小規(guī)模企業(yè)稅率怎么算（5篇）

【第1篇】小規(guī)模企業(yè)稅率怎么算

近期談?wù)摫容^多的，小規(guī)模稅點(diǎn)率是多少？怎么算，不要著急，聽(tīng)我細(xì)細(xì)道來(lái)

一般小規(guī)模納稅人適用征收率，而不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營(yíng)改增試點(diǎn)的部分特殊項(xiàng)目，適用為5%的征收率。在來(lái)詳細(xì)了解下關(guān)于稅收

1、關(guān)于修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。

2、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第十六條 增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

3、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》：

（八）銷售不動(dòng)產(chǎn)。

5.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

6.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

8.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。

（九）不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。

4.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

【第2篇】小規(guī)模企業(yè)增值稅稅率5

小規(guī)模納稅人增值稅稅率？

報(bào)以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費(fèi)

4地方教育費(fèi)附加

5水利建設(shè)基金

教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對(duì)應(yīng)稅率而得。也就是說(shuō)，這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤(rùn)總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會(huì)有不同的稅率。例如：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問(wèn)題歡迎留言交流+關(guān)注

【第3篇】小規(guī)模企業(yè)地稅稅率

話不多說(shuō)，快跟周周一起來(lái)看一下財(cái)政部、稅務(wù)總局連發(fā)的3個(gè)有關(guān)小型微利企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、殘保金等3項(xiàng)稅收優(yōu)惠延長(zhǎng)的正式公告吧！

財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)明確指出：

1.小型微利企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分，實(shí)際稅率為5%；

2.個(gè)體工商戶，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)部分，減半征收個(gè)稅；

以上兩項(xiàng)政策均延長(zhǎng)至2024年12月31日。

財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)明確指出：

自2023年1月1日起，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例統(tǒng)一提高至100%，該政策是長(zhǎng)期的哦！沒(méi)

有時(shí)限的！

財(cái)政部公告2023年第8號(hào)明確指出：

1.在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金；

2.實(shí)行分檔征收：①殘疾人比例≥1%，且低于本?。▍^(qū)、市）規(guī)定比例，按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；②殘疾人比例＜1%按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；

3.該政策的實(shí)施期限是2023年1月1日至2027年12月31日。

以上就是周周為大家提取的政策要點(diǎn)哦！小伙伴們可以對(duì)照一下自己的企業(yè)是否能夠享受相應(yīng)的稅收政策。

各位小伙伴們記得點(diǎn)贊關(guān)注哦！想要了解更多的財(cái)稅政策，可以點(diǎn)擊下方圖片關(guān)注周周哦！

【第4篇】小規(guī)模企業(yè)增值稅稅率

對(duì)于小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策真是太給力了！財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)明確：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

同時(shí)還明確了，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人2023年1月1日-3月31日期間的增值稅，按1%征收率征收增值稅。

也就是說(shuō)，4月1日起，增值稅的稅率表又變了。因?yàn)樽兓闹饕切∫?guī)模納稅人，我們?cè)谶@里給大家再次歸納一下小規(guī)模納稅人的增值稅稅率表：

然后隨著財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)的出臺(tái)，一個(gè)是將3%減按1%優(yōu)惠政策從2023年12月31日延期到了2023年3月31日，一個(gè)是明確了：2023年4月-12月，小規(guī)模3%的納稅人直接免征增值稅。

與之同時(shí)發(fā)生變化的還有預(yù)征率，小規(guī)模納稅人的預(yù)征稅率表，我們也給大家準(zhǔn)備了一份：

跟之前相比較，變化的地方還是自今年4月1日起，3%的不用預(yù)繳了。

同時(shí)在這里提醒大家，2023年小規(guī)模納稅人月度不到15萬(wàn)，季度不到45萬(wàn)的優(yōu)惠政策仍舊有效。針對(duì)小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策很多，大家一定要了解清楚明白，充分享受各種稅收優(yōu)惠，不要多交冤枉稅。

【第5篇】小微企業(yè)的小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率

前日，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題出了公告，其中包含了對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅免征優(yōu)惠，那有關(guān)于小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、工信部小型企業(yè)與微型企業(yè)……這你弄清楚了嗎？

下面我就具體整理了 小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、工信部小型企業(yè)與微型企業(yè)之間的區(qū)別，可別再傻傻分不清楚了喲。

