小微企業(yè)需要繳納印花稅嗎（16篇）

【第1篇】小微企業(yè)需要繳納印花稅嗎

很多朋友新開公司不知道自己的企業(yè)應(yīng)該繳納哪些稅費(fèi)？一頭霧水，聽財務(wù)怎么說就怎么弄，遇到負(fù)責(zé)的財務(wù)還好說，遇到不負(fù)責(zé)的就很難過了。

有個朋友是開農(nóng)家樂的，明明小微企業(yè)可以享受30萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠，財務(wù)給她開到了30萬零幾百，多交了1萬多的稅，給她郁悶的不行。

1.增值稅：一般來說一般納稅人增值稅的范圍是6-13%，小微的一般是3%，今年疫情的原因減按1%征收，且小微企業(yè)開具普票的情況下享受30萬減免的優(yōu)惠。

2.附加稅：一般來說是增值稅的12%，分別為城建稅7%（如果注冊地址是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的5%）、教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%

3.印花稅：這個比較少，核定一般是萬分之三

4.企業(yè)所得稅：利潤總額=（收入-成本-費(fèi)用）*25%，但是現(xiàn)在優(yōu)惠也是蠻多的，應(yīng)納稅額小于等于100萬以內(nèi)的實(shí)際只有5%，這個比高新企業(yè)享受的還要多。

更多優(yōu)惠.......

【第2篇】小微企業(yè)印花稅減免

概述

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第10號），稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號），下面，小編就給大家簡單介紹一下此項(xiàng)減免政策。

內(nèi)容

一、“六稅兩費(fèi)”包括哪些稅費(fèi)？

“六稅兩費(fèi)”包括資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。

二、減免政策的適用范圍有哪些？

此項(xiàng)“六稅兩費(fèi)”減免政策適用范圍由此前的“增值稅小規(guī)模納稅人”擴(kuò)大到“增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶”。

三、小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。適用“六稅兩費(fèi)”減免政策的小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。

四、新設(shè)立企業(yè)如何判定為小型微利企業(yè)？

登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件的，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

五、逾期辦理或更正匯算清繳申報的，已享受減免的需要更正申報嗎？

逾期辦理或更正匯算清繳申報的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)逾期辦理或更正申報的結(jié)果，對“六稅兩費(fèi)”申報進(jìn)行相應(yīng)更正。

六、企業(yè)由增值稅小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，如何適用減免政策？

增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人適用“六稅兩費(fèi)”減免政策。

增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再按照增值稅小規(guī)模納稅人申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

上述納稅人如果符合小型微利企業(yè)和新設(shè)立企業(yè)的情形，或登記為個體工商戶，仍可申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

七、已享受“六稅兩費(fèi)”其他優(yōu)惠政策的，可否疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠？

增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受“六稅兩費(fèi)”其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

八、如何辦理減免？

納稅人通過電子稅務(wù)局自行申報享受減免優(yōu)惠，不需額外提交資料。

九、未及時申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠怎么辦？

納稅人符合條件但未及時申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠的，可依法申請抵減以后納稅期的應(yīng)納稅費(fèi)款或者申請退還。

十、減免政策的執(zhí)行期限有多長？

此項(xiàng)“六稅兩費(fèi)”減免政策的執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。

案例/解析

問：2023年新設(shè)立企業(yè)，登記為增值稅一般納稅人，如何判斷按小型微利企業(yè)享受六稅兩費(fèi)減免優(yōu)惠？

答：2023年新設(shè)立企業(yè)，登記為增值稅一般納稅人的，小型微利企業(yè)的判定按照以下規(guī)定執(zhí)行：

登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件的，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，可按照小型微利企業(yè)申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合設(shè)立時從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件的，設(shè)立當(dāng)月依照有關(guān)規(guī)定按次申報有關(guān)“六稅兩費(fèi)”時，可申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠;按次申報的，自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日，不得再申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。

新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后，按規(guī)定申報當(dāng)月及之前的“六稅兩費(fèi)”的，依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否可申報享受減免優(yōu)惠。

新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，已按規(guī)定申報繳納“六稅兩費(fèi)”的，不再根據(jù)首次匯算清繳結(jié)果進(jìn)行更正。

