填報“返甬碼”？

可由親屬、朋友通過“返甬碼”中添加“隨行人員”欄目代為填報。

10如果沒有按規(guī)定填報“返甬碼”，能進入公共場所嗎？

市外來（返）甬人員如未按規(guī)定填報“返甬碼”，不得進入公共場所。

11如果填報了“返甬碼”，能否進入公共場所，是否還要掃“場所碼”呢？

填報“返甬碼”后，若顯示無低中高風險地區(qū)旅居史，可以進入公共場所，但仍需按規(guī)定掃描“場所碼”。

若顯示有低中高風險地區(qū)旅居史（此時“場所碼”中的“行程卡”一欄顯示“綠色橫杠”），經(jīng)現(xiàn)場工作人員核實，確實未到過低中高風險區(qū)域的，則需本人簽署電子承諾書，并提供48小時核酸證明，掃描“場所碼”后可進入公共場所；對到過中高風險區(qū)域的，現(xiàn)場工作人員會通知屬地疫情防控部門轉(zhuǎn)運處置；如到過低風險區(qū)域的，謝絕進入公共場所，并按要求進行核酸檢測。

12如果拒不填報“返甬碼”，會受到什么處罰？

我們會通過多種途徑對來（返）甬人員的行程開展全面核查。對拒不報備、瞞報、謊報個人行程，引發(fā)疫情傳播風險甚至造成疫情傳播的，將按照《中華人民共和國傳染病防治法》等相關(guān)規(guī)定，依法嚴肅追究責任。

13我的鄰居家里近日來了個省外的親戚，我不知道有沒有填報“返甬碼”，有點擔心疫情風險。

可以與所在社區(qū)（村）反饋，社區(qū)（村）會進一步核實。同時，目前我市也在全市社區(qū)（村）組織開展“大腳板大排查”百日攻堅行動，以網(wǎng)格、微網(wǎng)格為單位，對市外來（返）甬人員開展全面排查，對排查到的風險人員會按照有關(guān)規(guī)定實時進行管控。

14我來寧波前不知道有這個政策，到達寧波后立即補報“返甬碼”，可以嗎？

可以，目前“返甬碼”支持來（返）甬補登信息，可最多向前選擇10天日期。同時提醒，大家出行前應關(guān)注“返甬碼”中“風險地區(qū)查詢”欄目，了解國內(nèi)涉疫地區(qū)風險情況。

15我是從事跨省貨運的司機，因工作需要每天來回，需要每天填報“返甬碼”嗎？

如跨省貨運司機已納入我市重點行業(yè)人員管控名單的，并定期進行核酸檢測的，則無需填報。如未納入，則需要填報。為簡化填報程序，來（返）甬人員首次填報后，再次填報“返甬碼”時系統(tǒng)會自動填寫個人基礎(chǔ)信息，填報人只需根據(jù)實際情況更改來（返）甬日期與省外活動地區(qū)等簡單選項信息即可。

16我是在寧波讀書的大學生，要開學返校了，我的“返甬碼”目的地填哪里？

可以填寫您所就讀的高校?！胺叼a”目的地選項中，除在甬居住的區(qū)縣、街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)選項外，同時提供了“高?！边x項。填寫完成后，相關(guān)數(shù)據(jù)會推送至對應高校，學校工作人員會對學生落實相應管控措施。

17我最近準備來寧波，通過“返甬碼”內(nèi)“風險地區(qū)查詢”，發(fā)現(xiàn)我沒有到過低、中、高風險地區(qū)，那么抵達寧波后，我還需要做核酸檢測嗎？

需要。根據(jù)上級防疫政策要求，7天內(nèi)有省外旅居史人員，抵甬后實施3天3檢（即落地1次、第2、第3天各進行1次核酸檢測）；7天內(nèi)有省內(nèi)市外旅居史人員，抵甬后實施3天2檢（即落地1次、第3天進行1次核酸檢測）；后續(xù)按照寧波市常態(tài)化核酸檢測要求執(zhí)行（每72小時檢測1次）。

