契稅稅率及計(jì)算依據(jù)（16篇）

【第1篇】契稅稅率及計(jì)算依據(jù)

9月1日，《中華人民共和國契稅法》（以下簡稱契稅法）將施行。近期，契稅相關(guān)政策陸續(xù)發(fā)布，我們也推出了多篇報(bào)道，今天推出的是全國各地契稅稅率表。特別提醒！買房的朋友們注意，文末有福利~

契稅法規(guī)定，契稅稅率為百分之三至百分之五。契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。

上海市財(cái)政局、國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局8月20日發(fā)布通知，明確上海市契稅的適用稅率為百分之三，平移了現(xiàn)行政策。至此，31個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）契稅稅率全部出齊。

小編梳理各地授權(quán)事項(xiàng)決定后發(fā)現(xiàn)，對(duì)于契稅適用稅率，有27個(gè)省、自治區(qū)、直轄市確定為稅法規(guī)定的最低水平，即3%；湖南省確定為4%；河北省契稅適用稅率為4%，其中個(gè)人購買普通住房適用稅率為3%；遼寧省契稅稅率為4%，對(duì)個(gè)人購買普通住房的稅率減按3%征收；河南省住房權(quán)屬轉(zhuǎn)移契稅稅率為3%，其他房屋和土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移契稅稅率為4%。

我們匯總了各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）契稅具體適用稅率，一起來看看吧↓

特別提醒

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于契稅法實(shí)施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第29號(hào)），明確了契稅法實(shí)施后繼續(xù)執(zhí)行的契稅優(yōu)惠政策。《公告》明確，《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕23號(hào)）第一條、第三條中關(guān)于契稅的政策繼續(xù)執(zhí)行。

第一條相關(guān)內(nèi)容是：

（一）對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

（二）對(duì)個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。

第三條相關(guān)內(nèi)容是：

北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實(shí)施財(cái)稅〔2016〕23號(hào)文中的第一條第二項(xiàng)契稅優(yōu)惠政策。

該優(yōu)惠稅率列表如下：

來源：中國稅務(wù)報(bào)新媒體

責(zé)任編輯：于燕、宋淑娟 (010)61930016

【第2篇】契稅中城市配套費(fèi)稅率

隨著新的契稅法及財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)配套文件中：“土地使用權(quán)出讓的，計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、征收補(bǔ)償費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、實(shí)物配建房屋等應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款”與之前“土地出讓價(jià)款包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)及其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款”對(duì)比影響。

比如甲企業(yè)棚改項(xiàng)目，掛牌時(shí)土地出讓金3億，土地面積60000平方米，建筑面積約26平方米，按照政府競拍土地要求需要配制10000平米安置房無償提供原拆遷住戶居住，拆遷企業(yè)按照政府委托評(píng)估機(jī)構(gòu)貨幣補(bǔ)償6000萬元，城市基礎(chǔ)配套費(fèi)按照建筑面積120元/平方米，按照政府文件安置房源建筑面積免城市基礎(chǔ)配種費(fèi)，由于前期土地整理、拆遷戶過渡期補(bǔ)助費(fèi)、實(shí)物配套房源及給工業(yè)企業(yè)拆遷補(bǔ)償，當(dāng)?shù)卣話炫评U納土地出讓金總金額80%（即2.4億萬元）返還給房地產(chǎn)企業(yè)用于以上支出。

稅務(wù)分析及風(fēng)險(xiǎn)：

按照正常房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地出讓計(jì)稅依據(jù)30000萬元*4%=1200萬

城市基礎(chǔ)配套費(fèi)260000*120*4%=124.8萬元

土地出讓金金額及城市基礎(chǔ)配套費(fèi)一般在企業(yè)與政府簽訂土地出讓金合同中體現(xiàn)。但是拆遷補(bǔ)償及實(shí)物配建房未能體現(xiàn)，導(dǎo)致很多房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員未繳納相關(guān)企業(yè)，最終導(dǎo)致增值稅、企業(yè)土地增值稅和企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)契稅相關(guān)稅收法律對(duì)承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，需計(jì)征契稅，不得因減免土地出讓金而減免契稅，有些財(cái)務(wù)人員補(bǔ)償給工業(yè)企業(yè)貨幣補(bǔ)償繳納契稅6000*4%=240萬元，然后把土地出讓金返還想對(duì)應(yīng)契稅扣除，房產(chǎn)企業(yè)繳納契稅依據(jù)（30000+260000*120/10000+6000-24000）=604.8萬元；造成后期企業(yè)在企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)實(shí)物配套安置房契稅計(jì)稅依據(jù)有4中不同聲音，

1、一類財(cái)務(wù)人員認(rèn)為應(yīng)該按照房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建筑成本作為繳納契稅依據(jù)；

2、一類財(cái)務(wù)人員認(rèn)為應(yīng)該按照與拆遷戶簽訂拆遷協(xié)議時(shí)候市場價(jià)格作為繳納契稅依據(jù)；

3、一類財(cái)務(wù)人員認(rèn)為應(yīng)按照以前營業(yè)稅時(shí)候，成本加適當(dāng)核定利潤作為繳納契稅計(jì)算依據(jù)；

4、一類人員認(rèn)為房地產(chǎn)市場價(jià)格變化比較大，一般簽訂拆遷合同時(shí)到交房需要3年甚至很多年，需要按照房地產(chǎn)企業(yè)交房時(shí)市場價(jià)格作為契稅計(jì)算依據(jù)。

