出口退稅所需資料（16篇）

【第1篇】出口退稅所需資料

外貿(mào)企業(yè)需辦理以下資質(zhì)，

（1）一般納稅人登記并辦理出口退（免）稅備案

（2）進出口收發(fā)貨人備案及開通電子口岸

（3）對外貿(mào)易經(jīng)營者備案及外管局備案

其次，準(zhǔn)備退稅必備文件，

出口貨物報關(guān)單及購進貨物的增值稅專用發(fā)票。

此外，還需將采購及外貿(mào)合同、收結(jié)匯憑證、提運單等資料留存，以備稅務(wù)局核查

【第2篇】出口退稅申報流程

出口退稅如何申報？出口退稅，就填增值稅納稅申報表，先填表一，填在三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細，填在17欄，未開具發(fā)票的銷售額，然后填表二，填第2欄認證的發(fā)票和稅額，再填14欄，免稅貨物的稅額，即可；

如果是外貿(mào)企業(yè)實行退稅的，在正常的增值稅納稅申報表上把收入填在免稅收入內(nèi)的免稅銷售一欄內(nèi)，出口貨物的進項稅不填，在子表里填出口貨物的進項稅，等貨物出口后一部分退稅，一部分做進項稅額轉(zhuǎn)出。

如何申請出口退稅資格認定？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第24號)規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，提供下列資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅資格認定。

（1）打印的紙質(zhì)《出口退（免）稅資格認定申請表》及電子數(shù)據(jù);

（2）加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》；

（3）中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書；

（4）銀行開戶許可證；

（5）未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第1、2項資料；

（6）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

如果是增值稅一般納稅人，一般情況下采用來料加工貿(mào)易方式出口實行出口免稅政策，除來料加工貿(mào)易之外的方式出口實行出口退稅政策；如果是小規(guī)模納稅人，出口后實行出口免稅政策。

企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)可以從中國出口退稅咨詢網(wǎng)上下載，也可從主管稅務(wù)機關(guān)取得。目前生產(chǎn)企業(yè)使用生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)13.0_sp1版本，外貿(mào)企業(yè)使用外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)15.0_sp1版本。

在企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中出口退稅資格認定的操作步驟：向?qū)А陥笙到y(tǒng)操作向?qū)АJ定向?qū)А毁Y格認定明細采集→退（免）稅認定申請錄入→二生成資格認定申報→生成資格認定相關(guān)數(shù)據(jù)→三打印資格認定報表→打印資格認定相關(guān)報表。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅怎么免申報？

生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報系統(tǒng)按有出口業(yè)務(wù)申報時步驟一樣操作，先讀入上月稅務(wù)部門反饋信息，再進入當(dāng)月申報系統(tǒng)，按向?qū)崾静襟E一步步錄入，生成明細申報，因系統(tǒng)自認上月反饋信息，這個月雖然無業(yè)務(wù)，零申報也要按照系統(tǒng)要求一步步完成，上月應(yīng)退稅額，期末留抵等數(shù)據(jù)一并要轉(zhuǎn)到下月的，否則上月信息過不來，系統(tǒng)不能跳月使用。你如果不申報稅務(wù)部門也是不允許的，本月無法完成申報，反饋，下月也無法使用。零申報空表也是要打印的，各項手續(xù)、各部門的簽字也是不能少的，資料一并裝訂。

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【第3篇】2023年出口退稅新政策

國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會主席臺（劉健 攝）

國務(wù)院新聞辦公室于2023年4月28日（星期四）上午10時舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會，請國家稅務(wù)總局副局長王道樹、貨物和勞務(wù)稅司司長謝文和商務(wù)部財務(wù)司司長袁曉明、海關(guān)總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅介紹進一步加大出口退稅支持力度、助企紓困穩(wěn)外貿(mào)有關(guān)情況，并答記者問。

國務(wù)院新聞辦新聞局副局長、新聞發(fā)言人壽小麗（徐想 攝）

國務(wù)院新聞辦新聞局副局長、新聞發(fā)言人 壽小麗：女士們、先生們，大家上午好，歡迎出席國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會。近日，國務(wù)院召開常務(wù)會議，決定進一步加大出口退稅支持力度，促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展。為幫助大家更好地了解相關(guān)情況，今天我們非常高興邀請到國家稅務(wù)總局副局長王道樹先生，請他為大家介紹有關(guān)情況，并回答大家感興趣的問題。

一起出席今天政策例行吹風(fēng)會的還有：國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長謝文先生，商務(wù)部財務(wù)司司長袁曉明先生，海關(guān)總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅女士。

下面，我們首先請王道樹先生作介紹。

國家稅務(wù)總局副局長王道樹（徐想 攝）

國家稅務(wù)總局副局長 王道樹：謝謝主持人。感謝新聞界的朋友，借此機會，我代表國家稅務(wù)總局黨委和王軍局長，衷心感謝廣大納稅人、繳費人及社會各界，長期以來對稅收工作的關(guān)心、理解和支持。也借此機會感謝商務(wù)部、海關(guān)總署等各部門長期以來對稅收工作的支持與配合。

近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視穩(wěn)外貿(mào)工作。***多次作出重要指示批示，要求挖掘外貿(mào)增長潛力，為推動國際貿(mào)易增長和世界經(jīng)濟發(fā)展作出積極貢獻。李克強總理在今年的《政府工作報告》中，明確提出推動外貿(mào)外資平穩(wěn)發(fā)展，加快出口退稅進度。

為助力外貿(mào)企業(yè)緩解困難、促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展，4月13日，國務(wù)院常務(wù)會議研究決定進一步加大出口退稅等政策支持力度。為落實國務(wù)院常務(wù)會議精神，稅務(wù)總局、公安部、財政部、交通運輸部、商務(wù)部、文化和旅游部、人民銀行、海關(guān)總署、外匯局及銀保監(jiān)會等10部門于4月20日聯(lián)合制發(fā)了《關(guān)于進一步加大出口退稅支持力度 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》，將在助企紓困、優(yōu)化營商環(huán)境、促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展等方面發(fā)揮積極作用?！锻ㄖ钒ㄈ矫?5項措施，可以概括為“三個聚焦、三個著力”。一是聚焦政策紓困，著力減輕出口企業(yè)負擔(dān)；二是聚焦便捷退稅，著力提高資金流轉(zhuǎn)效率；三是聚焦優(yōu)化環(huán)境，著力促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展。具體來講：

在聚焦政策紓困，著力減輕出口企業(yè)負擔(dān)方面，《通知》明確3項支持政策：一是強化出口信用保險與出口退稅政策銜接，將保險賠款視同收匯予以辦理退稅；二是完善加工貿(mào)易出口退稅政策，對加工貿(mào)易企業(yè)因過去出口產(chǎn)品征退稅率不一致而無法抵扣的進項稅額，現(xiàn)在允許轉(zhuǎn)入進項稅額抵扣增值稅；三是挖掘離境退稅政策潛力，持續(xù)擴大政策覆蓋范圍，優(yōu)化退稅商店布局，大力推行便利措施。

在聚焦便捷退稅，著力提高資金流轉(zhuǎn)效率方面，《通知》提出7項便利舉措：一是大力推廣出口業(yè)務(wù)“非接觸”辦理，做到出口退稅申報、審核、反饋全程網(wǎng)上辦；二是強化數(shù)據(jù)共享，進一步精簡出口退稅報送資料；三是積極推行出口退稅備案單證電子化，支持企業(yè)根據(jù)自身實際，靈活選擇數(shù)字化、影像化或者紙質(zhì)化的單證留存方式；四是持續(xù)提升出口退稅智能申報水平，推動實現(xiàn)報關(guān)單、發(fā)票信息“免填報”；五是提高出口退稅辦理質(zhì)效，2023年全國辦理正常退稅的平均時間壓縮至6個工作日內(nèi)；六是深化海關(guān)、稅務(wù)部門合作，提高出口貨物退運通關(guān)效率；七是優(yōu)化簡化出口退稅事項辦理流程，常態(tài)化推行實地核查“容缺辦理”、積極推動實現(xiàn)出口退稅證明全流程無紙化，有效提升退稅辦理質(zhì)效，加快出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