18我填完“返甬碼”后提示有高風險區(qū)軌跡，但我近期來寧波有很重要的事情要處理，請問抵達寧波后，會對我采取什么管控措施？

若“返甬碼”提示七天旅居史中的區(qū)（縣、市）存在低中高風險區(qū)域，則需本人再次確認并提交電子承諾書及48小時核酸陰性證明，核實人員情況。如確未去過中高風險區(qū)域，可進入寧波大市；

如核實人員去過中高風險區(qū)域，我市嚴格執(zhí)行浙江省疫情防控辦每日更新的政策要求。一般情況下，有高風險地區(qū)旅居史的，采取“7天集中隔離”；

有中風險地區(qū)旅居史的，采取“7天居家隔離”、有低風險地區(qū)旅居史的，采取“3天日常健康監(jiān)測”。

對于部分風險較高的省份，也會采取一些針對性的管控措施，詳見官方微信“浙江發(fā)布”。

來源：寧波發(fā)布

【第4篇】小規(guī)模收入多少成為一般納稅人

有個律師事務所的朋友8月份打電話問我：截止到8月他公司連續(xù)12個月的銷售額只有435萬，沒超過了500萬元，現(xiàn)在稅務局要他轉(zhuǎn)成一般納稅人，是不是稅務局搞錯了。

在與他會計溝時了解到：他們所2023年剛成立時，開了80萬左右現(xiàn)金收據(jù)給別人，當時未申報納稅，稅務局今年查到了并要他們在6月補交了稅款。我一聽，問題就出在這里，那80萬換算成不含稅收入加上435萬，是512.67萬元，已經(jīng)超過500萬元。

會計說那80萬是2023年的收入啊，6月補報時也是填寫的2023年的所屬期，不應算在這連續(xù)12個月當中啊。我告訴他：“稅法規(guī)定連續(xù)12個月的銷售額應包括稅務局稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額，且計入到查補稅款申報的當月銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。說白了，他這筆補交稅款的銷售額要加到今年6月份。

小規(guī)模納稅人朋友：不要忽視這一點，不然稀里糊涂地轉(zhuǎn)成了一般納稅人還不知道為哪般。

【第5篇】增值稅申報表一般納稅人有哪些

《稅曉通》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

一般納稅人和小規(guī)模納稅人屬于不同的納稅人身份，那么企業(yè)的納稅人身份不同， 又有什么區(qū)別呢？在企業(yè)的稅收優(yōu)惠上又有安哪些不同呢？

由于一般納稅人的年納稅額一般都比較大，所以企業(yè)的業(yè)務也會更多更復雜，所以一般納稅人做賬的單據(jù)就會多很多，不光是在金額上還數(shù)量上也是。并且小規(guī)模納稅人和一般納稅人在申報時間上也有所不同，一般小規(guī)模納稅人都是季度申報，而一般納稅人是月度申報。

增值稅一般納稅人的稅率根據(jù)行業(yè)不同而不同，現(xiàn)在一般納稅人的服務業(yè)增值稅稅率為6%，建筑行業(yè)增值稅稅率為9%，商貿(mào)類增值稅稅率為13%，運輸業(yè)增值稅稅率為11%，增值稅一般納稅人的認定：年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準。一般納稅人應當向主管稅務機關(guān)辦理登記，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額。

增值稅小規(guī)模納稅人的稅率是3%，20年受疫情影響小規(guī)模納稅人的增值稅減按1%征收，2023年4月1日起小規(guī)模納稅人的增值稅免征了。且購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計算納稅。

今天小編還想跟大家分享關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人在地方稅收優(yōu)惠政策上的不同，一般現(xiàn)在能享受核定征收政策的都是小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)和個體工商戶，對于在有核定征收政策的地區(qū)注冊小規(guī)模納稅人的個體戶或者個人獨資企業(yè)，能夠申請核定征收，核定企業(yè)的個人所得稅，核定后企業(yè)的稅率低，能很大程度上降低企業(yè)的稅負壓力。

一般納稅人的有限公司能享受園區(qū)的扶持獎勵政策：

常見政策如下：

針對于在有總部經(jīng)濟招商政策的地區(qū)注冊有限公司（一般納稅人），企業(yè)正常經(jīng)營納稅，按時申報，地方政府會對企業(yè)有高額的財政獎勵扶持，對于企業(yè)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅在地方留存的基礎(chǔ)上進行獎勵返還。