筆者查詢大量相關(guān)契稅相關(guān)稅務(wù)法律及相關(guān)省稅務(wù)局及財(cái)政發(fā)部的文件對(duì)沒有給出具體可操作的解決方案，建議可以給項(xiàng)目主管稅務(wù)局溝通；但筆者建議根據(jù)所在項(xiàng)目土地增值稅情況，選擇最有利方式，繳納契稅計(jì)稅依據(jù)價(jià)格，可以計(jì)入土地增值稅成本中土地征收費(fèi)用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)中，計(jì)算繳納土地增值稅至少可以多加計(jì)扣除20%成本和增加土地增值稅成本扣除，從而降低土地增值稅額，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化（可以參考以后土地增值稅籌劃案例分析）。

上述契稅交納計(jì)算依據(jù)，土地出讓30000萬元、配套費(fèi)260000*120/10000=3120萬元，

貨幣補(bǔ)償金額6000萬元，假設(shè)10000平方配套房在交付房時(shí)價(jià)格8000元/平米米即8000萬元。最終繳納契稅計(jì)算依據(jù)（30000+3120+6000+8000=47120）；按照該項(xiàng)目所在省份房地產(chǎn)企業(yè)出讓出讓金繳納契稅稅率4%，即47120*4%=1884.8萬元。

【第3篇】2004年契稅稅率

中新網(wǎng)客戶端北京8月13日電(記者 李金磊)隨著契稅法11日正式公布，市場上有傳言稱，契稅稅率上升，優(yōu)惠取消，買房成本將增加。這是真的嗎？

先來看市場傳言怎么說的：

“契稅法誕生了！買房要趁早??！契稅稅率調(diào)整為3%至5%，之前的1%、1.5%等優(yōu)惠稅率將成為歷史。2023年9月1日起施行。趕在9月1日之前交契稅，就是在省錢。”

但中新網(wǎng)記者發(fā)現(xiàn)，這其實(shí)是一種誤讀。

圖為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書。（資料圖）

契稅稅率未變

8月11日，十三屆全國人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議表決通過《中華人民共和國契稅法》，自2023年9月1日起施行。

的確，按照契稅法第3條規(guī)定，契稅稅率為3%至5%。不過，這一稅率跟此前契稅暫行條例的規(guī)定是一致的。

根據(jù)1997年7月7日國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國契稅暫行條例》，契稅稅率為3—5%。

中原地產(chǎn)首席分析師張大偉對(duì)中新網(wǎng)記者表示，從政策文件看，這是稅收法定的政策規(guī)范，稅率與1997年出臺(tái)的契稅暫行條例相比無任何變化，不代表契稅征收上漲或者下調(diào)。

也就是說，此次立法是按照稅收法定的原則，把之前的契稅暫行條例上升為法律，契稅稅率并未變化。

契稅優(yōu)惠未取消

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2023年出臺(tái)的《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》，對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

對(duì)個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。具體操作辦法由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)、房地產(chǎn)主管部門共同制定。

張大偉指出，契稅在政策規(guī)定中明確了按照各地規(guī)范執(zhí)行，各地并不一樣，以北京為例，首套購房90平米以下收1%的契稅，首套購房90平米以上收1.5%的契稅。二套購房則是3%的契稅。

“目前市場杯弓蛇影，對(duì)于政策過度反應(yīng)，謠言四起，不利于市場穩(wěn)定?！睆埓髠シQ。

易居研究院智庫中心研究總監(jiān)嚴(yán)躍進(jìn)對(duì)中新網(wǎng)記者表示，后續(xù)契稅本身不會(huì)調(diào)整，今年都是減稅減負(fù)的年份，不存在加稅一說。甚至很多城市還有減免契稅或補(bǔ)貼契稅一說。

嚴(yán)躍進(jìn)提醒，近期中介肯定會(huì)炒作這個(gè)政策，所以購房者不要過于擔(dān)心這個(gè)政策內(nèi)容，即本身不影響購房置業(yè)，購房者應(yīng)該保持獨(dú)立的置業(yè)計(jì)劃，不要被中介機(jī)構(gòu)所忽悠了。

夫妻過戶、子女繼承房產(chǎn)免征契稅

根據(jù)契稅法規(guī)定，婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

張大偉表示，夫妻更名、遺產(chǎn)繼承房產(chǎn)無契稅，之前一直這么執(zhí)行的，此次是在法律中進(jìn)一步明確。

全國人大憲法和法律委員會(huì)副主任委員江必新8日說，有的地方、部門、單位、社會(huì)公眾建議，按照稅制平移的原則，將現(xiàn)行有效的契稅免征政策，在本法中明確。憲法和法律委員會(huì)經(jīng)研究，建議增加規(guī)定：婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

記者注意到，2023年，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》，在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅。

2004年，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復(fù)》，對(duì)于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。

也就是說，夫妻過戶、子女繼承房產(chǎn)免征契稅，這一政策早已執(zhí)行，此次只是在契稅法中明確。

所以，不要被忽悠了哦！

來源：中新網(wǎng)

【第4篇】買房何時(shí)交契稅契稅稅率

無論是買首套房還是二套房，交契稅都是不可避免的一道手續(xù)。對(duì)于初次購房的人來說可能對(duì)如何繳納契稅還不夠了解，下面濟(jì)南房產(chǎn)網(wǎng)小編就來詳細(xì)介紹買房契稅何時(shí)交，契稅稅率是多少。

