出口退稅的賬務(wù)處理（16篇）

【第1篇】出口退稅的賬務(wù)處理

出口退稅搞不定？送你超全賬務(wù)處理+核算要點(diǎn)，趕緊瞅瞅

對(duì)于出口退稅的問(wèn)題其實(shí)并不是一個(gè)人對(duì)此有疑問(wèn)，好多的小伙伴對(duì)此都有疑問(wèn)，不用擔(dān)心，這是一個(gè)很多人都“頭痛”的問(wèn)題，小編今天帶來(lái)了外貿(mào)企業(yè)超全賬務(wù)處理+核算要點(diǎn)，希望能對(duì)你的工作帶來(lái)幫助！

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（文末可領(lǐng)取外貿(mào)企業(yè)出口退稅核算完整資料哦）

外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理

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領(lǐng)取方式

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【第2篇】外貿(mào)出口退稅的詳細(xì)操作流程是怎么樣的

出口退稅的詳細(xì)操作流程，是每一個(gè)做外貿(mào)的人需要清楚了解的，畢竟這些都是關(guān)系到企業(yè)自身利益的事情，了解清楚對(duì)于開(kāi)展外貿(mào)業(yè)務(wù)也是有這非常大的幫助的，下面就由小編來(lái)簡(jiǎn)單的介紹下其操作流程吧。

出口退稅詳細(xì)操作流程簡(jiǎn)化版：

1.進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇進(jìn)入出口收匯選項(xiàng)，申請(qǐng)核銷(xiāo)單；

2.進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)需憑電子口岸ic卡庫(kù)《出口企業(yè)核銷(xiāo)單介紹信》到外匯局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷(xiāo)單（需加蓋公司公章）；

3.進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)登錄口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，選擇出口外匯選項(xiàng)，點(diǎn)擊口岸備案，記錄紙質(zhì)核銷(xiāo)單；

4、進(jìn)出口貿(mào)易公司辦理報(bào)關(guān)手續(xù)；

5、進(jìn)出口貿(mào)易公司填寫(xiě)出口商品專(zhuān)用發(fā)票，該發(fā)票需向國(guó)家稅務(wù)總局收?。?/p>

6、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)通過(guò)出口退稅申報(bào)軟件錄入資料并打印一式兩份提交免稅申報(bào)，分別報(bào)送外匯局和出口單位；

7、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)需要選擇通過(guò)口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)進(jìn)入出口托收的選項(xiàng)進(jìn)行企業(yè)演示；

8、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)申請(qǐng)網(wǎng)上核銷(xiāo)時(shí)，需打印出口單證批核信息登記表；

9、進(jìn)出口貿(mào)易公司對(duì)工商銀行出口收入進(jìn)行核銷(xiāo)時(shí)，需提供收回日期和核銷(xiāo)金額；

10.進(jìn)出口貿(mào)易公司到外匯局提領(lǐng)核銷(xiāo)，需提供核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)單、加蓋工商銀行印章的核銷(xiāo)單、出口收據(jù)批核銷(xiāo)登記表、電子版 口ic卡；

11、進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)進(jìn)入國(guó)稅系統(tǒng)錄入報(bào)表和納稅申報(bào)；

12、進(jìn)出口貿(mào)易公司將出口貨物退稅申報(bào)系統(tǒng)中的免稅數(shù)據(jù)上傳至國(guó)稅網(wǎng)；

13、進(jìn)出口貿(mào)易公司在退稅申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)出口貨物的退（免）稅。 申報(bào)成功后，將保存在u盤(pán)中進(jìn)行備份；

14、進(jìn)出口貿(mào)易公司準(zhǔn)備出口退稅紙質(zhì)材料（詳見(jiàn)出口退稅材料封底），攜帶u盤(pán)到國(guó)稅局申報(bào)；

15、進(jìn)出口貿(mào)易公司等國(guó)家稅務(wù)局電話通知辦理退稅審批；

16、進(jìn)出口貿(mào)易公司等國(guó)家稅務(wù)局電話通知，攜帶退稅皮、公司公章、印章到國(guó)家稅務(wù)局辦理退稅申請(qǐng)手續(xù)；

17、進(jìn)出口貿(mào)易公司已辦理退稅手續(xù)。 銀行是否會(huì)在一周內(nèi)將賬戶(hù)從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入公司賬戶(hù)，至此出口退稅已完成。

【第3篇】出口退稅怎么計(jì)算

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么計(jì)算？通常情況來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅的計(jì)算應(yīng)該是可以享受免抵退稅額的計(jì)算，應(yīng)該是通過(guò)出口貨物離岸價(jià)乘以外匯人民幣以及貨物退稅率來(lái)計(jì)算的，其中關(guān)于免稅退稅抵減額的計(jì)算公式都會(huì)在下述內(nèi)容中進(jìn)行介紹，希望對(duì)你們學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)都是有所啟發(fā)的．

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么計(jì)算

當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

免抵退稅額的計(jì)算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格．

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝貨物到岸價(jià)格＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅＋海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅

當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算

１、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

２、當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額＝０

＂當(dāng)期期末留抵稅額＂為當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》的＂期末留抵稅額＂．

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）．

新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起１２個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第１３個(gè)月開(kāi)始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額．

出口退稅的會(huì)計(jì)處理怎么做？

增值稅退（免）稅辦法有兩種：免抵退稅和免退稅．

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)處理

１．貨物出口，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－外銷(xiāo)

２．免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－外銷(xiāo)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

３．應(yīng)退稅額：

借：其他應(yīng)收款－出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－出口退稅

４．免抵稅額：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－出口抵減內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－出口退稅

５．次月收到退稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款－出口退稅

二、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)置賬戶(hù)核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)再?gòu)某隹趲?kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬．

（１）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)

借：庫(kù)存出口商品

應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

貨物出口后，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）－應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（３）收到出口退稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅怎么計(jì)算？整體上來(lái)說(shuō)，其實(shí)我們通過(guò)小編阿拉搜狐針對(duì)生產(chǎn)型的企業(yè)出口退稅計(jì)算公司的介紹，相信你們對(duì)此免抵退稅額的計(jì)算應(yīng)該都是了解的；其次就是關(guān)于出口退稅的賬務(wù)處理都是有所提及的，如果你們還想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的資料，建議你們可以來(lái)本網(wǎng)站上進(jìn)行免費(fèi)學(xué)習(xí)的．

【第4篇】稅率變更后的出口退稅率

出口退稅是國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿鼓勵(lì)出口的一種措施，有利于增加本國(guó)商品的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，是國(guó)家對(duì)出口企業(yè)的一種獎(jiǎng)勵(lì)，與增值稅稅率息息相關(guān)。那么，增值稅稅率的降低是否對(duì)出口退稅稅率有所影響呢？今天小編帶大家了解一下吧！

根據(jù)規(guī)定：增值稅一般納稅人（以下稱(chēng)納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

2023年6月30日前，按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的退稅率；按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的退稅率。

退稅率的執(zhí)行時(shí)間，以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開(kāi)具日期為準(zhǔn)。

也就是說(shuō)隨著稅率的下調(diào)，出口退稅的稅率也同等下調(diào)了；對(duì)于過(guò)度階段，6月30日前購(gòu)進(jìn)材料的企業(yè)，按當(dāng)時(shí)繳納的稅款的稅率退稅；7月1日后（包括7月1日）的則按照新規(guī)稅率執(zhí)行。

給大家舉個(gè)例子，假如一家外貿(mào)企業(yè)在6月30日前購(gòu)進(jìn)材料，并按照16%的稅率繳納了相關(guān)稅費(fèi)，那么該企業(yè)應(yīng)按照16%的出口退稅率退稅；但如果是7月1日之后購(gòu)進(jìn)的，無(wú)論當(dāng)時(shí)是按照16%還是13%稅率繳納的稅費(fèi)，都只能按照13%的出口退稅率退稅，其判定日期以退稅物品增值稅普通發(fā)票的開(kāi)具日期為準(zhǔn)。

以上是小編為大家?guī)?lái)的增值稅稅率下調(diào)對(duì)出口退稅稅率的影響，希望對(duì)有需要的財(cái)務(wù)人有所幫助！

【第5篇】出口退稅平臺(tái)密碼重置

一、出口退稅的內(nèi)涵

1、納稅人在國(guó)內(nèi)交易繳納的增值稅=收客戶(hù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額-向供應(yīng)商購(gòu)貨支付的進(jìn)項(xiàng)稅

2、納稅人在出口繳納的增值稅=收客戶(hù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額0（因?yàn)槌隹诿舛惣疵怃N(xiāo)項(xiàng)稅）-生產(chǎn)該產(chǎn)品向供應(yīng)商購(gòu)貨支付的進(jìn)項(xiàng)=-進(jìn)項(xiàng)稅額（退給納稅人）

3、納稅人既有內(nèi)銷(xiāo)又有出口=出口該退的進(jìn)項(xiàng)-內(nèi)銷(xiāo)該交的應(yīng)納稅稅=余額退還

小結(jié)：免抵退=免出口的銷(xiāo)項(xiàng)+該退的進(jìn)項(xiàng)先抵內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額+退余下的進(jìn)項(xiàng)稅額

二、出口的資格辦理

（一）進(jìn)出口資質(zhì)審批辦理流程：

1、到商務(wù)局申請(qǐng)備案，7天后領(lǐng)取《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》；

2、到所屬區(qū)縣工商局變更經(jīng)營(yíng)范圍,增加“貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口、代理進(jìn)出口”，

同時(shí)到所屬區(qū)縣公安局指定的地點(diǎn)申刻報(bào)關(guān)專(zhuān)用章，當(dāng)天領(lǐng)取；

3、到所屬區(qū)縣管轄海關(guān)辦理備案登記的相關(guān)手續(xù)，7天后領(lǐng)取《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》；

4、到省級(jí)出入境檢驗(yàn)檢疫局辦理注冊(cè)備案登記，7天后領(lǐng)取《自理報(bào)撿單位備案登記證書(shū)》；

5、向中國(guó)電子口岸申請(qǐng)聯(lián)合審批，約10天后取得入網(wǎng)許可，購(gòu)ic卡、讀卡器、操作系統(tǒng)，從而成為中國(guó)電子口岸正式會(huì)員；

6、到省級(jí)外匯管理局申請(qǐng)外匯賬戶(hù)開(kāi)立、出口核銷(xiāo)備案。

（二）進(jìn)出口審批所需材料：

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本；

2、代碼證正副本；

3、國(guó)、地稅正副本；

4、公章、名章；

5、法定代表人身份證復(fù)印件；

6；銀行開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)通知書(shū)；

7、公司章程；

8、公司注冊(cè)地址、名稱(chēng)英文譯音；

9、公司法人、財(cái)務(wù)主管、海關(guān)辦事人的身份證的復(fù)印件，聯(lián)系電話；

10、公司固定電話、傳真、郵箱地址；

（三）辦理進(jìn)出口權(quán)必須備案的五個(gè)相關(guān)部門(mén)：

1、省級(jí)商務(wù)局：取得進(jìn)出口資質(zhì)；

2、進(jìn)入海關(guān)系統(tǒng)：取得海關(guān)進(jìn)出口代碼，以備進(jìn)出口報(bào)關(guān)時(shí)調(diào)用。

3、省級(jí)出入境檢驗(yàn)檢疫局：取得檢疫備案代碼，進(jìn)出口報(bào)關(guān)時(shí)必須提供；

4、中國(guó)電子口岸：該系統(tǒng)將海關(guān)、檢疫、外管局和國(guó)稅等幾個(gè)部門(mén)的數(shù)據(jù)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，進(jìn)口付匯及出口申請(qǐng)核銷(xiāo)單、收匯和退稅時(shí)所用；