登記為增值稅一般納稅人的小型微利企業(yè)、新設(shè)立企業(yè)，逾期辦理或更正匯算清繳申報的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)逾期辦理或更正申報的結(jié)果，按照規(guī)定的“六稅兩費(fèi)”減免稅期間申報享受減免優(yōu)惠，并應(yīng)當(dāng)對“六稅兩費(fèi)”申報進(jìn)行相應(yīng)更正。（中稅答疑）

【第3篇】小微企業(yè)減免印花稅

好消息！好消息！

“六稅兩費(fèi)”減免政策擴(kuò)圍啦！

政策內(nèi)容有哪些？

具體該如何申報？

快來學(xué)習(xí)一下吧！

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本期制作團(tuán)隊(duì)

監(jiān)制 | 國家稅務(wù)總局珠海市稅務(wù)局

圖文編發(fā) | 珠稅融媒

稿件來源 | 廣東稅務(wù)

【第4篇】小微企業(yè)季報印花稅

小微企業(yè)在國內(nèi)近些年來發(fā)展勢頭很猛，不少人員對其有所偏好。不少的小微企業(yè)人員都會選擇去進(jìn)行一定的合理避稅。所以下面我們來為您介紹下小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2021。歡迎閱讀！

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2021

減免稅的三種基本形式

減免稅有三種基本形式，分別是：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。

1、稅基式減免

稅基式減免是稅收減免的一種以稅基為內(nèi)容的具體形式，是通過縮小計稅依據(jù)的方式來實(shí)現(xiàn)的稅收減免。具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

①起征點(diǎn)是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)，征稅對象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅。

②免征額是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，免征額的部分不征稅，僅就超過免征額的部分征稅。

③項(xiàng)目扣除則是指在征稅對象中扣除一定項(xiàng)目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計算稅額。

④跨期結(jié)轉(zhuǎn)是將以前納稅年度的經(jīng)營虧損從本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除。

2、稅率式減免

稅率式減免是稅收減免的一種以稅率為內(nèi)容的具體形式。通過降低稅率的方式來實(shí)現(xiàn)的稅收減免。

例如，《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號》規(guī)定：“增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。”稅率從16%下調(diào)到13%，從10%下調(diào)到9%，就屬于稅率式減免。

3、稅額式減免

稅額式減免是稅收減免的一種以稅額為內(nèi)容的具體形式。是過直接減少稅額的方式來實(shí)現(xiàn)的稅收減免。具體有全部免征、減半征收、核定減征率征收以及另定減征額等。例如：在2023年上半年出臺的政策中，公告2023年第4號就屬于稅額式減免。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第4號》規(guī)定：“小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅?！焙苊黠@，這是對增值稅額的直接減免。

03 企業(yè)的稅收怎么計算

1、營業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%（適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè)）（月報）；

增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規(guī)模納稅人）（月報）；

增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17%-進(jìn)貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）（月報）；

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*7%（月報）；

3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*3%（月報）；

4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營業(yè)收入*0.1%（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）（月報）；

應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*2%（（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）（月報）；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報）；符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元

6、個人所得稅（月報）；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過5000元都要實(shí)行全員全額申報。應(yīng)交個人所得稅（按個人工資薪金計算交納的個人應(yīng)交的稅額，以每月收入額減除免稅的應(yīng)個人負(fù)擔(dān)的“五險一金”等項(xiàng)目，再減去允許扣除費(fèi)用5000元后的余額,為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)交個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。

7、印花稅（月報各地要求不同，或發(fā)生時購買）；

在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照條例的規(guī)定繳納印花稅。

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2021我們就介紹到這里，希望對你有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第5篇】房屋租賃小微企業(yè)要交印花稅嗎

注意點(diǎn)一

不僅僅是房屋租賃合同，包括機(jī)械設(shè)備、車輛等的租賃合同，租賃合同的印花稅都是按照千分之一繳納。

注意點(diǎn)二

房屋租賃合同一經(jīng)簽訂，印花稅即要繳納，比如我簽訂了20年的房租合同，每年租金500萬元，合同總金額1億元，則應(yīng)一次性繳納印花稅=10萬元。