具體政策：

增值稅：地方留存比例為50%，在此基礎(chǔ)獎勵扶持企業(yè)75%-90%；

企業(yè)所得稅：地方留存比例為40%，在此基礎(chǔ)獎勵扶持企業(yè)75%-90%；

園區(qū)對企業(yè)的扶持獎勵及時，當月納稅，次月扶持企業(yè)；

所以企業(yè)可以根據(jù)不同的納稅人身份 選擇不同的地方性的稅收優(yōu)惠政策來降低企業(yè)的稅收壓力。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及節(jié)稅方案，可關(guān)注《稅曉通》了解~

【第6篇】一般納稅人代理記賬公司

當前，在南昌這座經(jīng)濟發(fā)達與貿(mào)易往來頻繁的城市中，商貿(mào)公司的數(shù)量也數(shù)不勝數(shù)，其中有很大一部分都是中小型商貿(mào)公司。不過，這些中小商貿(mào)公司在日常經(jīng)營發(fā)展過程中，也需要按要求進行賬務處理。因此，它們大多將財務工作委托給南昌代理記賬公司來完成。那么，商貿(mào)公司代理記賬多少錢?市場行情又是怎樣的呢?下面我們就一起來了解一下吧。

南昌市公司代理記賬多少錢

一般來說，有關(guān)于南昌商貿(mào)公司尋求代理記賬服務，其標準的影響因素主要包括：

1、商貿(mào)公司增值稅納稅人類型。南昌商貿(mào)公司增值稅納稅人類型可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不同納稅人類型對賬務處理的規(guī)范性要求不同。如國家有關(guān)部門通常對一般納稅人賬務處理要求較為嚴格，而對于小規(guī)模納稅人來說則相對寬松一些。所以，南昌商貿(mào)企業(yè)尋求代理記賬報稅服務，一般納稅人的代理記賬服務相較于小規(guī)模納稅人來說也要相對高些，一般為400-600元/月，而小規(guī)模納稅人則普遍在200-300元/月。

2、企業(yè)經(jīng)營期間產(chǎn)生的票據(jù)量大小。對于不同的企業(yè)來說，它們在日常經(jīng)營運轉(zhuǎn)期間產(chǎn)生的票據(jù)量大小不同，而不同票據(jù)數(shù)量也在一定程度上影響著代理記賬標準。一般來說，如果企業(yè)在經(jīng)營過程中交易往來頻繁，且產(chǎn)生的原始憑證和票據(jù)較多，那么其記賬報稅工作通常相對繁重，所以代理記賬也會隨之上漲。但如若商貿(mào)企業(yè)規(guī)模較小，且業(yè)務類型單一，經(jīng)營期間產(chǎn)生的票據(jù)量也不大，那么代理記賬則普遍不高。從當前市場行情來看，票據(jù)量大的企業(yè)一般在600-800元/月，而票據(jù)量小的企業(yè)則多為200元/月。

3、代理記賬機構(gòu)的正規(guī)性。在南昌代理記賬這一蓬勃發(fā)展的行業(yè)市場中，既有正規(guī)成立運營的代理記賬公司，也有非正規(guī)運營的“黑代理”，所以，中小商貿(mào)企業(yè)一定要對其加以區(qū)分與分辨。通常情況下，南昌代理記賬公司都有透明且規(guī)范的標準，而且在后續(xù)服務過程中也不會存在其它隱形。但對于非正規(guī)運營的“黑代理”來說，它們在獲客初期往往打著超低價的“幌子”，而在服務后續(xù)一般會存在其它一連串的隱形。所以，企業(yè)在對代理記賬公司進行選擇時，務必要注意事先咨詢與打探。

以上為南昌代理記賬有關(guān)于“商貿(mào)企業(yè)代理記賬多少錢”這一問題的具體回答。在現(xiàn)實社會經(jīng)濟中，商貿(mào)企業(yè)對代理記賬機構(gòu)進行選擇，務必要對上述行情進行具體把握，這樣才能夠從自身財稅服務需求出發(fā)，選擇出更具性價比的南昌代理記賬公司進行財務委托!

