匯總繳納的印花稅（16篇）

【第1篇】匯總繳納的印花稅

建議收藏|10個印花稅常見問題答疑匯總

福州稅務(wù)2021-07-21

一、印花稅申報方式有哪些?有何差異?

申報方式一：按期申報

簡單來說，按期申報就是將納稅人同一個月內(nèi)簽訂的合同等應(yīng)稅憑證按不同稅目分別歸類后匯總繳納。

申報方式二：按次申報

簡單來說，按次申報就是每簽訂一份合同等應(yīng)稅憑證就要辦理一次納稅申報。

二者的區(qū)別在于:

1、按期申報的， 必須先由稅務(wù)機關(guān)進行稅(費)種認定;

按次申報的，不需要進行稅(費)種認定。

2、按期申報的，當期未發(fā)生納稅義務(wù)也需零申報;

按次申報的，未發(fā)生納稅義務(wù)無需申報。

3、按期申報的，稅款所屬期選擇為一個月或一個季度 ;

按次申報的，稅款所屬期只能選擇某一天，即應(yīng)納稅憑證書立(領(lǐng)受)的日期。

納稅人同一稅源采集表中，可存在部分印花稅稅目按期申報、部分印花稅稅按次申報的情況。

二、我該怎么選擇按期申報或按次申報?

納稅人可以根據(jù)實際情況

自行選擇申報方式

如果納稅人當期應(yīng)稅憑證數(shù)量較多，建議選擇按期申報；

如果每月(季)都有發(fā)生應(yīng)稅行為或當月(季)書立兩次以上同一稅目應(yīng)稅憑證的，也建議選擇按期申報；

如果納稅人書立應(yīng)稅憑證數(shù)量較少，或者不是每個月(季)都書立應(yīng)稅憑證，建議按次申報。

三、我本月進行印花稅稅源采集時，為什么申報稅款所屬期不能選一個月只能選擇某一天?

對于未進行印花稅稅(費)種認定或者印花稅按次申報的納稅人，【納稅期限】系統(tǒng)默認為【按次】。稅源采集時，稅款所屬期為應(yīng)納稅憑證書立(領(lǐng)受)的日期，只能選擇某一天。只有印花稅認定為按期申報的納稅人，稅款所屬期才可以選擇一個月或一個季度.

注意:應(yīng)納稅憑證書立(領(lǐng)受)的日期，必須在《印花稅稅源明細表》表頭的稅款所屬期內(nèi)。

四、印花稅需要由按次申報改為按期申報,應(yīng)該如何操作?

若納稅人選擇按期匯總繳納印花稅，需要先聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)進行稅(費)種認定后，方可按期申報。

五、己聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)辦理印花稅的稅(費)種認定，為什么稅源只能添加購銷合同稅目，別的稅目增加不了?

印花稅按期申報稅(費)種認定是具體到稅目的，所以在按期采集稅源時，未做認定的稅目無法在按期申報增加。如果想要在按期增加其他稅目，需要做該稅目按期申報的稅(費)種認定。

六、如何查詢印花稅的稅種認定信息?

在電子稅務(wù)局查詢稅(費)種認定信息的操作步驟為:

方法

我的信息

納稅人信息

稅費種認定信息

即可查看納稅人具體的稅種信息

七、如果選擇按期申報印花稅，零申報是否也要做稅源采集?

是。財行稅合并申報后，稅源采集是申報的前置條件，未做稅源采集無法申報。

按期申報印花稅的，進入稅源采集界面，【納稅期限】會帶出【按月】或者【按季】的選項，錄入稅款所屬期，系統(tǒng)會顯示當期應(yīng)申報的征收品目(稅目)，默認計稅依據(jù)為零，點擊保存，確認后即可跳轉(zhuǎn)申報。

未做按期申報印花稅稅(費)種認定的，進入稅源采集界面，【納稅期限】不會帶出【按月】或者【按季】的選項。

八、納稅人享受增值稅小規(guī)模納稅人印花稅減免政策是否需要維護減免性質(zhì)?

納稅人享受小規(guī)模納稅人普惠政策的，電子稅務(wù)局自動判定納稅人是否適用【增值稅小規(guī)模納稅人減征政策】，納稅人無需維護減免性質(zhì)。

九、在《印花稅稅源明細表》沒有看到減免信息，印花稅減免性質(zhì)如何維護?

如果納稅人適用增值稅小規(guī)模納稅人稅收減免以外的減免政策，減免性質(zhì)維護的操作步驟為:

十、同一申報所屬期需要申報兩筆不同稅目的印花稅，是不是要分別進行稅源采集?

