個(gè)體工商戶納稅（16篇）

【第1篇】個(gè)體工商戶納稅

作者 | 廖聰

我們接到過(guò)一些關(guān)于個(gè)體工商戶的咨詢(xún)，主要是關(guān)于注冊(cè)個(gè)體工商戶能否“避稅”，存在什么風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。我們對(duì)相關(guān)問(wèn)題做個(gè)梳理，供讀者參考。

一、什么是個(gè)體工商戶？

注冊(cè)個(gè)體工商戶之前，應(yīng)當(dāng)先了解什么是個(gè)體工商戶。

根據(jù)《民法典》第54條規(guī)定，自然人從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法登記，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶可以起字號(hào)。

根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第2條第1款規(guī)定，有經(jīng)營(yíng)能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶。

二、個(gè)體工商戶在財(cái)稅方面有何不同？

個(gè)體工商戶在財(cái)稅方面有一些不同的規(guī)定，建議注冊(cè)前先了解以下規(guī)定：

1.設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿方面

在設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿方面，一般情況下，個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第17號(hào)）第2條規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。

對(duì)于達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》條件的個(gè)體工商戶，可以不設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》第6條規(guī)定，達(dá)不到上述建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者使用稅控裝置。

2.納稅人資質(zhì)登記方面

在納稅人資質(zhì)登記方面，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況登記為一般納稅人或者小規(guī)模納稅人。

什么情況下登記為一般納稅人？

個(gè)體工商戶的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人。

主要法律依據(jù)是《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第2條的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”)的，除該辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

對(duì)于應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下的個(gè)體工商戶，一般情況下登記為小規(guī)模納稅人，但是在會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的條件下，個(gè)體工商戶也可以選擇登記為一般納稅人。

主要法律依據(jù)是《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第3條的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。該辦法所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

什么情況下登記為小規(guī)模納稅人？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。

3.稅款征收方面

關(guān)于稅款征收方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)建賬的個(gè)體工商戶主要采用查賬征收方式征收稅款。

根據(jù)《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》第14條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。建賬初期，也可以采用查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的方式征收稅款。

對(duì)于符合一定條件、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用定期定額征收的方式。

根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第3條規(guī)定，該辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶的稅收征收管理。

4.適用增值稅條款方面

在適用增值稅條款方面，個(gè)體工商戶適用于增值稅中關(guān)于“個(gè)人”的有關(guān)規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第1條的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2023年修訂)第9條規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第1條所稱(chēng)個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

5.適用所得稅方面

關(guān)于所得稅計(jì)算方面，對(duì)于查賬征收的個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得，按照5級(jí)超額累進(jìn)稅率，繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）第2條和第7條規(guī)定，對(duì)于查賬征收的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第2條規(guī)定和第3條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)當(dāng)納個(gè)人所得稅，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

對(duì)于定期定額征收的個(gè)體工商戶的所得額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)確定其應(yīng)納稅額。

根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第2條規(guī)定，該辦法所稱(chēng)個(gè)體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期、一定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額(包括經(jīng)營(yíng)數(shù)量)或所得額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)定額)進(jìn)行核定，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。

6.稅收優(yōu)惠方面

（1）個(gè)人所得稅優(yōu)惠

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）的有關(guān)規(guī)定：

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶（不區(qū)分征收方式）年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅，減免稅額=(個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)

（2）增值稅優(yōu)惠

根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）的有關(guān)規(guī)定：

自2023年4月1日至2023年12月31日,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元)的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

三、哪些特殊問(wèn)題建議關(guān)注？

法律對(duì)個(gè)體工商戶還有一些規(guī)定比較特殊，以下規(guī)定也建議注冊(cè)前關(guān)注：

1.投資主體

根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第2條第2款規(guī)定，個(gè)體工商戶可以個(gè)人經(jīng)營(yíng)，也可以家庭經(jīng)營(yíng)。

