【導(dǎo)語(yǔ)】軟件產(chǎn)品退稅政策怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的軟件產(chǎn)品退稅政策，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】軟件產(chǎn)品退稅政策
自今年3月1號(hào)起，前往個(gè)人所得稅app就能辦理退稅。今年退稅力度加大，過了6月30號(hào)，就領(lǐng)不了退稅的錢了。這次跟往年相比，有哪些新變化，具體內(nèi)容是什么，怎么辦理更方便呢？下面詳細(xì)跟大家講下:
一、主要變化
1、新增了3歲以下嬰幼兒照護(hù)的專項(xiàng)附加扣除，和個(gè)人養(yǎng)老金的專項(xiàng)扣除。
個(gè)人養(yǎng)老金扣除是在去年國(guó)家推行大力的，是讓大家自愿參與繳費(fèi)的個(gè)人養(yǎng)老金制度，如果你參與了，那這個(gè)錢是可以享受個(gè)稅扣除的。
2、新增了對(duì)生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。也就是說如果您2023年度收入降幅特別大的話，那就給你優(yōu)先退稅。
二、具體這個(gè)能退多少錢？
計(jì)算公式是：應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
三、怎么辦理？
辦理時(shí)間：3月1號(hào)-6月30號(hào)
個(gè)人所得稅app上預(yù)約辦理時(shí)間。沒預(yù)約的在3月16號(hào)就可以辦理了。
1、預(yù)約流程
在辦稅頁(yè)點(diǎn)擊“綜合所得年度匯算申報(bào)預(yù)約”
點(diǎn)擊開始預(yù)約，選擇預(yù)約退稅的時(shí)間。
2、如果沒有預(yù)約怎么申報(bào)？
在首頁(yè)點(diǎn)擊“綜合所得年度匯算”
匯繳地選一家公司就好，系統(tǒng)會(huì)把數(shù)據(jù)收集進(jìn)行匯算，顯示收入情況以及應(yīng)繳納的稅額。
然后點(diǎn)擊下一步，就可以看到能退多少錢了。
最后點(diǎn)擊提交申報(bào)，就可以等著領(lǐng)錢。
四、一招教你補(bǔ)稅變退稅
不過不是每個(gè)朋友都可以領(lǐng)到錢的，有的朋友發(fā)現(xiàn)自己的退稅是0，甚至還有補(bǔ)稅的。也不用擔(dān)心，教你兩招把補(bǔ)稅變退稅：
1、在首頁(yè)上點(diǎn)擊“專項(xiàng)附加扣除”填報(bào)，根據(jù)上面7個(gè)選項(xiàng)進(jìn)行如實(shí)填報(bào)。
2、就是更改計(jì)稅方式。像很多朋友拿的是年終獎(jiǎng)，我們直接退回到“申報(bào)”那里，點(diǎn)擊收入里的“工資薪金”，選擇：獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇，把年終獎(jiǎng)這筆錢更改計(jì)稅方式為：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅。
這樣會(huì)少交不少錢甚至變成退稅，具體大家要根據(jù)實(shí)際情況來選擇。
五、如果操作完還是需要補(bǔ)稅，那一定要在6月30日之前給補(bǔ)上。
否則不僅要交滯納金還要上征信。如果你的年收入在12萬(wàn)以下，或者補(bǔ)稅金額不超過400的，政策還是非常好的，直接不用補(bǔ)稅了。
學(xué)會(huì)了趕緊讓身邊的人也領(lǐng)錢吧。
【第2篇】軟件產(chǎn)品增值稅退稅
軟件開發(fā)企業(yè)可以享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策，但并不是所有的軟件開發(fā)企業(yè)都可以享受。那么符合什么條件的軟件開發(fā)企業(yè)才能享受該優(yōu)惠政策呢？應(yīng)該怎么操作呢？共享會(huì)計(jì)師 “一對(duì)一清單”欄目里會(huì)計(jì)師高淑梅女士回答的一個(gè)相關(guān)問答告訴你該怎么操作，供大家借鑒參考。
問：
我司是一家軟件開發(fā)企業(yè)，聽說有政策可以享受增值稅即征即退。請(qǐng)問我司應(yīng)該怎么享受這個(gè)政策？需要具備什么條件？具體應(yīng)該怎么操作？
高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師高淑梅回答道：
一、即征即退政策的規(guī)定
（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
（二）增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)、改進(jìn)、轉(zhuǎn)換等，單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理不包括在內(nèi)?！?/p>
二、享受增值稅即征即退政策，軟件生產(chǎn)需滿足的條件
1.取得省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料；
2.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。
三、即征即退稅額的計(jì)算
(一）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法：
即征即退稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額－當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額 ×3%
當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13%
（二）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算：
1.嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法
即征即退稅額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額－當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×13%
2.當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計(jì)算公式
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)－當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額
計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定：
①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；
②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；
③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定。
計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格＝計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1＋10%）。
（三）計(jì)算退稅額時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需注意的事項(xiàng)：
增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)?。納稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。
上述回復(fù)依據(jù)的政策文件為《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕100號(hào)）。您可根據(jù)貴公司的實(shí)際情況，參考比照文件的具體規(guī)定，例如關(guān)于嵌入式軟件產(chǎn)品的規(guī)定等。貴公司如為深圳的企業(yè)，同時(shí)可以參照《深圳市軟件產(chǎn)品即征即退管理辦法》（深國(guó)稅【2011】9號(hào)公告）。
上述會(huì)計(jì)師高淑梅女士的回答僅代表個(gè)人觀點(diǎn)。
收集整理：共享會(huì)計(jì)師，專注于財(cái)稅問題咨詢解答。
【第3篇】軟件產(chǎn)品退稅的城建稅
【關(guān)注】增值稅期末留抵退稅退還后，如何在城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除？熱點(diǎn)問答來啦~
上海稅務(wù)2022-06-23 16:55