1.如果納稅人選擇全部稅目按次申報

可以在【印花稅稅源采集】模塊新增采集多個稅目，然后在《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》進行申報。

2.如果納稅人選擇全部稅目按期申報，

且按期一次性需要申報多個稅目

請先聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)進行稅(費)種認定。已做稅(費)種認定的多個稅目，在同一申報所屬期可以同時采集。

3.如果納稅人選擇部分稅目按期申報，部分稅目按次申報

按期申報和按次申報稅目可同時采集。

【第2篇】貼現(xiàn)是否繳納印花稅

前幾天有網(wǎng)友問小稅這樣的一個問題：票據(jù)貼現(xiàn)需要繳納印花稅嗎？下面小稅給大家解答一下。

票據(jù)貼現(xiàn)需要繳納印花稅嗎？

票據(jù)貼現(xiàn)不需要繳納印花稅，參考國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局2023年8月24日對問題“銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)，是否參照借款合同稅目繳納印花稅，請答復(fù)貼現(xiàn)是否視同借款，繳納印花稅？”解答如下，根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“借款合同包括銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同。立合同人按借款金額萬分之零點五貼花。單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花?！备鶕?jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，就借款合同貼花問題，發(fā)布了《國家稅務(wù)局關(guān)于對借款合同貼花問題的具體規(guī)定》（（1988）國稅地字第30號），建議您詳參。持票人將未到期的票據(jù)提交給貼現(xiàn)銀行，并不是將票據(jù)抵押給銀行，而是將所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，持票人不再承擔基于票據(jù)所有權(quán)上的票據(jù)付款責任。因此，票據(jù)貼現(xiàn)單不屬于借款合同。

政策依據(jù)

（1）、《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條規(guī)定：下列憑證為應(yīng)納稅憑證：1.購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；3.營業(yè)賬簿；4.權(quán)利、許可證照；5.經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。（2）、《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第十條規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。

【第3篇】機械租賃合同如何繳納印花稅

問：

我公司為一般納稅人，2023年7月將一處閑置房產(chǎn)對外出租，協(xié)議約定每月租金2萬元，但未約定租賃期限，請問我公司如何繳納印花稅？

答：

《印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）第二條規(guī)定，下列憑證為應(yīng)納稅憑證：（一）購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；（三）營業(yè)帳?。唬ㄋ模?quán)利、許可證照；（五）經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。后附《印花稅稅目稅率表》第五條規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設(shè)備等，按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花。

《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定》（國稅地字〔1988〕25號）第四條規(guī)定，有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，如技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入，是按銷售收入的一定比例收取或是按實現(xiàn)利潤分成的；財產(chǎn)租賃合同，只是規(guī)定了月（天）租金標準而卻無租賃期限的。對這類合同，可在簽訂時先按定額五元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。

因此，你公司應(yīng)在簽訂租賃合同時先按定額五元貼花，后期與承租方結(jié)算時再按實際結(jié)算租賃金額的千分之一補貼印花。

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【第4篇】應(yīng)繳納印花稅的憑證是

財務(wù)會計注意！不繳印花稅：這些合同、文書等憑證無需繳納印花稅！

印花稅法施行后無需繳納印花稅的28種憑證

最新印花稅稅目稅率表

軟件操作指南印花稅按次申報詳細流程

第一步：印花稅稅源信息采集

無需繳納印花稅的情況，以及印花稅稅率表，包括按次申報的印花稅流程就全到這里了。剛多財稅小知識關(guān)注我，財務(wù)工作不迷路哦。

【第5篇】營改增后合同印花稅繳納

導(dǎo)讀：營改增后公司出售商品房怎么繳納稅呢，需要繳納的稅種有哪些呢，其稅率是多少呢？對此，本篇文章給您帶來了其詳細的解答，同時還有房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算分為以下兩種情況。

營改增后公司出售商品房需要繳納哪些稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號 ）第一條的規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房征免房產(chǎn)稅問題。

鑒于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因此，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅；但對售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

公司出售房產(chǎn)需要按營業(yè)性用戶來繳稅：

營業(yè)稅（差額），土地增值稅（增值額的30-60%），企業(yè)所得稅（凈利潤的25%），每年需繳納的房產(chǎn)稅（房產(chǎn)原值七折的1.2%每年），印花稅（合同價的0.05%）。

