納稅人稅收優(yōu)惠辦理表如何填寫（13篇）

【第1篇】納稅人稅收優(yōu)惠辦理表如何填寫

根據(jù)《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告[2023]1號(hào)），自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

1.小規(guī)模納稅人月度應(yīng)稅銷售額未超過10萬（或季度應(yīng)稅銷售額未超過30萬）

假設(shè)企業(yè)為按季度申報(bào)的小微企業(yè)，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還1000元，本季度還有10000元其他的3%的服務(wù)費(fèi)收入，享受了免稅。

第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。

第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。

第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。

主表

2. 小規(guī)模納稅人月度應(yīng)稅銷售額超過10萬（或季度應(yīng)稅銷售額超過30萬）假設(shè)企業(yè)按季度申報(bào)的小微企業(yè)，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還1010元（含稅），本季度還有100萬（不含稅）其他的3%的服務(wù)收入，不含稅金額1001000.00元（1000000+1010/（1+1%）），應(yīng)納稅額減征額稅額20020.00元（1001000.00*2%）。第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額。第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。按銷售額的2%計(jì)算填寫。《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。按銷售額的2%計(jì)算填寫。

主表

附表（一）

企業(yè)取得返還的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)如何繳納企業(yè)所得稅?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務(wù)收入;

(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;

(八)接受捐贈(zèng)收入;

(九)其他收入。

代扣代繳、委托代征各項(xiàng)稅費(fèi)返還的手續(xù)費(fèi)應(yīng)并入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還，如果獎(jiǎng)勵(lì)給員工個(gè)人，員工是否需要交個(gè)稅？

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)）第二條第五款規(guī)定，個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。

【第2篇】一般納稅人稅收優(yōu)惠

我們通常所說的小規(guī)模納稅人和一般納稅人，主要區(qū)別是在年應(yīng)征增值稅銷售額、增值稅征收率、發(fā)票使用和財(cái)務(wù)處理上。

小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)

1、年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬以內(nèi)

2、一般增值稅適用率為3%，如果是出售不動(dòng)產(chǎn)，征收的稅率為5%

3、獲得增值稅專票、普票，都不能夠抵扣增值稅

4、不能正確核算進(jìn)、銷項(xiàng)和應(yīng)納稅額，記賬報(bào)稅相對(duì)寬松

一般納稅人的特點(diǎn)

1、年應(yīng)征增值稅銷售額大于500萬

2、一般增值稅適用稅率為6%、9%、13%（根據(jù)行業(yè)不同，稅率有所差別）

3、獲得增值稅專票，可以抵扣增值稅

4、嚴(yán)格按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度來設(shè)置賬本，記賬報(bào)稅相對(duì)較嚴(yán)

然而，近兩年對(duì)于小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠力度是比較大的，先是增值稅專票、普票減按1%征收，接著下半年開普票直接免征、專票恢復(fù)3%。

這些都實(shí)實(shí)在在地減輕了小規(guī)模納稅人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，但是對(duì)于一般納稅人來說，反而增加了增值稅的壓力（銷項(xiàng)開具出去的是足額增值稅專票，而與小規(guī)模納稅人企業(yè)合作時(shí)，幾乎拿到的都是增值稅普票、不能夠進(jìn)行增值稅抵扣，無形中就增加了稅務(wù)成本）。

那么，對(duì)于一般納稅人企業(yè)，目前能夠享受到國家的稅收優(yōu)惠政策還是比較少，其他還有哪些方式可以合理合規(guī)減輕自身的稅負(fù)呢?

稅收?qǐng)@區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策

目前，國內(nèi)的部分區(qū)域?yàn)榱宋{更多的企業(yè)投資入駐，于是制定了一系列的稅收優(yōu)惠政策，以達(dá)到地方和企業(yè)合作共贏的局面。

那么，針對(duì)于一般納稅人企業(yè)就可以享受這些地方性區(qū)域的扶持政策，如增值稅、企業(yè)所得稅雙重獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策。

（享受方式，在不改變?cè)兄黧w公司的經(jīng)營模式和經(jīng)營地址的情況下，以新的公司、分公司、子公司等形式入駐園區(qū)，正常承接業(yè)務(wù)、納稅在園區(qū)；根據(jù)公司的實(shí)際納稅額度，享受地方留存的40%-80%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持，當(dāng)月納稅、次月返還）。

綜上所述，了解更多政策詳情內(nèi)容，請(qǐng)移步，公眾號(hào)，節(jié)稅寶典。近兩年對(duì)于小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策是比較多的，對(duì)于一般納稅人企業(yè)，目前能夠享受到的稅收優(yōu)惠政策比較少，那么2022下半年，一般納稅人的可以享受的稅收扶持政策來了，請(qǐng)查收！