【第7篇】現(xiàn)成一般納稅人轉(zhuǎn)讓

小規(guī)模公司有塊地要賣了，總價700多萬，今年12月之前按1%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，可不可以？

異議問題一堆，一個一個分析如下：

質(zhì)疑問題

1、賣不動產(chǎn)按5%征收率

2、小規(guī)模納稅人不超500萬

3、能開出超500萬的發(fā)票嗎

4、土地能賣嗎？國土不給過戶

賣不動產(chǎn)按5%征收率

質(zhì)疑：3%減按1%征收率的優(yōu)惠是給本來就是3%征收率的增值稅應稅行為的，而轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)是按5%的征收率的，所以不能減按1%。

解決：

國家稅務總局關(guān)于公布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告

國家稅務總局公告2023年第14號

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

ps：14號公告是規(guī)定納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的，但是在稅法上，土地不屬于不動產(chǎn)，屬于無形資產(chǎn)，所以不適用14號公告。

財政部、國家稅務總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知

財稅〔2016〕47號

納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

ps：47號公告是對轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)多提供了一種計稅方式（差額征稅+5%征收率），所以文件使用的是“可以”一詞。因為一般理解中，會覺得差額征稅比較劃算。

那么，假如不選擇差額征稅呢？

轉(zhuǎn)讓2023年4月30日之后取得的土地使用權(quán)呢？

又該如何征稅？

那就是小規(guī)模納稅人本來是怎樣征增值稅的，就怎樣征。

根據(jù)《增值稅暫行條例》和“營改增”36號文的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

所以，如果小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，不選擇差額征稅，就應該按一般情況適用3%征收率?？梢韵硎軠p按1%的優(yōu)惠政策。

小規(guī)模納稅人不超500萬

質(zhì)疑：小規(guī)模納稅銷售額不超過500萬，土地轉(zhuǎn)讓700萬，超了。

解決：

1、小規(guī)模納稅人超過500萬之后要轉(zhuǎn)為一般納稅人，但是在超過500萬之前的交易，還是按小規(guī)模納稅人的規(guī)定征稅。賣土地之前沒有超500萬，所以還是按小規(guī)模處理。

2、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。

《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）

第二條第三款規(guī)定：“銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下簡稱”應稅行為“）有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。”

能開出超500萬的發(fā)票嗎

質(zhì)疑：能開出超500萬的發(fā)票嗎？一般發(fā)票只給一個月的量。

解決：可以臨時增量；還可以代開；

土地能直接賣？地方國土不給過戶

徐十師溫馨提示：土地能直接賣？地方國土不給過戶。按規(guī)定，有投資進度25%的限制，否則不能過戶。為了預防投資進度造假，很多地方國土還有另一招，就是形象進度，比如有地下室的，一定要到正負零才可過戶。還有的地方是，無地下室的多層建筑，要修到第幾層，才能過戶。當然，特殊情況能過戶，但是難難難。

解決：原則上是不能過戶，必須要開發(fā)進度25%。但是有特殊情況。如果根本就沒有轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的可能，那稅法就不需要對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅的規(guī)定了，這次的討論也沒有意義了。本次討論的是，在能賣的情況下，小規(guī)模納稅人可以按1%征收。

1、投資進度25%之后，仍然可能是土地，未必形成不動產(chǎn)。此時，轉(zhuǎn)讓的還是土地使用權(quán)。

城市房地產(chǎn)管理法

以出讓方式取得土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應當符合下列條件：

（一）按照出讓合同約定已經(jīng)支付全部土地使用權(quán)出讓金，并取得土地使用權(quán)證書；

（二）按照出讓合同約定進行投資開發(fā)，屬于房屋建設工程的，完成開發(fā)投資總額的百分之二十五以上，屬于成片開發(fā)土地的，形成工業(yè)用地或者其他建設用地條件。

2、特殊情況下，不要求25%的開發(fā)進度。

以中山市的文件為例：

關(guān)于明確國有建設用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓開發(fā)投資進度核算有關(guān)事項的通知