值得一提的是，房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算分為以下兩種情況，其計算公式為：

（1）以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)的

應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-10%或30%）×稅率（1.2%）

（2）以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)的

應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×稅率（12%）

看完了會計學(xué)堂的上述整理，對于營改增后公司出售商品房需要繳納的稅，相信您這下應(yīng)該也清楚了。更多會計方面的知識，趕緊訂購我們的課程了解一下。小編在這里祝福各位六一快樂！

【第6篇】什么合同要繳納印花稅

印花稅的種類：

（1）購銷合同：0.3‰

（2）建筑安裝工程合同：0.3‰

（3）貨物運輸合同：0.3‰

（4）財產(chǎn)租賃合同：1‰（辦公室租賃合同）

（5）倉儲保管合同：1‰

（6）財產(chǎn)保險合同：1‰

（7）借款合同：0.05‰

（8）營業(yè)賬簿（記載金額的賬簿）0.25‰

（9）營業(yè)賬簿（記載金額的賬簿）免征

（10）權(quán)利，許可證 目前免征

注意風險：

（1）印花15日內(nèi)申報并繳納。逾期繳納需要交滯納金

溫馨提示：目前日小規(guī)模公司減半征收印花稅，但是一般納稅人不能減半征收。

【第7篇】測繪合同是否繳納印花稅

納稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納稅額。具體稅率、稅額的確定，依照《印花稅稅目稅率表》執(zhí)行。

·購銷合同

包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷、結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同

按購銷金額0.3‰貼花

·加工承攬合同

包括加工、定作、修繕、修理、印刷廣告、測繪、測試等合同

按加工或承攬收入0.5‰貼花

·建設(shè)工程勘察設(shè)計合同

包括勘察、設(shè)計合同

按收取費用0.5‰貼花

·建筑安裝工程承包合同

包括建筑、安裝工程承包合同

按承包金額0.3‰貼花

·財產(chǎn)租賃合同

包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設(shè)備等合同

按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花

·貨物運輸合同

包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內(nèi)河運輸、公路運輸和聯(lián)運合同

按運輸費用0.5‰貼花（單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花）

·倉儲保管合同

包括倉儲、保管合同

按倉儲保管費用1‰貼花（倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花）

·借款合同

銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同

按借款金額0.05‰貼花（單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花）

·財產(chǎn)保險合同

包括財產(chǎn)、責任、保證、信用等保險合同

按保險費收入1‰貼花（單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花）

·技術(shù)合同

包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同

按所載金額0.3‰貼花

·產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同

按所載金額0.5‰貼花

·營業(yè)賬簿

生產(chǎn)、經(jīng)營用賬冊

記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花。其他賬簿按件貼花5元

立賬簿人

·權(quán)利、許可證照

包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證

按件貼花5元

【第8篇】委托借款合同是否繳納印花稅

在日常業(yè)務(wù)中，不少朋友都咨詢，涉及企業(yè)對外融資所涉及的印花稅問題。

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受借款合同或者具有合同性質(zhì)的憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

印花稅的課稅對象是條例列舉的各種應(yīng)稅憑證，包括合同或者具有合同性質(zhì)的憑證。是不是可以理解為，只要簽訂了“借款”合同就得繳納印花稅呢？下面我們就談一下這個問題。

繳納印花稅“借款合同”的范圍

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難而要籌措資金，其渠道有向銀行申請借款，有的向其他企業(yè)借款，也有向自然人借入款項的，還有通過其他企業(yè)委托銀行貸款方式獲得借款等。無論是哪種借款形式，雙方一定是要簽訂借款合同或至少要有借條，需要注意，這種借條屬于印花稅中的具有合同性質(zhì)的憑證。

印花稅暫行條例實施細則中對“具有合同性質(zhì)的憑證，是指具有合同效力的協(xié)議、契約、合約、單據(jù)、確認書及其他各種名稱的憑證。

如果企業(yè)就借款事項簽訂了合同，就要按照合同中金額萬分之零點五計算繳納印花稅嗎。

印花稅中 “借款合同”是指“銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同”。

由此可見，征收印花稅的借款合同，僅指銀行及其他金融組織與借款人簽訂的合同。這里并不包括企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與個人之間借款行為，也就是說a企業(yè)與b企業(yè)之間，或a企業(yè)與某自然人之間借款，即使是簽訂了借款合同或有借據(jù)之類憑證，也不需要繳納印花稅。對于企業(yè)委托銀行貸款，我們引用寧波市12366呼叫中心對此是答復(fù)作為結(jié)論：

銀行與委托單位簽訂的委托貸款協(xié)議書，應(yīng)作為僅明確委托、代理關(guān)系的憑證，按照國家稅務(wù)總局《關(guān)于印花稅若干問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[1995]155號）文第十四條的規(guī)定，不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花。