【第3篇】小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠

為深入落實(shí)黨中央、國務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，小編將國家稅務(wù)總局針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，形成了針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。以下內(nèi)容，為小規(guī)模主體納稅人可以享受的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。

一、符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅

【享受主體】：增值稅小規(guī)模納稅人；

【優(yōu)惠內(nèi)容】：自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

【享受條件】：1.適用于增值稅小規(guī)模納稅人。2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

【政策依據(jù)】：

1. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號(hào)）

2. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號(hào)）

二、增值稅小規(guī)模納稅人，階段性免征增值稅。

【享受主體】：增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

【享受條件】：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目。

【政策依據(jù)】：

1. 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號(hào)）

2. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第6號(hào)）

三、增值稅小規(guī)模納稅人，減征地方“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】：增值稅小規(guī)模納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】：自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

【享受條件】：增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號(hào)）

四、符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

【享受主體】：符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】：增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

【享受條件】：月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

【政策依據(jù)】：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕25號(hào)）

【第4篇】利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃的要素

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納稅籌劃思路

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第 30 條規(guī)定：“企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納 稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：……（二）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的 工資?！?/p>

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的 通知》（財(cái)稅〔2009〕70號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資 據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣 除。

企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除； 在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí)，再依照上述規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。

殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。 自2023年1月1日至2023年12月31日，建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3 年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年12 000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%， 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。納 稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述 扣減限額的，以上述扣減限額為限。

上述人員具體包括：①納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口；②在人力資 源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；③零就業(yè)家庭、享受城市居 民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；④畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。高校畢業(yè) 生，是指實(shí)施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校應(yīng)屆畢業(yè)的學(xué)生；畢業(yè)年度， 是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。

企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失 業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人 員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社 會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教 育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮 30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo) 準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前 的增值稅應(yīng)納稅額。按上述標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅收扣減額應(yīng)在企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城 市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當(dāng)年扣減不完的， 不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。上述所稱企業(yè)，是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等 單位。

國務(wù)院扶貧辦在每年1月15日前將建檔立卡貧困人口名單及相關(guān)信息提供給人力資源

社會(huì)保障部、稅務(wù)總局，稅務(wù)總局將相關(guān)信息轉(zhuǎn)發(fā)給各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)部門。人 力資源社會(huì)保障部門依托全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)核實(shí)建檔立卡貧困人口身份信息。

企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè) 專項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。

上述人員，以前年度已享受重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策滿3年的，不得再享受上 述稅收優(yōu)惠政策；以前年度享受重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策未滿 3 年且符合上述規(guī)定 條件的，可按上述規(guī)定享受優(yōu)惠至3年期滿。

納稅人可以充分利用國家針對(duì)下崗失業(yè)人員的稅收優(yōu)惠政策來進(jìn)行納稅籌劃。 法律政策依據(jù)

（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會(huì)第 五次會(huì)議通過，2023年2月24日第十二屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十六次會(huì)議第 一次修正，2023年12月29日第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議第二次修 正）。

（2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院2007年12月6日頒布，國務(wù) 院令〔2007〕第512號(hào)，自2008年1月1日起實(shí)施）。

（3）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn) 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕22號(hào)）。

納稅籌劃圖

納稅籌劃案例

圖13-3 納稅籌劃圖

【例13-3】 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的餐館2023年度招收了10名工作人員，2023年度的 銷售額為200萬元，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，各項(xiàng)可以扣除的成本、費(fèi)用和損失為 50萬 元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度需要繳納的增值稅及其附加，并提出納稅籌劃方案。

籌劃方案

該企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)繳納增值稅：200×3%=6（萬元）。應(yīng)當(dāng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育

費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加：5×（7%+3%+2%）=0.72（萬元）。

如果該企業(yè)在招用工作人員時(shí)選擇下崗失業(yè)人員，每人每年可以抵扣6 000元的稅 款，2023年度可以抵扣：6 000×10=60 000（元）。這樣，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅及其 附加6.72萬元可以抵扣6萬元，但0.72萬元的附加仍需要繳納。由此，該投資者即可少繳增 值稅6萬元。

【第5篇】納稅稅收優(yōu)惠政策有哪些企業(yè)所得稅政策

債務(wù)重組是發(fā)生在債務(wù)人困難的情況下，更多的是在破產(chǎn)重整的過程中，債權(quán)人作出的債務(wù)豁免，債務(wù)人對(duì)于豁免的債務(wù)需承擔(dān)25%的稅收，對(duì)于本就資金緊張的債務(wù)人而言，無疑是非常困難的。