一、何時(shí)交契稅？

由于辦理房產(chǎn)證需要契稅完稅發(fā)票，所以契稅需要在辦理房產(chǎn)證之前繳納。一般來說，在一手房交房時(shí)需要繳納契稅。

二、需要哪些資料？

如果你是單身，需要準(zhǔn)備單身證明、身份證、購房合同。如果你是已婚，需要結(jié)婚證、身份證、戶口本、購房合同。

三、契稅稅率是多少？

山東全省契稅稅率統(tǒng)一為3%，2023年9月1日起施行，但是大家享受的是稅費(fèi)的減免優(yōu)惠政策。購買家庭唯一住房且面積在90平方米以下，契稅為總房價(jià)的1%。購買家庭唯一住房，面積90平方米以上的，契稅為總房價(jià)的1.5%。購買第二套房面積在90平方米以下，契稅為總房價(jià)的1%，面積90平米以上的，契稅為總房價(jià)的2%。購買第三套及以上的按3%的稅率征收契稅。

【第5篇】唯一普通住房可以享受契稅優(yōu)惠稅率

9月1日，《契稅法》將正式實(shí)施。

近日，有不少網(wǎng)絡(luò)觀點(diǎn)認(rèn)為，根據(jù)《契稅法》第三條，契稅稅率為3%-5%，高于上海現(xiàn)行1%或1.5%的稅率，稅率將上漲。事實(shí)真是這樣嗎？

記者梳理發(fā)現(xiàn)，《契稅法》所規(guī)定的稅率與此前施行的《中華人民共和國契稅暫行條例》（以下簡稱“《暫行條例》”）所規(guī)定的稅率相同，均為3%-5%。因此立法后，契稅稅率并沒有調(diào)整。同時(shí)，《契稅法》第三條還明確，契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。

日前，上海市財(cái)政局、國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于本市契稅適用稅率標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)的通知》指出，“本市契稅的適用稅率為百分之三”。也就是說，上海市契稅的適用稅率為3%，與《暫行條例》施行時(shí)期也相同。

但為何之前很多人買房時(shí)繳納的契稅稅率為1%和1.5%？這與3%相比，不是提高了嗎？稅務(wù)專家指出，1%和1.5%實(shí)際為優(yōu)惠稅率。2023年，財(cái)政部、稅務(wù)總局、住建部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定，對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。也就是說，1%或1.5%的契稅稅率屬于稅收優(yōu)惠政策。

《契稅法》實(shí)施后，優(yōu)惠稅率還會(huì)繼續(xù)施行嗎？8月30日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于契稅法實(shí)施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的公告》（以下簡稱“《公告》”）指出，繼續(xù)執(zhí)行的契稅優(yōu)惠政策按原文件規(guī)定執(zhí)行。

也就是說，個(gè)人在上海購買家庭唯一住房時(shí)，將繼續(xù)執(zhí)行1%或1.5%的契稅優(yōu)惠稅率。即個(gè)人購買家庭唯一住房面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

除了個(gè)人購買唯一住房可以繼續(xù)享受契稅優(yōu)惠稅率，另有一些免征和優(yōu)惠稅率居民個(gè)人仍可繼續(xù)享受。比如，《公告》第一條規(guī)定，夫妻因離婚分割共同財(cái)產(chǎn)發(fā)生土地、房屋權(quán)屬變更的，免征契稅；第二條規(guī)定，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅等。

目前，我國共有18項(xiàng)稅種，其中，契稅為已立法的稅種之一，隨著契稅和城市維護(hù)建設(shè)稅的立法，我國稅收法定原則落實(shí)更進(jìn)一步。

來源：上觀新聞

編輯：施雨

【第6篇】2023最新契稅稅率

隨著契稅法11日正式公布，市場上有傳言稱，契稅稅率上升，優(yōu)惠取消，買房成本將增加。這是真的嗎？

先來看市場傳言怎么說的：

“契稅法誕生了！買房要趁早?。∑醵惗惵收{(diào)整為3%至5%，之前的1%、1.5%等優(yōu)惠稅率將成為歷史。2023年9月1日起施行。趕在9月1日之前交契稅，就是在省錢。”

但記者發(fā)現(xiàn)，這其實(shí)是一種誤讀。

契稅稅率未變

8月11日，十三屆全國人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議表決通過《中華人民共和國契稅法》，自2023年9月1日起施行。

的確，按照契稅法第3條規(guī)定，契稅稅率為3%至5%。不過，這一稅率跟此前契稅暫行條例的規(guī)定是一致的。

根據(jù)1997年7月7日國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國契稅暫行條例》，契稅稅率為3—5%。

中原地產(chǎn)首席分析師張大偉對(duì)記者表示，從政策文件看，這是稅收法定的政策規(guī)范，稅率與1997年出臺(tái)的契稅暫行條例相比無任何變化，不代表契稅征收上漲或者下調(diào)。

也就是說，此次立法是按照稅收法定的原則，把之前的契稅暫行條例上升為法律，契稅稅率并未變化。

契稅優(yōu)惠未取消

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2023年出臺(tái)的《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》，對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

對(duì)個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。具體操作辦法由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)、房地產(chǎn)主管部門共同制定。

張大偉指出，契稅在政策規(guī)定中明確了按照各地規(guī)范執(zhí)行，各地并不一樣，以北京為例，首套購房90平米以下收1%的契稅，首套購房90平米以上收1.5%的契稅。二套購房則是3%的契稅。

“目前市場杯弓蛇影，對(duì)于政策過度反應(yīng)，謠言四起，不利于市場穩(wěn)定。”張大偉稱。

易居研究院智庫中心研究總監(jiān)嚴(yán)躍進(jìn)對(duì)記者表示，后續(xù)契稅本身不會(huì)調(diào)整，今年都是減稅減負(fù)的年份，不存在加稅一說。甚至很多城市還有減免契稅或補(bǔ)貼契稅一說。