小規(guī)模納稅人和稅收認(rèn)定上的小微企業(yè)，在某種程度上存在重合的可能，即小規(guī)模納稅人同時(shí)也極有可能是小微企業(yè)；但反過(guò)來(lái)，小微企業(yè)因其年?duì)I收超過(guò)500萬(wàn)元，卻不一定是小規(guī)模納稅人。工信部根據(jù)不同行業(yè)的不同標(biāo)準(zhǔn)所劃分的大中小型企業(yè)，則多數(shù)基于統(tǒng)計(jì)需要而為。

這三個(gè)企業(yè)形態(tài)，由不同的部門進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，可對(duì)應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠政策也不相同：

注1：國(guó)家限制及禁止行業(yè)

此處指國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)規(guī)定的《產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》所規(guī)定的限制及禁止行業(yè)，具體可至工信部網(wǎng)站進(jìn)行查實(shí)，企業(yè)在所得稅匯繳時(shí)，只要注意不要選填成限制或禁止行業(yè)即可，有《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(a000000)“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”為06**至4690的企業(yè)，即為限制或禁止類。

注2：年度應(yīng)納稅所得額的含義

年度應(yīng)納稅所得額，指企業(yè)稅前利潤(rùn)基礎(chǔ)上，考慮納稅調(diào)整后的金額。稅前利潤(rùn)即為企業(yè)利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額，應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減。

納稅調(diào)增/調(diào)減，如企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，根據(jù)企業(yè)所得稅法，實(shí)際發(fā)生額的60%可扣除，且不超過(guò)企業(yè)收入總額的千分之五。當(dāng)然，企業(yè)納稅調(diào)整的項(xiàng)目還有很多，年度應(yīng)納稅所得額是否超過(guò)300萬(wàn)，可以請(qǐng)會(huì)計(jì)師進(jìn)行測(cè)算。

注3：從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)文，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額并非某一時(shí)間點(diǎn)的數(shù)值，而是以平均值來(lái)計(jì)算，先計(jì)算季度平均值，再計(jì)算年度平均值。

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

如：某企業(yè)1月1日員工人數(shù)290人，3月31日員工人數(shù)302人，則季度平均值=（290+302）/2=296人，則第一季度可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。當(dāng)然，這里應(yīng)注意，員工人數(shù)包括派遣員工。

資產(chǎn)總額的計(jì)算方式與員工人數(shù)一致。

注4：增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

需要特別提示的一個(gè)概念，即，增值稅小規(guī)模納稅人≠小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人僅僅是增值稅法的概念，與企業(yè)所得稅無(wú)關(guān)。與小規(guī)模納稅人相反的則為一般納稅人，兩種在增值稅計(jì)稅方式上有根本的差別，簡(jiǎn)單來(lái)講，小規(guī)模納稅人按銷售額的3%（或5%）繳納增值稅，且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；一般納稅人開(kāi)票稅率為6%、10%、16%，但是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)），小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)僅為一項(xiàng)，即年增值稅應(yīng)稅銷售額≤500萬(wàn)。這里特別提醒，有些企業(yè)申報(bào)的銷售額并非計(jì)算500萬(wàn)的范圍，標(biāo)準(zhǔn)公式如下：

年應(yīng)稅銷售額＝（納稅人自行申報(bào)的全部未扣除之前的征稅銷售額＋免稅銷售額＋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額）＋稽查查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)期銷售額＋納稅評(píng)估調(diào)整查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)期銷售額

這里應(yīng)該注意，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)公告，在2023年12月31日前，年銷售額未超500萬(wàn)的增值稅一般納稅人，還是可以至稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納人，至于明年是否還可以轉(zhuǎn)，目前尚不明確，故若企業(yè)有轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的意愿，則應(yīng)在年底前辦理。

非常值得提醒的是，從繳稅及稅收籌劃來(lái)看，并不是只有小規(guī)模納稅人才節(jié)稅，畢竟小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，此外，對(duì)于出口型企業(yè)，還有出口退稅的問(wèn)題，故具體問(wèn)題應(yīng)具體分析，尤其涉及到集團(tuán)企業(yè)間的稅收總體籌劃時(shí)，更應(yīng)該全面統(tǒng)籌后才有最佳的節(jié)稅方案！

注5：工信部企業(yè)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)

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