為了緩解企業(yè)資金壓力，國家大力推動(dòng)留抵退稅政策的落實(shí)，留抵退稅政策是將企業(yè)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額退還給企業(yè)，在企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)再繳納，其實(shí)質(zhì)是將納稅時(shí)間由購入時(shí)遞延到銷售時(shí)，減小了企業(yè)在生產(chǎn)加工時(shí)的資金壓力。遞延納稅作為一種稅收優(yōu)惠，主要是對(duì)當(dāng)期應(yīng)該納稅的行為，給予延期或遞延到下一納稅行為發(fā)生時(shí)繳納，該項(xiàng)優(yōu)惠政策主要是在兩個(gè)所得稅中，未取得現(xiàn)金支付導(dǎo)致無法繳稅的情形下適用，而遞延納稅政策的正確適用，可以緩解企業(yè)資金流不足的問題，本文對(duì)我國兩個(gè)所得稅中的遞延稅收優(yōu)惠簡要進(jìn)行分析。

1.非貨幣性資產(chǎn)投資可遞延5年納稅

非貨幣性資產(chǎn)投資可分解為轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資兩種行為同時(shí)發(fā)生，以轉(zhuǎn)讓股權(quán)為例，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，一次性確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?？紤]到轉(zhuǎn)讓與投資行為同時(shí)發(fā)生，《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕116號(hào))對(duì)居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

在政策適用時(shí)，應(yīng)注意：一是五年間應(yīng)均勻計(jì)入到年度應(yīng)納稅所得額;二是企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整。三是企業(yè)在對(duì)外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓上述股權(quán)、投資收回的，或5年內(nèi)企業(yè)注銷的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅[2009]59號(hào))(以下簡稱59號(hào)文)，如果非貨幣性資產(chǎn)投資符合特殊性重組條件，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，則可選擇適用特殊性重組政策，對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，其非股權(quán)支付仍應(yīng)當(dāng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

2.技術(shù)入股，可遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)納稅

技術(shù)入股，屬于非貨幣資產(chǎn)投資的一種類型，可按照財(cái)稅〔2014〕116號(hào)文分5年均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得額。財(cái)稅〔2016〕101號(hào)文在現(xiàn)有優(yōu)惠基礎(chǔ)上，允許企業(yè)遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

技術(shù)成果投資入股可以選擇多種方式，企業(yè)需根據(jù)投資時(shí)的情況慎重選擇，如選擇適用遞延納稅政策的，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。未辦理備案手續(xù)的，不得享受本通知規(guī)定的遞延納稅優(yōu)惠政策。

3.企業(yè)債務(wù)重組的豁免收益占應(yīng)納稅所得額50%以上，可在5年內(nèi)均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得額

債務(wù)重組收入是債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的債務(wù)作出讓步，債務(wù)人對(duì)該讓步應(yīng)確認(rèn)的收入。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào))，企業(yè)取得債務(wù)重組收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

債務(wù)重組是發(fā)生在債務(wù)人困難的情況下，更多的是在破產(chǎn)重整的過程中，債權(quán)人作出的債務(wù)豁免，債務(wù)人對(duì)于豁免的債務(wù)需承擔(dān)25%的稅收，對(duì)于本就資金緊張的債務(wù)人而言，無疑是非常困難的。因此59號(hào)文對(duì)債務(wù)重組確認(rèn)的收益占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。

4.企業(yè)政策性搬遷或處置收入，5年內(nèi)可以暫不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

企業(yè)政策性搬遷，是指由于社會(huì)公共利益的需要，在政府主導(dǎo)下企業(yè)進(jìn)行整體搬遷或部分搬遷。依據(jù)《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào))，企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算。搬遷完成時(shí)間如不超過5年，則為搬遷完成當(dāng)年，如超過5年，則為搬遷時(shí)間滿5年的年度。

需要注意的是，如果企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失也可選擇一次性扣除或遞延扣除，在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除或自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除。

5.向100%直接控股非居民企業(yè)投資的轉(zhuǎn)讓收益，可在10年內(nèi)計(jì)入應(yīng)納稅所得額

116號(hào)文中所稱的非貨幣性資產(chǎn)投資，限于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)，對(duì)于非居民企業(yè)并不適用。非居民企業(yè)如何適用，59號(hào)文第七條第(三)項(xiàng)和第八條進(jìn)行了明確，居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資，其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理，可以在10個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。