嚴(yán)躍進(jìn)提醒，近期中介肯定會(huì)炒作這個(gè)政策，所以購房者不要過于擔(dān)心這個(gè)政策內(nèi)容，即本身不影響購房置業(yè)，購房者應(yīng)該保持獨(dú)立的置業(yè)計(jì)劃，不要被中介機(jī)構(gòu)所忽悠了。

夫妻過戶、子女繼承房產(chǎn)免征契稅

根據(jù)契稅法規(guī)定，婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

張大偉表示，夫妻更名、遺產(chǎn)繼承房產(chǎn)無契稅，之前一直這么執(zhí)行的，此次是在法律中進(jìn)一步明確。

全國人大憲法和法律委員會(huì)副主任委員江必新8日說，有的地方、部門、單位、社會(huì)公眾建議，按照稅制平移的原則，將現(xiàn)行有效的契稅免征政策，在本法中明確。憲法和法律委員會(huì)經(jīng)研究，建議增加規(guī)定：婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

記者注意到，2023年，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于夫妻之間房屋土地權(quán)屬變更有關(guān)契稅政策的通知》，在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅。

2004年，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復(fù)》，對(duì)于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。

也就是說，夫妻過戶、子女繼承房產(chǎn)免征契稅，這一政策早已執(zhí)行，此次只是在契稅法中明確。

所以，不要被忽悠了哦！

來源 | 中新網(wǎng)

責(zé)編/制作：張海鶯 審核：李韶輝 政審：王子良

【第7篇】土地出讓金契稅稅率

（1）第一次購房契稅減半征收標(biāo)準(zhǔn):個(gè)人第一次購買普通住宅契稅的稅率為3%,享受減半征收的稅收優(yōu)惠,即按1.5%征收。計(jì)算公式:應(yīng)納的契稅=成交價(jià)格(或市場指導(dǎo)價(jià))×征收率1.5%

（2）第二次購房契稅3%征收標(biāo)準(zhǔn):契稅的稅率為3%,不再享受稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算公式:應(yīng)納的契稅=成交價(jià)格(或市場指導(dǎo)價(jià))×3%

（3）二手房契稅的稅率為3%,其中個(gè)人購買第一套普通住宅的減半征收。計(jì)算公式:應(yīng)納的契稅=成交價(jià)格(或市場指導(dǎo)價(jià))×3%(或者1.5%)

【第8篇】土地使用權(quán)契稅稅率

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得土地使用權(quán)時(shí)，要按土地出售成交價(jià)格的3%-5%繳納契稅。需要注意的以 自有房產(chǎn)作價(jià)投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，不用繳納契稅。我之所以契稅的稅率是3%-5%，是因?yàn)椴煌?省、自治區(qū)、直轄市的經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展不平衡，契稅稅率只規(guī)定了幅度，各個(gè)地區(qū)報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù) 總局備案。

案例：中國長城地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2023年6月10日以一塊賬面價(jià)值1000萬元的土地使用權(quán)作價(jià)入股 中國長城建筑集團(tuán)南方分公司，當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為5%。長城建筑接受長城地產(chǎn)土地使用權(quán)時(shí)， 要繳納的契稅=1000萬*5%=50萬元。

【第9篇】契稅稅率在哪里查詢

幸福里百科詞條：房產(chǎn)契稅2023年征收標(biāo)準(zhǔn)為3%-5%，具體征收標(biāo)準(zhǔn)具體還是要根據(jù)省、自治區(qū)、直轄市人民政府進(jìn)行確定。整體而言，對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房且面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅。面積為90平方米以上的，減按1.5％的稅率征收契稅；140平米以上的按3%征收。另外，有六種情形免征契稅。

一、2023年房產(chǎn)契稅最新征稅規(guī)定

六種情形可以免征契稅：

1、國用公用辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施免征；

2、非營利性質(zhì)房屋免征，如醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助機(jī)構(gòu)等；

3、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征；

4、夫妻之間過戶或者更名加名免征；

5、法定繼承人繼承房產(chǎn)免征契稅；

6、使館用地免征契稅。

二、2023年契稅征收標(biāo)準(zhǔn)

1、購買家庭唯一住房且面積小于90㎡的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

2、購買二套住房，面積小于90㎡的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

3、所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照3％征收。

不過我們國家有很多的省市，而且每個(gè)省市的發(fā)展和規(guī)定是不一樣的，因此就會(huì)造成房子的價(jià)格以及征收的稅率是不同的。所以國家在法律上名為規(guī)定不同地區(qū)的購房契稅標(biāo)準(zhǔn)也是不一樣的。所以想要知道2023年購房契稅的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，我們首先要明白自己是在哪個(gè)地區(qū)買的房子。

注：以上內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)綜合整理 具體政策以各地信息為準(zhǔn)。

【第10篇】出讓土地的契稅稅率

應(yīng)納稅額的計(jì)算 契稅稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算

一、稅率：3%－5%的幅度比例稅率。

1.省、自治區(qū)、直轄市可依照規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

2.對(duì) 個(gè)人購買 90 平方米及以下并且屬于家庭唯一住房的普通住房，減按 1%的稅率。

二、契稅的計(jì)稅依據(jù)——不含增值稅的不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格

由于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式不同，定價(jià)方法不同，契稅計(jì)稅依據(jù)有以下幾種情況：

土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式

計(jì)稅依據(jù)

1.土地使用權(quán)出售、房屋買賣

土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格

2.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，以及其他沒有價(jià)格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬

稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格依法核定的價(jià)格

3.土地使用權(quán)互換、房屋互換

所換取的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額

由支付差價(jià)的一方為納稅人。

適用于不動(dòng)產(chǎn)之間的互換業(yè)務(wù)。

無差價(jià)互換（等價(jià)）免征契稅。

4.國有土地使用權(quán)出讓

承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益。

（1）以協(xié)議方式出讓的，其計(jì)稅依據(jù)為土地出讓合同確定的成交價(jià)格。沒有成交價(jià)格或成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按下列兩種方式確定計(jì)稅依據(jù)： ①評(píng)估價(jià)格；②土地基準(zhǔn)地價(jià)。

（2）先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的土地，受讓方依法補(bǔ)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)交的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用。

5.房屋附屬設(shè)施

（1）采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的， 應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅。

（2）承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬如為單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅； 如與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額＝計(jì)稅依據(jù) × 稅率

充實(shí)自己，才能望得更遠(yuǎn)。

贈(zèng)與房屋時(shí)，確定契稅計(jì)稅依據(jù)所參照的價(jià)格或價(jià)值是（ ）。

a.房屋原值

b.攤余價(jià)值

c.協(xié)議價(jià)格

d.市場價(jià)格

『正確答案』d

『答案解析』土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，契稅的計(jì)稅依據(jù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定。

甲企業(yè) 10 月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù) 3000 萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以

自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值 5000 萬元，凈值 2000 萬元，評(píng)估現(xiàn)值 9000 萬元，乙企業(yè)支付差價(jià)款

6000 萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。

a.2000 萬元 b.5000 萬元

c.6000 萬元 d.9000 萬元

『正確答案』d

『答案解析』以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價(jià)款為 9000 萬元。

更多內(nèi)容在下期更新。歡迎關(guān)注頭條cfopub，習(xí)透財(cái)務(wù)語言，你的洞察更有利！

【第11篇】契稅稅率2023年

8月12日，《契稅法》的契稅稅率牽動(dòng)著眾多購房者的心，當(dāng)天臨安樓市購房群的熱心律師易本軍先生，以專業(yè)知識(shí)給群友做了詳細(xì)解讀，并且特意寫了一篇完整的文章供臨安樓市公眾號(hào)發(fā)布。

今天，我們一起來看看北京市中銀律師事務(wù)所——易本軍律師如何解讀《契稅法》對(duì)住房交易的影響。

文|北京市中銀律師事務(wù)所 易本軍律師

01

《中華人民共和國契稅法》似乎有點(diǎn)悄無聲息地于2023年8月11日通過了，2023年9月1日起施行。大家最為關(guān)心的是第三條：“契稅稅率為百分之三至百分之五”，因?yàn)檫@個(gè)稅率比今天大家熟悉的1% 、1.5%高了不少，關(guān)系著廣大房奴們的錢包，當(dāng)然會(huì)引起關(guān)注。

8月12日當(dāng)天，微信公眾號(hào)和朋友圈都在傳，有不少先知先覺們做了解讀，我看了看，解讀的都不夠全面。

有些認(rèn)為《契稅法》規(guī)定的稅率比現(xiàn)在執(zhí)行的稅率高很多，未來稅率一定會(huì)上升，但并沒有說出這里面的來龍去脈；有些則認(rèn)為大家先別緊張了，原《契稅暫行條例》第三條規(guī)定的稅率就是3-5%，未來大概率不會(huì)有什么變化。

02

在展開這個(gè)問題之前，我們先來了解一下“稅收法定原則”。

所謂“稅收法定原則”是指由立法者決定全部稅收問題的稅法基本原則，稅收主體必須依且僅依法律的規(guī)定征稅。

“稅收法定原則”是稅法中一項(xiàng)十分重要的基本原則，我們國家因?yàn)槭袌鼋?jīng)濟(jì)發(fā)展起步較晚，由全國人大及其常委會(huì)制定稅收法律不太成熟，全國人大授權(quán)國務(wù)院根據(jù)情況制定稅收暫行條例，國務(wù)院依據(jù)授權(quán)制定了《增值稅暫時(shí)條例》、《消費(fèi)稅暫行條例》、《營業(yè)稅暫行條例》、《契稅暫行條例》等等。

于是你會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)很有趣的現(xiàn)象，我們國家大多數(shù)稅種都是以《暫行條例》形式出現(xiàn)的，而且一暫行就暫行了好多年。但這畢竟和“稅收法定原則”以及《立法法》相悖。于是，近些年，全國人大及其常委會(huì)，加快了稅收立法步伐，先后通過了《企業(yè)所得稅法》、《環(huán)境保護(hù)稅法》、《契稅法》、《城市維護(hù)建設(shè)稅法》等，《增值稅法》也在加快立法進(jìn)程，相當(dāng)給力！

03

前面說了這么多，并不是因?yàn)閱?，而是了解了稅法的一些根本問題，就比較容易理解未來契稅稅率的變化了。

先說結(jié)論：《契稅法》正式實(shí)施后，非剛需住房買賣很有可能會(huì)執(zhí)行3-5%的契稅稅率，這也符合“房住不炒”的主旋律；或者說首套住房可以減免，二套則不能。

為什么給出這樣的結(jié)論呢？因?yàn)橐郧皩?shí)施《契稅暫行條例》的時(shí)候，條例是國務(wù)院根據(jù)全國人大的授權(quán)頒布的行政法規(guī)，國務(wù)院可以自行決定契稅的減免。雖然條例規(guī)定的契稅稅率是3-5%，但2023年，財(cái)稅[2016]23號(hào)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》根據(jù)國務(wù)院的部署做了調(diào)整，根據(jù)不同情形，分別減按1%、1.5%、2%執(zhí)行契稅稅率，這也為2023年開始的全國性房地產(chǎn)去庫存，以及一輪波及全國的住房大漲作出了自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)，且影響深遠(yuǎn)。

