小規(guī)模納稅人稅務(wù)局代開(kāi)專票稅率（4篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人稅務(wù)局代開(kāi)專票稅率

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人開(kāi)票稅率這是每個(gè)財(cái)務(wù)人員都必須掌握的知識(shí)，希望大家不要死記硬背這些知識(shí)點(diǎn)，而是能夠正真理解并學(xué)會(huì)靈活運(yùn)用，小編已經(jīng)把具體的相關(guān)內(nèi)容整理在下文供了，感興趣的朋友可以閱讀看看，相信你們一定能有所收獲。

小規(guī)模納稅人開(kāi)票稅率

1、以前的稅率

小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實(shí)際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況非常普遍，根本無(wú)法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。

2、現(xiàn)在的稅率

修訂后的增值稅條例對(duì)小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。

小規(guī)模納稅人附加稅費(fèi)是否可以按季度申報(bào)？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）第一規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按季申報(bào)。納稅人要求不實(shí)行按季申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。

三類小規(guī)模納稅人不能申請(qǐng)代開(kāi)專票

月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和住宿業(yè)小規(guī)模納稅人這三類被納入“自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)”范圍的小規(guī)模納稅人，國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

具體而言，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年11月4日起)提供住宿服務(wù)，鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年3月1日起)提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年6月1日起)提供建筑服務(wù)，以及銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。

上文為大家簡(jiǎn)單介紹了小規(guī)模納稅人開(kāi)票稅率，不管是企業(yè)還是個(gè)人都應(yīng)該誠(chéng)實(shí)納稅哦，學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注

【第2篇】營(yíng)改增后個(gè)人去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票稅率

個(gè)人和公司發(fā)生了業(yè)務(wù)，公司需要個(gè)人提供發(fā)票，個(gè)人去稅局代開(kāi)3%的普通發(fā)票（3月-5月降低稅率為1%）那么這個(gè)個(gè)人需要繳納的稅金是多少？公司還需要代扣代繳這個(gè)個(gè)人的所得稅嗎？

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅的個(gè)人所得有9個(gè)項(xiàng)目：

1，工資，薪金所得。

2，勞務(wù)報(bào)酬所得。

3，稿酬所得

4，特許使用費(fèi)所得

5，經(jīng)營(yíng)所得

6，利息，股息，紅利所得

7，財(cái)產(chǎn)租賃所得

8，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9，偶然所得

然而國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的2023年61號(hào)關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦理（試行）》實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳的不包括上面的 經(jīng)營(yíng)所得！

意思是如果不是屬于經(jīng)營(yíng)所得的其他情況，都是需要企業(yè)幫助個(gè)人實(shí)行代扣代繳義務(wù)！由企業(yè)方直接代繳個(gè)人的所得稅。比如平時(shí)的工資，都是由企業(yè)代扣代繳的，但是其實(shí)企業(yè)在給個(gè)人支付，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬所得，股息，利息，紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的時(shí)候都應(yīng)該形式代扣義務(wù)，需要給這個(gè)自然人完稅。

那么現(xiàn)在問(wèn)題來(lái)了，在實(shí)際發(fā)生了業(yè)務(wù)的時(shí)候，我們?cè)趺慈ザx是不是發(fā)生經(jīng)營(yíng)所得？企業(yè)到底給不給這個(gè)個(gè)人實(shí)行代扣義務(wù)呢？？？？

勞務(wù)報(bào)酬所得屬于：廣告，展覽，介紹服務(wù)，經(jīng)濟(jì)服務(wù)，影視，錄音，錄像，演出，書(shū)畫(huà)，審稿，翻譯，咨詢，會(huì)計(jì)，法律，代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

經(jīng)營(yíng)所得是所得：

1，個(gè)人對(duì)企業(yè)，事業(yè)單位實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)，承租經(jīng)營(yíng)及轉(zhuǎn)包，轉(zhuǎn)租取得的所得。

2，個(gè)人依法從事辦學(xué)，咨詢，醫(yī)療及其他有償服務(wù)產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)所得

3，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，有限合伙企業(yè)的個(gè)人在境內(nèi)取得的經(jīng)營(yíng)所得收益。

4，個(gè)人從事其他生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得

其實(shí)還是比較模糊的，個(gè)人的判斷是很有局限性。那么我們就把這個(gè)事情交給稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)判定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)發(fā)票的時(shí)候會(huì)按照稅目代扣個(gè)稅，完稅憑證上面也會(huì)提現(xiàn)！

比如上述的發(fā)票就是劃入的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，由代開(kāi)個(gè)人直接在稅務(wù)大廳完稅。企業(yè)拿到發(fā)票以后就可以直接入賬，不需要在承擔(dān)代扣義務(wù)。

經(jīng)營(yíng)所得稅如果是個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有限合伙企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，是可以按照兩種形式，要么五級(jí)累進(jìn)制，要么是稅局直接給的一個(gè)固定稅率計(jì)算，查賬征收。

然而個(gè)人去稅局代開(kāi)，是有權(quán)利享受到核定征收的，（個(gè)人沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)部門，代開(kāi)的發(fā)票不能反應(yīng)企業(yè)的真實(shí)利潤(rùn)，故而核定征收）由主稅務(wù)機(jī)關(guān)給予核定，核定的稅率在0.5%-2%。我們可以看到上述的小編當(dāng)?shù)氐亩惥执_(kāi)的發(fā)票核定的就是0.5%個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅?。。?！

企業(yè)拿到發(fā)票的時(shí)候還需要注意，如果個(gè)人去稅局開(kāi)出來(lái)的發(fā)票屬于勞務(wù)報(bào)酬，那么會(huì)出現(xiàn)個(gè)人預(yù)扣稅的情況（i56-b379-z735）