貼現(xiàn)是否繳納印花稅

對于貼現(xiàn)行為，目前存在一定的爭議，因此，在印花稅處理時出現(xiàn)差異，但就小象掌握的征管口徑，絕大多數(shù)對此是不繳納印花稅，如《安徽省淮北市地方稅務(wù)局關(guān)于明確票據(jù)貼現(xiàn)合同是否繳納印花稅的通知》（淮地稅函〔2003〕143號）規(guī)定，所謂貼現(xiàn)，是指票據(jù)持有人在票據(jù)到期前，為獲取現(xiàn)款而向貼現(xiàn)機構(gòu)貼付一定利息所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。該局認為此種情形屬于轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，不屬于借貸行為，且貼現(xiàn)合同不屬于《印花稅暫行條例施行細則》所列舉的合同范圍，故不貼花。

但與此相反的規(guī)定是《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)征收印花稅問題的批復(fù)》（魯?shù)囟惡?005〕30號）規(guī)定，企業(yè)與銀行間的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是持票人為獲得資金，將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，由銀行扣除一定利息后收取剩余票款的業(yè)務(wù)活動，其實質(zhì)是一種短期借款，應(yīng)按借款合同征收印花稅，其計稅依據(jù)為票據(jù)到期值（不帶息票據(jù)為票據(jù)面值）。該局認為此種行為屬于借款合同，應(yīng)繳納印花稅。

基于對貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中印花稅存在執(zhí)法差異，如企業(yè)發(fā)生此類問題，小象建議關(guān)注當?shù)厥欠裼邢嚓P(guān)規(guī)定，正確處理該事項。

【第9篇】策劃合同是否繳納印花稅

最近，為慶祝中國***成立100周年，國稅局策劃發(fā)行了一套2021版中國印花稅票《中國***領(lǐng)導(dǎo)下的稅收事業(yè)發(fā)展》。

這套印花稅票共9枚，面值從1角到100元不等。每套圖都用心設(shè)計，展現(xiàn)了新中國稅收事業(yè)的發(fā)展歷程。

不過，華創(chuàng)君提醒，別為了用上這套稅票，所有合同都繳納印花稅。

關(guān)于印花稅的誤解

很多人誤以為，只要簽訂合同，就要繳納印花稅。

而事實上，并不是所有合同，都需要繳納印花稅；也不止有合同這類憑證，需要繳納印花稅。只有規(guī)定內(nèi)所列舉的憑證，需要按稅率繳納印花稅。

根據(jù)印花稅暫行條例來看，只對這些憑證征收印花稅：

● 購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證。

● 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

● 營業(yè)賬簿。

● 權(quán)利、許可證照。

● 經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證（如融資租賃合同、證券交易）。

在此征收范圍之外的憑證，不屬于印花稅稅目，不需要繳納印花稅。

有哪些情形無需繳納印花稅

還有一些情況，我們可能認為要繳印花稅，但實際上，根據(jù)國稅局的相關(guān)解釋，是不征收印花稅的。如以下15種情況：

1、養(yǎng)老基金證券賬戶之間的劃撥過戶

根據(jù) 財稅〔2018〕95號 通知，養(yǎng)老基金持有的證券，在養(yǎng)老基金證券賬戶之間的劃撥過戶，不屬于印花稅的征收范圍，不征收印花稅。

2、在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同

根據(jù) 財稅〔2015〕144號 通知，在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，對承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，不征收印花稅。

3、香港市場投資者通過基金互認買賣、繼承、贈與內(nèi)地基金份額

根據(jù) 財稅〔2015〕125號 通知，對香港市場投資者通過基金互認買賣、繼承、贈與內(nèi)地基金份額，按照內(nèi)地現(xiàn)行稅制規(guī)定，暫不征收印花稅。

4、成品油配置計劃表

根據(jù) 國家稅務(wù)總局公告2023年第58號 公告，中國海油集團與中國石油天然氣集團、中國石油化工集團之間，中國海油集團內(nèi)部各子公司之間，中國海油集團的各分公司和子公司之間互供石油和石油制品所使用的“成品油配置計劃表”（或其他名稱的表、證、單、書），暫不征收印花稅。

5、企業(yè)集團內(nèi)部執(zhí)行計劃使用的、不具有合同性質(zhì)的憑證

根據(jù) 國稅函〔2009〕9號 通知，一些企業(yè)集團內(nèi)部在經(jīng)銷和調(diào)撥商品物資時使用的各種形式的憑證（表、證、單、書、卡等），既有作為企業(yè)集團內(nèi)部執(zhí)行計劃使用的，又有代替合同使用的。