注意點(diǎn)三

印花稅一旦繳納不得因?yàn)楹贤兄苟硕?，因此印花稅屬于一次性的，不存在反悔的情況。

注意點(diǎn)四

物業(yè)管理費(fèi)不需要繳納印花稅，因此簽訂房租合同的時候，一定要區(qū)分開來，比如：房租500萬元，物業(yè)費(fèi)100萬元，合計600萬元，這樣就只是針對500萬元的房租合同繳納千分之一的印花稅。

注意點(diǎn)五

對于個人出租房屋是否繳納印花稅問題，需要區(qū)分住房還是商鋪？個人出租住房免征印花稅，個人出租商鋪寫字樓等，是要征印花稅的。

注意點(diǎn)六

對于簽訂的房屋租賃合同沒有約定租賃期限，只是規(guī)定了日租金是多少的，這類合同不需要按照千分之一繳納印花稅，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實(shí)際金額計稅，補(bǔ)貼印花。

注意點(diǎn)七

合同印花稅屬于雙向稅、行為稅，一經(jīng)簽訂，雙方都要繳納印花稅。

注意點(diǎn)八

增值稅小規(guī)模納稅人印花稅有減半征收的優(yōu)惠，一般納稅人不存在減半優(yōu)惠。

參考政策

1、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

1.購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

3.營業(yè)賬簿；

4.權(quán)利、許可證照；

5.經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。

2、《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》第十條規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。即印花稅的繳納采取正列舉的方式，只有在稅目稅率表范圍之內(nèi)的才屬于印花稅的征收范圍，否則不屬于印花稅的征收范圍。

3、《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等，按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花。

4、根據(jù)《印花稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人在訂立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證時貼花。同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

5、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字〔1988〕25號）4.有些技術(shù)合同、租賃合同等，在簽訂時不能計算金額的，如何貼花？有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實(shí)現(xiàn)利潤分成的；財產(chǎn)租賃合同，只是法規(guī)了月（天）租金標(biāo)準(zhǔn)而卻無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實(shí)際金額計稅，補(bǔ)貼印花。

6、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

【第6篇】小微企業(yè)印花稅怎么計提

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人印花稅要先計提嗎?印花稅是稅率里面比較重要的點(diǎn)，那么這個該怎么計算呢？印花稅是不分為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，是按照購銷合同的金額計算的，按照合同價的萬分之五計算，具體的請看下文！

小規(guī)模納稅人印花稅要先計提嗎?

印花稅和規(guī)模無關(guān),是以你的合同、賬簿等需要貼花的文書等有關(guān).比如本月有購銷合同,就需按合同價的萬分之五交印花稅.

既然是小規(guī)模,業(yè)務(wù)量不會太大,按實(shí)交納就行了.

印花稅怎么算?

印花稅不分規(guī)模

稅 目 比例稅率 稅 目 比例稅率

1、財產(chǎn)租賃合同 1‰ 5、貨物運(yùn)輸合同 0.5‰

2、倉儲保管合同 1‰ 6、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 0.5‰

3、加工承攬合同 0.5‰ 7、營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿 0.5‰

4、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同 0.5‰ 8、購銷合同 0.3‰

稅 目 比例稅率 稅 目 定額稅率

9、建筑安裝工程承包合同 0.3‰ 1、權(quán)利許可證照 五元

10、技術(shù)合同 0.3‰ 2、營業(yè)帳簿中的其他帳簿 五元

11、借款合同 0.05‰

12、財產(chǎn)保險合同 0.1‰

小規(guī)模納稅人印花稅要先計提嗎?印花稅如何繳納？按照合同的萬分之五計算，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！

【第7篇】印花稅減免小微企業(yè)

業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，《稅了吧》幫你找答案。2023年一季度已經(jīng)過去了，還有三個季度的時間，很多企業(yè)一季度都是規(guī)劃一年的業(yè)務(wù)，今年也是三年疫情結(jié)束的第一年，百業(yè)待興，很多新的政策在四月也才明朗，那么今年有哪些稅收優(yōu)惠政策扶持呢？

1. 首先在一月九日，針對小規(guī)模納稅人的增值稅由3%減按1%征收，月度10萬，季度30萬普票免增值稅。

2. 小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額300萬內(nèi)企業(yè)所得稅按照5%征收。