5、省級(jí)外匯管理局：取得外匯賬戶(hù)開(kāi)立許可，并出口備案；

三、出口的大概流程

1， 申領(lǐng)核銷(xiāo)單（向國(guó)家外匯管理局領(lǐng)）

2， 核銷(xiāo)單網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案：做報(bào)關(guān)資料（箱單，發(fā)票，報(bào)關(guān)委托書(shū)，一般貿(mào)易的報(bào)關(guān)單，核銷(xiāo)單等給貨代，以便報(bào)關(guān)） 下面圖解

3， 拖箱：工廠裝柜（在這里要特提一點(diǎn)，大多數(shù)的是fob成交價(jià)，客戶(hù)指定貨代，一般允許的情況下，盡量不要用指定貨代來(lái)拖柜，他們的費(fèi)用太高，你可以自行拖柜）

4， 起運(yùn)：

5， 在中間的這一段時(shí)間內(nèi)，為了退稅能及時(shí)進(jìn)行，可以讓工廠及時(shí)開(kāi)票，認(rèn)證，催匯，催單等操作

6， 單證退回后，先進(jìn)行核銷(xiāo)單和報(bào)關(guān)單電子口岸交單工作（也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇）

7， 核銷(xiāo)

8， 退稅

四、核銷(xiāo)和退稅申報(bào)所需資料

（一）收匯核銷(xiāo)所需資料：

1， 核銷(xiāo)單

2， 報(bào)關(guān)單（出口收匯專(zhuān)用聯(lián)），前提已以電子口岸交單

3，銀行結(jié)匯水單

4，出口收匯核銷(xiāo)表（一式兩份）

（二）退稅申報(bào)所需資料：

1， 核銷(xiāo)單（退稅專(zhuān)用聯(lián)，已核銷(xiāo)過(guò)）

2， 報(bào)關(guān)單（退稅專(zhuān)用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

3，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票（已認(rèn)證）

4， 出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）

以上四種資料把報(bào)關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂

（三）另外所需三表一盤(pán)：

外貿(mào)退稅9.0系統(tǒng)的操作方法，操作完成后，可以打印出表格和導(dǎo)出u盤(pán)

1， 出口退稅匯總表（一份）

2， 出口退稅出口明細(xì)表（三份）

3， 出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表（三份）

4， 轉(zhuǎn)為正式申報(bào)后生成的資料導(dǎo)入u盤(pán)

五、出口退稅的退稅率+退稅額的計(jì)算

（一）計(jì)稅依據(jù)和退稅率

1. 計(jì)稅依據(jù)出口退稅的計(jì)稅依據(jù)

指按照出口貨物適用退稅率計(jì)算應(yīng)退稅額的計(jì)稅金額或計(jì)稅數(shù)量。

（1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計(jì)稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額

① 如果出口貨物一次購(gòu)進(jìn)一票出口，可以直接從專(zhuān)用發(fā)票上取得

② 如果一次購(gòu)進(jìn)多票出口或多次購(gòu)進(jìn)多票出口，不能具體到哪一票業(yè)務(wù)時(shí)，可以用同一產(chǎn)品加權(quán)平均單價(jià)乘以實(shí)際出口數(shù)量計(jì)算得出

③ 如果出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計(jì)稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購(gòu)進(jìn)金額和支付的加工費(fèi)金額

（2）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為，出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的購(gòu)進(jìn)金額或?qū)嶋H出口數(shù)量?？筛鶕?jù)出口情況，從消費(fèi)稅繳款書(shū)中直接取得或計(jì)算得出。

2.退稅率

出口退稅率查詢(xún)

（二）計(jì)算方法

準(zhǔn)確地計(jì)算出口退稅，必須掌握正確的計(jì)算方法。一般來(lái)說(shuō)，出口貨物應(yīng)退稅額等于計(jì)稅依據(jù)乘以退率，當(dāng)期（次）應(yīng)退稅額等于當(dāng)期（次）各出口貨物應(yīng)退稅額的總和

但對(duì)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，由于進(jìn)口料件給予了免稅，因此應(yīng)計(jì)算抵減部分退稅額

有關(guān)計(jì)算公式如下：

1.一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物應(yīng)退稅額＝計(jì)稅依據(jù)×適用退稅率

2.委托加工收回后出口的貨物應(yīng)退稅額＝原材料金額×退稅率＋加工費(fèi)金額×14％

3.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額＝計(jì)稅依據(jù)×退稅率－銷(xiāo)售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額

銷(xiāo)售進(jìn)口料應(yīng)抵減退稅額＝銷(xiāo)售進(jìn)口料件金額×退稅率－海關(guān)對(duì)進(jìn)口料件實(shí)征增值稅稅額

對(duì)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額，由于加工后的貨物是分次出口的，核銷(xiāo)期很長(zhǎng)，很難具體確定哪一次出口貨物該抵減多少退稅額。因此，一般由主管出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)在開(kāi)具'進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表'后，從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除

五、出口退稅的操作流程

（一）出口退稅核銷(xiāo)單的操作：

1、認(rèn)識(shí)“出口外匯核銷(xiāo)單”

指由國(guó)家外匯管理局制發(fā)，海關(guān)憑此受理報(bào)關(guān)，外匯管理部門(mén)憑此核銷(xiāo)收匯的有順序編號(hào)的憑證

核銷(xiāo)單 certificate of verification 共有三聯(lián)，企業(yè)存根聯(lián)，銀行簽注聯(lián)和出口退稅專(zhuān)用聯(lián).由于我國(guó)出口政策的不斷改變，目前核銷(xiāo)單在實(shí)際操作中就只有出口退稅聯(lián)還在發(fā)揮其功效

2、電子口岸關(guān)于核銷(xiāo)單方面的操作

（1）登錄電子口岸

www.chinaport.gov.cn/pub 插入操作員ic卡，輸入密碼

（2）進(jìn)入操作頁(yè)面

a、 修改密碼可以在左側(cè)頁(yè)面進(jìn)行

b、 一般常用的是圖中所示“出口收匯”、“出口退稅”、“95199卡注冊(cè)”三個(gè)子操作系統(tǒng)

現(xiàn)在點(diǎn)擊進(jìn)入“出口收匯”頁(yè)面，進(jìn)行核銷(xiāo)單相關(guān)的操作

3、“出口收匯”子系統(tǒng)相關(guān)操作

（1）核銷(xiāo)單申領(lǐng)

企業(yè)到外管局去申領(lǐng)核銷(xiāo)單之前，應(yīng)先在電子口岸上進(jìn)入核銷(xiāo)單申請(qǐng)

進(jìn)入“出口收匯”頁(yè)面后，頁(yè)面左側(cè)點(diǎn)擊“核銷(xiāo)單申請(qǐng)”，申請(qǐng)份數(shù)中輸入企業(yè)所需核銷(xiāo)單數(shù)量、點(diǎn)擊“申請(qǐng)”，彈出對(duì)話窗口后點(diǎn)擊“確定”

彈出“核銷(xiāo)單申請(qǐng)成功”的對(duì)話窗口后，點(diǎn)擊“確定”

網(wǎng)上申請(qǐng)成功后，企業(yè)核銷(xiāo)員帶身份證復(fù)印件、電子口岸操作員ic卡等相關(guān)資料到主管外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷(xiāo)單。首次申領(lǐng)還需附外銷(xiāo)合同。外管局根據(jù)企業(yè)出口規(guī) 模、核銷(xiāo)狀況等因素向企業(yè)發(fā)放核銷(xiāo)單，如發(fā)放核銷(xiāo)單數(shù)量未達(dá)到企業(yè)申請(qǐng)數(shù)量，且企業(yè)有實(shí)際需要時(shí)，可以向外管局提交核銷(xiāo)單申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明企業(yè)對(duì)核銷(xiāo)單實(shí)際 需要狀況，申請(qǐng)?zhí)嘏?/p>

（2）口岸備案

步驟1在值中輸入核銷(xiāo)單號(hào)

步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”

步驟3 點(diǎn)擊“開(kāi)始查找“

出現(xiàn)核銷(xiāo)單頁(yè)面，點(diǎn)擊紅圈所示的，藍(lán)色核銷(xiāo)單號(hào)碼的鏈接

步驟1、在“使用口岸“中填入需備案口岸(代碼、文字都可以，也可以按頁(yè)面左下角提示”使用口岸輸入口岸代碼，或輸入0，按回車(chē)鍵在下拉菜單中選擇)

步驟2、點(diǎn)擊確認(rèn)

步驟3、彈出對(duì)話窗口后確認(rèn)

彈出“設(shè)置成功”的對(duì)話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會(huì)在半小時(shí)內(nèi)收到電子信息。

（3）企業(yè)交單

提示：核銷(xiāo)單必須在電子口岸備案后方可使用。企業(yè)交單核銷(xiāo)單報(bào)關(guān)后，海關(guān)會(huì)出報(bào)關(guān)單的核銷(xiāo)聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷(xiāo)單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗(yàn)訖章，并退回報(bào)關(guān)單位。

收到從海關(guān)退回的核銷(xiāo)單和報(bào)關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷(xiāo)單

操作頁(yè)面左側(cè)選擇企業(yè)交單

以核銷(xiāo)單043119173為例

步驟1 “值”中輸入核銷(xiāo)單號(hào)043119173

步驟2 點(diǎn)擊“條件設(shè)定”，核銷(xiāo)單號(hào)出現(xiàn)在紅圈3位置

步驟3 點(diǎn)擊紅圈4所示“開(kāi)始查找”

點(diǎn)擊核銷(xiāo)單號(hào)的藍(lán)色鏈接

彈出“設(shè)置成功”的對(duì)話窗口后點(diǎn)擊確定，備案成功。一般電子口岸操作成功后，海關(guān)會(huì)在半小時(shí)內(nèi)收到電子信息。

提示：核銷(xiāo)單必須在電子口岸備案后方可使用企業(yè)交單

核銷(xiāo)單報(bào)關(guān)后，海關(guān)會(huì)出報(bào)關(guān)單的核銷(xiāo)聯(lián)和退稅聯(lián)，并在核銷(xiāo)單的退稅聯(lián)上蓋海關(guān)驗(yàn)訖章，并退回報(bào)關(guān)單位。收到從海關(guān)退回的核銷(xiāo)單和報(bào)關(guān)單，應(yīng)在電子口岸上提交數(shù)據(jù)，現(xiàn)在先介紹提交核銷(xiāo)單

右上紅圈所示“出口報(bào)關(guān)單”可以點(diǎn)擊，并查看此核銷(xiāo)單對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，如果有誤，應(yīng)要求海關(guān)更改數(shù)據(jù)

步驟1 ，點(diǎn)擊“交單”

步驟2 彈出對(duì)話窗口后選擇“確定”

彈出對(duì)話窗口后，點(diǎn)擊“確定”

（二）出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程：

1、在做申報(bào)單據(jù)前，首先應(yīng)該明確幾個(gè)事情：

（1）般申報(bào)需要兩類(lèi)文件：

一是出口文件(出口報(bào)關(guān)單),二是進(jìn)貨文件(進(jìn)貨增值稅發(fā)票)。這兩個(gè)文件在實(shí)際申報(bào)中,原先是需要遞交給稅務(wù)機(jī)關(guān)的,目前已簡(jiǎn)化到只需進(jìn)貨發(fā)票。但是在申報(bào)錄入操作中,還是需要依照出口報(bào)關(guān)錄入出口信息。

