出口退稅需要的資料（16篇）

【第1篇】出口退稅需要的資料

出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款，最高可以退銷售額的16%。

一、出口退稅對企業(yè)的影響

企業(yè)合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利，還可促進(jìn)財務(wù)規(guī)范。一般跨境電商的熱銷品的退稅率都在11%-16%之間，利潤可以提高2-16%的利潤。

二、出口退稅需要什么資質(zhì)

最首要的，必須是一般納稅人；其次，企業(yè)具有進(jìn)出口權(quán)限并已經(jīng)做好退稅備案；第三，供應(yīng)商可以給您開具增值稅專用發(fā)票。

三、出口退稅的流程

1. 一般納稅人資格登記；

2. 辦理進(jìn)出口經(jīng)營備案；

3. 開立外幣賬戶；

4. 出口退免稅備案；

5. 報關(guān)物流（取得報關(guān)單及運(yùn)輸單據(jù)）；

6. 找供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票；

7. 收取外匯；

8. 退稅申報（首次申報退稅要核驗經(jīng)營場地及財務(wù)核算情況）；

9. 稅局審批通過（中途可能會對供應(yīng)商進(jìn)行函調(diào)）；

10. 等待稅款到賬；

【第2篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅資料裝訂

maoebao.com告訴你作為一家出口企業(yè)，在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)后，應(yīng)辦理哪些涉稅事宜？

答：(一) 出口企業(yè)退稅登記

1、登記時限 出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的一個月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

(1) 進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)批文及其復(fù)印件；

(2) 企業(yè)章程；

(3)國稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；

(4)營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；

(5)一般納稅人資格證書及其復(fù)印件；

(6)自理報關(guān)單位注冊登記證明書及其復(fù)印件；

(7)銀行開戶證明。

(二)出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn)根據(jù)國家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發(fā)〔1994〕031號)第12條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員(以下簡稱辦稅員)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。

二、貨物已報關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅，應(yīng)提供哪些資料？

答：1、 出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))；

2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))；

4、出口貨物專用發(fā)票；

5、稅收(出口貨物專用)繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報關(guān)出口，有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報退稅應(yīng)提供哪些資料？

答：1、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))；

2、出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》；

6、增值稅稅收繳款書(復(fù)印件)；

7、運(yùn)保費單據(jù)(復(fù)印件)；

8、如果屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的還需附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申請表》。

四、無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報辦理出口退稅？

答：無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，在申請辦理退(免)稅時，必須提供以下憑證資料：

(一)'代理出口貨物證明'。'代理出口貨物證明'由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后，由受托方交委托方。

(二)受托方代理出口的'出口貨物報關(guān)單(出口退稅聯(lián))'。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報關(guān)出口的，委托方必須提供'出口貨物報關(guān)單(出口退稅聯(lián))'復(fù)印件。

(三)'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供'出口收匯核銷單(出口退稅專用)'復(fù)印件。

(四)代理出口協(xié)議副本。

(五)'銷售帳'。

五、如何辦理代理出口證明？

答：委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退(免)稅，受托方須向委托方提供'代理出口貨物證明'。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《代理出口貨物證明》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時錄入證明的有關(guān)內(nèi)容，并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對無誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理'代理出口貨物證明'時，受托方應(yīng)提供下列資料：

1、 委托代理出口協(xié)議；

2、 受托方代理出口的'出口貨物報關(guān)單'(出口退稅聯(lián))；

3、 出口貨物專用發(fā)票；

4、 出口貨物收匯核銷單(出口退稅專用)；

5、 代理銷售明細(xì)帳；

6、 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

六、何時可進(jìn)行申報退稅工作？

答：有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證報送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費稅。

七、外貿(mào)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

答：1、將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報'出口退稅申報表'(一式四份)。

2、可將同一年度內(nèi)不同月份的申報表按裝訂冊歸集填報審批表，每冊一張。

3、根據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報'出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表'(一式四份)。

4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報關(guān)單、收匯核銷單、遠(yuǎn)期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報'出口發(fā)票、出口報關(guān)單登錄表'(一式四份)。

5、根據(jù)消費稅出口專用繳款書，填報'出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表'(一式四份)。

6、填寫登錄表時，應(yīng)每筆一行。(一票多筆或一筆多票時都應(yīng)分別填寫)。若發(fā)生以前申報的有關(guān)項目錯誤可用正負(fù)數(shù)填報相關(guān)的登錄表進(jìn)行調(diào)整。

7、根據(jù)每次申報報送的資料匯總填報'出口貨物退稅單證匯總表'(一式四份)。

8、用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。

八、生產(chǎn)企業(yè)申報辦理退稅需填寫哪些申報資料？填表有何要求？

答：必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物免抵退稅申報表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營(委托)出口貨物先征后退申報表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內(nèi)容必須一致。

九、在相關(guān)原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報退稅？

答：在相關(guān)原始退稅單證及申報資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報。出口企業(yè)每月(次)報送出口退稅申報資料之前，應(yīng)先將該月(次)申報出口退稅貨物對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)證。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報出口退稅。

根據(jù)廈門市國家稅務(wù)局、廈門市貿(mào)易發(fā)展委員會《關(guān)于出口退稅申報管理若干問題的通知》(廈國稅〔2000〕84號)規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，決定從2000年10月1日后，對出口報關(guān)單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單(簡稱專用稅票)實施'先查詢、后申報'的辦法，即出口企業(yè)先進(jìn)行電腦查詢相關(guān)電子信息，然后進(jìn)行出口退稅申報，具體要求：

1、對2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對應(yīng)的出口報關(guān)單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨造冊申報；

2、對連續(xù)兩個月查無專用稅票及分割單或報關(guān)單或核銷單信息的，單獨申報，由退稅部門按月向有關(guān)部門反饋。

十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報退稅？

答：保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉儲企業(yè)的出口備案清單(復(fù)印件并加蓋海關(guān)的證明章)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅。

【第3篇】出口收入為收款可以退稅嗎

當(dāng)前大環(huán)境下，很多原先的內(nèi)銷企業(yè)開始接觸外貿(mào)出口以期獲得訂單增長。那么從內(nèi)銷轉(zhuǎn)到外貿(mào)我們又需要做好哪些準(zhǔn)備呢？

首先企業(yè)想要從事貨物出口需要在工商局備案，拿到一張對外貿(mào)易經(jīng)營者備案表才有貨物出口的資格（目前已經(jīng)取消備案）。另外相應(yīng)的對公銀行需要開通外幣賬戶用來收款，這個幣種不限主要是看進(jìn)口方的幣種結(jié)算單位。（開外幣賬戶的時候需要確定好自己企業(yè)的經(jīng)營名錄）。其次，外貿(mào)企業(yè)出口需要有實際辦公場地，這個重要，涉及到貨物出口之后的退稅。

以上的前期準(zhǔn)備工作做好，有了穩(wěn)定的貨源和銷售渠道之后，咱們的貨物就可以正常出口了。

從事外貿(mào)出口的老板很清楚，出口企業(yè)的利潤來源主要是兩部分：貨物的差價利潤和國家的增值稅退稅。

以杭州為例，貨物出口之后匯款完成進(jìn)項發(fā)票開進(jìn)來就可以申請退稅，退稅周期第一次一般是一個月左右，退稅額一般貨物是進(jìn)項發(fā)票的13%，特殊貨物稅率另算。

那么我們應(yīng)該如何去申請這13%的增值稅退稅呢？

還是以杭州為例，首先貨物出口我們需要綁定一個業(yè)務(wù)員，這個業(yè)務(wù)員需要在本企業(yè)繳納社保，需要對出口熟悉，這個后面稅管員上門核查會現(xiàn)場提問業(yè)務(wù)員。其次，所有的票據(jù)全部都要齊全，包括報關(guān)單、放行單、裝箱單、提運(yùn)單、進(jìn)銷項發(fā)票、內(nèi)外購銷合同、貨代發(fā)票等一系列票據(jù)。然后需要有專業(yè)的外貿(mào)會計把所有的進(jìn)銷項發(fā)票申報，其中銷項發(fā)票需要備注好匯率、出口模式、金額開具免稅發(fā)票。申報完成之后需要稅務(wù)局流轉(zhuǎn)審核，相匹配的稅管員老師審核通過之后就會確定好上門核查時間。上門核查的時候一般需要法人、業(yè)務(wù)員、外貿(mào)會計在場，并且需要帶好要求的材料。上門核查通過之后，等待稅務(wù)局后臺流轉(zhuǎn)完成即可退稅。

退稅過程相比內(nèi)銷復(fù)雜的多，但是退下來的增值稅額那是真香。目前競爭越來越激烈，產(chǎn)品利潤越來越低，大部分外貿(mào)企業(yè)的利潤來源就是國家退稅了，所以了解退稅流程，學(xué)會出口退稅對于外貿(mào)企業(yè)來講重要性不言而喻了。

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【第4篇】貿(mào)易公司可以出口退稅嗎

《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定，凡征收或者應(yīng)當(dāng)征收增值稅、消費稅的出口貨物，都可按照國家規(guī)定的方式辦理退（免）稅。除了部分進(jìn)口貨物和從小規(guī)模納稅人那里購買商品開具普通發(fā)票的貨物以外，所有貨物均實行出口稅退（免）稅，可享受增值稅和消費稅的退（免）征。但原則上，符合退貨或免稅條件的出口貨物必須符合以下四個條件：