對于企業(yè)集團內(nèi)具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購銷關(guān)系、據(jù)以供貨和結(jié)算、具有合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)按規(guī)定征收印花稅。對于企業(yè)集團內(nèi)部執(zhí)行計劃使用的、不具有合同性質(zhì)的憑證，不征收印花稅。

6、電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證

根據(jù) 財稅〔2006〕162號 通知，對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。

7、電網(wǎng)與用戶簽訂的供用電合同

根據(jù) 財稅〔2006〕162號 通知，對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間(國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級電網(wǎng)互供電量除外)簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

8、信托合同與委托管理合同

根據(jù) 財稅[2006]5號 通知，信貸資產(chǎn)證券化的發(fā)起機構(gòu)(指通過設(shè)立特定目的信托項目[以下簡稱信托項目]轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的金融機構(gòu))將實施資產(chǎn)證券化的信貸資產(chǎn)信托予受托機構(gòu)(指因承諾信托而負責管理信托項目財產(chǎn)并發(fā)售資產(chǎn)支持證券的機構(gòu))時，雙方簽訂的信托合同暫不征收印花稅。

受托機構(gòu)委托貸款服務(wù)機構(gòu)(指接受受托機構(gòu)的委托，負責管理貸款的機構(gòu))管理信貸資產(chǎn)時，雙方簽訂的委托管理合同暫不征收印花稅。

9、國有（含國有控股）企業(yè)改組改制而發(fā)生的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓行為

根據(jù) 國稅函〔2004〕941號 通知，對經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府決定或批準進行的國有（含國有控股）企業(yè)改組改制而發(fā)生的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓行為，暫不征收證券（股票）交易印花稅。對不屬于上述情況的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓行為，仍應(yīng)征收證券（股票）交易印花稅。

10、財政撥款改貸款簽訂的借款合同

根據(jù) 國稅發(fā)〔1991〕155號 通知，財政等部門的撥款改貸款簽訂的借款合同，凡直接與使用單位簽訂的，暫不貼花。

11、辦理借款展期業(yè)務(wù)僅載明延期還款事項

根據(jù) 國稅發(fā)〔1991〕155號 通知，對辦理借款展期業(yè)務(wù)使用借款展期合同或其他憑證，按信貸制度規(guī)定，僅載明延期還款事項的，可暫不貼花。

12、銀行同業(yè)拆借合同

根據(jù) 國稅發(fā)〔1991〕155號 通知，印花稅稅目稅率表中所說的“銀行同業(yè)拆借”，是指按國家信貸制度規(guī)定，銀行、非銀行金融機構(gòu)之間相互融通短期資金的行為。同業(yè)拆借合同不屬于列舉征稅的憑證，不貼印花。

13、出版合同

根據(jù) 國稅發(fā)〔1991〕155號 通知，出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不貼印花。

14、代理國庫業(yè)務(wù)設(shè)置的賬簿

根據(jù) 國稅發(fā)〔1991〕155號 通知，中國人民銀行各級機構(gòu)經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)及委托各專業(yè)銀行各級機構(gòu)代理國庫業(yè)務(wù)設(shè)置的賬簿，不是核算銀行本身經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿，不貼印花。

15、僅明確代理事項、權(quán)限和責任的委托代理合同

根據(jù) 國稅發(fā)〔1991〕155號 通知，在代理業(yè)務(wù)中，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項、權(quán)限和責任的，不屬于應(yīng)稅憑證，不貼印花。

【第10篇】貨代企業(yè)繳納印花稅

未簽訂貨物運輸合同是否繳納印花稅

問：我公司的貨物運輸業(yè)務(wù)未與運輸企業(yè)簽訂運輸合同，只有運費結(jié)算憑證，請問我公司是否需要繳納貨物運輸合同的印花稅？

答：《印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）第二條規(guī)定，下列憑證為應(yīng)納稅憑證：（一）購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；（三）營業(yè)賬簿；（四）權(quán)利、許可證照；（五）經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證?！队』ǘ悤盒袟l例》附件《印花稅稅目稅率表》明確，貨物運輸合同由立合同人按運輸費用萬分之五貼花，單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貨運憑證征收印花稅幾個具體問題的通知》（國稅發(fā)[1990]173號）第一條規(guī)定，在貨運業(yè)務(wù)中，凡是明確承、托運雙方業(yè)務(wù)關(guān)系的運輸單據(jù)均屬于合同性質(zhì)的憑證。鑒于目前各類貨運業(yè)務(wù)使用的單據(jù)，不夠規(guī)范統(tǒng)一，不便計稅貼花，為了便于征管，現(xiàn)規(guī)定以運費結(jié)算憑證作為各類貨運的應(yīng)稅憑證。