在聚焦優(yōu)化環(huán)境，著力促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展方面，《通知》推出5項支持措施：一是豐富宣傳渠道及精準(zhǔn)提醒內(nèi)容，引導(dǎo)企業(yè)提高出口業(yè)務(wù)辦理效率；二是支持跨境電商健康持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展；三是簡化外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)集中代辦退稅備案流程，為外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造便利條件；四是加強信用共享引導(dǎo)企業(yè)誠信經(jīng)營，對于已修復(fù)納稅信用的企業(yè)，允許重新評定出口退稅分類管理類別；五是強化部門協(xié)作并加大對虛開騙稅的聯(lián)合打擊力度，積極營造公平公正的營商環(huán)境。

《通知》是稅務(wù)總局、商務(wù)部、海關(guān)總署等十部門貫徹黨中央、國務(wù)院穩(wěn)外貿(mào)決策部署的具體舉措，是深挖出口退稅等政策工具潛力的具體實踐，不僅有利于緩解出口企業(yè)當(dāng)前形勢下面臨的困難、進一步激發(fā)市場主體活力潛力，而且有利于提振出口企業(yè)信心、打造公平法治營商環(huán)境、推動外貿(mào)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。下一步，稅務(wù)總局將會同有關(guān)部門和地方政府共同抓好落實，更好服務(wù)廣大出口企業(yè)、更好打造公平公正營商環(huán)境、更好服務(wù)穩(wěn)外貿(mào)大局。謝謝！

壽小麗邀請記者提問（劉健 攝）

壽小麗：下面進入提問環(huán)節(jié)，提問前請通報所在的新聞機構(gòu)。

紅星新聞記者提問（劉健 攝）

紅星新聞記者：我們注意到，此次十部門《通知》提出，進一步加大出口退稅助企政策支持力度。請問這些政策如何助企紓困？在境外旅客購物離境退稅方面有哪些考慮？謝謝。

國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長謝文（徐想 攝）

國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長 謝文：謝謝記者朋友的提問。在這方面《通知》中有三項政策支持措施：

一是強化出口信用保險與出口退稅政策銜接。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)辦理出口退稅，除特殊情形外，都必須收匯；如果不收匯，辦不了出口退稅。前期一些企業(yè)反映，因為新冠肺炎疫情的原因?qū)е缕錈o法收匯，雖然這些企業(yè)購買了出口信用保險，但按照現(xiàn)行規(guī)定相關(guān)企業(yè)不能辦理退稅。為了解決企業(yè)的實際困難，我們與相關(guān)部門一起合作，優(yōu)化完善相關(guān)政策，對于上述原因無法收匯的退稅業(yè)務(wù)給予政策支持，將企業(yè)取得的出口信用保險賠款視同收匯處理，允許企業(yè)辦理退稅。

二是完善加工貿(mào)易出口退稅政策。考慮到過去出口產(chǎn)品征退稅率不一致，導(dǎo)致企業(yè)的部分進項稅額在征退稅率一致后，無法得到抵扣。為解決企業(yè)困難、減輕企業(yè)負擔(dān)，我們完善了相關(guān)政策，在計算應(yīng)納增值稅時，允許企業(yè)將這一部分進項稅額從銷項稅額中抵扣，支持加工貿(mào)易企業(yè)發(fā)展。

三是挖掘離境退稅政策潛力。2023年，我國推行境外旅客購物離境退稅政策。截至目前，全國已有24個省份實施了離境退稅政策，有效帶動了境內(nèi)旅游消費。下一步，為更好釋放政策效應(yīng)，稅務(wù)部門將積極聯(lián)合財政、海關(guān)、文旅、商務(wù)等部門，適時擴大政策覆蓋地域范圍，鼓勵更多的地區(qū)實施離境退稅政策，推動更多優(yōu)質(zhì)商戶成為退稅商店；同時，持續(xù)優(yōu)化境外旅客購物退稅服務(wù)體驗，大力推行便捷支付、“即買即退”等便利措施，讓境外旅客退稅更方便、購物更滿意。謝謝。

中央廣播電視總臺央視記者提問（劉健 攝）

中央廣播電視總臺央視記者：我們知道，近期相關(guān)部門出臺了進一步加大出口退稅支持力度等穩(wěn)外貿(mào)的政策，所以想問出口退稅在穩(wěn)外貿(mào)中發(fā)揮了怎樣的作用？謝謝。

商務(wù)部財務(wù)司司長袁曉明（徐想 攝）

商務(wù)部財務(wù)司司長 袁曉明：謝謝你的提問。出口退稅符合世貿(mào)規(guī)則，是國際通行做法，有助于企業(yè)公平參與國際競爭。近年來，在黨中央、國務(wù)院堅強領(lǐng)導(dǎo)下，商務(wù)部積極配合相關(guān)部門不斷完善退稅政策，優(yōu)化退稅管理，加快退稅進度。從我們掌握的情況看，退稅政策有效幫助企業(yè)降本增效，為穩(wěn)外貿(mào)發(fā)揮了積極作用。

一是政策更優(yōu)，支持外貿(mào)穩(wěn)增長。目前除“兩高一資”商品外，所有的出口商品已經(jīng)實現(xiàn)“征多少、退多少”，幫助外貿(mào)企業(yè)“輕裝上陣”，更好穩(wěn)訂單、穩(wěn)市場。商務(wù)部在2023年的問卷調(diào)查顯示，出口退稅是企業(yè)最有獲得感的政策之一。此外，綜試區(qū)內(nèi)跨境電商零售出口“無票免稅”、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)集中代辦退稅等政策有力支持新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展，為外貿(mào)增添了新動能。

二是退稅更快，幫助企業(yè)降成本。2023年辦理正常退稅的平均時間已經(jīng)縮減至7個工作日內(nèi)，比2023年快3天。剛才道樹局長也講到，今年還將進一步壓縮至6個工作日內(nèi)，退稅“活水”加快回流，有助于緩解企業(yè)資金壓力。

三是服務(wù)更好，實現(xiàn)辦稅更便利。各地依托信息化系統(tǒng)，多渠道開展宣傳和指導(dǎo)，創(chuàng)新推出“網(wǎng)上辦”、“容缺辦”等服務(wù)，很多企業(yè)“只跑一次”甚至足不出戶就能拿到退稅，外貿(mào)營商環(huán)境進一步優(yōu)化。

下一步，商務(wù)部將繼續(xù)密切配合財稅部門抓好有關(guān)退稅政策落地見效，特別是對于一些創(chuàng)新性舉措，例如，強化出口信保與出口退稅政策銜接等，進一步細化落實舉措。同時，加強宣傳解讀，幫助企業(yè)用足用好支持政策。謝謝。

中央廣播電視總臺央廣記者提問（劉健 攝）

中央廣播電視總臺央廣記者：面對疫情的挑戰(zhàn)，稅務(wù)總局和有關(guān)部門已經(jīng)采取了一系列舉措來支持出口企業(yè)的發(fā)展，具體做了哪些工作？成效怎么樣？謝謝。

王道樹：謝謝你的提問。新冠肺炎疫情發(fā)生以來，在黨中央、國務(wù)院堅強領(lǐng)導(dǎo)下，稅務(wù)總局會同各相關(guān)部門，齊心協(xié)力采取一系列務(wù)實有效舉措，持續(xù)加快出口退稅進度，為出口企業(yè)增信心、為外貿(mào)出口強動能。具體說可以概括為“四個提升”：

一是落實支持政策，提升外貿(mào)出口競爭力。根據(jù)外貿(mào)出口形勢和宏觀調(diào)控需要，國務(wù)院決定自2023年3月20日起，提高1464項產(chǎn)品的出口退稅率，稅務(wù)總局會同財政部、商務(wù)部等部門迅速組織落實，加大政策宣傳輔導(dǎo)力度，精準(zhǔn)推送提示提醒，確保企業(yè)“應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享”。截至2023年底，已經(jīng)為9.4萬戶企業(yè)增加出口退稅377億元。同時，稅務(wù)部門聯(lián)合財政、商務(wù)、海關(guān)等部門，積極推進跨境電商零售進口試點全面擴圍，認真落實跨境電商增值稅“無票免稅”和企業(yè)所得稅核定征收，市場采購貿(mào)易方式出口免征增值稅試點、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅等支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)新模式的政策舉措，進一步增強了出口的競爭力。