1.產(chǎn)品必須符合繳納增值稅和消費稅。

2. 貨物必須在離境時申報。

3. 產(chǎn)品必須在財務(wù)上作為銷售處理。

4. 產(chǎn)品必須出口收匯并核銷。

但是，下列企業(yè)出口的貨物是免稅的，但除非另有說明，否則不予退還。

1、屬于制造企業(yè)的小額納稅人自行或找外貿(mào)代理進(jìn)出口企業(yè)代理出口的自產(chǎn)商品。

2、外貿(mào)企業(yè)向小額納稅人采購貨物，憑正規(guī)發(fā)票出口貨物，免稅不退。

3、外貿(mào)企業(yè)直接采購國家規(guī)定的免稅商品（包括免稅農(nóng)產(chǎn)品），免征不退稅。

【第5篇】出口到香港可以退稅嗎

出口退稅流程圖

退稅流程：

一、

無進(jìn)出口權(quán)的公司，客人又要求需要報關(guān)出口的，可找進(jìn)出口公司代理報關(guān)。代理公司一般只收取收款金額一美元幾分錢的手續(xù)費，客人的款匯入代理公司賬戶，代理公司結(jié)匯成人民幣后匯入出口公司賬戶，出口公司需開同等金額增值稅發(fā)票給代理公司；出貨后一般三到七天左右代理公司就會扣除相應(yīng)手續(xù)費退回退稅款（這退稅款可直接匯入出口公司私戶亦可匯入公司賬戶一起開票，具體看雙方合同細(xì)節(jié)）。

出口退稅

二、

1.剛申請進(jìn)出口權(quán)的公司，外經(jīng)局批下來后，需到工商、外匯、稅局、海關(guān)、銀行等相關(guān)部門備案及辦理電子口岸卡等，缺一不可。一般申請進(jìn)出口權(quán)會找事 務(wù)所辦理或者公司專業(yè)財務(wù)人員辦理，流程等財務(wù)人員都會知道的。

2.出貨前需辦理如下事項：銀行開立外幣賬戶；稅局增加稅種及申領(lǐng)出口發(fā)票；電子口岸無紙化簽約。一定要在出貨前甚至是生產(chǎn)前辦理好，客人打訂金時是需要匯入公司外幣賬戶的；出貨時是需要開具出口發(fā)票（現(xiàn)在也改為在系統(tǒng)里開增值稅普通發(fā)票了）；需要無紙化簽約后才能報關(guān)。

3.最重要的一點：出口報關(guān)單上的幣別金額一定要和收到款的幣別金額一致，同樣也可以收人民幣和報人民幣，只是一定要是境外匯過來的。有些時候可能實際收到的款與報關(guān)單金額有偏差，如果差別大于二三百美金，則要在下次出貨時將報關(guān)單金額調(diào)整。這樣利于外管局查核和稅局退稅查核。年底如果同一客人沒有返單，而實際收匯又少于報關(guān)單金額，可以相辦法從香港打點款過來，這僅限于金額差別較大。

4.另外將每票貨的提單、司機(jī)紙、報關(guān)單合同及其他相關(guān)資料提供給財務(wù)部，以便財務(wù)部留底備查，一般第一次退稅稅局都會來核查。

5.如果公司還有內(nèi)銷，而且外銷金額不大的情況下，退稅額基本是抵內(nèi)銷了，就不存在實際退稅。但從稅局備案出口的第二個月起，不管有沒出貨，都要在免抵退系統(tǒng)進(jìn)行申報。這些申報是按月進(jìn)行的，假若公司進(jìn)項票不夠，手上的報關(guān)單也不一定要申報，最遲可以到第二年4月份申報完即可。

這些工作都是財務(wù)部會完成的。只是對于新申請進(jìn)出口權(quán)的公司來講，外貿(mào)人員有必要了解這些并提醒老板和公司財務(wù)人員，因為并不是每位財務(wù)人員都懂的。

出口退稅

外貿(mào)出口

【第6篇】2023年還能出口退稅嗎

關(guān)于出口退稅方面的業(yè)務(wù)，小隊員們貌似一直不怎么“感冒”，但是小隊長還是要提醒大家，2023年4月18日之前不能收匯的出口企業(yè)，小心不能享受退稅！

小隊員收到國稅局發(fā)來的一條信息，在微信咨詢了這樣一個問題，到底什么意思呢？那就來說一說吧！

看點一：出口退（免）稅申報時間

2023年1月1日至2023年12月31日出口的貨物，應(yīng)于2023年4月18日前辦理出口退（免）稅申報！

看點二：規(guī)定時間內(nèi)未收匯的出口企業(yè)，不能享受退稅（特殊情況除外）

出口企業(yè)最遲應(yīng)在2023年4月18日前收匯才能享受退稅政策，否則，適用增值稅免稅政策，同時，出口貨物對應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅額需要做轉(zhuǎn)出處理。

看點三：特殊情況下，提供相關(guān)材料，可視同收匯享受退稅政策

有以上原因的，除提供相關(guān)材料外，還需提供“出口貨物不能收匯申報表”

出口貨物不能收匯申報表

另外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的收匯資料存在以下情形的，除按《中華人民共和國稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅征稅政策，屬于偷騙稅的，由稽查部門查處：

（一）不能收匯的原因或證明材料為虛假的；

（二）收匯憑證是冒用的。

【第7篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅條件

我們所有出口退稅的產(chǎn)品，如屬已征或應(yīng)征產(chǎn)品稅.增值稅及特別消費稅的產(chǎn)品，除國家明文規(guī)定外，一律不退還。

一、出口產(chǎn)品，一般應(yīng)具備3個條件。

1.屬產(chǎn)品稅.增值稅及特殊消費稅范圍的產(chǎn)品。

2.必須報關(guān)出境。我們說出口，也就是出口關(guān)。它是區(qū)分出口貨物是否為應(yīng)稅貨物的主要標(biāo)準(zhǔn)之一，其出口報關(guān)單和出口銷售發(fā)票加蓋海關(guān)驗章為準(zhǔn)。

3.必須進(jìn)行出口銷售的財務(wù)工作。

一般說來，出口產(chǎn)品只有當(dāng)以上3項同時具備時，才能退稅。對于退稅的產(chǎn)品，國家也有特別規(guī)定，特準(zhǔn)某些產(chǎn)品將被視為出口產(chǎn)品的退稅。

二.適用于退稅的產(chǎn)品。

對于退稅的產(chǎn)品，國家也有特別規(guī)定，特準(zhǔn)某些產(chǎn)品將被視為出口產(chǎn)品進(jìn)行退稅。

1.外輪供應(yīng)公司向外輪、遠(yuǎn)洋貨輪、海員出售產(chǎn)品；

2.外部維修。維修和配飾業(yè)務(wù)中的零部件和原材料。

3.對外承包工程公司購買國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的專供對外承包項目使用的機(jī)器設(shè)備和原料，運(yùn)輸國外后憑承包單位的購貨發(fā)票.報關(guān)單.報關(guān)單辦理退稅；

4.國際投標(biāo)：國產(chǎn)機(jī)電產(chǎn)品中標(biāo)。

與此同時，國家還明確規(guī)定，少數(shù)出口產(chǎn)品即使具備上述3項條件，也不得給予退稅；

國家明令禁止退還的出口產(chǎn)品。

1.原油出口；

2.對外出口產(chǎn)品；

3.國家禁止出口產(chǎn)品；

4.出口商收購?fù)馍掏顿Y的產(chǎn)品出口業(yè)務(wù)；

5.來料加工、來料組裝的出口產(chǎn)品；

6.軍需工廠向軍方系統(tǒng)出售的出口品；

7.軍事系統(tǒng)出口企業(yè)范圍；

8.對鉆石加工企業(yè)直接出口或銷售使用原鉆或原鉆進(jìn)行出口，用于出口；

9.齊魯.揚(yáng)子.大慶三大乙烯工程產(chǎn)品；

10.不含稅產(chǎn)品；

11.個人在國內(nèi)購物.自帶出境商品暫不退稅。

四.出口退稅程序。

1.獲取有關(guān)證件和登記表的領(lǐng)取者應(yīng)在30天內(nèi)辦理出口商品退稅登記，并取得主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明。

2.在辦理退稅登記時，應(yīng)在收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照《登記表》及相關(guān)要求填寫，經(jīng)蓋公章、蓋章后，再與出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)的批準(zhǔn)文件、工商登記證明及其他證明材料一起提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅收主管部門審核無誤后，可接受登記。

3.填寫出口退稅登記證稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定程序核準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)辦理出口退稅登記。

4.當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策改變時，出口退稅登記應(yīng)根據(jù)實際需要更改或注銷退稅登記。

上述正是前海天盈財稅為大家分享在哪些條件下可以申請出口退稅，希望對大家有幫助。

在哪些條件下可以申請出口退稅？

【第8篇】出口退稅的會計處理

（1）增值稅出口退稅款不通過損益類科目核算，當(dāng)期應(yīng)退稅款通過“應(yīng)收出口退稅款”科目核算。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本——出口商品

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

免抵退稅的會計核算：

借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅(實際應(yīng)退的金額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） （金額等于免抵稅額）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅） （計算的免抵退金額）

