企業(yè)退稅需要哪些資料（16篇）

【第1篇】企業(yè)退稅需要哪些資料

1.申報表：

資料情況表，匯總表，明細(xì)表，

2.備案單證：

～與外商的購銷合同，

～出口貨物裝貨單，又稱關(guān)單，或放行通知書

～運(yùn)輸單據(jù)：海運(yùn)提單，航空運(yùn)單等。

3.其他資料：

～原件：出口發(fā)票原件，銀行電子回單原件，貨代發(fā)票原件，運(yùn)輸合同原件，運(yùn)輸發(fā)票原件

～復(fù)印件蓋公章：報關(guān)單，出庫單等

4.注意事項(xiàng)：

～各個資料之間的對應(yīng)關(guān)系，如海運(yùn)提單單號與報關(guān)單上海運(yùn)提單單號是否一致，出口發(fā)票是否按照報關(guān)單fob價開具等。

～時間先后順序的邏輯關(guān)系，合同簽定日期，發(fā)貨日期，報關(guān)日期，運(yùn)輸日期等先后順序是否符合邏輯。

～是否具有相應(yīng)生產(chǎn)能力，主要看固定資產(chǎn)，生產(chǎn)能力與主要產(chǎn)品是否相符。

～投入產(chǎn)出比是否正常。主要看原材料消耗與產(chǎn)成品數(shù)量之間的比例。以人力為主導(dǎo)的看工人工時是否與產(chǎn)成品數(shù)量相符，以原材料為主導(dǎo)的看原材料采購、損耗、產(chǎn)成品之間的關(guān)系。

點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注，一起進(jìn)步！

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【第2篇】生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅分錄

【導(dǎo)讀】：國家為了鼓勵生產(chǎn)企業(yè)出口，企業(yè)采取出口退稅的優(yōu)惠稅收優(yōu)惠政策，出口退稅的稅收優(yōu)惠政策可以讓企業(yè)在出口的時候享受到出口退稅的優(yōu)惠。很多會計(jì)新手其實(shí)并不是很明白，出口退稅賬務(wù)處理如何進(jìn)行。本文將給于詳細(xì)介紹。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理

答：一、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因?yàn)闆]有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

二、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會計(jì)分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

三、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會計(jì)分錄；當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理是會計(jì)實(shí)務(wù)中的一個難點(diǎn)，目前，我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：

1，當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當(dāng)期留抵稅額；

2，免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；

3，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額。

什么是出口退稅？

出口退稅是指國家運(yùn)用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種： 一是退還進(jìn)口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進(jìn)口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進(jìn)口稅；二是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強(qiáng)本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

本文詳細(xì)介紹了生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何進(jìn)行，也介紹了什么是出口退稅。很多新手會計(jì)，一定要搞清楚出口退稅的政策下，企業(yè)如何進(jìn)行出口退稅。如果你作為一名會計(jì)人員，不是很明白出口退稅政策，那么可以閱讀一下 本文內(nèi)容

【第3篇】查詢企業(yè)退稅金額

從3月1號開始，對2023年個人所得稅進(jìn)行綜合匯算，該退退，該補(bǔ)補(bǔ)。全民沸騰，紛紛提前預(yù)約，那么，你知道自己能退多少嗎？

首先，了解個人所得稅稅率：

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;

8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

以我個人為例，由于預(yù)約到的是2號，現(xiàn)在不能退。那么預(yù)估一下，看準(zhǔn)不準(zhǔn)確。

第一步，從個人所得稅的首頁進(jìn)入“收入納稅明細(xì)查詢”，調(diào)出22年全年每個月的納稅詳情

第二步 看最后幾個月的納稅金額，我的稅主要就在12月產(chǎn)生，所以就看最后一條扣得最多的。點(diǎn)進(jìn)去看該條的納稅詳情。

第三步，進(jìn)入查看稅款計(jì)算

第四步，累計(jì)應(yīng)納稅所得額是指全年收入減去專項(xiàng)扣除和五險一金什么的之后應(yīng)納稅的金額，我這里就是83179，稅率10%。我因?yàn)橛袃身?xiàng)專項(xiàng)附加前面沒報，一個是房貸12000，一個是小孩7月份畢業(yè)學(xué)費(fèi)7000，看系統(tǒng)怎么認(rèn)。所以就是用這19000來退稅，稅率10%，那么就該退1900。