6.境外投資者以境內(nèi)利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅

根據(jù)現(xiàn)有規(guī)定，非居民企業(yè)取得的中國境內(nèi)投資所得依法減按10%稅款繳納的預(yù)提所得稅，《關(guān)于擴(kuò)大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅政策適用范圍的通知》(財(cái)稅〔2018〕102號(hào))，自2023年1月1日起，對(duì)境外投資者從事非禁止外商投資的項(xiàng)目和領(lǐng)域，從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤，用于境內(nèi)直接投資暫不征收預(yù)提所得稅優(yōu)惠政策，遞延至股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購、清算等方式實(shí)際收回享受暫不征收預(yù)提所得稅政策待遇的直接投資，在實(shí)際收取相應(yīng)款項(xiàng)后7日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務(wù)部門申報(bào)補(bǔ)繳遞延的稅款。

【第6篇】分期繳納稅款稅收優(yōu)惠

為了鼓勵(lì)個(gè)人投資，國家在2023年出臺(tái)了一個(gè)稅收優(yōu)惠文件：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2015]41號(hào)），主要的條款摘錄如下：

一、個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時(shí)發(fā)生。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

二、個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。

三、個(gè)人應(yīng)在發(fā)生上述應(yīng)稅行為的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生上述應(yīng)稅行為之日起不超過5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個(gè)人所得稅。

四、個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過程中取得現(xiàn)金補(bǔ)價(jià)的，現(xiàn)金部分應(yīng)優(yōu)先用于繳稅;現(xiàn)金不足以繳納的部分，可分期繳納。

個(gè)人在分期繳稅期間轉(zhuǎn)讓其持有的上述全部或部分股權(quán)，并取得現(xiàn)金收入的，該現(xiàn)金收入應(yīng)優(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款。

近來看到了幾個(gè)案例，原來在企業(yè)股改的時(shí)候，以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，也適用上述文件規(guī)定，個(gè)人股東可以五年分期納稅。案例情況介紹如下：

一、江蘇海力風(fēng)電設(shè)備科技股份有限公司。2023年7月24日，海力有限股東會(huì)作出決議，同意海力有限以截至2023年5月31日為止經(jīng)審計(jì)的賬面凈資產(chǎn)17,842.09萬元將海力有限整體變更為股份公司。本次整體變更設(shè)立股份公司中，各發(fā)起人股東需按照經(jīng)審計(jì)的賬面凈資產(chǎn)超過海力有限注冊(cè)資本部分作為計(jì)稅依據(jù)繳納個(gè)人所得稅。公司根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕41號(hào)）的規(guī)定，向國家稅務(wù)總局如東縣稅務(wù)局備案在五年內(nèi)分期繳納。

二、深圳市曼恩斯特科技股份有限公司。2020 年 12 月 28 日，曼恩有限股東會(huì)作出決議，同意曼恩有限整體變更設(shè)立為深圳市曼恩斯特科技股份有限公司。本次變更以 2020 年 11 月 30 日為審計(jì)基準(zhǔn)日，以經(jīng)大信會(huì)計(jì)師審計(jì)的截至 2020 年 11 月 30 日的賬面凈資產(chǎn)17,515.79萬元為基準(zhǔn)，整體變更設(shè)立為股份有限公司，股份總數(shù)為8,584.6154 萬股，每股面值 1.00 元，股本總額為8,584.6154 萬元，凈資產(chǎn)大于股本的部分 8,931.17 萬元計(jì)入資本公積。根據(jù)國家稅務(wù)總局臨沂經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局出具的《非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納個(gè)人所得稅備案表》，合伙企業(yè)臨沂曼特、臨沂承禮、臨沂左輪涉及的納稅義務(wù)人唐雪姣、劉宗輝、王精華、黃毅、劉錚、陳貴山、彭亞林、李寧、張中春、諸葛挺可在不超過 5 個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅

【第7篇】一般納稅人的稅收優(yōu)惠

可移步公眾號(hào)《稅蝦蝦》，了解更多園區(qū)稅收優(yōu)惠政策

一般納稅人就是指應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或企業(yè)性單位。就是一年企業(yè)應(yīng)稅銷售額超過500萬，就可認(rèn)定為增值稅一般納稅人。一般納稅人的企業(yè)，財(cái)務(wù)制度相對(duì)來說，都是比較完善。就會(huì)采用核定征收的征稅方式。

大多企業(yè)都會(huì)出現(xiàn)一些成本進(jìn)項(xiàng)的問題，企業(yè)越少成本票，企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)利潤虛高等問題，造成企業(yè)所得稅的稅負(fù)問題，那么，可以怎樣來減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力呢？