當(dāng)收到退稅款時，會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款——增值稅

（2）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品享受退稅政策。

在應(yīng)稅消費商品報關(guān)出口作帳后，會計處理：

借：應(yīng)收出口退稅款——消費稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款——消費稅

【第9篇】出口退稅詳細(xì)流程

01.為什么會有出口退稅呢？

國家將出口貨物出口前在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實際承擔(dān)的增值稅、消費稅，在貨物報關(guān)出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價格進(jìn)入國際市場，避免國際雙重課稅。因為外國會對我們賣過去的商品征收增值稅和關(guān)稅，所以我們出口的時候稅負(fù)要為0，這樣即使被外國人征一道稅，也能公平的跟老外的商品競爭。

02.外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

同樣是出口，生產(chǎn)企業(yè)要走免抵退流程，而外貿(mào)企業(yè)則相對簡單一些，一般是出口環(huán)節(jié)免銷項稅并且退還進(jìn)項稅；也有只免不退的，比如沒有進(jìn)項稅額的小規(guī)模納稅人，或者本身產(chǎn)品是免稅；還有不免不退的，就是那些禁止出口的產(chǎn)品。

03.業(yè)務(wù)流程

一、獲得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)與海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后，需要出口退（免）稅備案

（出口退稅備案表）

二、取得報關(guān)單、收匯等憑證、勾選確認(rèn)發(fā)票，錄入出口退稅數(shù)據(jù)申報

當(dāng)取得出口退稅報關(guān)單與進(jìn)項發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據(jù)（出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據(jù)包）

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，取得退稅款

四、會計賬務(wù)處理

來到最后一部分，就是入賬了

1）采購貨物時（有專票）

借：庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)付賬款

2）出口貨物收入，根據(jù)fob價核算

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

*出口免銷項稅，不計提銷項稅。

3）結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4）出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分是需要轉(zhuǎn)到成本去

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

5）計提出口退稅款，根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會【2016】22號)增設(shè)“應(yīng)收出口退稅款”一級科目，核算銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)退回及實際收到的增值稅、消費稅等，替代原來的“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

6）收到出口退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款

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【第10篇】出口退稅最新政策

目前跨境電商b2b出口金額逐年上升，在2023年，國家針對跨境電商b2b出口業(yè)務(wù)，海關(guān)總署在22個海關(guān)進(jìn)行了試點管理，新增了b2b出口申報下的兩類監(jiān)管方式代碼9710和9810。

《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點的公告》（海關(guān)總署公告2023年第75號）的政策有哪些優(yōu)勢，讓跨境電商的b2b出口企業(yè)值得到綜合服務(wù)平臺去注冊和備案呢？

結(jié)合這個文件，以及杭州和上海兩個試點（北京試點未找到綜試區(qū)網(wǎng)址）對于b2b出口申報的操作介紹和日常答疑，針對未做規(guī)范的收匯結(jié)匯以及出口退稅，在參照已有的文件規(guī)定和一般貿(mào)易下的出口退稅方式，給大家整理了試點海關(guān)的跨境電商b2b出口的優(yōu)勢、定義、備案和出口申報的業(yè)務(wù)流程，以及和出口退稅相關(guān)的結(jié)匯和退免稅申報事項。

一、跨境電商b2b出口的優(yōu)勢

1.1 通關(guān)便利：無紙化報關(guān)、b2b出口貨物優(yōu)先查驗、適用全國通關(guān)一體化，可采用“跨境電商”模式轉(zhuǎn)關(guān)及符合條件的清單，可申請按6 位hs 編碼簡化申報。

1.2 一站式服務(wù)：利用綜合服務(wù)平臺優(yōu)勢，報關(guān)、物流、收匯結(jié)匯以及退稅可以在同一平臺查看，可以自動傳送數(shù)據(jù)，實現(xiàn)各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)交換，實現(xiàn)政府與企業(yè)各部門之間的互聯(lián)互通和信息共享，提高出口和退稅效率。

通過以下杭州綜試區(qū)綜合服務(wù)平臺對跨境電商出口業(yè)務(wù)的示意圖和流程圖，理解下數(shù)據(jù)的集中化處理帶來的便利和效率提升。

出口b2b業(yè)務(wù)流程

二、跨境電商b2b出口的定義

“跨境電商b2b出口”是指境內(nèi)企業(yè)通過跨境物流將貨物運(yùn)送至境外企業(yè)或海外倉，并通過跨境電商平臺完成交易的貿(mào)易形式。

跨境電商b2b 直接出口：企業(yè)對企業(yè)直接出口，即境內(nèi)企業(yè)通過跨境電商平臺與境外企業(yè)達(dá)成交易后，通過跨境物流將貨物直接出口至境外企業(yè)，海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9710”。

跨境電商出口海外倉，即境內(nèi)企業(yè)先將貨物通過跨境物流出口至海外倉，通過跨境電商平臺實現(xiàn)交易后從海外倉送達(dá)境外購買者，海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”。

“跨境電商平臺”是指為交易雙方提供網(wǎng)頁空間、虛擬經(jīng)營場所、交易規(guī)則、信息發(fā)布等服務(wù)，設(shè)立供交易雙方獨立開展交易活動的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。包括自營平臺和第三方平臺，境內(nèi)平臺和境外平臺。

以上內(nèi)容來自《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點的公告》海關(guān)總署公告2023年第75號

三、跨境電商b2b出口模式的備案（以上海為例）

前置資質(zhì)辦理如下圖：

下面針對跨境電商b2b出口企業(yè)相關(guān)事項（3、6、7）進(jìn)行說明：

事項3，跨境電商企業(yè)類型備案：

跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)類型選擇時，跨境電商出口業(yè)務(wù)的電商企業(yè)可選擇“電子商務(wù)企業(yè)”；物流企業(yè)選擇“物流企業(yè)”；監(jiān)管場所運(yùn)營人企業(yè)選擇“監(jiān)管場所運(yùn)營人”。

事項6，出口海外倉企業(yè)備案

如企業(yè)采用海關(guān)監(jiān)管方式代碼“9810”，全稱“跨境電子商務(wù)出口海外倉”，則還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行海外倉備案。

1）申請主體

申請主體分為兩類企業(yè)，一是平臺類企業(yè)，租賃或自建海外倉供自營或入駐電商企業(yè)使用。另外一類是電商企業(yè)，在境外海外倉入駐開展跨境電商b2b 出口業(yè)務(wù)。

2）申請材料

（1）企業(yè)需填寫《跨境電商出口海外倉企業(yè)備案登記表》及《跨境電商海外倉信息登記表》。

（2）企業(yè)需提供證明材料：海外倉所有權(quán)文件（自有海外倉）、海外倉租賃協(xié)議（租賃海外倉）、其他可證明海外倉使用的相關(guān)材料（如海外倉入庫信息截圖、海外倉貨物境外線上銷售相關(guān)信息）等，需要能夠證明申請企業(yè)與海外倉的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3）手續(xù)辦理：紙面材料遞交或者具備條件的直屬海關(guān)網(wǎng)上辦理。

4）申報要求：在現(xiàn)有系統(tǒng)設(shè)計下，訂單/訂倉單報文內(nèi)電商企業(yè)代碼字段需要與報關(guān)單、清單表頭校驗。9810 模式中，報關(guān)單、清單收發(fā)貨人代碼或生產(chǎn)銷售單位代碼與海外倉企業(yè)代碼表校驗。

事項7，簡化申報申請及配置

在上海開展跨境電商b2b 直接出口（9710 出口）及跨境電子商務(wù)出口海外倉（9810 出口）的清單申報企業(yè)，不涉及出口退稅的，可申請按照6位hs編碼簡化申報。

目前，上?？砷_展9710、9810出口業(yè)務(wù)的關(guān)區(qū)有浦東機(jī)場和洋山港。

四、跨境電商b2b 出口申報流程

4.1 清單申報模式

對于單票貨值在5000 元人民幣以內(nèi)并且不涉證、涉稅、涉檢的貨物，企業(yè)可選擇采用清單方式或報關(guān)單模式進(jìn)行申報。其中，9710監(jiān)管方式申報訂單，9810 監(jiān)管方式申報訂倉單。

清單申報模式概要流程示意圖

清單申報模式具體流程示意圖：

4.2 報關(guān)單申報模式

對于單票貨值在5000 元人民幣以上或涉證、涉稅、涉檢的貨物，企業(yè)必須采用報關(guān)單方式進(jìn)行申報。其中，9710 監(jiān)管方式申報訂單，9810 監(jiān)管方式申報訂倉單。

報關(guān)單申報模式概要流程示意圖

報關(guān)單申報模式具體流程示意圖

主要出口模式對比

五、銀行收匯和結(jié)匯

跨境電商b2b出口企業(yè)在綜合服務(wù)平臺上，扣除境外發(fā)生的平臺、倉儲、物流等費用后的余額辦理收匯結(jié)匯。

《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號）

“二、從事跨境電子商務(wù)的企業(yè)可將出口貨物在境外發(fā)生的倉儲、物流、稅收等費用與出口貨款軋差結(jié)算，并按規(guī)定辦理實際收付數(shù)據(jù)和還原數(shù)據(jù)申報?？缇畴娮由虅?wù)企業(yè)出口至海外倉銷售的貨物，匯回的實際銷售收入可與相應(yīng)貨物的出口報關(guān)金額不一致。跨境電子商務(wù)企業(yè)按現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理規(guī)定報送外匯業(yè)務(wù)報告?！?/p>