二是優(yōu)化服務(wù)舉措，提升出口退稅便利度。稅務(wù)、商務(wù)、海關(guān)等部門加強協(xié)作配合，實施信息共享，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用，創(chuàng)新推出“非接觸”辦稅、“容缺”辦理等出口退稅服務(wù)舉措，為出口企業(yè)減負擔(dān)、增便利。通過進一步精簡出口退稅的報送資料、簡化辦理流程、增加便捷服務(wù)，推動通關(guān)效率大幅提升，出口退稅進度持續(xù)加快。

三是強化信息支撐，提升退稅申報智能化。稅務(wù)、海關(guān)等部門積極推廣國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報功能，退稅網(wǎng)上申報渠道增加到3個，方便了出口企業(yè)根據(jù)自身實際情況選擇使用；同時通過強化部門數(shù)據(jù)共享、優(yōu)化系統(tǒng)功能，企業(yè)申報效率提升近30%，稅務(wù)部門退稅審核的效能大幅度提高。

四是精準(zhǔn)打擊騙稅，提升稅收環(huán)境公平性。自2023年8月以來，稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、人民銀行，充分發(fā)揮四部門打擊虛開騙稅違法犯罪工作機制作用，開展打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”專項行動，有力遏制了虛開騙稅違法犯罪多發(fā)、高發(fā)的勢頭。2023年10月，稅務(wù)總局牽頭進一步提升工作機制，聯(lián)合公安部、最高檢、海關(guān)總署、人民銀行、外匯局，擴展形成六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅違法犯罪工作機制，進一步保持“嚴”的態(tài)勢，強化“打”的震懾，提升“治”的效果。

上述措施既加大了政策支持力度，又提高了退稅辦理質(zhì)效。2023年至2023年，稅務(wù)部門累計辦理出口退（免）稅8.75萬億元，年均增長7.32%，更好地服務(wù)了外貿(mào)市場主體，更快地提升了資金流轉(zhuǎn)效率，更有力地促進了外貿(mào)穩(wěn)定增長。謝謝。

中國青年報記者提問（劉健 攝）

中國青年報記者：近年來，海關(guān)不斷深化通關(guān)便利化改革，尤其是疫情期間，采取了多項有力措施助企紓困，能否談?wù)勥@方面的具體情況？謝謝。

海關(guān)總署國家口岸管理辦公室副主任黨曉紅（徐想 攝）

海關(guān)總署國家口岸管理辦公室副主任 黨曉紅：近兩年，進出口企業(yè)對通關(guān)便利化更加關(guān)注，在統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展過程中，海關(guān)總署貫徹***關(guān)于穩(wěn)定外貿(mào)和外資基本盤的重要指示批示精神，以及國務(wù)院“放管服”改革的要求，在做好疫情防控的前提下，全面推進海關(guān)全業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一體化改革，積極采取措施穩(wěn)住外貿(mào)主體、穩(wěn)住供應(yīng)鏈和產(chǎn)業(yè)鏈。我們主要做了以下幾方面工作：

在便利申報方面，我們進一步完善“提前申報”“兩步申報”等改革措施，為企業(yè)提供適合不同企業(yè)的申報模式選擇，進一步推進全國海關(guān)一體化改革。在暢通物流方面，不斷完善“兩段準(zhǔn)入”“目的地檢查”等舉措，方便企業(yè)從口岸快速提離貨物。同時，我們推進船邊“直提直裝”試點已經(jīng)覆蓋到全國具備條件的直屬海關(guān)。我們優(yōu)先在長三角、粵港澳大灣區(qū)等區(qū)域協(xié)同推進風(fēng)險布控、貨物監(jiān)管和納稅企業(yè)管理跨關(guān)區(qū)協(xié)同管理，實現(xiàn)了報關(guān)單位備案的無紙化，“全程網(wǎng)辦”“全國通辦”，我們還推動高新技術(shù)產(chǎn)品的便捷通關(guān)和順勢監(jiān)管。

海關(guān)總署還指導(dǎo)各直屬海關(guān)根據(jù)不同的運輸方式、不同行業(yè)和產(chǎn)品特點采取措施，幫助企業(yè)解決進出口貨物通關(guān)過程當(dāng)中的困難。比如，我們開通了重要民生物資進口“綠色通道”，為航空、集成電路、汽車制造等產(chǎn)業(yè)提供通關(guān)支持，保障關(guān)鍵零部件進出口，助力維護產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈的穩(wěn)定暢通。謝謝。

新華社記者提問（劉健 攝）

新華社記者：近年來，稅務(wù)部門持續(xù)打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行為，產(chǎn)生了強大威懾力。此次《通知》也強調(diào)，要積極為出口企業(yè)營造公平公正的營商環(huán)境，請問在這方面我們都部署了哪些措施？還有哪些考慮？

謝文：謝謝您的提問。防范和打擊騙取出口退稅違法行為，是優(yōu)化營商環(huán)境、促進外貿(mào)健康發(fā)展的重要舉措。一直以來，稅務(wù)部門始終堅持防打結(jié)合，加強事前事中精準(zhǔn)防范，對虛假出口、騙取出口退稅等違法犯罪行為加大聯(lián)合打擊力度，為出口企業(yè)營造更優(yōu)營商環(huán)境。在這方面我主要談兩點：

一是精準(zhǔn)防控騙取出口退稅風(fēng)險。近年來，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，形成了防范騙取出口退稅的風(fēng)險防控體系。通過完善風(fēng)險指標(biāo)，增加校驗、強化內(nèi)控，阻斷高風(fēng)險，進一步提升事中風(fēng)險的篩查能力；通過匯聚各類涉稅數(shù)據(jù)，開發(fā)建設(shè)事后風(fēng)險分析模型，加強風(fēng)險分析應(yīng)對，進一步完善事后風(fēng)險監(jiān)管體系。下一步，稅務(wù)總局將持續(xù)密切關(guān)注出口退稅風(fēng)險新情況、總結(jié)風(fēng)險新特征、增加風(fēng)險新模型，及時篩查涉嫌騙稅風(fēng)險企業(yè)，進一步推進精確執(zhí)法和精準(zhǔn)監(jiān)管，提升防控騙稅風(fēng)險整體能力。

二是嚴厲打擊騙取出口退稅行為。近年來，稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、最高檢、海關(guān)總署、人民銀行、外匯局等部門堅持對虛開騙稅等違法行為“露頭就打”，取得明顯成效。自2023年8月開展打擊虛開騙稅違法犯罪行為專項行動以來，截至2023年3月底，稅務(wù)部門已通過查處騙取出口退稅違法行為，挽回國家稅款損失346億元。下一步，我們將充分發(fā)揮六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機制作用，強化數(shù)據(jù)共享，健全監(jiān)控預(yù)警機制，通過大數(shù)據(jù)分析和智能化研判，快速識別騙取出口退稅違法行為，精準(zhǔn)開展全鏈條打擊，及時打掉騙稅團伙，嚴厲懲治犯罪分子。同時，及時曝光典型騙取出口退稅案件，更好地發(fā)揮警示震懾作用，進一步營造公平法治的營商環(huán)境。謝謝。

第一財經(jīng)電視記者提問（劉健 攝）

第一財經(jīng)電視記者：我們注意到，這次《通知》提出了不少務(wù)實措施，比如“大力推廣出口業(yè)務(wù)‘非接觸’辦理”、“便利跨境電商進出口退換貨管理”等，能否介紹一下這些措施的具體內(nèi)容會給企業(yè)帶來哪些實實在在的好處？謝謝。

黨曉紅：謝謝你的提問。為了進一步優(yōu)化營商環(huán)境，精簡企業(yè)辦理出口退稅的手續(xù)，更好地服務(wù)市場主體，海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局在國際貿(mào)易“單一窗口”專門推出了出口退稅的功能，將企業(yè)備案信息、報關(guān)單數(shù)據(jù)、退稅申報等多功能進行了整合，為企業(yè)提供一站式出口退稅服務(wù)。企業(yè)無需跑現(xiàn)場，只需要在系統(tǒng)上一次登錄，就能快速完成出口退稅申請，大幅簡化了企業(yè)申請辦理的流程。同時，還實現(xiàn)了數(shù)據(jù)跨部門共享，企業(yè)無需重復(fù)申請?zhí)顚懀陥笮屎蜏?zhǔn)確率明顯提高。剛才王局長也講到，申報效率已經(jīng)提高了30%。截至今年3月底，累計已經(jīng)有1.1萬余家企業(yè)在國際貿(mào)易“單一窗口”上辦理了出口退稅手續(xù)，合計退稅金額達到515.59億元。