（ 2）申報(bào)的時(shí)機(jī)：

一般需要滿(mǎn)足兩個(gè)條件，出口關(guān)單有信息和進(jìn)貨發(fā)票有信息，出口信息由海關(guān)按月發(fā)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以出口之日起30天后，稅務(wù)機(jī)會(huì)才會(huì)有出口信息；進(jìn)貨信息則是進(jìn)貨發(fā)票認(rèn)證45天后，稅務(wù)機(jī)關(guān)才會(huì)有進(jìn)貨信息。所以出口日期45天左右才具備退稅申報(bào)條件。企業(yè)可以控制的就是報(bào)關(guān)之后，根據(jù)關(guān)單信息開(kāi)據(jù)增值稅發(fā)票，并且盡快進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證

（3）申報(bào)錄入前的準(zhǔn)備工作：出口報(bào)關(guān)單/進(jìn)貨發(fā)票/認(rèn)證發(fā)票處理

報(bào)關(guān)單方面的工作：

①在關(guān)單右上角空白處，用鉛筆標(biāo)上出口發(fā)票號(hào)；

②按出口日期，在國(guó)家外管局網(wǎng)站上查詢(xún)出口日的人民幣的外匯牌價(jià)，標(biāo)準(zhǔn)格式是100美元=xxx.xx人民幣。用鉛筆標(biāo)注在出口發(fā)票號(hào)下面

進(jìn)貨發(fā)票方面的工作：

用鉛筆在進(jìn)貨發(fā)票的空白處，標(biāo)明出口發(fā)票號(hào)，并注明總張數(shù)和序號(hào)，標(biāo)注格式可以為：17xxxxxx－4－1，2，3，4，其中17代表年份，xxxxxx代表出口發(fā)票號(hào)，4代表本單共有4張進(jìn)貨發(fā)票，1，2，3，4分別代表這是本單第n張發(fā)票。如果本單只有一張進(jìn)貨票，就是17xxxxxx－1－1。這樣標(biāo)注的好處是，一看就知道這個(gè)出口單下共有幾張進(jìn)貨發(fā)票，此為第幾張。

根據(jù)本人經(jīng)驗(yàn)，把進(jìn)貨發(fā)票用曲別針別在出口報(bào)關(guān)單上，這樣將來(lái)錄資料時(shí)，就算前后翻動(dòng)申報(bào)文件，也不會(huì)把申報(bào)文件搞混亂

建立開(kāi)票企業(yè)記事本文件：

有些企業(yè)裝備有發(fā)票認(rèn)證設(shè)備，可以遠(yuǎn)程認(rèn)證，并下載認(rèn)證發(fā)票信息包，有些企業(yè)沒(méi)有，做申報(bào)單據(jù)時(shí)，就要錄入認(rèn)證發(fā)票信息。其中涉及到開(kāi)票企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)，為了便于操作，建議建立一個(gè)txt的開(kāi)票企業(yè)信息記事本文件，需要錄入某個(gè)企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)時(shí)，復(fù)制，粘貼就可以完成，一是提高準(zhǔn)確率，二是提高效率。

2、申報(bào)錄入第一步：確認(rèn)所屬期所屬期是

申報(bào)錄入第一步：確認(rèn)所屬期:所屬期是指申報(bào)的是什么期間的出口業(yè)務(wù)

按照出口報(bào)關(guān)單的日期，把出口業(yè)務(wù)分成不同的所屬期，比如201707申報(bào)的是2023年7月的出口業(yè)務(wù)，如果2023年7月一次沒(méi)有申報(bào)完所有業(yè)務(wù)，還可以做成7月二次繼續(xù)申報(bào)，如果還沒(méi)有申報(bào)完，可以繼續(xù)做成2023年7月三次…...這樣做的好處是，看到所屬期，你就可判斷是幾月報(bào)關(guān)出貨的業(yè)務(wù)。將來(lái)查找時(shí)，也有方向和范圍。

3、申報(bào)錄入第二步：認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入和認(rèn)

申報(bào)錄入第二步：認(rèn)證發(fā)票信息導(dǎo)入和認(rèn)證發(fā)票信息處理

對(duì)于有認(rèn)證設(shè)備的企業(yè),其認(rèn)證信息結(jié)果可以從稅務(wù)系統(tǒng)里下載,這類(lèi)企業(yè)的退稅申報(bào)人員有福了?？梢詫亩悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息導(dǎo)入到申報(bào)系統(tǒng)里。

在申報(bào)系統(tǒng)的向?qū)е姓业酵獠繑?shù)據(jù)采集里的認(rèn)證發(fā)票信息讀入。讀入的文件是壓縮文件，是從認(rèn)證發(fā)票的信息中下載的，此為壓縮包文件，千萬(wàn)不要打開(kāi)，以免破壞壓縮包。

很多企業(yè)沒(méi)有做這一步，而是將認(rèn)證發(fā)票信息直接錄入進(jìn)貨數(shù)據(jù)錄入中，雖然也能退稅申報(bào)，但是不屬于規(guī)范操作，這里不提倡。

另外，對(duì)于沒(méi)有認(rèn)證設(shè)備的企業(yè),這類(lèi)企業(yè)的退稅申報(bào)人員要辛苦一點(diǎn)了。只能手工將稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的發(fā)票信息導(dǎo)入到申報(bào)系統(tǒng)里。

4、申報(bào)錄入第三步：出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入

出口明細(xì)錄入，就是將出口報(bào)關(guān)單的信息，錄入到申報(bào)系統(tǒng)里面。但是需要錄的信息，有一些是報(bào)關(guān)單上沒(méi)有的，比如匯率，這個(gè)就需要錄之前去外管局網(wǎng)站上查詢(xún)出口日的外匯牌價(jià)，系統(tǒng)默認(rèn)的是100美元對(duì)應(yīng)的人民幣價(jià)格，所以，要以百位錄入。如：686.75，如果在錄的過(guò)程中停下來(lái)去查匯率就會(huì)影響效率，所以建議提前查好，用鉛筆寫(xiě)在出口日期旁邊。

關(guān)聯(lián)號(hào)的編排規(guī)則

很多新手不掌握正確的關(guān)聯(lián)號(hào)編排規(guī)則，導(dǎo)致申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)法生成，或是生成錯(cuò)誤信息，所以在錄入出口明細(xì)時(shí)，重點(diǎn)講一下關(guān)聯(lián)號(hào)的編排規(guī)則。

關(guān)聯(lián)號(hào)由12位數(shù)字組成，比如：2017070101

5、申報(bào)錄入第四步：進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)錄入

因?yàn)槲覀冏鲞^(guò)認(rèn)證發(fā)票信息處理，所以錄進(jìn)貨信息時(shí)，我們只需要錄入增值稅發(fā)票右上角的8位編碼，相關(guān)的發(fā)票信息就會(huì)自動(dòng)加載，我們只需要核對(duì)一下就可以?？梢曰剀?chē)確認(rèn)相關(guān)信息。如果沒(méi)有做認(rèn)證發(fā)票信息處理，很多人要在這里一條一條的錄信息。而認(rèn)證發(fā)票信息處理是可以發(fā)票認(rèn)證后就進(jìn)行錄入，不必在申報(bào)時(shí)才錄入。

認(rèn)證發(fā)票信息處理，還可以解決兩張關(guān)單開(kāi)據(jù)一份進(jìn)貨發(fā)票的情況，在遇到這種情況時(shí)，按照關(guān)單數(shù)量分次錄入，如果你錄的數(shù)值不對(duì)，系統(tǒng)會(huì)提示你的數(shù)值不對(duì)，這時(shí)你可以仔細(xì)核對(duì)數(shù)量是否正確。如果你錄的正確，則不必理會(huì)系統(tǒng)提示。

在錄入進(jìn)貨明細(xì)時(shí)，同樣要錄入關(guān)聯(lián)號(hào)。因?yàn)榍懊嬉呀?jīng)很詳細(xì)的講過(guò)關(guān)聯(lián)號(hào)的編排規(guī)則，這時(shí)你再錄入關(guān)聯(lián)號(hào)時(shí)，應(yīng)該就不出現(xiàn)心存疑惑的情況，可以放心大膽的錄入相關(guān)信息。

進(jìn)貨明細(xì)中的序號(hào)就是進(jìn)貨發(fā)票張數(shù)的流水號(hào).

進(jìn)貨明細(xì)審核認(rèn)可：進(jìn)貨明細(xì)錄完后，選擇所有信息的審核認(rèn)可.

6、第五步 三項(xiàng)檢查

（1）出口明細(xì)錄入完畢后做審核認(rèn)可；

（2）進(jìn)貨明細(xì)錄入完畢后做審核認(rèn)可；

（3）以上審核做完后，就要做三項(xiàng)關(guān)聯(lián)檢查

1) 進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查；(表格空白為正常，如有數(shù)據(jù)顯示則查看對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行修改。)

2) 換匯成本檢查；（合理下限為5.00，合理上限為8.00。也會(huì)有部分貨品的換回成本超出合理限制，一般換匯成本在3-9以?xún)?nèi)的在退稅操作中是屬于可以跳過(guò)的。）

3) 申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查；（一致性檢查顯示通過(guò)即可，如有問(wèn)題查閱數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。）

三項(xiàng)檢查通過(guò)后，才可以進(jìn)行下一步。如果三項(xiàng)檢查后出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，如果是數(shù)量數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，要進(jìn)行相關(guān)的修改；如果是換匯成本高的，需要在申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)做情況說(shuō)明的錄入。

7、第六步 確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)

這一步?jīng)]有什么特別的，點(diǎn)一下“確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”就可以了。

8、第七步 退稅匯總表錄入及生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)

這一步要錄入申報(bào)的所屬期和批次，仔細(xì)核對(duì)后，點(diǎn)確認(rèn)，并保存。

然后 點(diǎn)擊生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，生成的壓縮包文件保存在桌面或指定文件夾，此壓縮包就是退稅申報(bào)系統(tǒng)用的文件，不可進(jìn)行解壓也不要打開(kāi)，否則會(huì)造成數(shù)據(jù)破壞。

9、第九步 預(yù)審

打開(kāi)國(guó)稅電子稅務(wù)局納稅人端，點(diǎn)開(kāi) 退稅申報(bào)-辦稅區(qū)-退免稅預(yù)申報(bào) 進(jìn)行預(yù)審，通過(guò)預(yù)審之后，就可以打印申報(bào)文件，做紙質(zhì)的申報(bào)文件

10、第十步 正式申報(bào)-打印申報(bào)文件

如果打印機(jī)不能打印a3紙張的話，建議保存為pdf格式，拿去專(zhuān)門(mén)的打印店打印。

所有紙質(zhì)文件做好后，在納人端預(yù)審?fù)ㄟ^(guò)的申報(bào)文件可以轉(zhuǎn)為正式申報(bào)，然后去稅務(wù)大廳進(jìn)行正式申報(bào)，在納稅人端做的轉(zhuǎn)正式申報(bào)的必須當(dāng)天申報(bào)。

六、出口退稅賬務(wù)處理

增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”中核算，不計(jì)入企業(yè)的收入，不計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額(fob價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的'免抵退稅不予免征和抵扣稅額'做如下會(huì)計(jì)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 一部分退