”七、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)可根據(jù)客戶委托，代辦出口收匯手續(xù)。經(jīng)辦銀行可憑外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)推送的交易電子信息辦理出口收匯，外匯或結(jié)匯資金直接進(jìn)入委托客戶的賬戶。“

六、出口退稅

目前關(guān)于9710/9810監(jiān)管模式下的跨境b2b出口業(yè)務(wù)稅收政策稅務(wù)部門尚在研討確認(rèn)中，暫未正式出臺相關(guān)政策，根據(jù)目前的出口申報方式，采用不同的辦理方式。

清單申報和簡化申報方式，由于是不涉稅事項，出口后去稅務(wù)局進(jìn)行免稅申請。

報關(guān)單方式申報，按照出口申報方式進(jìn)行分別處理。

9710方式出口，在收到海外客戶貨款后，在綜合服務(wù)平臺進(jìn)行收匯結(jié)匯，把數(shù)據(jù)發(fā)送到相關(guān)部門。參照一般貿(mào)易方式下的出口退稅辦理出口退稅辦理。

9810方式出口，在海外倉貨物實現(xiàn)銷售后，參照一般貿(mào)易方式下的出口退稅辦理條件，是對于該申報報關(guān)單收款結(jié)匯后，按照現(xiàn)有的一般貿(mào)易方式辦理出口退稅。

從目前看，全國共有22個海關(guān)（北京、天津、南京、杭州、寧波、廈門、鄭州、廣州、深圳、黃埔、上海、福州、青島、濟(jì)南、武漢、長沙、拱北、湛江、南寧、重慶、成都、西安等22個直屬海關(guān)）開展跨境電商b2b出口監(jiān)管試點，由于在試點時期，還沒有出來針對跨境電商b2b出口的退稅政策。

以后的跨境電商b2b出口的支持政策會落地到相關(guān)聯(lián)的其他部門，構(gòu)建良好的跨境電子商務(wù)發(fā)展生態(tài)環(huán)境也會盡快到來，希望這次關(guān)于b2b出口方式的政策整理給你的工作帶來便利。

政策依據(jù)：

1、《海關(guān)總署關(guān)于開展跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點的公告》（海關(guān)總署公告2023年第75號）

2、《海關(guān)總署關(guān)于擴(kuò)大跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點范圍的公告》（海關(guān)總署公告2023年第92號）

3、《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》（匯發(fā)〔2020〕11號）

【第11篇】出口產(chǎn)品退稅計劃分配率

疫情期間，閑來無事，分享一下工作經(jīng)歷。十年前，我的職業(yè)生涯出現(xiàn)了第一次危機(jī)，那就是出口退稅，“免、抵、退”這個東西讓我覺得是在做夢，從沒接觸過，差點放棄財務(wù)專業(yè)，現(xiàn)在將所學(xué)分享給大家，希望對大家有所幫助。

一、“免、抵、退”到底是個啥？

免就是免征出口環(huán)節(jié)的增值稅，抵就是用于出口而購進(jìn)的進(jìn)項稅額可以抵頂內(nèi)銷，退是出口退稅的核心，退的是留底稅額。

二、準(zhǔn)備退稅階段

企業(yè)首先要做一般納稅人、出口退稅備案，當(dāng)企業(yè)發(fā)生第一筆出口業(yè)務(wù)時，需要到稅務(wù)局進(jìn)行首次申報核查，由專管員進(jìn)行實地查驗。

三、出口退稅實操

1、下載龍圖出口退稅軟件，將公司基礎(chǔ)信息錄入之后，開始進(jìn)行申報操作，如公司有海關(guān)進(jìn)料加工手冊，須提前進(jìn)行備案，首次備案會直接在軟件中生成一個叫“計劃分配率”的東西，這個比率會直接影響出口退稅的計算。

2、將報關(guān)單上的信息錄入申報系統(tǒng)，信息一定要準(zhǔn)確，否則無法通過比對，無誤后確認(rèn)數(shù)據(jù)錄入完成。

3、將增值稅申報表的數(shù)據(jù)錄入。出口退稅申報前一定要完成增值稅申報。

4、如征稅率與退稅率不一致須進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

5、生成申報數(shù)據(jù)，到出口退稅平臺進(jìn)行自檢，有疑點后需要對疑點信息進(jìn)行更正，重新申報。無問題提交申報完成。

四、出口退稅需注意的一些問題

1、計劃分配率是整個項目計劃總進(jìn)口比計劃總出口，是退稅的抵減項，并不是一個海關(guān)進(jìn)料手冊的計劃分配率。

2、如留底稅額小于應(yīng)退稅額，會產(chǎn)生出口退稅免抵額，出口退稅免抵額是需要繳納附加稅的，請大家注意此處，進(jìn)行適當(dāng)?shù)幕I劃。

3、了解公司的業(yè)務(wù)情況，與海關(guān)人員時常溝通，及時變更計劃分配率。

4、及時掌握龍圖軟件的更新情況，不做無用功。

出口退稅實操說得并不細(xì)致，在此就不一一分享了，如有需要的人可以聯(lián)系我，希望以上分享會給大家一些幫助。

【第12篇】出口退稅業(yè)務(wù)操作實務(wù)

一般來說，“免、抵、退”是各有含義的，

①、“免”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅;

②、“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。

③、“退”是指按照上述過程確定的實際應(yīng)退稅額符合一定標(biāo)準(zhǔn)時，即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完成的部分予以退稅。

我國對出口貨物實行增值稅“免、抵、退”稅辦法已兩年多了，但有一些出口生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)人員對“免、抵、退”稅計算及賬務(wù)處理仍不能很好掌握，在一定程度上影響了“免、抵、退”工作的進(jìn)行。筆者現(xiàn)將“免、抵、退”稅計算方法簡介如下并舉例說明。

歸納起來，“免、抵、退”稅的計算可分為四個步驟：

一、計算不得免征和抵扣稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)

即：

本期不得免抵稅額=(出口貨物離岸價×外匯牌價-國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料價格-進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計稅價格即貨物到岸價和海關(guān)實征關(guān)稅及消費稅)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率),

二、計算當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期國內(nèi)銷貨物的銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額+當(dāng)期不得免抵稅額-上期末留抵稅額

若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)，則仍應(yīng)交納交納增值稅;

若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進(jìn)行計算比較。

三、計算免抵退稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原料價格×出口貨物退稅率

免稅購進(jìn)原料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。

其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格公式為：

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅

即：

免抵退稅額=(出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料價格-進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計稅價格即貨物到岸價和海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅)×出口貨物退稅率

四、確定應(yīng)退稅額和免抵稅額

若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，

則當(dāng)期應(yīng)退稅額=期末未抵扣稅額，

當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額(相當(dāng)于當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額);

若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，

則當(dāng)期應(yīng)退稅額=免抵退稅額，

當(dāng)期免抵稅額=0。

即：

若當(dāng)期免抵退稅額≤期末未抵扣稅額，

則當(dāng)期應(yīng)退稅額=免抵退稅額，

當(dāng)期免抵稅額=0。

若當(dāng)期免抵退稅額>期末未抵扣稅額，

則當(dāng)期應(yīng)退稅額=期末未抵扣稅額，

當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額-期末未抵扣稅額。

現(xiàn)結(jié)合實例說明如何進(jìn)行計算和賬務(wù)處理。

例：某自營出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，退稅率13%，2003年1—3月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：

1、一月份，期初增值稅留抵5萬元，購進(jìn)原材料等貨物500萬元，允許抵扣的進(jìn)項稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣1200萬元。

①外購原材料、備件、能耗等，會計分錄為：

借：原材料等科目 5000000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 850000

貸：銀行存款等科目 5850000

②產(chǎn)品外銷時，會計分錄為：

借：銀行存款等科目 12000000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 12000000

③內(nèi)銷產(chǎn)品，會計分錄為：

借：銀行存款等科目 3510000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 510000

④計算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

不得免征和抵扣稅額=1200×(17%-13%)=48(萬元)

借：主營業(yè)務(wù)成本 480000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 480000

⑤計算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=51-(85-48)-5=9(萬元)>0，仍應(yīng)交稅。

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 140000

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 140000

結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金—未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。

2、二月份，外購原材料、燃料等支付價款850萬元、允許抵扣的進(jìn)項稅額144.5萬元;內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元;出口銷售貨物取得銷售額500萬元。

①采購原料、出口及內(nèi)銷的會計分錄與1月份類似，不再贅述。

②計算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

不得免征和抵扣稅額=500×(17%-13%)=20(萬元)

借：主營業(yè)務(wù)成本 200000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 200000

③計算應(yīng)納稅額(即抵稅)

應(yīng)納稅額=300×17%-(144.5-20)=-73.5(萬元)

④計算免抵退稅額(即算尺度)

免抵退稅額=500×13%=65(萬元)<73.5(萬元)，可全部申請退稅

⑤確定應(yīng)退稅額和免抵稅額

應(yīng)退稅額=65萬元

免抵稅額=0

期末留抵稅額=73.5-65=8.5(萬元)

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 650000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 650000

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 85000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 85000

3、三月份，免稅進(jìn)口料件一批，支付國外買價300萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費用、保管費和裝卸費用50萬元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，料件已驗收入庫;出口貨物銷售取得銷售額600萬元;本月無內(nèi)銷。