常常都在聽說小規(guī)模企業(yè)的一系列的稅收優(yōu)惠政策，一般納稅人能享受什么樣的稅收優(yōu)惠政策呢？除了能享受國家普惠性的稅收優(yōu)惠政策，還能享受地方性的稅收優(yōu)惠政策。這些地方性的稅收優(yōu)惠政策，都是有地方政府推出的，主要是為了招商引資，為了吸引更多的企業(yè)入駐到當(dāng)?shù)?，從而帶?dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。合理的運(yùn)用這些稅收優(yōu)惠政策，能減輕企業(yè)大部分的稅負(fù)問題。

可以在園區(qū)成立一家有限公司，在園區(qū)成立一家子公司或者是分公司，以業(yè)務(wù)分包的方式，把相應(yīng)的稅收也留在園區(qū)內(nèi)，在園區(qū)內(nèi)繳納完稅收之后，地方政府就會(huì)根據(jù)企業(yè)繳納稅的情況，將地方留存的增值稅以及企業(yè)所得稅返還一部分給企業(yè)。返還比例為30%—80%，當(dāng)月繳納，次月返還。能有效解決企業(yè)增值稅以及企業(yè)所得稅的稅負(fù)問題。

【第8篇】稅收優(yōu)惠與納稅籌劃

政策依據(jù)：

1、2023年1月1日至2023年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具(除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)),單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性扣除。

2、自2023年1月1日起，適用（財(cái)稅【2014】75號(hào)）和財(cái)稅【2015】106號(hào)）規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。

3、企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤 銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）。

4、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年（含）。

5、加速折舊方法：（一）縮知折舊年限方法：不得低于《實(shí)施條例》第六十條規(guī)定的折舊年限的60%。（二）雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

案例：某企業(yè)2023年購入并使用一臺(tái)價(jià)值300萬元的機(jī)器設(shè)備，該企業(yè)在選擇稅前一次性扣除還是按照稅法規(guī)定的最低折舊年限進(jìn)行稅前扣除發(fā)生了爭議：

1、該企業(yè)處于免稅的稅收優(yōu)惠期：

應(yīng)該選擇分期扣除，而不應(yīng)該選擇稅前一次性扣除。如果在免稅期間扣除，雖然免稅期都是不交企業(yè)所得稅的。但是免稅期結(jié)束以后，后面期間就沒有折舊扣除了，會(huì)多交企業(yè)所得稅。

2、如果企業(yè)稅收優(yōu)惠期已經(jīng)結(jié)束，當(dāng)期利潤超過300萬，且沒有彌補(bǔ)以前年度虧損：應(yīng)該選擇稅前一次性扣除，節(jié)約企業(yè)資金的時(shí)間價(jià)值。

【第9篇】營改增小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

一、優(yōu)惠期限：2023年4月1日----2023年12月31日

二、此優(yōu)惠政策僅針對(duì)小規(guī)模納稅人，一般納稅人不得享受。

三、小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票的一律免交增值稅，無之前季度45萬以內(nèi)免稅額度限制。

四、開具發(fā)票時(shí)注意，開票稅率欄不選擇0稅率，選擇免稅。

五、小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票或到稅務(wù)局網(wǎng)站代開增值稅專用發(fā)票不得免稅，稅率為3%。

六、征收率為5%的業(yè)務(wù)，例如不動(dòng)產(chǎn)出租、營改增前房地產(chǎn)老項(xiàng)目，不享受免稅優(yōu)惠政策。

七、免的是增值稅，企業(yè)所得稅正常繳納，符合小型微利企業(yè)的，應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)，稅負(fù)2.5%，應(yīng)納稅所得額100萬-300萬，稅負(fù)5%。

八、注意連續(xù)滾動(dòng)累計(jì)12個(gè)月開票額不得超過500萬，超過了強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人不得享受政策。

九、自然人代開增值稅普通發(fā)票免稅（自然人不得代開增值稅專用發(fā)票），個(gè)人所得稅按政策正常征收。

【第10篇】稅收優(yōu)惠納稅籌劃

稅收優(yōu)惠是指國家運(yùn)用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中對(duì)某一部分特定企業(yè)和課稅對(duì)象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。稅收規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。納稅人對(duì)稅收優(yōu)惠政策的合法、有效利用，是國家特定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)政策。大多數(shù)納稅人只是被動(dòng)接受并有限地利用國家的優(yōu)惠政策，而一些納稅人則積極創(chuàng)造條件，千方百計(jì)充分地利用國家的優(yōu)惠政策，依法依規(guī)達(dá)到節(jié)稅的目的。