《中華人民共和國契稅法》通過后，因?yàn)檫@是全國人大常委會(huì)制定的法律，國務(wù)院只能在法律授權(quán)的范圍內(nèi)作出減免規(guī)定，而不能自行決定。因?yàn)榉删褪欠?，?yán)肅性和穩(wěn)定性都不是行政法規(guī)可以比擬的，這也是“稅收法定原則”的內(nèi)涵所在。

《契稅法》第六條第二款規(guī)定：“根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，國務(wù)院對(duì)居民住房需求保障、企業(yè)改制重組、災(zāi)后重建等情形可以規(guī)定免征或者減征契稅，報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案”。依據(jù)該條規(guī)定，全國人大常委會(huì)對(duì)國務(wù)院有關(guān)契稅的減免做了嚴(yán)格的限制，也就是限定在居民住房需求保障、企業(yè)改制重組、災(zāi)后重建等有限情形下。

至于“居民住房需求保障”怎么理解，那就有待國務(wù)院的契稅實(shí)施條例的規(guī)定了，不過大概率不會(huì)覆蓋很廣。我個(gè)人認(rèn)為，契稅稅率不發(fā)生變化，完全維持現(xiàn)有的減免稅率可能性不大。

至于財(cái)稅（2016）23號(hào)，也就是今天我們繳納1%、1.5%契稅稅率的法律依據(jù)，因?yàn)椤镀醵惙ā贩晌浑A顯然高于國務(wù)院制定的行政法規(guī)和國務(wù)院各部門制定的行政規(guī)章，《契稅法》實(shí)施后，財(cái)稅（2016）23號(hào)有關(guān)契稅部分應(yīng)自動(dòng)失效。

04

再來說回杭州，目前杭州契稅繳納時(shí)間，主城六區(qū)及蕭山區(qū)購房合同網(wǎng)簽后即可繳納。余杭區(qū)、富陽區(qū)、臨安區(qū)、桐廬、淳安、建德是辦理不動(dòng)產(chǎn)證時(shí)才可繳納，所以在此建議上述六區(qū)縣（市）應(yīng)及時(shí)調(diào)整契稅繳納時(shí)間規(guī)定，和主城區(qū)接軌網(wǎng)簽后即可繳納，避免可能的增加購房者負(fù)擔(dān)。

免責(zé)聲明：本文內(nèi)容為作者獨(dú)立觀點(diǎn)，不代表本公眾號(hào)立場。

來源：臨安樓市

【第12篇】公司劃轉(zhuǎn)契稅稅率

契稅稅率為1%時(shí)，稅額=計(jì)稅依據(jù)×1%。

這里的計(jì)稅依據(jù)，就是實(shí)際交易的不含增值稅價(jià)格。

比方說，我們購買房產(chǎn)時(shí)支付的房款總額是3270000，同時(shí)房產(chǎn)交易適用的契稅稅率是1%，增值稅稅率為9%。那么需要繳納的契稅=3270000/(1+9%)*1%=30000。

當(dāng)然對(duì)于契稅來說，不僅稅率是1%可以這樣計(jì)算，就是稅率是3%或5%時(shí)，實(shí)際的計(jì)算原理也是一樣的。畢竟契稅在不同的情況下，需要適用不同的稅率，而且計(jì)稅依據(jù)的確定，也要具體情況具體分析。

房產(chǎn)交易時(shí)什么情況下可以享有1%的契稅優(yōu)惠？

根據(jù)《契稅法》的規(guī)定可知，我們個(gè)人購買家庭唯一的住房時(shí)，當(dāng)房產(chǎn)面積在90平方米以下時(shí)，繳納契稅時(shí)按照1%的優(yōu)惠稅率進(jìn)行計(jì)算。

具體來說，可以分解為以下3個(gè)條件：

1、家庭唯一

這里不僅要求我們自己名下沒有住房，同時(shí)也要求購買人的配偶名下沒有住房。而且，購房人的未成年子女名下也不能有住房。這里需要注意，成年子女不屬于這里的限制條件。

2、住房

之所以強(qiáng)調(diào)住房，因?yàn)樯啼佋谫I賣時(shí)，契稅方面沒有相應(yīng)優(yōu)惠政策。當(dāng)然，這里說的優(yōu)惠政策是國家層面的。不同的地區(qū)在契稅方面有很強(qiáng)的自主性，具體情況需要結(jié)合當(dāng)?shù)氐那闆r進(jìn)行分析。

3、面積小于90平方米

這里指的是建筑面積，而不是實(shí)際面積。90平方米的房子確實(shí)不大。

如果您關(guān)注房產(chǎn)市場了，也會(huì)發(fā)現(xiàn)90平方米左右的住房基本沒有，要不就是面積更小的一居室，要不就是面積更大的房子。

在住房方面，契稅的優(yōu)惠稅率還有哪些？

契稅的優(yōu)惠稅率除了1%，還有1.5%和2%。

個(gè)人購買家庭唯一住房時(shí)，住房面積大于90平方時(shí)，減按1.5%的優(yōu)惠稅率計(jì)算契稅。

個(gè)人購買家庭第二套改善性住房時(shí)，需要分為兩種情況：

1、北京市、上海市、廣州市和深圳市，沒有優(yōu)惠適用3%的稅率。

2、北上廣深以外的地方，住房面積小于90平方米時(shí)，按1%的優(yōu)惠稅率計(jì)算契稅；面積在90平方米以上時(shí)，契稅的優(yōu)惠稅率是2%。