關(guān)于跨境電商進出口退換貨，這也是涉及民生的一件很重要的事情。2023年至今，我們已出臺了多個公告，優(yōu)化跨境電商零售進出口商品的退貨流程。2023年9月，海關(guān)總署又發(fā)布實施了《關(guān)于全面推廣跨境電子商務(wù)零售進口退貨中心倉模式的公告》，進一步提升了退貨全流程監(jiān)管效能，解決退貨難的問題，降低企業(yè)經(jīng)營成本和時間成本，促進跨境電商進出口業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

這里講的“退貨中心倉”是指跨境電商企業(yè)在境內(nèi)的代理人或者他委托的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的倉儲企業(yè)，可以在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)設(shè)立專門用于存放跨境電商零售進口商品的退貨專用存儲地點，將退貨商品的接收和分揀等流程在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)開展，為海淘退貨提供便利的通關(guān)服務(wù)。

下一步，海關(guān)總署將會同稅務(wù)總局等有關(guān)部門共同落實《通知》明確的各項任務(wù)，繼續(xù)優(yōu)化“單一窗口”的出口退稅功能，不斷提升企業(yè)出口退稅的便利化水平；同時也支持跨境電商的健康發(fā)展，為跨境電商進出口企業(yè)提供服務(wù)，使他們更好實現(xiàn)“買全球、賣全球”的愿望。謝謝。

21世紀經(jīng)濟報道記者提問（劉健 攝）

21世紀經(jīng)濟報道記者：今年一季度，我國外貿(mào)開局良好，但是對于中小微的外貿(mào)企業(yè)依然在保訂單、保履約方面依然存在壓力。請問商務(wù)部等部門今年在幫助中小微外貿(mào)企業(yè)紓困方面有什么樣的舉措？謝謝。

袁曉明：謝謝你的提問。今年以來，面對錯綜復(fù)雜的國內(nèi)外經(jīng)濟形勢，在黨中央、國務(wù)院堅強領(lǐng)導(dǎo)下，中國外貿(mào)頂住壓力，開局總體良好。同時，我們也清醒地認識到，外貿(mào)發(fā)展的環(huán)境更趨嚴峻復(fù)雜，全球經(jīng)濟復(fù)蘇放緩、通脹壓力上升、供應(yīng)鏈瓶頸仍未緩解，部分外貿(mào)企業(yè)特別是中小微企業(yè)面臨的風(fēng)險挑戰(zhàn)和困難增多。除出口退稅外，商務(wù)部還將會同相關(guān)部門加大財稅金融支持力度，重點從以下幾方面幫助企業(yè)紓困解難：

一是加大信用保險支持，保障企業(yè)收匯安全。今年2月，商務(wù)部和中國出口信用保險公司聯(lián)合印發(fā)關(guān)于加大出口信用保險支持進一步穩(wěn)外貿(mào)工作的通知。我們將推動出口信用保險機構(gòu)進一步優(yōu)化出口信用保險承保和理賠條件，擴大對外貿(mào)企業(yè)特別是中小微企業(yè)覆蓋面，幫助企業(yè)更好防范收匯風(fēng)險。

二是發(fā)揮專項資金作用，幫助企業(yè)拓展市場。我們將引導(dǎo)各地繼續(xù)發(fā)揮好外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金作用，完善公共服務(wù)體系，通過支持中小微企業(yè)參加線上線下展會，加快貿(mào)易數(shù)字化發(fā)展，聯(lián)通國內(nèi)外供銷渠道等，幫助企業(yè)多元化開拓市場。

三是凝聚金融資源，拓寬企業(yè)融資渠道。指導(dǎo)各地商務(wù)系統(tǒng)繼續(xù)加強與金融機構(gòu)合作，通過搭建對接平臺、數(shù)據(jù)增信支持、建立綠色通道等多種方式，推動金融機構(gòu)按照市場化原則，進一步加大外貿(mào)信貸的投放力度，鼓勵銀行與出口信用保險機構(gòu)加強對接，擴大保單融資規(guī)模。多渠道、多方式強化對中小微外貿(mào)企業(yè)信貸支持，引導(dǎo)金融活水精準(zhǔn)滴灌。

四是優(yōu)化外匯服務(wù)，提升企業(yè)避險能力。去年以來，商務(wù)部會同相關(guān)部門舉辦線上培訓(xùn)、編發(fā)匯率避險手冊，多措并舉幫助企業(yè)提升匯率風(fēng)險管理能力，取得了積極成效。下一步，我們還將從推動完善避險產(chǎn)品服務(wù)、助力銀企對接、提升人民幣跨境結(jié)算便利性等方面，繼續(xù)推進相關(guān)工作，幫助中小微外貿(mào)企業(yè)更好管理匯率風(fēng)險。

商務(wù)部將繼續(xù)密切關(guān)注形勢變化，與有關(guān)部門一道，抓好已出臺穩(wěn)外貿(mào)政策落地見效，研究切實有效的新政策，努力保持全年外貿(mào)運行在合理區(qū)間。謝謝。

南方都市報n視頻記者提問（劉健 攝）

南方都市報n視頻記者：近年來，稅務(wù)部門優(yōu)化出口退稅信息系統(tǒng)，運用稅收大數(shù)據(jù)創(chuàng)新推出了一系列出口退稅新舉措，也取得了很好的社會反響。此次《通知》提出，要進一步提升出口退稅辦理便利程度，未來在這方面我們可以有哪些期待？謝謝。

王道樹：謝謝您的關(guān)心，我回答一下這個問題。正如您所講，2023年，稅務(wù)總局以優(yōu)化出口退稅信息系統(tǒng)為契機，推出了一系列出口退稅的便利措施，大幅度提高了出口退稅的便利程度，受到了廣大出口企業(yè)歡迎。今年，在多方聽取企業(yè)建議和訴求的基礎(chǔ)上，我們會同海關(guān)總署、國家口岸辦，實現(xiàn)了海關(guān)稅務(wù)信息共享，聯(lián)合推出“三減、三加、三提速”的新舉措，進一步提高出口退稅辦理便利化水平。

所謂“三減”是指減資料、減事項、減紙質(zhì)證明。其中，減資料就是以稅收大數(shù)據(jù)為依托，取消或調(diào)整出口退稅申報、證明開具等事項需要報送的多項紙質(zhì)資料。減事項就是出口退稅貨物無法收匯時不再要求事前申報，改為企業(yè)自行留存相關(guān)資料，以備核查。減紙質(zhì)證明就是將《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開具方式，由紙質(zhì)證明改為電子證明，企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項時，無需另行報送紙質(zhì)證明，改由稅務(wù)部門查驗電子證明信息。

所謂“三加”是指加力度、加方式、加便利服務(wù)。其中，加力度就是加大出口業(yè)務(wù)“非接觸”辦理措施的推行力度，實行出口退稅申報、審核、反饋全程網(wǎng)上辦。加方式就是增加出口退稅備案單證留存?zhèn)洳榉绞?，支持企業(yè)根據(jù)自身實際，靈活選擇紙質(zhì)化、影像化、數(shù)字化方式留存?zhèn)浒竼巫C。加便利服務(wù)，就是增加出口退稅申報“免填報”項目，增加出口退稅辦理進度等提醒服務(wù)。

所謂“三提速”是指提速退稅辦理、提速退運通關(guān)、提速實地核查。其中，提速退稅辦理就是通過落實落細各項出口退稅支持舉措，持續(xù)加快出口退稅進度。2023年全國辦理正常出口退稅的平均時間已壓縮至7個工作日內(nèi)，較2023年提速30%。2023年將進一步壓縮至6個工作日內(nèi)。提速退運通關(guān)就是積極推動《出口貨物已補稅/未退稅證明》信息共享，在辦理出口貨物退運通關(guān)時，凡可查驗信息的，不再要求報送紙質(zhì)證明，加速退運通關(guān)。提速實地核查就是積極推行實地核查“容缺辦理”，提高集中代辦退稅實地核查效率。

以上措施將進一步為出口企業(yè)減負擔(dān)、增便利、添活力，有助于我國外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展。下一步，稅務(wù)總局將會同相關(guān)部門，抓好三方面工作，確?！锻ㄖ犯黜椫С峙e措精準(zhǔn)落實到位。一是及時出臺落實措施，細化明確具體征管事項；二是強化政策宣傳輔導(dǎo)，推動各項支持舉措直達快享；三是優(yōu)化升級信息系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)申報簡便快捷好操作、稅務(wù)辦理全面精準(zhǔn)好使用。謝謝！