二、以下土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不再審核土地開發(fā)投資進度

（一）國有建設用地經(jīng)法院公開拍賣處置后，受讓人憑法院出具的協(xié)助執(zhí)行通知書辦理轉(zhuǎn)移登記的。

（二）自然人因開發(fā)需要成立全資公司（股權(quán)份額與土地使用權(quán)份額一致），將土地作價入股到全資公司名下（需承諾開發(fā)投資進度達到25%前股權(quán)不變更）。

（三）農(nóng)村集體（含生產(chǎn)隊、村委會、社區(qū)居委會、經(jīng)濟合作社、經(jīng)濟聯(lián)合社、股份合作經(jīng)濟聯(lián)合社等）對登記在其名下的用地（土地用途為商業(yè)、商業(yè)住宅、住宅、工業(yè)），在征得農(nóng)村集體村民會議2/3以上成員或2/3以上戶代表同意的前提下，可通過協(xié)議方式將用地轉(zhuǎn)讓到該農(nóng)村集體成立的一家全資公司名下（必須由農(nóng)村集體為單一股東）。土地開發(fā)投資總額達到25%后，由市場監(jiān)管部門按照農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理該公司股權(quán)變更事宜。

（四）本通知下發(fā)前已辦理土地登記，兩個以上土地使用權(quán)人共同使用一宗土地，其中一個或幾個共有人將全部份額轉(zhuǎn)讓給其他共有人。

（五）地上房屋已領(lǐng)有房屋所有權(quán)證書，房屋登記面積大于整體報建面積或最大可建面積的25%。

（六）本通知下發(fā)前登記的土地使用權(quán)人與房屋所有權(quán)人不一致，將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓到房屋所有權(quán)人名下。

結(jié)論：小規(guī)?？梢园?%賣土地。

源：如歌稅月，侵刪

【第8篇】一般納稅人零申報怎么報稅

表妹在一家小規(guī)模公司入職已經(jīng)有兩三個月了，這是一家新公司，加上表妹，就兩個會計，還都是新手。

今天表妹給我打電話問我她們公司當期收入為“0”可不可以零申報，我告訴她是可以的，小規(guī)模納稅人當期收入為“0”就可以零申報。

表妹說她不知道該怎么操作，作為看著她長大的姐姐，自然是不能不管的，所以就又給她整理了一下零申報的操作流程，把什么是零申報，以及零申報的注意事項都整理了出來，希望能讓她的工作順利一點。

零申報怎么報稅在下面也分享給大家了，希望可以幫助到你們~

一、正確理解零申報

二、零申報常見問題

三、違規(guī)零申報的后果（很嚴重）

四、如何降低零申報的風險？

......五、零申報操作方法

文章篇幅有限，今天就先給大家分享到這里了~

【第9篇】一般納稅人房租稅率

相信不少公司都會涉及到出租房屋，那么，你知道企業(yè)出租房屋都需要繳納哪些稅嗎？

公司出租自己的房屋，主要涉及增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，今天一起來詳細了解一下吧~

增值稅

企業(yè)出租房屋，正常情況下，一般納稅人采用一般計稅方法，適用稅率是9%，應繳稅款=含稅銷售額÷（1+9%）×9%

如果一般納稅人是2023年4月30日之前取得的不動產(chǎn)，并且已經(jīng)在主管稅務機關(guān)備案后，采用簡易計稅，適用5%的征收率，應繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%

而小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應按照5%的征收率，應繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%

▲▲▲需要注意的是：如果是小規(guī)模納稅人，是享受減免增值稅的政策，那就是月銷售不超過15萬，季度不超過45萬免稅，而一般納稅人則沒有此優(yōu)惠政策。

房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅主要有從價計征和從租計征兩種征收方式。

企業(yè)房屋自用，采用從價計征來征收房產(chǎn)稅；當企業(yè)出租房屋時，采用從租計征，法定稅率是12%，以房屋租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，按年征收，分期繳納。

▲▲▲需要注意的是：小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅是減半征收

土地使用稅

土地使用稅是以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，其稅額標準按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。