近期收到稅務(wù)部門退還增值稅期末留抵退稅的納稅人注意啦，期末留抵退稅退還增值稅后，如何在城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額？什么時(shí)間開始抵減？申稅小微一文帶您了解相關(guān)操作。
問題1：增值稅期末留抵退稅抵減城建稅計(jì)稅依據(jù)從什么時(shí)間開始，當(dāng)期未抵減完的是否可以結(jié)轉(zhuǎn)抵減？
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》【國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第26號(hào)】：“納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。
留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除?！?/p>
※劃重點(diǎn)：留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。
問題2：企業(yè)收到稅務(wù)部門核準(zhǔn)增值稅免抵稅額，對(duì)增值稅免抵稅額征收的城建稅，是否可以用增值稅留抵退稅額抵減城建稅的計(jì)稅依據(jù)？
答：可以，增值稅留抵退稅額抵減城建稅的計(jì)稅依據(jù)，包括增值稅免抵稅額。
問題3：企業(yè)申請(qǐng)的增值稅期末留抵退稅退還后，在哪里可查看到本企業(yè)可用于扣除的留抵退稅額的額度？
答：納稅人可通過《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（一般納稅人適用）》內(nèi)的《附列資料五（附加稅費(fèi)情況表）》內(nèi)查看。
如下圖：當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額、上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額、結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額等欄次可查看企業(yè)可用于扣除的留抵退稅額。
問題4：企業(yè)本月如需使用留抵退稅額抵減城建稅計(jì)稅依據(jù)，怎么操作進(jìn)行抵減？
答：系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)識(shí)別，抵減城建稅計(jì)稅依據(jù)。
如下圖：納稅人本月一般計(jì)稅應(yīng)補(bǔ)稅額為69367.31元，留抵退稅本期扣除額69367.31元，本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額0元。（相應(yīng)的，結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額發(fā)生變動(dòng)）
問題5：企業(yè)本月附表五內(nèi)可用于扣除的留抵退稅額大于0，但是申報(bào)后，未進(jìn)行抵減城建稅計(jì)稅依據(jù)，需繳納城建稅？
答：此類問題常見于納稅人申報(bào)產(chǎn)生的增值稅稅額非一般計(jì)稅方法產(chǎn)生。如：系“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”，按政策規(guī)定：“留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除”，故未抵減。
如下圖：企業(yè)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》內(nèi)銷項(xiàng)稅額為0，簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額100,000.00元，故未抵減，需繳納城建稅及附加，且可用于扣除的留抵退稅額未變動(dòng)。
the end
【第4篇】軟件產(chǎn)品出口退稅編碼
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出口退稅審核關(guān)注商品目錄
序號(hào)
商品代碼
商品名稱
商品大類
類別編碼
1
8471709000
自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備的其他存儲(chǔ)部件
電子產(chǎn)品
01
2
8471800000
其他自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備的部件
電子產(chǎn)品
01
3
8473309000
品目8471所列其他機(jī)器零附件
電子產(chǎn)品
01
4
8525802200
非特種用途的單鏡頭反光型數(shù)字照相機(jī)
電子產(chǎn)品
01
5
8525802900
非特種用途的其他數(shù)字照相機(jī)〔單鏡頭反光型除外〕
電子產(chǎn)品
01
6
8525803300
非特種用途的家用型視頻攝錄一體機(jī)
電子產(chǎn)品
01
7
8525803900
非特種用途的其他視頻攝錄一體機(jī)〔非廣播級(jí)、非多用途〕
電子產(chǎn)品
01
8
9002113100
單反相機(jī)鏡頭
電子產(chǎn)品
01
9
9002113900
其他相機(jī)用鏡頭（單反相機(jī)除外）
電子產(chǎn)品
01
10
9504100000
電視電子游戲機(jī)〔指與電視接收機(jī)配套使用的〕
電子產(chǎn)品
01
11
9006109000
其他制版照相機(jī)
電子產(chǎn)品
01
12
9006400000
一次成像照相機(jī)
電子產(chǎn)品
01
13
9006510000
通過鏡頭取景的照相機(jī)〔單鏡頭反光式(slr),使用膠片寬度≤35mm〕
電子產(chǎn)品
01
14
9006521000
縮微照相機(jī),使用縮微膠卷、膠片或其他縮微品〔使用膠片寬度＜35mm〕
電子產(chǎn)品
01
15
9006529000
使用膠片寬＜35mm的其他照相機(jī)
電子產(chǎn)品
01
16
9006530000
其他照相機(jī)〔使用膠片寬度為35mm〕
電子產(chǎn)品
01
17
9006599010
分幅相機(jī)〔記錄速率超過每秒225000幀〕
電子產(chǎn)品
01
18
9006599020
電子(或電子快門)分幅相機(jī)〔幀曝光時(shí)間為51納秒或更短〕
電子產(chǎn)品
01
19
9006599030
條紋相機(jī)〔書寫速度超過每微秒0. 5mm〕
電子產(chǎn)品
01
20
9006599040
電子條紋相機(jī)〔時(shí)間分辨率為51納秒或更小〕
電子產(chǎn)品
01
21
9006599090
使用膠片寬＞35mm的其他照相機(jī)
電子產(chǎn)品
01
22
9007110000
膠片寬＜16mm的攝影機(jī)〔包括雙8mm的〕
電子產(chǎn)品
01
23
9007191000
膠片寬度≥16mm的高速電影攝影機(jī)
電子產(chǎn)品
01
24
9007199000
膠片寬≥16mm的其他電影攝影機(jī)
電子產(chǎn)品
01
25
8517110010
無(wú)繩加密電話機(jī)
電子產(chǎn)品
01
26
8517110090
其他無(wú)繩電話機(jī)
電子產(chǎn)品
01
27
8517121011
gsm數(shù)字式手持無(wú)線電話整套散件
電子產(chǎn)品
01
28
8517121019
其他gsm數(shù)字式手持無(wú)線電話機(jī)
電子產(chǎn)品
01
29
8517121021
cdma數(shù)字式手持無(wú)線電話整套散件
電子產(chǎn)品
01
30
8517121029
其他cdma數(shù)字式手持無(wú)線電話機(jī)
電子產(chǎn)品
01
31
8517121090
其他手持式無(wú)線電話機(jī)〔包括車載式無(wú)線電話機(jī)〕
電子產(chǎn)品
01
32
8517122000
對(duì)講機(jī)〔用于蜂窩網(wǎng)絡(luò)或其他無(wú)線網(wǎng)絡(luò)的〕
電子產(chǎn)品
01
33
8517129000
其他用于蜂窩網(wǎng)絡(luò)或其他無(wú)線網(wǎng)絡(luò)的電話機(jī)
電子產(chǎn)品
01
34
8517180010
其他加密電話機(jī)
電子產(chǎn)品
01
35
8517180090
其他電話機(jī)
電子產(chǎn)品
01
36
8519812990
其他使用光學(xué)媒體的聲音錄制或重放設(shè)備
電子產(chǎn)品
01
37
8519813100
裝有聲音重放裝置的閃速存儲(chǔ)器型聲音錄制設(shè)備
電子產(chǎn)品
01
38
8519813900
其他使用半導(dǎo)體媒體的聲音錄制或重放設(shè)備
電子產(chǎn)品
01
39
8521101100
廣播級(jí)磁帶錄像機(jī)〔不論是否裝有高頻調(diào)諧放大器〕