壽小麗：謝謝王道樹副局長，謝謝各位發(fā)布人，謝謝各位記者朋友，今天的國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會就到這里，大家再見！

來源：國新網(wǎng)

【第4篇】中國出口退稅咨詢網(wǎng)

對于外貿(mào)企業(yè)來說出口退稅是每年重要的一個流程，它可以降低企業(yè)的營業(yè)成本，提高利潤空間，而退稅的流程你知道嗎，里面需要注意的相關(guān)事項你又了解多少？本篇文章將帶你熟悉退稅的一些基本流程和相關(guān)的注意事項。

在我們國家出口退稅主要實行兩種辦法：1.對外貿(mào)企業(yè)出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物在前各個生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅予以退稅；2.對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷貨物的應(yīng)繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。

具體的退稅流程如下：（1）在線申請核銷單，依次登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)-選擇出口收匯-核銷單申領(lǐng)；（2）領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單后，按順序憑申領(lǐng)過的電子口岸ic卡及加蓋企業(yè)公章的'出口企業(yè)核銷單介紹信'前往外匯管理局領(lǐng)取；（3）進行紙質(zhì)核銷單備案，按順序登錄電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)——選擇出口收匯——選擇口岸備案；（4）辦理報關(guān)手續(xù)；（5）填寫出口商品專用發(fā)票(至國稅局領(lǐng)取)；（6）征免申報(出口退稅退免稅申報軟件上進行數(shù)據(jù)錄入，打印兩份。外匯局、出口單位各一份)；（7）電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單；（8）進入出口收匯網(wǎng)上核銷系統(tǒng)進行申報，并打印出出口收匯批次核銷信息登記表；（9）工行出口收匯核銷(收匯日期、核銷金額)；（10）外匯局辦核銷(核銷單、報關(guān)單、工行蓋章的核銷單、出口收匯批次核銷信息登記表、電子口岸ic卡)（11）進入國稅系統(tǒng)輸入報表及納稅申報表；（12）將出口貨物退、免稅申報系統(tǒng)里的免稅數(shù)據(jù)上傳至國稅網(wǎng)站；（13）出口貨物退、免稅申報系統(tǒng)進行退稅申報(申報成功后另存入u盤)；（14）準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料(具體見出口退稅資料封底)并帶u盤到國稅局申報；（15）等候國稅局電話通知拿退稅批復(fù)；（16）等候國稅局電話通知,去國稅局辦理退稅申請手續(xù)(帶退稅批復(fù)、公司公章及印鑒章)；（17）一般辦理過退稅手續(xù)后一周內(nèi)銀行從國家金庫里撥入賬款至公司帳戶。

而對于出口退稅需要重點注意這些事項：1、生產(chǎn)型退稅企業(yè)要符合稅務(wù)局對生產(chǎn)型企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)；2、貿(mào)易型退稅企業(yè)進貨發(fā)票與報關(guān)單（商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單位）必須保持一致；外貿(mào)企業(yè)出口貨物與內(nèi)銷貨物的進項發(fā)票分開開具；3、必須以退稅企業(yè)名義報關(guān)出口；4、收匯金額必須與報關(guān)金額幣種及金額總體保持一致；5、備案單證齊全；6、交易真實合法；7、4月15日之前必須完成上年度出口數(shù)據(jù)的申報；8、以報關(guān)單的出口日期確認收入；9、開具增值稅普通發(fā)票確認出口收入以報關(guān)單的fob價及出口當(dāng)月第一個工作日匯率折算為人民幣開具發(fā)票；10、貿(mào)易企業(yè)出口當(dāng)期對應(yīng)的進項稅額在增值稅申報表填列待抵扣進項稅額中的按照稅法規(guī)定不允許抵扣；11、貿(mào)易企業(yè)出口報關(guān)時貨源地要與供應(yīng)商地址一致；涉及多票多地采購的填寫最高退稅率貨源地，另其他貨源地在備注欄注明；12、出口貨物報關(guān)單的商品名稱、數(shù)量、重量與出口運輸單據(jù)保持一致。

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【第5篇】怎么查出口退稅的稅率

相關(guān)政策

《 財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》

財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號

原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

報關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外）

海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)

非報關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為

出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)

保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物

貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)

答疑補充

q：退稅率調(diào)整的過渡政策是什么？

a：在此次出口退稅率下調(diào)中，為保障企業(yè)的合法權(quán)益，針對退稅率調(diào)整前，出口企業(yè)已經(jīng)按原16%（10%）稅率購進的貨物服務(wù)，我們設(shè)置了3個月的過渡政策。

下面具體講一下過渡政策。首先強調(diào)一下，過渡政策是針對此次調(diào)整出口退稅率的出口貨物服務(wù)，對于此次不調(diào)整出口退稅率的貨物服務(wù)，不涉及過渡政策問題。過渡政策區(qū)分不同的退稅方式而不同：

39號公告第三條第二款在表述過渡期政策時，在“2023年6月30日前”之后有個“（含4月1日前）”。

例1：一家外貿(mào)企業(yè)4月1日前報關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，4月1日之后取得13%、9%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照13%、9%的退稅率辦理退稅，取得16%、10%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。

例2：一家生產(chǎn)企業(yè)4月1日前報關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。

【第6篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報流程

本文為各位會計整理的是：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程，不懂得出口退稅的小伙伴，近日就跟隨著小編一起看看吧。今天從4個方面來闡述生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全過程：一，生產(chǎn)型企業(yè)的免抵退稅，二、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報，三、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的憑證管理，四是生產(chǎn)型企業(yè)的出口退稅賬務(wù)處理。

第一、看生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的基本政策

1、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的計算步驟

2、自營出口貨物的退稅特點和退稅的規(guī)定

3、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的整個流程

第二，生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報流程

1、出口電子數(shù)據(jù)的傳輸詳細環(huán)節(jié)流程

2、生產(chǎn)企業(yè)出口的收入申報

3、收入申報的申報表主表的填寫（一般納稅人適用）

申報表附表一的填寫

生產(chǎn)型企業(yè)出口的退稅申報

申報表附表二的填寫

……

第三，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理

第四，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理流程

……

受篇幅限制，今天有關(guān)生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的全流程就先和大家分享到這里了。若在工作中對出口退稅的處理有疑問的，可以參考上述內(nèi)容。

【第7篇】外貿(mào)出口退稅會計分錄

小編為大家搜集整理關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅退稅方面的會計處理！歡迎小伙伴們趕緊一起往下看并轉(zhuǎn)發(fā)分享吧！

1

增值稅退稅分錄

增值稅返還分直接減免、即征即退、先征后退三種返還形式。無論哪種返還形式，都是屬于與日常經(jīng)營有關(guān)的政府補助，損益計入返還當(dāng)期，科目計入“其他收益—政府補助”。

ps：執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的計入營業(yè)外收入政府補助哦~

1.直接減免

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：其他收益—政府補助

抵消稅款

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

特殊情況：

①減免稅款指的是應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，但根據(jù)法律對納稅者減免的稅款。增值稅免稅項目，不屬于減免稅款。

②小規(guī)模免稅：小規(guī)模企業(yè)記賬本身簡單，只要能夠反映經(jīng)營的實際情況，是可以進行簡化的，所以小規(guī)模免稅可以如下做賬。