明天退了來驗(yàn)證一下。

【第4篇】企業(yè)增值稅退稅流程

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操作流程

(一) 業(yè)務(wù)辦理流程

登陸電子稅務(wù)局——首頁-【我要辦稅】-【一般退（抵）稅管理】-【退抵稅費(fèi)申請】-【退抵稅費(fèi)申請（增值稅制度性留抵退稅）】

1.打開【增值稅增值稅制度性留抵退稅】

進(jìn)入該事項(xiàng)后，首先會彈出如下提示，納稅人自行選擇進(jìn)行勾選，然后點(diǎn)擊【確定】進(jìn)入表單。如納稅人選擇預(yù)填數(shù)據(jù)，在表單內(nèi)選擇“增量留抵退稅”或“存量留抵退稅”時，會調(diào)用金三接口，將返回的數(shù)據(jù)自動填入表單；如選擇自行填報，則由納稅人自行填寫：

填寫表單如下：

注：表單中灰色項(xiàng)為自動帶出不可編輯項(xiàng)，白色項(xiàng)為選填項(xiàng)，綠色項(xiàng)為必填項(xiàng)。

①基本信息區(qū)：

對綠色選項(xiàng)框，務(wù)必認(rèn)真填寫，保證數(shù)據(jù)填寫無誤（比對聯(lián)系人姓名，電話，退稅賬戶的信息），確保后續(xù)退稅金額能及時到賬。

②留抵退稅區(qū)：

“退稅企業(yè)類型”欄次：請根據(jù)稅源管理分局（所）的輔導(dǎo)情況，正確選擇自身企業(yè)類型（小型/微型/特定行業(yè)）。

“申請退還項(xiàng)目”欄次：根據(jù)此次申請退還的稅款屬性選擇“存量留抵稅額”或“增量留抵稅額”（注：微型企業(yè)如果既有存量又有增量，則兩項(xiàng)全選；小型企業(yè)、六大行業(yè)的中型企業(yè)、六大行業(yè)的大型企業(yè)在4月僅能選擇增量留抵稅額，政策詳情請查詢《財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號》）。

“營業(yè)收入”欄次：請?zhí)顚懮弦粫?jì)年度全年累計(jì)增值稅銷售收入?！百Y產(chǎn)總額”欄次：請?zhí)顚懮弦粫?jì)年度年末值，注意填寫的單位是元。

“企業(yè)劃型”欄次：請正確選擇企業(yè)類型，要與“退稅企業(yè)類型”欄次中選擇的企業(yè)類型保持一致。

選擇預(yù)填數(shù)據(jù)的納稅人，下圖為系統(tǒng)自動預(yù)填數(shù)據(jù)區(qū)域：

③申請信息區(qū)：

“申請人”欄次：請?jiān)谏暾埲藱诖翁顚憽捌髽I(yè)名稱（全稱）”。如申請人與企業(yè)名稱不一致需要選擇“退稅名稱不一致原因說明”。

④辦稅人信息區(qū)：

自動帶出辦稅人的相關(guān)信息，可以自行填寫。

2.確認(rèn)表單填寫數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊【保存】按鈕

待頁面彈出提示框提示“保存成功！”，點(diǎn)擊【確定】按鈕，表單填寫的內(nèi)容被保存：

3.點(diǎn)擊【資料采集】，進(jìn)入資料采集頁面：

4.點(diǎn)擊上圖中的【選擇】按鈕：

進(jìn)入上傳頁面，點(diǎn)擊紅框區(qū)域進(jìn)行選擇圖片（如下圖）

注：下圖僅為上傳流程演示，具體上傳附件以資料采集頁面列表顯示為準(zhǔn)。

5.選擇一張圖片，然后點(diǎn)擊【上傳圖片】按鈕：

上傳完成后，點(diǎn)擊【確定】按鈕，完成資料采集，如下圖所示：

6.信息采集完成后，可點(diǎn)擊【返回至表單】：

頁面跳轉(zhuǎn)至表單頁面；確認(rèn)填寫無誤后，點(diǎn)擊【提交】按鈕，待頁面提示“提交成功！若無需繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)，請及時退出系統(tǒng)！”后，點(diǎn)擊【確定】，頁面跳轉(zhuǎn)至辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢：

（二）業(yè)務(wù)辦理情況查詢

辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢：

首頁-【我要查詢】-【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】

業(yè)務(wù)提交后，可在【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】，查看該業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度及業(yè)務(wù)狀態(tài)：

【第5篇】小微企業(yè)退稅政策

減稅降費(fèi)是助企紓困解難的最公平、最直接、最有效的舉措。今年我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力，黨中央、國務(wù)院部署實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，對穩(wěn)定市場預(yù)期、提振市場信心、助力企業(yè)紓困發(fā)展具有重要意義。