電子產(chǎn)品
01
40
8521101900
其他磁帶型錄像機(jī)〔不論是否裝有高頻調(diào)諧放大器〕
電子產(chǎn)品
01
41
8521909001
光盤型廣播級(jí)錄像機(jī)
電子產(chǎn)品
01
42
8523211000
未錄制的磁條卡
電子產(chǎn)品
01
43
8523212000
已錄制的磁條卡
電子產(chǎn)品
01
44
8523291100
未錄制磁盤
電子產(chǎn)品
01
45
8523291900
已錄制磁盤
電子產(chǎn)品
01
46
8523292100
未錄制的寬度不超過4毫米的磁帶
電子產(chǎn)品
01
47
8523292200
未錄制的寬度超過4毫米,但不超過6.5毫米的磁帶
電子產(chǎn)品
01
48
8523292300
未錄制的寬度超過6.5毫米的磁帶
電子產(chǎn)品
01
49
8523292800
重放聲音或圖像信息的磁帶〔已錄制的錄音帶、錄像帶〕
電子產(chǎn)品
01
50
8523292900
已錄制的其他磁帶
電子產(chǎn)品
01
51
8523299000
其他磁性媒體
電子產(chǎn)品
01
52
8523401000
僅用于重放聲音信息的已錄制光盤
電子產(chǎn)品
01
53
8523402000
用于重放聲音、圖像以外信息的光學(xué)媒體〔品目8471所列機(jī)器用〕
電子產(chǎn)品
01
54
8523409100
其他未錄制光學(xué)媒體
電子產(chǎn)品
01
55
8523409900
其他光學(xué)媒體
電子產(chǎn)品
01
56
8523511000
未錄制的固態(tài)非易失性存儲(chǔ)器件(閃速存儲(chǔ)器)
電子產(chǎn)品
01
57
8523512000
已錄制的固態(tài)非易失性存儲(chǔ)器件(閃速存儲(chǔ)器)
電子產(chǎn)品
01
58
8523521000
未錄制的'智能卡'
電子產(chǎn)品
01
59
8523529000
其他“智能卡”
電子產(chǎn)品
01
60
8523591000
其他未錄制的半導(dǎo)體媒體
電子產(chǎn)品
01
61
8523592000
其他已錄制的半導(dǎo)體媒體
電子產(chǎn)品
01
62
8523801100
已錄制唱片
電子產(chǎn)品
01
63
8523801900
其他唱片
電子產(chǎn)品
01
64
8523802100
未錄制的品目8471所列機(jī)器用其他媒體〔磁性、光學(xué)或半導(dǎo)體媒體除外〕
電子產(chǎn)品
01
65
8523802900
其他品目8471所列機(jī)器用其他媒體〔磁性、光學(xué)或半導(dǎo)體媒體除外〕
電子產(chǎn)品
01
66
8523809100
未錄制的其他媒體〔磁性、光學(xué)或半導(dǎo)體媒體除外〕
電子產(chǎn)品
01
67
8523809900
其他媒體〔磁性、光學(xué)或半導(dǎo)體媒體除外〕
電子產(chǎn)品
01
68
8471300000
便攜式自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備〔重量≤10千克,至少有一個(gè)中央處理器,鍵盤和顯示器組成〕
電子產(chǎn)品
06
69
8471492000
以系統(tǒng)形式報(bào)驗(yàn)的小型計(jì)算機(jī)〔計(jì)算機(jī)指自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備〕
電子產(chǎn)品
06
70
8471504000
微型機(jī)的處理部件〔不論是否在同一機(jī)殼內(nèi)有一或兩存儲(chǔ),輸入或輸出部件〕
電子產(chǎn)品
06
71
8471609000
計(jì)算機(jī)的其他輸入或輸出部件〔計(jì)算機(jī)指自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備〕
電子產(chǎn)品
06
72
8471701000
計(jì)算機(jī)硬盤驅(qū)動(dòng)器〔計(jì)算機(jī)指自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備〕
電子產(chǎn)品
06
73
8473301000
大、中、小型計(jì)算機(jī)的零件〔包括大、中、小型機(jī)的中央處理部件的零件〕
電子產(chǎn)品
06
74
8542310010
用作處理器及控制器的加密集成電路〔不論是否帶有存儲(chǔ)器、轉(zhuǎn)換器、邏輯電路、放大器、時(shí)鐘及時(shí)序電路或其他電路〕
電子產(chǎn)品
06
75
8542310090
其他用作處理器及控制器的集成電路〔不論是否帶有存儲(chǔ)器、轉(zhuǎn)換器、邏輯電路、放大器、時(shí)鐘及時(shí)序電路或其他電路〕
電子產(chǎn)品
06
76
8542320000
用作存儲(chǔ)器的集成電路
電子產(chǎn)品
06
77
8542330000
用作放大器的集成電路
電子產(chǎn)品
06
78
8542390000
其他集成電路
電子產(chǎn)品
06
79
8542900000
其他集成電路及微電子組件零件
電子產(chǎn)品
06
80
8471419000
其他數(shù)據(jù)處理設(shè)備〔同一機(jī)殼內(nèi)至少一個(gè)cpu和一個(gè)輸入輸出部件;包括組合式〕
電子產(chǎn)品
06
81
8471709000
自動(dòng)數(shù)據(jù)處理設(shè)備的其他存儲(chǔ)部件
電子產(chǎn)品
06
82
8471900090
未列名的磁性或光學(xué)閱讀器〔包括將數(shù)據(jù)以代碼形式轉(zhuǎn)錄的機(jī)器及處理這些數(shù)據(jù)的機(jī)器〕
電子產(chǎn)品
06
83
8504409990
其他未列名靜止式變流器
電子產(chǎn)品
06
84
8517623500
集線器
電子產(chǎn)品
06
85
8517623900
其他有線數(shù)字通信設(shè)備
電子產(chǎn)品
06
86
8517629900
其他接收、轉(zhuǎn)換并發(fā)送或再生音像或其他數(shù)據(jù)用的設(shè)備
電子產(chǎn)品
06
87
8518220000
多喇叭音箱
電子產(chǎn)品
06
88
8523511000
未錄制的固態(tài)非易失性存儲(chǔ)器件(閃速存儲(chǔ)器)
電子產(chǎn)品
06
89
8525801390
其他非特種用途電視攝像機(jī)及其他攝像組件〔其他攝像組件由非廣播級(jí)鏡頭+ccd/cmos+數(shù)字信號(hào)處理電路構(gòu)成〕
電子產(chǎn)品
06
90
8544421900
額定電壓≤80伏有接頭電導(dǎo)體
電子產(chǎn)品
06
91
8708299000
其他車身未列名零部件〔包括駕駛室的零件、附件〕
電子產(chǎn)品
06
92
8541402000
太陽(yáng)能電池
電子產(chǎn)品
06
93
9101110000
機(jī)械指示式的貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
94
9101191000
光電顯示式的貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
95
9101199000
其他貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
96
9101210090
其他自動(dòng)上弦貴金屬機(jī)械手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
97
9101290090
其他非自動(dòng)上弦貴金屬機(jī)械手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
98
9101910000
貴金屬電子懷表及其他電子表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
99
9101990000
貴金屬機(jī)械懷表及其他機(jī)械表〔指表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
100
9102110000
機(jī)械指示式的其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
101
9102120000
光電顯示式的其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
102
9102190000
其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
103
9102210090
其他自動(dòng)上弦的機(jī)械手表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