有收入時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

月底交稅符合免稅條件

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：其他收益—政府補助

2. 即征即退、先征后退

以稅款確認退還日確認收入。

借：其他應(yīng)收款

貸：其他收益—政府補助

留抵退稅

借：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額

出口退稅

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

政策依據(jù)：

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號）

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號）

2

企業(yè)所得稅退稅分錄

所得稅退稅（補交）分為兩種情況：

第一種：少交或多交所得稅匯算后補稅或退稅。

第二種：政策性減免或退稅。其中第二種情況又分為征前免稅與現(xiàn)征后退兩種情況。

1.年終匯算多交退稅

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：所得稅費用

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

ps：多交稅款最終“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”的余額在借方。

2.跨年調(diào)整所得稅（多交稅）

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配—未分配利潤

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

3.征前減免所得稅

企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

確認減免稅時：

借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

4.先征后退

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

繳納稅款時：

借：應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅：

貸：現(xiàn)金/銀行存款

確認減免稅收到退稅款時：

借：銀行存款：

貸：所得稅費用

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號）

來源：中稅答疑新媒體知識庫。

【第8篇】哪里可以查出口退稅的稅率

3月1日，個人所得稅退稅登上熱搜微博上網(wǎng)友紛紛曬出自己的退稅金額有的高達萬元。

也有網(wǎng)友一頓操作之后需要進行補稅。

3月1日起，2023年度個稅匯算正式開始。個稅再度迎來多退少補，快來看看你是退稅還是補稅？

2023年度個稅匯算今起開始3月1日至3月15日辦稅可在app預(yù)約

2023年度匯算的時間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個月。

為提升大家的辦稅效率和申報體驗，防止匯算初期扎堆辦理造成不便，稅務(wù)部門推出預(yù)約辦稅服務(wù)。

有年度匯算初期 (3月1日至3月15日)辦稅需求的納稅人，可登錄手機個稅app預(yù)約上述時間段中的任意一天辦理。3月16日至6月30日，納稅人無需預(yù)約，隨時可以登錄手機個人所得稅app辦理年度匯算。

來自稅務(wù)總局網(wǎng)站

需要說明的是，預(yù)約功能開放時間為2023年2月16日至3月15日每天的早6點至晚22點，納稅人可在上述時間內(nèi)登錄手機個人所得稅app并預(yù)約3月1日至3月15日的年度匯算申報。

想要第一時間領(lǐng)取退稅紅包的小伙伴，趕緊拿起手機預(yù)約吧。

誰需要辦理年度匯算？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理年度匯算：

(一)已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；(二)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

哪些情形無需辦理年度匯算？

納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

(一)年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；(二)年度匯算需補稅金額不超過400元的；(三)已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；(四)符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。

年度匯算如何辦理？

辦理年度匯算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。大家可以根據(jù)自己的需求，選擇辦理方式。

稅務(wù)機關(guān)提供了高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道，建議納稅人優(yōu)先選擇通過自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算，特別是手機個人所得稅app掌上辦稅。

手機個人所得稅app一是優(yōu)化申報表項目預(yù)填服務(wù)。二是優(yōu)化社保費填寫方式。三是優(yōu)化增加提示提醒。一方面，增加更多的服務(wù)提示提醒，幫助納稅人便利地辦理年度匯算；另一方面，對填報減少收入或增加扣除、免稅收入、減免稅額的納稅人進行風(fēng)險提示，提醒納稅依法如實申報，降低納稅人誤填錯填幾率。

繼續(xù)實行年度匯算“首違不罰”

納稅人在辦理年度匯算時，申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

退稅可以棄，但補稅不能放棄。對于年度匯算需補稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報并補繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

來源：杭州日報

審核：主編徐冉

【第9篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅

著各個企業(yè)開始走出口貿(mào)易，跨境電商，出口退稅成了會計人員提升自己的會計途徑。也不要把它想的很難，看完流程就知道出口退稅操作其實沒有那么復(fù)雜了。出口退稅涉及的查詢相符發(fā)票信息、出口退稅申報、出口退稅操作流程、所需資料以及出口退稅收匯核銷操作流程等等，有不清楚的下面是詳細的流程操作整理，希望給各位財務(wù)人員帶來幫助。

章節(jié)一：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報操作手冊

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)涉及的功能說明

二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)上資格信息報告的操作流程

三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)備案申報具體操作流程圖

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)退稅業(yè)務(wù)的具體操作步驟帶圖解流程

章節(jié)二：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報實操手冊

上述有關(guān)外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的全部內(nèi)容，就先到這里了。對于出口退稅業(yè)務(wù)操作不理解的財務(wù)人員，詳細的操作流程整理了文檔，希望幫助大家進一步掌握出口退稅的操作。

【第10篇】2023年出口退稅率提高的原因

11月4日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文（財稅[2016]113號），提高硫化輪胎用囊式型模等418個產(chǎn)品的出口退稅率。

通知指出，上述產(chǎn)品的出口退稅率提高至17%，自2023年11月1日起執(zhí)行。

通知所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。

提高出口退稅率的產(chǎn)品清單（與橡膠行業(yè)有關(guān)產(chǎn)品）

84771090

其他加工橡膠或塑料的注射機

84772090

其他加工橡膠或塑料的擠出機

84775100

用于充氣輪胎或內(nèi)胎模塑或翻新的機器

84778000

其他橡膠或塑料加工機器

84807110

硫化輪胎用囊式型模

84807190

其他塑料或橡膠用注模或壓模

84807900

塑料或橡膠用其他型模

【第11篇】出口退稅公式計算公式

點擊關(guān)注“稅小課”，獲取最實用的財稅知識。

申明：下文僅供廣大從事財稅人員了解出口退稅的原理及公式推導(dǎo)，如需運用到實際工作中，可根據(jù)現(xiàn)行稅率進行計算。

本文意在讓會計們更好的理解退稅原理，而不用對于公式死記硬背。

首先，需要明白增值稅的原理：

1、增值稅是每一個流通環(huán)節(jié)都要征收的；

2、最終消費者是增值稅的最終承擔(dān)者；

3、如果是流通中的企業(yè)，可以通過拿到進貨時的專用發(fā)票去抵扣本企業(yè)銷售時繳納的全部增值稅，也就是企業(yè)只交本環(huán)節(jié)需要繳納的增值稅，之前環(huán)節(jié)的增值稅，可以通過拿之前的進貨發(fā)票來抵扣。

為什么要出口退稅？

因為出口商品的最終消費者是外國人，外國人又不能拿著我國的增值稅專用發(fā)票進行抵扣，所以外國人是我國增值稅的最終承擔(dān)者。

所以國家為了增強產(chǎn)品的國際競爭力，需要把國內(nèi)的增值稅都要退光。

出口企業(yè)賣給外國人的商品是不含國內(nèi)增值稅的，那外國人就不是增值稅的最終承擔(dān)者，而出口企業(yè)就成為了增值稅的最終承擔(dān)者，所以需要給出口企業(yè)退稅。

例子：某產(chǎn)品，企業(yè)90元購進原材料，生產(chǎn)后100元出售。假設(shè)增值稅稅率和退稅率都是11%。

產(chǎn)品國內(nèi)增值額總額為100元，所以全部應(yīng)退還的國內(nèi)增值稅為100×11%=11元。最多只能退11元。也就是退稅的上限。

實際處理方法如下：首先生產(chǎn)企業(yè)出口免稅，100×11%-90×11%=1.1元增值稅不收了，免掉。在企業(yè)之前產(chǎn)生的增值稅（也就是90×11%=9.9元的進項稅，稅法規(guī)定，用于免稅收入所取得的進項稅額不允許抵扣，需要做進項稅轉(zhuǎn)出），90×11%=9.9元，加上免掉的1.1，還是11元。

如果企業(yè)還有其他內(nèi)銷業(yè)務(wù)時，假設(shè)應(yīng)納稅額為5元，那么國家可以選擇企業(yè)交稅5元，然后退給企業(yè)9.9元。太麻煩了，直接退給企業(yè)4.9元不就行了嘛，抵了5元應(yīng)納稅款，退稅4.9元。

所以，免稅（1.1）+抵稅（5元）+退稅（4.9元）=免抵退稅額=11=出口貨物離岸價格（fob價格）×退稅率。

上面描述的內(nèi)容就是以下政策的實際操作過程。

生產(chǎn)企業(yè)自行出口或委托外貿(mào)企業(yè)出口，增值稅退稅采用免抵退稅的方式。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

公式推導(dǎo)：

外銷增值稅稅額=外銷銷售額×稅率-外銷進項稅額

內(nèi)銷增值稅稅額=內(nèi)銷銷售額×稅率-內(nèi)銷進項稅額

企業(yè)應(yīng)納稅額=外銷銷售額×稅率-外銷進項稅額+內(nèi)銷銷售額×稅率-內(nèi)銷進項稅額-上期留抵稅額-外銷銷售額×退稅率

外銷銷售額×稅率-外銷進項稅額=可免稅的部分

內(nèi)銷銷售額×稅率-內(nèi)銷進項稅額=可抵稅的部分

外銷銷售額×退稅率=免抵退稅額，也就是退稅限額，退稅的上限。

企業(yè)應(yīng)納稅額=可免稅的部分+可抵稅的部分-免抵退稅額-上期留抵稅額

當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅額>0，則需要交稅。

可免稅的部分+可抵稅的部分-免抵退稅額-上期留抵稅額>0，即可免稅的部分+可抵稅的部分-免抵退稅額>上期留抵稅額，而上期留抵稅額一定大于0。

也就是：可免稅的部分+可抵稅的部分-免抵退稅額>0，即可免稅的部分+可抵稅的部分>免抵退稅額，但最多只能退“免抵退稅額”，也就是達到了退稅上限，而且全部應(yīng)退稅額均用于免抵，免抵=理論退稅額，剩下的就是需要交的稅款，下期留抵為0。