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的'免抵稅額'做如下會(huì)計(jì)處理：

一部分抵

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

【第6篇】出口貨物退稅率為零賬務(wù)處理

舉例說(shuō)明如下：

假定a公司出口貨物征稅稅率為11%，退稅稅率為5%。截止2023年12月31日，賬面南瓜籽仁的余額為800萬(wàn)元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），與該批南瓜籽仁相關(guān)的購(gòu)進(jìn)貨物、運(yùn)輸和加工等產(chǎn)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為55萬(wàn)元，預(yù)計(jì)出口價(jià)格700萬(wàn)元，在不考慮預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用，且假定a公司2023年12月無(wú)內(nèi)銷(xiāo)收入，期初無(wú)增值稅留抵稅額的情況下，該批南瓜籽仁的“免、抵、退稅額”計(jì)算如下：

（1）當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=700×（11%-5%）=42萬(wàn)元；

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=0-（0-42）-55=-13萬(wàn)元；

（3）出口貨物“免、抵、退”稅額=700×5%=35萬(wàn)元；

（4）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=13萬(wàn)元；

（5）當(dāng)期免抵退稅額=35-13=22萬(wàn)元。

假定a公司當(dāng)月未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，次年1月該批存貨以700萬(wàn)元（不含稅）價(jià)格實(shí)現(xiàn)出口銷(xiāo)售，不考慮其他業(yè)務(wù)的影響，a公司次年1月份的會(huì)計(jì)處理如下：

（1）假定期后貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額作如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） 700

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800

貸：庫(kù)存商品 800

（2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”作如下會(huì)計(jì)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 42

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 42

（3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”作如下會(huì)計(jì)處理：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款 13

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 13

（4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵稅額”作如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 22

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 22

（5）收到出口退稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款 13

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款 13

(pls:所用稅率為案例所在年份所執(zhí)行稅率。)

【第7篇】出口退稅咨詢(xún)網(wǎng)站

近年來(lái)，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)取得迅猛發(fā)展，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)日益頻繁，為促進(jìn)貿(mào)易額的有效增長(zhǎng)，提高國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，出口退稅的重要性日益凸顯，出口退稅制度的出臺(tái)對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易起到了至關(guān)重要的推動(dòng)作用，從完全無(wú)增值稅稅率到外貿(mào)出口退稅規(guī)定的實(shí)施，進(jìn)一步調(diào)整了對(duì)外貿(mào)易順逆差，有力的促進(jìn)了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種外貿(mào)企業(yè)為了尋求自身新發(fā)展，也都積極利用出口退稅政策來(lái)有效的規(guī)避管控風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于要出口到國(guó)外的貨物將其在國(guó)內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅退還給企業(yè)，不僅有效的減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，間接的降低了企業(yè)的成本，而且有力的促進(jìn)外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。出口退稅政策的實(shí)施，對(duì)于我國(guó)出口到外國(guó)的商品免征稅，或者退還在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通過(guò)程中已經(jīng)繳納的稅收，防止國(guó)際間雙重征稅的情況發(fā)生，也是公平稅負(fù)的體現(xiàn)，有利于外貿(mào)企業(yè)更好的開(kāi)展經(jīng)營(yíng)，減少稅收壓力，從而擴(kuò)大出口規(guī)模，增加外匯收入，使中國(guó)品牌走向世界，提高中國(guó)創(chuàng)造的國(guó)際影響力，因此，積極響應(yīng)出口退稅政策，不僅對(duì)于外貿(mào)企業(yè)商品出口具有重要意義，對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也有強(qiáng)有力的推動(dòng)作用。

隨著中國(guó)加入世貿(mào)組織，進(jìn)出口貿(mào)易在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著越來(lái)越重要的作用，拉動(dòng)了國(guó)家經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，提高了中國(guó)的國(guó)際影響力，同時(shí)也使中國(guó)制造走向世界。出口退稅被公認(rèn)為提高外貿(mào)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素，外貿(mào)企業(yè)從業(yè)人員對(duì)出口退稅的了解與掌握程度直接決定企業(yè)的發(fā)展水平。本文結(jié)合當(dāng)前外貿(mào)企業(yè)出口退稅的實(shí)際情況，深入研究出口退稅實(shí)務(wù)中涉及的各項(xiàng)問(wèn)題，根據(jù)自身工作經(jīng)驗(yàn)提出解決問(wèn)題的有效方法，合理規(guī)避外貿(mào)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)按時(shí)足額取得出口退稅款，充分享受出口退稅政策紅利，從而助力企業(yè)快速成長(zhǎng)，提高企業(yè)品牌影響力。

1、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)出口退稅現(xiàn)狀

從我國(guó)外貿(mào)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r看，出口業(yè)務(wù)板塊存在著成本高的問(wèn)題，而造成成本高的原因又有很多種。中國(guó)制造雖然已經(jīng)走向世界，但是國(guó)內(nèi)外需求存在較大差異，而且中國(guó)產(chǎn)品走上世界還有可能存在“水土不服”的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致國(guó)際市場(chǎng)對(duì)于進(jìn)口商品的選擇格外嚴(yán)格，加上國(guó)內(nèi)生產(chǎn)成本和運(yùn)輸成本的不斷增加，以及人工費(fèi)用的快速增長(zhǎng)，都會(huì)造成外貿(mào)企業(yè)存在出口成本高的問(wèn)題，從而使產(chǎn)品的“走出去”之路困難重重。此外，如果沒(méi)有做好供求關(guān)系的預(yù)測(cè)和管理，生產(chǎn)的數(shù)量難以精確控制，還會(huì)造成貨物的剩余，額外增加生產(chǎn)力過(guò)剩導(dǎo)致的成本，企業(yè)想要減少貨物的積壓，就要積極的尋求解決辦法，提高資金的周轉(zhuǎn)速度，而出口貨物的數(shù)量又與企業(yè)出口退稅的申報(bào)有著緊密的聯(lián)系，因此，企業(yè)應(yīng)合理把控出口的數(shù)量，盡管隨著出口產(chǎn)品數(shù)量的增加，企業(yè)所能夠獲得的退稅款也得到了相應(yīng)的增加，但不合理的數(shù)量增加會(huì)出現(xiàn)套取出口退稅的騙稅問(wèn)題，給國(guó)家?guī)?lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。出口騙稅主要是指以虛報(bào)出口貨物價(jià)格、虛開(kāi)發(fā)票以及以空頭公司的形式騙取出口退稅，這樣的行為不僅觸犯了法律，也給國(guó)家造成了不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

根據(jù)實(shí)際退稅數(shù)據(jù)的研究可以發(fā)現(xiàn)，每年國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)的出口退稅額都有相當(dāng)一部分流失，履行正常的退稅審批流程需要十五天左右的時(shí)間才能夠拿到退稅款，國(guó)家會(huì)根據(jù)環(huán)境變化對(duì)出口退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行政策調(diào)整，如果不充分了解出口退稅的政策與流程，就會(huì)阻礙出口退稅業(yè)務(wù)的開(kāi)展，也會(huì)使外貿(mào)企業(yè)不能充分享受出口退稅政策紅利，給企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。近年來(lái)，我國(guó)不斷完善外貿(mào)稅收政策，陸續(xù)出臺(tái)了增值稅降稅率、提高出口退稅率等一系列配套政策，旨在刺激出口業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)，保證企業(yè)的退稅額應(yīng)退盡退、應(yīng)抵盡抵。同時(shí)在退稅申報(bào)方面推出了無(wú)紙化申報(bào)政策，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇網(wǎng)上遞交申報(bào)材料，既節(jié)省了大量的紙張使用和打印簽字工作，又免去了辦稅人員頻繁往返稅務(wù)局的通勤問(wèn)題，申報(bào)及審核的效率有大幅提升。

2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題分析

2.1出口退稅條件下的對(duì)外報(bào)價(jià)問(wèn)題

在對(duì)外報(bào)價(jià)的過(guò)程中，很多外貿(mào)企業(yè)將出口退稅作為利潤(rùn)考慮，而不是排除退稅單獨(dú)核算利潤(rùn)，從而導(dǎo)致了對(duì)外報(bào)價(jià)低于或者低于等于成本，這一定程度上增強(qiáng)了商品的競(jìng)爭(zhēng)力，也為自身吸引了更多的客戶(hù)，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度看，這種做法只能夠在短期內(nèi)起效，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，并且出口退稅具有一定周期性，企業(yè)是無(wú)法迅速拿到退稅款的，這樣企業(yè)自身的資金流動(dòng)壓力就會(huì)增大，不利于日常的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，國(guó)家對(duì)出口商品進(jìn)行宏觀的調(diào)控，一旦對(duì)某樣商品的出口退稅率進(jìn)行下調(diào)，外貿(mào)企業(yè)又會(huì)增加虧損，給企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行帶來(lái)較大的不確定性，因此，在出口退稅條件下如何申報(bào)出口價(jià)格是很多企業(yè)需要思考的問(wèn)題。

2.2出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制不完善

在開(kāi)展企業(yè)的出口退稅內(nèi)控工作時(shí)，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)行必要的管理核算，并且還要與公司內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)、貨物供應(yīng)商、海關(guān)等政府部門(mén)進(jìn)行充分的協(xié)調(diào)，更好地推動(dòng)出口退稅業(yè)務(wù)的開(kāi)展，但在實(shí)際的實(shí)務(wù)操作過(guò)程中，監(jiān)管部門(mén)審核程序復(fù)雜，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部又缺乏完整的出口退稅內(nèi)部控制機(jī)制，從而導(dǎo)致在出口退稅的過(guò)程中會(huì)遇到很多麻煩，比如供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票出現(xiàn)延誤，造成出口退稅申報(bào)時(shí)間滯后，就會(huì)導(dǎo)致退稅款不能及時(shí)給予外貿(mào)企業(yè)，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于很多依賴(lài)退稅款來(lái)實(shí)現(xiàn)自身的進(jìn)一步發(fā)展的企業(yè)來(lái)說(shuō)，當(dāng)退稅款無(wú)法及時(shí)到達(dá)或者無(wú)法到達(dá)公司賬戶(hù)時(shí)，就會(huì)給企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)造成威脅，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的倒閉，影響國(guó)家外貿(mào)出口行業(yè)發(fā)展。為了使外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益得到保障，同時(shí)提高企業(yè)在自身行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力，應(yīng)建立并完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制，有效的協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的關(guān)系，提高工作效率，從而促進(jìn)出口退稅工作的正常開(kāi)展。

2.3進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票處理問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際出口量，合理獲取進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，而進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票又是申報(bào)出口退稅的前提，沒(méi)有合法取得進(jìn)項(xiàng)增值稅的發(fā)票是不能申報(bào)出口退稅的，因此，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將增值稅發(fā)票的處理問(wèn)題列為重點(diǎn)。外貿(mào)企業(yè)取得增值稅發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間理論上是要早于報(bào)關(guān)時(shí)間的，但是常常發(fā)生貨物到月底才出口，而供貨商當(dāng)月的發(fā)票已經(jīng)用完的情況，并且稅務(wù)部門(mén)還要求先買(mǎi)后賣(mài)，從而增加了外貿(mào)企業(yè)的退稅困難；進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位名稱(chēng)與報(bào)關(guān)單位上的不符時(shí)，也會(huì)增加出口申報(bào)的困難，甚至是無(wú)法申報(bào)出口退稅。