由于你公司的貨物運輸業(yè)務(wù)沒有簽訂運輸合同，因此，應(yīng)以運費結(jié)算憑證作為計算運輸合同印花稅的憑證計算繳納印花稅。

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【第11篇】新成立公司不繳納印花稅

關(guān)于印花稅，小編也說過不少相關(guān)的內(nèi)容，包括采用哪種方式才可以減少公司繳納印花稅稅費的知識點在之前的文章也有提到過，所以印花稅相應(yīng)的知識點也說過很多遍了，但是在實際情況中總會發(fā)生特殊情況，這個時候我們往往會因為經(jīng)驗的不足而出現(xiàn)錯誤，所以我們自己一定要對那些稅收知識進行了解。

本次小編要為大家解析的知識點就是有關(guān)印花稅的繳納問題，也是一位客戶親身經(jīng)歷的問題，通過這篇文章小編分享給大家。

這位客戶名下有一家建筑公司，經(jīng)常對外租賃公司里的建筑工具，但是因為前來租賃的都是老客戶，而且也都是小物品，所以雙方一直都沒有簽訂什么合同。因為沒有簽訂租賃合同，于是這位客戶也就沒有繳納印花稅，但是過了一段時間這位客戶就被稅務(wù)局發(fā)出警告了，說這位客戶沒有按照規(guī)定繳納印花稅。

這位客戶感到非常疑惑，因為都說只要簽訂了合同就需要繳納印花稅，但是自己都沒有和合作方簽訂合同，怎么還要繳納印花稅??？

這種情況也算是比較常見的印花稅問題，在我們以往的認知中公司與合作方簽訂了合同就需要繳納印花稅了，所以在很多人的印象中，只有簽訂了合同才需要繳納印花稅，但現(xiàn)在卻又說沒有簽訂合同也需要繳納印花稅，那到底該怎么繳納印花稅呢？

要解決的第一個問題就是在這種沒有簽訂合同的情況需不需要繳納印花稅？

答案就是雖然沒有簽訂相關(guān)的租賃合同，但是雙方發(fā)生租賃交易的事實是存在的，所以應(yīng)該要按照規(guī)定繳納印花稅。

相關(guān)法律依據(jù)如下：“企業(yè)之間書立的確定買賣關(guān)系、明確買賣雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)，且未另外書立買賣合同的，應(yīng)當按規(guī)定繳納印花稅?！?/p>

大家也都知道印花稅的計征依據(jù)是根據(jù)應(yīng)稅合同上的所列金額決定的，那么如果雙方?jīng)]有簽訂合同的話，那么繳納印花稅的計征依據(jù)要依靠什么來決定呢？

答案就是那些具有合同性質(zhì)的憑證，比如雙方簽訂的協(xié)議、契約、合約，如果沒有簽訂的話，也可以憑借交易的單據(jù)、確認書或者開具的發(fā)票都是可以作為印花稅計征依據(jù)的。

【第12篇】增資印花稅如何繳納

很多企業(yè)因為經(jīng)營的需要，后期需要進行辦理企業(yè)增資，一般企業(yè)增資怎么辦理呢？還有就是辦理企業(yè)增資需要繳納什么稅呢？今天，我們一起來了解下吧！

一、企業(yè)增資怎么辦理

1、首先企業(yè)增資需要經(jīng)過公司股東會同意，也就是需要召開股東會會議，公司增資股東會決議需全部股東同意公司此次增資，且出具“股東會決議書”、“公司章程”或者“章程修正案”，決議書需加蓋公司公章；

2、然后，需要開立驗資賬戶，開立此賬戶需提供“營業(yè)執(zhí)照原件”、“開戶許可證原件”、“企業(yè)各類章”、“股東身份證原件”、“驗資銀行的各種開戶表格”；

3、將以上的準備資料以及驗資報告、營業(yè)執(zhí)照提交當?shù)氐墓ど滩块T進行審核；

4、到銀行撤銷驗資賬戶，將資金轉(zhuǎn)入到基本賬戶；

5、憑領(lǐng)取的新營業(yè)執(zhí)照到組織機構(gòu)代碼處進行登記并換卡；

6、最后，憑借新的營業(yè)執(zhí)照到稅務(wù)機構(gòu)變更稅務(wù)登記。

二、企業(yè)增資需要繳納什么稅

一般來說，企業(yè)增加資本要按萬分之五繳納印花稅。需修改公司章程，辦理工商行政管理部門的變更。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，需繳納20%的個人所得稅。若以股息出資出資，股息要納稅，個人股東繳納個人所得稅，企業(yè)股東繳納企業(yè)所得稅。