⑴免稅籌劃法：就是在合法、合理的情況下，使納稅人成為免稅人，或使納稅人從事免稅活動(dòng)，或使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象。免稅人包括自然人免稅、免稅公司、免稅機(jī)構(gòu)等。采用免稅的稅務(wù)籌劃方法優(yōu)點(diǎn)是直接免除納稅人的應(yīng)納稅額，技術(shù)簡單；缺點(diǎn)是適用范圍狹窄，納稅人必須從事特定的行業(yè)，或在特定的地區(qū)經(jīng)營，必須滿足特定的條件等。能夠運(yùn)用免稅方法的企業(yè)投資、經(jīng)營或個(gè)人活動(dòng)中，往往有一些是被認(rèn)為投資收益率低或風(fēng)險(xiǎn)高的地區(qū)、行業(yè)、項(xiàng)目和行為。例如，投資高科技企業(yè)可以獲得免稅待遇，可能獲得較高 的投資收益水平，但風(fēng)險(xiǎn)也大，非常可能因投資決策失誤而導(dǎo)致虧損。

⑵減稅籌劃法：是指在合法、合理的情況下，使納稅人減少應(yīng)納稅收而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。目前，國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，以及循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)，符合規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)，都可以享受減稅政策扶持。同免稅法一樣，利用減稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃也具有技術(shù)簡單、適用范圍狹窄、具有一定風(fēng)險(xiǎn)性的特點(diǎn)。

⑶稅率差異籌劃法：即在合法、合理的情況下，利用稅率的差異而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法，盡量利用稅率的差異使節(jié)稅最大化。例如，甲、乙、丙三國的企業(yè)所得稅稅率分別為20％、30％、10％。那么，在其他條件基本相似或利弊基本相抵的情況下，投資者到丙國開辦企業(yè)可使節(jié)稅最大化。具體到某一國內(nèi)，為了鼓勵(lì)某種產(chǎn)業(yè)、某行業(yè)，以及某種類型的企業(yè)、某類地區(qū)等的發(fā)展，也會(huì)規(guī)定形式各異、高低不同的稅率，納稅人就可以利用稅率差異，選擇不同的企業(yè)組織形式、投資行業(yè)、投資地區(qū)、投資方向等，來實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的。

⑷分劈技術(shù)籌劃法：分劈技術(shù)是指在合法和合理的情況下，使所得、財(cái)產(chǎn)在兩個(gè)或更多個(gè)納稅人之間進(jìn)行分劈而直接節(jié)稅的納稅籌劃技術(shù)。

【典型案例】①：某商業(yè)企業(yè)年銷售額600萬元，符合增值稅一般納稅人的條件，但因進(jìn)貨渠道多在小商品批發(fā)市場，通常無法取得增值稅專用發(fā)票，無法抵扣進(jìn)項(xiàng)導(dǎo)致稅負(fù)較重。這種情況下，投資人可考慮采用企業(yè)分立的方式，將銷售收入進(jìn)行分劈，從而達(dá)到按小規(guī)模納稅人管理，降低稅負(fù)的目的。

【典型案例】②：一個(gè)產(chǎn)品原料是700萬，加工后賣1000萬（增值稅交13%）。如果把產(chǎn)品分劈成設(shè)計(jì)費(fèi)100萬、安裝費(fèi)100萬（稅點(diǎn)6%），產(chǎn)品800萬（稅點(diǎn)13%）。這時(shí)候，我們?cè)瓉硇枰?9萬元的稅，瞬間就變成了25萬元，思路一變就省下22萬元。

采用分劈技術(shù)節(jié)稅的要點(diǎn)在于使分劈合理化、節(jié)稅最大化。如果一個(gè)企業(yè)分立為多個(gè)企業(yè)，強(qiáng)行分劈所得來降低適用稅率，要經(jīng)歷重新評(píng)估資產(chǎn)，變更工商登記等，手續(xù)比較繁瑣，而且還要考慮其他經(jīng)濟(jì)因素。且一些企業(yè)通過分立為多個(gè)小企業(yè)來降低適用稅率，被許多國家認(rèn)為是一種避稅行為，并針對(duì)此制定了反避稅措施。因此，分劈技術(shù)籌劃法更多的是適用于自然人身份納稅的稅收籌劃。

⑸稅收扣除籌劃法：在合法、合理的情況下，在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中扣除一定的數(shù)額，只對(duì)超過扣除額的部分征稅。既定稅率的條件下，通過縮小稅基來減輕稅負(fù)。在實(shí)行累進(jìn)稅制情況下，因稅收扣除造成的稅基縮小還將降低適用稅率，納稅人將因此而獲得稅負(fù)減輕的雙重收益。