2.4外貿(mào)公司信息化水平有待提升

外貿(mào)公司在辦理出口退稅的相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，需要與出口報(bào)關(guān)單據(jù)、采購(gòu)發(fā)票相匹配，以提高出口退稅業(yè)務(wù)申報(bào)效率，但在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，外貿(mào)公司的出口業(yè)務(wù)量大，需要開(kāi)具的單子也比較多，因此需要借助信息化系統(tǒng)提示是否開(kāi)具發(fā)票以及發(fā)票的內(nèi)容是否與報(bào)關(guān)單一致等等，但目前仍有部分外貿(mào)企業(yè)，特別是小型外貿(mào)企業(yè)的信息化建設(shè)水平不高，沒(méi)有安裝信息化系統(tǒng)，還停留在人工匹配單據(jù)的階段，從而造成了退稅手續(xù)的延誤辦理，降低了退稅款的到賬速度；而海關(guān)方面的數(shù)據(jù)也存在一定的延遲，無(wú)法及時(shí)有效的獲取海關(guān)出口信息，同時(shí)也會(huì)對(duì)申報(bào)出口退稅造成影響，增加了退稅管控的風(fēng)險(xiǎn)；很多外貿(mào)企業(yè)雖然開(kāi)發(fā)了信息化系統(tǒng)，但開(kāi)發(fā)效果不盡如人意，部分功能未實(shí)現(xiàn)，取得其他企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票需要一定的時(shí)間，很多發(fā)票拿到時(shí)才發(fā)現(xiàn)無(wú)法使用，導(dǎo)致退稅申報(bào)的效率降低，退稅款不能及時(shí)到帳，很多小企業(yè)資金本就不太充裕，退稅款的時(shí)效性則變得十分重要，如果退稅款沒(méi)有如期到賬，就會(huì)增加企業(yè)的生存壓力，造成資金鏈緊張，企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的壓力增大。

2.5出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理力度不足

在出口退稅管控方面，部分外貿(mào)企業(yè)還存在著不足，企業(yè)過(guò)于重視自身效益的提升而忽略對(duì)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際效益不高，加上人員的流動(dòng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)的作用被削弱，沒(méi)有充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，盲目的成交，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也使一些外貿(mào)企業(yè)冒著違法的風(fēng)險(xiǎn)，采取出口騙稅的不良手段為自身牟利，不利于企業(yè)自身的發(fā)展，也危害了國(guó)家的利益，在出口商與供應(yīng)商的稅務(wù)管理中，出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理力度明顯不足，缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，不利于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的良性發(fā)展。

2.6出口退稅相關(guān)配套培訓(xùn)更新不及時(shí)

外貿(mào)企業(yè)對(duì)于出口退稅的政策和流程應(yīng)十分的了解，才能夠提高退稅的速度，從而在最短時(shí)間內(nèi)拿到退稅款，主管出口稅務(wù)機(jī)關(guān)每年都會(huì)進(jìn)行退稅相關(guān)的培訓(xùn)，特別是對(duì)于新成立的外貿(mào)企業(yè)，更應(yīng)積極參與到該培訓(xùn)中，但是和退稅有關(guān)的軟件以及政策每年都會(huì)進(jìn)行多次調(diào)整，造成出口企業(yè)的混亂，面對(duì)不定期的更新和升級(jí)的出口退稅系統(tǒng)軟件以及頻繁調(diào)整的政策，企業(yè)內(nèi)部退稅從業(yè)人員就需要及時(shí)適應(yīng)這些變化，不斷調(diào)整自身，積極學(xué)習(xí)新政策應(yīng)對(duì)新變化。但從實(shí)際的發(fā)展情況看，很少有人能夠跟上稅收變化的步伐，往往還是會(huì)出現(xiàn)一些小的紕漏和不足，不管是外貿(mào)企業(yè)還是新興企業(yè)，財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)都與這些要求有著差距，并且也無(wú)法真正的滿(mǎn)足這種要求，給企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展帶來(lái)了困難。此外，稅務(wù)部門(mén)在管理上也存在著一定的漏洞，有些政策執(zhí)行的不到位或者標(biāo)準(zhǔn)不一使得政策落地具有一定困難。因此加強(qiáng)出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓(xùn)，增強(qiáng)對(duì)出口退稅的敏感度，從而有力的推動(dòng)外貿(mào)出口企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3、提高外貿(mào)企業(yè)出口退稅管理的有效措施

3.1合理申報(bào)出口價(jià)格

外貿(mào)企業(yè)想要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就要認(rèn)真對(duì)待報(bào)價(jià)，在價(jià)格核算的過(guò)程中，不應(yīng)該將退稅款核算進(jìn)利潤(rùn)內(nèi)，而是應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備單獨(dú)進(jìn)行核算，在保證自身利潤(rùn)的前提下，慎重考慮將出口退稅讓利給國(guó)外客戶(hù)的可能性，充分核算讓利的比例，從而使外貿(mào)企業(yè)能夠得到長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，有助于擴(kuò)展國(guó)外的空間和市場(chǎng)，提升自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。此外，出口價(jià)格的申報(bào)，還要考慮到自身所處的行業(yè)位置以及競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈的產(chǎn)品，如果在核算價(jià)格時(shí)，已經(jīng)單獨(dú)核算利潤(rùn)的前提下，就要將全部的出口退稅讓利給國(guó)外的客戶(hù)，而那些市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較小的產(chǎn)品，可以考慮將出口退稅自己保留，為后續(xù)經(jīng)營(yíng)的擴(kuò)展奠定基礎(chǔ)。外貿(mào)企業(yè)還可以通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查來(lái)了解該行業(yè)的具體狀況以及市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)情況，并掌握其發(fā)展的規(guī)律，探析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的報(bào)價(jià)，與自身的情況進(jìn)行對(duì)比，并考慮是否最終將出口退稅讓利給國(guó)外客戶(hù)，或者是讓利的比例是多少，但一定是在保證對(duì)外報(bào)價(jià)合理的情況下進(jìn)行的，不擾亂市場(chǎng)，合理申報(bào)出口價(jià)格，科學(xué)合理讓利，保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展，健康發(fā)展。

3.2完善出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身出口退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制的完善力度，從而有效地降低企業(yè)出口退稅中的實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)，負(fù)責(zé)出口退稅這部分的專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)，從商品的采購(gòu)環(huán)節(jié)到商品的運(yùn)輸、出口等環(huán)節(jié)，進(jìn)行全方位的監(jiān)督管控，為出口退稅工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)，從而有效防范外貿(mào)企業(yè)出口退稅實(shí)務(wù)管控中的風(fēng)險(xiǎn)，使外貿(mào)企業(yè)能夠獲得既定的經(jīng)濟(jì)利益，也有助于提升國(guó)家的對(duì)外形象。外貿(mào)企業(yè)還應(yīng)時(shí)刻關(guān)注國(guó)家有關(guān)出口退稅政策的變化，并將自身的情況與國(guó)家出臺(tái)的政策相比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查評(píng)估的有關(guān)要求，將需要的有關(guān)單據(jù)及時(shí)上交給有關(guān)部門(mén)，包括對(duì)外出口合同、出口報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票、采購(gòu)合同、貨運(yùn)有關(guān)單據(jù)、收匯相應(yīng)單據(jù)等等，及時(shí)響應(yīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的各項(xiàng)要求，以提高辦事效率。根據(jù)稅務(wù)政策的變化及時(shí)調(diào)整公司內(nèi)部管理制度，運(yùn)用信息化手段，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控平臺(tái)，更好的完善退稅相關(guān)內(nèi)控機(jī)制，加大對(duì)各流程的把控力度，增強(qiáng)各環(huán)節(jié)工作人員之間的溝通，使企業(yè)充分運(yùn)用退稅政策，保證出口退稅款能夠正常的退回企業(yè)，也為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供回籠資金，提升資金的周轉(zhuǎn)速度，從而更好地推動(dòng)外貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

3.3合理處理增值稅發(fā)票開(kāi)具問(wèn)題

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)時(shí)刻關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對(duì)于增值稅發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間規(guī)定，不同地區(qū)的規(guī)定也有所差異，即使出現(xiàn)了與規(guī)定不相符的情況，只要該項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性值得檢驗(yàn)，也可以向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局提交情況說(shuō)明，進(jìn)而申報(bào)出口退稅。此外，在外貿(mào)實(shí)踐中，供貨商延遲開(kāi)發(fā)票的情況也是時(shí)有發(fā)生的，因此外貿(mào)企業(yè)需要與供貨商溝通增值稅發(fā)票開(kāi)具的時(shí)間及內(nèi)容，并且可以將增值稅發(fā)票收取的有關(guān)條款納入合同，更好的保障自身的權(quán)益。在報(bào)關(guān)之后取得進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票上的品名、數(shù)量以及單位必須與報(bào)關(guān)單上的一致，才能夠正常申請(qǐng)出口退稅，如果進(jìn)項(xiàng)增值稅與報(bào)關(guān)單發(fā)生矛盾時(shí)，外貿(mào)企業(yè)必須確定好以何種單據(jù)信息為準(zhǔn)，進(jìn)而審核另一種單據(jù)信息的準(zhǔn)確性，從而使兩份單據(jù)信息一致，進(jìn)而順利申請(qǐng)辦理出口退稅。無(wú)論是報(bào)關(guān)關(guān)單還是進(jìn)貨增值稅發(fā)票，再修改和重新開(kāi)具的程序都具有一定的復(fù)雜性，因此在報(bào)關(guān)出口和開(kāi)具發(fā)票的環(huán)節(jié)應(yīng)該嚴(yán)格認(rèn)真核對(duì)，保證單據(jù)一次性正確取得，避免返工帶來(lái)的不便和不確定性。

3.4提高出口退稅系統(tǒng)信息化水平

在對(duì)出口退稅進(jìn)行管控的同時(shí)，應(yīng)提高出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，提高海關(guān)數(shù)據(jù)下載的時(shí)效性，將出口退稅實(shí)務(wù)管控中的風(fēng)險(xiǎn)降至最低，保證經(jīng)濟(jì)利益不受損失。建立健全出口退稅系統(tǒng)的信息化水平，聘用專(zhuān)業(yè)的技術(shù)人員及時(shí)更新系統(tǒng)，從而提高數(shù)據(jù)的安全性，技術(shù)人員還應(yīng)與退稅人員積極溝通，保證系統(tǒng)的專(zhuān)業(yè)化和科學(xué)化發(fā)展，及時(shí)優(yōu)化自動(dòng)匹配海關(guān)報(bào)關(guān)單信息、退稅自檢預(yù)申報(bào)等功能，在提升自身信息化水平的同時(shí)，有效的解決系統(tǒng)使用中存在的問(wèn)題，從而有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。不斷完善海關(guān)電子口岸平臺(tái)和稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅平臺(tái)之間的有效連接，使審核的結(jié)果能夠快速及時(shí)的發(fā)送到企業(yè)，企業(yè)能夠根據(jù)自身的情況進(jìn)行有針對(duì)性的調(diào)整，并且不斷將審核結(jié)果細(xì)化，為完善自身的不足奠定基礎(chǔ)，該措施也能夠有效地提高出口退稅相關(guān)環(huán)節(jié)的工作效率，使得企業(yè)能夠及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)退稅系統(tǒng)帶來(lái)的問(wèn)題，從而加快出口退稅的辦理。