2.民事訴訟主體資格

根據(jù)最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》的解釋?zhuān)?020修正）第59條規(guī)定，在訴訟中，個(gè)體工商戶以營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營(yíng)者為當(dāng)事人。有字號(hào)的，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的字號(hào)為當(dāng)事人，但應(yīng)同時(shí)注明該字號(hào)經(jīng)營(yíng)者的基本信息。營(yíng)業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營(yíng)者與實(shí)際經(jīng)營(yíng)者不一致的，以登記的經(jīng)營(yíng)者和實(shí)際經(jīng)營(yíng)者為共同訴訟人。

3.無(wú)限責(zé)任/債務(wù)承擔(dān)

跟注冊(cè)一般的公司承擔(dān)“有限責(zé)任”不同，注冊(cè)個(gè)體工商戶要承擔(dān)的是“無(wú)限責(zé)任”。

根據(jù)《民法典》第56條規(guī)定，個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無(wú)法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。

對(duì)于實(shí)踐中無(wú)法區(qū)分是個(gè)人經(jīng)營(yíng)還是家庭經(jīng)營(yíng)的，是個(gè)人投資還是家庭投資，是個(gè)人享用經(jīng)營(yíng)收益還是家庭共同享用經(jīng)營(yíng)收益，進(jìn)而確定債務(wù)是以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)，還是以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。

對(duì)于家庭財(cái)產(chǎn)較多的客戶，注冊(cè)個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)慎重，因?yàn)椤盁o(wú)限責(zé)任”無(wú)法將家庭財(cái)產(chǎn)與創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行隔離，所以我們一般建議這樣的客戶優(yōu)先考慮注冊(cè)有限責(zé)任公司。

司法實(shí)踐中一般有以下認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一是以公民個(gè)人名義申請(qǐng)登記的個(gè)體工商戶，用家庭共有財(cái)產(chǎn)投資，或者收益的主要部分供家庭成員享用的，其債務(wù)應(yīng)以家庭共有財(cái)產(chǎn)清償；二是夫妻關(guān)系存續(xù)期間，一方從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)，其收入為夫妻共有財(cái)產(chǎn)的，債務(wù)亦應(yīng)以夫妻共有財(cái)產(chǎn)清償。

4.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第8條規(guī)定，申請(qǐng)登記為個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)注冊(cè)登記。申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交登記申請(qǐng)書(shū)、身份證明和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明。

可見(jiàn)，一般情況下個(gè)體工商戶需要有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，對(duì)于無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所攤販的管理辦法，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況規(guī)定。

5.簽訂勞動(dòng)合同

根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第21條第2款規(guī)定，個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)依法與招用的從業(yè)人員訂立勞動(dòng)合同。

《勞動(dòng)合同法》第2條也規(guī)定，中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位等組織與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)合同，適用本法。

未簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同可能面臨每月支付二倍工資等風(fēng)險(xiǎn)，建議注冊(cè)個(gè)體工商戶的客戶關(guān)注相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

【第2篇】個(gè)體工商戶超定額如何納稅申報(bào)

導(dǎo)讀：一般個(gè)體經(jīng)營(yíng)者要交增值稅，小型個(gè)體戶是要交納國(guó)地稅的。個(gè)體繳納超定額增值稅會(huì)計(jì)分錄將在下文中進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析，如果你們想要了解更多個(gè)體納稅的知識(shí)。

一、如果定額繳納增值稅,稅款不用單獨(dú)核算,也就是說(shuō)做收入時(shí)也不用記銷(xiāo)項(xiàng),直接將核定稅額計(jì)入本期期間費(fèi)用.

二、計(jì)提征收金額

借:管理費(fèi)用-定額稅金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

申報(bào)后繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

三、小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額.

個(gè)體戶開(kāi)發(fā)票超過(guò)定額如何交稅?