①免稅進(jìn)口料件組成計稅價格=(300+50)×(1+20%)=420(萬元)

借：原材料 4200000

貸：銀行存款等科目 3500000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交關(guān)稅 700000

②出口的會計分錄與前2個月類似，不再贅述。

③計算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=420×(17%-13%)=16.8(萬元)

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×(17%-13%)-16.8=7.2(萬元)

借：主營業(yè)務(wù)成本 72000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 72000

④計算應(yīng)納稅額(即抵稅)

應(yīng)納稅額=0-(0-7.2)-8.5=-1.3(萬元)

⑤計算免抵退稅額(即算尺度)

免抵退稅額抵減額=420×13%=54.6(萬元)

免抵退稅額=600×13%-54.6=23.4(萬元)

⑥確定應(yīng)退稅額和免抵稅額

應(yīng)退稅額=1.3萬元

當(dāng)期免抵稅額=23.4-1.3=22.1(萬元)

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 13000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 221000

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅) 234000

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 85000 【把上月分錄反向注銷】

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 85000

通過實務(wù)處理我們可以看出，在免抵退稅的計算方法中，計算“當(dāng)期免抵稅額”主要是為了賬務(wù)處理的需要。因為當(dāng)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，且留抵稅額小于“免抵退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額。

賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

免抵稅額即為“應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”科目的數(shù)額，如果不計算出免抵稅額，在財務(wù)處理時將無法平衡。

【第13篇】出口退稅申報系統(tǒng)密碼忘了

目 錄

1 免抵退申報系統(tǒng)升級背景及安裝 4

1.1 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)2.1版本升級背景4

1.2 申報系統(tǒng)安裝4

1.3 免抵退申報系統(tǒng)的進(jìn)入11

2 免抵退申報系統(tǒng)的基本配置 13

2.1 系統(tǒng)初始化13

2.2 系統(tǒng)配置相關(guān)信息查詢14

2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改15

2.4 系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份15

2.4.1 云備份數(shù)據(jù)15

2.4.2 本地數(shù)據(jù)備份17

2.5 系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入23

2.5.1 云備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入23

2.5.2 本地數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入26

3 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作流程 28

3.1 企業(yè)退（免）稅備案向?qū)Я鞒?8

3.1.1 退（免）稅備案數(shù)據(jù)采集29

3.1.2 打印退（免）稅備案報表29

3.1.3 生成退（免）稅備案相關(guān)數(shù)據(jù)30

3.1.4 撤銷退（免）稅備案申報31

3.1.5 退（免）稅備案數(shù)據(jù)查詢33

3.2 一般貿(mào)易流程33

3.2.1 一般貿(mào)易基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集34

3.2.2 免抵退稅申報數(shù)據(jù)檢查35

3.2.3 確認(rèn)免抵退稅明細(xì)數(shù)據(jù)36

3.2.4 匯總數(shù)據(jù)采集38

3.2.5 生成免抵退申報數(shù)據(jù)39

3.2.6 申報反饋41

3.2.7 一般貿(mào)易其他常見操作43

3.3 其他業(yè)務(wù)申報操作流程45

3.3.1 申報數(shù)據(jù)采集46

3.3.2 生成其他業(yè)務(wù)申報47

3.3.3 打印其他申報報表49

3.3.4 審核反饋信息處理50

3.3.5 其他申報數(shù)據(jù)查詢52

3.4 單證向?qū)Я鞒?3

3.4.1 單證明細(xì)數(shù)據(jù)采集55

3.4.2 打印單證申報報表55

3.4.3 生成單證申報數(shù)據(jù)56

3.4.4 撤銷單證申報數(shù)據(jù)58

3.5 進(jìn)料加工業(yè)務(wù)流程59

3.5.1 計劃分配率備案61

3.5.2 進(jìn)料加工手冊核銷61

4 系統(tǒng)主頁面功能點詳細(xì)描述 62

4.1 多選項卡的操作界面62

4.2 向?qū)?3

4.3 索引區(qū)64

4.4 數(shù)據(jù)編輯區(qū)域66

4.5 數(shù)據(jù)項說明66

4.6 報表打印及導(dǎo)出功能描述67

l

1 免抵退申報系統(tǒng)升級背景及安裝1.1 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)2.1版本升級背景

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第16號關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告、財稅〔2018〕32號關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知，及相應(yīng)業(yè)務(wù)需求，稅務(wù)總局對現(xiàn)行出口退稅申報系統(tǒng)進(jìn)行升級調(diào)整。

本次升級涉及到的文件：

國家稅務(wù)總局公告2023年第16號《關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題》的公告；

財稅〔2018〕32號《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》。

1.2 申報系統(tǒng)安裝

如果您的機(jī)器上是第一次安裝本軟件，可按照如下的詳細(xì)步驟進(jìn)行安裝：進(jìn)入http://www.taxrefund.com.cn/，然后進(jìn)入網(wǎng)站點擊右上角下載專區(qū)，下載最新版本生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)；若非首次安裝本軟件，請預(yù)先在舊版申報系統(tǒng)中系統(tǒng)維護(hù)下做好數(shù)據(jù)備份（數(shù)據(jù)備份請參考2.4章節(jié)），將舊版系統(tǒng)完全卸載后方可安裝運(yùn)行新版申報系統(tǒng)。

注意事項：

1. 安裝路徑中不能含有空格，建議先將殺毒軟件等防護(hù)系統(tǒng)關(guān)閉，以免造成系統(tǒng)無法完整安裝；

2. 雙擊運(yùn)行安裝軟件，安裝路徑建議為系統(tǒng)默認(rèn)路徑“c:出口退稅電子化管理系統(tǒng)”；

3. net版本申報系統(tǒng)初次安裝之前，要求電腦運(yùn)行環(huán)境包含net.framework.4.0及以上版本；

4. 硬件要求（最低）：中央處理器：至少pentium 1 ghz以上，內(nèi)存：1gb ram 以上；

5. 最小可用系統(tǒng)磁盤空間：x86 – 850 mb以上；x64 – 2 gb以上；

6. 必備組件：

a. 電腦上必須已安裝以下組件后才可安裝framework4.0

b. windows installer 3.1 或更高版本

c. nternet explorer 5.01 或更高版本

安裝流程：

1. 系統(tǒng)自動解壓安裝，如圖：

圖 1-1

2. 出現(xiàn)安裝畫面，點“下一步”按鈕，如圖：

圖 1-2

3. 顯示正在進(jìn)行安裝的信息，如圖：

圖 1-3

圖 1-4

4. 系統(tǒng)提示選擇安裝路徑，點擊“下一步”按鈕，如圖：

圖 1-5

5. 安裝程序提示選擇文件夾，建議選用系統(tǒng)默認(rèn)文件夾，點擊“下一步”繼續(xù)，如圖：

圖 1-6

6. 此時系統(tǒng)提示選擇功能選項，建議選擇默認(rèn)選項，如圖：

圖 1-7

圖 1-8

7. 按照提示點擊“下一步”繼續(xù)安裝，提示安裝成功，點擊“完成”退出，如圖：

圖 1-9

1.3 免抵退申報系統(tǒng)的進(jìn)入

申報系統(tǒng)安裝好后，在windows桌面上找到快捷方式：“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”并雙擊運(yùn)行，如圖：

圖 1-10

運(yùn)行后彈出登錄界面，登錄默認(rèn)用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認(rèn)”按鈕，如圖：

圖 1-11

登錄后即可進(jìn)入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，或者通過“企業(yè)信息導(dǎo)入”按鈕，選擇備份數(shù)據(jù)來導(dǎo)入企業(yè)信息。然后點擊“確定”按鈕，即可進(jìn)入系統(tǒng)。登錄所屬期應(yīng)與納稅所屬期一致，格式：年+月（例：201801）。如圖：

圖 1-12

圖 1-13

注意事項：

如使用“企業(yè)信息導(dǎo)入”按鈕導(dǎo)入備份時，需選擇備份文件夾中的“jsdotnet.db”文件進(jìn)行導(dǎo)入，“企業(yè)信息導(dǎo)入”只導(dǎo)入備份中的企業(yè)相關(guān)信息，而不導(dǎo)入備份數(shù)據(jù)，并且企業(yè)信息設(shè)置后，便無法進(jìn)行修改。

2 免抵退申報系統(tǒng)的基本配置2.1 系統(tǒng)初始化

初次進(jìn)入申報系統(tǒng)，建議進(jìn)行“系統(tǒng)初始化”操作。

點擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單選擇 “系統(tǒng)初始化”項，在彈出對話框中錄入“yes”并按“確定”按鈕，即可完成系統(tǒng)初始化操作，并重入系統(tǒng)（僅在系統(tǒng)裝入或第一次正式使用該系統(tǒng)時需執(zhí)行）。如圖：

圖 2-1

2.2 系統(tǒng)配置相關(guān)信息查詢

若需進(jìn)行企業(yè)信息的查詢，可到“系統(tǒng)維護(hù)”菜單下選擇“系統(tǒng)配置”項下的“系統(tǒng)配置信息”中查詢，如圖：

圖 2-2

2.3 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改

點擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)配置”項，打開“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”進(jìn)行系統(tǒng)參數(shù)的相關(guān)設(shè)置與修改，如圖：

圖 2-3

注意事項：

業(yè)務(wù)方式中18位報關(guān)單執(zhí)行日期應(yīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求一致。