3.5加強(qiáng)出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管控力度

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，尋求多樣化的發(fā)展模式，不管是自行聯(lián)系外商，先收購(gòu)后出口，還是國(guó)內(nèi)客戶(hù)指定外商通過(guò)外貿(mào)公司進(jìn)行出口，不同的商業(yè)模式，都不可避免地會(huì)存在退稅風(fēng)險(xiǎn)，為了將這一風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，應(yīng)充分發(fā)揮出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)管控力度，強(qiáng)化合同簽約階段的出口退稅管控機(jī)制，制定統(tǒng)一規(guī)范的合同范本，明確合同審批、授權(quán)等必要程序，并合理審核合作外商的背景、實(shí)力以及信用等等，確定供貨商能夠直接開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的可能性，增加出口退稅的確定性，重視規(guī)避收匯和退稅的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)自身的情況進(jìn)行合理的防范，保證企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)不危害國(guó)家利益。

3.6加強(qiáng)對(duì)出口退稅政策的學(xué)習(xí)

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出口退稅政策的研究學(xué)習(xí)，明確退稅流程，簡(jiǎn)化不必要的手續(xù)，提高稅款到賬效率，外貿(mào)企業(yè)出口退稅從業(yè)人員還應(yīng)積極參加稅務(wù)機(jī)關(guān)舉辦的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)退稅申報(bào)軟件的使用方法，并主動(dòng)了解退稅政策，從而減少因稅收政策變化帶來(lái)的麻煩。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)明確企業(yè)自身的狀況，將稅務(wù)政策執(zhí)行到位，并根據(jù)稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的不同，及時(shí)調(diào)整公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，提高對(duì)出口退稅政策的重視程度，企業(yè)也應(yīng)重視出口退稅相關(guān)配套設(shè)施的培訓(xùn)，為提高自身的發(fā)展而堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不逃稅、不避稅，在為國(guó)家做貢獻(xiàn)的同時(shí)，也維護(hù)好自身的合法權(quán)益。

4、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，出口退稅作為外貿(mào)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)點(diǎn)，在企業(yè)全部業(yè)務(wù)流程中發(fā)揮著不可替代的作用。加強(qiáng)對(duì)出口退稅常見(jiàn)問(wèn)題的分析，在保證企業(yè)自身良性發(fā)展的同時(shí)更好地促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，更利于保持外貿(mào)市場(chǎng)的活躍度。為此，企業(yè)應(yīng)不斷提升企業(yè)管理水平，不斷優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)出口退稅的管理和業(yè)務(wù)真實(shí)性的監(jiān)督，通過(guò)自身的努力不斷擴(kuò)大出口退稅商品的適用范圍，制定完善的出口退稅內(nèi)控機(jī)制，安排專(zhuān)業(yè)的技術(shù)人員開(kāi)展技能培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)控制能力，及時(shí)反饋退稅信息，減少退稅政策變化對(duì)自身帶來(lái)的不利影響，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

聲明：本文僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表本平臺(tái)。文章及文中部分圖片來(lái)自于網(wǎng)絡(luò)，感謝原作者。

作者：趙悅

【第8篇】小規(guī)模納稅人可以出口退稅嗎

疑問(wèn)

增值稅留抵退稅退給誰(shuí)？自然人和小規(guī)模納稅人能否享受？

答復(fù)

增值稅留抵退稅僅僅限于一般納稅人，而且是期末留抵稅額大于0的一般納稅人，自然人和小規(guī)模納稅人不存在增值稅留抵退稅。具體的適用對(duì)象包括：

1.小微企業(yè)

小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）中的營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷(xiāo)售額（年）100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷(xiāo)售額（年）2000萬(wàn)元以下（不含2000萬(wàn)元）。

2.制造業(yè)等6大行業(yè)

制造業(yè)等行業(yè)納稅人，是指從事《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》中“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷(xiāo)售額占全部增值稅銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50％的納稅人。

需要說(shuō)明的是，如果一個(gè)納稅人從事上述多項(xiàng)業(yè)務(wù)，以相關(guān)業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)售額加總計(jì)算銷(xiāo)售額占比，從而確定是否屬于制造業(yè)等行業(yè)納稅人。

提醒

在判斷你公司能否享受增值稅留抵退稅的時(shí)候，首先看看你是否屬于小微企業(yè)？若不是小微企業(yè)，再看看你是否屬于制造業(yè)等6大行業(yè)。

然后在看看是否符合留抵退稅的4個(gè)條件：

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)14號(hào)公告）規(guī)定，辦理留抵退稅的小微企業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)納稅人，需同時(shí)符合以下條件：

（一）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；

（二）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形；

（三）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

參考

根據(jù)14號(hào)公告規(guī)定：

一、加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶(hù)，下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

（一）符合條件的小微企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。在2023年12月31日前，退稅條件按照本公告第三條規(guī)定執(zhí)行。

（二）符合條件的微型企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的小型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

二、加大“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”（以下稱(chēng)制造業(yè)等行業(yè)）增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個(gè)體工商戶(hù)，下同），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

（一）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

（二）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2023年10月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

三、適用本公告政策的納稅人需同時(shí)符合以下條件：

（一）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；

（二）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形；

（三）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

（四）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。（中稅答疑）

【第9篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)

很多會(huì)計(jì)很想接觸外貿(mào)行業(yè)的賬，薪資高，但是要求的實(shí)操能力也高呀！外貿(mào)的賬務(wù)相比其他行業(yè)的賬務(wù)難很多，想要?jiǎng)偃瓮赓Q(mào)會(huì)計(jì)，出口退稅賬務(wù)技能一本通，全面提高實(shí)操能力！一起來(lái)看看吧！

一、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅的一般流程

二、外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程

1、下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

2、進(jìn)行申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)采集

3、免退稅申報(bào)數(shù)據(jù)檢查

4、確認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)

5、免退稅申報(bào)

6、打印報(bào)表

7、數(shù)據(jù)自檢

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核（ 首次申報(bào)的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行實(shí)地核查。首次申報(bào)審核通過(guò)后，可以根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)無(wú)紙化）

三、外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)大匯總「完整詳細(xì)篇」

一、出口商品采購(gòu)的核算

二、出口商品銷(xiāo)售的核算

四、外貿(mào)企業(yè)做賬實(shí)操

好了，篇幅有限，小編就不和大家一一展示了。

【第10篇】出口退稅金額如何查詢(xún)

出口退稅功能近期進(jìn)行了升級(jí)改造，相關(guān)界面發(fā)生了變化，本文對(duì)查詢(xún)位置做一個(gè)講解，主要包括8部分內(nèi)容，如下圖：

有的地區(qū)設(shè)置仍保留了出口退稅綜合服務(wù)中心，例如山東，進(jìn)入路徑如下圖：

山東

出口退稅綜合服務(wù)中心

查詢(xún)“出口退（免）稅備案”信息

圖一

圖二

查詢(xún)出口企業(yè)管理類(lèi)別

圖一

圖二

注：是否為無(wú)紙化企業(yè)，同樣在此處查詢(xún)！

外貿(mào)企業(yè)查詢(xún)購(gòu)貨發(fā)票是否可以

申報(bào)出口退稅

提醒

1、出口企業(yè)管理類(lèi)別為三、四類(lèi)，進(jìn)入系統(tǒng)后查詢(xún)到的發(fā)票狀態(tài)為“已認(rèn)證/未稽核”，說(shuō)明該發(fā)票還沒(méi)有稽核信息，不能申報(bào)出口退稅，查詢(xún)的發(fā)票狀態(tài)顯示“已認(rèn)證/已稽核”，說(shuō)明該發(fā)票已有相符信息，可以申報(bào)退稅；

2、出口企業(yè)管理類(lèi)別一、二類(lèi)企業(yè)，發(fā)票狀態(tài)顯示“已認(rèn)證/未稽核”，可以申報(bào)出口退稅；

3、查看發(fā)票是否已經(jīng)辦理出口退稅，可以查看“退稅狀態(tài)”及“申報(bào)發(fā)票計(jì)稅金額”，退稅狀態(tài)“全部退稅”，代表發(fā)票已經(jīng)全部申報(bào)出口退稅，申報(bào)發(fā)票計(jì)稅金額可以查看已申報(bào)的金額，如下圖：

4、出口企業(yè)管理類(lèi)別三、四類(lèi)企業(yè)購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票勾選后如果超過(guò)3個(gè)月還沒(méi)有顯示“已認(rèn)證/已稽核”，可以操作信息查詢(xún)。

查詢(xún)報(bào)關(guān)單是否已申報(bào)退稅

查詢(xún)代理出口貨物證明

是否有電子信息

查詢(xún)退稅審核進(jìn)度

查詢(xún)查詢(xún)出口申報(bào)數(shù)據(jù)

查詢(xún)查詢(xún)出口退稅率

本文來(lái)源：出口退稅綜合服務(wù)網(wǎng) 作者張培楠。

【第11篇】出口企業(yè)增值稅免抵退稅

出口免抵退作為稅務(wù)中相對(duì)復(fù)雜一些的模型，基本也是各種專(zhuān)業(yè)考試中繞不開(kāi)的一個(gè)課題，如果能夠熟練駕馭這項(xiàng)技能，毫無(wú)疑問(wèn)，對(duì)于一個(gè)企業(yè)稅務(wù)來(lái)說(shuō)無(wú)疑加分不少，今天我們就從理論結(jié)合實(shí)踐的角度解析企業(yè)出口免抵退稅業(yè)務(wù)。

出口免抵退的定義

出口免抵退稅是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅款；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷(xiāo)售額50%及以上的，在一個(gè)季度內(nèi)，因應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額而未抵頂完時(shí)，經(jīng)主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對(duì)未抵頂完的稅額部分予以退稅。

出口免抵退前置準(zhǔn)備

出口企業(yè)退稅登記

1、登記時(shí)限 出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的一個(gè)月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

（1） 進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)批文及其復(fù)印件；

（2） 企業(yè)章程；

（3）國(guó)稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；

（4）營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；

（5）一般納稅人資格證書(shū)及其復(fù)印件；

（6）自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書(shū)及其復(fù)印件；

（7）銀行開(kāi)戶(hù)證明。

出口免抵退稅計(jì)算

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留底稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

1、如當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格x出口貨物退稅率

例題說(shuō)明

某自營(yíng)出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2008年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1，購(gòu)進(jìn)一批原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅稅額為68萬(wàn)元，已驗(yàn)收入庫(kù)。2，進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格為200萬(wàn)元。3，本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元。4，本月出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣1000萬(wàn)元。已知：上期末留抵稅額10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

解答：

（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×（17%-13%）=8（萬(wàn)元） 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000×（17%-13%）-8=32（萬(wàn)元）（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=150×17%-（68-32）-10=-20.5（萬(wàn)元）（3）免抵退稅額抵減額=200×13%=26（萬(wàn)元）（4）出口貨物免抵退稅額=1000×13%-26=104（萬(wàn)元）（5）當(dāng)期應(yīng)退稅額=20.5（萬(wàn)元）

（6）當(dāng)期免抵稅額=104-20.5=83.5（萬(wàn)元）

出口免抵退流程及注意事項(xiàng)

注意事項(xiàng)

第一，申報(bào)時(shí)限，出口申報(bào)的期限為出口報(bào)關(guān)單上出口日期之后的次年4月30日之前，實(shí)際為當(dāng)期的4月15號(hào)之前，切記勿漏，以免視同內(nèi)銷(xiāo)處理

第二，出口信息備案，注意及時(shí)交單，需在電子口岸上及時(shí)進(jìn)行出口免抵退交單，以免國(guó)稅無(wú)法收到核對(duì)信息。一般為全部報(bào)送或批次報(bào)送，也可用于查詢(xún)具體關(guān)單信息，電子口岸卡還有口岸備案、報(bào)關(guān)單備案、口岸核銷(xiāo)等功能。