契稅的法定稅率是多少？

根據(jù)《契稅法》的相關(guān)規(guī)定可知，契稅的法定稅率是3%-5%。

之所以是一個(gè)區(qū)間，而不是固定的稅率，就是考慮到各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況不同，各地可以結(jié)合自己的實(shí)際情況確定適合自己地區(qū)的稅率。

當(dāng)?shù)鼐唧w按照什么稅率征收契稅，由當(dāng)?shù)氐氖?、自治區(qū)、直轄市人民政府進(jìn)行確定即可。根據(jù)《契稅法》實(shí)施后的實(shí)際情況來看，各地確定的稅率基本都是3%。只有個(gè)別省市的契稅稅率比較特殊。

這里特別注意的是，契稅的法定稅率雖然是3%-5%，但是《關(guān)于契稅法實(shí)施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第29號(hào)）也明確規(guī)定了，契稅的優(yōu)惠依然存在。契稅的優(yōu)惠，和法定稅率之間并不沖突。

【第13篇】2023契稅稅率表

為邦地產(chǎn)營銷機(jī)構(gòu)yesterday

再過幾天就要9月份了，最近網(wǎng)傳很多人說9月份房產(chǎn)契稅要漲價(jià)了，再不買房成本就又要增加了，一些無良的中介商家拿著這個(gè)契稅上漲的幌子去催買家盡快買房，其實(shí)對(duì)于買房這件事情來說，我一直認(rèn)為不需要任何手段去催，在買房路上至始至終就應(yīng)該盡快買，買的越早，越有利，無論是處于什么樣的市場情況下。等你買完房子，多年后再回過頭看，你一定會(huì)慶幸當(dāng)時(shí)自己英明的決定。

那什么是契稅？

契稅是指不動(dòng)產(chǎn)（土地、房屋）產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)時(shí)，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價(jià)的一定比例向新業(yè)主（產(chǎn)權(quán)承受人）征收的一次性稅收。

契稅除與其他稅收有相同的性質(zhì)和作用外，還具有其自身的特征：

（1）征收契稅的宗旨是為了保障不動(dòng)產(chǎn)所有人的合法權(quán)益。通過征稅，契稅征收機(jī)關(guān)便以政府名義發(fā)給契證，作為合法的產(chǎn)權(quán)憑證，政府即承擔(dān)保證產(chǎn)權(quán)的責(zé)任。因此，契稅又帶有規(guī)費(fèi)性質(zhì)，這是契稅不同于其他稅收的主要特點(diǎn)。

（2）納稅人是產(chǎn)權(quán)承受人。當(dāng)發(fā)生房屋買賣、典當(dāng)、贈(zèng)與或交換行為時(shí)，按轉(zhuǎn)移變動(dòng)的價(jià)值，對(duì)產(chǎn)權(quán)承受人可征一次性契稅。

（3）契稅采用比例稅率，即在房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)行為時(shí)，對(duì)納稅人依一定比例的稅率可征。

那對(duì)于網(wǎng)傳今年9月份契稅要上漲的新聞到底是不是真的？其實(shí)這個(gè)說法是不對(duì)的。從1997年7月7號(hào)就規(guī)定了契稅的稅率是3%-5%，今年的9月份開始實(shí)行的新規(guī)定是明確過去的契稅標(biāo)準(zhǔn)，并把之前的契稅暫行條例正式定位為中華人民共和國契稅法，契稅的征收標(biāo)準(zhǔn)并沒有變，一直實(shí)行的是3%-5%的稅率。官方給出的標(biāo)準(zhǔn)說法就是：2023年9月1日起，《中華人民共和國契稅法》施行，1997年7月7日國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國契稅暫行條例》同時(shí)廢止。

3%-5%？不是之前有很多契稅都是按照1%-3%實(shí)行的么，怎么契稅的稅率這么高了？其實(shí)，這個(gè)契稅的稅率范圍征收標(biāo)準(zhǔn)都是由地方政府自行確定差別稅率，也就是契稅征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)房子的實(shí)際情況來執(zhí)行。每個(gè)地方城市一直都是有優(yōu)惠減免的措施的。例如：2023年甚至很多城市首套房都是免契稅的；2008年11月1日起對(duì)個(gè)人首次購買90平方米以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%；因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情減免；自2000年11月29日起，對(duì)各類公有制單位為解決職工住房而采取集資建房方式建成的普通住房，或由單位購買的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門批準(zhǔn)、按照國家房改政策出售給本單位職工的，如屬職工首次購買住房，均可免征契稅。以上這些都是契稅在實(shí)際征收中對(duì)于實(shí)際購買房屋情況不同而采取的不同稅率和減免政策。因城施策，每個(gè)地方城市的契稅稅率也是有差別的。

到今天為止，還沒有哪個(gè)城市明確說9月份要按照契稅法來嚴(yán)格執(zhí)行的，所以我們的政策和法規(guī)是變得越來越好，越來越完善。上海目前實(shí)行的契稅適用稅率為3%，最高按照3%執(zhí)行，對(duì)于首套和其他住房還將保持相應(yīng)的稅費(fèi)減免。

以上海為例契稅的征收標(biāo)準(zhǔn)：

個(gè)人購買家庭唯一住房契稅

對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅。

個(gè)人購買家庭第二套或以上住房契稅

個(gè)人購買家庭第二套或以上住房的，按計(jì)稅價(jià)格的3%計(jì)算繳納契稅。計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅。