2.4 系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份

2.4.1 云備份數(shù)據(jù)

點擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“立即備份”按鈕，進(jìn)行系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)，如圖：

圖 2-4

顯示備份數(shù)據(jù)成功，數(shù)據(jù)備份到云端，如圖：

圖 2-5

2.4.2 本地數(shù)據(jù)備份

2.4.2.1 完全數(shù)據(jù)備份

點擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“本地備份”，如圖：

圖 2-6

選擇“完全數(shù)據(jù)備份”，點擊“確認(rèn)”按鈕，如圖：

圖 2-7

確認(rèn)后，彈出“系統(tǒng)詢問”對話框，如圖：

圖 2-8

點擊“確認(rèn)”按鈕，進(jìn)行備份數(shù)據(jù)路徑選擇，系統(tǒng)默認(rèn)備份數(shù)據(jù)路徑為“ c:退稅申報系統(tǒng)備份”，如圖：

圖 2-9

點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)會自動在已選擇的路徑下，新建一個以當(dāng)前時間命名的備份文件夾，此時系統(tǒng)完成完全數(shù)據(jù)備份，并提示備份數(shù)據(jù)路徑，如圖：

圖 2-10

完全備份的文件類型為“.db”格式文件，如圖：

圖 2-11

2.4.2.2 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份

點擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“本地備份”，如圖：

圖 2-12

選擇“業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)備份”，點擊“確認(rèn)”按鈕，如圖：

圖 2-13

確認(rèn)后，可自行選擇備份數(shù)據(jù)存放路徑，如圖：

圖 2-14

點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出備份數(shù)據(jù)存放路徑，系統(tǒng)會自動在已選擇的路徑下，新建一個以當(dāng)前時間命名的備份文件夾，如圖：

圖 2-15

業(yè)務(wù)備份的文件類型為“.zip”格式的壓縮文件，如圖：

圖 2-16

2.5 系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入

2.5.1 云備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入

點擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“立即導(dǎo)入”按鈕，如圖：

圖 2-17

圖 2-18

選擇“確認(rèn)”按鈕，進(jìn)行系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，如圖：

圖 2-19

點擊“確認(rèn)”按鈕，系統(tǒng)開始導(dǎo)入原備份數(shù)據(jù)，導(dǎo)入完成后，系統(tǒng)會彈出文本查看器，其中詳細(xì)顯示了用戶已導(dǎo)入的對應(yīng)申報表的數(shù)據(jù)記錄條數(shù)，如圖：

圖 2-20

2.5.2 本地數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入

點擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份導(dǎo)入”項，系統(tǒng)彈出對話框后，選擇“本地導(dǎo)入”按鈕，如圖：

圖 2-21

點擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單，選擇 “系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入”項，在彈出窗口中點擊“選擇統(tǒng)備份數(shù)據(jù)”選擇備份文件存放的路徑（選擇的備份文件應(yīng)為“.db”格式或者“.zip”格式的數(shù)據(jù)庫文件），點擊“導(dǎo)入”按鈕，進(jìn)行系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入，如圖：

圖 2-22

點擊“導(dǎo)入”按鈕，系統(tǒng)開始導(dǎo)入原備份數(shù)據(jù)，導(dǎo)入完成后，系統(tǒng)會彈出文本查看器，其中詳細(xì)顯示了用戶已導(dǎo)入的對應(yīng)申報表的數(shù)據(jù)記錄條數(shù)，如圖：

圖 2-23

注意事項：

為防止數(shù)據(jù)重復(fù)，建議企業(yè)導(dǎo)入數(shù)據(jù)時，勾選“導(dǎo)入前清空數(shù)據(jù)庫”選項。

3 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作流程3.1 企業(yè)退（免）稅備案向?qū)Я鞒?/strong>

（企業(yè)退（免）稅備案簡易流程圖）

圖 3-1

（備案操作流程向?qū)В?/strong>

圖 3-2

3.1.1 退（免）稅備案數(shù)據(jù)采集

如果為新辦企業(yè)，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交備案申請。選擇申報系統(tǒng)“備案向?qū)А钡谝徊健巴耍猓┒悅浒笖?shù)據(jù)采集”中的“出口退（免）稅備案”，點擊“增加”按鈕，根據(jù)企業(yè)真實信息，進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，如圖：

圖 3-3

3.1.2 打印退（免）稅備案報表

選擇申報系統(tǒng)“備案向?qū)А钡诙健按蛴⊥耍猓┒悅浒笀蟊怼?，選擇對應(yīng)的打印表單進(jìn)行打印，如圖：

圖 3-4

3.1.3 生成退（免）稅備案相關(guān)數(shù)據(jù)

選擇申報系統(tǒng)“備案向?qū)А钡谌健吧赏耍猓┒悅浒干陥蟆敝械摹吧赏耍猓┒悅浒赶嚓P(guān)數(shù)據(jù)”，選擇對應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行生成，如圖：

圖 3-5

點擊“確認(rèn)”按鈕后，系統(tǒng)提示“申報數(shù)據(jù)列表”，如圖：

圖 3-6

點擊“確認(rèn)”按鈕后，系統(tǒng)會根據(jù)選擇的申報路徑進(jìn)行數(shù)據(jù)的生成，如圖：

圖 3-7

注意事項：

根據(jù)各地稅局要求選擇生成其他申報數(shù)據(jù)類型，如去稅局審核需選擇本地申報，如通過遠(yuǎn)程審核，則選擇遠(yuǎn)程申報。

3.1.4 撤銷退（免）稅備案申報

若發(fā)現(xiàn)申報退（免）稅備案報表有誤，可將數(shù)據(jù)撤銷，返回到明細(xì)數(shù)據(jù)錄入階段，進(jìn)行修改，再按照向?qū)Я鞒讨匦律陥?。選擇申報系統(tǒng)“備案向?qū)А钡谒牟健俺蜂N退（免）稅備案申報”中的“撤銷退（免）稅備案相關(guān)數(shù)據(jù)”，選擇對應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行撤銷，如圖：

圖 3-8

點擊“確定”按鈕之后，系統(tǒng)會彈出詢問對話框。如圖：

圖 3-9

點擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)提示撤銷成功，如圖：

圖 3-10

3.1.5 退（免）稅備案數(shù)據(jù)查詢

選擇申報系統(tǒng)“備案向?qū)А钡谖宀健巴耍猓┒悅浒笖?shù)據(jù)查詢”，進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)查詢，如圖：

圖 3-29

3.2 一般貿(mào)易流程

（一般貿(mào)易簡易流程圖）

圖 3-11

（向?qū)Я鞒虉D）

圖 3-12

3.2.1 一般貿(mào)易基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集

根據(jù)報關(guān)單數(shù)據(jù)錄入明細(xì)數(shù)據(jù)，即向?qū)У诙剑渲刑厥鈽I(yè)務(wù)可根據(jù)企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)自行選填（若有電子口岸設(shè)備及ic卡的企業(yè)可以進(jìn)行第一步操作，從海關(guān)下載報關(guān)單在此讀入，沒有可以直接跳過）。

選擇申報系統(tǒng)“退稅向?qū)А钡诙健俺隹谪浳锩骷?xì)申報錄入”，點擊“增加”按鈕，進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，如圖：

圖 3-13

3.2.2 免抵退稅申報數(shù)據(jù)檢查

在向?qū)У谌剑瑢?shù)據(jù)進(jìn)行一致性檢查，無誤后則確認(rèn)免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)，如圖：

圖 3-14

3.2.3 確認(rèn)免抵退稅明細(xì)數(shù)據(jù)

數(shù)據(jù)檢查通過后，通過向?qū)У谌降诙?“確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù)”，做明細(xì)數(shù)據(jù)的確認(rèn)，如圖：

圖 3-15

點擊“確定“按鈕進(jìn)行確認(rèn)操作，如圖：

圖 3-16

點擊“確定”進(jìn)行下一步，如圖：

圖 3-17

明細(xì)數(shù)據(jù)確認(rèn)成功后，系統(tǒng)會自動提示，此時，明細(xì)數(shù)據(jù)將不再顯示在出口明細(xì)錄入界面中。

3.2.4 匯總數(shù)據(jù)采集

向?qū)У谒牟剑杉瘏R總表數(shù)據(jù)，輸入所屬期，會帶出退稅匯總計算的對話框,如圖:

圖3-18

填寫之后就可自動計算出免抵退稅匯總表數(shù)據(jù)，同時匯總附表自動帶出。同理，免抵退資料情況表錄入，點擊“增加”輸入所屬期敲回車確定，可自動帶出情況資料表數(shù)據(jù)，檢查無誤后點擊保存，如圖：

圖 3-19

圖 3-20

3.2.5 生成免抵退申報數(shù)據(jù)

向?qū)У谖宀降谝豁?，進(jìn)行一致性檢查，如圖：

圖 3-21

向?qū)У谖宀降诙?，生成免抵退申報?shù)據(jù)，如圖：

圖 3-22

向?qū)У谖宀降谌?，打印正式申報?shù)據(jù)，如圖：

圖 3-23

將生成的免抵退申報數(shù)據(jù)，進(jìn)行審核，讀入反饋信息查看疑點，撤銷申報數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，再次進(jìn)行審核直到無疑點撤銷申報數(shù)據(jù)，重新生成免抵退申報數(shù)據(jù)。