稅收扣除的方法主要包括：①直接扣除法，指允許納稅義務(wù)人就某些規(guī)定的項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用作全部或部分扣除；②費(fèi)用增加法，指通過增加費(fèi)用、多計(jì)成本的辦法等更為間接和隱蔽的方式以減少稅收負(fù)擔(dān)。比如，稅法有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目，包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等；稅法沒有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用項(xiàng)目：包括工資薪金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、租賃及物業(yè)費(fèi)、車輛使用費(fèi)、長期待攤費(fèi)用攤銷、會(huì)員費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等。因此，搞好費(fèi)用的合理轉(zhuǎn)化，將有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用通過納稅籌劃，轉(zhuǎn)化為沒有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，加大扣除項(xiàng)目金額，降低應(yīng)納稅所得額。

⑹稅收抵免籌劃法：稅收抵免是指準(zhǔn)許納稅人將其某些合乎規(guī)定的特殊支出，按定比例或全部從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。常見的稅收抵免一般有兩類，投資抵免和國外稅收抵免。投資抵免的目的在于刺激民間投資，促進(jìn)資本形成，增加經(jīng)濟(jì)增長的潛力。國外稅收抵免，常見于國際稅收業(yè)務(wù)中為避免國際雙重征稅，納稅人在居住國匯總計(jì)算國外的收入所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除其在國外的已納稅款，使納稅人的稅收負(fù)擔(dān)公平。

利用稅收抵免籌劃的要點(diǎn)在于使抵免項(xiàng)目最多化、抵免金額最大化。在合法、合理的情況下，盡量爭取更多的抵免項(xiàng)目，并且使各抵免項(xiàng)目的抵免金額最大化。在其他條件相同的情況下，抵免的項(xiàng)目越多、金額越大，沖抵的應(yīng)納稅項(xiàng)目與金額就越大，應(yīng)納稅額就越小，因而節(jié)稅就越多。

⑺退稅籌劃法：退稅是指因某種原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征稅款按規(guī)定程序，退給原納稅人。主要包括： (1)由于工作差錯(cuò)而發(fā)生的多征。(2) 政策性退稅。因稅收政策變動(dòng)。(3) 由于其他原因的退稅。大家比較常見的有出口退稅、再投資退稅、溢征退稅、復(fù)出口退稅、跨境購物退稅。

下面以增值稅退稅為例，列舉部分增值稅即征即退、先征后退、先征后返優(yōu)惠政策：

①出口企業(yè)退稅：即對(duì)出口貨物退還已經(jīng)征收的增值稅。

②軟件企業(yè)退稅：軟件企業(yè)銷售自己研發(fā)的軟件產(chǎn)品，實(shí)際銷售時(shí)，增值稅的稅負(fù)超過3%時(shí)，可以即征即退超過3%的部分。

③福利企業(yè)退稅：對(duì)安置殘疾人的單位和個(gè)體工商戶，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。

④再生資源退稅：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)（以下稱銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)），可享受增值稅即征即退政策?？缮暾?qǐng)退稅額=[（當(dāng)期銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售收入-不得適用即征即退規(guī)定的銷售收入）×適用稅率-當(dāng)期即征即退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額]×對(duì)應(yīng)的退稅比例。

此外，國家隨時(shí)可能出臺(tái)或廢止針對(duì)某些行業(yè)和地區(qū)的優(yōu)惠退稅政策，經(jīng)營單位、個(gè)人一定及時(shí)關(guān)注國家稅收政策變化，隨時(shí)調(diào)整節(jié)稅籌劃措施和方法。

【第11篇】關(guān)于納稅人享受稅收優(yōu)惠的說明

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2023年已經(jīng)過去了三個(gè)季度了，大多企業(yè)應(yīng)該也收到相關(guān)業(yè)務(wù)的回款了。緊隨著的，就是企業(yè)所要繳納的增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅，以及股東分紅稅等稅種。有的企業(yè)還可能有缺少相關(guān)的成本票，利潤虛高等問題。面對(duì)這些問題，企業(yè)可以怎樣來解決這些稅負(fù)問題呢？

企業(yè)可根據(jù)自身的問題去選擇適合自己的稅收優(yōu)惠政策，從而來減輕自身的稅負(fù)壓力。

1. 有限公司的稅收獎(jiǎng)勵(lì)

企業(yè)可以入駐園區(qū)，在園區(qū)成立一家有限公司。享受園區(qū)的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策。這是屬于總部經(jīng)濟(jì)招商的模式，不需要實(shí)地辦公。就可以享受扶持政策。

獎(jiǎng)勵(lì)在地方留存的基礎(chǔ)上進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，增值稅地方留存50%，返30%—80%；企業(yè)所得稅地方留存40%，返30%—80%。當(dāng)月繳納，次月就返還，多繳多返。對(duì)于企業(yè)有增值稅以及企業(yè)所得稅等稅負(fù)問題，就可選擇這一稅收優(yōu)惠政策。