為了方便市場主體及時了解適用稅費(fèi)支持政策，稅務(wù)總局對新出臺的和延續(xù)實(shí)施的有關(guān)政策進(jìn)行了梳理，按照享受主體、優(yōu)惠內(nèi)容、享受條件、政策依據(jù)的編寫體例，形成了涵蓋33項(xiàng)內(nèi)容的新的組合式稅費(fèi)支持政策指引，后續(xù)將根據(jù)新出臺稅費(fèi)政策情況持續(xù)更新。今天帶你了解：新出臺的稅費(fèi)支持政策——小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策。

小微企業(yè)增值稅留抵退稅政策

【享受主體】

符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶）

【優(yōu)惠內(nèi)容】

加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

1.符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。

2.符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

加快小微企業(yè)留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度，按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號，以下稱2023年第14號公告）規(guī)定，抓緊辦理小微企業(yè)留抵退稅，在納稅人自愿申請的基礎(chǔ)上，加快退稅進(jìn)度，積極落實(shí)微型企業(yè)、小型企業(yè)存量留抵稅額分別于2023年4月30日前、6月30日前集中退還的退稅政策。

【享受條件】

1.在2023年12月31日前，納稅人享受退稅需同時符合以下條件：

（1）納稅信用等級為a級或者b級；

（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（4）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

2.增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（1）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額。

（2）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

3.存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（1）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

（2）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。

4.納稅人按照以下公式計(jì)算允許退還的留抵稅額：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2023年4月至申請退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

5.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，應(yīng)先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。

6.納稅人自2023年4月1日起已取得留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。納稅人可以在2023年10月31日前一次性將已取得的留抵退稅款全部繳回后，按規(guī)定申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。

納稅人自2023年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2023年10月31日前一次性將已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款全部繳回后，按規(guī)定申請退還留抵稅額。

7.納稅人可以選擇向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請留抵退稅，也可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。納稅人應(yīng)在納稅申報期內(nèi)，完成當(dāng)期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。2023年4月至6月的留抵退稅申請時間，延長至每月最后一個工作日。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（2023年第14號）

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（2023年第17號）

【第6篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅收匯政策

在外貿(mào)行業(yè)來說，相信絕大部分的企業(yè)朋友應(yīng)該都知道這個行業(yè)是有一個出口退稅的優(yōu)惠政策的，也是許多出口企業(yè)在日常經(jīng)營中常會涉及到的一項(xiàng)工作，不過出口退稅的工作并不簡單，并且企業(yè)想要出口退稅也是需要企業(yè)達(dá)到一定條件才可以，所以這里小編就為大家介紹一下出口退稅對企業(yè)的有要求，以便于各位企業(yè)朋友方便申請?jiān)擁?xiàng)政策。

一、出口退稅對企業(yè)的要求

1、真實(shí)的外貿(mào)出口貿(mào)易報關(guān)的相關(guān)資料。

2、企業(yè)具備增值稅一般納稅人的資格。

3、出口前企業(yè)的商品已經(jīng)辦理出口退免稅的認(rèn)定手續(xù)。

4、企業(yè)已經(jīng)辦理了進(jìn)出口權(quán)整套手續(xù)并在相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記。

二、出口退稅對企業(yè)的貨物需要滿足的要求

1、增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍

包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

2、必須是報關(guān)離境出口的貨物是否報關(guān)離境出口

確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要依據(jù)之一，出口退稅是針對出口貨物而言的。在國內(nèi)銷售，或沒有進(jìn)行報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定外，不論是以外匯還是以人民幣進(jìn)行結(jié)算，也不論出口企業(yè)采取何種賬務(wù)處理方式，都不得將其視為出口貨物予以退稅。

對收取外匯但實(shí)際在境內(nèi)銷售的貨物（如賓館、飯店等收取外匯的貨物）因其不符合離境出口條件，故不能給予出口退（免）稅。

3、必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物

出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物

按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

其次生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資生產(chǎn)企業(yè)）如果申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

以上就是出口退稅對企業(yè)的要求，需要注意的是外貿(mào)企業(yè)如果需要出口退稅，除了需要滿足企業(yè)需要符合的條件之外，還需要企業(yè)的貨物滿足出口退稅的條件。這兩個條件缺一不可，任何一家外貿(mào)企業(yè)想要辦理出口退稅都是需要滿足以上條件的。

【第7篇】企業(yè)怎么出口退稅

都說出口退稅又難又復(fù)雜，但其實(shí)出口退稅只包含三個環(huán)節(jié)：免、抵、退；詳細(xì)了解這三個環(huán)節(jié)操作步驟，出口退稅操作并不難！