而關(guān)于繳稅標準，主要是看當?shù)氐囟悪C關(guān)規(guī)定的每平方米稅額是多少，然后按照土地面積×標準計算繳納即可。

關(guān)于土地使用稅，小規(guī)模納稅人同樣是減半征收的。

印花稅

印花稅直接按照合同收入計算申報繳納即可，稅率為1‰，稅額不足一元的按一元貼花。

租賃合同一經(jīng)簽訂，印花稅就要全額繳納，假如一次性簽訂5年的房租租賃合同，合同約定5年的租金，就應該一次性繳納5年租金金額的全部印花稅。

關(guān)于印花稅，小規(guī)模納稅人同樣是減半征收的。

企業(yè)所得稅

企業(yè)出租房屋取得租金收入，需要按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

城建稅、教育費附加、地方教育費附加

城建稅、教育費附加、地方教育費附加是以繳納的增值稅為基礎(chǔ)算的。

城市維護建設稅＝增值稅×（1％或5％或7％）

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

教育費附加 ＝增值稅×3%

地方教育附加 ＝增值稅×2%

關(guān)于企業(yè)出租房屋需要繳納的稅種就講到這里了，如果你還有不明白的地方，可以隨時咨詢我們~

我們也會繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財稅知識，讓大家能及時了解相關(guān)政策，助力大家做好日常財稅工作~

【第10篇】不是一般納稅人

原創(chuàng)發(fā)布，禁止抄襲！

問題1：

請問，現(xiàn)在新個稅的版本要在哪里打印繳款憑證，我在廣東省電子稅務局上打印，但提示我回個稅系統(tǒng)打?。?/strong>

回答：完稅證明打?。弘娮佣悇站诌M去后，我要辦稅，事項辦理，然后點“證明”，就能選擇電子稅票（表格式）。小k提醒，自然人稅收管理系統(tǒng)有專門的個稅版本的哦。

問題2：

請問現(xiàn)在個稅用累計扣除是不是剛開始交的稅比較多，后面就越少。

回答：不是的哦，是開始少，后面越來越多的哦。

問題3：

降稅后，原稅率進賬票如何處理，需不需要在降稅前抵扣了？

回答：原取得的進項票不受影響，還是可以進行抵扣。

問題4：

購入固定資產(chǎn)已在申報表一次性抵減了季度的企業(yè)所得稅，但賬務上還是按月計提的。那做匯算清繳時是否要做納稅調(diào)增的？

回答：固定資產(chǎn)已經(jīng)一次性抵扣完的，在以后年度是需要作調(diào)整的哦。

問題5：

如果查不到對方公司是一般納稅人，對方公司要求開增值稅專用發(fā)票，可以開給他嗎？

回答：你自己是可以開的，但是對方如果不是一般納稅人，對方有滯留票風險。

問題6：

如果員工拿兩份工資，在別的公司買社保發(fā)放工資，我司也給他發(fā)放工資，如何申報個稅啦？

回答：如果兩處都是工資薪金，就各自按申報，但專項附加扣除只能選擇其中一處扣除；或者一處是工資薪金，另一處是勞務報酬。

問題7：

2023年3月23號簽的裝修裝飾合同，4月份開票，適用老稅率10%，還是新稅率9%？

回答：要看你合同上注明的是開那個稅率的發(fā)票哦，如果想按降稅后的稅率來開具的話，只要收票方同意就可以了。

問題8：

去年12月的發(fā)票已經(jīng)認證抵扣和申報了，但是現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)沒有入賬，可以補入賬嗎？還是怎么處理比較好？

回答：這個賬務坑定要調(diào)得了，調(diào)到三月補購進然后增值稅明細賬和申報表一致才行。

以上答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請?zhí)岢鲋刚?/p>

【第11篇】一般納稅人季報怎么報

所得稅（月）季度預繳申報及核算問題

原創(chuàng) 安博士 安博士講財稅2021-07-12 04:00

收錄于話題#財稅知識110個內(nèi)容

6.30一過，上市公司的財務人員又開始忙碌半年報了，我在實務中發(fā)現(xiàn)很多會計人員對（月）季度預繳所得稅費用以及遞延所得稅資產(chǎn)和負債的稅會處理有問題，在此對常見的問題進行梳理并做簡要的解釋。