104
9102290090
其他非自動(dòng)上弦的機(jī)械手表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
105
9102910000
電力驅(qū)動(dòng)的電子懷表及其他電子表〔手表除外,也不包括表殼用貴金屬或包貴金屬制成的表〕
鐘表
03
106
9102990000
其他機(jī)械懷表、秒表及其他表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
107
9111200000
賤金屬制的表殼〔不論是否鍍金或鍍銀〕
鐘表
03
108
9108110000
已組裝的機(jī)械指示式完整電子表芯
鐘表
03
109
9108120000
已組裝的光電顯示式完整電子表芯
鐘表
03
110
9108190000
其他已組裝的完整電子表芯〔編號(hào)91081100和91081200除外〕
鐘表
03
111
9108200000
已組裝的自動(dòng)上弦完整表芯
鐘表
03
112
9108901000
已組裝表面≤33.8mm機(jī)械完整表芯〔表面尺寸在33.8毫米及以下,非自動(dòng)上弦〕
鐘表
03
113
9108909000
其他已組裝完整機(jī)械表芯〔表面尺寸超過33.8毫米,非自動(dòng)上弦〕
鐘表
03
114
9109110000
已組裝的電子完整鬧鐘芯
鐘表
03
115
9109190000
已組裝的其他完整電子鐘芯〔電子鬧鐘芯除外〕
鐘表
03
116
9109900000
已組裝的完整機(jī)械鐘芯
鐘表
03
117
9110110000
未組裝的完整表機(jī)芯〔包括部分組裝〕
鐘表
03
118
9110120000
已組裝的不完整表機(jī)芯
鐘表
03
119
9110190000
未組裝的不完整表機(jī)芯
鐘表
03
120
9110901000
未組裝的完整的鐘機(jī)芯〔包括部分組裝〕
鐘表
03
121
9110909000
不完整的鐘機(jī)芯〔不論是否已組裝〕
鐘表
03
122
3303000000
香水及花露水
化妝品
02
123
3304100000
唇用化妝品
化妝品
02
124
3304200000
眼用化妝品
化妝品
02
125
3304300000
指(趾)甲化妝品
化妝品
02
126
3304990010
護(hù)膚品〔包括防曬油或曬黑油,但藥品除外〕
化妝品
02
127
3304990099
其他美容品或化妝品
化妝品
02
128
3305100090
其他洗發(fā)劑(香波)
化妝品
02
129
3305900000
其他護(hù)發(fā)品
化妝品
02
130
3307100000
剃須用制劑
化妝品
02
131
3307200000
人體除臭劑及止汗劑
化妝品
02
132
3307300000
香浴鹽及其他沐浴用制劑
化妝品
02
133
3307900000
其他編號(hào)未列名的芳香料制品〔包括化妝盥洗品〕
化妝品
02
134
9001300000
隱形眼鏡片
眼鏡
02
135
9001401000
玻璃制變色鏡片
眼鏡
02
136
9001409100
玻璃制太陽(yáng)鏡片
眼鏡
02
137
9001409900
玻璃制其他眼鏡片〔變色鏡片、太陽(yáng)鏡片除外〕
眼鏡
02
138
9001501000
非玻璃材料制變色鏡片
眼鏡
02
139
9001509100
非玻璃材料制太陽(yáng)鏡片
眼鏡
02
140
9001509900
非玻璃材料制其他眼鏡片〔變色鏡片、太陽(yáng)鏡片除外〕
眼鏡
02
141
9001901000
彩色濾光片
眼鏡
02
142
9003110000
塑料制眼鏡架
眼鏡
02
143
9003190090
其他非塑料材料制眼鏡架
眼鏡
02
144
9003900000
眼鏡架零件
眼鏡
02
145
9004100000
太陽(yáng)鏡
眼鏡
02
146
9004901000
變色鏡
眼鏡
02
147
9004909000
其他眼鏡〔但太陽(yáng)鏡,變色鏡除外〕
眼鏡
02
148
9005100000
雙筒望遠(yuǎn)鏡
眼鏡
02
149
9005801000
天文望遠(yuǎn)鏡及其他天文儀器
眼鏡
02
150
9005809000
其他光學(xué)望遠(yuǎn)鏡〔包括單筒望遠(yuǎn)鏡〕
眼鏡
02
#弗布克##職位#
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1.本資源編號(hào)：1977。
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【第5篇】嵌入式軟件產(chǎn)品即征即退稅額計(jì)算表
一、軟件即征即退是什么？
增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率申報(bào)繳納增值稅，稅款繳納入庫(kù)后，再對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分申請(qǐng)退稅。這是一種增值稅先征后退的政策。
舉個(gè)例子，當(dāng)月銷售100萬(wàn)（不含稅）的自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，抵扣完進(jìn)項(xiàng)后交了13萬(wàn)的增值稅，增值稅稅負(fù)為13%，對(duì)超過3%的部分返還，即退還10萬(wàn)，最終增值稅稅負(fù)為3%。
二、哪些軟件產(chǎn)品能夠享受即征即退政策？
首先，軟件產(chǎn)品是必須自行開發(fā)的，非自行研發(fā)的軟件產(chǎn)品，如外購(gòu)軟件產(chǎn)品、僅進(jìn)行漢字化處理的進(jìn)口軟件產(chǎn)品、著作權(quán)屬于委托方或雙方共有的受托開發(fā)軟件產(chǎn)品等都不能享受。
其次，軟件產(chǎn)品是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數(shù)據(jù)，包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。
>>嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備中并隨其一并銷售，構(gòu)成計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成部分的軟件產(chǎn)品。例如，智能語(yǔ)音機(jī)器人芯片中的語(yǔ)音軟件。
三、審核條件
根據(jù)財(cái)稅[2011]100號(hào)的規(guī)定和工業(yè)和信息化部關(guān)于廢止10件規(guī)章的決定，《軟件產(chǎn)品管理辦法》已經(jīng)廢止，《軟件產(chǎn)品登記書》和軟件企業(yè)認(rèn)定取消。
△享受即征即退的軟件產(chǎn)品條件如下：
① 著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》；
② 軟件產(chǎn)品評(píng)估申報(bào)（辦事指南：廣東省2023年度軟件產(chǎn)品評(píng)估申報(bào)須知）
四、如何正確核算軟件產(chǎn)品和劃分進(jìn)項(xiàng)稅額
（1）銷售嵌入式軟件產(chǎn)品
必須區(qū)分核算軟件部分與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等非軟件部分的成本，軟件部分才能享受即征即退優(yōu)惠；未分別核算或者核算不清的，不能享受即征即退政策。
可以在合同中分別注明嵌入式軟件產(chǎn)品價(jià)格和硬件產(chǎn)品價(jià)格，或者內(nèi)部明確口徑確定硬件產(chǎn)品的毛利率。
（2）同時(shí)銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品和其他產(chǎn)品（外購(gòu)軟件、硬件產(chǎn)品等）
自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品才能享受即征即退優(yōu)惠，應(yīng)單獨(dú)核算；未分別核算或核算不清的，也不能享受即征即退優(yōu)惠。
（3）銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的
軟件產(chǎn)品的成本及進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)單獨(dú)核算。
◇不需分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額
① 專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)全部在軟件部分進(jìn)行抵扣
② 能夠劃分清晰的，應(yīng)單獨(dú)核算軟件產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額
◇需分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額