今天就給大家分享一下整理好的關(guān)于這三個環(huán)節(jié)的申報流程，每個環(huán)節(jié)流程都非常詳細(xì)，新手看完也可以直接上手操作，一起來看一下吧~

企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報業(yè)務(wù)講解

目錄

系統(tǒng)升級調(diào)整變化

出口退（免）稅業(yè)務(wù)介紹

（一）電子稅務(wù)局出口退稅功能介紹

（二）出口退稅管理

1、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告

1.1出口退稅管理

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告、出口退（免）稅申報、出口企業(yè)分類管理、出口退稅自檢服務(wù)等四類業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告業(yè)務(wù)功能。

在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告業(yè)務(wù)功能。

1.2備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集

......

1.3備案申報流程

1.4備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)申報

1.5備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)打印

1.6備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢

2、出口退（免）稅申報

3、出口企業(yè)分類管理

4、出口退稅自檢服務(wù)

......

好了，篇幅有限，剩余內(nèi)容就不再一一展示了。

【第8篇】貿(mào)易企業(yè)出口退稅

什么類型的企業(yè)可以申請出口退稅？

具備對外貿(mào)易經(jīng)營者備案并承擔(dān)國家出口創(chuàng)匯的企業(yè)，目前外貿(mào)、電商類企業(yè)適用率高。

例如a公司在國內(nèi)研發(fā)產(chǎn)品找工廠代工后準(zhǔn)備銷售到國外或通過電商平臺，如亞馬遜銷售，企業(yè)通過運(yùn)輸、報關(guān)等過程出口后并具備出口退稅的基本要求，如：企業(yè)經(jīng)營場所、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)等等都需要審核。

出口退稅對于有些公司來說總覺得很難很麻煩， 因此錯過，甚至有的企業(yè)出口退稅的金額甚至比貨物銷售被扣完各種成本后還高。

那些企業(yè)能出口退稅？出口退稅金額怎么算出來的？

出口退稅的原理其實(shí)很簡單，首先需要先明白增值稅、明白增值稅后退稅學(xué)起來也就簡單了，商務(wù)從無到有，最終進(jìn)入消費(fèi)環(huán)節(jié)才停止增值，例如工廠購買原料，銷售方會給工廠開具增值稅發(fā)票，工廠批量將貨物賣給超市，工廠需要開具增值稅發(fā)票給超市，超市賣給消費(fèi)者，超市也是需要繳稅的。我們會發(fā)現(xiàn)一層層的交稅，似乎重復(fù)繳稅了，這樣我們就無法判斷到底哪一環(huán)才是最終的消費(fèi)環(huán)節(jié)，因此稅務(wù)部門為了避免重復(fù)交稅呢，很簡單，如果每個環(huán)節(jié)的購買方實(shí)際上并未用于消費(fèi)而是讓商品繼續(xù)流通，比如工廠把貨物賣給了超市，超市把貨物賣給了消費(fèi)者，這就是繼續(xù)流通，那么從工廠墊付進(jìn)來的稅款就可以抵扣或是“退還”。

深圳出口退稅金額如何計(jì)算？

進(jìn)出口退稅金額的計(jì)算方法如下:

1.出口企業(yè)單獨(dú)設(shè)立出口貨物庫存賬戶和銷售記錄的，按出口貨物增值稅專用發(fā)票中列出的購買金額和進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算。

對庫存和銷售均采用加權(quán)平均核算的企業(yè)，也可按適用不同稅率的貨物計(jì)算應(yīng)退稅額。公式如下:

應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進(jìn)價×稅率。

2.出口企業(yè)從事國內(nèi)銷售和出口業(yè)務(wù)，不能單獨(dú)計(jì)算出口貨物的，應(yīng)當(dāng)先計(jì)算銷售稅，扣除當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅，然后按照下列公式計(jì)算出口貨物的退稅：

(1)銷售額×稅率≥未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)退稅額=未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)銷售額×稅率未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)退稅=銷售額×稅率。

進(jìn)項(xiàng)稅=當(dāng)期未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅-退稅。

溫馨提示：上述公式中的銷售金額是指出口貨物離岸價格和外匯價格的人民幣金額；稅率是指計(jì)算貨物退稅的稅率。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第9篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報之報關(guān)單下載與導(dǎo)入

外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時需要錄入報關(guān)單信息，手工錄入費(fèi)時費(fèi)力，本次介紹一下如何將報關(guān)單信息下載并導(dǎo)入退稅申報軟件。