那如何判定自己的房子是否屬于首套和唯一，繼而享受契稅方面的優(yōu)惠政策，是每一位購房者最為關(guān)心的問題。關(guān)于認(rèn)定是否家庭首套和唯一住房的標(biāo)準(zhǔn)上是有所區(qū)別的，平時(shí)我們所說的首套房，其實(shí)有三個(gè)首套的概念：契稅的首套、購房名額的首套房、貸款中的首套貸款。這三個(gè)在認(rèn)定是標(biāo)準(zhǔn)是不一致的：

①契稅，家庭名下在滬無任何住房（包括與父母和他人共有），即為首套，契稅按照1%或1.5%，否則就是3%。一手房按照網(wǎng)簽時(shí)名下是否有房來判斷，二手房則按照過戶的節(jié)點(diǎn)來判斷。

②購房資質(zhì)的首套，是指家庭名下在滬無住房，限購政策前與父母共有2套住房及以下，提供親屬關(guān)系證明，可剔除。

③貸款的首套貸款是指，家庭名下在滬無住房，且在全國范圍內(nèi)無貸款記錄。

有關(guān)契稅方面的問題，歡迎大家在評(píng)論區(qū)留言，在買房的路上，能省則省，畢竟1%的契稅也是一筆不小的數(shù)字。

上海第四批新房出爐，下個(gè)月市場又將迎來認(rèn)籌熱潮！

【第14篇】國有土地出讓契稅稅率

12月23日上午，十三屆全國人大常委會(huì)第十五次會(huì)議第一次全體會(huì)議在北京人民大會(huì)堂召開。《中華人民共和國契稅法（草案）》首次提請(qǐng)審議，財(cái)政部部長劉昆作關(guān)于草案的說明。

劉昆透露，1997年至2023年，全國累計(jì)征收契稅42162.18億元，其中2023年征收5729.68億元，為地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了重要的財(cái)力保障。

在納稅人方面，草案明確，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契約的納稅人。土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓，房屋買賣、贈(zèng)與、交換時(shí)應(yīng)當(dāng)依法繳納契稅。

在稅率方面，草案維持現(xiàn)行稅率不變，規(guī)定契稅稅率為3%－5%；具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人大常委會(huì)決定，并報(bào)全國人大常委會(huì)和國務(wù)院備案。

在稅收減免方面，維持現(xiàn)行國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施的土地，房屋免稅的規(guī)定。將現(xiàn)行有關(guān)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策上升為法律。

同時(shí)規(guī)定，國務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征契稅，報(bào)全國人大常委會(huì)備案。

草案規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日。納稅人應(yīng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅。

此外，草案還對(duì)計(jì)稅依據(jù)、涉稅信息共享和協(xié)作機(jī)制等稅收征管事項(xiàng)作了規(guī)定。

文/北京青年報(bào)記者 孟亞旭

【第15篇】契稅和耕地占用稅稅率

一 、城鎮(zhèn)土地使用稅---考點(diǎn)總結(jié)

1、也是農(nóng)村不用征稅

2、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過上述規(guī)定最低稅額標(biāo)準(zhǔn) 的 30%。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

3、這里的重點(diǎn)是稅收優(yōu)惠的問題：

（1）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

（2）企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、其他地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（重 點(diǎn)！要求能夠明確區(qū)分?。?

（3）企業(yè)的公園、綠地、鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收 城鎮(zhèn)土地增值稅

（4）（可考點(diǎn)請(qǐng)注意）自 2015 年 1 月 1 日起至 2016 年 12 月 31 日止，對(duì)物流企業(yè)自有的（包括自用和出 租）大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地登記適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅?。ㄗ⒁馐菧p半哈！減 半哈?。?/strong>

（5）免稅單位適用納稅單位的房產(chǎn)——免稅！納稅單位適用免稅單位的房產(chǎn)——納稅！

二 、契稅法--易錯(cuò)點(diǎn)總結(jié)

1、買方交！買方交！因此國有土地使用權(quán)的出讓也是要繳納契稅的！

2、以房產(chǎn)做投資、入股是需要繳納契稅的！但是，以自有房產(chǎn)作股權(quán)投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅！

3、個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為（法定繼承人除外），應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅。契稅的贈(zèng)與基本不會(huì)減免， 因此法定繼承人除外，何為法定繼承人，何為繼承？是死亡后才發(fā)生繼承，因此在生前叫贈(zèng)與，因此，贈(zèng)與很難免除契稅的！

4、交換的時(shí)候，差額交稅，前面已經(jīng)講過了。

5、城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。（新增考點(diǎn)，可考性很強(qiáng)）

對(duì)個(gè)人購買 90 平米及以下普通住房，不論第一套或第二套，減按 1%征收契稅。

對(duì)個(gè)人購買 90 平方米以上普通住房，屬于家庭唯一住房的，減按 1.5%稅率征收契稅。屬于家庭第二套改 善性住房的，減按 2%稅率征收契稅。

6、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 10 日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（對(duì)比一下土地增值稅的 7 日）

三 、耕地占用稅法---易錯(cuò)點(diǎn)總結(jié)

1、耕地不只是包括種植農(nóng)作物的土地，也包括菜地和園地。

2、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最高不得 超過當(dāng)期適用稅額的 50%。

3、免征

（1）軍事設(shè)施占用耕地，

（2）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地

4、減征：

（1）鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地、減按每平方米 2 元的稅額征收耕地占用稅

（2）農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅 5、納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)先繳納耕地占用稅，到期恢復(fù)原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

5 、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用欠款規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。

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