個(gè)體戶一般是小規(guī)模納稅人,如果是按月申報(bào)納稅,先要確定定額是多少.月銷(xiāo)售額少于10萬(wàn)的,地稅的城建稅、教育費(fèi)、教育費(fèi)附加免稅.月定額少于3萬(wàn)且開(kāi)票數(shù)額少于3萬(wàn),免征增值稅,相應(yīng)的地稅的城建稅、教育費(fèi)、教育費(fèi)附加也免征.月定額高于3萬(wàn),在開(kāi)票數(shù)額與定額兩者中取較大的一個(gè)征收增值稅.舉例說(shuō)明如下:

1、月定額2萬(wàn),開(kāi)發(fā)票2.5萬(wàn),免增值稅、城建稅、教育費(fèi)、教育費(fèi)附加.

月定額2萬(wàn),開(kāi)發(fā)票3.5萬(wàn),按照3.5萬(wàn)乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建

稅、教育 費(fèi)、教育費(fèi)附加免稅.

2、定額4萬(wàn),開(kāi)發(fā)票2萬(wàn),按照4萬(wàn)乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、

教育 費(fèi)、教育費(fèi)附加免稅.

定額4萬(wàn),開(kāi)發(fā)票5萬(wàn),按照5萬(wàn)乘以3%的稅率交增值稅,地稅的城建稅、教

育 費(fèi)、教育費(fèi)附加免稅.

個(gè)體繳納超定額增值稅會(huì)計(jì)分錄在上文中會(huì)計(jì)學(xué)堂已經(jīng)給出了詳細(xì)的介紹和分析,如果大家對(duì)上文中提到的分錄有任何的疑問(wèn),可以聯(lián)系我 ,會(huì)安排專(zhuān)業(yè)的老師為你在線答疑.

【第3篇】個(gè)體工商戶納稅計(jì)算器

利好！個(gè)體戶個(gè)人所得稅減半征收優(yōu)惠攻略

提問(wèn)：個(gè)體工商戶可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠嗎？——在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)“不適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，因此,個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，可享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠。

01關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)????

自2023年1月1日起施行的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）文件關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)如下：

1、對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

注意：只有個(gè)體工商戶可以享受上述減免政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該減免政策。

2、個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。

若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

3、個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

4、個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。

02關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)的解讀

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀有關(guān)個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策事項(xiàng)如下：

1、取得多處經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

舉例如下：

【例1】納稅人張某同時(shí)經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶a和個(gè)體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬(wàn)元和50萬(wàn)元，那么張某在年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，可以享受減半征收個(gè)人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。

2、個(gè)體工商戶的減免稅額怎么計(jì)算？

為了讓納稅人準(zhǔn)確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計(jì)算公式：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）

舉例說(shuō)明如下：

【例2】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例3】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

實(shí)際上，這一計(jì)算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算減免稅金額。

3、個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？

為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已經(jīng)繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。

4、個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)體工商戶代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，需要預(yù)征個(gè)人所得稅。為進(jìn)一步減輕貨物運(yùn)輸業(yè)代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)的個(gè)稅負(fù)擔(dān)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)所得征收管理，《公告》規(guī)定自2023年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。

03有關(guān)個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問(wèn)題的分析

1、個(gè)體工商戶的申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，是否可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？可以在何時(shí)扣除？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十五條：取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算器每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除（依法確定的其他扣除：包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目）。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。因此，符合條件的個(gè)體工商戶可以在匯算清繳時(shí)申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

2、哪些支出不得在經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅前扣除？

1）個(gè)人所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出、贊助支出；

2）用于個(gè)人和家庭的支出（個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活費(fèi)用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅）；

（3）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出（除依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除）;

（4）投資者工資薪金支出。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）

【第4篇】個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人嗎

想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請(qǐng)移步《優(yōu)稅樂(lè)》企業(yè)納稅最主要的就是企業(yè)所得稅和企業(yè)增值稅了，這兩個(gè)的稅率都是不低的，尤其是企業(yè)所得稅高達(dá)25%，如果公司老板還要公轉(zhuǎn)私的話，還需要繳納20%的個(gè)稅，這兩個(gè)稅率加起來(lái)已經(jīng)是很重的負(fù)擔(dān)了，那么對(duì)于想要減輕本身企業(yè)稅負(fù)的老板來(lái)講，該怎么辦呢？大家可以通過(guò)地方稅收?qǐng)@區(qū)來(lái)解決以上問(wèn)題的，很多地方政府為了拉高自身的一個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，會(huì)推出一些相對(duì)優(yōu)惠的稅收政策，而針對(duì)于企業(yè)所得稅，