一、報關(guān)單信息下載

（一）登錄中國電子口岸業(yè)務(wù)系統(tǒng)（https://e.chinaport.gov.cn),打開“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”

（二）電腦上插入電子口岸卡，錄入密碼登錄。如果是首次登錄，需要下載安裝控件。

（三）點(diǎn)擊左側(cè)“報關(guān)單查詢下載”項(xiàng)，錄入報關(guān)單號或出口日期等查詢條件進(jìn)行查詢，下方列出的報關(guān)單詳細(xì)信息可點(diǎn)擊查看或打印，信息確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“下載”，注意文件的保存路徑。

二、報關(guān)單信息導(dǎo)入

（一）打開出口退稅申報軟件，依選擇菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)采集”——“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)查詢與讀入”

（二）點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)讀入”，找到下載的報關(guān)單信息文件并讀入

（三）返回首頁，依選擇菜單“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”——“外部數(shù)據(jù)采集”——“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)修改與確認(rèn)”，勾選需要的報關(guān)單，進(jìn)行“數(shù)據(jù)檢查”和“數(shù)據(jù)確認(rèn)”，這樣報關(guān)單數(shù)據(jù)就進(jìn)入了出口明細(xì)表中。

【第10篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅單證備案資料

出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1.外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；

2.出口貨物裝貨單；

3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證）?！?/p>

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。

上述依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）第八條第四項(xiàng)

但在實(shí)際出口業(yè)務(wù)中有些出口企業(yè)并未簽訂書面購銷合同，而是簽訂口頭合同、電子合同，這種情況要怎么進(jìn)行單證備案呢？不要擔(dān)心，今天稅小夏就來帶大家學(xué)習(xí)備案單證屬于電子數(shù)據(jù)或無紙化的應(yīng)如何備案。

對于出口企業(yè)備案的單證是電子數(shù)據(jù)或無紙化的，可以采取以下兩種方式其中之一進(jìn)行備案：

（一）對于出口企業(yè)沒有簽訂書面購銷合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同，凡符合我國《合同法》規(guī)定的，出口企業(yè)將電子合同打印、口頭合同由出口企業(yè)經(jīng)辦人書面記錄口頭合同內(nèi)容并簽字聲明記錄內(nèi)容與事實(shí)相符，加蓋企業(yè)公章后備案。

對于其他單證的備案，如為國家有關(guān)行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業(yè)無法取得紙質(zhì)單證或企業(yè)自制電子單證等情況，出口企業(yè)可采取將有關(guān)電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)單證，加蓋企業(yè)公章并簽字聲明打印單證與原電子數(shù)據(jù)一致的方式予以備案。

（二）除口頭合同外，對于出口企業(yè)訂立的電子購銷合同、國家有關(guān)行政部門采取無紙化管理的單證以及企業(yè)自制電子單證等，出口企業(yè)可提出書面申請并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以采用電子單證備案管理，即以電子數(shù)據(jù)的方式備案有關(guān)單證。出口企業(yè)應(yīng)保證電子單證備案的真實(shí)性，定期將有關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，在稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定調(diào)取備案單證時，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求如實(shí)提供電子數(shù)據(jù)或?qū)㈦娮訑?shù)據(jù)打印并加蓋企業(yè)公章的紙制單證。

?課后小結(jié)?

所以外貿(mào)企業(yè)注意即使是口頭合同也要及時按照規(guī)定進(jìn)行備案，以免影響后續(xù)退稅哦~

【第11篇】保姆級生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報手冊，手把手教你退稅，贊

著各個企業(yè)開始走出口貿(mào)易，跨境電商，出口退稅成了會計(jì)人員提升自己的會計(jì)途徑。也不要把它想的很難，看完流程就知道出口退稅操作其實(shí)沒有那么復(fù)雜了。出口退稅涉及的查詢相符發(fā)票信息、出口退稅申報、出口退稅操作流程、所需資料以及出口退稅收匯核銷操作流程等等，有不清楚的下面是詳細(xì)的流程操作整理，希望給各位財務(wù)人員帶來幫助。

章節(jié)一：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報操作手冊

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)涉及的功能說明

二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)上資格信息報告的操作流程

三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)備案申報具體操作流程圖

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)退稅業(yè)務(wù)的具體操作步驟帶圖解流程

章節(jié)二：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報實(shí)操手冊

上述有關(guān)外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的全部內(nèi)容，就先到這里了。對于出口退稅業(yè)務(wù)操作不理解的財務(wù)人員，詳細(xì)的操作流程整理了文檔，希望幫助大家進(jìn)一步掌握出口退稅的操作。