將生成的免抵退申報數(shù)據(jù)，連同整套報表、原始憑證到退稅部門進(jìn)行正式申報；若退稅部門未通過審核，則取回紙質(zhì)申報資料重新作整個流程。

若有錯誤，則需要撤銷數(shù)據(jù)重新修改后申報，先撤銷免抵退匯總數(shù)據(jù)，再撤銷明細(xì)數(shù)據(jù)（向?qū)У诹降谒捻棧┏蜂N操作如圖：

圖 3-24

撤銷后，數(shù)據(jù)恢復(fù)到明細(xì)錄入狀態(tài)，可進(jìn)行修改，重新申報。

3.2.6 申報反饋

若審核通過，則在向?qū)У诹降谝弧⑷椬x入反饋信息并進(jìn)行處理

點擊“向?qū)А惫δ?，選擇第六步“審核反饋信息處理”，點擊“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”按鈕，選擇從稅務(wù)機(jī)關(guān)拷貝回來的反饋信息的文件夾；如圖：

圖 3-25

提示讀入成功后，點擊“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”；如圖所示：

圖 3-26

點擊“是”，反饋信息處理成功，完成數(shù)據(jù)更新。如圖所示：

圖 3-27

注意事項：

1. 如果生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月沒有任何業(yè)務(wù)發(fā)生，可以不申報；

2. 要做好備份，以防本系統(tǒng)或者微軟操作系統(tǒng)出現(xiàn)崩潰；

3. 進(jìn)料加工企業(yè)須在出口明細(xì)中錄入進(jìn)料加工登記冊號。

3.2.7 一般貿(mào)易其他常見操作

3.2.7.1 前期數(shù)據(jù)的沖減

前期數(shù)據(jù)沖減，做正常沖減，操作如下：

在向?qū)У诙缴沙隹谪浳餂_減明細(xì)，選中前期數(shù)據(jù)點擊沖減出口，系統(tǒng)會自動在出口明細(xì)中生成序號為z000的負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)，在出口明細(xì)錄入界面點擊序號重排即可進(jìn)行申報。

若前期數(shù)據(jù)中因金額報錯或是有其他問題，電子信息不齊或者單證不齊，導(dǎo)致免抵退稅年月為空，未參與過匯總計算的數(shù)據(jù)，需要進(jìn)行沖減的操作，操作如下：

在向?qū)У诙缴沙隹谪浳餂_減明細(xì)，選中前期數(shù)據(jù)點擊沖減出口，系統(tǒng)會自動在出口明細(xì)中生成序號為z000的負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)，在出口明細(xì)錄入界面，修改序號為z000的數(shù)據(jù)，將“征稅率”字段值改為“征退稅率之差”，“退稅率”字段值改為“0”，保存后進(jìn)行申報。

3.2.7.2 收匯申報（已認(rèn)定）

如企業(yè)被認(rèn)定為需要提供收匯資料的企業(yè)，在申報出口退稅時，需要根據(jù)要求在企業(yè)收到收匯憑證后，申報出口明細(xì)以及“出口貨物收匯（已認(rèn)定）”的表單，如不能收匯，則需填報“出口貨物不能收匯（已認(rèn)定）”的表單。未被認(rèn)定為提供收匯資料的企業(yè)可以不用申報收匯表，如有特殊情況，可根據(jù)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求自行申報。

（收匯明細(xì)簡易流程圖）：

圖 3-28

收匯申報流程:

1. 出口貨物明細(xì)錄入；

2. 出口貨物收匯/不能收匯申報錄入（已認(rèn)定）；

3. 確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù) ；

4. 免抵退申報匯總表錄入；

5. 生成正式申報數(shù)據(jù)及打??；

6. 審核反饋讀入處理 。

此操作與一般貿(mào)易操作流程一致，可參考一般貿(mào)易流程進(jìn)行操作。

注意事項：

1. 分類管理類別為第四類的企業(yè)都屬于被認(rèn)定為需要申報收匯資料的企業(yè)；

2. 被認(rèn)定為需要申報收匯資料的企業(yè)，可以通過稅局的預(yù)審反饋得知自己企業(yè)申報收匯的起始和截止時間，該數(shù)據(jù)反應(yīng)在“企業(yè)擴(kuò)展信息”中；

3. 未被認(rèn)定為需要申報收匯資料的企業(yè)可以不用申報收匯表，如有特殊情況，可根據(jù)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求自行申報。申報截止日期同出口貨物明細(xì)一樣，到次年4月30日之前的納稅申報期，按照規(guī)定提供收匯資料，如果屬于不能收匯的，提供的是“出口貨物不能收匯申報表”（未認(rèn)定）的表單；

4. 被認(rèn)定需要提供收匯的企業(yè)收匯數(shù)據(jù)與明細(xì)申報數(shù)據(jù)一并生成，未被認(rèn)定需要提供收匯的企業(yè)收匯數(shù)據(jù)是單獨模塊生成。

3.3 其他業(yè)務(wù)申報操作流程

（其他業(yè)務(wù)簡易流程圖）

圖 3-30

（向?qū)Я鞒虉D）

圖 3-31

3.3.1 申報數(shù)據(jù)采集

選擇申報系統(tǒng)“其他向?qū)А钡谝徊健捌渌陥髷?shù)據(jù)采集”，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需要填寫對應(yīng)的表單，如圖：

圖 3-32

3.3.2 生成其他業(yè)務(wù)申報

選擇申報系統(tǒng)“其他向?qū)А钡诙健吧善渌麡I(yè)務(wù)申報”，根據(jù)企業(yè)錄入的對應(yīng)表單，選擇對應(yīng)的生成數(shù)據(jù)的端口進(jìn)行生成，如圖：

圖 3-33

圖 3-34

圖 3-35

注意事項：

1. 生成其他業(yè)務(wù)申報時需要選擇對應(yīng)的模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)生成；

2. 生成收匯申報數(shù)據(jù)（未認(rèn)定）模塊所對應(yīng)的是數(shù)據(jù)采集中的“出口貨物收匯申報/不能收匯（未認(rèn)定）”表單；

3. 生成信息申報數(shù)據(jù)模塊所對應(yīng)的是數(shù)據(jù)采集中的“出口信息查詢錄入”和“出口無電子信息申報錄入”表單；

4. 生成其他申報數(shù)據(jù)模塊所對應(yīng)的是數(shù)據(jù)采集中的“出口非自產(chǎn)貨物申報錄入”、“購進(jìn)自用貨物申報錄入”和“出口已使用設(shè)備申報錄入”表單；

5. 生成數(shù)據(jù)時，需注意生成數(shù)據(jù)的所屬期和批次。

3.3.3 打印其他申報報表

選擇申報系統(tǒng)“其他向?qū)А钡谌健按蛴∑渌陥髨蟊怼保x擇對應(yīng)的打印表單進(jìn)行打印，如圖：

圖 3-36

圖 3-37

注意事項：

1. 打印申報表中打印的為“出口貨物收匯申報/不能收匯（未認(rèn)定）”表單，并且打印選項中選擇“未認(rèn)定”；

2. 打印信息及其他申報報表中打印的為剩下其他申報數(shù)據(jù)。

3.3.4 審核反饋信息處理

選擇申報系統(tǒng)“其他向?qū)А钡谒牟健皩徍朔答佇畔⑻幚怼?，進(jìn)行反饋信息處理。此項中提供了稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入、處理以及撤銷在申報系統(tǒng)中已經(jīng)生成正式申報的相關(guān)數(shù)據(jù)；如對其他申報數(shù)據(jù)審核通過后稅局給予反饋信息，可以通過審核反饋處理中的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入進(jìn)行反饋讀入，如圖：

圖 3-38

如對于已經(jīng)生成申報的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯誤，可在此項中進(jìn)行對應(yīng)數(shù)據(jù)的撤銷，

圖 3-39

注意事項：撤銷數(shù)據(jù)時，需要留意撤銷數(shù)據(jù)的所屬期。

3.3.5 其他申報數(shù)據(jù)查詢

選擇申報系統(tǒng)“其他向?qū)А钡谖宀健捌渌陥髷?shù)據(jù)查詢”，選擇對應(yīng)的表單進(jìn)行查詢，如圖：

圖 3-40

3.4 單證向?qū)Я鞒?/strong>

（企業(yè)單證申報簡易流程圖）

圖 3-41

（單證操作流程向?qū)В?/strong>

圖 3-42

3.4.1 單證明細(xì)數(shù)據(jù)采集

選擇申報系統(tǒng)“單證向?qū)А钡诙健皢巫C明細(xì)數(shù)據(jù)采集”，根據(jù)自身業(yè)務(wù)選擇對應(yīng)表單進(jìn)行錄入，數(shù)據(jù)保存后，進(jìn)行設(shè)置標(biāo)志的操作，如圖：

圖 3-43

3.4.2 打印單證申報報表

選擇申報系統(tǒng)“單證向?qū)А钡谌健按蛴巫C申請表”中的“打印單證申報報表”，選擇對應(yīng)表單進(jìn)行打印，如圖：

圖 3-44

3.4.3 生成單證申報數(shù)據(jù)