浙大企業(yè)就可以參考園區(qū)的個(gè)體工商戶核定征收政策，可能很多企業(yè)瞧不上個(gè)體工商戶，但是個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人，企業(yè)也可以開(kāi)具發(fā)票，尤其是普票還免征增值稅及附加稅，本身個(gè)體工商戶就沒(méi)有企業(yè)所得稅，所以說(shuō)他只有企業(yè)增值稅和附加稅及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，那么免征增值稅及附加稅后，

企業(yè)只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，而園區(qū)的優(yōu)惠政策正在如此，將個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，進(jìn)行核定征收，可以直接低至0.75%，那么就相當(dāng)于用個(gè)體工商戶開(kāi)具普票，只需繳納0.75%的個(gè)稅，并且公轉(zhuǎn)私不需要二次納稅，一年500萬(wàn)的額度。想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請(qǐng)移步公眾號(hào)《優(yōu)稅樂(lè)

【第5篇】個(gè)體工商戶怎么納稅

談到稅收，其實(shí)除了各個(gè)不同規(guī)模的企業(yè)，連個(gè)體工商戶、個(gè)人也是需要進(jìn)行納稅的，不過(guò)相對(duì)于不同的納稅人來(lái)說(shuō)征收的起點(diǎn)是不同的，所以往往有許多的朋友對(duì)于自身的起征點(diǎn)并不了解，這里小編就為各位朋友介紹一下個(gè)體工商戶的納稅起征點(diǎn)是多少。要了解個(gè)體工商戶的納稅起征點(diǎn)就需要知道，個(gè)體工商戶納稅是分為三種征收方式的，不同的征收方法有所不同，一般主要是分為核定征收、定期定額征收和查賬征收三種，前兩種則主要是按定期定額征收。

一、個(gè)體工商戶的納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷(xiāo)售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營(yíng)業(yè)稅。

2、繳納城建稅、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和進(jìn)行稅費(fèi)的繳納。

3、個(gè)稅起征點(diǎn)由每月3500元提高至每月5000元(每年6萬(wàn)元);首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%;對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，實(shí)行加成征收;勞務(wù)報(bào)酬加成征稅采取超額累進(jìn)的辦法。

4、月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

5、個(gè)體工商戶在收取運(yùn)營(yíng)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)注冊(cè)。個(gè)體戶應(yīng)依照稅務(wù)部門(mén)的規(guī)則正確樹(shù)立賬簿，精確進(jìn)行核算。對(duì)賬證健全、核算精確的個(gè)體戶，稅務(wù)部門(mén)對(duì)其實(shí)行查賬征收；對(duì)出產(chǎn)運(yùn)營(yíng)規(guī)劃小又確無(wú)建賬方可的個(gè)體戶，稅務(wù)部門(mén)對(duì)其實(shí)行定時(shí)定額征收；具有必定景象的個(gè)體戶，稅務(wù)部門(mén)有權(quán)核定其應(yīng)繳稅額，實(shí)行核定征收。

二、查賬征收納稅標(biāo)準(zhǔn)

對(duì)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求設(shè)置帳簿,帳目清楚,成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證齊全,核算規(guī)范，能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的個(gè)體工商戶，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審定可按查帳征收方式征收個(gè)人所得稅。

以上就是關(guān)于個(gè)體工商戶的納稅起征點(diǎn)的介紹了，不過(guò)現(xiàn)如今隨著經(jīng)濟(jì)狀況的發(fā)展，政策也是在不斷地變動(dòng)的，各位朋友也是需要注意不同時(shí)間的政策發(fā)布，就如今來(lái)說(shuō)，對(duì)于大部分的中小個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，更多的也是免稅的情況。