【第12篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅

著各個企業(yè)開始走出口貿(mào)易，跨境電商，出口退稅成了會計(jì)人員提升自己的會計(jì)途徑。也不要把它想的很難，看完流程就知道出口退稅操作其實(shí)沒有那么復(fù)雜了。出口退稅涉及的查詢相符發(fā)票信息、出口退稅申報、出口退稅操作流程、所需資料以及出口退稅收匯核銷操作流程等等，有不清楚的下面是詳細(xì)的流程操作整理，希望給各位財務(wù)人員帶來幫助。

章節(jié)一：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報操作手冊

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)涉及的功能說明

二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)上資格信息報告的操作流程

三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)備案申報具體操作流程圖

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)退稅業(yè)務(wù)的具體操作步驟帶圖解流程

章節(jié)二：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報實(shí)操手冊

上述有關(guān)外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的全部內(nèi)容，就先到這里了。對于出口退稅業(yè)務(wù)操作不理解的財務(wù)人員，詳細(xì)的操作流程整理了文檔，希望幫助大家進(jìn)一步掌握出口退稅的操作。

【第13篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅條件

我們所有出口退稅的產(chǎn)品，如屬已征或應(yīng)征產(chǎn)品稅.增值稅及特別消費(fèi)稅的產(chǎn)品，除國家明文規(guī)定外，一律不退還。

一、出口產(chǎn)品，一般應(yīng)具備3個條件。

1.屬產(chǎn)品稅.增值稅及特殊消費(fèi)稅范圍的產(chǎn)品。

2.必須報關(guān)出境。我們說出口，也就是出口關(guān)。它是區(qū)分出口貨物是否為應(yīng)稅貨物的主要標(biāo)準(zhǔn)之一，其出口報關(guān)單和出口銷售發(fā)票加蓋海關(guān)驗(yàn)章為準(zhǔn)。

3.必須進(jìn)行出口銷售的財務(wù)工作。

一般說來，出口產(chǎn)品只有當(dāng)以上3項(xiàng)同時具備時，才能退稅。對于退稅的產(chǎn)品，國家也有特別規(guī)定，特準(zhǔn)某些產(chǎn)品將被視為出口產(chǎn)品的退稅。

二.適用于退稅的產(chǎn)品。

對于退稅的產(chǎn)品，國家也有特別規(guī)定，特準(zhǔn)某些產(chǎn)品將被視為出口產(chǎn)品進(jìn)行退稅。

1.外輪供應(yīng)公司向外輪、遠(yuǎn)洋貨輪、海員出售產(chǎn)品；

2.外部維修。維修和配飾業(yè)務(wù)中的零部件和原材料。

3.對外承包工程公司購買國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的專供對外承包項(xiàng)目使用的機(jī)器設(shè)備和原料，運(yùn)輸國外后憑承包單位的購貨發(fā)票.報關(guān)單.報關(guān)單辦理退稅；

4.國際投標(biāo)：國產(chǎn)機(jī)電產(chǎn)品中標(biāo)。

與此同時，國家還明確規(guī)定，少數(shù)出口產(chǎn)品即使具備上述3項(xiàng)條件，也不得給予退稅；

國家明令禁止退還的出口產(chǎn)品。

1.原油出口；

2.對外出口產(chǎn)品；

3.國家禁止出口產(chǎn)品；

4.出口商收購?fù)馍掏顿Y的產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)；

5.來料加工、來料組裝的出口產(chǎn)品；

6.軍需工廠向軍方系統(tǒng)出售的出口品；

7.軍事系統(tǒng)出口企業(yè)范圍；

8.對鉆石加工企業(yè)直接出口或銷售使用原鉆或原鉆進(jìn)行出口，用于出口；

9.齊魯.揚(yáng)子.大慶三大乙烯工程產(chǎn)品；

10.不含稅產(chǎn)品；

11.個人在國內(nèi)購物.自帶出境商品暫不退稅。

四.出口退稅程序。

1.獲取有關(guān)證件和登記表的領(lǐng)取者應(yīng)在30天內(nèi)辦理出口商品退稅登記，并取得主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明。

2.在辦理退稅登記時，應(yīng)在收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照《登記表》及相關(guān)要求填寫，經(jīng)蓋公章、蓋章后，再與出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)的批準(zhǔn)文件、工商登記證明及其他證明材料一起提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅收主管部門審核無誤后，可接受登記。