以上就是企業(yè)增資怎么辦理以及企業(yè)增資需要繳納什么稅問題的解答，在這里相信有很多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注牛賬網(wǎng)頭條號，領(lǐng)取一套完整0元領(lǐng)取初級會計實務(wù)歷年考試真題資料，領(lǐng)取方式：

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【第13篇】印花稅在哪里繳納

實際工作中哪些需要繳印花稅？印花稅如何計算、如何繳納？如果沒有按時申報是否有罰款及滯納金？7月1日起又有什么變化呢？諸多問題今天小編給大家分享如下：

在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。現(xiàn)在2023年7月1日起執(zhí)行的印花稅稅目稅率表總結(jié)如下：

一、合同（指書面合同）印花稅

1、“借款合同”是指銀行金融機構(gòu)、經(jīng)國務(wù)院銀行監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)與借款人（不包括同業(yè)拆借）的借款合同。備注：

2、“買賣合同”指動產(chǎn)買賣合同（不包括個人書立的動產(chǎn)買賣合同）。

3、“運輸合同”指貨運合同和多式聯(lián)運合同（不包括管道運輸合同）。

4、“技術(shù)合同”不包括專利權(quán)、專有技術(shù)使有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)。

5、“財產(chǎn)保險合同”不包括再保險合同。

二、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅

三、其他印花稅

問題1：印花稅計稅金額是否包括增值稅？

增值稅不作為計繳印花稅依據(jù)，如果合同中沒有單列增值稅，只是在合同中寫了價稅合計金額，則按價稅合計金額作為計稅依據(jù)，大家可要注意了喲！

計算方法：印花稅=計稅依據(jù)*稅率

問題2：舊稅率表中有5元定額稅率即權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿，現(xiàn)在新稅率表中沒有，是不是就不用交了？

取消對權(quán)利許可證照每件征收5元印花稅的規(guī)定，即以后房產(chǎn)證、土地使用證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證和專利權(quán)證將不用交印花稅了！同樣，其他賬簿沒有在印花稅稅目表中列示，也是不用交了喲！

十稅合一后，印花稅就這樣申報

1、登錄廈電子稅務(wù)局。

2、依次點擊“我要辦稅”→“稅費申報及繳納”→“申報稅（費）清冊”，進入其他申報頁面，選擇財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報，點擊【填寫申報表】按鈕。

3、進入申報表填寫界面，選擇印花稅申報。若提示無可申報的稅源信息，則需查看【認定信息】中的納稅期限是否選擇正確，若確認無誤可以點擊【稅源采集】按鈕進行稅源采集。

4、在稅源采集的引導(dǎo)頁面，可以進行【查詢稅源】，【新增稅源】，【作廢稅源】的操作。如需【新增稅源】，則選擇“稅款所屬期”后，點擊“新增稅源”，在“印花稅稅源明細表”中錄入當期稅源并保存。

5、稅源錄入完成后返回“財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報”頁面，勾選“印花稅”，點擊頁面右上角的“下一步”按鈕，進入申報明細頁面。申報明細頁面將展示根據(jù)稅源自動填寫的“財產(chǎn)和行為稅納稅申報表”，確認相關(guān)信息無誤并點擊“申報”按鈕，即可完成申報。

6、申報成功后，系統(tǒng)返回申報成功的回執(zhí)信息。

【注意事項】

1.按期申報和核定征收的納稅人，應(yīng)先進行相應(yīng)征收品目（稅目）的稅種認定。如果未進行印花稅稅種認定，只能進行按次申報。

2.進行稅種認定后，納稅人每期（月）都需要對該稅目進行申報，即便沒有發(fā)生納稅義務(wù)也需要零申報。

有任何稅務(wù)疑問、知識產(chǎn)權(quán)等相關(guān)問題可在評論區(qū)討論或問我哦！

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【第14篇】繳納印花稅會計分錄

印花稅是對書立、領(lǐng)受購銷合同等憑證行為征收的稅款，實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票的交納方法。由于企業(yè)交納的印花稅，是由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額以購買并一次貼足印花稅票的方法交納的稅款。印花稅的會計分錄怎么寫？你會嗎？