當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅額<0，即：可免稅的部分+可抵稅的部分-免抵退稅額-上期留抵稅額<0。

假設(shè)把“上期留抵稅額”也可以看作是可抵稅的部分，則公式簡化為：可免稅的部分+本期可抵稅的部分-免抵退稅額<0，本期可抵稅的部分=可抵稅的部分-上期留抵稅額。

所以，企業(yè)應(yīng)納稅額=可免稅的部分+本期可抵稅的部分-免抵退稅額

則分為兩種情況：

1、可免稅的部分+本期可抵稅的部分-免抵退稅額<-免抵退稅額<0，也就是說，可免稅的部分+本期可抵稅的部分<0，退稅額大于退稅限額，但最大的退稅限額只能是免抵退稅額。因此，應(yīng)退稅額=退稅限額=免抵退稅額。

由于本期免稅額+本期抵稅額+本期退稅額=免抵退稅額，本期退稅額=免抵退稅額，所以本期免稅額+本期抵稅額=0，也就是免抵=0。

本期的可免和可抵部分留作下期再抵，留抵=可免稅的部分+本期可抵稅的部分。

2、-免抵退稅額<可免稅的部分+本期可抵稅的部分-免抵退稅額<0，也就是說，可免稅的部分+本期可抵稅的部分>0，退稅額小于退稅限額

因此，應(yīng)退稅額=免抵退稅額-（可免稅的部分+本期可抵稅的部分），免抵=可免稅的部分+本期可抵稅的部分，免抵退稅額已使用完，經(jīng)歷了先免，再抵，最后退稅了，所以本期已結(jié)清，留抵=0。

與教科書上給定的公式和計算步驟是一致的。

第一步剔稅：計算不得免征和抵扣稅額

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價格×（征稅率-出口退稅率）

第二步抵稅：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷的銷項稅額-進項稅額+第一步計算的數(shù)額-上期留抵稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額>0，則交稅，全部應(yīng)退稅額均已免抵，免抵=理論退稅額，留抵=0。

當(dāng)期應(yīng)納稅額<0時，進入第三步

第三步算尺度：計算免抵退稅額

退稅限額=免抵退稅額=出口貨物離岸價×出口貨物退稅率

第四步比較：確定應(yīng)退稅額

應(yīng)納絕對數(shù)=|當(dāng)期應(yīng)納稅額|

應(yīng)退稅額=min(應(yīng)納絕對數(shù)，退稅限額）

如果應(yīng)納絕對數(shù)>退稅限額，應(yīng)退稅額=退稅限額，留抵=應(yīng)納絕對數(shù)-退稅限額，免抵=0。

如果應(yīng)納絕對數(shù)<退稅限額，應(yīng)退稅額=應(yīng)納絕對數(shù)，免抵=退稅限額-應(yīng)納絕對數(shù)，留抵=0。

來源：知乎網(wǎng)友、會計論壇

【第12篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅收匯政策

在外貿(mào)行業(yè)來說，相信絕大部分的企業(yè)朋友應(yīng)該都知道這個行業(yè)是有一個出口退稅的優(yōu)惠政策的，也是許多出口企業(yè)在日常經(jīng)營中常會涉及到的一項工作，不過出口退稅的工作并不簡單，并且企業(yè)想要出口退稅也是需要企業(yè)達到一定條件才可以，所以這里小編就為大家介紹一下出口退稅對企業(yè)的有要求，以便于各位企業(yè)朋友方便申請該項政策。

一、出口退稅對企業(yè)的要求

1、真實的外貿(mào)出口貿(mào)易報關(guān)的相關(guān)資料。

2、企業(yè)具備增值稅一般納稅人的資格。

3、出口前企業(yè)的商品已經(jīng)辦理出口退免稅的認定手續(xù)。

4、企業(yè)已經(jīng)辦理了進出口權(quán)整套手續(xù)并在相關(guān)機構(gòu)進行登記。

二、出口退稅對企業(yè)的貨物需要滿足的要求

1、增值稅、消費稅的征收范圍

包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

2、必須是報關(guān)離境出口的貨物是否報關(guān)離境出口

確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要依據(jù)之一，出口退稅是針對出口貨物而言的。在國內(nèi)銷售，或沒有進行報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定外，不論是以外匯還是以人民幣進行結(jié)算，也不論出口企業(yè)采取何種賬務(wù)處理方式，都不得將其視為出口貨物予以退稅。

對收取外匯但實際在境內(nèi)銷售的貨物（如賓館、飯店等收取外匯的貨物）因其不符合離境出口條件，故不能給予出口退（免）稅。

3、必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物

出口貨物只有在財務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

4、必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物

按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

其次生產(chǎn)企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資生產(chǎn)企業(yè)）如果申請辦理出口貨物退（免）稅時必須增加一個條件，即申請退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

以上就是出口退稅對企業(yè)的要求，需要注意的是外貿(mào)企業(yè)如果需要出口退稅，除了需要滿足企業(yè)需要符合的條件之外，還需要企業(yè)的貨物滿足出口退稅的條件。這兩個條件缺一不可，任何一家外貿(mào)企業(yè)想要辦理出口退稅都是需要滿足以上條件的。

【第13篇】出口退稅復(fù)函資料

2023年6月15日，因上級交辦，常熟稅務(wù)局稽查局（以下簡稱“稽查局”）對a公司涉嫌發(fā)票違法予以立案查處。同日，稽查局下發(fā)檢查二股任務(wù)通知。2023年6月20日，稽查局向a公司發(fā)出稅務(wù)檢查通知，告知決定派徐某某、孟某等人對a公司自2023年1月1日至2023年12月31日期間涉稅情況進行檢查。2023年6月20日，稽查局向a公司發(fā)出調(diào)取賬簿資料通知書，決定調(diào)取a公司2023年1月1日至2023年12月31日賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料。經(jīng)調(diào)查，確認涉嫌金額3304064.37元。2023年9月18日，a公司法定代表人張某致函常熟國稅局，作出關(guān)于稅收問題的說明，并要求對暫壓的退稅恢復(fù)正常。2023年10月19日，a公司向常熟國稅局提出辦理出口退稅的申請。2023年10月23日，常熟國稅局作出熟國稅通〔2016〕1003號《稅務(wù)事項通知書》。主要內(nèi)容為：常熟市國家稅務(wù)局稽查局于2023年6月對你公司進行了立案檢查，在稅務(wù)檢查過程中，發(fā)現(xiàn)你公司有部分毛皮產(chǎn)品涉嫌騙取出口退稅，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》第五條第五項第一目的規(guī)定，決定對你公司涉及出口毛皮的3304064.37元退稅款暫緩?fù)硕?。在此期間，稽查局對a公司涉嫌騙取出口一案的檢查辦理了延期手續(xù)，尚未結(jié)案。a公司對暫緩辦理出口退稅不服，向原審法院提起訴訟。

爭議焦點：暫緩辦理出口退稅的條件適用？

上訴人稱： 被上訴人無證據(jù)證明上訴人業(yè)務(wù)存在疑點及涉嫌騙取出口退稅，僅以出口貨物存在疑點為由作出暫緩?fù)硕悰Q定，缺少事實根據(jù)。上訴人的供貨商黑龍江省嘉蔭縣b有限公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)的復(fù)函亦稱，上訴人與b公司之間的業(yè)務(wù)正常，未發(fā)現(xiàn)任何疑點，依據(jù)國家稅務(wù)總局2023年第11號公告《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》第十五條第（五）項、《全國稅務(wù)機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范》第七十條第（一）項之規(guī)定，退稅機關(guān)應(yīng)予辦理出口退稅。