一、存在的主要問題：

1.完全按照年度納稅申報表的調(diào)整事項對季度所得稅申報進行調(diào)整。

季度預繳所得稅納稅申報時，納稅調(diào)整項目與年度匯算清繳申報相比，要簡練的多，對于一般企業(yè)來說，涉及到的納稅調(diào)整只包括為數(shù)較少的幾個項目，如不征稅收入、免稅收入等等。但不少企業(yè)的財務人員照搬年度匯算清繳納稅申報的方法，對招待費、資產(chǎn)減值、職工薪酬等等進行調(diào)整，調(diào)整項合計金額隨意放于某個項目之內(nèi)。造成多繳或少繳稅款，違反了稅法規(guī)定。

2.在確認遞延所得稅資產(chǎn)/負債時存在問題

不少財務人員對遞延所得稅資產(chǎn)和負債科目的使用不清楚，照搬年度申報所得稅的方法，確認不該確認的遞延所得稅資產(chǎn)。比較突出的問題是，預繳所得稅計提的壞賬已經(jīng)減少了稅前利潤，企業(yè)也據(jù)此預繳了所得稅，并未對這類暫時性差異進行納稅調(diào)增，不該確認遞延所得稅資產(chǎn)。當然，其他納稅調(diào)整項目也存在此類問題，這會造成違反權(quán)責發(fā)生制的配比原則，重復計算此類差異，比如，計提壞賬時，預繳所得稅已經(jīng)少計提和繳納了當期所得稅費用，未納稅調(diào)增，卻確認遞延所得稅資產(chǎn)，會出現(xiàn)貸方的所得稅費用-遞延所得稅費用，所得稅項下的當期所得稅費用和遞延所得稅費用都是減少的。

二、解決方法

1.非上市公司或中小公司

此類公司對會計信息的質(zhì)量要求不那么嚴格，可以按照簡略的方法處理，即，按照（月）季度預繳所得稅申報表的項目依次填列，對與年度匯算清繳相比存在的差異不做調(diào)整，也不確認對應的遞延所得稅資產(chǎn)或負債，據(jù)此金額確認當期所得稅費用。當然如果前期確認了可彌補虧損產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，本期盈利，彌補了部分前期可抵扣虧損，則對應的遞延所得稅資產(chǎn)需要轉(zhuǎn)回。

2.上市公司或大型公司

此類公司對會計信息的質(zhì)量要求較高，在公司財務情況較復雜的情況下，如果簡單按照上述1的方法，可能會造成較嚴重的不匹配現(xiàn)象?，F(xiàn)舉兩個例子：①公司有對被投資方具有重要影響的長期股權(quán)投資，為了保證投資收益確認的匹配性和各期報表可比，不至于年終一次性確認過多投資收益，年中進行了投資收益的確認，這在所得稅年度匯算清繳可通過填報《投資收益納稅調(diào)整明細表》(a105030)進行納稅調(diào)整，而在季度預繳所得稅時不能調(diào)整；②研發(fā)費用加計扣除在月（季）度預繳所得稅時不能加計扣除，年終才能加計扣除，這影響所得稅額也較大（從2023年1月1日起，企業(yè)10月份預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策）。

上述各種預繳和匯算清繳納稅申報表的差異，導致年中預繳當期所得稅與年終實際情況差異較大。合理的做法應該是：①預繳所得稅金額是法定的金額，要嚴格按照預繳所得稅納稅申報表計算當期應該預繳的所得稅；②在計提當期所得稅費用時，完全按照匯算清繳的要求進行調(diào)整，這個金額是影響利潤表的，是實際到年底應該確認的對應到本會計期間的當期所得稅，這時對各類暫時性差異計提遞延所得稅資產(chǎn)和負債，方法與年終無異。由于預繳所得稅申報表是稅法確定，利潤表所得稅是按照會計準則要求核算，季度時預繳所得稅多于計提的所得稅的，會出現(xiàn)科目余額表應交稅費-企業(yè)所得稅借方金額，報表可重分類至其他流動資產(chǎn)，出現(xiàn)貸方應交稅費-企業(yè)所得稅的是按照匯算清繳標準計算的所得稅與預繳簡略算法的差，即按照匯算清繳標準計算應該年終補繳的部分。