【第6篇】個(gè)體戶要怎么報(bào)稅個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)體戶要怎么報(bào)稅?一般來(lái)說(shuō)個(gè)體戶有個(gè)人所得稅、增值稅、稅金，以及附加的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和印花稅。普通個(gè)體戶月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)，或季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，可以直接享受免征待遇。至于多久報(bào)一次，就看你的征收方式是核定征收還是查賬征收。

一、查賬征收的

1、按營(yíng)業(yè)收入交5%的增值稅

2、附加稅費(fèi)

(1)城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅的7%繳納;

(2)教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的3%繳納;

(3)地方教育費(fèi)附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅的2%繳納;

(4)按個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅,實(shí)行5%-35%的的超額累進(jìn)稅率.

查賬征收:

這種方法較為嚴(yán)格,適用于賬戶健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體工商戶;另外如果達(dá)到條件的個(gè)體工商戶,也可以由其他征收方法改為查賬征收;

二、核定征收:

對(duì)于具有一定情形的個(gè)體戶,稅務(wù)部門(mén)核定其應(yīng)納稅額進(jìn)行征收;

定期定額征收:稅務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)個(gè)體工商戶在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額進(jìn)行征收.

個(gè)體戶因?yàn)閿?shù)量非常多規(guī)模較小,大多數(shù)都是采用后兩種辦法征收的.像老李采用的就是定期定額征收.

根據(jù)《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用下列方法進(jìn)行核定:

1、按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定;

2、按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定;

3、按照盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存情況推算或者測(cè)算核定;

4、按照發(fā)票和相關(guān)憑據(jù)核定;

5、按照銀行經(jīng)營(yíng)賬戶資金往來(lái)情況測(cè)算核定;

6、參照同類(lèi)行業(yè)或類(lèi)似行業(yè)中同規(guī)模、同區(qū)域納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況核定;

7、按照其他合理方法核定.對(duì)于個(gè)體工商戶納稅,雖然采用的是從3%至35%的超額累進(jìn)稅率,但是對(duì)于月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)(含3萬(wàn))或者一個(gè)季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)的個(gè)體戶,是可以免征稅.不過(guò)有時(shí)候也會(huì)出現(xiàn)定額太高的情況:例如實(shí)際營(yíng)業(yè)額只有2萬(wàn)左右,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)定額為4萬(wàn),這種情況可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重新核定或者直接向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議.

三、個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷(xiāo)售商品的繳納3%增值稅,提供服務(wù)的繳納5%增值稅.

2、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加.

3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了.

4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅,城建稅、教育費(fèi)附加也免征. 個(gè)體戶每個(gè)季度要報(bào)什么稅

核定征收的稅務(wù)部門(mén)對(duì)個(gè)體工商戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行,也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度.開(kāi)具發(fā)票金額小于定額的,按定額繳納稅收,開(kāi)具發(fā)票超過(guò)定額的,超過(guò)部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款. 如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的(月銷(xiāo)售額5000-20000元,各省有所不同),可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加.

【第7篇】個(gè)體工商戶一般納稅人

眾所周知，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，相對(duì)來(lái)說(shuō)，一般納稅人在稅制上有更多的優(yōu)勢(shì)。因此對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)發(fā)展到一定的程度，肯定都是需要將企業(yè)轉(zhuǎn)換為一般納稅人的企業(yè)的，那么對(duì)于不屬于企業(yè)的個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，可以申請(qǐng)為一般納稅人嗎？

一、個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)為一般納稅人嗎

答案是可以的，不過(guò)個(gè)體工商戶想要成為一般納稅人必須要滿足《增值稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定：“個(gè)體經(jīng)營(yíng)者如果會(huì)計(jì)核算健全，并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)申請(qǐng)由國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局批準(zhǔn)，可以被認(rèn)定為一般納稅人。”

具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

《關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅若干問(wèn)題的通知》凡同時(shí)具備以下三個(gè)條件的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者經(jīng)批準(zhǔn)可認(rèn)定為一般納稅人：