3.填寫出口退稅登記證稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定程序核準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)辦理出口退稅登記。

4.當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策改變時，出口退稅登記應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要更改或注銷退稅登記。

上述正是前海天盈財稅為大家分享在哪些條件下可以申請出口退稅，希望對大家有幫助。

在哪些條件下可以申請出口退稅？

【第14篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅資料裝訂

maoebao.com告訴你作為一家出口企業(yè)，在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)后，應(yīng)辦理哪些涉稅事宜？

答：(一) 出口企業(yè)退稅登記

1、登記時限 出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的一個月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

(1) 進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件；

(2) 企業(yè)章程；

(3)國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；

(4)營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；

(5)一般納稅人資格證書及其復(fù)印件；

(6)自理報關(guān)單位注冊登記證明書及其復(fù)印件；

(7)銀行開戶證明。

(二)出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn)根據(jù)國家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發(fā)〔1994〕031號)第12條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員(以下簡稱辦稅員)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。

二、貨物已報關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅，應(yīng)提供哪些資料？

答：1、 出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))；

2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))；

4、出口貨物專用發(fā)票；

5、稅收(出口貨物專用)繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報關(guān)出口，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報退稅應(yīng)提供哪些資料？

答：1、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))；

2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報表》、《消費(fèi)稅納稅申報表》；

6、增值稅稅收繳款書(復(fù)印件)；

7、運(yùn)保費(fèi)單據(jù)(復(fù)印件)；

8、如果屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的還需附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申請表》。

四、無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報辦理出口退稅？

答：無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，在申請辦理退(免)稅時，必須提供以下憑證資料：

(一)'代理出口貨物證明'。'代理出口貨物證明'由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后，由受托方交委托方。

(二)受托方代理出口的'出口貨物報關(guān)單(出口退稅聯(lián))'。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報關(guān)出口的，委托方必須提供'出口貨物報關(guān)單(出口退稅聯(lián))'復(fù)印件。

(三)'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'復(fù)印件。

(四)代理出口協(xié)議副本。

(五)'銷售帳'。

五、如何辦理代理出口證明？

答：委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退(免)稅，受托方須向委托方提供'代理出口貨物證明'。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實(shí)際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《代理出口貨物證明》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時錄入證明的有關(guān)內(nèi)容，并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理'代理出口貨物證明'時，受托方應(yīng)提供下列資料：

1、 委托代理出口協(xié)議；

2、 受托方代理出口的'出口貨物報關(guān)單'(出口退稅聯(lián))；

3、 出口貨物專用發(fā)票；

4、 出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)；

5、 代理銷售明細(xì)帳；

6、 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

六、何時可進(jìn)行申報退稅工作？

答：有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證報送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。

七、外貿(mào)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

答：1、將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報'出口退稅申報表'(一式四份)。

2、可將同一年度內(nèi)不同月份的申報表按裝訂冊歸集填報審批表，每冊一張。

3、根據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報'出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表'(一式四份)。

4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報關(guān)單、收匯核銷單、遠(yuǎn)期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報'出口發(fā)票、出口報關(guān)單登錄表'(一式四份)。

5、根據(jù)消費(fèi)稅出口專用繳款書，填報'出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表'(一式四份)。

6、填寫登錄表時，應(yīng)每筆一行。(一票多筆或一筆多票時都應(yīng)分別填寫)。若發(fā)生以前申報的有關(guān)項(xiàng)目錯誤可用正負(fù)數(shù)填報相關(guān)的登錄表進(jìn)行調(diào)整。

7、根據(jù)每次申報報送的資料匯總填報'出口貨物退稅單證匯總表'(一式四份)。

8、用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。

八、生產(chǎn)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

答：必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物免抵退稅申報表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物先征后退申報表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。

九、在相關(guān)原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報退稅？

答：在相關(guān)原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報。出口企業(yè)每月(次)報送出口退稅申報資料之前，應(yīng)先將該月(次)申報出口退稅貨物對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。

根據(jù)廈門市國家稅務(wù)局、廈門市貿(mào)易發(fā)展委員會《關(guān)于出口退稅申報管理若干問題的通知》(廈國稅〔2000〕84號)規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，決定從2000年10月1日后，對出口報關(guān)單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單(簡稱專用稅票)實(shí)施'先查詢、后申報'的辦法，即出口企業(yè)先進(jìn)行電腦查詢相關(guān)電子信息，然后進(jìn)行出口退稅申報，具體要求：

1、對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應(yīng)的出口報關(guān)單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨(dú)造冊申報；