3. 個體工商戶應(yīng)納稅所得額100萬內(nèi)減半征收。

4. 印花稅將按照季度申報。

5. 殘保金的優(yōu)惠政策繼續(xù)延期，至2027年底

6. 研發(fā)技術(shù)費(fèi)用按照100%加計扣除。

2023年主要的優(yōu)惠政策就是這些了，這些政策已經(jīng)了涵蓋了很多的企業(yè)公司，小微企業(yè)的定義是資產(chǎn)總額在5000萬內(nèi)，年應(yīng)納稅所得額是300萬內(nèi)，從業(yè)人員不超過300人，所以很多企業(yè)都屬于小微企業(yè)，目前針對有限公司在稅收洼地園區(qū)內(nèi)還可以享受到返稅退稅優(yōu)惠，返還地方留存增值稅與所得稅60%-85%，當(dāng)月納稅，次月退稅。

個體工商戶是我們生活中比較常見的企業(yè)類型，數(shù)量龐大，體量小，納稅少，優(yōu)惠多，今年還可以申請到核定征收，核定個人經(jīng)營所得稅0.5%-1%，增值稅減按1%，綜合稅負(fù)在2%-3%，一年可開500萬內(nèi)。稅負(fù)相當(dāng)?shù)?，可以很好的解決企業(yè)的一些無票支出，無票采購等難題。該文轉(zhuǎn)自《稅了吧》，了解更多稅收優(yōu)惠政策請移步關(guān)注《稅了吧》

【第8篇】小微企業(yè)印花稅稅收優(yōu)惠政策

由于?這幾年?疫情?的反復(fù)?，各地?政府?相應(yīng)?對?小微?企業(yè)?也出臺了?稅收?優(yōu)惠?政策?，幫助扶持?小微?企業(yè)人渡過難關(guān)?。

一、企業(yè)所得稅對于小微企業(yè)

①應(yīng)納稅所得額在100萬元至300萬元的部分，按照10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

②應(yīng)納稅所得額在100萬元以下的部分，按照2.5%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、增值稅對于小微企業(yè)

①小規(guī)模納稅人月銷售額低于15萬的對其增值稅進(jìn)行免征；

②小規(guī)模納稅人增值稅由3%減按1%進(jìn)行征收的稅收優(yōu)惠政策2023年還在繼續(xù)延續(xù)；

③生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。

三、個人所得稅繼續(xù)享受個人全年的一次性獎金采用單獨(dú)計稅政策；經(jīng)營所得低于100萬元的個體戶可享受減半征收個人所得稅。

四、印花稅對于小微企業(yè)

①小規(guī)模納稅人印花稅可享受最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策；

②小微企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同對其印花稅進(jìn)行免征。

五、五稅：城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅對于小微企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅，各稅種可以享受最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策。

六、兩費(fèi)對于小微企業(yè)的地方教育附加以及教育費(fèi)附加，可以享受：

①最高減征50%的稅收優(yōu)惠政策；

②季銷售額低于30萬元或者月度低于10萬元，兩費(fèi)可享免征政策。

七、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)對于小微企業(yè)，月銷售額低于2萬元或者季度低于6萬元的廣告業(yè)單位，以及未達(dá)到起征點(diǎn)的娛樂服務(wù)企業(yè)，均對其文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)進(jìn)行免征。

八、殘疾人就業(yè)保障金對于在職員工低于30人（含）的小微企業(yè)，可享殘保金免征政策。

這是稅收方面的優(yōu)惠政策，當(dāng)然銀行也對小微企業(yè)出了扶持政策，希望小微企業(yè)都能夠度過難關(guān)。

【第9篇】對于小微企業(yè)印花稅怎么上

小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策印花稅申報操作指引

這個優(yōu)惠情況下，企業(yè)產(chǎn)生的印花稅又該如何申報呢？下面是廣東稅務(wù)局的操作界面，不清楚的財務(wù)人員可以往下面看看詳細(xì)的申報印花稅的步驟和圖解流程演示！一共有9個步驟！申報印花稅只需要9步就可以了！

印花稅申報操作案例

1、第一步：首先登錄

2、第二步：點(diǎn)擊稅費(fèi)申報及繳納，詳細(xì)操作如下圖所示

3、第3步：點(diǎn)擊左側(cè)的“其他申報”選項(xiàng)，然后選擇“財產(chǎn)行為稅合并納稅申報選項(xiàng)”，點(diǎn)擊填寫申報表即可。