第三，關(guān)單跟進(jìn)及手冊(cè)核銷(xiāo)，注意各種貿(mào)易方式的不同處理方式（進(jìn)料對(duì)口、一般貿(mào)易、進(jìn)料非對(duì)口、料件復(fù)出、料件退換、免稅物資等等）。管理電子手冊(cè)核銷(xiāo)（核銷(xiāo)年度信息取自關(guān)務(wù)部門(mén)的全年統(tǒng)計(jì)信息）

第四，關(guān)單錄入精準(zhǔn)及出口臺(tái)賬建立，出口關(guān)單的信息確認(rèn)，尤其是金額需取fob價(jià)，如果單份報(bào)關(guān)單條數(shù)較多（最多20條），則需要根據(jù)權(quán)重逐條分?jǐn)傊饤l錄入。外幣匯率取數(shù)邏輯可與稅局議定后一年之內(nèi)不得變更。注意出口報(bào)關(guān)單的跟蹤管理，及時(shí)確認(rèn)避免遺漏，最好建立臺(tái)賬

出口免抵退稅建議

第一，建立完善的出口信息管控體系（口岸備案、出口、收匯、核銷(xiāo)、收單、開(kāi)票、出口免抵退申報(bào)、歸檔）。

第二，加強(qiáng)系統(tǒng)和流程培訓(xùn)，提升管控效率。

筆者最近在整理一些工作的思路，如果后續(xù)大家對(duì)于稅收方面有什么問(wèn)題或者感興趣的財(cái)經(jīng)話題，可以留言微信公眾號(hào)：集慧財(cái)稅，我會(huì)盡快回復(fù)，謝謝。

【第12篇】申報(bào)出口退稅需要滿(mǎn)足那些條件申報(bào)出口退稅流程

對(duì)于一些新成立或剛剛開(kāi)始有出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)出口退稅的整個(gè)申報(bào)流程，都是處于懵圈狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等。

2023年國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合其他部門(mén)出臺(tái)了一系列支持出口退稅的政策和舉措，包括簡(jiǎn)化出口退稅報(bào)送材料和辦理流程，把現(xiàn)行的出口退稅辦理平均時(shí)間從6個(gè)工作日以?xún)?nèi)大幅壓縮到3個(gè)工作日以?xún)?nèi)。

下面詢(xún)盤(pán)云就為大家講述一下關(guān)于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報(bào)的流程，以及2023年的最新政策。

申報(bào)出口退稅必須滿(mǎn)足以下幾個(gè)條件

1、必須是增值稅一般納稅人，且辦理了退免稅備案。

2、出口的貨物屬于增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，并且屬于退稅的產(chǎn)品，不是免稅或者征稅的產(chǎn)品。

3、出口貨物已報(bào)關(guān)離境并已結(jié)關(guān)，有報(bào)關(guān)單的相關(guān)電子信息。

4、已在財(cái)務(wù)上做了銷(xiāo)售。

5、已完成收匯。

6、出口單證齊全。

根據(jù)出口退稅的條件，

在申報(bào)出口退稅前需要做好以下準(zhǔn)備工作

01取得報(bào)關(guān)單

報(bào)關(guān)單是出口退稅中最重要的單證，承載著出口貨物的所有信息，出口企業(yè)申報(bào)出口退稅錄入退稅軟件的數(shù)據(jù)也是從報(bào)關(guān)單中獲取，實(shí)操中一般會(huì)遇到兩種版式的報(bào)關(guān)單，一種是橫版的報(bào)關(guān)單，右上角有“僅供核對(duì)用”的字樣，也就是通常所說(shuō)的預(yù)錄單。一般由貨代提供或者由企業(yè)從單一窗口取得。自主取得預(yù)錄單流程如下文：?jiǎn)我淮翱诖蛴?bào)關(guān)單或通關(guān)無(wú)紙化放行通知書(shū)流程。

另一種報(bào)關(guān)單是豎版報(bào)關(guān)單，在右上角有“出口退稅聯(lián)”字樣，出口退稅需要此聯(lián)報(bào)關(guān)單，通過(guò)電子口岸打印取得：

如果是委托出口的貨物還需要取得《代理出口貨物證明》，《代理出口貨物證明》由受托方開(kāi)具給委托方：

02查詢(xún)出口退稅率，根據(jù)實(shí)際開(kāi)具出口發(fā)票

取得報(bào)關(guān)單后需要根據(jù)報(bào)關(guān)單開(kāi)具出口發(fā)票，出口發(fā)票一般開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，有的地區(qū)直接用商業(yè)發(fā)票（commercial invoice）代替,開(kāi)具發(fā)票前需要查詢(xún)出口貨物是退稅、免稅、還是征稅。

開(kāi)具出口發(fā)票是出口業(yè)務(wù)中的一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一般出口退稅的業(yè)務(wù)開(kāi)具0%稅率（有的地區(qū)也可開(kāi)具免稅）發(fā)票，免稅業(yè)務(wù)開(kāi)具免稅的發(fā)票，征稅的業(yè)務(wù)開(kāi)具適用稅率（比如13%）的發(fā)票，千萬(wàn)當(dāng)心的是不要把退稅的產(chǎn)品開(kāi)成適用稅率的發(fā)票，會(huì)導(dǎo)致交

03取得進(jìn)貨憑證

由于出口退稅是退還采購(gòu)環(huán)節(jié)所負(fù)擔(dān)的增值稅或消費(fèi)稅，此處采購(gòu)環(huán)節(jié)必須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)發(fā)票采用抵扣勾選認(rèn)證，外貿(mào)企業(yè)根據(jù)出口產(chǎn)品的具體情況采用退稅業(yè)務(wù)退稅勾選，其他業(yè)務(wù)抵扣勾選。

04出口收匯

出口貨物必須收匯才可以退稅（視同出口的貨物除外），四類(lèi)企業(yè)申報(bào)退稅必須提供收匯憑證，一類(lèi)二類(lèi)三類(lèi)企業(yè)可以先退稅再收匯，但必須在次年的4月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)完成收匯或者視同收匯，如果超過(guò)申報(bào)期退稅必須提供收匯憑證并填寫(xiě)《出口貨物收匯情況表》，不收匯的出口貨物適應(yīng)免稅政策，不可以申報(bào)出口退稅。

05收齊各類(lèi)出口單證

單證齊全的出口業(yè)務(wù)才可以申報(bào)出口退稅，申報(bào)出口退稅后需要在15個(gè)工作日以?xún)?nèi)完成單證備案，最新需要備案的資料如下：

5.1.出口企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等）;

5.2.出口貨物的運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸發(fā)票，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票等；

5.3.出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)（包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。

納稅人無(wú)法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

納稅人發(fā)生零稅率跨境應(yīng)稅行為不實(shí)行備案單證管理。

外貿(mào)企業(yè)電子稅務(wù)局在線申報(bào)功能中的

“退稅申報(bào)流程”具體操作如下

01在線申報(bào)

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”--“出口退稅管理”--“出口退（免）稅申報(bào)”--“免退稅申報(bào)”--“在線申報(bào)”

02明細(xì)數(shù)據(jù)采集

外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)采集可以通過(guò)智能配單和手工采集兩種方式。

2.1智能配單

（1）出口貨物報(bào)關(guān)單管理

從電子口岸下載xml格式報(bào)關(guān)單，解密后再通過(guò)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理模塊導(dǎo)入報(bào)關(guān)單。

①下載報(bào)關(guān)單：首先登錄中國(guó)電子口岸下載xml格式的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。

②下載解密軟件：選擇基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-出口貨物報(bào)關(guān)單管理-報(bào)關(guān)單導(dǎo)入，點(diǎn)擊“客戶(hù)端工具（下載）”，將出口退稅客戶(hù)端工具下載至本地電腦。

③解密報(bào)關(guān)單：解壓縮客戶(hù)端工具壓縮包后，雙擊快捷方式運(yùn)行客戶(hù)端工具。電腦上插入電子口岸卡，輸入口岸卡密碼，選擇已下載至本地電腦的xml格式的報(bào)關(guān)單，點(diǎn)擊“開(kāi)始解密”按鈕，進(jìn)行出口報(bào)關(guān)單解密。

④報(bào)關(guān)單導(dǎo)入：點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單導(dǎo)入”按鈕，選擇解密后的xml文件，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，完成關(guān)單導(dǎo)入。

⑤數(shù)據(jù)檢查：關(guān)單導(dǎo)入完成，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示匯率配置，輸入“當(dāng)期匯率”，并點(diǎn)擊“保存”按鈕。

⑥報(bào)關(guān)單生成明細(xì)（如使用智能配單，此步驟無(wú)需做）

勾選檢查通過(guò)的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“報(bào)關(guān)單生成明細(xì)”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)彈窗提示選擇對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)名稱(chēng)，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成出口明細(xì)”界面。

界面跳轉(zhuǎn)后，基本信息可以進(jìn)行編輯，各字段可依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行填寫(xiě)。點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”，即可單獨(dú)生成對(duì)應(yīng)的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。

（2）增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理

自動(dòng)獲取的增值稅發(fā)票可用于智能配單或單獨(dú)進(jìn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)采集時(shí)生成進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。

智能配單

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理獲取出口貨物報(bào)關(guān)單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)智能配單模塊進(jìn)行配單，可自動(dòng)生成出口進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表，無(wú)需再進(jìn)行手工錄入數(shù)據(jù)。

生成進(jìn)貨明細(xì)

注意：如果使用配單功能，無(wú)需操作生成進(jìn)貨明細(xì)，生成明細(xì)后將不能進(jìn)行配單操作。

點(diǎn)擊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理-增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的“生成進(jìn)貨明細(xì)”按鈕，界面跳轉(zhuǎn)至“生成進(jìn)貨明細(xì)”界面。

篩選對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“確認(rèn)生成”，生成對(duì)應(yīng)出口關(guān)聯(lián)號(hào)的進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)。

2.2 手工采集

明細(xì)數(shù)據(jù)手工采集包含了外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)(注意先錄入出口明細(xì)、再錄入進(jìn)貨明細(xì))。

（1）外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)

在外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)頁(yè)面，點(diǎn)擊“新建”按鈕，頁(yè)面將彈出采集框。

點(diǎn)擊“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”-“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)”，點(diǎn)擊“新建”，按照進(jìn)貨發(fā)票錄入數(shù)據(jù)之后點(diǎn)擊“保存”。

03

生成申報(bào)數(shù)據(jù)

點(diǎn)擊“退稅申報(bào)”--“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”，填寫(xiě)對(duì)應(yīng)“申報(bào)年月”和“批次”點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

04

數(shù)據(jù)自檢

勾選生成的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。申報(bào)狀態(tài)顯示為“已自檢”；自檢情況顯示疑點(diǎn)個(gè)數(shù)，點(diǎn)擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點(diǎn)描述。

05

正式申報(bào)

當(dāng)沒(méi)有不可挑過(guò)疑點(diǎn)后，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)。

出口退稅的四個(gè)時(shí)限

30天

外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票，屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開(kāi)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

90天

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

180天

出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門(mén)提供出口收匯核銷(xiāo)單（遠(yuǎn)期收匯除外）。3個(gè)月

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫(xiě)有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門(mén)提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

總而言之，符合條件的出口退稅企業(yè)，不僅要對(duì)出口退稅相關(guān)政策進(jìn)行了解和把握，同時(shí)也要關(guān)注出口退稅時(shí)限方面的要求，從而切實(shí)做好企業(yè)出口退稅辦理材料的準(zhǔn)備工作，進(jìn)而確保出口退稅工作地順利進(jìn)行。