無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額（如共用的水、電），應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額。
需先將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，填寫《無(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額分?jǐn)偡绞絺浒副怼?，并自備案之日起一年?nèi)不得變更。
憑證后應(yīng)補(bǔ)充自制的分?jǐn)傆?jì)算表作為劃分依據(jù)，例如：
五、如何計(jì)算即征即退稅額
（1）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額
即征即退稅額=（當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13%-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3%
（2）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額
即征即退稅額=（當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×13%-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額合計(jì)-當(dāng)期計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額
計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備銷售額按照下列順序確定：
① 納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格
② 按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價(jià)格
③ 按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算確定：
計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格= 計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）
備注：此處的10%為成本利潤(rùn)率
六、如何正確開具發(fā)票
① 發(fā)票上應(yīng)注明軟件產(chǎn)品名稱及版本號(hào)，且必須與《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》的相關(guān)內(nèi)容一致；
② 銷售嵌入式軟件產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄分別注明軟件、硬件部分的銷售額；
③ 隨同機(jī)器設(shè)備等硬件產(chǎn)品一并銷售的軟件產(chǎn)品，應(yīng)單獨(dú)開具軟件收入部分發(fā)票；若不能單獨(dú)開具，應(yīng)在發(fā)票備注欄注明包括與登記證書一致的軟件產(chǎn)品。
七、辦理流程
八、其他疑問
1）增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，是否可以享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策？
答：可以。應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅。
2）軟件產(chǎn)品享受增值稅即征即退優(yōu)惠，那在其基礎(chǔ)上計(jì)算的稅金及附加是否也可以享受退稅?
答：不可以。隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。
3）是不是得申請(qǐng)為軟件企業(yè)后，軟件產(chǎn)品才能享受即征即退?
答：不是，只要符合條件的軟件產(chǎn)品就可以享受，非軟件企業(yè)也可以享受。
依據(jù)：財(cái)稅[2011]100號(hào)、財(cái)稅[2005]165號(hào)、財(cái)稅[2005]72號(hào)
【第6篇】軟件產(chǎn)品退稅備案
有企業(yè)問？現(xiàn)在推行電子化留存?zhèn)浒竼巫C，不用紙質(zhì)裝訂了，企業(yè)有erp系統(tǒng)，所需的資料系統(tǒng)內(nèi)都有，不關(guān)聯(lián)留存行嗎？
答案是：不行，必須關(guān)聯(lián)留存。岀口退稅備案單證，無(wú)論是紙質(zhì)裝訂歸檔，還是電子化關(guān)聯(lián)留存，其目的：一是以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。二是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控，合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
國(guó)家稅務(wù)總局推行出口退稅電子化留存?zhèn)浒竼巫C，其實(shí)質(zhì)內(nèi)容和要求沒有變化，只是由紙質(zhì)裝訂方式變?yōu)殡娮踊P(guān)聯(lián)方式。企業(yè)有erp系統(tǒng)并不能代替電子化留存?zhèn)浒竼巫C，仍然需要按所屬期關(guān)聯(lián)歸檔。
關(guān)于實(shí)現(xiàn)電子化備案單證的方法，企業(yè)可以在外貿(mào)erp中增加備案單證功能，也可以釆用第三方備案單證管理系統(tǒng)，還可通過 excel電子化關(guān)聯(lián)備案單證實(shí)現(xiàn)電子化留存。無(wú)論釆用哪些方法，電子化備案單證仍然需要在退稅正式申報(bào)后十五日內(nèi)完成。
按所屬期歸檔申報(bào)資料、電子化關(guān)聯(lián)備案單證的具體內(nèi)容：
一、退稅申報(bào)資料保存期限十年，歸檔資料包括：
（一）退稅申報(bào)表。根據(jù)在電子稅務(wù)局或單一窗口退稅模塊網(wǎng)上生成的申報(bào)數(shù)據(jù)，或者離線申報(bào)制作的申報(bào)數(shù)據(jù)，完成正式申報(bào)后要下載申報(bào)表。
（二）岀口報(bào)關(guān)單。從電子口岸下載導(dǎo)出“報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián) ”。
（三）增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。如是電子發(fā)票可下載導(dǎo)出。
（四）增值稅普通發(fā)票（出口發(fā)票）。
（五）代理證明等其它資料。
申報(bào)資料需要按所屬期制作封面，以出口報(bào)關(guān)單/代理證明號(hào)碼”為關(guān)聯(lián)號(hào)，按順序歸檔。
二、備案單證保存期限五年，內(nèi)容包括：
（一）出口貨物退（免）稅備案單證目錄表。
(二）外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；出口合同（形式發(fā)票）。
（三）岀口貨物裝貨單（以通關(guān)無(wú)紙化放行通知書代替）。
（四）出口貨物運(yùn)輸單據(jù)，包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票。
（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。
備案單證也要以 “出口報(bào)關(guān)單/代理證明號(hào)碼”為關(guān)聯(lián)號(hào)，整理對(duì)應(yīng)的備案單證資料，并制作電子封面，按順序排列歸檔。
三、企業(yè)自定義資料。凡事能證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的相關(guān)其他重要資料，建議一定要?dú)w檔留存，在稅務(wù)檢查時(shí)，能夠提供更多證據(jù)，自證業(yè)務(wù)真實(shí)性。
總之，要認(rèn)真落實(shí)出口退稅備案單證制度，做好電子化關(guān)聯(lián)留存?zhèn)浒竼巫C工作，用備案單證及自定義歸檔資料，充分證明岀口業(yè)務(wù)真實(shí)性，踏踏實(shí)實(shí)享受國(guó)家出口退稅優(yōu)惠政策。
【第7篇】軟件產(chǎn)品退稅會(huì)計(jì)分錄
一、如果退的是當(dāng)年的
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。
同時(shí)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
退還增值稅留抵稅額如何做賬務(wù)處理?