一審法院判決：駁回起訴

二審法院判決：原審判決部分事實未予查清，以致適用法律錯誤，應(yīng)予糾正。據(jù)此，依照《中華人民共和國行政訴訟法》第七十四條第一款第（一）項、第八十九條第一款第（三）項、《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》第七十條之規(guī)定，判決如下：一、撤銷張家港市人民法院（2017）蘇0582行初54號行政判決。二、確認江蘇省常熟市國家稅務(wù)局作出的熟國稅通〔2016〕1003號《稅務(wù)事項通知書》違法。一、二審案件受理費各人民幣50元，計人民幣100元，由江蘇省常熟市國家稅務(wù)局負擔(dān)。

張嚴鋒走私犯罪辯護律師團隊提示：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》第五條第五項第一目規(guī)定：“主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)或其他單位的出口業(yè)務(wù)有以下情形之一的，該筆出口業(yè)務(wù)暫不辦理出口退（免）稅。已辦理的，主管稅務(wù)機關(guān)可按照所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退（免）稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于所涉及退稅款的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。待稅務(wù)機關(guān)核實排除相應(yīng)疑點后，方可辦理退（免）稅或解除擔(dān)保。1.因涉嫌騙取出口退稅被稅務(wù)機關(guān)稽查部門立案查處未結(jié)案；……”。經(jīng)核查，稽查局對上訴人涉嫌騙取出口退稅立案查處未結(jié)案，常熟國稅局對a公司暫緩辦理出口退稅，符合上述規(guī)定。

稽查局延長稽查期限屬于稅收稽查行為合法性問題，不屬于本院對涉案暫緩?fù)硕愋袨榈膶徖矸秶菫楸Ｕ仙显V人a公司的合法權(quán)益，增進涉案暫緩?fù)硕愋袨榈暮侠硇裕驹航ㄗh稽查局加快本案稅務(wù)稽查進程，盡快查處結(jié)案。上訴人認為，被上訴人無證據(jù)證明上訴人業(yè)務(wù)存在疑點及涉嫌騙取出口退稅，本院認為，暫緩?fù)硕愂嵌悇?wù)機關(guān)為保證國家稅收安全而實施的保障性措施，被上訴人作出暫緩?fù)硕悰Q定，有稅務(wù)稽查立案審批表、稽查工作審批表等證據(jù)予以證實，上訴人是否構(gòu)成騙取出口退稅，并非本案審理范圍。對于上訴人提出的被上訴人未明確上訴人哪筆業(yè)務(wù)涉嫌騙取出口退稅退及退稅金額問題，被上訴人在訴訟中作出合理解釋，本院予以支持。

上海峰京律師事務(wù)所 張嚴鋒 趙雪薇 整理

【第14篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅資料裝訂

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

第一部分 商檢、報???關(guān)資料

1、發(fā)票

2、裝箱單

3、合同

4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明（廠檢單）

5、涵蓋表（即用特殊材料證明）

1) 用材料明細

2) 出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表

3) 出口貨品素備案書

6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

7、出口收匯核銷單：電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯

8、口岸備案：口岸備案——輸入核銷單編號——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸（代碼）（廣州海關(guān)5100）——確認——成功

9、以上1-4為商檢資料，5-8為報關(guān)資料

注： 代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條（深圳出關(guān)）

將以上資料交報關(guān)公司辦理報關(guān)

貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關(guān)公司取回相關(guān)單證，到外管局辦理核銷。

第二部分 核銷操作流程

1、 出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)——批次報審——新建

2、 單證回來后的操作

a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單

b、 電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報送——選擇報送

c、 查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢

2、 核銷系統(tǒng)

a、 核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始

b、 折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期）

c、 批次報審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

d、 保存——預(yù)覽打印——放入待報郵箱

e、 數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送——開始

第三部分 出口退稅操作

進入外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下：

2 外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定

1、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細申報數(shù)據(jù)錄入——增加

1) 關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）

2) 申報年月：報關(guān)單所屬期

3) 申報批次：01

4) 序號：0001 逐筆

5) 報關(guān)單號：海關(guān)編號后9位加三位商品序號，共12位

6) 出口日期：報關(guān)單出口日期

7) 美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）

8) 核銷單號：

9) 商品代碼：報關(guān)單上的商品編號

10) 出口數(shù)量

11) 審核認可

2、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入——增加

1) 關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）

2) 申報年月：報關(guān)單所屬期

3) 申報批次：01

4) 序號：0001

5) 發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼

6) 發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼

7) 進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼

8) 發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期

9) 商品代碼：報關(guān)單商品編號

10) 稅率：進貨發(fā)票稅率

11) 審核認可

3、 數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項檢查

4、 生成預(yù)申報數(shù)據(jù)：保存e盤

5、 預(yù)審反饋處理——確認正式申報數(shù)據(jù)

6、 退稅正式申報——查詢本次申報數(shù)據(jù)——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份

7、 打印必須要在擴展功能處打印——打印excel

8、 打印報表：

1) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式二份

2) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表一式二份

3) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份

9、 填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填

10、 生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤

1) 審核反饋處理——已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號——確定——認可申報

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報表、封面、封底要求：

1） 進貨增值稅發(fā)票

2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票

3) 報關(guān)單

4) u盤

6) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份

7) 出口收匯批次核銷信息登記表

8) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報有一式一份

外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式一份

裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。

更多退稅問題，請留言!

【第15篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅單證備案資料

出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查。

1.外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

2.出口貨物裝貨單；

3.出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證）?！?/p>

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)不實行備案單證管理。

上述依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）第八條第四項

但在實際出口業(yè)務(wù)中有些出口企業(yè)并未簽訂書面購銷合同，而是簽訂口頭合同、電子合同，這種情況要怎么進行單證備案呢？不要擔(dān)心，今天稅小夏就來帶大家學(xué)習(xí)備案單證屬于電子數(shù)據(jù)或無紙化的應(yīng)如何備案。

對于出口企業(yè)備案的單證是電子數(shù)據(jù)或無紙化的，可以采取以下兩種方式其中之一進行備案：

（一）對于出口企業(yè)沒有簽訂書面購銷合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同，凡符合我國《合同法》規(guī)定的，出口企業(yè)將電子合同打印、口頭合同由出口企業(yè)經(jīng)辦人書面記錄口頭合同內(nèi)容并簽字聲明記錄內(nèi)容與事實相符，加蓋企業(yè)公章后備案。

對于其他單證的備案，如為國家有關(guān)行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業(yè)無法取得紙質(zhì)單證或企業(yè)自制電子單證等情況，出口企業(yè)可采取將有關(guān)電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)單證，加蓋企業(yè)公章并簽字聲明打印單證與原電子數(shù)據(jù)一致的方式予以備案。

（二）除口頭合同外，對于出口企業(yè)訂立的電子購銷合同、國家有關(guān)行政部門采取無紙化管理的單證以及企業(yè)自制電子單證等，出口企業(yè)可提出書面申請并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，可以采用電子單證備案管理，即以電子數(shù)據(jù)的方式備案有關(guān)單證。出口企業(yè)應(yīng)保證電子單證備案的真實性，定期將有關(guān)電子數(shù)據(jù)進行備份，在稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定調(diào)取備案單證時，應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)要求如實提供電子數(shù)據(jù)或?qū)㈦娮訑?shù)據(jù)打印并加蓋企業(yè)公章的紙制單證。

?課后小結(jié)?

所以外貿(mào)企業(yè)注意即使是口頭合同也要及時按照規(guī)定進行備案，以免影響后續(xù)退稅哦~

【第16篇】生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅分錄

【導(dǎo)讀】：國家為了鼓勵生產(chǎn)企業(yè)出口，企業(yè)采取出口退稅的優(yōu)惠稅收優(yōu)惠政策，出口退稅的稅收優(yōu)惠政策可以讓企業(yè)在出口的時候享受到出口退稅的優(yōu)惠。很多會計新手其實并不是很明白，出口退稅賬務(wù)處理如何進行。本文將給于詳細介紹。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理

答：一、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

二、應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補貼款

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

三、應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補貼款 應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理是會計實務(wù)中的一個難點，目前，我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：

1，當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當(dāng)期留抵稅額；

2，免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率；

3，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額。

什么是出口退稅？

出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種： 一是退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅；二是退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

本文詳細介紹了生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理如何進行，也介紹了什么是出口退稅。很多新手會計，一定要搞清楚出口退稅的政策下，企業(yè)如何進行出口退稅。如果你作為一名會計人員，不是很明白出口退稅政策，那么可以閱讀一下 本文內(nèi)容