1、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售在180萬(wàn)元(不含180萬(wàn)元)以上的。

2、采取查賬征收稅款已有一定時(shí)期，能依期準(zhǔn)確地向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅資料，包括納稅申請(qǐng)表、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)等等。

3、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者認(rèn)定為一般納稅人的審批程序，納稅人向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并層報(bào)省局核準(zhǔn)后，由各市、縣、自治縣稅務(wù)局蓋章認(rèn)定。

、個(gè)體戶申請(qǐng)一般納稅人流程

1、個(gè)體工商戶如果要申請(qǐng)一般納稅人，需要在申報(bào)期結(jié)束的40日內(nèi)向主管的稅務(wù)部門(mén)報(bào)送

《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，登記申請(qǐng)一般納稅人的申請(qǐng)。

2、主管稅務(wù)部門(mén)就會(huì)在當(dāng)場(chǎng)核定個(gè)體工商戶的申請(qǐng)資料，如果資料審核確認(rèn)無(wú)誤，符合要求，當(dāng)場(chǎng)就會(huì)受理個(gè)體工商戶的一般納稅人申請(qǐng)，然后制作《文書(shū)受理回執(zhí)單》，并退回相關(guān)的資料原件。

3、然后受理個(gè)體工商戶申請(qǐng)以后，還是會(huì)對(duì)個(gè)體工商戶進(jìn)行實(shí)地的檢查的，同時(shí)制作查驗(yàn)報(bào)告。

4、受理通過(guò)后，主管稅務(wù)部門(mén)就會(huì)制作并郵寄《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》。

所以不管是企業(yè)還是個(gè)體工商戶都是可以申請(qǐng)一般納稅人的，不過(guò)個(gè)體工商戶也是需要滿足相應(yīng)的條件才可以申請(qǐng)，否則也是不可以申請(qǐng)為一般納稅人的，如果各位朋友不懂如何申請(qǐng)為一般納稅人，那么也可以聯(lián)系財(cái)稅哥為您服務(wù)。

【第8篇】個(gè)體工商戶定額納稅

個(gè)體工商戶如何納稅？個(gè)體戶怎么交稅？

個(gè)體工商戶體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅額人，在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，個(gè)體工商戶一般都定期定額向稅務(wù)機(jī)關(guān)交稅。那么，2023年個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算方法是怎樣的？個(gè)體戶怎么交稅，個(gè)體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)有哪些呢？

個(gè)體戶怎么交稅？

一、個(gè)體戶的納稅義務(wù)。

個(gè)體工商戶在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。個(gè)體戶應(yīng)按照稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進(jìn)行核算。對(duì)賬證健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體戶，稅務(wù)部門(mén)對(duì)其實(shí)行查賬征收，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的個(gè)體戶，稅務(wù)部門(mén)對(duì)其實(shí)行定期定額征收，具有一定情形的個(gè)體戶，稅務(wù)部門(mén)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實(shí)行核定征收。

二、個(gè)體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)。

1、銷(xiāo)售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營(yíng)業(yè)稅。

2、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。

三、2023年個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算方法

個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅稅率表：

注：

1、表中所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用(成本、損失)后的全年應(yīng)納稅所得額。

2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

3、應(yīng)交個(gè)人所得稅的計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

4、對(duì)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。

5、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

6、對(duì)個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。

四、個(gè)體戶的定期定額納稅

稅務(wù)部門(mén)對(duì)個(gè)體戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開(kāi)具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開(kāi)具發(fā)票超過(guò)定額的，超過(guò)部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的（月銷(xiāo)售額5000—20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。

附：個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法

一、辦法適用對(duì)象和范圍

實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶。

個(gè)體工商戶包括：

1.依法取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶;

2.經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢(xún)等有償服務(wù)活動(dòng)的個(gè)人;

3.其他從事個(gè)體生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人。

二、計(jì)稅基本規(guī)定

1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。本辦法和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2.稅會(huì)差異處理