1.進(jìn)項(xiàng)稅
借:庫(kù)存商品- 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
2.銷項(xiàng)稅
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
【第8篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額
因?yàn)榱舻滞硕惲Χ燃哟蠛?，可能有此前選擇享受即征即退、先征后返（退）的納稅人，希望重新選擇留抵退稅；同時(shí)也有納稅人在申請(qǐng)留抵退稅時(shí)未考慮全面，也希望給予重新選擇享受即征即退、先征后返（退）的機(jī)會(huì)。那它們之間的區(qū)別是什么？能否同時(shí)享受？又該如何選擇呢？下文會(huì)給大家詳細(xì)解釋。
一、三者如何區(qū)分
1.即征即退是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。如黃金交易所會(huì)員單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金。
2.先征后退，是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收入庫(kù)后，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠，屬退稅范疇，其實(shí)這是一種特定方式的免稅或減免規(guī)定。與即征即退相比，先征后返具有嚴(yán)格的退稅程序和管理規(guī)定，但稅款返還滯后，特別是在一些財(cái)政比較困難的地區(qū)，存在稅款不能及時(shí)返還甚至政策落實(shí)不到位的問題。
3.留抵退稅
留抵退稅，其學(xué)名叫”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，就是對(duì)現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進(jìn)項(xiàng)”增值稅，予以提前全額退還。那么：增值稅當(dāng)期應(yīng)納稅額，等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。在現(xiàn)行增值稅制度下，如果一家企業(yè)納稅期內(nèi)的增值稅銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，就會(huì)形成留抵稅額。
二、享受即征即退、先征后返（退）的納稅人，如何重新選擇留抵退稅
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三、如何選擇
情況一：納稅人適用留抵退稅
如果企業(yè)目前進(jìn)項(xiàng)稅額留抵金額很大，且根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)規(guī)定計(jì)算的留抵稅額大于企業(yè)自2023年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）款的金額，預(yù)計(jì)未來銷售業(yè)務(wù)增長(zhǎng)不大不符合即征即退、先征后返（退）的條件，或雖符合條件但享受即征即退、先征后返（退）的金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于留抵退稅金額，則企業(yè)可以選擇適用留抵退稅政策，企業(yè)及時(shí)取得留抵退稅資金用于企業(yè)生產(chǎn)，節(jié)省資金成本。
如果企業(yè)目前進(jìn)項(xiàng)稅額留抵不大或沒有留抵稅額，但未來預(yù)計(jì)會(huì)產(chǎn)生大量進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，且預(yù)計(jì)根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)計(jì)算的留抵稅額大于企業(yè)自2023年4月1日起已享受增值稅即征即退、先征后返（退）款的金額，則企業(yè)可以選擇適用留抵退稅政策。
舉例：
甲公司為享受增值稅即征即退的企業(yè)，2023年4月1日至2023年1月企業(yè)享受的增值稅即征即退金額合計(jì)為150萬(wàn)元。自2023年以來因疫情原因銷售大幅下降導(dǎo)致企業(yè)有大量的留抵稅額，截至2023年4月進(jìn)項(xiàng)留抵稅額為300萬(wàn)元，因以前甲企業(yè)享受了增值稅即征即退而無(wú)法享受留抵退稅，甲公司符合財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)留抵退稅的規(guī)定，根據(jù)該規(guī)定計(jì)算出可以享受的留抵退稅金額為290萬(wàn)元。且甲公司預(yù)計(jì)未來銷售業(yè)務(wù)增長(zhǎng)不大，不符合留抵退稅條件。
290萬(wàn)元>150萬(wàn)元，因此，甲公司可選擇繳回增值稅即征即退款150萬(wàn)元后，適用留抵退稅政策。且甲公司預(yù)計(jì)未來銷售業(yè)務(wù)增長(zhǎng)不大，不符合留抵退稅條件。
情況二：納稅人適用即征即退、先征后返（退）
如果企業(yè)目前沒有留抵稅額或留抵稅額金額很小，且未來預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)如適用即征即退、先征后返（退）政策預(yù)計(jì)取得的即征即退、先征后返（退）稅款金額大于納稅人自2023年4月1日起已取得留抵退稅款，則可以選擇適用即征即退、先征后返（退）政策。
舉例：
乙公司為先進(jìn)制造業(yè)，2023年享受了留抵退稅金額為20萬(wàn)元，2023年至2023年2月享受留抵退稅共計(jì)150萬(wàn)元，2023年3月至目前企業(yè)一直在繳納增值稅，且預(yù)計(jì)未來幾年企業(yè)應(yīng)一直繳納增值稅，甲公司符合增值稅即征即退政策，如按享受增值稅即征即退政策計(jì)算，增值稅即征即退金額預(yù)計(jì)為380萬(wàn)元。
380萬(wàn)元>150萬(wàn)元（需要繳回的留抵退稅款自2023年4月1日開始計(jì)算，因此不包括2023年享受了留抵退稅金額為20萬(wàn)元）。
因此，乙公司可選擇繳回增值稅留抵退稅款150萬(wàn)元后，適用增值稅即征即退政策。
我想大家看完后，了解了留抵退稅和即征即退、先征后退的區(qū)別和利弊，希望大家根據(jù)自己實(shí)際情況去選擇。
【第9篇】軟件產(chǎn)品退稅申請(qǐng)報(bào)告
一年一度的個(gè)稅匯算，，昨天正式開始啦！
有人收獲頗豐，幾百到幾千的退稅，甚至還有網(wǎng)友退稅高達(dá)上萬(wàn)！這是國(guó)家在發(fā)年終獎(jiǎng)?。?/p>
當(dāng)然，也有人不但沒得退稅，反而還要補(bǔ)稅，簡(jiǎn)直整個(gè)人不開心了一下午。。。
一、2023年個(gè)稅匯繳新變化
1、個(gè)人可享受的稅前扣除部分，增加了“3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除”、“個(gè)人養(yǎng)老金”。