這樣保證了稅務上嚴格按照稅法要求的金額預繳了企業(yè)所得稅，也保證了會計核算上所得稅費用與利潤總額的配比關(guān)系。當然這個方法也存在兩個瑕疵：一是對一個會計期間的當期所得稅費用需要按照預繳方法和年終匯算清繳方法做兩次計算；二是從利潤表的當期所得稅費用無法直觀的了解本會計期間實際繳納了多少企業(yè)所得稅，當然利潤表也不是按照收付實現(xiàn)制編制，這個瑕疵應該可以被理解。由于目前的年中和年末申報差異，難以有完美的方法，這可能是下一步稅務系統(tǒng)需要優(yōu)化的方面，目前看，可能在報表附注相應位置進行充分的信息披露是一個較為恰當?shù)姆椒ā?/p>

【第12篇】增值稅一般納稅人資格認定管理辦法

企業(yè)在什么情況下可以進行零申報呢？

零申報不僅僅指收入為零，符合下面三種情況就可以零申報：

1、增值稅小規(guī)模納稅人當期收入為0就可以零申報；

2、增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額，且沒有進項稅額，可以零申報；

3、企業(yè)所得稅納稅人當期未經(jīng)營，收入、成本都為0才能零申報。

企業(yè)在什么情況下不可以進行零申報呢？

1、享受稅收減免的企業(yè)不能零申報

一些企業(yè)符合條件，享受稅收政策減免政策，不需要繳納稅款，但是也要按期如實進行申報，按照免稅的相關(guān)流程走，不能直接零申報。

2、長期虧損的企業(yè)不能零申報

企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，要是第二年盈利了就不能彌補以前年度的虧損了，等于給自己“挖坑”，造成企業(yè)損失。

3、已預繳稅款的企業(yè)不能零申報

企業(yè)在代開發(fā)票等情況時，會提前繳納了增值稅，但是在申報期時，不能將這一部分收入做零申報處理。應該在規(guī)定欄目中如實填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。

零申報和零票據(jù)有什么區(qū)別？

零申報是針對納稅義務來說的。一般是指沒有開發(fā)票，沒有稅。零票據(jù)一般是指做賬的單據(jù)。零票據(jù)的可能是零申報；零申報的未必是零票據(jù)。

長期零申報有什么潛在風險和影響？

1、長期是指多長時間？

通常情況下，稅務機關(guān)認定三個月以上為長期，當然具體時限還是以各省、市稅務機關(guān)認定的時間為準。

2、為什么稅務機關(guān)會將長期零申報納入重點監(jiān)控？

首先，企業(yè)設立的核心目的是為了創(chuàng)造價值，長期零申報也就是意味著長期沒有收入來源，那么企業(yè)的存續(xù)是不會長久的。

其次，一家公司運營，即使沒有任何業(yè)務，但一定有基本的開支，像辦公室租金、物業(yè)費、水電費、員工工資等等。無論公司有沒有收入或者是實際經(jīng)營都是需要進行納稅申報的。

再則，如果長期零申報企業(yè)有發(fā)票，那么風險更大，可能涉及“走逃戶”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等情況。

3、長期零申報有什么潛在風險和影響？

企業(yè)在納稅申報的所屬期內(nèi)，沒有發(fā)生應稅收入或所得，即企業(yè)所得稅納稅人當期未經(jīng)營，收入、成本、費用、支出等都為零，才能進行零申報。連續(xù)零申報不能夠超過三個月，一旦超過就會被稅務局納入重點監(jiān)控范圍，甚至會被登記為稅務異常，影響企業(yè)信用。

企業(yè)零申報不是長期的解決辦法，如果企業(yè)沒有應稅收入，建議仔細考慮是否繼續(xù)經(jīng)營。不能繼續(xù)經(jīng)營的公司必須及時注銷，以避免稅收風險和信用降級的風險。

長期零申報的一般納稅人是不是要取消一般納稅人資格？

強調(diào)一點，這個擔心是沒必要的。因為根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）的規(guī)定，除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。