4、第四步：填寫納稅期限、稅款所屬期

5、第五步：新增稅源采集

6、第六步：跳轉(zhuǎn)申報界面

7、第七步：選擇適用的優(yōu)惠

8、第八步：系統(tǒng)自動選擇，然后點(diǎn)擊確定

9、最后一步，提交后自動顯示申報成功

上述就是印花稅的申報全部流程了，不清楚的按照上面的9個步驟進(jìn)行操作！

【第10篇】小微企業(yè)印花稅稅收

財政部門口 中新經(jīng)緯 董湘依攝

中新經(jīng)緯客戶端11月6日電 據(jù)財政部網(wǎng)站6日消息，財政部、國家稅務(wù)總局日前下發(fā)關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知。根據(jù)通知，自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

此外，財政部和國家稅務(wù)總局還公布了關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知。據(jù)通知，為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

財政部稱，為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的支持力度，推動緩解融資難、融資貴，將有關(guān)稅收政策通知如下：

自2023年12月1日至2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將相關(guān)免稅證明材料留存?zhèn)洳?，單?dú)核算符合免稅條件的小額貸款利息收入，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理 納稅申報；未單獨(dú)核算的，不得免征增值稅?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知 》(財稅〔2017〕44號)第一條相應(yīng)廢止。

自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

本通知所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的小型企業(yè)和微型企業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以貸款發(fā)放時的實(shí)際狀態(tài)確定；營業(yè)收入指標(biāo)以貸款發(fā)放前12個自然月的累計數(shù)確定，不滿12個自然月的，按照以下公式計算：

營業(yè)收入(年)=企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間營業(yè)收入/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12

本通知所稱小額貸款，是指單戶授信小于100萬元(含本數(shù))的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數(shù))以下的貸款。(中新經(jīng)緯app)

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【第11篇】小微企業(yè)貸款合同印花稅

財政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2017]77號），從2023年12月1日到2023年12月31日，將金融機(jī)構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴(kuò)大到小微企業(yè)、個體工商戶，享受免稅的貸款額度上限從單戶授信10萬元擴(kuò)大到100萬元，進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的支持，推動緩解融資難、融資貴問題。

政策落實(shí)要留意在其中的五個關(guān)鍵點(diǎn)。

一：貸款利息免稅貸款有擴(kuò)圍。

金融企業(yè)貸款貸款利息免稅目標(biāo)由農(nóng)戶小額貸款，擴(kuò)張到對農(nóng)戶、中小型企業(yè)、微型企業(yè)及其個體戶的小額貸款。農(nóng)戶就是指長期性(一年之上)定居在城鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理學(xué)地區(qū)內(nèi)的居民，還包含長期性定居在城關(guān)鎮(zhèn)管轄自然村范疇內(nèi)的居民和戶籍沒有當(dāng)?shù)囟诋?dāng)?shù)囟ň右荒曛系木用?，國有制大農(nóng)場的員工。中小型企業(yè)、微型企業(yè)，就是指合乎《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(國家工信部聯(lián)公司〔2011〕300號)的中小型企業(yè)和微型企業(yè)。

二：小額貸款規(guī)范有提高。

小額貸款由原《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（稅務(wù)總局〔2017〕44號）每筆且該農(nóng)戶貸款賬戶余額總金額在十萬元（含本數(shù)）下列的貸款，提高到每戶授信額度低于一百萬元(含本數(shù))的農(nóng)戶、中小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體戶貸款；沒有信用額度的，就是指每戶貸款合同金額且貸款賬戶余額在一百萬元(含本數(shù))下列的貸款。必須留意的是農(nóng)戶小額貸款貸款利息免稅，必須按段測算：2023年1月1日到11月31日期內(nèi)，只對每筆且該農(nóng)戶貸款賬戶余額總金額在十萬元（含本數(shù)）下列的貸款貸款利息增值稅免稅。自12月1日起，農(nóng)戶小額貸款免稅規(guī)范才按一百萬元實(shí)行。