2. 自然人代開

有時(shí)，企業(yè)會(huì)與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)往來，提供給個(gè)人報(bào)酬之后，個(gè)人有無法開具發(fā)票，就會(huì)缺少相關(guān)的成本票；企業(yè)財(cái)務(wù)制度不完善，在發(fā)生合作時(shí)，有時(shí)不會(huì)所要發(fā)票；還有在某些隱性支出等方面，都會(huì)造成企業(yè)一定的稅負(fù)壓力。

可以在園區(qū)申請(qǐng)自然人代開，核定個(gè)稅為0.75%—1.5%，綜合稅負(fù)低，不用成立企業(yè)，1—3天就可代開出發(fā)票。企業(yè)所得稅，分紅，高管工資，個(gè)人無法獲取發(fā)票等情況，都可選擇自然人代開。

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【第12篇】一般納稅人稅收優(yōu)惠政策

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，《稅了吧》幫你找答案。2023年也快過完了，還有兩個(gè)多月就要進(jìn)入下一個(gè)年度了，那么我們的企業(yè)主要可以享受到哪些稅收優(yōu)惠扶持呢？

我國自2023年來全面營改增，增值稅就成為了我國的第一大稅種，主要的稅點(diǎn)是3%、6%、9%、11%、13%幾檔，然后就是企業(yè)所得稅25%，除少部門企業(yè)可以享受到西部大開發(fā)和高新企業(yè)的15%外，股東個(gè)稅分紅是20%征收。

增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)普票今年是免稅的，但是專票由1%恢復(fù)至3%征收。貿(mào)易公司可以享受留抵退稅，制造業(yè)公司可以享受到緩繳稅收。

小微企業(yè)的企業(yè)所得稅在去年的基礎(chǔ)上再次減半征收，應(yīng)稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬內(nèi)按照5%征收。大部分的企業(yè)都是屬于小微企業(yè)。

除了這個(gè)可能比較優(yōu)惠一些，其他的就沒有太實(shí)在的優(yōu)惠扶持了吧。那么企業(yè)要想長期在市場中更有競爭優(yōu)勢，一方面是在自身產(chǎn)業(yè)服務(wù)上更下功夫，另一方面在自身的成本，報(bào)價(jià)上需要更有優(yōu)勢，稅收也是企業(yè)的一個(gè)重大成本支出，那么企業(yè)的稅收應(yīng)該如何來做呢？

稅收洼地的返稅退稅優(yōu)惠政策扶持；

稅收洼地園區(qū)的這個(gè)優(yōu)惠政策是地方為了招商引資給企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)，針對(duì)企業(yè)的繳納的增值稅與所得稅都有相應(yīng)的扶持獎(jiǎng)勵(lì)，返還50%-80%，當(dāng)月納稅，次月返還。這個(gè)政策可以幫助企業(yè)在優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)節(jié)省三成以上。不需要企業(yè)實(shí)體搬遷，也不需要派遣人員，屬于注冊(cè)式招商引資。

總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)在不改變?cè)械慕?jīng)營方式下，企業(yè)只是換個(gè)地方納稅，一年繳納100萬就可以得到30萬左右的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持，返還的都是企業(yè)實(shí)實(shí)在在節(jié)省下來的。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)移步《懂稅貓》

【第13篇】小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人是個(gè)增值稅概念，其必要條件即為年銷售額未超過500萬元。當(dāng)然，對(duì)于小規(guī)模納稅人之稅收優(yōu)惠，也不限于增值稅。

一、增值稅之“月銷售額15萬元以下免稅政策”

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）：自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下（季銷售額45萬元以下，含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

注1：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

注2：適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

注3：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

二、增值稅之“疫情期間1%征收率政策”

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）：截止2023年12月31日之前，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

注4：此項(xiàng)政策僅適用“適用3%征收率”項(xiàng)目；比如出租不動(dòng)產(chǎn)等5%征收率項(xiàng)目，則不適用此項(xiàng)政策。

注5：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)）規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶(以下統(tǒng)稱納稅人)適用增值稅減征、免征政策的，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表相應(yīng)減免稅欄次即可享受，相關(guān)政策規(guī)定的證明材料留存?zhèn)洳椤?/p>

三、六稅二費(fèi)減征優(yōu)惠

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

注6：企業(yè)所得稅范疇下的“小型微利企業(yè)”與增值稅“小規(guī)模納稅人”不是一個(gè)概念，二者或許同時(shí)符合，但并不能必然互相套用。