2、在第十一條“匯算服務(wù)”部分，進(jìn)一步完善了預(yù)約辦稅制度，在維持預(yù)約辦稅起始時(shí)間（2月16日）基礎(chǔ)上，將預(yù)約結(jié)束時(shí)間延長(zhǎng)至3月20日，為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗(yàn)；
3、在第十一條“匯算服務(wù)”部分，新增了“對(duì)生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅”的規(guī)定。
二、匯算主要內(nèi)容
2023年度終了后，居民個(gè)人（以下稱“納稅人”）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。
三、無(wú)需辦理匯算的情形
納稅人在2023年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理匯算：
（一）匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬(wàn)元的；
（二）匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；
（四）符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。
四、可享受的稅前扣除
下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；
（三）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)；
（四）符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除。
同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。
五、手把手教你退稅
納稅人如需在3月1日至3月20日之間辦理年度匯算，可在2月16日至3月20日每天的6時(shí)至22時(shí)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅app進(jìn)行預(yù)約。
六、報(bào)稅這些怎么做能節(jié)稅？
① 年終獎(jiǎng)選擇“單獨(dú)計(jì)稅”還是“合并計(jì)稅”，哪個(gè)能節(jié)稅？
張三收到一筆6萬(wàn)的年終獎(jiǎng)，在個(gè)稅app申報(bào)時(shí)，選擇“年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅”，根據(jù)他的全年收入，他要補(bǔ)稅81元；若選擇“年終獎(jiǎng)合并計(jì)稅”，則需補(bǔ)稅6000多元。
如何選擇？當(dāng)年終獎(jiǎng)并入綜合所得后，應(yīng)納稅所得額超過36000元建議“單獨(dú)計(jì)稅”，否則建議“合并計(jì)稅”。
② 個(gè)人養(yǎng)老金
新增的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人每年最多可以稅前扣除12000元。年綜合所得越高節(jié)稅越多，年收入10萬(wàn)-20萬(wàn)，當(dāng)年可節(jié)稅1200元；年收入 20萬(wàn)-36萬(wàn)，當(dāng)年可節(jié)稅2400元；年最高節(jié)稅 5400元。
關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金賬戶：年收入低于10萬(wàn)不建議為了節(jié)稅去參與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，年收入20萬(wàn)以上現(xiàn)金流充?？梢钥紤]，年入超過36萬(wàn)的強(qiáng)烈建議開通個(gè)人養(yǎng)老金使用。
③新增了“3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除”，不要漏掉。
七、幾類人可獲得退稅
第一類，年度匯算時(shí)總收入不超過6萬(wàn)元的。比如，有人第一個(gè)月收入8000元， 其他月份收入4000元，第一個(gè)月應(yīng)繳稅為90元。年度匯算時(shí)，其一年的總收入只有52000元，不到6萬(wàn)元的起征點(diǎn)，無(wú)需納稅，于是可以退稅90元。
第二類，有可以稅前扣除的開支，但是平時(shí)沒申報(bào)扣除的。比如平時(shí)沒有申報(bào)子女教育專項(xiàng)扣除的，在年度匯算時(shí)申報(bào)了這項(xiàng)費(fèi)用，可以退稅。
第三類，一年中就業(yè)中斷導(dǎo)致扣除數(shù)不充分的。比如有人在某公司8個(gè)月后辭職，辭職時(shí)工資1萬(wàn)。月度預(yù)繳時(shí)，以10%稅點(diǎn)計(jì)稅。年度匯算時(shí)，因其年度收入只有8萬(wàn)，僅需按4%稅率計(jì)稅，故可獲退稅。
第四類，自由職業(yè)人群。以自由職業(yè)的身份交了職工養(yǎng)老金和職工醫(yī)保。繳納的養(yǎng)老金和醫(yī)保是可以再稅前扣除的，但由于沒有單位為其交“五險(xiǎn)一金“，在月度預(yù)繳時(shí)，只能按照月收入扣稅。年度匯算時(shí)，需要把交的養(yǎng)老金核醫(yī)?？鄢?，于是月度預(yù)繳的稅就比年度匯算時(shí)多，因此產(chǎn)生退稅。
第五類，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬太高，月度預(yù)繳稅率過高。有的人主要收入構(gòu)成部分是勞務(wù)報(bào)酬，單筆勞務(wù)報(bào)酬高，但數(shù)量不多。這種情況在年度匯算時(shí)可以退稅。
第六種，本來享受個(gè)稅優(yōu)惠，但在月度預(yù)扣時(shí)沒有申報(bào)享受的。比如，殘疾人享有稅收優(yōu)惠，但是平時(shí)沒有申報(bào)享受，于是可以享受退稅。
第七類，平時(shí)有為公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)，可以稅前扣除，但平時(shí)沒有在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)申報(bào)的。
八、三類人可能要補(bǔ)稅
第一類，收入渠道不止一個(gè)的人群。比如有的人在兩家公司領(lǐng)取工資，每家公司的月薪都是8000元。月度預(yù)繳時(shí)，兩份收入分開計(jì)稅，該人的稅點(diǎn)為3%，每份收入繳納額為（8000-5000）x3%=90元，兩份收入應(yīng)繳額共計(jì)180元。年度匯算時(shí)，該人的兩份收入合并計(jì)稅， 一個(gè)月實(shí)際收入16000元，一年收入共計(jì)19.2萬(wàn)元。按照這一收入的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，其稅點(diǎn)為10%，該人應(yīng)補(bǔ)繳10500元。