三：結(jié)轉(zhuǎn)申請備查簿有轉(zhuǎn)變

金融企業(yè)一是務(wù)必獨(dú)立結(jié)轉(zhuǎn)，合乎免稅標(biāo)準(zhǔn)的小額貸款利息費(fèi)用，未獨(dú)立結(jié)轉(zhuǎn)的，不可增值稅免稅；二是材料存留備查簿，按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)要求申請辦理稅務(wù)申報，申請時，有關(guān)免稅證明文件不用申報稅務(wù)局辦理備案，只必須存留備查簿，沒有存留備查簿的，不可增值稅免稅。

四：稅收免稅限期有差別

除開農(nóng)戶、中小企業(yè)、個體戶小額借貸貸款利息增值稅免稅外，金融企業(yè)與中小型企業(yè)、微型企業(yè)簽署的借款協(xié)議還免稅合同印花稅。但是，要需注意免稅特惠限期：貸款利息增值稅免稅自2023年12月1日到2023年12月31日，合同書免稅合同印花稅自2023年1月1日至2023年12月31日，不論是起止時間或是停止時間，也不同樣。

五：中小企業(yè)明確有規(guī)范

中小企業(yè)明確規(guī)范根據(jù)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(國家工信部聯(lián)公司[2011] 300號)要求，必須根據(jù)公司總資產(chǎn)、從業(yè)人數(shù)、主營業(yè)務(wù)收入等指標(biāo)值明確。因?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營的變動性，文檔要求，明確貸款公司是不是中小企業(yè)，依照貸款派發(fā)時公司的具體情況明確：針對“總資產(chǎn)”和“從業(yè)者”指標(biāo)值的，以貸款派發(fā)時的具體總數(shù)明確；針對“主營業(yè)務(wù)收入”，以貸款派發(fā)前12個整月的累計數(shù)明確，不滿意12個整月的，依照具體月的主營業(yè)務(wù)收入換算，換算公式計算：主營業(yè)務(wù)收入(年)=公司具體續(xù)存期內(nèi)主營業(yè)務(wù)收入/公司具體續(xù)存月數(shù)x12。

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【第12篇】小微企業(yè)不交印花稅

說到小微企業(yè)大家都不陌生，但是什么是小微企業(yè)，小微企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策，今天帶領(lǐng)大家一起了解一下。

小微企業(yè)定義

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

小微企業(yè)的主要優(yōu)惠政策

（一）企業(yè)所得稅方面

1、財稅〔2018〕77號

自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

2、財稅[2017]43號（廢止）

自2023年1月1日至2023年12月31日，將的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

上述所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

3、財稅[2014]75號

對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個行業(yè)的小型微利企業(yè)，2023年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

4、財稅[2015]106號

對輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)的小型微利企業(yè),2023年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

5、國家稅務(wù)總局公告2023年第17號

（1）符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

（2）符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

企業(yè)預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

（二）增值稅方面

1、財稅[2017]76號

自2023年1月1日至2023年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅，免征增值稅.

2、國家稅務(wù)總局公告2023年第52號

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

（三）印花稅方面

財稅[2017]77號

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型企業(yè)、微型企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同免征印花稅。

（四）其他方面

1、財稅[2016]12號

自2023年2月1日起，對月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人, 免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

2、財稅[2017]18號

自2023年4月1日起, 將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)20人（含）以下小微企業(yè)，調(diào)整為在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)。調(diào)整免征范圍后，工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，可在剩余時期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。

用人單位在職職工年平均工資未超過當(dāng)?shù)厣鐣骄べY（用人單位所在地統(tǒng)計部門公布的上年度城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資）3倍（含）的，按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業(yè)保障金；超過當(dāng)?shù)厣鐣骄べY3倍以上的，按當(dāng)?shù)厣鐣骄べY3倍計征殘疾人就業(yè)保障金。用人單位在職職工年平均工資的計算口徑，按照國家統(tǒng)計局關(guān)于工資總額組成的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

來源：問稅有道

如有侵權(quán)，請原作者與小編聯(lián)系。

【第13篇】小微企業(yè)的印花稅

2023年，經(jīng)國務(wù)院同意，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號），制定了中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。小微企業(yè)現(xiàn)行稅費(fèi)優(yōu)惠政策有哪些？

一、增值稅優(yōu)惠

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。另外，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