2.稅會(huì)差異處理

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)處理辦法與本辦法和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照本辦法和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計(jì)算。

3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

4.資產(chǎn)損失扣除規(guī)定

個(gè)體工商戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，參照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。個(gè)體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收回當(dāng)期的收入。

5.收益性支出和資本性支出

個(gè)體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

6.不得扣除項(xiàng)目

個(gè)人所得稅稅款;

稅收滯納金;

罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;

不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;

贊助支出;

用于個(gè)人和家庭的支出;

與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;

國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

三、扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)

1.家庭生活混用費(fèi)用

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

2.存貨和凈資產(chǎn)

個(gè)體工商戶使用或者銷(xiāo)售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.工資薪金

個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

4.“五險(xiǎn)一金”

個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。

5.商業(yè)保險(xiǎn)

除個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

6.利息支出

個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。個(gè)體工商戶為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)(www.cyone.com.cn/)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除。

個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：向金融企業(yè)借款的利息支出;向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。

7.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出

個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

工資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。

職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當(dāng)期不能扣除的數(shù)額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓?huì)組織繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，在本條第一款規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

8.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

業(yè)主自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入個(gè)體工商戶的開(kāi)辦費(fèi)。

9.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

10.固定資產(chǎn)租賃費(fèi)

個(gè)體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。

11.開(kāi)辦費(fèi)

個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費(fèi)用，除為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出外，作為開(kāi)辦費(fèi)，個(gè)體工商戶可以選擇在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷(xiāo)扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。

12.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

個(gè)體工商戶研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除;單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以上(含10萬(wàn)元)的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。

四、熱點(diǎn)問(wèn)答

1.核定征收方式以及定期定額方式征收的個(gè)體工商戶能否適用新《計(jì)稅辦法》?

答：新《計(jì)稅辦法》規(guī)定，實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算并申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

因此，對(duì)于采取核定征收方式或定期定額方式征收管理的納稅人，不適用新《計(jì)稅辦法》。

2.個(gè)體戶業(yè)主本人的私人車(chē)輛發(fā)生的油費(fèi)、修理費(fèi)等是否允許在個(gè)人所得稅中扣除?

答：新《計(jì)稅辦法》規(guī)定，用于個(gè)人和家庭的支出、與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出等不得扣除。

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

3.個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)者(業(yè)主)本人取得的工資，能否與個(gè)體戶的雇員工資一并計(jì)算后，在稅前進(jìn)行扣除?

答：新《計(jì)稅辦法》規(guī)定，個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。

個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。

根據(jù)上述規(guī)定，個(gè)體戶業(yè)主所取得的工資不能作為“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”的稅前扣除項(xiàng)目，但計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)符合稅法規(guī)定的業(yè)主的“費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)”可以減除。

4.個(gè)體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的社保費(fèi)、住房公積金，能否進(jìn)行扣除?

答：新《計(jì)稅辦法》規(guī)定，個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

5.個(gè)體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，能否進(jìn)行扣除?

6.個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。

個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。

7.個(gè)體戶為業(yè)主以及員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，能否進(jìn)行扣除?

答：除個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

8.個(gè)體戶業(yè)主為其存貨所購(gòu)買(mǎi)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，是否允許進(jìn)行扣除?

答：個(gè)體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

9.個(gè)體戶承租其他單位的房產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，一次性支付了三年的房租，是否允許在支付當(dāng)年全部扣除?

答：個(gè)體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：(一)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。

因此，對(duì)于一次性支付的三年房租，應(yīng)在3年期限內(nèi)按月均攤租金支出，支付當(dāng)年僅能扣除屬于當(dāng)年部分的租賃支出。

9.個(gè)體戶攤主向市場(chǎng)支付的攤位費(fèi)能否稅前扣除?

答：新《計(jì)稅辦法》第三十一條規(guī)定，個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。

10.由個(gè)體戶負(fù)擔(dān)的員工“工資薪金所得”的個(gè)人所得稅，能否在“個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”中扣除?