上述的發(fā)票其實(shí)稅局預(yù)收的個(gè)人所得稅，可以看到才繳納了87.38元的個(gè)人所得稅。企業(yè)收到這種發(fā)票的時(shí)候就應(yīng)該履行代扣代繳義務(wù)，按照勞務(wù)報(bào)酬的預(yù)扣率計(jì)算個(gè)人所得稅并申報(bào)！！后面稅務(wù)又出臺(tái)了政策，及個(gè)人在稅局代開(kāi)發(fā)票屬于勞務(wù)報(bào)酬等，經(jīng)營(yíng)所得除外的其他形式，稅務(wù)不在扣繳個(gè)人所得稅。由企業(yè)按照《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》的規(guī)定實(shí)行代扣代繳和全額申報(bào)。

【第3篇】個(gè)人到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票稅率

《二時(shí)稅》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

個(gè)人現(xiàn)在一般什么情況下，需要代開(kāi)發(fā)票呢？

現(xiàn)在社會(huì)發(fā)展迅速，互聯(lián)網(wǎng)普及，越來(lái)越多的人選擇在外面做一個(gè)自由職業(yè)者，用個(gè)人的名義來(lái)跟公司進(jìn)行合作，給公司提供服務(wù)，公司按照約定金額支付給個(gè)人，但是通常會(huì)要求個(gè)人提供相應(yīng)的成本發(fā)票，但是由于個(gè)人名下是沒(méi)有企業(yè)的，所以如果需要開(kāi)具發(fā)票的話，只能到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)代開(kāi)。

個(gè)人一般情況下，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的，除了以下幾種特殊情況，個(gè)人可以申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。

1. 個(gè)人保險(xiǎn)代理人，信用卡，證券經(jīng)紀(jì)人，旅游等行業(yè)的個(gè)人代理人。

2. 轉(zhuǎn)讓，出租不動(dòng)產(chǎn)，購(gòu)買方或者承租方不屬于其他個(gè)人的。

3. 中國(guó)境內(nèi)提供公路運(yùn)輸和內(nèi)河貨物運(yùn)輸，具備相關(guān)運(yùn)輸資格并辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記的。

除此之外，個(gè)人都只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

個(gè)人在申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，需要繳納增值稅，附加稅，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，增值稅和附加稅是在出票的時(shí)候，個(gè)人繳納，個(gè)稅一般由付款方公司進(jìn)項(xiàng)代扣代繳，或者由自己申報(bào)繳納，個(gè)稅為20%-40%，稅負(fù)壓力是比較大的。

但是現(xiàn)在一些地方政府出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，個(gè)人到優(yōu)惠園區(qū)享受政策，個(gè)稅核定稅率為0.5%-1.5%，那么開(kāi)具100萬(wàn)的發(fā)票，要比按照勞務(wù)報(bào)酬所得少繳納20多萬(wàn)，能大幅度的降低個(gè)人的稅負(fù)壓力，1-3個(gè)工作日就能出票，出票就出示完稅證明。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《二時(shí)稅》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)問(wèn)題，可關(guān)注《二時(shí)稅》了解~

【第4篇】個(gè)人去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票稅率是多少

自然人怎么給企業(yè)出具發(fā)票？

個(gè)人在稅局進(jìn)行臨時(shí)稅務(wù)登記，然后我們以個(gè)人的名義出具發(fā)票給企業(yè)，但是我們正常情況下在稅務(wù)大廳開(kāi)出的發(fā)票備注欄里會(huì)有個(gè)人所得稅由支付方代扣代繳，都是按照20%——40%的勞務(wù)報(bào)酬進(jìn)行代扣代繳，所以自身承擔(dān)的稅費(fèi)是很高的！

我們這種情況可以在稅收優(yōu)惠地區(qū)去進(jìn)行代開(kāi)，稅收優(yōu)惠地區(qū)代開(kāi)個(gè)稅核定為1.45%，在4月份之后針對(duì)個(gè)人在稅局出具普票增值稅免稅，只用繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。

稅收優(yōu)惠地區(qū)個(gè)人所得稅是按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)稅的，核定為1.45%,出具100萬(wàn)的發(fā)票我們只需要繳納1.45萬(wàn)的個(gè)人所得稅，我們?cè)诙惥珠_(kāi)出發(fā)票的同時(shí)，同時(shí)也會(huì)出具完稅憑證，以此保證我們不用讓企業(yè)進(jìn)行代扣代繳個(gè)稅，后期也不用進(jìn)行匯算清繳。

個(gè)人稅務(wù)代開(kāi)的優(yōu)勢(shì)如下：

①無(wú)需成立公司，非常方便快捷

②總體稅負(fù)率1.45%，后期無(wú)需繳納二次稅費(fèi)

③代開(kāi)流程非常方便，最快當(dāng)天出票

案例：王先生做了一筆居間業(yè)務(wù)，其中甲方需要支付給王先生費(fèi)用150萬(wàn)元，王先生為了減免稅費(fèi)我們?cè)趫@區(qū)進(jìn)行代開(kāi)發(fā)票，王先生直接遠(yuǎn)程代開(kāi)，150萬(wàn)元免增值稅、附加稅，我們?nèi)康亩愗?fù)率只需要繳納150萬(wàn)*1.45%=2.18萬(wàn)。

王先生出具150萬(wàn)的發(fā)票只需要繳納2.18萬(wàn)的稅費(fèi)，對(duì)于我們個(gè)人來(lái)講這部分業(yè)務(wù)還是能減免大部分稅費(fèi)的，代開(kāi)的品目也沒(méi)有限制！