第二類，有副業(yè)的人群。有的人除了領(lǐng)工資，還借了其他的私活，因此會(huì)獲得一些勞務(wù)報(bào)酬、稿酬或者特許權(quán)使用費(fèi)等。這些收入平時(shí)單獨(dú)計(jì)稅，小筆收入的稅率低，等到年度匯算的時(shí)候，加起來發(fā)現(xiàn)年收入很高，適用更高的個(gè)人所得稅率，于是平時(shí)征少了，最后也得補(bǔ)回去。
第三類，一年中有更換過工作單位的人。比如有人上半年度在a公司工作，后半年在b公司工作還是按最新累計(jì)，于是平時(shí)也征少了，年度核算時(shí)需要補(bǔ)稅 。
【第10篇】軟件產(chǎn)品出口退稅
【1】
問：出口企業(yè)日常申報(bào)的時(shí)候有兩個(gè)反饋數(shù)據(jù)是用的比較多的，一個(gè)是全年反饋數(shù)據(jù)，一個(gè)是加貿(mào)反饋數(shù)據(jù)，這兩個(gè)數(shù)據(jù)分別是什么？如何下載讀入呢？
答：
全年反饋
首先，我們來說一下全年反饋數(shù)據(jù)，這個(gè)實(shí)事上是出口企業(yè)申報(bào)后審核通過的歷史數(shù)據(jù)，也就是我們申報(bào)給稅務(wù)機(jī)關(guān)后，審核通過的數(shù)據(jù)內(nèi)容，此外還包括我們備案時(shí)的企業(yè)基本信息，比如企業(yè)的海關(guān)代碼、退稅銀行賬號(hào)，以及企業(yè)的退稅分類管理類別等。
因此，這個(gè)全年反饋數(shù)據(jù)一般是當(dāng)我們?cè)谑褂秒x線版申報(bào)軟件時(shí)、更換電腦重新安裝系統(tǒng)或者是在線版切換為離線版時(shí)、使用離線版出口退稅申報(bào)軟件做出口退（免）稅的備案變更時(shí)都需要下載反饋?zhàn)x入，以確保我們的離線版申報(bào)軟件中的原備案內(nèi)容一欄是有的，這樣才能進(jìn)行變更的操作。
那么具體，如何下載呢？（以生產(chǎn)企業(yè)的操作為例）：
步驟1：登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊：“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報(bào)”-“免抵退稅申報(bào)”-“離線申報(bào)”；
步驟2：點(diǎn)擊“免抵退稅申報(bào)”-“審核結(jié)果反饋”按照需要申請(qǐng)的年（月）來輸入申報(bào)年（月）；
步驟3：點(diǎn)擊“申請(qǐng)”，申請(qǐng)成功后點(diǎn)擊“下載”；
【2】
步驟4：進(jìn)入”生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件正式版”，點(diǎn)擊“審核反饋信息接收”-“讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息”即可在查詢里查看明細(xì)數(shù)據(jù)。
【3】
注意：建議讀入反饋數(shù)據(jù)之前，撤銷已經(jīng)生成的明細(xì)數(shù)據(jù)，然后再讀入反饋數(shù)據(jù)即可。最好讀入反饋之前做好數(shù)據(jù)備份，以免數(shù)據(jù)丟失。
二、加貿(mào)反饋
加貿(mào)反饋，是指來自海關(guān)的加貿(mào)數(shù)據(jù)，主要是有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在做進(jìn)料加工手賬冊(cè)核銷前，需要下載的。
離線版申報(bào)軟件下載加貿(mào)反饋需要登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報(bào)”-“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷申請(qǐng)”-“離線申報(bào)”-“進(jìn)料加工核銷反饋”，輸入所屬年度，點(diǎn)擊申請(qǐng)下載即可。
離線版申報(bào)系統(tǒng)中讀入加貿(mào)反饋信息需點(diǎn)擊“進(jìn)料加工向?qū)А崩铩皩徍朔答佇畔⒔邮铡敝械摹白x入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息”中進(jìn)行讀入。
【4】
在線申報(bào)系統(tǒng)下載加貿(mào)反饋具體操作流程如下：
步驟1：點(diǎn)擊“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷申請(qǐng)”-“加貿(mào)數(shù)據(jù)查詢”-“加貿(mào)數(shù)據(jù)下載”；
【5】
步驟2：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)下載”，輸入想要同步的年度數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕；
【6】
步驟3：點(diǎn)擊“加貿(mào)數(shù)據(jù)查詢”界面即可查看“已核銷手冊(cè)數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷賬冊(cè)數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷進(jìn)口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢”、“已核銷出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)查詢”。
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【第11篇】怎么辦理軟件產(chǎn)品退稅
a公司是小規(guī)模納稅人，今年3月份在稅務(wù)局代開了一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，開具時(shí)繳納了增值稅和附加稅費(fèi)共計(jì)320.24元，由于開票金額有誤，經(jīng)辦人到稅務(wù)局申請(qǐng)了發(fā)票作廢。那么對(duì)于已繳納的稅款要如何在網(wǎng)上辦理退稅呢？ 會(huì)易網(wǎng)小編以福建省電子稅務(wù)局為例講解網(wǎng)上辦理誤繳稅款的退稅操作流程。 1、登錄電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”——“事項(xiàng)辦理”——“涉稅事項(xiàng)辦理”——“征收”——“誤收多繳退抵”。如下圖所示：
2、填寫《退（抵）稅申請(qǐng)表》，退抵稅費(fèi)原因類型選擇“誤征稅（費(fèi)）款退庫(kù)”；申請(qǐng)退抵稅（費(fèi)）方式選擇“退稅”；然后點(diǎn)擊“稅票信息查詢”，輸入稅款所屬期，點(diǎn)擊“查詢”，勾選對(duì)應(yīng)的稅款，點(diǎn)擊“確認(rèn)”——“保存”——“下一步”即可提交。如下圖所示：
網(wǎng)上辦理相比稅務(wù)大廳窗口辦理最大的好處就是：足不出戶且無(wú)需提供一堆退稅相關(guān)資料，提高了財(cái)務(wù)辦事人員的工作效率，節(jié)省了您寶貴的時(shí)間。