（1）按合同自貼花：

一般情況下，企業(yè)需要預(yù)先購買印花稅票，待發(fā)生應(yīng)稅行為時，再根據(jù)憑證的性質(zhì)和規(guī)定的比例稅率或者按件計算應(yīng)納稅額，將已購買的印花稅票粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者劃銷，辦理完稅手續(xù)。企業(yè)交納的印花稅，不會發(fā)生應(yīng)付未時稅款的情祝，不需要預(yù)計應(yīng)納稅金額，同時也不存在與稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或清算的問題。企業(yè)交納的印花稅可以不通過“應(yīng)交稅費”科目：

借：稅金及附加

貸：銀行存款

（2）匯總繳納：

同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅。

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的印花稅，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交印花稅”明細科目核算。

計算應(yīng)交時

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

上交時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

貸：銀行存款

（3）企業(yè)按照核定征收計算繳納印花稅：

企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的印花稅，在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交印花稅”明細科目核算。

計算應(yīng)交時

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

上交時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

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【第15篇】企業(yè)怎樣繳納印花稅

公司在網(wǎng)上購物需要繳納印花稅嗎？

有人說不需要，還有人疑惑地說應(yīng)該繳吧。先看一個案例，甲公司在2023年八月初通過電商平臺向電商經(jīng)營者x公司訂購了一批價值100萬元的商品，并于八月底貨款兩清。甲公司認為與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單免征印花稅。這顯然是進入了誤區(qū)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單是免征印花稅的。但是企業(yè)與電商經(jīng)營者訂立的電子訂單是不免稅的，所以，甲公司應(yīng)該在十月份按季度申報繳納印花稅，100萬元乘以萬分之三等于300元，根據(jù)現(xiàn)行六稅兩費減半政策，實際只需要交150元，你知道了嗎？

【第16篇】股權(quán)轉(zhuǎn)讓哪一方繳納印花稅

有的企業(yè)股東不想保存自己的股權(quán),期望轉(zhuǎn)讓出去取得相應(yīng)的本錢.這種操作也能的,不過需求征得別的的股東的贊同,按公司的規(guī)章來處理才能夠.那股權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓方需求交納什么稅?一般景象,股權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓方需求交納印花稅,具體闡明如下.

股權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓方需求交納什么稅?

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的受讓方需求交印花稅.印花稅是對合同、憑據(jù)、收據(jù)、賬簿及權(quán)力許可證等文件征收的稅種.股權(quán)轉(zhuǎn)讓需求簽定股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,所以說兩邊都需求交納印花稅.

法律依據(jù)

《中華人民共和國公司法》第七十一條

有限責任公司的股東之間能夠彼此轉(zhuǎn)讓其悉數(shù)或許部分股權(quán).股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán),應(yīng)當經(jīng)別的的股東過半數(shù)贊同.股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知別的的股東尋求贊同,別的的股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的,視為贊同轉(zhuǎn)讓.別的的股東半數(shù)以上不贊同轉(zhuǎn)讓的,不贊同的股東應(yīng)當購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);

不購買的,視為贊同轉(zhuǎn)讓.經(jīng)股東贊同轉(zhuǎn)讓的股權(quán),在同等條件下,別的的股東有優(yōu)先購買權(quán).兩個以上股東建議行使優(yōu)先購買權(quán)的,洽談確認各自的購買份額;

洽談不成的,依照轉(zhuǎn)讓時各自的出資份額行使優(yōu)先購買權(quán).公司規(guī)章對股權(quán)轉(zhuǎn)讓還有規(guī)則的,從其規(guī)則.

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交哪些稅?

股權(quán)轉(zhuǎn)讓首要要交印花稅、個稅和企業(yè)所得稅.

1、印花稅:股權(quán)轉(zhuǎn)讓要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議,而法規(guī)規(guī)則買賣合同是需求貼花交納印花稅的;印花稅是對簽定股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的兩邊征收的,兩邊都需求繳印花稅;

2、增值稅:實務(wù)中,最常見的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是個人或企業(yè)作為持股主體,轉(zhuǎn)讓自己持有的未上市企業(yè)(公司與合伙企業(yè))的股權(quán),而這幾種狀況都不歸于增值稅征收規(guī)模;

3、企業(yè)所得稅:股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收中,增值稅針對上市公司,印花稅是小頭.

以上收拾的材料內(nèi)容,便是咱們關(guān)于'股權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓方需求交納什么稅?'這一問題的具體答復(fù).現(xiàn)在也大致理解股權(quán)轉(zhuǎn)讓受讓方需求交納印花稅的原因了吧!已然現(xiàn)已說到了股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳稅的問題,小編還概括了一下股權(quán)轉(zhuǎn)讓需求交納的一些稅種.

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