選擇申報系統(tǒng)“單證向?qū)А钡谒牟健吧蓡巫C申報數(shù)據(jù)”，選擇對應(yīng)表單進(jìn)行生成，如圖：

圖 3-45

點擊“確定”按鈕后，系統(tǒng)彈出生成數(shù)據(jù)列表，如圖：

圖 3-46

點擊“確認(rèn)”按鈕后，系統(tǒng)會根據(jù)選擇的申報路徑，進(jìn)行數(shù)據(jù)的生成，如圖：

圖 3-47

3.4.4 撤銷單證申報數(shù)據(jù)

若發(fā)現(xiàn)單證申報表有誤，可將數(shù)據(jù)撤銷，返回到明細(xì)數(shù)據(jù)錄入階段，進(jìn)行修改，再按照向?qū)Я鞒讨匦律陥?。選擇申報系統(tǒng)“單證申報向?qū)А钡诹健俺蜂N單證申報向?qū)А?，選擇對應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行撤銷，如圖：

圖 3-48

3.5 進(jìn)料加工業(yè)務(wù)流程

（進(jìn)料加工貿(mào)易簡易流程圖）

圖 3-49

申報系統(tǒng)升級后，進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有了單獨的操作流程，也就是在向?qū)е屑恿艘粋€單獨的模塊“進(jìn)料加工向?qū)А?，以下所有操作均在此模塊中進(jìn)行。

（進(jìn)料加工操作流程向?qū)В?/strong>

圖 3-50

3.5.1 計劃分配率備案

1. 進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集（向?qū)У谝徊剑?/p>

計劃分配率備案錄入：點增加按鈕填寫需要做備案的手冊號，幣種應(yīng)對于手冊備案的進(jìn)出口幣種不同的，折算成同一幣種填寫。

2. 生成進(jìn)料加工申報（向?qū)У诙剑?/p>

生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)時按申報的所屬期，點擊確定，生成數(shù)據(jù)，再點擊瀏覽選擇路徑，生成的是文件夾，里面有.zip格式的文件，把文件夾拷貝到優(yōu)盤到稅局進(jìn)行本地申報。

3. 打印進(jìn)料加工報表（向?qū)У谌剑?/p>

打印的所屬期與計劃分配率備案所屬期一致，選擇需要打印的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)報表

4. 進(jìn)料加工反饋接收（向?qū)У谒牟剑?/p>

在“稅務(wù)機(jī)反饋信息讀入”模塊讀入從稅局的反饋文件夾

5. 進(jìn)料加工反饋查詢（向?qū)У谖宀剑?/p>

確認(rèn)與申報的是否一致。

注意事項：

1. 企業(yè)只備案一次；

2. 計劃分配率備案通常都是本地申報，如有不同之處，請咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)；

3. 反饋文件可以是單獨的文件夾，也可以與一般貿(mào)易的預(yù)審或正審反饋在一起；

4. 計劃分配率數(shù)據(jù)查詢：確認(rèn)與申報的是否一致；

5. 新發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，按照企業(yè)2023年07月01日以后首份進(jìn)料加工手冊填寫。計劃分配率=計劃進(jìn)口總值÷計劃出口總值×100%；

3.5.2 進(jìn)料加工手冊核銷

1. 進(jìn)料加工反饋接收（向?qū)У谒牟剑?/p>

進(jìn)料加工反饋接收（向?qū)У谒牟剑涸凇岸悇?wù)機(jī)反饋信息讀入”模塊讀入從稅局的反饋的海關(guān)加貿(mào)數(shù)據(jù)的反饋后，查看企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的手冊信息；

2. 進(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集（向?qū)У谝徊剑?/p>

免抵退核銷申報錄入中“手（賬）冊號”錄入上年度海關(guān)核銷的全部進(jìn)料加工登記手冊、賬冊編號；

3. 生成進(jìn)料加工申報（向?qū)У诙剑?/p>

同計劃分配率備案生成數(shù)據(jù)一致；

4. 打印進(jìn)料加工報表（向?qū)У谌剑?/p>

打印所屬期應(yīng)與申報核銷所屬期一致，選擇需要打印的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)報表；

5. 進(jìn)料加工反饋接收（向?qū)У谒牟剑?/p>

審核通過，在向?qū)У谒牟阶x入反饋信息；

6. 進(jìn)料加工反饋查詢（向?qū)У谖宀剑?/p>

查詢進(jìn)料加工相關(guān)表數(shù)據(jù)。

注意事項：

1. 進(jìn)料加工手冊核銷業(yè)務(wù)建議在每年的1-4月之間進(jìn)行核銷；

2. 系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)讀取的海關(guān)加貿(mào)數(shù)據(jù)的反饋及填報的報關(guān)單時調(diào)整數(shù)據(jù)，自動計算相應(yīng)手冊、賬冊的實際分配率、應(yīng)調(diào)免抵退稅額、應(yīng)調(diào)不得免抵稅額；

3. 對前期已核銷結(jié)果有異議的，可以根據(jù)規(guī)定發(fā)起申請，再次進(jìn)行核銷。

4 系統(tǒng)主頁面功能點詳細(xì)描述4.1 多選項卡的操作界面

橫向的動態(tài)選項卡菜單，在任意操過程中實現(xiàn)不同業(yè)務(wù)窗口的切換。當(dāng)戶編輯或查詢數(shù)據(jù)時，可隨意切換選項卡，不影響界面的操作。當(dāng)用戶不需要當(dāng)前的選項卡，點擊按鈕或右側(cè)的圖標(biāo)，甚至在選項卡上單擊右鍵，都會按照用戶的選擇關(guān)閉。如圖：

圖 4-1

圖 4-2

在選項卡上右鍵，可選擇關(guān)閉多個選項卡。

4.2 向?qū)?/strong>

向?qū)诓捎猛？窟x項卡的方式出現(xiàn)在系統(tǒng)中，便于用戶的操作及業(yè)務(wù)流程的切換。如圖：

圖4-3

如不需要使用向?qū)?，點擊圖標(biāo)，向?qū)㈦[藏。點擊圖標(biāo)，向?qū)⑼耆?。?dāng)點擊右上角圖標(biāo)時，向?qū)匦鲁霈F(xiàn)并收縮到系統(tǒng)左側(cè)。

4.3 索引區(qū)

分頁顯示：索引區(qū)的數(shù)據(jù)以每500條為一頁的規(guī)則顯示，提高大數(shù)據(jù)量的加載速度。用戶可以點擊翻頁按鈕查看數(shù)據(jù)。

任意排序：在編輯界面索引區(qū)增加排序功能，用鼠標(biāo)單擊對應(yīng)字段項的標(biāo)題欄，即可實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的排序，再單擊一次數(shù)據(jù)將以相反的順序進(jìn)行排序。

字段項顯示配置：用戶點擊“設(shè)置”按鈕，將彈出配置界面，用戶可以將索引區(qū)的顯示字段項任意設(shè)定。

數(shù)據(jù)縱覽：用戶可將索引區(qū)字段設(shè)定后，拖動左側(cè)的黑線，來縱觀的查看最多500條的數(shù)據(jù)，無需將數(shù)據(jù)導(dǎo)出查看。如圖：

圖 4-4

圖 4-5

圖 4-6

4.4 數(shù)據(jù)編輯區(qū)域

系統(tǒng)對于數(shù)據(jù)有嚴(yán)格錄入格式校驗，對于用戶錯誤錄入的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)在編輯字段項光標(biāo)離開時將以兩種方式提示：編輯字段項的邊框顏色改變。當(dāng)顏色為紅色時表明，系統(tǒng)對用戶錄入的數(shù)據(jù)不認(rèn)可，這時將鼠標(biāo)停留在錯誤的字段項中懸浮，會出現(xiàn)相應(yīng)的錯誤提示，供用戶參考。當(dāng)用戶修改通過后，將變回默認(rèn)的顏色；右上角將以滾動的方式輸出錯誤提示。如圖：

圖 4-7

4.5 數(shù)據(jù)項說明

“數(shù)據(jù)項說明”對于初次使用系統(tǒng)，或?qū)ο到y(tǒng)不了解的用戶是一個使用助手，它對用戶錄入字段項的含義做一個全方位的解讀。當(dāng)錄入的編輯字段項過多（需要拖動滾動條才可完全編輯）或用戶不再需要數(shù)據(jù)項說明時，可點擊數(shù)據(jù)項說明后的小圖標(biāo)，以隱藏“數(shù)據(jù)項說明”。當(dāng)再次點擊圖標(biāo)，“數(shù)據(jù)項說明”將顯示。如圖：

圖 4-8

注：系統(tǒng)內(nèi)每個編輯界面都有一個“記憶”功能，上述的每一個對編輯界面顯示結(jié)構(gòu)修改的操作，都會被系統(tǒng)記錄，當(dāng)再次打開界面時，展現(xiàn)在用戶屏幕上的界面布局結(jié)構(gòu)與上次關(guān)閉時保持一致。

4.6 報表打印及導(dǎo)出功能描述

數(shù)據(jù)導(dǎo)出

在系統(tǒng)內(nèi)每個錄入、查詢界面都有一個相同的功能按鈕“導(dǎo)出”。點擊此功能按鈕，可以將系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)以excel的方式輸出，并在輸出的過程中，用戶可以手動選擇輸出字段項。進(jìn)行報表打印，如圖：

圖 4-9

單擊工具欄“打印”按鈕，用戶可選擇輸出紙張大小。

點擊工具欄“導(dǎo)出”按鈕，可將系統(tǒng)報表以不同形式存儲。