根據(jù)上述政策，增值稅小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，仍然免征增值稅。

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

三、“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠

對小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)口徑同企業(yè)所得稅。

四、增值稅留抵退稅優(yōu)惠

加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

1.符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。

2.符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

五、緩繳稅費(fèi)優(yōu)惠

制造業(yè)小微企業(yè)在繼續(xù)延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)基礎(chǔ)上，延緩繳納2023年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)，延緩的期限為6個月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納相應(yīng)月份或者季度的稅費(fèi)。延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2023年10月、11月、12月(按月繳納)或者2023年第四季度(按季繳納)，即納稅人應(yīng)當(dāng)依法于2023年11月、12月及2023年1月申報期內(nèi)申報的企業(yè)所得稅、個人所得稅(代扣代繳除外)、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費(fèi)。制造業(yè)小微企業(yè)是指國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以下（不含2000萬元）的企業(yè)。

銷售額是指應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。

六、殘保金優(yōu)惠

1、對在職職工總數(shù)30人（含）以下的“企業(yè)”，暫免征收殘保金。注意：根據(jù)發(fā)改價格規(guī)〔2019〕2015號可知，2023年是享受免征政策的最后一年，2023年是否還享受免征政策以最新政策為準(zhǔn)。2、分檔征收優(yōu)惠政策：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于本省（區(qū)、市）規(guī)定比例的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收。3、用人單位按比例安置殘疾人就業(yè)減免殘保金；4、遇不可抗力自然災(zāi)害、其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟(jì)損失、經(jīng)費(fèi)困難或者因經(jīng)營虧損的用人單位可緩繳或減免殘保金。對在職職工總數(shù)30人(含)以下的“企業(yè)”，暫免征收殘保金。

七、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)優(yōu)惠

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

八、個人所得稅優(yōu)惠

2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。

九、教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金優(yōu)惠

按月納稅的月銷售額不超過10萬元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

作者：紀(jì)宏奎，單位：中匯武漢稅務(wù)師事務(wù)所十堰所。本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準(zhǔn)確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細(xì)考慮相關(guān)的情況及獲取適當(dāng)?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護(hù)。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第14篇】小微企業(yè)印花稅優(yōu)惠政策

經(jīng)常有人問：小規(guī)模、一般納稅人和小微企業(yè)到底有啥區(qū)別？小微企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模？小微企業(yè)的企業(yè)所得稅是多少？小微企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？今天博宇會計的小博就跟大家詳細(xì)說說小微企業(yè)這方面的內(nèi)容。

圖源：頭條號

一、小微企業(yè)和小規(guī)模、一般納稅人，有啥區(qū)別？

我們先來看，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

小博認(rèn)為，小規(guī)模納稅人和一般納稅人主要的區(qū)別是兩個點(diǎn)：第一個，是一個營業(yè)額的區(qū)別。稅務(wù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人連續(xù)累計12個月的營業(yè)額，如果超過了500萬，就要強(qiáng)制升一般納稅人。

第二個，區(qū)別主要是增值稅稅率的一個區(qū)別。小規(guī)模納稅人在2023年適用的增值稅稅率是1%。一般納稅人根據(jù)不同的行業(yè)，增值稅稅率分為四個檔，分別是13%，9%，6%，0%。

然后，我們再來看一下小微企業(yè)。

什么樣的條件才能夠符合小微企業(yè)的認(rèn)定呢？我們把它定義為335原則：

第一，年應(yīng)納稅所得額不能超過300萬。

第二，從業(yè)人數(shù)不能超過300人。

第三，它的資產(chǎn)總額不能超過5000萬。

必須要同時滿足這三個條件，才能夠符合這個小微企業(yè)的認(rèn)定。

總結(jié)一下，不管你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，只要你能夠同時的滿足這三項(xiàng)條件，你就可以符合小微企業(yè)的定義，而且能夠享受到跟小微企業(yè)有關(guān)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。

圖源：頭條號

二、100萬以下改按5%了？小微企業(yè)企業(yè)所得稅是多少？

重要提醒，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超100萬部分，實(shí)際稅負(fù)率2.5%優(yōu)惠，已經(jīng)于2023年年底到期。那么，2023年小微企業(yè)企業(yè)所得稅是多少？