【第13篇】出口退稅有哪些稅

越來(lái)越多的人把眼光聚焦到了國(guó)外，而進(jìn)出口貿(mào)易的豐厚利潤(rùn)也讓人戀戀不舍，

式也越來(lái)越多。國(guó)度在煽動(dòng)進(jìn)出口的同時(shí)也出臺(tái)了相應(yīng)的優(yōu)惠政策，其中進(jìn)出口鼓舞措施。南品實(shí)踐上是賣(mài)到國(guó)外的，理論上來(lái)說(shuō)應(yīng)該由國(guó)外的小同伴來(lái)繳稅，因而需求把這個(gè)商品在國(guó)

內(nèi)曾經(jīng)繳過(guò)的增值稅、消費(fèi)稅退還給企業(yè)。這樣也進(jìn)步了企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。出口退稅需求滿(mǎn)足以下條件

1、 消費(fèi)或出口的貨物必需是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。2、其貨物必需是報(bào)

關(guān)離境出口的貨物。3、其貨物必需是所在公司財(cái)務(wù)上做出口銷(xiāo)售的產(chǎn)品。4、其貨物必需是己經(jīng)收匯并經(jīng)核銷(xiāo)的產(chǎn)品。

留意：若為貨物消費(fèi)企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物退稅時(shí)必需增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退稅的貨物必需

是消費(fèi)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才干辦理退稅。且企業(yè)必需具有進(jìn)出口運(yùn)營(yíng)權(quán)、拜托外

貿(mào)企業(yè)代理出口、外商投資企業(yè)。

出口退稅的操作流程是怎樣的？

在規(guī)則時(shí)間內(nèi)：

1、收齊出口貨物退（免）稅所需的單證；

2、運(yùn)用消費(fèi)/外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)；

3、錄入申報(bào)退稅的材料內(nèi)容，生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)：

4、 連同出口貨物相關(guān)單證材料及申報(bào)表，報(bào)主管退稅機(jī)關(guān)審核辦理退稅。

如何計(jì)算出口退稅金額？

出口退稅金額如何計(jì)算是依據(jù)fob價(jià)錢(qián)為根底，需求依據(jù)國(guó)內(nèi)消費(fèi)企業(yè)開(kāi)具的增值稅發(fā)票或

是消費(fèi)稅發(fā)票做為依據(jù)停止計(jì)算。假如消費(fèi)企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票價(jià)錢(qián)己經(jīng)包含運(yùn)輸費(fèi)用或者保費(fèi)

那么需求先除去運(yùn)輸費(fèi)用以及保費(fèi)在停止計(jì)算。

如果有需求的隨時(shí)歡迎咨詢(xún)我，小編這方面還是很了解的經(jīng)歷豐厚的專(zhuān)業(yè)人員組成，全程為您排憂(yōu)解

【第14篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)流程

本文為各位會(huì)計(jì)整理的是：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程，不懂得出口退稅的小伙伴，近日就跟隨著小編一起看看吧。今天從4個(gè)方面來(lái)闡述生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全過(guò)程：一，生產(chǎn)型企業(yè)的免抵退稅，二、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報(bào)，三、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的憑證管理，四是生產(chǎn)型企業(yè)的出口退稅賬務(wù)處理。

第一、看生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的基本政策

1、生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的計(jì)算步驟

2、自營(yíng)出口貨物的退稅特點(diǎn)和退稅的規(guī)定

3、生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的整個(gè)流程

第二，生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的申報(bào)流程

1、出口電子數(shù)據(jù)的傳輸詳細(xì)環(huán)節(jié)流程

2、生產(chǎn)企業(yè)出口的收入申報(bào)

3、收入申報(bào)的申報(bào)表主表的填寫(xiě)（一般納稅人適用）

申報(bào)表附表一的填寫(xiě)

生產(chǎn)型企業(yè)出口的退稅申報(bào)

申報(bào)表附表二的填寫(xiě)

……

第三，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理

第四，生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理流程

……

受篇幅限制，今天有關(guān)生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的全流程就先和大家分享到這里了。若在工作中對(duì)出口退稅的處理有疑問(wèn)的，可以參考上述內(nèi)容。

【第15篇】單一窗口出口退稅流程

接上篇文章，本次貿(mào)稅幫為大家?guī)?lái)的是單一窗口(中央標(biāo)準(zhǔn)版)出口退稅模塊中，關(guān)于各個(gè)功能模塊的簡(jiǎn)介及其功能描述。

單一窗口的主要模塊包含：出口退稅模塊、零稅率業(yè)務(wù)模塊、代辦退稅模塊、周邊業(yè)務(wù)模塊與配置模塊。

一、出口退稅模塊

出口退稅模塊顧名思義，就是以出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)相關(guān)的采集、匹配、錄入、申報(bào)為主要功能，可以直接關(guān)聯(lián)到電子口岸的報(bào)關(guān)單信息，并將其導(dǎo)入系統(tǒng)中與購(gòu)進(jìn)發(fā)票信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)匹配，生成退稅申報(bào)數(shù)據(jù)；再關(guān)聯(lián)至出口退稅申報(bào)服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)自檢與確認(rèn)申報(bào)。

主要功能模塊分為：

1. 退稅數(shù)據(jù)采集

2. 退稅數(shù)據(jù)申報(bào)

二、零稅率業(yè)務(wù)模塊

此模塊是零稅率應(yīng)稅服務(wù)（如：設(shè)計(jì)服務(wù)、研發(fā)服務(wù)、軟件服務(wù)等）相關(guān)的出口退稅業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)錄入與申報(bào)。

主要功能模塊分為：

1. 數(shù)據(jù)申報(bào)

2. 退稅申報(bào)

3. 反饋處理

4. 零稅率業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢(xún)

三、代辦退稅模塊

代辦退稅模塊適用于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)自身代辦退稅業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)的錄入與申報(bào)。

主要功能模塊為：

1. 數(shù)據(jù)采集

2. 數(shù)據(jù)申報(bào)

3. 數(shù)據(jù)查詢(xún)

四、周邊業(yè)務(wù)

周邊業(yè)務(wù)模塊包含了購(gòu)進(jìn)自用貨物申報(bào)、出口已使用設(shè)備申報(bào)、航天發(fā)射業(yè)務(wù)退稅申報(bào)等相關(guān)數(shù)據(jù)申報(bào)。

1.數(shù)據(jù)采集

2.數(shù)據(jù)申報(bào)

3.反饋處理

4.數(shù)據(jù)查詢(xún)

五、配置模塊

配置模塊涉及的內(nèi)容較多，包括企業(yè)備案信息查詢(xún)、擴(kuò)展信息維護(hù)、相關(guān)系統(tǒng)配置信息、系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置與修改、匯率與換匯成本管理、商品碼查詢(xún)。

1. 業(yè)務(wù)配置

2. 商品代碼

以上就是關(guān)于單一窗口（中央標(biāo)準(zhǔn)版）出口退稅模塊中各個(gè)功能模塊的簡(jiǎn)單介紹與功能描述，對(duì)于各個(gè)功能模塊的具體使用介紹，我們會(huì)在后續(xù)的文章中為大家講解！

【第16篇】外貿(mào)出口退稅計(jì)算公式

外貿(mào)公司可以通過(guò)出口退稅來(lái)減輕企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本，讓企業(yè)獲取更大的利潤(rùn)。但是企業(yè)在出口退稅的過(guò)程中很容易遇到各種各樣的問(wèn)題，elva今天就來(lái)總結(jié)一下出口退稅需要知道的那些事。

出口不退稅≠出口征稅

出口收入分為三種情形：

出口退稅

免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，并按相應(yīng)退稅率退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅。

出口免稅

免除出口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅，而且納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

出口征稅

出口環(huán)節(jié)按內(nèi)銷(xiāo)繳納增值稅、消費(fèi)稅，不退還以前各環(huán)節(jié)繳納增值稅、消費(fèi)稅，納稅人以前環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

出口不退稅分為兩種情況：出口免稅和出口征稅。外貿(mào)企業(yè)在發(fā)票勾選之前一定要確認(rèn)準(zhǔn)確！

出口退稅需注意以下五個(gè)時(shí)限

'15天'

出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15天內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的相關(guān)單證做好單證備案。在次年四月份增值稅納稅申報(bào)期之前要及時(shí)收匯，如符合國(guó)家稅務(wù)總局2023年30號(hào)文中的視同收匯的9種情形，需要在次年四月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)做出口不能收匯申報(bào)！

'30天'

外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專(zhuān)用invoice或普通invoice，屬于防偽稅稅控增值稅invoice，必須在開(kāi)票之日起30天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

'90天'

外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起三個(gè)月后免抵退稅申報(bào)期內(nèi)辦理免抵稅申報(bào)手續(xù)。

'180天'

出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門(mén)提供出口收匯核銷(xiāo)單（遠(yuǎn)期收匯除外）。

'3個(gè)月'

出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫(xiě)有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門(mén)提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期3個(gè)月申報(bào)。

出口退稅附送材料

1. 報(bào)關(guān)單。

報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2.出口銷(xiāo)售發(fā)票。

這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購(gòu)貨方簽訂的銷(xiāo)售合同填開(kāi)的單證，是外商購(gòu)貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)憑此記帳做出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的依據(jù)。

3.進(jìn)貨發(fā)票。

提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱(chēng)、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4. 結(jié)匯水單或收匯通知書(shū)。

5. 運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單

屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)cif結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6.有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱(chēng)、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱(chēng)，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7. 產(chǎn)品征稅證明。

8. 出口收匯已核銷(xiāo)證明。

9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。

注：出口退稅無(wú)紙化也需要裝訂好打印材料

無(wú)紙化退稅申報(bào)是指企業(yè)在進(jìn)行出口退（免）稅正式申報(bào)以及申請(qǐng)辦理出口退（免）稅相關(guān)證明時(shí)，不再需要報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表和紙質(zhì)憑證，只提供通過(guò)數(shù)字簽名證書(shū)簽名后的正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，原規(guī)定向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)憑證留存企業(yè)備查。

無(wú)紙化退稅后，原退稅申報(bào)需要的出口發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票等紙質(zhì)憑證由企業(yè)自行保存，參與無(wú)紙化的出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)將原規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)資料和按原規(guī)定裝訂成冊(cè)留存?zhèn)洳椤?/p>

退稅計(jì)算器

退稅計(jì)算公式

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅率-當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額；

當(dāng)期應(yīng)退稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率。

退稅計(jì)算案例

某工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，兼營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和外銷(xiāo)，征稅率16%，出口退稅率為13%，2023年2月上期期末留抵稅額20萬(wàn)，國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)款100萬(wàn)元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額16萬(wàn)元；內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅價(jià)80萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物銷(xiāo)售額120萬(wàn)元（不考慮匯兌損益）。計(jì)算應(yīng)退稅額。

解析：

1、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（16%-13%）=3.6（萬(wàn)元）；

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）36000

2、當(dāng)期應(yīng)納稅額=12.8-（16 -3.6）-20=-19.6（萬(wàn)元）

3、當(dāng)期免抵退稅額=120×13%=15.6（萬(wàn)元）

當(dāng)期期末留抵稅額19.6萬(wàn)元>當(dāng)期免抵退稅額15.6萬(wàn)元

4、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=15.6（萬(wàn)元）

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）156000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）156000

5、當(dāng)期免抵稅額=0

6、結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=19.6-15.6=4（萬(wàn)元）

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