答：新《計(jì)稅辦法》第三十條規(guī)定，個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

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【第9篇】個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

自然人從事工商經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法登記后成為個(gè)體工商戶。成立個(gè)體工商戶可以說(shuō)是很多公司老板進(jìn)行稅收籌劃的方法之一，那么個(gè)體工商戶需要交哪些稅？又有哪些優(yōu)惠政策呢？今天小編給大家講一講吧！

一、增值稅

個(gè)體戶一般都是小規(guī)模納稅人，因此可以享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。從2023年4月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅；適用5%征收率的業(yè)務(wù)仍適用之前的免稅政策，具體情況如下：

需要注意的是，對(duì)于免征增值稅的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，不需要交稅不等于不需要申報(bào)。

二、附加稅

個(gè)體工商戶要交的附加稅包括：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。今年國(guó)家出臺(tái)了“六稅兩費(fèi)”減免政策，因此個(gè)體戶可以享受3項(xiàng)附加費(fèi)最高減征50%的優(yōu)惠政策（這條政策僅適用于一般納稅人）。

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，由于小規(guī)模免征增值稅，隨之附加稅也免征。因此這類(lèi)個(gè)體戶也能免征附加費(fèi)。

三、個(gè)人所得稅

個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，因此個(gè)體戶不繳納企業(yè)所得稅，只需要按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅；征收方式分為查賬征收和核定征收，二者的區(qū)別如下：

1.查賬征收：

對(duì)于經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率表如下：

2.核定征收：

對(duì)于采用定額定率方式的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額呢？計(jì)算公式如下：

此外，對(duì)于個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，也能享受個(gè)人所得稅減半征收的優(yōu)惠政策。

四、其他稅費(fèi)

個(gè)體戶還可能繳納印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小稅種。

從2023年1月1日至2024年12月31日，個(gè)體戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅。

其中，這幾個(gè)小稅種和個(gè)體戶的附加費(fèi)合稱(chēng)“六稅兩費(fèi)”；小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)也可以享受該政策。

以上就是個(gè)體戶要繳納的稅費(fèi)和可以享受的優(yōu)惠政策了，還有什么問(wèn)題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！

來(lái)源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人

【第10篇】個(gè)體工商戶納稅政策

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關(guān)于個(gè)體工商戶這種企業(yè)類(lèi)型，在稅收優(yōu)惠園區(qū)可以說(shuō)是非常的火爆了，因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)受到了一定的影響和限制后，個(gè)體工商戶基本上是代替了以前的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只有一些許的差別，而它們的經(jīng)營(yíng)范圍以及開(kāi)票類(lèi)目都是相差不大的。個(gè)體工商戶可以開(kāi)對(duì)公賬戶或者是不開(kāi)對(duì)公賬戶，這個(gè)主要是看客戶自己的需求，但是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是必須對(duì)公的。因此相對(duì)來(lái)說(shuō)個(gè)體工商戶還簡(jiǎn)單一些，更加適合企業(yè)來(lái)享受稅收優(yōu)惠政策，那個(gè)體工商戶的稅收優(yōu)惠政策到底有哪些呢?

在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)個(gè)體工商戶開(kāi)普票，在增值稅和附加稅這一部分來(lái)說(shuō)，是免征的，這是今年國(guó)家出的政策。所以個(gè)體工商戶只需要考慮個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，原本個(gè)體工商戶在個(gè)人所得稅這一塊的稅率在5%-35%，而在我們的一些園區(qū)享受核定征收政策后，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅低至0.75%，在山東園區(qū)貿(mào)易行業(yè)的個(gè)稅低至0.3%。

個(gè)體工商戶還有一個(gè)非常非常優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠政策，就是在重慶園區(qū)有120萬(wàn)的雙免政策，120萬(wàn)雙免政策不僅免增值稅，還免個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，這樣就相當(dāng)于企業(yè)不需要納稅。一年120萬(wàn)的免征額度，也就是一個(gè)季度開(kāi)票控制在30萬(wàn)以?xún)?nèi)就可以享受這個(gè)雙免政策。

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