2、對連續(xù)兩個月查無專用稅票及分割單或報關(guān)單或核銷單信息的，單獨(dú)申報，由退稅部門按月向有關(guān)部門反饋。

十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報退稅？

答：保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲企業(yè)的出口備案清單(復(fù)印件并加蓋海關(guān)的證明章)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅。

【第15篇】多繳企業(yè)所得稅稅款退稅公告

有同學(xué)咨詢：公司發(fā)生的資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，能否向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅？現(xiàn)與大家探討。由于水平有限，有不當(dāng)之處，還請海涵，并敬請指正。

一、政策規(guī)定

關(guān)于資產(chǎn)損失追補(bǔ)稅前扣除，需要特別注意：

實(shí)際資產(chǎn)損失未扣除形成的多繳企業(yè)所得稅稅款，只能抵扣，不能退稅。

實(shí)際資產(chǎn)損失未扣除形成的虧損，先調(diào)整當(dāng)年的虧損，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款。

法規(guī)依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第25號）

企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。

企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進(jìn)行稅務(wù)處理。

二、實(shí)務(wù)案例

案例01：2023年1月18日，m公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)收a公司購貨款600萬元，因a公司已于2023年3月注銷，公司于2023年4月根據(jù)a公司工商部門注銷營業(yè)執(zhí)照證明、銷售合同及付款憑證，全額核銷壞賬，但m公司進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，并未稅前扣除該項(xiàng)資產(chǎn)損失多繳企業(yè)所得稅150萬元。問m公司能否向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還2023年度多繳企業(yè)所得稅？

解析：m公司不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還2023年度多繳企業(yè)所得稅600萬元，根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第六條規(guī)定，只能抵扣2023年度及以后年度企業(yè)所得稅。

這里有必要提醒各位老師，資產(chǎn)損失申報扣除年度確認(rèn)要準(zhǔn)確，才能準(zhǔn)確確定多繳企業(yè)所得稅款年度或虧損確認(rèn)年度。

m公司應(yīng)收a公司600萬元貨款，a公司已于2023年3月注銷，貨款無法收回，資產(chǎn)損失已于2023年發(fā)生，但會計(jì)上在2023年才核銷壞賬，該項(xiàng)資產(chǎn)損失應(yīng)于2023年度企業(yè)所得稅納稅申報時扣除。

法規(guī)依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第25號）

企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計(jì)上已作損失處理的年度申報扣除。

但由于m公司在2023年才發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)資產(chǎn)損失未稅前扣除，追補(bǔ)確認(rèn)扣除期限已經(jīng)超過5年，不能再追補(bǔ)稅前扣除，多繳企業(yè)所得稅150萬元已成為真正損失，虧大了。

案例02：m公司系農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)，2023年1月18日發(fā)現(xiàn)應(yīng)收b公司拆借資金800萬元，因b公司已于2023年3月注銷，公司于2023年12月根據(jù)b公司工商部門注銷營業(yè)執(zhí)照證明、資金拆借合同及付款憑證，全額核銷壞賬，但m公司進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，并未稅前扣除該項(xiàng)資產(chǎn)損失多繳企業(yè)所得稅200萬元。問m公司能否向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還2023年度多繳企業(yè)所得稅？

解析：m公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)收b公司拆借資金800萬元，不屬于該公司生產(chǎn)經(jīng)營管理相關(guān)的資產(chǎn)，根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》相關(guān)規(guī)定，該項(xiàng)損失不屬于準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，不能稅前扣除，按規(guī)定2023年度并未多繳企業(yè)所得稅，不能申請退稅。

資產(chǎn)損失追補(bǔ)稅前扣除非常復(fù)雜，納稅人需準(zhǔn)確把握相關(guān)政策，正確申報納稅，方可有效防范稅務(wù)風(fēng)險。

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【第16篇】企業(yè)出口退稅的條件

外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件，以下簡單以四點(diǎn)概況：

外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件

第一、企業(yè)是增值稅一般納稅人，區(qū)別于小規(guī)模企業(yè)，小規(guī)模企業(yè)不能退稅。

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人企業(yè)是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

第二、企業(yè)辦理進(jìn)出口權(quán)及辦理出口退稅備案登記。簡單的說就是企業(yè)要申請進(jìn)出口權(quán)和辦量退稅備案。

第三、出口貨物的報關(guān)單，產(chǎn)品要有出口這個流程，報關(guān)單作為出口的憑證.

第四、外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，也就是生產(chǎn)貨物的廠家，或者是廠家供應(yīng)商要提供增值稅專用發(fā)票。

以上就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅，需要具備的條件。