據(jù)部分地方稅務(wù)局的申報系統(tǒng)彈出的最新提示，2023年開始，符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超100萬部分，按5%實(shí)際稅率計算繳納企業(yè)所得稅，也就是稅負(fù)率實(shí)際5%。

一句話概括，2023年企業(yè)所得稅稅率有變化，利潤100萬以下恢復(fù)到5%，100萬至300萬部分不變，還是5%！ 也就是，利潤300萬以下統(tǒng)統(tǒng)5%， 意味著2.5%時代結(jié)束。

對此，有很多人說，2023年，甚至2023-2024年期間，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超300萬部分，可能會統(tǒng)一按實(shí)際稅負(fù)率5%執(zhí)行。

不過，由于尚沒有正式文件出臺，所以上述系統(tǒng)提示的內(nèi)容，也只能作為一個參考，不能作為最終的政策依據(jù)。2023年，100萬以下到底會不會按5%執(zhí)行，仍需等待正式文件出臺。

但是無論新政策會怎樣，有一點(diǎn)應(yīng)該可以肯定：小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超100萬部分實(shí)際稅負(fù)率，不會高于100-300萬之間的實(shí)際稅負(fù)率，也就是不會超過5%。小博認(rèn)為，部分稅務(wù)局提示的5%實(shí)際稅負(fù)率，將是大概率事件。

圖源：頭條號

三、2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些？

（一）企業(yè)所得稅：

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負(fù)2.5%）；自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負(fù)5%）

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款、財稅〔2019〕13號、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號、國家稅務(wù)總局公告2023年第8號、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號、國家稅務(wù)總局公告2023年第5號

（二）增值稅：

小規(guī)模納稅人：

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

增值稅上的小微企業(yè)指月銷售額10萬元以下（季度銷售額30萬元以下）的增值稅小規(guī)模納稅人。

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號、國家稅務(wù)總局公告2023年第1號

一般納稅人：

自2023年4月1日起，加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

1.符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。在2023年12月31日前，退稅條件按照本公告第三條規(guī)定執(zhí)行。

2.符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

留抵退稅政策里的小微企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號）中的營業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。

對于工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號和銀發(fā)〔2015〕309號文件所列行業(yè)以外的納稅人，以及工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號文件所列行業(yè)但未采用營業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)劃型確定的納稅人，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）100萬元以下（不含100萬元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額（年）2000萬元以下（不含2000萬元）。

政策依據(jù)：《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）

（三）教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金

自2023年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

優(yōu)惠對象是月銷售額不超過10萬的繳納義務(wù)人，享受對象可以是一般納稅人。

政策依據(jù)：財稅〔2016〕12號

（四）六稅兩費(fèi)

自2023年1月1日至2024年12月31日， 由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

六稅兩費(fèi)里小微企業(yè)指增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶。優(yōu)惠對象包括小規(guī)模納稅人（含個獨(dú)、合伙、個體工商戶）、一般納稅人中的個體工商戶和小型微利企業(yè)，但不包括一般納稅人中的個獨(dú)、合伙企業(yè)。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）、《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第 10 號）

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【第15篇】金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)貸款印花稅

周六早，大家的鬧鐘是否準(zhǔn)時響了呢。今天也是元?dú)鉂M滿的一天，小望這就來給大家分享干貨啦：企業(yè)貸款是不是免印花稅，還需要申報嗎?

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2017]77 號）第二條規(guī)定，自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

本通知所稱小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300 號）的小型企業(yè)和微型企業(yè)。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，借款合同包括銀行及其他金融組織同借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定，應(yīng)納稅憑證應(yīng) 當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花。

根據(jù)上述規(guī)定，公司如果符合中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的小型企業(yè)或微型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，且是與金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同，是免征印花稅的。即使沒有產(chǎn)生相應(yīng)的稅款，也是要按期申報的。

【第16篇】小微企業(yè)免征印花稅

甲企業(yè)為微型企業(yè),2023年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場簽訂一份購銷合同，金額300萬元；與金融機(jī)構(gòu)簽訂一份借款合同，金額100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）。(1.0分)

a900元b450元c950元d475元

參考答案:b

試題解析:依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。依據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第三條規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅（不含證券交易印花稅）。該企業(yè)應(yīng)納印花稅＝300×10000×0.3‰×50%＝450（元）